О ПОРЯДКЕ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО КРЕДИТА И УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ ДОГОВОРА ОБ ИНВЕСТИЦИОННОМ НАЛОГОВОМ КРЕДИТЕ



ДЕПАРТАМЕНТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

ДЕПАРТАМЕНТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 26 июля 2016 г. N 51-13-09/91-О

О ПОРЯДКЕ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИНВЕСТИЦИОННОГО

НАЛОГОВОГО КРЕДИТА И УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ ДОГОВОРА

ОБ ИНВЕСТИЦИОННОМ НАЛОГОВОМ КРЕДИТЕ

(в редакции приказа департамента экономического развития Воронежской области от 21.02.2017 № 51-13-09/27-О)

                                                 (в редакции приказа департамента экономического развития Воронежской области от 07.04.2017 № 51-13-09/67-О)

В целях реализации Закона Воронежской области от 06.11.2013 N 158-ОЗ "Об инвестиционном налоговом кредите", приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок принятия решений о предоставлении инвестиционного налогового кредита.

2. Утвердить форму договора об инвестиционном налоговом кредите.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Первый заместитель

руководителя департамента

И.Б.КУМИЦКИЙ

Утвержден

приказом

департамента экономического развития

Воронежской области

от 26.07.2016 N 51-13-09/91-О

ПОРЯДОК

ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИНВЕСТИЦИОННОГО

НАЛОГОВОГО КРЕДИТА

1. Настоящий Порядок принятия решений о предоставлении инвестиционного налогового кредита (далее - Порядок) определяет правила принятия решений о предоставлении инвестиционного налогового кредита в соответствии с основаниями и условиями, установленными Законом Воронежской области от 06.11.2013 N 158-ОЗ "Об инвестиционном налоговом кредите" (далее - Закон Воронежской области от 06.11.2013 N 158-ОЗ).

2. В соответствии со ст. 1 Закона Воронежской области от 06.11.2013 N 158-ОЗ организация, претендующая на получение инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций по налоговой ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджет Воронежской области и по региональным налогам (далее - организация), обращается в департамент экономического развития Воронежской области с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку (далее - заявление) с приложением следующих документов:

- информации из реестра акционеров акционерного общества о зарегистрированных лицах, количестве, категории и номинальной стоимости принадлежащих им акций, выданной не ранее чем за 10 дней до дня подачи заявления, заверенной подписью держателя реестра акционеров (представляется категорией организаций, указанной в пункте 2 части 1 статьи 5 Закона Воронежской области от 06.11.2013 N 158-ОЗ, являющихся акционерными обществами);

- копий учредительных документов (представляется категорией организаций, указанной в пункте 1 части 1 статьи 5 Закона Воронежской области от 06.11.2013 N 158-ОЗ);

- копий актов о приеме-передаче объектов основных средств, предназначенных для использования в производстве продукции, при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг, по формам, утвержденным Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 21.01.2003 N 7 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств", заверенных подписью руководителя организации;

- копий договоров и платежных документов, подтверждающих приобретение и оплату основных средств, предназначенных для использования в производстве продукции, при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг, заверенных подписью руководителя организации;

- справки организации об отсутствии задолженности по заработной плате на момент подачи заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита, заверенной подписью руководителя организации;

- справки организации об отсутствии возбужденных уголовных дел по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах, отсутствии производств по делам о налоговом правонарушении либо по делам об административном правонарушении в области налогов и сборов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, заверенной подписью руководителя организации;

- договора поручительства либо залога имущества, заключенных в соответствии с гражданским и налоговым законодательством в порядке, предусмотренном Приказом Федеральной налоговой службы от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@ «Об утверждении Порядка изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами»;

(абзац 8 в редакции приказа департамента экономического развития Воронежской области от 07.04.2017 № 51-13-09/67-О)

- банковской гарантии, соответствующей требованиям Приказа Федеральной налоговой службы от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@ «Об утверждении Порядка изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами»;

(абзац 9 в редакции департамента экономического развития Воронежской области от 07.04.2017 № 51-13-09/67-О)

- проектов графиков накопления и погашения инвестиционного налогового кредита по форме согласно приложениям 2.1 и 2.2 соответственно к настоящему Порядку;

- согласия организации на представление налоговым органом в департамент экономического развития Воронежской области сведений, составляющих налоговую тайну, необходимых для подтверждения права организации на получение инвестиционного налогового кредита, а также сведений об использовании организацией инвестиционного налогового кредита по форме, формату и в порядке, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2.1. Указанные в абзацах восьмом и девятом пункта 2 настоящего Порядка документы представляются организацией в случае их наличия.

