ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ



МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ОМСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 27 декабря 2007 года № 38

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

{УТРАТИЛ СИЛУ:

приказ Министерства финансов Омской области от 19.11.2010 года № 70}.

{ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ:

приказ Министерства финансов Омской области от 04.04.2008 года № 16;

приказ Министерства финансов Омской области от 31.08.2009 года № 30;

приказ Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7;

приказ Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

В целях реализации части 11 статьи 5 Федерального закона от 26.04.2007 № 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" приказываю:

1. Признать утратившими силу:

- приказ Министерства финансов Омской области от 18 ноября 2005 года № 124 "Об утверждении временного порядка зачисления и расходования средств, полученных бюджетными учреждениями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности";

- приказ Министерства финансов Омской области от 9 декабря 2005 года № 143 "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Омской области от 18 ноября 2005 года № 124 "Об утверждении временного порядка зачисления и расходования средств, полученных бюджетными учреждениями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности";

- приказ Министерства финансов Омской области от 3 марта 2006 года № 4 "О внесении изменений и дополнений в приказ Министерства финансов Омской области от 18 ноября 2005 года № 124 "Об утверждении временного порядка зачисления и расходования средств, полученных бюджетными учреждениями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности";

- приказ Министерства финансов Омской области от 25 декабря 2006 года № 29 "Об утверждении порядка выдачи и отзыва разрешений на открытие счетов для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности";

- приказ Министерства финансов Омской области от 12 октября 2006 года № 22 "Об утверждении Регламента процесса финансирования получателей средств областного бюджета в части средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности".

2. Утвердить прилагаемую Инструкцию по учету средств, полученных от платных услуг и иной приносящей доход деятельности.

3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2008 года.

Министр финансов Омской области Р.Ф. Фомина

Приложение

к приказу Министерства

финансов Омской области

от 27 декабря 2007 г. № 38

ИНСТРУКЦИЯ

по учету средств, полученных от платных услуг и иной приносящей доход деятельности

1. Общие положения

1.1. Настоящая Инструкция устанавливает:

- порядок открытия и ведения Министерством финансов Омской области (далее - Министерство) лицевых счетов по учету средств, полученных от платных услуг и иной приносящей доход деятельности (далее - внебюджетные средства);

- порядок предоставления в Министерство получателями средств областного бюджета, имеющими право осуществлять операции с внебюджетными средствами (далее - получатели средств), смет доходов и расходов по средствам, полученным от платных услуг и иной приносящей доход деятельности (далее - смета доходов и расходов);

- порядок зачисления внебюджетных средств на лицевые счета по учету средств, полученных от платных услуг и иной приносящей доход деятельности (далее - лицевые внебюджетные счета) получателей средств;

- порядок расходования внебюджетных средств.

1.2. Операции, отраженные на лицевых внебюджетных счетах, производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных и кассовых документов плательщиков и получателей средств.

Учет операций на лицевых внебюджетных счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в структуре кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ).

1.3. Основанием для открытия получателям средств лицевых внебюджетных счетов в Министерстве являются генеральные разрешения на открытие лицевых внебюджетных счетов и разрешения на открытие лицевых внебюджетных счетов в Министерстве, выданные соответственно главным распорядителям бюджетных средств (далее - главный распорядитель средств) и получателям средств в порядке, установленном Министерством.

1.4. Учет операций с внебюджетными средствами осуществляется Министерством на лицевом счете, открытом ему в подразделении расчетной сети Банка России (далее - банк) на балансовом счете № 40603 "Некоммерческие организации" (далее - единый внебюджетный счет).

1.5. Обеспечение получателей средств, территориально расположенных в г. Омске (далее - получатель средств в г. Омске), наличными деньгами и взнос ими наличных денег осуществляются со счета, открытого Министерству в банке на балансовом счете № 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет Министерства для выплаты наличных средств).

Взнос наличных денег получателями средств, территориально расположенных в муниципальных районах Омской области (далее - получатель средств в муниципальном районе), производится в кредитных организациях (далее - Банк) в соответствии с договором на прием и перечисление денежной наличности, заключенным получателем средств.

{пункт 1.5 в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

1.6. Операции на лицевых внебюджетных счетах получателей средств осуществляются Министерством с использованием автоматизированной информационной системы учета средств, полученных от платных услуг и иной приносящей доход деятельности.

{пункт 1.6 в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

2. Применяемые термины и определения

В настоящей Инструкции в целях осуществления учета внебюджетных средств применяются следующие термины и определения:

Отдел по учету внебюджетных средств - отдел Департамента казначейского исполнения бюджета Министерства финансов Омской области (далее - Казначейство), в функции которого входит открытие и ведение лицевых внебюджетных счетов получателей средств.

Специалисты Казначейства, территориально расположенные в муниципальных районах Омской области (далее - специалисты в муниципальных районах) - специалисты Казначейства, осуществляющие обслуживание получателей средств, расположенных в муниципальных районах Омской области.

Лицевой внебюджетный счет - регистр аналитического учета получателя средств, предназначенный для отражения и учета внебюджетных средств.

Специальный лицевой счет для учета невыясненных поступлений - лицевой счет Министерства, главного распорядителя средств, предназначенный для отражения и учета невыясненных поступлений.

{абзац добавлен приказом Министерства финансов Омской области от 04.04.2008 года № 16}.

Юридическое дело получателя средств (далее - юридическое дело) - дело по оформлению лицевого счета, которое ведется Казначейством по каждому получателю средств. По получателям средств в г. Омске отделом по учету внебюджетных средств ведется отдельное дело по каждому лицевому внебюджетному счету. Юридическое дело в муниципальном районе оформляется единое по всем открытым данному получателю средств лицевым счетам.

В юридическом деле хранятся следующие документы по оформлению лицевого внебюджетного счета:

- копия учредительного документа, заверенная нотариально или учредителем;

- копия положения об обособленном подразделении, утвержденного получателем средств, создавшим подразделение, заверенная нотариально или учредителем;

- заявление на открытие лицевого внебюджетного счета по форме № 001 (Приложение № 1);

- заявление на закрытие лицевого внебюджетного счета по форме № 005 (Приложение № 2);

- заявление на переоформление лицевого внебюджетного счета по форме № 004 (Приложение № 8);

- разрешение на открытие лицевого внебюджетного счета;

- дополнения к разрешению на открытие лицевого внебюджетного счета;

- карточка с образцами подписей и оттиска печати по форме № 003 (Приложение № 3), заверенная подписями руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально;

- заявление на выдачу чековой книжки по форме № 011 (Приложение № 4) для получателей средств, территориально расположенных в г. Омске;

{абзац семнадцатый исключен приказом Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

- договор на обслуживание лицевого внебюджетного счета по форме № 002 (Приложение № 6);

- копии документов о государственной регистрации, копии документа налогового органа о присвоении идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и (КПП);

{абзац девятнадцатый в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

- извещение об открытии лицевого внебюджетного счета;

- извещение о закрытии лицевого внебюджетного счета;

- акт сверки операций по лицевому внебюджетному счету получателя средств (приложение № 12) (далее - акт сверки);

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

- акт приемки передачи кассовых выплат и поступлений, отраженных на лицевом внебюджетном счете при реорганизации получателей средств (приложение № 13) (далее - акт по внебюджетным средствам).

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

Смета доходов и расходов - документ, составляемый получателем средств на текущий финансовый год, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем средств, и определяющий объемы поступлений внебюджетных средств с указанием источников образования и направлений использования этих средств по коду главного распорядителя средств и коду КОСГУ.

Средства без права расходования - внебюджетные средства, зачисленные на лицевые внебюджетные счета получателей средств без права расходования.

Невыясненные поступления - суммы без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или реквизитов лицевого внебюджетного счета, иной информации, подлежащей указанию в поле "Назначение платежа", и зачисленные на единый внебюджетный счет.

Электронный документ - документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме.

{абзац двадцать седьмой добавлен приказом Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

Электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП) - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе. Применяется при обмене электронными документами между Министерством и получателями средств.

{абзац двадцать восьмой добавлен приказом Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

3. Порядок согласования в Министерстве сметы доходов и расходов

3.1. Смета доходов и расходов (далее - смета) составляется получателем средств на текущий финансовый год в соответствии с разрешением на открытие лицевого внебюджетного счета в Министерстве (далее - разрешение).

3.2. Утвержденная смета представляется получателем средств в отдел по учету внебюджетных средств для проверки соответствия показателей, отраженных в смете, разрешению. В случае составления получателем средств раздельных смет по видам внебюджетной деятельности, в Министерство представляется сводная смета.

При отсутствии замечаний смета визируется начальником отдела по учету внебюджетных средств и передается в отраслевой отдел Министерства для согласования:

- на бумажном носителе - получателем средств;

- в электронном виде - главным распорядителем средств.

Отраслевой отдел Министерства вправе отказать в согласовании сметы с указанием причины отклонения.

После согласования отраслевым отделом Министерства утвержденная смета в электронном виде и на бумажном носителе с визой отраслевого отдела Министерства передается в отдел по учету внебюджетных средств.

3.3. Утвержденная смета в течение финансового года может уточняться в порядке, установленном главным распорядителем средств. Согласование уточненной сметы в Министерстве осуществляется в порядке, установленном пунктом 3.2 настоящей Инструкции.

3.4. Без согласования сметы операции по лицевому внебюджетному счету получателя средств не производятся.

{Раздел 3 в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 04.04.2008 года № 16}.

4. Открытие лицевых внебюджетных счетов

4.1. Лицевые внебюджетные счета получателям средств открываются отделом по учету внебюджетных средств.

Каждому получателю средств может быть открыт только один лицевой внебюджетный счет.

4.2. Для открытия лицевого внебюджетного счета получатели средств в г. Омске представляют в отдел по учету внебюджетных средств следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого внебюджетного счета;

б) подлинник разрешения;

в) карточки с образцами подписей и оттиска печати;

{подпункт «в» в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

г) заявление на выдачу чековой книжки;

д) копию учредительного документа получателя средств, заверенную нотариально или учредителем;

е) копию свидетельства о государственной регистрации, заверенную нотариально, или учредителем, или органом, осуществившим государственную регистрацию;

ж) доверенность на право получения выписок по лицевым внебюджетным счетам (Приложение № 5);

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

з) смету доходов и расходов;

и) копию документа налогового органа о присвоении идентификационного номера плательщика (ИНН) и (КПП), заверенную нотариально или учредителем.

{подпункт «и» добавлен приказом Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

Для открытия лицевого внебюджетного счета получатели средств в муниципальных районах представляют специалистам в муниципальных районах следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого внебюджетного счета;

б) подлинник разрешения;

в) смету доходов и расходов.

Специалист в муниципальном районе направляет в отдел по учету внебюджетных средств заявление на открытие лицевого внебюджетного счета получателя средств в муниципальном районе с отметкой о проверке представленных документов.

При открытии лицевого внебюджетного счета получателю средств Министерство заключает с ним договор на обслуживание лицевого внебюджетного счета.

Для открытия специального лицевого счета для учета невыясненных поступлений главный распорядитель средств представляет в отдел по учету внебюджетных средств следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого внебюджетного счета;

б) карточку с образцами подписей и оттиска печати.

