О МЕРАХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26 МАЯ 2014 Г. N 266-П "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУ...



Утратил силу приказом комитета социальной защиты населения Волгоградской области от 19.11.2019 № 2173

КОМИТЕТ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

23 июня 2017 г. №1009

О МЕРАХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26 МАЯ 2014 Г. №266-П

"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

НА ТЕРРИТОРИИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ" В КОМИТЕТЕ СОЦИАЛЬНОЙ

ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

(в редакции приказов комитета социальной защиты населения Волгоградской области от 21.09.2017 № 1534, от 05.03.2018 № 318,

от 10.12.2018 № 2115, от 18.02.2019 № 238)

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" приказываю:

1. Утвердить прилагаемые:

Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете социальной защиты населения Волгоградской области;

Порядок ведения, учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете социальной защиты населения Волгоградской области;

Перечень должностных лиц комитета социальной защиты населения Волгоградской области, ответственных за ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете социальной защиты населения Волгоградской области;

Порядок формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете социальной защиты населения Волгоградской области;

Порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете социальной защиты населения Волгоградской области;

Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов комитета социальной защиты населения Волгоградской области, направляемых в комитет финансов Волгоградской области в целях составления и рассмотрения проекта бюджета;

Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете социальной защиты населения Волгоградской области;

Порядок формирования, направления и сроки рассмотрения акта аудиторской проверки объектом внутреннего финансового аудита в комитете социальной защиты населения Волгоградской области;

Порядок составления и представления отчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете социальной защиты населения Волгоградской области.

2. Установить, что структурным подразделением, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в комитете социальной защиты населения Волгоградской области, является сектор внутреннего финансового аудита комитета социальной защиты населения Волгоградской области.

3. Руководителям структурных подразделений комитета социальной защиты населения Волгоградской области, ответственных за выполнение внутренних процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, обеспечить внесение изменений в положения о структурных подразделениях, должностные регламенты государственных гражданских служащих Волгоградской области, замещающих должности государственной гражданской службы в комитете социальной защиты населения Волгоградской области, закрепляющие полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля.

4. Признать утратившим силу приказ комитета социальной защиты населения Волгоградской области от 30 марта 2015 г. №531 "О мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в комитете социальной защиты населения Волгоградской области".

5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

6. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.

Председатель комитета             

Л.Ю.Заботина

Утвержден

приказом

комитета социальной

защиты населения

Волгоградской области

от 23 июня 2017 г. №1009

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете социальной защиты населения Волгоградской области (далее - Комитет).

2. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

3. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры), с соблюдением требований, установленных пунктами 2.8 - 2.13 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

4. Карта внутреннего финансового контроля подписывается руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается председателем комитета социальной защиты населения Волгоградской области или первым заместителем, заместителем председателя комитета социальной защиты населения Волгоградской области (далее - председатель Комитета, первый заместитель Комитета, заместитель Комитета), курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения.

5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Комитете производится:

а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;

б) при принятии решения председателем Комитета (первым заместителем, заместителем председателя Комитета) о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

6. В случае, предусмотренном подпунктом "б" пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, председателю Комитета или курирующему деятельность соответствующего структурного подразделения первому заместителю, заместителю председателя Комитета направляется служебная записка с обоснованием необходимости внесения изменений в карты внутреннего финансового контроля.

7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

Приложение

к Порядку

формирования, утверждения

актуализации карт внутреннего

финансового контроля в комитете

социальной защиты населения

Волгоградской области

УТВЕРЖДАЮ

                                         Председатель (первый заместитель,

                                         заместитель председателя) комитета

                                         социальной защиты

                                         населения Волгоградской области

                                         Волгоградской области

                                         ____________ __________________

                                            Подпись          ФИО

                                         "__" _________ 20__ г.

                  Карта внутреннего финансового контроля

                              на ________ год

    Наименование главного администратора бюджетных средств ________________

    Наименование бюджета __________________________________________________

    Наименование структурного подразделения, ответственного

    за выполнение внутренних бюджетных процедур ___________________________

    I.