В случае если, указанные в абзацах восьмом и девятом пункта 2 настоящего Порядка документы не были приложены к заявлению, то организация обязана предоставить один из них в департамент экономического развития Воронежской области в срок не позднее 9 месяцев с даты заключения с организацией договора об инвестиционном налоговом кредите.

(пункт 2.1. дополнен приказом департамента экономического развития Воронежской области от 21.02.2017 № 51-13-09/27-О)

3. Организация вправе представить в департамент экономического развития Воронежской области следующие документы:

- выписку из Единого государственного реестра юридических лиц, полученную не ранее чем за один месяц до дня подачи заявления;

- копии документов бухгалтерской отчетности организации по форме, предусмотренной приложением N 1, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", за последний отчетный год с отметкой налогового органа по месту учета организации;

- копию Сведений о среднесписочной численности работников за календарный год, предшествовавший текущему календарному году, по форме, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@ "Об утверждении формы Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год", с отметкой налогового органа по месту учета организации (представляется категорией организаций, указанной в пункте 2 части 1 статьи 5 Закона области "Об инвестиционном налоговом кредите");

- документы, подтверждающие оплату уставного капитала:

а) при оплате уставного капитала деньгами - справка банка, подтверждающая зачисление на расчетный счет денег в оплату уставного капитала, подписанная руководителем и главным бухгалтером банка, а также копии первичных платежных документов;

б) при оплате уставного капитала неденежными средствами - копия документа, подтверждающего право собственности акционера (участника) на имущество, с приложением отчета об оценке объектов оценки и акта приема-передачи имущества;

в) при увеличении уставного капитала за счет собственных средств (в частности, нераспределенной прибыли) - копия протокола заседания органа управления организации, в котором зафиксировано соответствующее решение об изменении уставного капитала (уставного фонда), с приложением баланса организации, на основании которого принято решение о капитализации, и баланса на последнюю отчетную дату, отражающего увеличение уставного капитала (уставного фонда);

- справку налогового органа по месту учета организации об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, полученную не ранее чем за 10 дней до дня подачи заявления;

- справку федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов (налогового органа по месту учета организации) об отсутствии решения о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки, рассрочки по налоговым платежам в связи с нарушением условий соответствующего изменения срока уплаты налога и (или) сбора в течение трех лет, предшествующих дню подачи организацией заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита;

- справку территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам, полученную не ранее чем за 10 дней до дня подачи заявления;

- справку территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам, полученную не ранее чем за 10 дней до дня подачи заявления;

- справку департамента финансов Воронежской области об отсутствии задолженности по ранее предоставленным кредитам за счет бюджетных средств Воронежской области, полученную не ранее чем за 10 дней до дня подачи заявления;

- справку департамента экономического развития области об отсутствии решения о прекращении действия ранее предоставленного инвестиционного налогового кредита в связи с нарушением условий соответствующего изменения срока уплаты налога и (или) сбора в течение трех лет, предшествующих дню подачи организацией заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита.

4. Рассмотрение представленных организацией заявления и документов осуществляется департаментом экономического развития Воронежской области в сроки и в порядке, установленные настоящим Порядком.

В случае представления организацией неполного комплекта документов, указанного в пункте 2 настоящего Порядка, департамент экономического развития Воронежской области в течение 3 дней со дня их получения возвращает их организации с указанием причины возврата.

В случае непредставления (неполного представления) организацией документов, указанных в пункте 3 настоящего Порядка, департамент экономического развития Воронежской области в течение 1 рабочего дня со дня получения заявления организации направляет межведомственные запросы в соответствии с Положением о системе межведомственного электронного взаимодействия Воронежской области, утвержденным постановлением правительства Воронежской области от 18.09.2012 N 826, в органы (учреждения), в распоряжении которых находятся необходимые сведения, с определением даты, по состоянию на которую эти сведения должны быть представлены.

5. Департамент экономического развития Воронежской области в течение 14 дней со дня получения заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита рассматривает представленные документы и сведения, указанные в пунктах 2 и 3 настоящего Порядка, на предмет соответствия организации основаниям и условиям предоставления инвестиционного налогового кредита, установленным статьей 5 Закона Воронежской области от 06.11.2013 N 158-ОЗ.