При открытии специального лицевого внебюджетного счета для учета невыясненных поступлений главному распорядителю средств договор на обслуживание лицевого внебюджетного счета не заключается.

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 04.04.2008 года № 16}.

Получатели средств обязаны в 5-дневный срок в письменной форме сообщать в отдел по учету внебюджетных средств обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых внебюджетных счетов.

{абзац добавлен приказом Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

4.3. Открытие получателю средств лицевого внебюджетного счета осуществляется по разрешительной надписи Министра финансов Омской области на заявлении на открытие лицевого внебюджетного счета.

Лицевые внебюджетные счета регистрируются уполномоченным работником отдела по учету внебюджетных средств в Журнале регистрации лицевых внебюджетных счетов получателей средств по форме № 030 (приложение № 7).

Журнал регистрации лицевых внебюджетных счетов получателей средств ведется в электронном виде и в конце текущего года дублируется на бумажном носителе. Страницы журнала на бумажном носителе нумеруются. Журнал прошнуровывается и заверяется подписями Министра финансов Омской области и руководителя Казначейства и печатью Министерства. Журнал регистрации лицевых внебюджетных счетов хранится в отделе по учету внебюджетных средств.

В журнал заносятся следующие реквизиты:

дата открытия, закрытия лицевого внебюджетного счета;

{абзац пятый в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

наименование получателя средств;

номер лицевого внебюджетного счета.

{абзац восьмой исключен приказом Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

Записи в Журнал регистрации лицевых внебюджетных счетов получателей средств и внесение в него изменений осуществляются уполномоченным работником отдела по учету внебюджетных средств.

4.4. Казначейство в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого внебюджетного счета в установленном порядке сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - налоговый орган) по месту регистрации получателя средств, если законодательством Российской Федерации предусмотрено предоставление такой информации. В этот же срок оформляется извещение об открытии лицевого внебюджетного счета и направляется получателю средств.

4.5. Для ведения расчетов через лицевые внебюджетные счета получатели средств представляют в Казначейство карточки с образцами подписей и оттиском печати (гербовой или без герба) в двух экземплярах по форме № 003. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

Один экземпляр карточки заверяется нотариально или в вышестоящей организации, а второй - принимается по разрешительной надписи начальника отдела по учету внебюджетных средств после сличения образцов подписей с заверенным экземпляром карточки.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати главного распорядителя средств, получателя средств заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально.

При открытии лицевого внебюджетного счета право первой подписи принадлежит руководителю получателя средств, которому открывается лицевой внебюджетный счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным лицам. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.

В этом случае вышестоящая организация при заверении подписей производит отметку в графе, отведенной для указания должностей, фамилий, подписей лиц, имеющих право второй подписи, об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи. Если карточка заверяется нотариально, то представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.

Если обязанности главного бухгалтера решением руководителя получателя средств возложены на должностных лиц с иным наименованием (начальник отдела, начальник управления и т.п.), то в Казначейство представляется документ, подтверждающий, что указанные лица наделены правом второй подписи.

При отсутствии в штате должностей работников учета руководитель получателя средств предоставляет право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности (в случае если получатель средств обслуживается в централизованной бухгалтерии, представляется копия договора на обслуживание в централизованной бухгалтерии), или подписывает расчетно-платежные документы единолично. В этом случае представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.

На каждом экземпляре карточки уполномоченный работник отдела по учету внебюджетных средств указывает номер открытого лицевого внебюджетного счета, после чего карточка визируется разрешительной надписью начальника отдела по учету внебюджетных средств. Один экземпляр карточки хранится в юридическом деле по оформлению данного лицевого внебюджетного счета, другой - у исполнителя Казначейства, закрепленного за соответствующим получателем средств.

Работникам получателя средств, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых внебюджетных счетов с приложениями, чековые книжки с правом на получение наличных денежных средств выдаются на основании доверенности, оформленной в соответствии с законодательством.

При замене или дополнении хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера получателя средств остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Одновременно представляется документ на право подписи с указанием срока. Карточка принимается по разрешительной надписи начальника отдела по учету внебюджетных средств после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера дополнительно представляется новая временная карточка только с образцами подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.

При временном представлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером получателя средств, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя средств, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.

{пункт 4.5 добавлен приказом Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

При электронном документообороте наличие образца подписи (подписей) уполномоченного лица (уполномоченных лиц), подписавшего (подписавших) ЭЦП электронный документ, в карточке образцов подписей не требуется. Получатель средств предоставляет копию распоряжения (приказа) о наделении ответственных лиц правом ЭЦП при осуществлении электронного документооборота с Министерством.

{абзац четырнадцатый добавлен приказом Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

5. Переоформление и закрытие лицевых внебюджетных счетов

5.1. Лицевые внебюджетные счета переоформляются отделом по учету внебюджетных средств по заявлению на переоформление лицевого внебюджетного счета в случаях:

- изменения наименования получателя средств, не вызванного его реорганизацией, изменением подведомственности или организационно-правового статуса;

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

- реорганизации получателя средств.

5.2. При изменении наименования получателя средств, не вызванного его реорганизацией, изменением подведомственности или организационно-правового статуса, получатель средств представляет в Казначейство:

- заявление на переоформление лицевого внебюджетного счета;

- копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем или нотариально;

- копии свидетельств о государственной регистрации и присвоении ИНН и КПП, заверенные нотариально или вышестоящей организацией;

- подлинник дополнения к разрешению;

- карточку с образцами подписей и оттиска печати.

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

Указанные документы должны быть представлены в Казначейство в течение пяти рабочих дней со дня регистрации в налоговом органе.

5.3. При реорганизации получателя средств, являющегося юридическим лицом (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) получатель средств представляет в Казначейство заявление на переоформление лицевого внебюджетного счета, копию решения его учредителей либо уполномоченных на то учредительными документами органов о реорганизации, кроме формы присоединения.

При реорганизации получателя средств, являющегося юридическим лицом, в форме присоединения к нему другого получателя средств первое из них представляет в Казначейство:

- копию решения о реорганизации, заверенную учредителем или нотариально;

- копию документа о государственной регистрации, заверенную учредителем, органом, осуществившим государственную регистрацию, или нотариально.

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

В случаях, установленных законом, реорганизация получателя средств, являющегося юридическим лицом, в форме слияния, присоединения или преобразования может быть осуществлена с согласия уполномоченных государственных органов. В этом случае в Казначейство представляется копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на реорганизацию получателя средств.

В случаях, установленных законом, реорганизация получателя средств, являющегося юридическим лицом, в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких получателей средств осуществляется по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда. В этом случае в Казначейство представляется копия документа вышеуказанных органов о реорганизации получателя средств.

5.4. Лицевые внебюджетные счета закрываются отделом по учету внебюджетных средств по заявлению на закрытие лицевого внебюджетного счета получателя средств в случаях:

- изменения подведомственности главному распорядителю средств;

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

- перехода на обслуживание в другой орган, организующий исполнение бюджета;

- завершения работы ликвидационной комиссии;

- по решению органа, создавшего бюджетное учреждение;

- при отзыве генерального разрешения, разрешения;

- в иных случаях, установленных законодательством.

5.5. В связи с изменением подведомственности получателем средств в Казначейство представляются заявления на закрытие и на открытие лицевого внебюджетного счета и копия правового акта об изменении подведомственности.

{пункт 5.5 в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

5.6. При передаче получателя средств на обслуживание в другой орган, организующий исполнение бюджета, все документы юридического дела по лицевому внебюджетному счету остаются в Казначействе по прежнему месту обслуживания этого получателя средств.

5.7. В случае закрытия лицевого внебюджетного счета получатель средств и Казначейство в течение трех рабочих дней после предоставления получателем средств заявления на закрытие лицевого внебюджетного счета получателя средств по форме № 005 (приложение № 2) производят сверку движения и остатков сумм по лицевому внебюджетному счету с начала финансового года по день закрытия лицевого внебюджетного счета включительно.

Результаты сверки оформляются актом сверки, который подписывается начальником отдела по учету внебюджетных средств (специалистом в муниципальном районе) и получателем средств. После подписания акта сверки операции по лицевому внебюджетному счету получателя средств не производятся.

{абзац второй в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

В случае реорганизации получателей средств (слияния, присоединения), смены подведомственности, а также передачи полномочий, после подписания акта сверки в течение трех рабочих дней получателем средств составляется акт по внебюджетным средствам, один экземпляр которого предоставляется в Казначейство для выполнения операций по переносу остатка на начало года, поступлений и кассовых выплат. При наличии заключенного договора об обмене электронными документами, акт сверки и акт по внебюджетным средствам получателем средств направляется в Казначейство в электронном виде с приложением электронной копии документа на бумажном носителе, созданной посредством сканирования и заверенной ЭЦП получателя средств.

{абзац третий в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

{пункт 5.7 в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 31.08.2009 года № 30}.

5.8. При ликвидации получателя средств в Казначейство одновременно с заявлением на закрытие лицевого внебюджетного счета представляются копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, карточка образцов подписей ликвидационной комиссии.

5.9. Закрытие лицевых внебюджетных счетов получателям средств осуществляется отделом по учету внебюджетных средств по разрешительной надписи Министра финансов Омской области на заявлении на закрытие лицевого внебюджетного счета.

5.10. Казначейство в пятидневный срок после закрытия лицевого внебюджетного счета получателя средств в установленном порядке сообщает об этом налоговому органу по месту учета получателя средств, если законодательством Российской Федерации предусмотрено предоставление такой информации. В этот же срок оформляется извещение о закрытии лицевого внебюджетного счета и направляется получателю средств.

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых внебюджетных счетов согласно настоящей Инструкции, хранятся в юридическом деле.

6. Нумерация лицевых внебюджетных счетов

Лицевому внебюджетному счету учетный номер присваивается согласно формуле:

ААА.ББ.ВВВ.Г.,

где:

ААА - код главного распорядителя средств;

ББ - код, характеризующий принадлежность лицевого счета, где:

01 - главный распорядитель средств,

02 - получатель средств в г. Омске,

03 - получатель средств в муниципальном районе;

ВВВ - порядковый номер лицевого внебюджетного счета;

Г - код типа лицевого внебюджетного счета.

{раздел 6 в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

7. Учет операций на лицевых внебюджетных счетах по поступлению внебюджетных средств

7.1. Зачисление поступивших средств на единый внебюджетный счет и на лицевые внебюджетные счета получателей средств

7.1.1. Зачисление поступивших средств на единый внебюджетный счет осуществляется:

- в соответствии с платежными поручениями контрагентов получателей средств;

- в соответствии с платежными поручениями Министерства со счета Министерства для выплаты наличных средств, оформленными на основании представленных получателями средств объявлений на взнос наличными;

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

- в соответствии с платежными поручениями Банка, оформленными на основании представленных получателями средств в муниципальном районе объявлений на взнос наличными.

{абзац четвертый добавлен приказом Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

Объявления на взнос наличными оформляются:

- при взносе получателем средств поступивших в его кассу внебюджетных средств;

- при взносе получателем средств неиспользованных наличных средств.