    _______________________________________________________________________

                 (наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием ФИО, должности

Срок выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием ФИО, должности

Периодичность выполнения контрольного действия

Характеристики контрольного действия

Метод контроля

Контрольное действие

Вид/Способ контроля

1

2

3

4

5

6

7

8

9

    Руководитель структурного подразделения

    ___________ __________________________

     (подпись)    (расшифровка подписи)

    "__" ___________ 20__ г.

Утвержден

приказом

комитета социальной

защиты населения

Волгоградской области

от 23 июня 2017 г. №1009

ПОРЯДОК

ВЕДЕНИЯ, УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.23 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п, и регламентирует процедуры ведения, учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете социальной защиты населения Волгоградской области (далее - Комитет).

2. Ведение, учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется каждым подразделением Комитета, ответственным за выполнение внутренних процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры).

3. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля составляется по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

4. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.

5. Записи в регистр (журнал) внутреннего финансового контроля осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.

6. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля ведется в электронном виде и распечатывается ежегодно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным годом, нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения Комитета.

7. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке. На обложке необходимо указать:

наименование структурного подразделения Комитета, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;

название и порядковый номер папки (дела);

отчетный период: год, квартал; начальный и последний номера журналов.

8. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Комитета.

9. Хранение и учет регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

10. Соблюдение требований к хранению регистров (журналов) осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.

Приложение

к Порядку

ведения, учета и хранения

регистров (журналов) внутреннего

финансового контроля в комитете

социальной защиты населения

Волгоградской области

    Регистр (журнал) учета результатов внутреннего финансового контроля

                              за ________ год

Наименование главного администратора бюджетных средств ____________________

Наименование бюджета ______________________________________________________

Наименование структурного подразделения, ответственного

за выполнение внутренних бюджетных процедур _______________________________

I.

___________________________________________________________________________

               (наименование внутренней бюджетной процедуры)

N

п/п

Дата проведения контрольного действия

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности

Характеристики контрольного действия

Результаты контрольного действия

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

1

2

3

4

5

6

7

8

9

В настоящем регистре (журнале) пронумеровано и прошнуровано _______ листов.

Руководитель структурного подразделения

___________ _______________________

(подпись)   (расшифровка подписи)

"__" ___________ 20__ г.

Утвержден

приказом

комитета социальной

защиты населения

Волгоградской области

от 23 июня 2017 г. №1009

ПЕРЕЧЕНЬ

ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ КОМИТЕТА СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ, ОТВЕТСТВЕННЫХ ЗА ВЕДЕНИЕ РЕГИСТРОВ

(ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ

СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

(в редакции приказов комитета социальной защиты населения Волгоградской области от 21.09.2017 № 1534, от 05.03.2018 № 318,

от 10.12.2018 № 2115, от 18.02.2019 № 238)

Ответственными за ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете социальной защиты населения Волгоградской области являются руководители структурных подразделений комитета социальной защиты населения Волгоградской области, ответственных за результаты выполнения внутренних процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, в том числе:

1. Начальник отдела правового и кадрового обеспечения.

2. Начальник отдела опеки и попечительства.

3. Начальник отдела организации детских учреждений, социального обслуживания семьи и социальной реабилитации несовершеннолетних.

4. Начальник отдела стационарных учреждений.

5. Начальник отдела материального обеспечения.

6. Начальник отдела организации социального обслуживания граждан пожилого возраста в нестационарных условиях.

7. Начальник отдела по работе с негосударственными организациями социального обслуживания.

8. Начальник финансового управления - главный бухгалтер.

8.1. Начальник отдела бюджетного учета и отчетности.

8.2. Заведующий сектором методологии бухгалтерского учета и отчетности учреждений социального обслуживания.

9. Начальник управления организации предоставления мер социальной поддержки и социальных выплат.

9.1. Заместитель начальника управления - начальник отдела информационно-методической работы.

9.2. Начальник отдела предоставления мер социальной поддержки отдельным категориям граждан.

9.3. Начальник отдела социальных выплат семьям с детьми и координации деятельности центров социальной защиты.

10. Начальник отдела бюджетной политики.

10.1. Заведующий сектором бюджетного планирования.

11. Начальник отдела по делам инвалидов и ветеранов.

12. Начальник отдела адресной социальной помощи населению.

13. Начальник отдела информационных технологий.