6. Департамент экономического развития Воронежской области в течение 1 рабочего дня со дня окончания рассмотрения документов организации готовит заключение о предоставлении (отказе в предоставлении) организации инвестиционного налогового кредита (далее - заключение) по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

7. Департамент экономического развития Воронежской области в течение 1 рабочего дня со дня подписания заключения направляет заключение и копии предоставленных организацией документов для согласования в департамент финансов Воронежской области.

8. Департамент финансов Воронежской области рассматривает представленные документы и сведения в течение 4 дней со дня получения всех необходимых документов и сведений, указанных в пунктах 2 и 3 настоящего Порядка, на предмет соответствия организации основаниям и условиям предоставления кредита, установленным статьей 5 Закона Воронежской области от 06.11.2013 N 158-ОЗ.

9. Департамент финансов Воронежской области в течение 1 рабочего дня со дня окончания рассмотрения документов организации готовит заключение о согласовании (отказе в согласовании) предоставления организации инвестиционного налогового кредита (далее - заключение) по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

10. При согласовании предоставления организации инвестиционного налогового кредита департамент экономического развития Воронежской области в течение 3 дней со дня подготовки заключения готовит проект приказа о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита и проект договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита.

11. При отказе в предоставлении (согласовании предоставления) организации инвестиционного налогового кредита представленные организацией документы возвращаются департаментом экономического развития Воронежской области организации с указанием причин возврата в течение 3 дней со дня окончания срока рассмотрения документов.

12. В течение 3 дней со дня подписания департаментом экономического развития Воронежской области приказа о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита заключается договор о предоставлении инвестиционного налогового кредита между департаментом экономического развития Воронежской области и организацией по форме, утвержденной настоящим приказом. Копия договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита направляется департаментом экономического развития Воронежской области в Управление Федеральной налоговой службы по Воронежской области в течение 1 рабочего дня со дня заключения договора.

13. Департамент экономического развития Воронежской области ведет реестр предоставленных инвестиционных налоговых кредитов (далее - реестр) по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.

14. Департамент экономического развития Воронежской области ежеквартально направляет запросы в налоговый орган по месту учета организации о наличии (отсутствии) обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 62 Налогового кодекса Российской Федерации, исключающих предоставление инвестиционного налогового кредита, и о соблюдении организацией обязанностей, установленных договором о предоставлении инвестиционного налогового кредита.

При получении департаментом экономического развития Воронежской области информации о выявлении обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 62 Налогового кодекса Российской Федерации, исключающих предоставление инвестиционного налогового кредита, и (или) о несоблюдении организацией обязанностей, установленных договором о предоставлении инвестиционного налогового кредита, а также в случае непредоставления в срок не позднее 9 месяцев с даты заключения с организацией договора об инвестиционном налоговом кредите одного из документов, указанных в абзацах восьмом и девятом пункта 2 настоящего Порядка, департамент экономического развития Воронежской области в течение 4 дней со дня получения информации готовит проект приказа о досрочном прекращении действия инвестиционного налогового кредита.

(абзац в редакции приказа департамента экономического развития Воронежской области от 21.02.2017 № 51-13-09/27-О)

В течение 3 дней со дня подписания приказа о досрочном прекращении действия инвестиционного налогового кредита департамент экономического развития Воронежской области сообщает об этом письмом организации и налоговому органу по месту учета организации. К письму, адресованному организации, прилагается соглашение о расторжении договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита (далее - Соглашение). Соглашение подлежит подписанию организацией в течение 1 рабочего дня со дня получения и возврату в департамент экономического развития Воронежской области в течение 5 дней со дня подписания. Датой получения Соглашения считается день, указанный в почтовом уведомлении о получении организацией заказного письма, которым направлено Соглашение. В случае неподписания и (или) невозврата организацией подписанного экземпляра Соглашения договор о предоставлении инвестиционного налогового кредита подлежит расторжению в судебном порядке.