7.1.2. Внебюджетные средства, поступившие на единый внебюджетный счет на основании расчетных и кассовых документов плательщиков и получателей средств, подлежат отражению на лицевых внебюджетных счетах в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.

Оформление плательщиками расчетных и кассовых документов осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

{абзац второй в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения плательщиком дополнительно указывается наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением, выданным получателю средств, а также код источника образования средств, в соответствии с Реестром источников образования средств. Получатель средств информирует плательщика о порядке заполнения платежного поручения.

{абзац третий в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

При взносе получателем средств поступивших в его кассу внебюджетных средств, получатель средств в поле "Источник взноса" объявления на взнос наличными указывает соответствующие показатели классификации доходов бюджетов Российской Федерации и наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением, а также код источника образования средств, в соответствии с Реестром источников образования средств.

{абзац четвертый в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

7.1.3. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения сметы доходов и расходов текущего года, учитываются на лицевом внебюджетном счете как восстановление кассовых выплат с отражением по кодам КОСГУ, по которым производилась кассовая выплата. Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом внебюджетном счете в доходах получателя средств без включения в разрешение указанного источника образования внебюджетных средств.

{абзац первый в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения получателя средств, на основании которого был осуществлен данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.

В случае отсутствия указанной информации в платежном поручении дебитора, поступившая сумма используется в порядке, установленном пунктом 7.2 настоящей Инструкции.

7.1.4. Остаток внебюджетных средств отчетного финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых внебюджетных счетах как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.

7.1.5. При поступлении внебюджетных средств на единый внебюджетный счет отдел по учету внебюджетных средств осуществляет электронную обработку выписки банка по данному счету.

7.1.6. Исключен.

{пункт 7.1.6 исключен приказом Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

7.1.7. Исключен.

{пункт 7.1.7 исключен приказом Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

7.2. Зачисление поступивших средств на лицевой внебюджетный счет получателя средств с признаком "без права расходования"

7.2.1. В случае если в платежном документе, объявлении на взнос наличными отсутствует ссылка на источник образования внебюджетных средств или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении, не указаны показатели классификации доходов бюджетов Российской Федерации, поступившая сумма зачисляется на лицевой внебюджетный счет получателя средств без права ее расходования с отражением поступившей суммы в выписке из лицевого внебюджетного счета.

{пункт 7.2.1 в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

7.2.2. Получатель средств представляет в Казначейство в установленном порядке соответствующее дополнение в разрешение или дополнительную информацию об источнике образования внебюджетных средств, показателях классификации доходов бюджетов Российской Федерации, иную необходимую информацию об уточнении реквизитов платежного поручения, заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств (их заместителями).

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

При наличии заключенного договора об обмене электронными документами, дополнительную информацию об источнике образования внебюджетных средств, показателях классификации доходов бюджетов Российской Федерации, иную необходимую информацию об уточнении реквизитов платежного поручения получатель средств направляет в Казначейство в электронном виде с приложением электронной копии документа на бумажном носителе, созданной посредством сканирования и заверенной ЭЦП получателя средств.

{абзац второй добавлен приказом Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

После представления вышеуказанных документов признак "без права расходования" с соответствующей суммы снимается.

7.2.3. При использовании суммы поступлений без права расходования в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации, на исполнение требований исполнительных документов, должником по которым является клиент, размер остатка средств, учитываемый на лицевом счете без права расходования, не изменяется.

7.3. Зачисление поступивших доходов на специальный лицевой счет главного распорядителя средств для учета невыясненных поступлений

7.3.1. Суммы, поступившие на единый внебюджетный счет без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или реквизитов лицевого внебюджетного счета, иной информации, подлежащей указанию в платежном поручении, непредставлением получателем средств в Министерство документов, необходимых для открытия лицевого внебюджетного счета, учитываются как невыясненные поступления, главным администратором (администратором) которых является соответствующий главный распорядитель средств. Поступившие средства зачисляются на специальный лицевой счет главного распорядителя средств для учета невыясненных поступлений.

{пункт 7.3.1 в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

7.3.2. Главный распорядитель средств в течение десяти рабочих дней после получения выписки из специального лицевого счета для учета невыясненных поступлений уточняет вид и принадлежность платежа, либо предпринимает иные действия для устранения вышеуказанных оснований для учета поступлений как невыясненных (открытие в установленном порядке лицевого внебюджетного счета получателю средств и т.д.). Уточнение осуществляется в электронном виде и подтверждается мемориальным ордером, подписанным руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя средств и заверенным оттиском печати, который представляется в отдел по учету внебюджетных средств. Отдел по учету внебюджетных средств после проверки представленной информации списывает выясненную сумму со специального лицевого счета для учета невыясненных поступлений главного распорядителя средств, после чего зачисляет ее на лицевой внебюджетный счет получателя средств с признаком "без права расходования".

{пункт 7.3.2 в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 31.08.2009 года № 30}.

7.3.3. Получатель средств представляет в Казначейство в установленном порядке соответствующее дополнение в разрешение или дополнительную информацию об источнике образования внебюджетных средств, иную необходимую информацию об уточнении реквизитов платежного поручения, заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств (их заместителями).

При наличии заключенного договора об обмене электронными документами, дополнительную информацию об источнике образования внебюджетных средств, иную необходимую информацию об уточнении реквизитов платежного поручения получатель средств направляет в Казначейство в электронном виде с приложением электронной копии документа на бумажном носителе, созданной посредством сканирования и заверенной ЭЦП получателя средств.

{абзац второй добавлен приказом Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

После представления вышеуказанных документов признак "без права расходования" с соответствующей суммы снимается.

7.3.4. Если в течение десяти рабочих дней после поступления средств вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, Казначейство возвращает данные суммы плательщику.

7.4. Суммы, поступившие на единый внебюджетный счет, по которым невозможно определить принадлежность к конкретному главному распорядителю средств (при отсутствии в реквизитах платежного поручения номера лицевого внебюджетного счета и кода дохода согласно бюджетной классификации Российской Федерации), либо ошибочно перечисленные плательщиком, учитываются как невыясненные поступления, главным администратором которых является Министерство. Поступившие средства зачисляются на специальный лицевой счет Министерства для учета невыясненных поступлений.

Отдел по учету внебюджетных средств уточняет главного администратора (администратора) поступления и зачисляет сумму на специальный лицевой счет главного распорядителя средств для учета невыясненных поступлений.

Дальнейшее уточнение платежа главным распорядителем средств и получателем средств производится в порядке, установленном пунктом 7.3 настоящей Инструкции.

Если в течение десяти рабочих дней после поступления средств на специальный лицевой счет Министерства для учета невыясненных поступлений не уточнен главный администратор (администратор), Казначейство возвращает данные суммы плательщику. Платежные поручения на возврат средств со специального счета для учета невыясненных поступлений оформляются подписями руководителя и главного бухгалтера Министерства и закрепляются оттиском печати.

{пункт 7.4 в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

8. Учет операций на лицевых внебюджетных счетах по осуществлению выплат за счет внебюджетных средств

8.1. Оформление расчетно-платежных документов

8.1.1. Расчеты безналичными средствами осуществляются платежными поручениями. Порядок расчетов платежными поручениями регламентируется законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации, а также настоящей Инструкцией.

Платежное поручение на осуществление платежа с лицевого внебюджетного счета должно содержать:

номер платежного поручения, число, месяц, год его оформления (указываются цифрами);

наименование и реквизиты плательщика и получателя;

номер единого внебюджетного счета;

номер лицевого внебюджетного счета получателя средств;

назначение платежа с указанием кода бюджетной классификации Российской Федерации, содержащей код главного распорядителя средств и код КОСГУ;

{абзац седьмой в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

очередность платежа;

заполненное поле 104 (при необходимости);

подписи, зафиксированные в карточке образцов подписей (отсутствует в электронном документе);

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

оттиск печати (отсутствует в электронном документе);

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

штрих-код (отсутствует в электронном документе).

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

8.1.2. Порядок расчетов и условия использования денежных чеков для получения наличных средств регламентируются законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации, а также настоящей Инструкцией.

Для получения наличных денежных средств применяются денежные чеки установленного образца. Лицевая сторона чека заполняется получателем средств. На оборотной стороне чека получателем средств указывается полное или сокращенное наименование учреждения.

{абзац второй в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

Чек составляется общей суммой, по соответствующим показателям КОСГУ.

{абзац четвертый исключен приказом Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

Ответственность за неправильное использование выданных чеков несет соответствующий получатель средств.

8.1.3. Расчетно-платежные документы, представляемые владельцами лицевых внебюджетных счетов в Казначейство, проходят проверку целевого направления использования средств.

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

Расчетно-платежные документы ликвидируемых получателей средств оформляются подписями ликвидационной комиссии.

Казначейство отказывает в приеме платежного документа и оформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ в случае:

недостаточности средств, отраженных на лицевом внебюджетном счете получателя средств;

недостаточности средств, отраженных по соответствующему коду КОСГУ сметы доходов и расходов с учетом произведенных кассовых расходов;

несоответствия подписей и оттиска печати на платежном документе образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати (не сверяется в электронном документе);

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

непредставления получателем средств утвержденной сметы доходов и расходов на текущий финансовый год;

несоответствия представленной сметы доходов и расходов разрешению по источникам образования внебюджетных средств либо направлениям их использования;

несоответствия указанного в платежном документе кода КОСГУ содержанию производимых расходов;

наличия незаполненных (неправильно заполненных) полей в платежном документе, в иных случаях, установленных законодательством.

Платежные поручения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их оформления.

8.2. Учет операций по безналичным расчетам

8.2.1. Расчетно-платежные документы владельцев лицевых внебюджетных счетов на списание средств по кассовым расходам принимаются Казначейством в пределах остатков средств на лицевых внебюджетных счетах с правом расходования.

Получатель средств представляет в отдел по учету внебюджетных средств (специалисту в муниципальном районе) два экземпляра платежного поручения, первый экземпляр оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати.

При наличии заключенного договора об обмене электронными документами между Министерством и получателем средств, получатель средств на удаленном рабочем месте (далее - УРМ) регистрирует платежное поручение, в форме электронного документа, заверенного ЭЦП получателя средств. При передаче в Казначейство электронного документа, заверенного ЭЦП получателя средств, получатель подтверждает соответствие данного электронного документа имеющемуся платежному поручению на бумажном носителе, заверенном подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью учреждения.

Оформленные получателем средств платежные поручения принимаются уполномоченным работником Казначейства, проверяющим правильность оформления платежных поручений в части наличия заполненных полей, соответствия указанных в них сумм свободному остатку сметы по соответствующему коду КОСГУ и наличию достаточной суммы средств на лицевом внебюджетном счете, а также соответствия указанных в них кодов бюджетной классификации Российской Федерации содержанию проводимой операции.

При наличии заключенного договора об обмене электронными документами, Казначейство проверяет платежное поручение на соответствие требованиям, указанным в пункте 8.1 настоящей Инструкции, в случае несоответствия платежное поручение отклоняется. Отклоненное платежное поручение доводится получателю средств в электронном виде с указанием причин возврата.

