ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ КАССОВЫХ ВЫПЛАТ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ



МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 27.12.2010г. №107

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ КАССОВЫХ ВЫПЛАТ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

(с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Пензенской области от 16.02.2011г. №16)

В соответствии с пунктом 6 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», руководствуясь Положением о Министерстве финансов Пензенской области, утвержденным постановлением Правительства Пензенской области от 27.10.2008 № 714-пП (с последующими изменениями), приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления Министерством финансов Пензенской области проведения кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений Пензенской области.

2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2011 года.

3. Настоящий приказ опубликовать в газете «Пензенские губернские ведомости».

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на начальника управления исполнения бюджета и обеспечения деятельности Министерства финансов Пензенской области С.Д. Оборина.

Министр

Е.И. КРАШЕНИННИКОВА

Утвержден

приказом Министерства финансов

Пензенской области

от 27.12.2010  № 107

ПОРЯДОК

проведения Министерством финансов Пензенской области кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений Пензенской области

(с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Пензенской области от 16.02.2011г. №16)

1. Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения Министерством финансов Пензенской области кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений Пензенской области на лицевых счетах, открытых им в Министерстве финансов Пензенской области.

2. При осуществлении операций со средствами бюджетных учреждений Пензенской области, которым в установленных законодательством Российской Федерации и Пензенской области случаях открываются лицевые счета в Министерстве финансов Пензенской области (далее – клиенты) в порядке, установленном Министерством финансов Пензенской области, информационный обмен между клиентом и Министерством финансов Пензенской области осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи в соответствии с законодательством Российской Федерации и Пензенской области на основании договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и Министерством финансов Пензенской области.

Если у клиента отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией осуществляется в порядке применения документооборота на бумажных носителях.

3. Министерство финансов Пензенской области для учета средств клиентов открывает в учреждении Центрального банка Российской Федерации счет на балансовом счете (далее – балансовый счет), предназначенном для учета средств бюджетных учреждений Пензенской области.

4. Для проведения кассовых выплат клиент представляет в Министерство финансов Пензенской области в электронном виде или на бумажном носителе платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств в банке, оформленные в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 03.10.2002 № 2-П (с последующими изменениями), Положением Центрального Банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13.12.2006 № 298-П/173н «Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов федерального казначейства» и требованиями, установленными настоящим Порядком, или заявку на получение наличных денег (код формы по классификатору финансовой документации 0531802).

В платежных поручениях на перечисление средств указывается:

              -  в поле «ИНН» плательщика - идентификационный номер налогоплательщика – клиента;

              - в поле «КПП» плательщика -  код причины постановки клиента на налоговый учет;

              - в поле «Плательщик» -  наименование Министерства финансов Пензенской области, в скобках – полное или сокращенное наименование клиента, номер лицевого счета клиента.

              Наименование клиента должно соответствовать полному или сокращенному наименованию клиента, указанному в карточке образцов подписей, представленной клиентом в Министерство финансов Пензенской области.

              Номер лицевого счета, указанный в поле «Плательщик» платежного поручения, должен соответствовать номеру открытого клиенту в Министерстве финансов Пензенской области лицевого счета, предназначенного для учета операций со средствами бюджетных учреждений (далее – лицевой счет клиента).

В случае если источником финансового обеспечения операции по кассовым выплатам являются иные субсидии (бюджетные инвестиции), в поле «Назначение платежа» платежного поручения перед текстовым указанием назначения платежа в скобках указывается код субсидии.

При возврате в установленном порядке в бюджет Пензенской области клиентом поступивших ему иных субсидий (бюджетных инвестиций) в поле «Назначение платежа» платежного поручения перед текстовым указанием назначения платежа в скобках указывается код субсидии, по которому производится уменьшение остатка средств, учтенных на отдельном лицевом счете клиента.

5. При проведении кассовых выплат за счет средств, предоставленных бюджетным учреждениям Пензенской области в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – иные субсидии), платежные поручения заполняются с учетом положений порядка санкционирования указанных расходов, установленного Министерством финансов Пензенской области.

При проведении кассовых выплат за счет средств, предоставленных бюджетным учреждениям Пензенской области в виде бюджетных инвестиций в соответствии с абзацем вторым части 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – бюджетные инвестиции), платежные поручения заполняются с учетом положений порядка санкционирования указанных расходов, установленного Министерством финансов Пензенской области.

6. При проведении кассовых выплат за счет средств, предоставленных бюджетным учреждениям Пензенской области в виде субсидий в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – субсидии на госзадание), Министерство финансов Пензенской области принимает платежное поручение в случае выполнения следующих условий:

- платежное поручение соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком;

- абзац исключен приказом Министерства финансов Пензенской области от 16.02.2011г. №16;

- суммы, указанные в платежном поручении, не превышают остаток на открытом клиенту в Министерстве финансов Пензенской области лицевом счете, предназначенном для учета средств бюджетных учреждений Пензенской области (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным учреждениям Пензенской области из бюджета Пензенской области) (далее – лицевой счет клиента), за минусом средств, зачисленных на лицевой счет клиента с признаком «без права расходования».