Утвержден

приказом

комитета социальной

защиты населения

Волгоградской области

от 23 июня 2017 г. №1009

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ И НАПРАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О РЕЗУЛЬТАТАХ

ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ РЕГИСТРОВ

(ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТ

СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.24 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п, и регламентирует процедуры формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете социальной защиты населения Волгоградской области (далее - Комитет).

2. Руководители структурных подразделений Комитета, ответственных за выполнение внутренних процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, формируют на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля информацию о результатах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению к настоящему Порядку, которую ежегодно, в срок до 20 января года, следующего за отчетным, представляют в сектор внутреннего финансового аудита Комитета.

Приложение

к Порядку

формирования и направления

информации о результатах

внутреннего финансового

контроля на основе данных

регистров (журналов) внутреннего

финансового контроля в комитете

социальной защиты населения

Волгоградской области

                                Информация

о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров

                (журналов) внутреннего финансового контроля

                  по состоянию на "__" __________ 20__ г.

Наименование главного администратора бюджетных средств ____________________

Наименование бюджета ______________________________________________________

Наименование структурного подразделения, ответственного

за выполнение внутренних бюджетных процедур _______________________________

N

п/п

Методы контроля

Количество контрольных действий

Количество выявленных недостатков (нарушений)

Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений

Количество принятых мер, исполненных заключений

1

2

3

4

5

6

1.

Самоконтроль

2.

Смежный контроль

3.

Контроль по уровню подчиненности

4.

Контроль по уровню подведомственности (в соответствии с картой внутреннего финансового контроля)

Руководитель структурного подразделения

___________ _____________________

(подпись)  (расшифровка подписи)

"__" ____________ 20__ г.

Утвержден

приказом

комитета социальной

защиты населения

Волгоградской области

от 23 июня 2017 г. №1009

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО

КОНТРОЛЯ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.27 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п, и регламентирует процедуру составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете социальной защиты населения Волгоградской области (далее - Комитет).

2. Руководители структурных подразделений Комитета, ответственных за результаты выполнения внутренних процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, подготавливают отчет о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в Комитете (далее - отчет) по форме согласно приложению к настоящему Порядку, который не позднее 20 января года, следующего за отчетным, представляют в сектор внутреннего финансового аудита Комитета.

3. На основании поступивших отчетов сектор внутреннего финансового аудита Комитета подготавливает сводный отчет о результатах внутреннего финансового контроля в Комитете и в срок не позднее 25 января года, следующего за отчетным периодом, направляет председателю Комитета.

Сектор внутреннего финансового аудита Комитета вправе при необходимости запрашивать у руководителей структурных подразделений пояснения к отчету.

Приложение

к Порядку

составления отчетности

о результатах внутреннего

финансового контроля

на основе данных регистров

(журналов) внутреннего

финансового контроля

в комитете социальной

защиты населения

Волгоградской области

                                   Отчет

о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров

                (журналов) внутреннего финансового контроля

                  по состоянию на "__" __________ 20__ г.

Наименование главного администратора бюджетных средств ____________________

Наименование бюджета ______________________________________________________

Периодичность: годовая

N

п/п

Методы контроля

Количество контрольных действий

Количество выявленных недостатков (нарушений)

Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений

Количество принятых мер, исполненных заключений

1

2

3

4

5

6

1.

Самоконтроль

2.

Смежный контроль

3.

Контроль по уровню подчиненности

4.

Контроль по уровню подведомственности (в соответствии с картой внутреннего финансового контроля)

Руководитель структурного подразделения

___________ _____________________

(подпись)  (расшифровка подписи)

"__" ____________ 20__ г.

Утвержден

приказом

комитета социальной

защиты населения

Волгоградской области

от 23 июня 2017 г. №1009

ПОРЯДОК

ПОДГОТОВКИ ЗАКЛЮЧЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ ОБОСНОВАННОСТИ И ПОЛНОТЫ

ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ В КОМИТЕТ ФИНАНСОВ ВОЛГОГРАДСКОЙ

ОБЛАСТИ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.5 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п, и регламентирует процедуры подготовки в комитете социальной защиты населения Волгоградской области (далее - Комитет) заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, представляемых в комитет финансов Волгоградской области в целях составления и рассмотрения проекта бюджета.