{пункт 8.2.1 в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

8.2.2. При осуществлении проверки представленных получателями средств расчетно-платежных документов как по безналичным средствам, так и для получения наличных средств, в случае если дата платежного поручения расходится с датой фактического его представления в Казначейство более чем на один день, на платежном поручении необходимо указать дату его фактического представления, подтвержденную подписью представителя получателя средств.

{абзац второй исключен приказом Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

8.2.3. Для осуществления платежа с лицевого внебюджетного счета на основании платежного поручения, представленного получателем средств, уполномоченный работник отдела по учету внебюджетных средств (специалист в муниципальном районе) сверяет содержащиеся в платежных поручениях подписи и оттиск печати с образцами, указанными в карточке получателя средств, проверяет правильность указанных реквизитов Министерства.

Реквизиты платежных поручений заносятся в базу данных для оформления платежных поручений на списание средств с единого внебюджетного счета на расчетные счета контрагентов получателей средств.

Оформленные платежные поручения получателей средств в муниципальном районе направляются специалистом в муниципальном районе в электронном виде в Министерство в соответствии с Регламентом операционного дня Министерства финансов Омской области по обслуживанию лицевых внебюджетных счетов..

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

При наличии заключенного договора об обмене электронными документами получатель средств оформляет платежное поручение в соответствии с пунктом 8.2.1 настоящей Инструкции.

{абзац четвертый добавлен приказом Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

8.2.4. Отдел по учету внебюджетных средств в течение операционного дня осуществляет передачу в электронном виде принятых к исполнению платежных поручений получателей средств в банк.

Порядок совершения электронных платежей, включая использование в электронных документах ЭЦП, признаваемой равнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе, а также права и обязанности сторон в рамках указанных процедур предусматриваются договором (соглашением), заключаемым Министерством и банком.

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

8.2.5. Списание денежных средств с единого внебюджетного счета и лицевых внебюджетных счетов получателей средств производится на основании выписки с единого внебюджетного счета. Информация о списании средств с лицевых внебюджетных счетов получателей средств в муниципальных районах направляется в электронном виде специалистам в муниципальных районах. При наличии заключенного договора об обмене электронными документами, Казначейство направляет получателю средств информацию о списании средств с лицевых внебюджетных счетов в форме электронного документа, заверенного ЭЦП специалиста Казначейства.

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

8.2.6. Первый экземпляр платежного поручения с отметкой уполномоченного работника отдела по учету внебюджетных средств о санкционировании расходов и списании средств подшивается в папку по соответствующему лицевому внебюджетному счету.

{абзац первый в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

Второй экземпляр платежного поручения с отметкой Казначейства возвращается получателю средств вместе с выпиской из лицевого внебюджетного счета.

При наличии заключенного договора об обмене электронными документами оригинал платежного поручения на бумажном носителе, заверенного подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью учреждения, хранится у получателя средств. Платежное поручение в форме электронного документа, заверенное ЭЦП получателя средств, хранится в Министерстве в электронном виде.

{абзац третий добавлен приказом Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

8.3. Учет операций по обеспечению получателей средств наличными деньгами

8.3.1. Казначейство проводит операции с наличными средствами по мере поступления от получателей средств чеков и платежных поручений.

Прием документов на получение денежной наличности осуществляется отделом по учету внебюджетных средств за день до получения средств в банке.

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

8.3.2. Для получения наличных денежных средств получатель средств в г. Омске представляет в отдел по учету внебюджетных средств денежный чек и два экземпляра платежного поручения на перечисление денежных средств с единого внебюджетного счета на счет Министерства для выплаты наличных средств.

Уполномоченный работник отдела по учету внебюджетных средств осуществляет проверку соответствия денежных чеков требованиям, установленным законодательством Российской Федерации, вносит реквизиты денежного чека и платежного поручения в базу данных. При наличии заключенного договора об обмене электронными документами получатель средств на УРМ регистрирует реквизиты денежного чека и платежного поручения в виде электронного документа, заверенного ЭЦП получателя средств, с приложением электронной копии платежного поручения, созданной посредством сканирования, и передает в Казначейство. Денежный чек на бумажном носителе предоставляется в отдел по учету внебюджетных средств. Денежные чеки передаются в отдел бюджетного учета и отчетности исполнения бюджета Министерства для оформления подписями руководителя и главного бухгалтера Министерства или уполномоченных на то лиц и оттиском печати. Подписание незаполненных бланков денежных чеков запрещается.

В случае, если в течение десяти дней со дня оформления денежного чека, не считая дня выписки, денежный чек не был предъявлен получателем бюджетных средств в кассу учреждения банка, Казначейство оформляет платежное поручение на возврат ранее перечисленной суммы по денежному чеку.

В день получения денежной наличности оформленные денежные чеки получателей средств выдаются отделом по учету внебюджетных средств уполномоченному лицу получателя средств, поименованному в чеке, под расписку в Журнале учета акцептованных денежных чеков по форме № 197 (приложение № 10).

Уполномоченное лицо получателя средств, на имя которого выписан чек, представляет в учреждение банка по месту открытия счета Министерства для выплаты наличных средств паспорт и чек.

Первый экземпляр платежного поручения с отметкой уполномоченного работника отдела по учету внебюджетных средств, соответствующий дате внесения денежного чека в базу данных, подшивается в папку по соответствующему лицевому внебюджетному счету. При наличии заключенного договора об обмене электронными документами оригинал платежного поручения, заверенного подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью учреждения, хранится у получателя средств на бумажном носителе. Платежное поручение в форме электронного документа, заверенное ЭЦП получателем средств, хранится в Министерстве в электронном виде.

{пункт 8.3.2 в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

8.3.3. Исключен.

{пункт 8.3.3 исключен приказом Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

8.3.4. Министерство в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассы получателя средств на лицевом счете получателя средств областного бюджета и лицевом внебюджетном счете, без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя счет Министерства.

{пункт 8.3.4 в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 04.04.2008 года № 16}.

По получателю, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная получателем в учреждения банка денежная наличность - сверхлимитной.

{абзац второй добавлен приказом Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

8.3.5. При возврате неиспользованных наличных денежных средств получателем средств оформляется объявление ив взнос наличными. Наименование Министерства, номер счета Министерства для выплаты наличных средств в объявлениях на взнос наличными могут обозначаться штампами.

В объявлении на взнос наличными в обязательном порядке указывается лицевой внебюджетный счет получателя средств и коды КОСГУ в разрезе сданных сумм, соответствующие кодам КОСГУ, по которым производилось получение наличных денежных средств.

9. Выписки из лицевых внебюджетных счетов

9.1. При осуществлении документооборота на бумажных носителях выписки из лицевых внебюджетных счетов за данный операционный день (далее - выписка) с приложениями брошюруются отделом по учету внебюджетных средств (специалистом в муниципальном районе) в хронологическом порядке в отдельные дела. Порядок хранения указанных документов устанавливает руководитель Казначейства.

Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой отдела по учету внебюджетных средств (специалиста в муниципальном районе) выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому внебюджетному счету, либо лицам, указанным в доверенности на право получения выписок.

{абзац второй в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

При наличии заключенного договора об обмене электронными документами, Казначейство направляет получателю средств выписку с необходимыми приложениями в форме электронного документа, заверенного ЭЦП специалиста Казначейства. Выписка с необходимыми приложениями подлежит хранению в Министерстве в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

{абзац третий добавлен приказом Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

Формирование выписки осуществляется отделом по учету внебюджетных средств (специалистом в муниципальном районе) по мере совершения операций по данному лицевому внебюджетному счету.

Выписка формируется за предшествующий операционный день.

9.2. Получатель средств не позднее трех рабочих дней после получения выписки, приложения к выписке обязан письменно сообщить в отдел по учету внебюджетных средств (специалисту в муниципальном районе) о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом внебюджетном счете. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом внебюджетном счете, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

При наличии заключенного договора об обмене электронными документами получатель средств направляет в Казначейство информацию о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом внебюджетном счете, в виде электронного документа, заверенного ЭЦП получателя средств, и электронную копию документа, созданную посредством сканирования.

{абзац второй добавлен приказом Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

При обнаружении Казначейством или получателем средств в пределах текущего финансового года ошибочных учетных записей, отраженных на лицевом внебюджетном счете, исправительные операции осуществляются Казначейством текущим операционным днем соответственно самостоятельно или на основании письменного обращения получателя средств с доведением до получателя средств выписки с приложениями не позднее следующего рабочего дня после ее оформления.

{абзац добавлен приказом Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

9.3. В случае утери получателем средств выписки, приложения к выписке их дубликаты могут быть выданы отделом по учету внебюджетных средств (специалистом в муниципальном районе) получателю средств по его письменному заявлению. При наличии заключенного договора об обмене электронными документами дубликаты документов распечатываются получателем средств с УРМ самостоятельно.

{в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

10. Порядок сверки операций, отраженных на лицевых внебюджетных счетах

10.1. Ежеквартально, в течение трех первых рабочих дней месяца, следующего за отчетным, Казначейство осуществляет сверку с получателем средств остатков, а также операций по движению средств, отраженных на лицевом внебюджетном счете.

При наличии заключенного договора об обмене электронными документами Казначейство направляет получателю средств информацию по операциям, отраженным на лицевом внебюджетном счете получателя средств, в форме электронного документа, заверенного ЭЦП специалиста Казначейства.

{абзац второй добавлен приказом Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

Сверка производится путем предоставления отделом по учету внебюджетных средств под расписку получателю средств информации по операциям, отраженным на лицевом внебюджетном счете получателя средств, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, по форме № 007 "Лицевой счет по учету внебюджетных средств" (Приложение № 11) на бумажном носителе.

10.2. При отсутствии возражений получателя средств в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему формы "Лицевой счет по учету внебюджетных средств" совершенные операции и остатки, отраженные в данной информации, считаются подтвержденными. При поступлении от получателя средств в указанные сроки информации в письменной форме о неподтверждении показателей формы № 007 "Лицевой счет по учету внебюджетных средств" отдел по учету внебюджетных средств и получатель средств предпринимают меры по устранению несоответствия.

10.3. Исключен.

{пункт 10.3 исключен приказом Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

{Раздел 10 в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 04.04.2008 года № 16}.

11. Организация документооборота

11.1. Организация документооборота в Министерстве устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременный учет операций на лицевых внебюджетных счетах.

11.2. Для регулирования операционной нагрузки в Министерстве устанавливается график приема документов в отделе по учету внебюджетных средств и утверждается распределение обязанностей между работниками по осуществлению учета операций на лицевых внебюджетных счетах.

Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема расчетно-платежных документов получателей бюджетных средств, устанавливаются Министерством.

{абзац второй в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

Прием расчетно-платежных документов производится в день их поступления в Казначейство.

Операций по документам, поступившим в Казначейство по окончании операционного дня, производятся следующим операционным днем.

На всех документах, поступивших в Казначейство, в обязательном порядке ставится штамп с указанием даты дня их принятия.

При наличии заключенного договора об обмене электронными документами датой поступления электронного документа считается дата передачи получателем бюджетных средств электронного документа на рассмотрение в Казначейство.