7. При проведении кассовых выплат за счет средств, предоставленных бюджетным учреждениям Пензенской области в виде иных субсидий и бюджетных инвестиций Министерство финансов Пензенской области  принимает платежное поручение к исполнению в случае выполнения следующих условий:

- платежное поручение  соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком;

- указанные в платежном поручении коды классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) являются действующими на момент представления платежного поручения;

- указанные в платежном поручении коды КОСГУ соответствуют текстовому назначению платежа, в соответствии с утвержденным Министерством финансов Российской Федерации порядком применения бюджетной классификации Российской Федерации;

- суммы, указанные в платежном поручении, не превышают остаток на лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям Пензенской области из бюджета Пензенской области в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее – отдельный лицевой счет клиента), указанном клиентом в платежном поручении, за минусом средств, зачисленных на отдельный лицевой счет клиента с признаком «без права расходования».

Расходы бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные бюджетными учреждениями в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации осуществляются после проверки документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам классификации операций сектора государственного управления и целям предоставления субсидии в соответствии с порядком санкционирования указанных расходов, установленным Министерством финансов Пензенской области, с учетом положений пункта 7 части 20 статьи 30  Федерального закона от 08.05.2010 №83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».

8. Возврат плательщику ошибочно перечисленных или излишне полученных клиентом денежных средств, возврат в бюджет Пензенской области клиентом поступивших ему иных субсидий (бюджетных инвестиций) осуществляется на основании представленных клиентом в Министерство финансов Пензенской области платежных поручений.

9. Министерство финансов Пензенской области принимает к исполнению платежное поручение на возврат плательщику ошибочно перечисленных или излишне полученных клиентом денежных средств (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным учреждениям Пензенской области из бюджета Пензенской области), в случае выполнения следующих условий:

- платежное поручение на возврат соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком;

- указанные в платежном поручении на возврат коды классификации операций сектора государственного управления  (КОСГУ) являются действующими на момент представления платежного поручения на возврат;

- суммы, указанные в платежном поручении, не превышают сумму остатка средств, отраженных на лицевом счете клиента, за минусом средств, зачисленных на лицевой счет клиента с признаком «без права расходования».

10. Министерство финансов Пензенской области принимает к исполнению платежное поручение на возврат с отдельного лицевого счета клиента в бюджет Пензенской области поступивших клиенту иных субсидий (бюджетных инвестиций) в случае выполнения следующих условий:

- платежное поручение на возврат соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком;

- указанные в платежном поручении на возврат коды КОСГУ являются действующими на момент представления платежного поручения на возврат;

- указанные в платежном поручении на возврат коды КОСГУ соответствуют текстовому назначению платежа, в соответствии с утвержденным Министерством финансов Российской Федерации порядком применения бюджетной классификации Российской Федерации;

- код КОСГУ, указанный в платежном поручении на возврат, предусмотрен в  сведениях об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными государственному учреждению на очередной финансовый год, (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации 0501016) (далее - Сведения) по указанному в платежном поручении на возврат коду субсидии;

- суммы, указанные в платежном поручении, не превышают сумму остатка средств, отраженных на отдельном лицевом счете клиента по соответствующему коду КОСГУ и аналитическому коду, идентифицирующему цель предоставления субсидии (бюджетной инвестиции) (далее – код субсидии), за минусом средств, зачисленных на отдельный лицевой счет клиента с признаком «без права расходования».

11. В  случае если форма или содержание платежного поручения не соответствует установленным требованиям или подписи ответственных лиц будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в карточке образцов подписей (в случае предоставления платежного поручения на бумажном носителе), Министерство финансов Пензенской области не позднее рабочего дня, следующего за днем предоставления платежного поручения клиентом:

- при информационном обмене между Министерством финансов Пензенской области и клиентом на бумажных носителях возвращает платежное поручение не исполненным со штампом «Отклонено» с указанием причины возврата;

- при информационном обмене между Министерством финансов Пензенской области и клиентом в электронном виде возвращает платежное поручение не исполненным в электронном виде со статусом «Отклонено» с указанием причины возврата.

12. Если представленное клиентом платежное поручение соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, Министерство финансов Пензенской области осуществляет перечисление средств с балансового счета.

13. Для перечисления клиентом средств другому клиенту, которому открыт лицевой счет клиента (отдельный лицевой счет клиента) в рамках одного и того же балансового счета, а также для перечисления в установленных случаях клиентом средств на открытый ему же лицевой счет клиента (отдельный лицевой счет клиента), клиент представляет в Министерство финансов Пензенской области  платежное поручение, оформленное в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком.

Если форма и содержание представленного платежного поручения соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, данное платежное поручение является основанием для проведения Министерством финансов Пензенской области операции без списания-зачисления средств на балансовый счет, открытый для учета средств бюджетных учреждений Пензенской области, и  для отражения ее на соответствующих лицевых счетах бюджетных учреждений Пензенской области.