15. В случае выявления обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 62 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) несоблюдения организацией установленных в договоре о предоставлении инвестиционного налогового кредита обязанностей не позднее одного месяца со дня получения соответствующего решения организация обязана уплатить:

- не уплаченные ранее суммы налога, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит;

- проценты на неуплаченные суммы налога, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит, начисленные за каждый календарный день со дня предоставления инвестиционного налогового кредита, до его полного погашения исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период от заключения до расторжения договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита;

- пени на неуплаченные суммы налога, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит, начисленные за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере, установленном статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Приложение 1

к Порядку

В департамент экономического развития

Воронежской области

ЗАЯВЛЕНИЕ

о предоставлении инвестиционного

налогового кредита

___________________________________________________________________________

    (ИНН/КПП, полное наименование организации, адрес места нахождения)

Прошу предоставить инвестиционный налоговый кредит

по ________________________________________________________________________

                       (указать наименование налога)

в сумме ____________________ на срок _________________,

по ________________________________________________________________________

                       (указать наименование налога)

в сумме ____________________ на срок _____________________________________,

по ________________________________________________________________________

                       (указать наименование налога)

в сумме ____________________ на срок _________________

в     соответствии     с    основаниями    и    условием,    установленными

__________________________________________________________________________.

   (указываются пункт 1 части 1 и часть 2 либо пункт 2 части 1 и часть 2

          статьи 5 Закона области от 6 ноября 2013 года N 158-ОЗ

                  "Об инвестиционном налоговом кредите")

    Обязуюсь  уплатить  проценты,  начисленные  на  сумму  задолженности за

период действия инвестиционного налогового кредита.

Подпись руководителя организации:

Дата:

М.П.

Приложение 2.1

к Порядку

ГРАФИК

накопления инвестиционного

налогового кредита (далее - кредит)

______________________________________

(наименование организации, ее ИНН/КПП)

(в рублях)

N п/п

Наименование налога, по которому предоставлен кредит

Установленный срок уплаты налога за отчетный (налоговый) период

Сумма налога, подлежащая уплате по сроку согласно графе 3, без учета договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита

Сумма налога, на которую организация уменьшает свой платеж по налогу в связи с заключением договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита

Накапливаемая сумма кредита с момента его предоставления (нарастающим итогом)

1

2

3

4

5

6

Руководитель департамента                         От организации:

экономического развития                           Руководитель

Воронежской области

МП ______________                                 МП ______________

   (Фамилия И.О.)                                    (Фамилия И.О.)

Приложение 2.2

к Порядку

ГРАФИК

погашения инвестиционного

налогового кредита (далее - кредит)

и начисленных по кредиту процентов

______________________________________

(наименование организации, ее ИНН/КПП)

(в рублях)

N п/п

Наименование налога, по которому предоставлен кредит

Установленный срок уплаты суммы кредита и процентов по кредиту за отчетный (налоговый) период

Сумма кредита, подлежащая погашению по сроку согласно графе 3

Сумма процентов по кредиту, подлежащая погашению по сроку согласно графе 3

1

2

3

4

5

Руководитель департамента                         От организации:

экономического развития                           Руководитель

Воронежской области

МП ______________                                 МП ______________

   (Фамилия И.О.)                                    (Фамилия И.О.)

Приложение 3

к Порядку

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

о предоставлении (согласовании), отказе

в предоставлении (согласовании предоставления)

инвестиционного налогового кредита

__________________________________________________

(наименование организации)

г. Воронеж                                          "__" __________ 20__ г.

Наименование основания (условия) предоставления инвестиционного налогового кредита

Требуемый показатель выполнения основания (условия) предоставления инвестиционного налогового кредита

Фактический показатель выполнения основания (условия) предоставления инвестиционного налогового кредита

Соответствие (несоответствие) организации основаниям и условию предоставления инвестиционного налогового кредита

1

2

3

4

Организации, претендующие на получение инвестиционного налогового кредита в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 5 Закона Воронежской области от 06.11.2013 N 158-ОЗ "Об инвестиционном налоговом кредите"

1. Организация является налогоплательщиком по соответствующему налогу

выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, полученная не ранее чем за один месяц до дня подачи заявления

организация зарегистрирована ____________________________ (дата регистрации) (указать, если организация создана путем реорганизации)

2. Организация относится в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" к субъектам малого и среднего предпринимательства

1) предельные значения дохода организации, полученные от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год не превышают:

- 2000 млн. рублей (среднее предприятие);

- 800 млн. рублей (малое предприятие);

- 120 млн. рублей (микропредприятие);

2) средняя численность организации составляет:

- от 101 до 250 человек (среднее предприятие);

- до 100 человек включительно (малое предприятие);

- до 15 человек (микропредприятие);

3) соответствие хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств, производственных кооперативов, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей подпункту 1 пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"

1) предельные значения дохода организации ______ млн. руб.