{абзац шестой добавлен приказом Министерства финансов Омской области от 30.03.2010 года № 21}.

Приложение № 1

к Инструкции по учету средств,

полученных от платных услуг и иной

приносящей доход деятельности,

утвержденной приказом Министерства

финансов Омской области

от 27 декабря 2007 г. № 38

                                                              Форма № 001

"Разрешаю открыть лицевой                                   "Согласовано"

внебюджетный счет"                              Руководитель департамента

Министр финансов Омской области          казначейского исполнения бюджета

                                             Министерства финансов Омской

_________ _____________________                                   области

          (расшифровка подписи)          __________ _____________________

                                                    (расшифровка подписи)

"___" ________________                             "___" ________________

                                ЗАЯВЛЕНИЕ

                 на открытие лицевого внебюджетного счета

                      от "___" ___________ 200__ г.

_________________________________________________________________________

                     наименование получателя средств

_________________________________________________________________________

                        ИНН/КПП получателя средств

_________________________________________________________________________

                   юридический адрес получателя средств

_________________________________________________________________________

             Код/наименование главного распорядителя средств

     Просим  открыть  лицевой  внебюджетный  счет   по   учету   средств,

полученных от платных услуг  и  иной  приносящей  доход  деятельности,  в

соответствии с генеральным  разрешением  №  _______________  от  "______"

__________ 200__ г. и разрешением № _________ от "___"__________ 200__ г.

     Руководитель          ______________    ____________________________

                               подпись           расшифровка подписи

     Главный бухгалтер     ______________    ____________________________

                               подпись           расшифровка подписи

      М.П.

     ОТМЕТКИ КАЗНАЧЕЙСТВА

-------------------------------------------T---------------------------------------

|"Документы, представленные заявителем для |"Документы, необходимые для ведения и  |

|открытия лицевого внебюджетного счета,    |управления лицевым внебюджетным счетом,|

|проверил"                                 |проверил"                              |

|Ответственный исполнитель _____________   |Начальник отдела __________________    |

|"___"_____________ 200__ г.               |"___"____________ 200__ г.             |

L------------------------------------------+----------------------------------------

--------------------------------------------------T-----------------------------------

|№ счета                                          |Валюта счета                       |

+-------------T-----------T-------------T---------+-----------------------------------+

|---          |--         |---          |5        |руб.                               |

L-------------+-----------+-------------+---------+------------------------------------

Приложение № 2

к Инструкции по учету средств,

полученных от платных услуг и иной

приносящей доход деятельности,

утвержденной приказом Министерства

финансов Омской области

от 27 декабря 2007 г. № 38

                                                              Форма № 005

                                                            "Согласовано"

"Разрешаю закрыть лицевой                       Руководитель департамента

внебюджетный счет"                       казначейского исполнения бюджета

Министр финансов Омской области              Министерства финансов Омской

                                                                  области

________ ______________________           ________ ______________________

         (расшифровка подписи)                     (расшифровка подписи)

"___" _________________                           "___" _________________

                               ЗАЯВЛЕНИЕ

                                              --------------------------

на закрытие лицевого внебюджетного счета №    |                         |

                                              +-------------------------+

                                              |                         |

                                              +-------------------------+

                                              |                         |

                                              L--------------------------

                                              от "____"_________ 200__ г.

Наименование получателя средств _________________________________________

Главный распорядитель средств ___________________________________________

Распорядитель ___________________________________________________________

в связи с _______________________________________________________________

                            (указать причину)

     Приложения: 1. _________________________________________

                    _________________________________________

     Руководитель          ______________    ____________________________

                               подпись           расшифровка подписи

     Главный бухгалтер     ______________    ____________________________

                               подпись           расшифровка подписи

_________________________________________________________________________

                           ОТМЕТКИ КАЗНАЧЕЙСТВА

     Начальник отдела по учету

     внебюджетных средств     ___________    ____________________________

                                подпись          расшифровка подписи

     Исполнитель              ___________    ____________________________

                                подпись          расшифровка подписи

     _______________________

          (должность)

     "___"__________ 200__ г.

Приложение № 3

к Инструкции по учету средств,

полученных от платных услуг и иной

приносящей доход деятельности,

утвержденной приказом Министерства

финансов Омской области

от 27 декабря 2007 г. № 38

                                                              Форма № 003

                                 КАРТОЧКА

                  с образцами подписей и оттиска печати

                                           ---------

                                           |  Код   |ОТМЕТКА КАЗНАЧЕЙСТВА

Владелец счета                             |        |

                                           |        |

                                        ИНН|        |

-------------------------------------------+--------+

        (полное наименование)              |        | Разрешение на прием

                                           |        | образцов подписей

                                        КПП|        |

-------------------------------------------+--------+

Адрес                                      |        |Начальник отдела

-------------------------------------------+--------+

                                                    |

         тел. №                                     |(подпись)

                                                    |

                                                    |"___"_______ 200_ г.

-------------------------------------------T--------+

                                           |  Коды  |   ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ

Наименование вышестоящей организации       |        |

-------------------------------------------+--------+

        (министерство, ведомство,          |        |

        общественная организация)          |        |

                                           |        |

                                        ППП|        |

-------------------------------------------+--------+--------------------

                                           |        |

-------------------------------------------+--------+--------------------

Наименование финансового органа            |        |

-------------------------------------------+        +--------------------

                                           |        |

-------------------------------------------+--------+--------------------

----------------------------------------------------+--------------------

Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим  |

считать обязательными при совершении операций по    |

лицевым внебюджетным счетам                         |

Чеки и другие распоряжения по счетам просим считать |

действительными при наличии на них одной первой и   |

одной второй подписей                               |

                                                    L--------------------

        __________________________________________________________

                (сокращенное наименование владельца счета)

-------------------------------T-----------------T----------------------

|Счет №                        |Счет №           |Счет №                |

+------------------------------+-----------------+----------------------+

|                              |                 |                      |

+------------------------------+-----------------+----------------------+

|                              |                 |                      |

+------------------------------+-----------------+----------------------+

|                              |                 |                      |

L------------------------------+-----------------+-----------------------

        __________________________________________________________

                  (полное наименование владельца счета)

--------T----------T----------------------T----------------T--------------------------------

|Право  |Должность |Фамилия, имя, отчество|Образец подписи |Срок полномочий должностных лиц,|

|подписи|          |                      |                |временно пользующихся правом    |

|       |          |                      |                |первой либо второй подписи      |

+-------+----------+----------------------+----------------+--------------------------------+

|Первой |          |                      |                |                                |

|       +----------+----------------------+----------------+--------------------------------+

|       |          |                      |                |                                |

|       +----------+----------------------+----------------+--------------------------------+

|       |          |                      |                |                                |

|       +----------+----------------------+----------------+--------------------------------+

|       |          |                      |                |                                |

+-------+----------+----------------------+----------------+--------------------------------+

|Второй |          |                      |                |                                |

|       +----------+----------------------+----------------+--------------------------------+

|       |          |                      |                |                                |

|       +----------+----------------------+----------------+--------------------------------+

|       |          |                      |                |                                |

|       +----------+----------------------+----------------+--------------------------------+

|       |          |                      |                |                                |

L-------+----------+----------------------+----------------+---------------------------------

                                        Образец оттиска печати

Место для печати организации,

заверившей полномочия и подписи              "___"______________ 200__ г.

              Руководитель ______________________________________________

              Главный бухгалтер _________________________________________

                                Полномочия и подписи руководителя

                                и главного бухгалтера, действующих

                                в соответствии с Уставом

                                (Положением), удостоверяю

                                _________________________________________

                                    (должность и подпись руководителя

                                       или заместителя руководителя

                                        вышестоящей организации)

                                         ----------------------------------

Удостоверительная надпись нотариуса *    |       Выданы денежные чеки      |

                                         +-----T----T-----T-----T----T-----+

Я, Государственный нотариус нот. конторы |Дата |с № |по № |Дата |с № |по № |

                                         +-----+----+-----+-----+----+-----+

________________________________________ |     |    |     |     |    |     |

       (фамилия и инициалы)              +-----+----+-----+-----+----+-----+

                                         |     |    |     |     |    |     |

                                         +-----+----+-----+-----+----+-----+

свидетельствую самоличность граждан      |     |    |     |     |    |     |

                                         +-----+----+-----+-----+----+-----+

________________________________________ |     |    |     |     |    |     |

                                         +-----+----+-----+-----+----+-----+

(указывается руководитель и главный      |     |    |     |     |    |     |

                                         +-----+----+-----+-----+----+-----+

бухгалтер организации - владельца        |     |    |     |     |    |     |

                                         +-----+----+-----+-----+----+-----+

счетов и подлинность их подписей)        |     |    |     |     |    |     |

                                         +-----+----+-----+-----+----+-----+

Взыскано __________ руб. госпошлины      |     |    |     |     |    |     |

                                         +-----+----+-----+-----+----+-----+

                    город Омск           |     |    |     |     |    |     |

                                         +-----+----+-----+-----+----+-----+

МП            "___"_____________ 200_ г. |     |    |     |     |    |     |

                                         +-----+----+-----+-----+----+-----+

По реестру № ______ Нотариус ___________ |     |    |     |     |    |     |

                              (подпись)  +-----+----+-----+-----+----+------

                                         |

                                         |

     * Требуется по счетам организаций,  если  полномочия  и  подписи  не

заверены вышестоящей организацией.

Приложение № 4

к Инструкции по учету средств,

полученных от платных услуг и иной

приносящей доход деятельности,

утвержденной приказом Министерства

финансов Омской области

от 27 декабря 2007 г. № 38

                                                              Форма № 011

      _____________________________________________________________

                        (Наименование организации)

                               ЗАЯВЛЕНИЕ №

                         на выдачу чековой книжки

"___"_____________ 200__ г.

Просим выдать по лицевому внебюджетному счету №

------------------------------------T-----------------------------------

|                                   |                                   |

+-----------------------------------+-----------------------------------+

|                                   |                                   |

+-----------------------------------+-----------------------------------+

|                                   |                                   |

+-----------------------------------+-----------------------------------+

|                                   |                                   |

+-----------------------------------+-----------------------------------+

|                                   |                                   |

L-----------------------------------+------------------------------------

Для получения наличных денег ____________________________________________

                                               (цель)

Чековую книжку ________ листов __________________________________________

                                         (количество прописью)

Чековую книжку обязуемся хранить под  ключом,  в  безопасном  от  огня  и

хищении помещении.