2. Заключение по вопросу обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета (далее - Заключение), подготавливается сектором внутреннего финансового аудита Комитета по результатам соответствующего контрольного мероприятия (далее именуется - Проверка).

3. Для проведения Проверки структурные подразделения Комитета ежегодно до 15 апреля предоставляют в сектор внутреннего финансового аудита Комитета документы, направляемые в отдел бюджетной политики Комитета в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, в части подведомственных Комитету расходов.

4. Проверка проводится сектором внутреннего финансового аудита Комитета в течение 10 дней с момента предоставления документов. По результатам Проверки подготавливается Заключение.

5. Заключение должно содержать выводы:

а) об обоснованности и полноте документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета;

б) о соответствии или несоответствии документов, предоставляемых Комитетом в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, действующему законодательству и иным нормативным правовым актам.

6. В случае несоответствия предоставленных документов действующему законодательству и иным нормативным правовым актам Заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и предложения по внесению изменений в эти документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.

7. С Заключением знакомится начальник структурного подразделения Комитета с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с Заключением производится в течение двух рабочих дней.

При наличии разногласий с выводами, содержащимися в Заключении, структурное подразделение Комитета излагает их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делает на них ссылку.

8. Не позднее дня, следующего за днем ознакомления с Заключением, Заключение либо Заключение с разногласиями и сопроводительной служебной запиской направляется сектором внутреннего финансового аудита Комитета председателю комитета социальной защиты населения Волгоградской области.

9. В течение двух рабочих дней после рассмотрения председателем комитета социальной защиты населения Волгоградской области Заключения структурные подразделения Комитета устраняют нарушения, допущенные при подготовке документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, если таковые имеются, и представляют указанные документы в отдел бюджетной политики Комитета.

Утвержден

приказом

комитета социальной

защиты населения

Волгоградской области

от 23 июня 2017 г. №1009

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете социальной защиты населения Волгоградской области (далее - Комитет).

2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится сектором внутреннего финансового аудита Комитета в соответствии с требованиями пунктов 3.12 - 3.15 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому, по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

3. План внутреннего финансового аудита утверждается приказом Комитета.

4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа прилагается служебная записка сектора внутреннего финансового аудита Комитета на имя председателя комитета социальной защиты населения Волгоградской области с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.

5. Сектор внутреннего финансового аудита Комитета обеспечивает ознакомление руководителей структурных подразделений Комитета с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней с момента его утверждения.

6. Аудиторская проверка проводится на основании программы аудиторской проверки, утвержденной председателем комитета социальной защиты населения Волгоградской области, по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

Приложение 1

к Порядку

составления, ведения

и утверждения плана

внутреннего финансового

аудита в комитете

социальной защиты населения

Волгоградской области

                                              Приложение к приказу комитета

                                              социальной защиты населения

                                              Волгоградской области от

                                              "__" __________ 20__ г. №___

                                   ПЛАН

                      внутреннего финансового аудита

                                на 20__ год

                                                    от "__" _______ 20__ г.

Наименование главного

администратора бюджетных

средств, администратора

бюджетных средств        __________________________________________________

Наименование бюджета     __________________________________________________

п/п

Тема аудиторской проверки

Объекты аудита

Вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная)

Проверяемый период

Срок проведения аудиторской проверки

Ответственный исполнитель

1

2

3

4

5

6

7

Руководитель сектора

внутреннего финансового аудита ___________ ________________________________

(должность)                     (подпись)        (расшифровка подписи)

"__" __________ 20__ г.

Приложение 2

к Порядку

составления, ведения

и утверждения плана

внутреннего финансового

аудита в комитете

социальной защиты населения

Волгоградской области

                                           УТВЕРЖДАЮ

                                           Председатель комитета социальной

                                           защиты населения Волгоградской

                                           области

                                           __________ _________________

                                             Подпись         ФИО

                                           "__" ________________ 20__ г.

                      Программа аудиторской проверки

                     _________________________________

                        (тема аудиторской проверки)

1. Объекты аудита: ________________________________________________________

2. Основание для проведения аудиторской проверки: _________________________

___________________________________________________________________________

   (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, №пункта плана

                      внутреннего финансового аудита)

3. Вид аудиторской проверки: ______________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки: __________________________________

5. Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки:

5.1. ______________________________________________________________________

5.2. ______________________________________________________________________

5.3. ______________________________________________________________________

Руководитель аудиторской группы

(ответственный работник)

____________________________ ________________ _____________________________

        (должность)               подпись                  ФИО

"__" __________ 20__ г.