2) средняя численность ___ чел.

3) соответствует (не соответствует) подпункту 1 пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"

3. Организация приобрела основные средства, ранее не бывшие в употреблении (эксплуатации), предназначенные для использования в производстве продукции, выполнении работ, и осуществила их постановку на баланс не позднее года, предшествовавшего году обращения за предоставлением инвестиционного налогового кредита

наличие актов о приеме-передаче объектов основных средств, подтверждающих срок постановки основных средств, ранее не бывших в употреблении (эксплуатации), на баланс организации, договоров и платежных документов, подтверждающих приобретение и оплату основных средств, не позднее года, предшествовавшего году обращения за предоставлением инвестиционного налогового кредита

основные средства приобретены и поставлены на баланс организации в следующие сроки:

4. Стоимость приобретенных и поставленных на баланс основных средств составляет не менее 60 процентов остаточной стоимости основных средств, находящихся на балансе организации по состоянию на 1 января года, предшествовавшего году обращения за предоставлением инвестиционного налогового кредита

ПрОс x 100 / Ос = или > 60%, где:

ПрОс - стоимость приобретенных и поставленных на баланс основных средств в течение года, предшествовавшего году обращения за предоставлением инвестиционного налогового кредита (данные актов о приеме-передаче объектов основных средств);

Ос - стоимость основных средств, числящихся на балансе организации по состоянию на 1 января года, предшествовавшего году обращения за предоставлением инвестиционного налогового кредита

(строка 1150 "Основные средства" бухгалтерского баланса)

стоимость приобретенных и поставленных на баланс основных средств составляет ______%

5. Отсутствие у организации процедур банкротства

выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, полученная не ранее чем за один месяц до дня подачи заявления

отсутствует (не отсутствует) процедура банкротства ____

6. Отсутствие задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации

в справке налогового органа по месту учета организации отсутствует задолженность по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджеты всех уровней;

в справках территориальных органов Фонда социального страхования Российской Федерации и Пенсионного фонда Российской Федерации отсутствует задолженность по страховым взносам, пеням и штрафам

имеет (не имеет) задолженность ____

7. Отсутствие у организации задолженности по заработной плате перед своими работниками

в справке организации, подписанной руководителем, отсутствует задолженность по заработной плате

имеет (не имеет) задолженность ____

8. Уставный капитал организации оплачен полностью

1) при оплате уставного капитала деньгами - справка банка, подтверждающая зачисление на расчетный счет денег в оплату уставного капитала, подписанная руководителем и главным бухгалтером банка, а также копии первичных платежных документов;

2) при оплате уставного капитала неденежными средствами - копия документа, подтверждающего право собственности акционера (участника) на имущество, с приложением отчета об оценке объектов оценки и акта приема-передачи имущества;

3) при увеличении уставного капитала за счет собственных средств (в частности, нераспределенной прибыли) - копия протокола заседания органа управления организации, в котором зафиксировано соответствующее решение об изменении уставного капитала (уставного фонда), с приложением баланса организации, на основании которого принято решение о капитализации, и баланса на последнюю отчетную дату, отражающего увеличение уставного капитала (уставного фонда)

оплачен (не оплачен) полностью ____

9. Отсутствие просроченной задолженности по ранее предоставленным кредитам за счет бюджетных средств Воронежской области

в справке департамента финансов области отсутствует задолженность по ранее предоставленным кредитам за счет бюджетных средств Воронежской области

имеет (не имеет) задолженность ____

10. Отсутствие возбужденных уголовных дел по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах, отсутствии производств по делам о налоговом правонарушении либо по делам об административном правонарушении в области налогов и сборов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза

в справке организации отсутствует информация о возбужденных уголовных делах по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах, производств по делам о налоговом правонарушении либо по делам об административном правонарушении в области налогов и сборов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, заверенной подписью руководителя организации

возбужденные уголовные дела по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах, производство по делам о налоговом правонарушении либо по делам об административном правонарушении в области налогов и сборов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза отсутствуют (не отсутствуют) ________

11. Отсутствие в течение трех лет, предшествующих дню подачи организацией заявления решений о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита в связи с нарушением условий соответствующего изменения срока уплаты налога и (или) сбора

в справках федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов (налогового органа по месту учета организации), департамента экономического развития области отсутствует информация о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита в связи с нарушением условий соответствующего изменения срока уплаты налога и (или) сбора в течение трех лет, предшествующих дню подачи организацией заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита

решения о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита в связи с нарушением условий соответствующего изменения срока уплаты налога и (или) сбора отсутствуют (не отсутствуют) ________

Организации, претендующие на получение инвестиционного налогового кредита в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 5 Закона Воронежской области от 06.11.2013 N 158-ОЗ "Об инвестиционном налоговом кредите"

1. Организация является налогоплательщиком по соответствующему налогу

выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, полученная не ранее чем за один месяц до дня подачи заявления

организация зарегистрирована ____________________________ (дата регистрации) (указать, если организация создана путем реорганизации)

2. Организация реализует особо значимый инвестиционный проект

выписка из программы социально-экономического развития Воронежской области

реализует (не реализует) особо значимый инвестиционный проект

3. Организация понесла расходы на финансирование вложений в основные средства (включая расходы на финансирование вложений в основные средства, по которым осуществлена модернизация), использующиеся при производстве продукции, выполнении работ на территории области

наличие актов о приеме-передаче объектов основных средств, подтверждающих постановку основных средств на баланс организации, договоров и платежных документов, подтверждающих приобретение и оплату основных средств, проведение модернизации объекта

основные средства приобретены и поставлены на баланс организации ________________

4. Отсутствие у организации процедур банкротства

выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, полученная не ранее чем за один месяц до дня подачи заявления

отсутствует (не отсутствует) процедура банкротства ____

5. Отсутствие задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации

в справке налогового органа по месту учета организации отсутствует задолженность по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджеты всех уровней;

в справках территориальных органов Фонда социального страхования Российской Федерации и Пенсионного фонда Российской Федерации отсутствует задолженность по страховым взносам, пеням и штрафам

имеет (не имеет) задолженность ____

6. Отсутствие у организации задолженности по заработной плате перед своими работниками

в справке организации, подписанной руководителем задолженность по заработной плате

имеет (не имеет) задолженность ____

7. Уставный капитал организации оплачен полностью

1) при оплате уставного капитала деньгами - справка банка, подтверждающая зачисление на расчетный счет денег в оплату уставного капитала, подписанная руководителем и главным бухгалтером банка, а также копии первичных платежных документов;

2) при оплате уставного капитала неденежными средствами - копия документа, подтверждающего право собственности акционера (участника) на имущество, с приложением отчета об оценке объектов оценки и акта приема-передачи имущества;

3) при увеличении уставного капитала за счет собственных средств (в частности, нераспределенной прибыли) - копия протокола заседания органа управления организации, в котором зафиксировано соответствующее решение об изменении уставного капитала (уставного фонда), с приложением баланса организации, на основании которого принято решение о капитализации, и баланса на последнюю отчетную дату, отражающего увеличение уставного капитала (уставного фонда)

оплачен (не оплачен) полностью______

8. Отсутствие просроченной задолженности по ранее предоставленным кредитам за счет бюджетных средств Воронежской области

в справке департамента финансов области отсутствует задолженность по ранее предоставленным кредитам за счет бюджетных средств Воронежской области

имеет (не имеет) задолженность ____

9. Отсутствие возбужденных уголовных дел по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах, отсутствии производств по делам о налоговом правонарушении либо по делам об административном правонарушении в области налогов и сборов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза

в справке организации отсутствует информация о возбужденных уголовных делах по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах, производств по делам о налоговом правонарушении либо по делам об административном правонарушении в области налогов и сборов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, заверенной подписью руководителя организации

возбужденные уголовные дела по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах, производство по делам о налоговом правонарушении либо по делам об административном правонарушении в области налогов и сборов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза отсутствуют (не отсутствуют) ________

10. Отсутствие в течение трех лет, предшествующих дню подачи организацией заявления решений о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита в связи с нарушением условий соответствующего изменения срока уплаты налога и (или) сбора

в справках федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов (налогового органа по месту учета организации), департамента экономического развития области отсутствует информация о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита в связи с нарушением условий соответствующего изменения срока уплаты налога и (или) сбора в течение трех лет, предшествующих дню подачи организацией заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита

решения о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита в связи с нарушением условий соответствующего изменения срока уплаты налога и (или) сбора отсутствуют (не отсутствуют) ________

    Заключение:   предоставить  (согласовать),  отказать  в  предоставлении

(согласовании предоставления) инвестиционного налогового кредита

___________________________________________________________________________

                           (ненужное зачеркнуть)