Руководитель    ______________     Место печати  ________________________

                  (подпись)                        (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________                   ________________________

                    (подпись)                      (расшифровка подписи)

_________________________________________________________________________

ОТМЕТКИ КАЗНАЧЕЙСТВА

"Разрешаю" Руководитель департамента

           казначейского исполнения

           бюджета                  ___________  ________________________

                                     (подпись)    (расшифровка подписи)

"Согласовано" Начальник отдела по

              учету внебюджетных

              средств               ___________  ________________________

                                     (подпись)    (расшифровка подписи)

Денежная чековая книжка с бланками за № _________________________________

                                                     (от - до)

Выдал                              Получил

Приложение № 5

к Инструкции по учету средств,

полученных от платных услуг и иной

приносящей доход деятельности,

утвержденной приказом Министерства

финансов Омской области

от 27 декабря 2007 г. № 38

                                                              Форма № 012

Угловой штамп

                    Регистрационный номер ____________

                               ДОВЕРЕННОСТЬ

     Дана __________________________  в  том,  что  ей  (ему)  поручается

получать  выписки  с  прилагаемыми  платежными  документами  по   лицевым

внебюджетным счетам, открытым в  Министерстве  финансов  Омской  области,

бланки чековых книжек, оформленные чеки на получение денежной наличности.

Паспортные данные    _______________    ______________    _______________

                         (Ф.И.О.)          (серия)            (номер)

_________________ 200__ г. _____________________________

  (дата выдачи)                    (место выдачи)

_________________________________________________________________________

                              (кем выдан)

Прописан по адресу ______________________________________________________

Доверенность действительна по "___"__________ 200__ г.

Подпись лица, получившего доверенность ___________________, удостоверяем.

Руководитель

____________________________

(наименование организации)

____________________________  ______________      _______________________

                                (подпись)          (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер             ______________      _______________________

                                (подпись)          (расшифровка подписи)

М.П.

                           ОТМЕТКИ КАЗНАЧЕЙСТВА

_________________________________________________________________________

                  Открытые лицевые внебюджетные счета №

----------------------T----------------------T--------------------------

|                     |                      |                          |

+---------------------+----------------------+--------------------------+

|                     |                      |                          |

+---------------------+----------------------+--------------------------+

|                     |                      |                          |

+---------------------+----------------------+--------------------------+

|                     |                      |                          |

+---------------------+----------------------+--------------------------+

|                     |                      |                          |

L---------------------+----------------------+---------------------------

Начальник отдела по учету внебюджетных средств

"___"_____________ 200__ г. ___________ _________________________________

                                               (расшифровка подписи)

Приложение № 6

к Инструкции по учету средств,

полученных от платных услуг и иной

приносящей доход деятельности,

утвержденной приказом Министерства

финансов Омской области

от 27 декабря 2007 г. № 38

                                                              Форма № 002

                             ДОГОВОР № ______

               на обслуживание лицевого внебюджетного счета

                                               "___"____________ 200__ г.

     Министерство  финансов  Омской  области,  именуемое   в   дальнейшем

"МИНИСТЕРСТВО", в лице Министра финансов  Омской  области  Фоминой  Р.Ф.,

действующей  на  основании  Положения  о  Министерстве  финансов   Омской

области, с одной стороны, и _____________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________, именуемое в дальнейшем

"КЛИЕНТ", в лице ________________________________________________________

______________________________________________, действующего на основании

_______________________________________________________________, с другой

стороны, именуемые в дальнейшем "СТОРОНЫ", заключили настоящий договор  о

нижеследующем.

                           1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

     1.1. Настоящий договор регулирует отношения СТОРОН при осуществлении

расчетно-кассового  обслуживания  КЛИЕНТА  в  МИНИСТЕРСТВЕ  по   лицевому

внебюджетному счету.

     1.2. МИНИСТЕРСТВО открывает КЛИЕНТУ лицевой внебюджетный счет (далее

- лицевой счет) в валюте  Российской  Федерации  и  присваивает  лицевому

счету номер (указывается на заявлении на открытие лицевого  внебюджетного

счета).

     1.3.  МИНИСТЕРСТВО  осуществляет   расчетно-кассовые   операции   по

лицевому счету КЛИЕНТА в пределах остатка  средств,  отраженного  на  его

счете (за исключением средств, зачисленных без права расходования),  и  с

учетом неизрасходованного остатка сметных назначений по  соответствующему

коду КОСГУ, доведенных ему в соответствии с утвержденной в  установленном

порядке сметой доходов и расходов.

             2. ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ

     2.1. Порядок совершения  операций  по  лицевому  счету  определяется

законодательством Российской Федерации, нормативными актами  Центрального

Банка Российской Федерации и Инструкцией МИНИСТЕРСТВА по  учету  средств,

полученных от платных услуг и иной приносящей доход деятельности (далее -

Инструкция).

     2.2. МИНИСТЕРСТВО не начисляет и не уплачивает проценты по  остаткам

денежных средств, находящимся на лицевом счете КЛИЕНТА.

     2.3.   Каждая   из   СТОРОН   настоящего   договора   самостоятельно

осуществляет учет операций, производимых по лицевому счету, на  основании

имеющихся у нее данных.

                      3. ОБЯЗАННОСТИ И ПРАВА СТОРОН

     3.1. В процессе ведения лицевого счета и совершения операций по нему

МИНИСТЕРСТВО обязано:

     3.1.1. Открывать КЛИЕНТУ в установленном порядке лицевой счет.

     3.1.2. Своевременно и правильно производить  операции  по  поручению

КЛИЕНТА в строгом соответствии с действующим законодательством.

     Списание средств с лицевого счета производить  только  по  поручению

КЛИЕНТА,  за  исключением  случаев,   предусмотренных   законодательством

Российской Федерации или настоящим договором.

     3.1.3. В процессе ведения лицевого счета и  совершения  операций  по

нему предоставлять КЛИЕНТУ выписки из лицевого счета за истекший  день  с

приложениями к нему.

     3.1.4. Правильно и своевременно отражать операции на  лицевом  счете

КЛИЕНТА.

     3.1.5. Своевременно  информировать  КЛИЕНТА  об  изменениях  порядка

ведения операций по его лицевому счету.

     3.1.6.  Консультировать  КЛИЕНТА  по  вопросам   применения   правил

безналичных и наличных расчетов, сопутствующего документооборота, а также

по другим вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевого счета.

     3.1.7. Обеспечивать тайну операций по лицевому счету КЛИЕНТА.

     3.1.8. Производить зачисление средств, поступающих на лицевой  счет,

в  порядке,  установленном  Инструкцией,  после   проверки   соответствия

источника  дохода,  указанного   в   платежном   поручении,   источникам,

отраженным в разрешении на открытие внебюджетного счета.

     3.1.9. Осуществлять  контроль  целевого  использования  внебюджетных

средств   на   основании   представленных   КЛИЕНТОМ   расчетно-платежных

документов.

     3.1.10.  Производить  кассовый  расход  с  лицевого  счета   КЛИЕНТА

согласно   утвержденной   смете   доходов   и   расходов    в    пределах

неизрасходованных остатков  средств  по  соответствующему  коду  КОСГУ  и

общего остатка средств на счете КЛИЕНТА с отражением операций на  лицевом

счете.

     3.1.11. Выдавать КЛИЕНТУ денежные  средства  на  выплату  заработной

платы  и  другие  необходимые  расходы  в  наличной  форме   в   пределах

неизрасходованных остатков средств по соответствующему коду  КОСГУ  сметы

доходов и расходов и общего остатка средств на счете.

     3.1.12. Предоставлять информацию третьим лицам о  движении  денежных

средств на  лицевом  счете  КЛИЕНТА  только  в  случаях,  предусмотренных

действующим законодательством.

     3.2. В процессе ведения лицевого счета и совершения операций по нему

МИНИСТЕРСТВО имеет право:

     3.2.1.  Зачислять  средства  на  лицевой  счет  КЛИЕНТА  без   права

расходования в случаях, установленных Инструкцией.

     3.2.2. Отказать  КЛИЕНТУ  в  приеме  расчетно-платежных  документов,

оформленных  с  нарушением  установленных  правил,  при  отсутствии   или

ненадлежащем составе документов, подтверждающих обоснованность платежа, а

также   по   операциям,   не   соответствующим   целевому   использованию

внебюджетных средств.

     3.2.3. Вносить исправления в пределах текущего финансового года  без

согласия владельца счета с последующим  уведомлением  владельца  счета  в

случае  обнаружения  ошибочных  записей,  произведенных  МИНИСТЕРСТВОМ  в

лицевом счете.

     3.2.4. Принимать исполнительные документы на обращение взыскания  по

денежным  обязательствам  КЛИЕНТА  к  его  лицевому  счету   в   порядке,

установленном законодательством.

     3.2.5. Приостанавливать либо прекращать операции по  лицевому  счету

КЛИЕНТА в случае нарушения им настоящего договора, при непредставлении им

необходимых документов и в иных случаях, установленных законодательством.

     3.2.6. Запрашивать в случае необходимости у  КЛИЕНТА  дополнительную

информацию, связанную с операциями по его лицевому счету.

     3.3.  В  процессе  совершения  операций  по  лицевому  счету  КЛИЕНТ

обязуется:

     3.3.1.  Выполнять  требования  действующего   законодательства   при

совершении операций по лицевому счету.

     3.3.2. Представлять МИНИСТЕРСТВУ документы, необходимые для открытия

(переоформления, закрытия) лицевого счета, в соответствии с Инструкцией.

     3.3.3. Своевременно  вносить  изменения  в  разрешение  на  открытие

лицевого счета в случае внесения изменений в  учредительные  документы  в

части источников формирования внебюджетных средств.

     3.3.4.  Представлять  в   МИНИСТЕРСТВО   документы,   подтверждающие

внесение изменений в разрешение на открытие лицевого счета, смету доходов

и  расходов,  в  учредительные  и  иные  документы,  входящие  в   состав

юридического дела по лицевому счету, в течение  5  рабочих  дней  со  дня

внесения изменений.

     3.3.5. В  течение  3-х  рабочих  дней  после  получения  выписки  из

лицевого  счета  письменно  сообщать  МИНИСТЕРСТВУ  о  суммах,   ошибочно

зачисленных на лицевой счет.

     3.3.6. Представлять в Министерство документы для совершения операций

по лицевому счету в сроки, установленные регламентом операционного дня.

     3.4. КЛИЕНТ имеет право:

     3.4.1. Распоряжаться средствами, находящимися на  лицевом  счете,  в

соответствии с направлениями использования, указанными  в  разрешении  на

открытие счета, и сметой доходов и расходов.

     3.4.2. Получать от МИНИСТЕРСТВА достоверную информацию об операциях,

отраженных на лицевом счете, установленную Инструкцией.

                        4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

     4.1. МИНИСТЕРСТВО несет ответственность за:

     - своевременность открытия, переоформления и закрытия лицевого счета

КЛИЕНТА;

     - своевременное зачисление в установленном порядке на  лицевой  счет

денежных средств и обоснованность списания их с лицевого счета;

     - достоверность отражения произведенных операций по лицевому счету;

     - обеспечение тайны операций по лицевому счету.

     4.2. КЛИЕНТ несет ответственность за:

     - своевременность и полноту представления в МИНИСТЕРСТВО документов,

необходимых для открытия (переоформления, закрытия) лицевого счета;

     -   своевременность   представления   в   МИНИСТЕРСТВО   документов,

подтверждающих внесение  изменений  в  разрешение  на  открытие  лицевого

счета, смету доходов  и  расходов,  в  учредительные  и  иные  документы,

входящие в состав юридического дела по лицевому счету;

     - использование внебюджетных средств по целевому назначению;

     - соблюдение  установленного  законодательством  порядка  оформления

расчетно-платежных документов.

