ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ МИНИСТЕРСТВА ТРУДА, СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ И ДЕМОГРАФИИ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ



МИНИСТЕРСТВО ТРУДА, СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ И ДЕМОГРАФИИ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

(МИНТРУД  ПЕНЗЕНСКОЙ  ОБЛАСТИ)

ПРИКАЗ

от 25 мая 2015 № 167-ОС

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ

О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ

МИНИСТЕРСТВА ТРУДА, СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ И ДЕМОГРАФИИ

ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

(с изменениями, внесенными приказами Министерства труда, социальной защиты и демографии Пензенской области от 02.08.2016 № 262-ОС; от 25.11.2016 № 354-ОС)

В соответствии с постановлением Правительства Пензенской области от 15.08.2014 № 571-пП «Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями средств бюджета Пензенской области, главными администраторами доходов бюджета Пензенской области, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» (с последующими изменениями), руководствуясь Положением о Министерстве труда, социальной защиты и демографии Пензенской области, утвержденным постановлением Правительства Пензенской области от 31.01.2013 № 33-пП (с последующими изменениями),

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемое Положение о внутреннем финансовом контроле Министерства труда, социальной защиты и демографии Пензенской области.

2. Настоящий приказ опубликовать (разместить) на официальном сайте Министерства труда, социальной защиты и демографии Пензенской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3.Контроль за выполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр

Е.А.СТОЛЯРОВА

Утверждено

приказом Министерства труда,

социальной защиты и демографии

Пензенской области

от 25.05.2015 № 167-ОС

Положение

о внутреннем финансовом контроле

Министерства труда, социальной защиты и демографии

Пензенской области

(с изменениями, внесенными приказом Министерства труда, социальной защиты и демографии Пензенской области от 02.08.2016 № 262-ОС)

I. Общие положения

1. Настоящее Положение устанавливает правила осуществления Министерством труда, социальной защиты и демографии Пензенской области (далее – Министерство) внутреннего финансового контроля:

- в структурных подразделениях Министерства, организующих и выполняющих внутренние процедуры составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности;

- в учреждениях, подведомственных Министерству.

II. Осуществление внутреннего финансового контроля

2. Внутренний финансовый контроль - процесс, осуществляемый руководством, должностными лицами Министерства, организующими и выполняющими бюджетные процедуры, направленный на соблюдение правовых актов Министерства, регулирующих составление и исполнение бюджета, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета, включая порядок ведения учетной политики, а также на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

(п. 2 с изменениями, внесенными приказом Министерства труда, социальной защиты и демографии Пензенской области от 02.08.2016 № 262-ОС)

3. Предметом внутреннего финансового контроля являются бюджетные процедуры (составляющие их операции), осуществляемые Министерством в рамках закрепленных за ним бюджетных полномочий.

4. Формами осуществления внутреннего финансового контроля в ходе самоконтроля, контроля по уровню подчиненности (подведомственности), смежного контроля (далее - методы контроля) являются выполняемые контрольные действия, к которым относятся: проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов и процедур, санкционирование действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, сверка данных, сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

(п.4 в редакции приказа Министерства труда, социальной защиты и демографии Пензенской области от 02.08.2016 № 262-ОС)

5. Внутренний финансовый контроль осуществляется должностными лицами Управления финансово-бухгалтерской работы Министерства (далее Управления) в соответствии с их должностными регламентами в отношении внутренних бюджетных процедур в соответствии с Планом внутреннего финансового контроля (далее – План контроля) (Приложение № 1).

III. Планирование внутреннего финансового контроля

6. План внутреннего финансового контроля формируется начальником Управления.

(п.6 в редакции приказа Министерства труда, социальной защиты и демографии Пензенской области от 02.08.2016 № 262-ОС)

7. В Плане контроля по каждому предмету внутреннего финансового контроля устанавливаются:

- предмет внутреннего финансового контроля;

- должностное лицо, ответственное за выполнение бюджетной процедуры (составляющей ее операции);

- периодичность выполнения бюджетной процедуры (составляющей ее операции);

- должностное лицо, осуществляющее контрольное действие;

- метод внутреннего финансового контроля;

- периодичность контрольного действия.

- способы проведения контрольного действия.

(абзац введен приказом Министерства труда, социальной защиты и демографии Пензенской области от 02.08.2016 № 262-ОС)

8. Начальник Управления до 31 декабря текущего года представляет на утверждение Министру труда, социальной защиты и демографии Пензенской области (далее – Министр) либо лицу, его замещающему проект Плана контроля на очередной финансовый год.

(п.8 с изменениями, внесенными приказом Министерства труда, социальной защиты и демографии Пензенской области от 02.08.2016 № 262-ОС)

9. Актуализация Плана контроля проводится:

- при принятии решения Министра о внесении изменений в План контроля;

- в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные отношения, определяющих необходимость изменения бюджетных процедур (составляющих их операций).

10. Контроль за выполнением Плана контроля осуществляют начальник Управления и заместители начальника Управления.

IV. Проведение внутреннего финансового контроля

11. Внутренний финансовый контроль в Управлении осуществляется с соблюдением параметров внутреннего финансового контроля, установленных в Плане контроля.

12. Самоконтроль осуществляется должностным лицом Управления сплошным способом по мере совершения им операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и процедурам и должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.

(пункт 12 в редакции приказа Министерства труда, социальной защиты и демографии Пензенской области от 25.11.2016 № 354-ОС)

13. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным или выборочным способом начальником Управления или заместителями начальника Управления путем санкционирования операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.