________________________________________   _________   ___________________

Руководитель департамента экономического   (подпись)  (расшифровка подписи)

развития Воронежской области

Согласовано:

________________________________________   _________   ___________________

Руководитель департамента финансов         (подпись)  (расшифровка подписи)

Воронежской области

Приложение 4

к Порядку

РЕЕСТР

предоставленных инвестиционных

налоговых кредитов (далее - кредит)

N п/п

Наименование организации, адрес местонахождения, ИНН

Дата и номер приказа департамента экономического развития области о предоставлении кредита

Дата и номер договора о предоставлении кредита

Наименование налога (налогов), по которому предоставлен кредит

Период, на который предоставлен кредит

Сумма предоставленного кредита (в разрезе по налогам)

Сумма перечисленных процентов по кредиту за налоговый период

Сумма уплаченного кредита за налоговый период

Отметка об исполнении обязанностей по договору о предоставлении кредита или его досрочном прекращении

Сумма налогов, процентов и пени, подлежащих уплате и уплаченных в связи с досрочным прекращением договора о предоставлении кредита

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Утверждена

приказом

департамента экономического развития

Воронежской области

от 26.07.2016 N 51-13-09/91-О

Форма

(приложение в редакции приказа департамента экономического развития Воронежской области от 21.02.2017 № 51-13-09/27-О)

ДОГОВОР

ОБ ИНВЕСТИЦИОННОМ НАЛОГОВОМ КРЕДИТЕ

___________________________                         "__" __________ 20__ г.

(место заключения договора)

    Департамент  экономического  развития Воронежской области, в дальнейшем

именуемое "Департамент", в лице ______________________________ действующего

на    основании     ____________________,     с    одной     стороны,     и

__________________________________________________________________________,

                    (ИНН/КПП, наименование организации)

в дальнейшем именуемая "Организация", в лице ______________________________

______________________________________, действующего на основании _________

__________________________________,  с  другой  стороны,  в соответствии со

статьями  66  - 68 Налогового кодекса Российской Федерации, Законом области

от  06.11.2013  N  158-ОЗ  "Об инвестиционном налоговом кредите" и приказом

департамента экономического развития Воронежской области от _______________

2016 года N ________ заключили настоящий Договор о нижеследующем.

                            1. Предмет Договора

    1.1. Организации предоставляется с ____________________________________

                                                    (дата)

инвестиционный налоговый кредит (далее - кредит) __________________________

по ________________________________________________________________________

                       (указать наименование налога)

в сумме ___________________________ на срок ______________________________,

по ________________________________________________________________________

                       (указать наименование налога)

в сумме ___________________________ на срок ______________________________,

по ________________________________________________________________________

                       (указать наименование налога)

в сумме ___________________________ на срок _______________________________

на  условиях  уплаты  процентов  за  пользование  кредитом  в  размере трех

четвертых  годовой  ставки  рефинансирования  Центрального банка Российской

Федерации,   действующей  на  дату  начисления  процентов,  под  банковскую

гарантию _________________________________________________________________,

           (указать реквизиты банковской гарантии, наименование гаранта)

поручительство ____________________________________________________________

   (указать реквизиты договора поручительства, наименование поручителя(ей))

либо залог _______________________________________________________________.

            (указать реквизиты договора залога, наименование залогодателя)

    1.2. Кредит предоставляется за счет уменьшения суммы платежей по ______

___________________________________________________________________________

                     (наименование налога или налогов)

за каждый отчетный (налоговый) период в размере _____________________ суммы

не  более  50%  этого  налога (налогов), определенной по общим правилам без

учета наличия настоящего Договора.

    1.3.  Кредит  предоставляется  в соответствии с основаниями и условием,

установленными ____________________________________________________________

                  (указываются пункт 1 части 1 и 5 либо пункт 2 части 1

                      и 5 Закона Воронежской области от 06.11.2013

                     N 158-ОЗ "Об инвестиционном налоговом кредите")

2. Права и обязанности сторон

2.1. Стороны вправе в период действия обязательств по договору инвестиционного налогового кредита изменить способ обеспечения обязательств, в таком случае Департамент заключает с организацией дополнительное соглашение к договору об инвестиционном налоговом кредите не позднее 3 рабочих дней с даты изменения способа обеспечения обязательств, копию которого направляет в Управление Федеральной налоговой службы по Воронежской области в течение 3 рабочих дней со дня заключения.