Утвержден

приказом

комитета социальной

защиты населения

Волгоградской области

от 23 июня 2017 г. №1009

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ, НАПРАВЛЕНИЯ И СРОКИ РАССМОТРЕНИЯ АКТА

АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ОБЪЕКТОМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

В КОМИТЕТЕ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п (далее - Порядок внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует в комитете социальной защиты населения Волгоградской области (далее - Комитет) процедуры формирования, направления и сроки рассмотрения акта аудиторской проверки объектом внутреннего финансового аудита.

2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения Комитета, подведомственные получатели бюджетных средств (далее - объект аудиторской проверки).

3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока проведения аудиторской проверки принимается председателем комитета социальной защиты населения Волгоградской области (далее - председатель Комитета) на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.

4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки согласно приложению к настоящему Порядку. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.

В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.

5. В акте указываются:

должности, фамилии, имена, отчества членов аудиторской группы, проводивших проверку, дата акта, период проведения проверки и дата проведения предыдущей проверки;

общие данные об объекте внутреннего финансового аудита (наименование структурного подразделения Комитета, учреждения, подведомственного Комитету, виды деятельности, основные финансово-экономические показатели и другие сведения);

ссылки на нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, нарушения которых выявлены в ходе проверки;

выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;

последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;

предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта внутреннего финансового аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;

материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.

6. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 5 рабочих дней после его подписания должностными лицами, проводившими проверку, вручается под роспись сектором внутреннего финансового аудита Комитета руководителю структурного подразделения Комитета, учреждения, подведомственного Комитету, - объекта аудиторской проверки, который в акте аудиторской проверки проставляет отметку о его получении для ознакомления.

7. Рассмотрение объектом аудиторской проверки акта аудиторской проверки осуществляется в срок не более 5 рабочих дней со дня его получения. По истечении вышеуказанного срока руководитель объекта аудиторской проверки возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.

8. В случае поступления от объекта аудиторской проверки письменных возражений руководитель аудиторской группы в течение 5 рабочих дней со дня их поступления готовит заключение на представленные возражения, которое направляется объекту аудиторской проверки.

Приложение

к Порядку

формирования, направления

и сроки рассмотрения акта

аудиторской проверки

объектом внутреннего

финансового аудита в комитете

социальной защиты населения

Волгоградской области

                                  АКТ №1

                    по результатам аудиторской проверки

    __________________________________________________________________

                        (тема аудиторской проверки)

    __________________________________________________________________

                           (проверяемый период)

________________________                                       ____________

(место составления Акта)                                          (дата)

    Во исполнение _________________________________________________________

                          (реквизиты решения о назначении аудиторской

                                  проверки, №пункта плана)

в соответствии с Программой _______________________________________________

                               (реквизиты Программы аудиторской проверки)

группой в составе:

___________________________________________________________________________

Фамилия,  инициалы  руководителя  группы  аудита  (руководитель аудиторской

группы) - должность руководителя аудиторской группы,

(в творительном падеже)

Фамилия,  инициалы  участника  аудиторской  группы  -  должность  участника

аудиторской группы,

(в творительном падеже)

и т.д.

проведена аудиторская проверка

___________________________________________________________________________

                        (тема аудиторской проверки)

___________________________________________________________________________

                           (проверяемый период)

Вид аудиторской проверки: _________________________________________________

Срок проведения аудиторской проверки: _____________________________________

Методы проведения аудиторской проверки: ___________________________________

___________________________________________________________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

1. ________________________________________________________________________

2. ________________________________________________________________________

3. ________________________________________________________________________

Краткая информация об объектах аудита.

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Проверка проведена в присутствии

___________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иных уполномоченных лиц))

(заполняется в случае осуществления проверки по месту нахождения объекта

                                  аудита)

    В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.

    По вопросу №1 ________________________________________________________

___________________________________________________________________________

    По вопросу №2 ________________________________________________________

___________________________________________________________________________

    ........