     4.3. МИНИСТЕРСТВО не несет ответственности:

     - по обязательствам КЛИЕНТА;

     -  за  обеспечение  исполнения  платежных   документов   КЛИЕНТА   и

исполнительных листов в случае недостаточности средств на  лицевом  счете

для проведения кассовых выплат;

     - за выплату наличных денежных средств по утерянному или похищенному

денежному чеку, если эта выплата произведена до  получения  МИНИСТЕРСТВОМ

извещения КЛИЕНТА об утере денежного чека;

     - за правильность и достоверность содержащихся в  расчетно-платежных

документах КЛИЕНТА сведений и арифметических расчетов;

     - за отказ в приеме расчетно-платежного  документа  в  случае,  если

подписи, оттиск печати на  документе  будут  признаны  несоответствующими

заверенным образцам;

     - за отказ в приеме расчетно-платежного документа и оформлении  чека

на получение наличных денег, если  имели  место  нарушения  установленных

Инструкцией правил их оформления и представления;

     - за  выполнение  распоряжений  лиц,  лишенных  права  распоряжаться

средствами  на  лицевом  счете,  и  за  невыполнение  распоряжений   лиц,

получивших  право  распоряжаться  средствами  на  лицевом   счете,   если

МИНИСТЕРСТВО не было своевременно уведомлено об этих обстоятельствах;

     - в случае невозможности осуществления операций  по  лицевому  счету

КЛИЕНТА, если  это  вызвано  неисправностями  используемых  МИНИСТЕРСТВОМ

программно-аппаратных средств и каналов связи.

     4.4. СТОРОНЫ  освобождаются  от  ответственности  за  частичное  или

полное неисполнение принятых на себя обязательств по настоящему договору,

если  таковое  явилось  следствием  обстоятельств   непреодолимой   силы,

возникших после вступления  в  силу  настоящего  договора,  в  результате

событий чрезвычайного характера,  которые  не  могли  быть  предвидены  и

предотвращены разумными мерами.

     4.5. В случаях,  не  предусмотренных  настоящим  договором,  СТОРОНЫ

руководствуются действующим законодательством.

     4.6. Сведения о ключевой информации  не  подлежат  передаче  третьим

лицам. Выделенное КЛИЕНТУ сетевое имя и пароль являются конфиденциальными

и не подлежат разглашению третьим лицам.

     В случае нарушения вышеупомянутого пункта МИНИСТЕРСТВО  имеет  право

прекратить информационный  обмен  с  КЛИЕНТОМ.  За  разглашение  сведений

конфиденциального характера КЛИЕНТ несет ответственность в соответствии с

действующим законодательством.

                           5. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

     5.1.  Все  споры  и  разногласия,  которые  могут  возникнуть  между

СТОРОНАМИ  по  настоящему  договору,  по  возможности  разрешаются  путем

переговоров.

     5.2. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров  они

подлежат разрешению в Арбитражном суде Омской области  в  соответствии  с

действующим законодательством.

      6. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА, ПОРЯДОК ЕГО ИЗМЕНЕНИЯ И РАСТОРЖЕНИЯ

     6.1. Настоящий договор вступает в  силу  с  момента  его  подписания

СТОРОНАМИ и действует до 31 декабря 200_ года.

     6.2.  Изменения  и  дополнения  к  настоящему   договору   считаются

принятыми  при  условии  письменного  соглашения   СТОРОН,   оформленного

дополнительным соглашением.

     6.3.   Если   настоящий   договор   вступает   в   противоречие    с

законодательством, СТОРОНЫ руководствуются законодательством.

     В течение двух недель после  вступления  в  силу  нормы,  изменяющей

действие условий настоящего  договора,  МИНИСТЕРСТВО  обязано  предложить

КЛИЕНТУ внести соответствующие изменения в текст договора.

     6.4. Настоящий договор считается пролонгированным на следующий  год,

если ни одна из СТОРОН не заявила о прекращении действия данного договора

не менее чем за 1 месяц до окончания срока действия договора.

     6.5. Настоящий  договор  составлен  в  2-х  экземплярах,  каждый  из

которых имеет одинаковую юридическую силу.

                       7. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА СТОРОН

Министерство финансов Омской области  ___________________________________

644043, г. Омск, ул. Орджоникидзе, 5  ___________________________________

____________________________________  ___________________________________

{Приложение № 7 в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 08.02.2010 года № 7}.

Приложение № 7

к Инструкции по учету средств,

полученных от платных услуг и иной

приносящей доход деятельности,

утвержденной приказом Министерства

финансов Омской области

от 27 декабря 2007 г. № 38

                                                              Форма № 030

                                 ЖУРНАЛ

                 регистрации лицевых внебюджетных счетов

                     получателей средств в ____ году

----T----------------------T--------------T---------------T-------------¬

| № |                      |Номер лицевого| Дата открытия |Дата закрытия|

|п/п|      Наименование    |внебюджетного |   лицевого    |  лицевого   |

|   |  получателя средств  |    счета     | внебюджетного |внебюджетного|

|   |                      |              |     счета     |    счета    |

+---+----------------------+--------------+---------------+-------------+

|   |                      |              |               |             |

+---+----------------------+--------------+---------------+-------------+

|   |                      |              |               |             |

+---+----------------------+--------------+---------------+-------------+

|   |                      |              |               |             |

+---+----------------------+--------------+---------------+-------------+

|   |                      |              |               |             |

L---+----------------------+--------------+---------------+--------------

Министр финансов Омской области                               Р.Ф. Фомина

Руководитель департамента казначейского исполнения

бюджета Министерства финансов Омской области                А.Б. Кирюхина

Приложение № 8

к Инструкции по учету средств,

полученных от платных услуг и иной

приносящей доход деятельности,

утвержденной приказом Министерства

финансов Омской области

от 27 декабря 2007 г. № 38

                                                              Форма № 004

                                                            "Согласовано"

"Разрешаю переоформить лицевой                  Руководитель департамента

внебюджетный счет"                       казначейского исполнения бюджета

Министр финансов Омской области              Министерства финансов Омской

                                                                  области

_________ _____________________           _________ _____________________

          (расшифровка подписи)                     (расшифровка подписи)

"___" _______________                               "___" _______________

                               ЗАЯВЛЕНИЕ

                                  --------------------------------------

на переоформление лицевых         |                                     |

внебюджетных счетов №             |                                     |

                                  +-------------------------------------+

                                  |                                     |

                                  +-------------------------------------+

                                  |                                     |

                                  L--------------------------------------

                                                             -----------

                                                             |   КОДЫ   |

                                                             +----------+

                                               Форма по КФД  | 0510025  |

                                                             +----------+

             от "___"__________ 200_ г.                Дата  |          |

                                                             +----------+

Наименование                                                 |          |

получателя средств ___________________        по ППП (РПБС)  |          |

                                                             +----------+

                                                       ИНН   |          |

                                                             +----------+

                                                       КПП   |          |

                                                             L-----------

Причина переоформления _______________

                                                    --------------------

Основание для                                       |                   |

переоформления _______________________        Номер |                   |

               (наименование документа)             +-------------------+

                                                    |                   |

______________________________________        Дата  |                   |

                                                    L--------------------

Прошу изменить наименование получателя

и (или) номер лицевого счета

                                                       -----------------

                                                по ППП |                |

Наименование получателя ________________        (РПБС) |                |

                                                       +----------------+

                                                   ИНН |                |

                                                       +----------------+

                                                   КПП |                |

                                                       L-----------------

Руководитель        ___________       _______________________

                     (подпись)         (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер   ___________       _______________________

                     (подпись)         (расшифровка подписи)

_________________________________________________________________________

                          ОТМЕТКИ КАЗНАЧЕЙСТВА

                           --------------------------------------

Номер лицевого счета       |                                     |

                           +-------------------------------------+

                           |                                     |

                           +-------------------------------------+

                           L--------------------------------------

Начальник отдела по

учету внебюджетных средств    _____________  ____________________________

                                (подпись)       (расшифровка подписи)

                              _____________  ____________________________

Исполнитель                     (подпись)       (расшифровка подписи)

____________________________

        (должность)

"____"_______________ 200__ г.

Приложение № 9

к Инструкции по учету средств,

полученных от платных услуг и иной

приносящей доход деятельности,

утвержденной приказом Министерства

финансов Омской области

от 27 декабря 2007 г. № 38

                                                     ----------T--------

                                                     |  ОКУД   |  БИК   |

                                                     +---------+--------+

                                                     | 0408020 |        |

                                                     L---------+---------

                                  Расчет

         на установление получателю средств лимита остатка кассы

        и оформление разрешения на расходование наличных денег из

             выручки, поступающей в его кассу на ________ год

_________________________________________________________________________

                               наименование

_________________________________________________________________________

                               номер счета

_________________________________________________________________________

                     наименование финансового органа

Налично-денежная выручка за последние

3 месяца *

(фактическая) ***                         _____________________ тыс. руб.

Среднедневная выручка **                  _____________________ тыс. руб.

Среднечасовая выручка **                  _____________________ тыс. руб.

Выплачено наличными деньгами за

последние три месяца (кроме

расходов на заработную плату и

выплаты социального характера)

(фактически) ***                          _____________________ тыс. руб.

Среднедневной расход **                   _____________________ тыс. руб.

Сроки сдачи выручки: ежедневно,

на следующий день, 1 раз в ____ дней,

при образовании сверхлимитного

остатка (нужное подчеркнуть)

Часы работы предприятия с ___ час. ____ мин. до ___ час. ____ мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при

предприятии, инкассаторам, в кассу банка,

на почту (нужное подчеркнуть) ____ час. ____ мин.

Испрашиваемая сумма лимита ___________________________ тыс. руб.

_________________________________________________________________________

                             (сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на ________________________________

_________________________________________________________________________

                          (указать цели расхода)

________________________________

     *  -  В  случае  резких  изменений  в  объеме  выручки  или  расхода

приводятся данные за последний месяц.

     ** - Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов)

предприятия.

     *** - Вновь  организуемые  предприятия  показывают  ожидаемую  сумму

выручки (расхода).

Руководитель       _____________________________________________ (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер  _____________________________________________ (Ф.И.О.)

                        РЕШЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ОРГАНА

Установить лимит остатка кассы в сумме ________________________ тыс. руб.

                                           (сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на _______________________________________

_________________________________________________________________________

                              (указать цель)

Руководитель _________________________________ (Ф.И.О.)