(пункт 2.1. в редакции приказа департамента экономического развития Воронежской области от 21.02.2017 № 51-13-09/27-О)

2.2. Организация вправе:

в течение трех первых лет предоставления кредита уменьшать платежи по указанному в пункте 1.1 настоящего Договора налогу (налогам) за каждый отчетный (налоговый) период до тех пор, пока сумма, не уплаченная в результате всех таких уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной сумме кредита, предусмотренной пунктом 1.1 настоящего Договора;

осуществлять досрочное погашение суммы кредита и процентов по кредиту.

2.3. Организация обязана:

своевременно и в полном размере в течение срока предоставления кредита в соответствии с графиками накопления и погашения кредита, являющимися неотъемлемой частью настоящего Договора (далее - графики накопления и погашения кредита), уплачивать:

- текущие платежи за отчетный (налоговый) период по налогу (налогам), по которому предоставлен кредит, и другим налогам, подлежащим уплате, в сроки, установленные налоговым законодательством для уплаты указанных налогов;

- проценты на сумму кредита, начисленные налоговым органом по месту учета организации с даты предоставления кредита до полного его погашения в сроки, установленные налоговым законодательством для уплаты платежей за отчетный (налоговый) период по налогу (налогам), по которому предоставлен кредит;

не реализовывать и не передавать во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудование или иное имущество, приобретение которого явилось основанием предоставления кредита;

сообщать письменно в налоговый орган по месту своего учета не позднее пяти рабочих дней со дня истечения установленного налоговым законодательством срока для уплаты за отчетный (налоговый) период налога (налогов), по которому предоставлен кредит, информацию о накопленной сумме кредита и о наличии (отсутствии) фактов реализации или передачи во владение, пользование или распоряжение другим лицам имущества, приобретение которого явилось основанием для предоставления кредита. В установленный предложением первым настоящего абзаца срок оформлять совместно с налоговым органом по месту своего учета протоколы по накоплению суммы кредита и начисленных на сумму кредита процентов;

уплачивать в течение четвертого и пятого годов предоставления кредита сумму кредита равными долями согласно графикам накопления и погашения кредита в сроки, установленные налоговым законодательством для уплаты платежей по налогу (налогам), по которому предоставлен кредит;

в случае несоблюдения установленных в настоящем Договоре обязанностей и (или) при наличии обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 62 Налогового кодекса Российской Федерации, не позднее одного месяца со дня заключения соглашения о расторжении настоящего Договора уплатить:

- не уплаченные ранее суммы налога, по которому предоставлен кредит;

- проценты на неуплаченные суммы налога, по которому предоставлен кредит, начисленные за каждый календарный день со дня предоставления кредита до его полного погашения исходя из трех четвертых ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в каждом из дней использования инвестиционного налогового кредита;

- пени на неуплаченные суммы налога, по которому предоставлен кредит, начисленные за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере, установленном статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

2.4. Контроль за исполнением организацией настоящего Договора осуществляется в соответствии с действующим налоговым законодательством.

3. Срок действия Договора

3.1. Настоящий Договор действует с момента его подписания сторонами и до полного возврата кредита и уплаты процентов за пользование им.

3.2. Действие настоящего Договора может быть досрочно прекращено по соглашению сторон или по решению суда.

3.3. В случае подписания приказа департамента экономического развития области о досрочном прекращении действия инвестиционного налогового кредита настоящий Договор подлежит расторжению. Соглашение о расторжении договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита (далее - Соглашение) направляется организации и подлежит подписанию ею в течение 1 рабочего дня со дня получения и возврату в департамент экономического развития области в течение 5 рабочих дней со дня подписания. В случае не подписания и (или) не возврата организацией подписанного экземпляра Соглашения настоящий Договор о предоставлении инвестиционного налогового кредита подлежит расторжению в судебном порядке.

4. Разрешение споров

Не урегулированные сторонами споры и разногласия, возникшие при исполнении настоящего Договора или в связи с ним, рассматриваются в Арбитражном суде Воронежской области.

5. Ответственность сторон

Стороны настоящего Договора несут ответственность за невыполнение своих обязательств по настоящему Договору в соответствии с законодательством Российской Федерации

6. Юридические адреса и реквизиты сторон Договора

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

7. Подписи и печати

От департамента экономического                  От организации:

развития Воронежской области

М.П.                                            М.П.