12. Операции по обеспечению наличными деньгами клиентов, операции по взносу наличных денег клиентами учитываются на счете, открытом Министерству финансов Пензенской области в учреждении банка на балансовом счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег организациям» к балансовому счету  в учреждении банка (далее – счет № 40116) в порядке, установленном приказом Министерства финансов Российской Федерации от 03.09.2008 № 89н «Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Правила).

13. Операции по списанию банком сумм платежей с балансового счета  отражаются:

- на лицевых счетах клиентов по кодам КОСГУ, указанным в платежных поручениях, представленных клиентами в Министерство финансов Пензенской области;

- на отдельных лицевых счетах клиентов по кодам КОСГУ и кодам субсидии, указанным в платежных поручениях, представленных клиентами в Министерство финансов Пензенской области.

14. Суммы, зачисленные на балансовый счет и подлежащие отражению на лицевом счете клиента, отражаются с признаком «без права расходования» в случае, если в поступившем из банка расчетном документе не указан или указан ошибочный (недействующий) код КОСГУ.

15. Суммы, зачисленные на балансовый счет и подлежащие отражению на отдельном лицевом счете клиента, отражаются с признаком «без права расходования» в случае:

- если в поступившем из банка расчетном документе не указан или указан ошибочный (недействующий) код КОСГУ и (или) код субсидии;

- если указанные в поступившем из банка расчетном документе код КОСГУ и (или) код субсидии отсутствуют в представленных клиентом в Министерство финансов Пензенской области на текущий финансовый год Сведениях об операциях с субсидиями, предоставленными государственному  учреждению, или код КОСГУ не предусмотрен в Сведениях по соответствующему коду субсидии;

- если сумма поступивших с начала года средств превышает планируемые поступления по соответствующему коду КОСГУ и коду субсидии, указанные в Сведениях (в сумме, превышающей планируемые поступления).

16. Суммы с признаком «без права расходования» отражаются:

- на лицевом счете клиента до представления клиентом дополнительной информации об источнике образования поступивших средств, оформленной на бланке клиента и заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента (их заместителей);

- на отдельном лицевом счете клиента до представления клиентом Сведений или дополнительной информации об источнике образования поступивших средств, оформленной на бланке клиента и заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента (их заместителей).

17. Суммы, зачисленные на балансовый счет по платежным поручениям, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм (далее – невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на балансовом счете.

Для уточнения невыясненных поступлений клиент представляет в Министерство финансов Пензенской области  Уведомление об уточнении операций клиента (код формы по классификатору финансовой документации 0531852) (далее – Уведомление).

Указанное Уведомление является основанием для проведения Министерством финансов Пензенской области операции без списания-зачисления средств на балансовом счете  и для отражения результатов уточнения невыясненных поступлений на лицевом счете клиента (отдельном лицевом клиента).

18. Невыясненные поступления подлежат уточнению клиентом в течение 10 рабочих дней. В случае если в течение 10 рабочих дней клиент не представил в Министерство финансов Пензенской области  Уведомление, Министерство финансов Пензенской области на основании оформленного им платежного поручения возвращает указанные средства с балансового счета плательщику.

19. Клиент вправе в течение финансового года представить в Министерство финансов Пензенской области Уведомление для уточнения кодов КОСГУ (кодов КОСГУ и (или) кодов субсидии), по которым операции были отражены на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента).

Указанное Уведомление является основанием для проведения Министерством финансов Пензенской области уточняющей операции без списания-зачисления средств на балансовом счете  и для отражения ее на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента).

20. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента, учитываются на соответствующем лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента) как восстановление кассовой выплаты с отражением по тем же кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам субсидии), по которым была произведена кассовая выплата.

При этом суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, образовавшейся у клиента по иным субсидиям (бюджетным инвестициям) не позднее пяти рабочих дней со дня отражения указанных сумм на отдельном лицевом счете клиента подлежат перечислению клиентом на счет, открытый органу Федерального казначейства на балансовом счете № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации», по месту открытия лицевого счета администратора доходов бюджета главному администратору (администратору) доходов бюджета от возврата неиспользованных остатков иных субсидий (бюджетных инвестиций), для последующего перечисления в доход бюджета Пензенской области.

Клиент информирует дебитора о реквизитах платежного документа в соответствии с требованиями Особенностей расчетно-кассового обслуживания.

21. Представленные клиентом в Министерство финансов Пензенской области платежные поручения, соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления в Министерство финансов Пензенской области.

22. Прием платежных поручений, поступивших в Министерство финансов Пензенской области на бумажном носителе, производится в день их поступления в Министерство финансов Пензенской области в течение первой половины операционного дня. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема платежных поручений, представленных на бумажном носителе, устанавливаются Министерством финансов Пензенской области  с учетом положений договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенным между банком и Министерством финансов Пензенской области.