Приложение № 10

к Инструкции по учету средств,

полученных от платных услуг и иной

приносящей доход деятельности,

утвержденной приказом Министерства

финансов Омской области

от 27 декабря 2007 г. № 38

                                                              Форма № 197

                                  ЖУРНАЛ

                   учета акцептированных денежных чеков

----T----T---------------T----------T------------T------T-----------T-------------

| № |Дата|Регистрационный|Номер     |Наименование|Сумма |Расписка в |Примечание   |

|п\п|    |номер          |денежного |получателей |      |получении  |             |

|   |    |               |чека      |средств     |      |чека       |             |

|   |    |               |          |            |      |           |             |

+---+----+---------------+----------+------------+------+-----------+-------------+

| 1 | 2  |       3       |    4     |     5      |  6   |     7     |      8      |

+---+----+---------------+----------+------------+------+-----------+-------------+

|   |    |               |          |            |      |           |             |

+---+----+---------------+----------+------------+------+-----------+-------------+

|   |    |               |          |            |      |           |             |

+---+----+---------------+----------+------------+------+-----------+-------------+

|   |    |               |          |            |      |           |             |

+---+----+---------------+----------+------------+------+-----------+-------------+

|   |    |               |          |            |      |           |             |

+---+----+---------------+----------+------------+------+-----------+-------------+

|   |    |               |          |            |      |           |             |

L---+----+---------------+----------+------------+------+-----------+--------------

{Приложение № 11 добавлено приказом Министерства финансов Омской области от 04.04.2008 года № 16}.

Приложение № 11

к Инструкции по учету средств,

полученных от платных услуг и иной

приносящей доход деятельности,

утвержденной приказом Министерства

финансов Омской области

от 27 декабря 2007 г. № 38

                                                                Форма № 007

                                   ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ

                           по учету внебюджетных средств

                                № ________________

                          на "___" ______________ 20__ г.

                                                           ---------------

                                                           |     Коды     |

                                                           +--------------+

                                                       Дата|              |

                                                           +--------------+

Наименование бюджета: Областной бюджет                     |              |

                                                           +--------------+

Наименование органа, организующего исполнение              |              |

бюджета: Министерство финансов Омской области              |              |

                                                           +--------------+

Получатель: ____________________________________    по РПБС|     00000    |

                                                           +--------------+

Распорядитель: _________________________________     по ППП|       0      |

                                                           +--------------+

Периодичность: месячная                                    |              |

                                                           +--------------+

Единица изменения: руб.                             по ОКЕИ|              |

                                                           L---------------

                                                           ---------------

                                     Остаток на начало года|          0,00|

                                                           +--------------+

                              в т.ч. без права расходования|          0,00|

                                                           +--------------+

                                        в т.ч. невыясненные|          0,00|

                                                           +--------------+

                              Остаток с правом расходования|          0,00|

                                                           L---------------

-------------------------T------------------------------------------------

|    Код бюджетной       |                     Обороты                    |

|    классификации       +-------T------------T-------------T-------------+

|  Российской Федерации  | всего | в т.ч. без |   в т.ч.    | в том числе |

|                        |       |права расх. |невыясненные |   возврат   |

+------------------------+-------+------------+-------------+-------------+

|              1         |  2    |     3      |     4       |      5      |

+------------------------+-------+------------+-------------+-------------+

|                               I. Поступления                            |

+------------------------T-------T------------T-------------T-------------+

|                        |   0,00|        0,00|         0,00|         0,00|

+------------------------+-------+------------+-------------+-------------+

|                        |   0,00|        0,00|         0,00|         0,00|

+------------------------+-------+------------+-------------+-------------+

|  Итого I. Поступления  |       |            |             |             |

+------------------------+-------+------------+-------------+-------------+

|                                 II. Выбытия                             |

+------------------------T-------T------------T-------------T-------------+

|                        |   0,00|        0,00|         0,00|         0,00|

+------------------------+-------+------------+-------------+-------------+

|                        |   0,00|        0,00|         0,00|         0,00|

+------------------------+-------+------------+-------------+-------------+

|   Итого II. Выбытия    |       |            |             |             |

L------------------------+-------+------------+-------------+--------------

                                                          ----------------

                                  Остаток на отчетную дату|           0,00|

                                                          +---------------+

                             в т.ч. без права расходования|           0,00|

                                                          +---------------+

                                       в т.ч. невыясненные|           0,00|

                                                          +---------------+

                             Остаток с правом расходования|           0,00|

                                                          L----------------

Ответственный исполнитель ________________   ____________   _______________

                          (должность)          (подпись)    (расшифровка)

Дата: _____________

{Приложение № 12 добавлено приказом Министерства финансов Омской области от 31.08.2009 года № 30}.

Приложение № 12

к Инструкции по учету средств,

полученных от платных услуг и иной

приносящей доход деятельности,

утвержденной приказом Министерства

финансов Омской области

от 27 декабря 2007 г. № 38

                                    Акт

        сверки операций по лицевому внебюджетному счету получателя

                                  средств

                            № ___________________

                            на ___________ 200__ г.

                                                          ----------------

                                                          |      Коды     |

                                                          +---------------+

                                                     Дата |               |

                                                          +---------------+

                                                          |               |

                                                          +---------------+

Наименование финансового органа                           |               |

                                                          |               |

                                                          +---------------+

Получатель средств: ___________________________   по РПБС |               |

                                                          |               |

                                                          +---------------+

Главный распорядитель: ________________________    по ППП |               |

                                                          |               |

                                                          +---------------+

Единица изменения: руб.                           по ОКЕИ |               |

                                                          L----------------

                                                          ----------------

                                   Остаток на начало года |               |

                                                          +---------------+

                            в т.ч. без права расходования |               |

                                                          +---------------+

                                      в т.ч. невыясненные |               |

                                                          +---------------+

Остаток средств, разрешенных для расходования, на начало |               |

                                                     года |               |

                                                          L----------------

----------------------------T---------T-----------------T-----------------

|Код бюджетной классификации| Остаток |   Поступления   |     Выбытия     |

|   Российской Федерации    |на начало+-----T-----------+-----T-----------+

|                           |   года  |всего|в том числе|всего|в том числе|

|                           |         |     |  возврат  |     |  возврат  |

+---------------------------+---------+-----+-----------+-----+-----------+

|             1             |    2    |  3  |     4     |  5  |     6     |

+---------------------------+---------+-----+-----------+-----+-----------+

|                           |         |     |           |     |           |

+---------------------------+---------+-----+-----------+-----+-----------+

|                           |         |     |           |     |           |

+---------------------------+---------+-----+-----------+-----+-----------+

|                           |         |     |           |     |           |

+---------------------------+---------+-----+-----------+-----+-----------+

|                           |         |     |           |     |           |

+---------------------------+---------+-----+-----------+-----+-----------+

|                           |         |     |           |     |           |

+---------------------------+---------+-----+-----------+-----+-----------+

|                           |         |     |           |     |           |

+---------------------------+---------+-----+-----------+-----+-----------+

|                           |         |     |           |     |           |

+---------------------------+---------+-----+-----------+-----+-----------+

|                           |         |     |           |     |           |

+---------------------------+---------+-----+-----------+-----+-----------+

|                           |         |     |           |     |           |

+---------------------------+---------+-----+-----------+-----+-----------+

|                           |         |     |           |     |           |

+---------------------------+---------+-----+-----------+-----+-----------+

|                           |         |     |           |     |           |

+---------------------------+---------+-----+-----------+-----+-----------+

|                           |         |     |           |     |           |

+---------------------------+---------+-----+-----------+-----+-----------+

|                           |         |     |           |     |           |

L---------------------------+---------+-----+-----------+-----+------------

                                                          ----------------

                                 Остаток на отчетную дату |               |

                                                          +---------------+

                            в т.ч. без права расходования |               |

                                                          +---------------+

                                      в т.ч. невыясненные |               |

                                                          +---------------+

        Остаток средств, разрешенных для расходования, на |               |

                                            отчетную дату |               |

                                                          L----------------

Руководитель                    _________ _____________________

                                (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер               _________ _____________________

                                (подпись) (расшифровка подписи)

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Отметка финоргана

Начальник отдела

по учету внебюджетных средств   _________ _____________________

                                (подпись) (расшифровка подписи)

{Приложение № 13 добавлено приказом Министерства финансов Омской области от 31.08.2009 года № 30}.

Приложение № 13

к Инструкции по учету средств,

полученных от платных услуг и иной

приносящей доход деятельности,

утвержденной приказом Министерства

финансов Омской области

от 27 декабря 2007 г. № 38

                                    АКТ

       приемки-передачи кассовых выплат и поступлений, отраженных

       на лицевом внебюджетном счете при реорганизации получателей

                                  средств

                   от "____" __________________ 20__ г.

Финансовый орган                                         ______________________________________

Главный распорядитель, передающий выплаты и поступления  ______________________________________

Получатель средств, передающий выплаты и поступления,    ______________________________________

лицевой счет                                             ______________________________________

Главный распорядитель, принимающий выплаты и поступления ______________________________________

Получатель средств, принимающий выплаты и поступления,   ______________________________________

лицевой счет                                             ______________________________________

Основание для передачи выплат                            ______________________________________

Единица измерения: руб.                                  ______________________________________

                              1. Остатки средств

---------------------------------------------------------------T----------------------------T------------------

|                    Наименование показателя                   |           Всего            |  В том числе без |

|                                                              |                            |права расходования|

+--------------------------------------------------------------+----------------------------+------------------+

|                               1                              |             2              |         3        |

+--------------------------------------------------------------+----------------------------+------------------+

|Остаток средств на начало года                                |                            |                  |

+--------------------------------------------------------------+----------------------------+------------------+

|Перечислен остаток средств после завершения реорганизации     |                            |                  |

|получателя средств                                            |                            |                  |

+--------------------------------------------------------------+----------------------------+------------------+

+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

|                                        2. Операции со средствами                                             |

+--------------------------------------------------------------T-------------------------------T---------------+

|                           Код по БК                          |        Поступления            |    Выплаты    |

+------------------------------T-------------------------------+                               |               |

|передающего получателя средств|принимающего получателя средств|                               |               |

+------------------------------+-------------------------------+---------T---------------------+---------------+

|                              |                               |  всего  |в том числе без права|               |

|                              |                               |         |    расходования     |               |

|                              |                               |         |  на дату передачи   |               |

+------------------------------+-------------------------------+---------+---------------------+---------------+

|              1               |               2               |    3    |          4          |       5       |

+------------------------------+-------------------------------+---------+---------------------+---------------+

|                              |                               |         |                     |               |

L------------------------------+-------------------------------+---------+---------------------+---------------+

                                                         Итого |                                               |

                                                               L------------------------------------------------

Передающая сторона:                                            Принимающая сторона:

Главный распорядитель                                          Главный распорядитель

Руководитель      ___________ _________ _____________________  Руководитель      ___________ _________ _____________________

                  (должность) (подпись) (расшифровка подписи)                    (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

                            М.П.                                                           М.П.

Главный бухгалтер ___________ _________ _____________________  Главный бухгалтер ___________ _________ _____________________

                  (должность) (подпись) (расшифровка подписи)                    (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"___" ____________ 20__ г.                                     "___" ____________ 20__ г.

Получатель средств                                             Получатель средств

Руководитель      ___________ _________ _____________________  Руководитель      ___________ _________ _____________________

                  (должность) (подпись) (расшифровка подписи)                    (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

                            М.П.                                                           М.П.

Главный бухгалтер ___________ _________ _____________________  Главный бухгалтер ___________ _________ _____________________

                  (должность) (подпись) (расшифровка подписи)                    (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"___" ____________ 20__ г.                                     "___" ____________ 20__ г.