14. Контроль по уровню подведомственности осуществляется в целях реализации бюджетных полномочий сплошным и (или) выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными Министерству получателями средств бюджета Пензенской области, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам и процедурам, и путем сбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга) информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедур подведомственными Министерству получателями средств бюджета Пензенской области.

Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок, либо разрешительной надписью на представленном документе.

(п.14 в редакции приказа Министерства труда, социальной защиты и демографии Пензенской области от 02.08.2016 № 262-ОС)

14.1. Смежный контроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом начальником Управления (иным уполномоченным лицом) путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений Министерства.

(п.п. 14.1. введен приказом Министерства труда, социальной защиты и демографии Пензенской области от 02.08.2016 № 262-ОС)

V. Оформление результатов внутреннего финансового контроля

15. Выявленные нарушения положений нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов, нарушения или недостатки при исполнении бюджетных процедур, сведения о причинах и обстоятельствах возникновения нарушений или недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению отражаются в журналах внутреннего финансового контроля (Приложение № 2).

16. В журнал внутреннего финансового контроля вносятся следующие данные:

- предмет внутреннего финансового контроля;

- дата выполнения бюджетной процедуры (составляющей ее операции);

- характеристика контрольного действия;

- результат контрольного действия (нарушение или недостаток);

- дата обнаружения нарушения или недостатка;

- меры по устранению (предупреждению) нарушения или недостатка;

- отметка об устранении.

17. Журнал внутреннего финансового контроля составляется и ведется должностными лицами Управления, ответственными за выполнение бюджетных процедур, в соответствии со своими должностными регламентами, с учетом Плана контроля, утвержденного на текущий финансовый год.

18. Журналы внутреннего финансового контроля хранятся в Управлении в течении пяти лет.

19. На основе данных журнала внутреннего финансового контроля формируется отчетность о результатах внутреннего финансового контроля, согласно приложению № 3 к настоящему Положению.

20. Отчетность составляется:

- ежеквартально в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

- ежегодно в срок до 25 января года, следующего за отчетным.

21. Информация о результатах внутреннего финансового контроля предоставляется Управлением Министру не реже одного раза в квартал.

В случае выявления нарушений бюджетного законодательства, за которые применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации, информация о результатах внутреннего финансового контроля предоставляется незамедлительно.

22. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля Министр принимает решение:

- о необходимости устранения выявленных нарушений или недостатков в установленный в решении срок, применении материальной, дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, проведении служебных проверок;

- об отсутствии оснований для применения мер, указанных в абзаце втором настоящего пункта;

- о внесении изменений в План контроля;

- о направлении материалов в правоохранительные и (или) иные уполномоченные органы в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства.

Приложение № 1

к Положению о внутреннем финансовом контроле

Министерства труда, социальной защиты и демографии

Пензенской области

(с изменениями, внесенными приказом Министерства труда, социальной защиты и демографии Пензенской области от 25.11.2016 № 354-ОС)

«Утверждаю»

Министр труда,

социальной защиты и демографии

Пензенской области

_________________

                     (подпись)                 (расшифровка подписи)

План внутреннего финансового контроля

на 20___год

№ п/п

Предмет внутреннего финансового контроля

Должностное лицо, ответственное за выполнение бюджетной процедуры (составляющей ее операции)

Периодичность выполнения бюджетной процедуры (составляющей ее операции)

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Метод внутреннего финансового контроля

Периодичность контрольного действия

Способы проведения контрольного действия

(графа введена приказом Министерства труда, социальной защиты и демографии Пензенской области от 25.11.2016 № 354-ОС)

1

2

3

4

5

6

7

1

2

…

Начальник Управления финансово-бухгалтерской работы

___________

_________________________

(подпись)

(расшифровка подписи)

Приложение № 2

к Положению о внутреннем

финансовом контроле

Министерства труда, социальной

защиты и демографии

Пензенской области

Журнал внутреннего финансового контроля

за 20__ год

№ п/п

Предмет внутреннего финансового контроля

Дата выполнения бюджетной процедуры (составляющей ее операции)

Характеристика контрольного действия

Результат контрольного действия

Дата обнаружения нарушения или недостатка

Меры по устранению (предупреждению) нарушения или недостатка

Отметка об устранении

1

2

3

4

5

6

7

8

1

2

…

Начальник Управления финансово-бухгалтерской работы

___________

_________________________

(подпись)

(расшифровка подписи)

(приложение 3 с изменениями, внесенными приказом Министерства труда, социальной защиты и демографии Пензенской области от 02.08.2016 № 262-ОС)

Приложение № 3

к Положению о внутреннем

финансовом контроле

Министерства труда, социальной

защиты и демографии Пензенской области

Отчет о результатах внутреннего финансового контроля

по состоянию на "01"  _____________  20__ года

№ п/п

Метод внутреннего финансового контроля

Количество совершенных контрольных действий

Количество выявленных нарушений или недостатков

Количество предложенных мер по устранению нарушений или недостатков

Количество принятых к исполнению мер

Количество материалов, направленных в правоохранительные и (или) иные уполномоченные органы

1

2

3

4

5

6

7

1

Самоконтроль

2

Контроль по уровню подчиненности

3

Контроль по уровню подведомственности

4

Смежный контроль

Начальник Управления финансово-бухгалтерской работы

___________

_____________________

(подпись)

(расшифровка подписи)