    Краткое   изложение   результатов   аудиторской   проверки   в  разрезе

исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы.

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Должность руководителя аудиторской группы

(ответственного работника)

_________________________________________ ____________ ____________________

              (должность)                    подпись             ФИО

дата

Участники аудиторской группы:

Должность участника аудиторской группы

(ответственного работника)

_________________________________________ ____________ ____________________

              (должность)                    подпись             ФИО

дата

Один экземпляр Акта получен для ознакомления:

Должность руководителя объекта аудита

(иного уполномоченного лица)

_________________________________________ ____________ ____________________

              (должность)                    подпись             ФИО

дата

"Ознакомлен(а)"

Должность руководителя объекта аудита

(иного уполномоченного лица)

_________________________________________ ____________ ____________________

              (должность)                    подпись             ФИО

    Заполняется в случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица)

    объекта аудита от подписи

    От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта)

________________________________________________________________ отказался.

               (должность руководителя объекта аудита

                   (иного уполномоченного лица))

Должность руководителя

(руководитель аудиторской группы)

_________________________________________ ____________ ____________________

              (должность)                    подпись             ФИО

дата

                                  АКТ №2

                           аудиторской проверки

г. Волгоград                                          "__" ________ 20__ г.

    На основании приказа председателя  комитета социальной защиты населения

Волгоградской области от "__" ________ 20__ г. ____________________________

                                                     (ФИО, должность

                                                    должностного лица)

проведена аудиторская проверка соблюдения внутренних процедур _____________

___________________________________________________________________________

(составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления

      бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры))

за период с.... по.... в __________________________________________________

                         (наименование структурного подразделения Комитета)

    Проверка начата "__" ___________ 20__ г.

    Проверка окончена "__" ____________ 20__ г.

    В проверяемом периоде ответственными за исполнение внутренних бюджетных

процедур, подлежащих аудиторской проверке, являлись _______________________

                                                      (ФИО, наименование

                                                         должности лиц,

                                                   отвечающих за исполнение

                                                       бюджетных процедур)

    Проверкой установлено:

    _____________________________________________ является ответственным за

             (наименование структурного

               подразделения Комитета)

исполнение следующих бюджетных процедур:

- ____________________________________________________________;

- ____________________________________________________________;

___________________________________________________________________________

(излагается краткая характеристика деятельности проверяемого структурного

                          подразделения, объемов

___________________________________________________________________________

     выполняемых бюджетных процедур, выявленных нарушений с указанием

                        нормативных правовых актов,

___________________________________________________________________________

         требования которых нарушены, и сумм выявленных нарушений)

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

    По  результатам  проверки  предлагаются  следующие  меры  по устранению

выявленных    нарушений,    повышению    экономности   и   результативности

использования бюджетных средств:

- __________________________________________________________;

- __________________________________________________________.

    ____________________________________________________

    (ФИО, подпись, должность лица, проводившего проверку)

    _________________________________________________________

    (ФИО, подпись, должность руководителя аудиторской группы)

    С актом аудиторской проверки ознакомлен:

    ___________________________________________________________________

    (ФИО, подпись руководителя проверяемого структурного подразделения)

Утвержден

приказом

комитета социальной

защиты населения

Волгоградской области

от 23 июня 2017 г. №1009

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О РЕЗУЛЬТАТАХ АУДИТОРСКОЙ

ПРОВЕРКИ И ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ

ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ

НАСЕЛЕНИЯ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п (далее - Порядок внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуру составления и представления отчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете социальной защиты населения Волгоградской области (далее - Комитет).

2. Сектор внутреннего финансового аудита Комитета в течение 10 рабочих дней с момента возвращения акта аудиторской проверки с подписью об ознакомлении подготавливает отчет о результатах аудиторской проверки по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

3. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется председателю комитета социальной защиты населения Волгоградской области (далее - председатель Комитета).

4. Председателем Комитета по итогам рассмотрения отчета о результатах аудиторской проверки может быть принято решение в соответствии с п. 3.27 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

5. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита составляется сектором внутреннего финансового аудита Комитета на основе обобщения и анализа результатов внутреннего финансового аудита по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку и представляется председателю Комитета ежегодно в срок до 25 января года, следующего за отчетным.

6. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита содержит информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности Комитета.

Приложение 1

к Порядку

составления и представления

отчета о результатах аудиторской

проверки и о результатах

осуществления внутреннего

финансового аудита в комитете

социальной защиты населения

Волгоградской области

                                   ОТЧЕТ

                          о результатах проверки

___________________________________________________________________________

            (полное наименование объекта аудиторской проверки)

1. Основание для проведения аудиторской проверки: _________________________

___________________________________________________________________________

   (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, №пункта плана

                      внутреннего финансового аудита)

2. Тема аудиторской проверки: _____________________________________________

3. Проверяемый период: ____________________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки: __________________________________

5. Цель аудиторской проверки: _____________________________________________

6. Вид аудиторской проверки: ______________________________________________

7. Срок проведения аудиторской проверки: __________________________________

8. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

8.1. ______________________________________________________________________

8.2. ______________________________________________________________________

8.3. ______________________________________________________________________

.........

.........

9. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

  (кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторской проверки

   недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об

условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках,

    по порядку в соответствии с нумерацией вопросов Программы проверки)

10. Возражения руководителя (иного уполномоченного лица) объекта проверки,

изложенные по результатам проверки:

___________________________________________________________________________

       (указывается информация о наличии или отсутствии возражений;

    при наличии возражений указываются реквизиты документа (возражений)

     (номер, дата, количество листов приложенных к Отчету возражений))

11. Выводы:

11.1. _____________________________________________________________________

              (излагаются выводы о степени надежности внутреннего

                             финансового контроля)

11.2. _____________________________________________________________________

            (излагаются выводы о достоверности бюджетной отчетности

           и соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита

                  методологии и стандартам бюджетного учета)

12. Предложения и рекомендации:

___________________________________________________________________________

(излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и

    недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению

изменений в карты внутреннего финансового контроля и (или) предложения по

повышению экономности и результативности использования бюджетных средств)

Приложения:

1. Акт проверки ___________________________________________________________

                    (полное наименование объекта аудиторской проверки)

на ______ л. в 1 экз.

2. Возражения к Акту проверки (при наличии) _______________________________

___________________________________________________________________________

            (полное наименование объекта аудиторской проверки)

на _______ л. в 1 экз.

Руководитель объекта внутреннего

финансового аудита (иного

уполномоченного лица) _________________________ ___________________________

(должность)                   (подпись)             (расшифровка подписи)

"__" __________ 20__ г.

Приложение 2

к Порядку

составления и представления

отчета о результатах аудиторской

проверки и о результатах

осуществления внутреннего

финансового аудита в комитете

социальной защиты населения

Волгоградской области

                                ОТЧЕТНОСТЬ

        о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

                          на 1 _________ 20__ г.

Наименование главного

администратора

бюджетных средств,

администратора

бюджетных средств    ______________________________________________________

Наименование бюджета _____________________________________________________

Периодичность: годовая

1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита

Наименование показателя

Код строки

Значения показателя

1

2

3

Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек

010

из них:

фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита

011

Количество проведенных аудиторских проверок, единиц

020

в том числе в отношении:

системы внутреннего финансового контроля

021

достоверности бюджетной отчетности

022

экономности и результативности использования бюджетных средств

023

Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц

030

из них:

количество проведенных плановых аудиторских проверок

031

Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц

040

Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц

050

из них:

количество исполненных рекомендаций

051

Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц

060

из них:

количество исполненных предложений

061

2. Сведения о выявленных нарушениях и недостатках, тыс. руб.

Наименование показателя

Код строки

Количество (единиц)

Объем (тыс. руб.)

Динамика нарушений и недостатков

(тыс. руб.)

(%)

1

2

3

4

5

6

Нецелевое использование бюджетных средств

010

Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования)

020

Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством

030

Нарушения правил ведения бюджетного учета

040

Нарушения порядка составления бюджетной отчетности

050

Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий)

060

Нарушения порядка администрирования доходов бюджета

070

Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов

080

Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля

090

Х

Х

Прочие нарушения и недостатки

100

                           Пояснительная записка

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Руководитель сектора внутреннего

финансового аудита               ____________ ________________________

   (должность)                     (подпись)    (расшифровка подписи)

"__" _____________ 20__ г.