ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ ДОХОДЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФОРМА 4-НДФЛ), ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ ДОХОДЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФОР...



В201007825В201304347

В201007825В201903988

ОПУБЛИКОВАНО:

РОССИЙСКАЯ ГАЗЕТА, 16.03.2011, N 54, СТР. 29

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНИСТЕРСТВЕ ЮСТИЦИИ РФ 24.02.2011 ПОД N 19928

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

27.12.2010 N ММВ-7-3/768@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ ДОХОДЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

(ФОРМА 4-НДФЛ), ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТА

НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ ДОХОДЕ

ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФОРМА 4-НДФЛ)

<Утратил силу: приказ Федеральной налоговой службы от 27.12.2019 N ММВ-7-11/672@ >

<Изменения:

приказ Федеральной налоговой службы  от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ ,

приказ Федеральной налоговой службы от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@ >

В соответствии с пунктом 7 статьи 80, пунктами 7 и 10 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2000, N 32, ст. 3340; 2010, N 31, ст. 4198) приказываю:

1. Утвердить форму налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.

2. Утвердить Порядок заполнения формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.

3. Утвердить формат налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) согласно приложению N 3 к настоящему Приказу.

4. Признать утратившим силу Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по их заполнению" ("Российская газета", 2004, N 153; зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 09.07.2004, регистрационный номер 5900).

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М.В. Мишустин

Приложение N 1

к Приказу ФНС России

от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@

<В ред.

приказа Федеральной налоговой службы от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ ,

приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@ >

┌─┐            ┌─┐           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││││└─┘       ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

   ││││││││││││              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

   │0340││6014│                           ┌─┬─┬─┐

                                      Стр. │0│0│1│       Форма по КНД 1151021

                                           └─┴─┴─┘

                                  Налоговая декларация

                о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)

                       ┌─┬─┬─┐                                             ┌─┬─┬─┬─┐

   Номер корректировки │ │ │ │                            Налоговый период │ │ │ │ │

                       └─┴─┴─┘                                             └─┴─┴─┴─┘

                              ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┐

   Представляется в налоговый │ │ │ │ │                    Код категории     │ │ │ │

   орган (код)                └─┴─┴─┴─┘                    налогоплательщика └─┴─┴─┘

                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

   Код по ОКТМО │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

   Фамилия   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

   Имя       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

   Отчество  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

   Номер контактного  │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

   телефона           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

   Сумма предполагаемого дохода (руб.) 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

                                           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                                                         ┌─┬─┬─┐

   На 1 странице с приложением подтверждающих документов или их копий на │ │ │ │листах

                                                                         └─┴─┴─┘

───────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────

     Достоверность и полноту сведений,     │  Заполняется работником налогового органа

     указанных в настоящей декларации,     │

                подтверждаю:               │    Сведения о представлении декларации

                                           │

   ┌─┐ 1 - налогоплательщик                │                                      ┌─┬─┐

   │ │ 2 -  представитель налогоплательщика│ Данная декларация представлена (код) │ │ │

   └─┘                                     │                                      └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ на  1  странице

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ с приложением подтверждающих документов

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │                 ┌─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ или их копий на │ │ │ │ листах

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │                 └─┴─┴─┘

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │                      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ Дата представления   │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

    (фамилия, имя, отчество полностью)     │ декларации           └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

                                           │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Зарегистрирована │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ за N             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │_______________________ ___________________

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │     Фамилия, И.О.            Подпись

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

  (наименование организации - представителя│

             налогоплательщика             │

                      ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│

Подпись _______ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ ││

                      └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│

            МП (при наличии печати)        │

                                           │

       Наименование и реквизиты документа,│

  подтверждающего полномочия представителя │

                     налогоплательщика     │

                                           │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┐                                                                                  ┌─┐

└─┘                                                                                  └─┘

Приложение N 2

к Приказу ФНС России

от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@

ПОРЯДОК

ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ

ДОХОДЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФОРМА 4-НДФЛ)

I. Общие требования к заполнению формы Декларации

1.1. Форма налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (далее - Декларация) заполняется от руки либо печатается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.

Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при печати Декларации вывод на странице Декларации двумерного штрих-кода.

1.2. Наличие исправлений в Декларации не допускается.

1.3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листе Декларации при использовании для скрепления листа Декларации с приложениями к ней механических канцелярских средств.

1.4. Каждому показателю соответствует одно поле в форме Декларации, состоящее из определенного количества знакомест (клеток для размещения одного символа). Каждый показатель записывается в одном поле.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "точка".

1.5. Текстовые и числовые поля формы Декларации заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

1.6. Особенности заполнения формы Декларации без использования программного обеспечения.

1.6.1. Заполнение текстовых полей формы Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

1.6.2. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

1.7. Особенности заполнения формы Декларации с использованием программного обеспечения.

1.7.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

1.7.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

1.8. Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации.

II. Порядок заполнения Декларации

2.1. Декларация состоит из страницы 001, которая заполняется налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

2.2. При заполнении Декларации указывается следующее.

2.2.1. В верхней части формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

2.2.2. При представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле показателя "Номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной декларации - указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, "1--", "2--" и т.д.).

2.2.3. В поле показателя "Налоговый период" указывается календарный год, за который представляется Декларация.

2.2.4. В поле показателя "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация.

2.2.5. В поле показателя "Код категории налогоплательщика" указывается код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении предполагаемых доходов которого представляется Декларация (в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку).

2.2.6. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО).

При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---".

<В ред. приказа Федеральной налоговой службы  от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ >

2.2.7. Фамилия, имя, отчество налогоплательщика указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита.

2.2.8. В поле показателя "Номер контактного телефона" указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака "+" отводится одно знакоместо.

2.2.9. Сумма предполагаемого дохода указывается в полных рублях без пробелов, прочерков и иных знаков.

2.2.10. В Декларации указывается количество листов подтверждающих документов, приложенных к Декларации (или их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации). При этом налогоплательщик или его представитель вправе составить и приложить к Декларации реестр документов, подтверждающих сведения, указанные в Декларации.

2.2.11. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" необходимые сведения заполняются в следующем порядке:

а) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется цифра 1; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - цифра 2;

б) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации. Поле "фамилия, имя, отчество полностью" не заполняется;

в) если достоверность и полноту сведений подтверждает физическое лицо - представитель налогоплательщика, в поле "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;

г) если достоверность и полноту сведений подтверждает организация - представитель налогоплательщика, в поле "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия организации - представителя налогоплательщика удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

В поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование организации - представителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами и проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество полностью", заверяемая печатью организации - представителя налогоплательщика (при наличии печати), и дата подписания;

<В ред. приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@ >

д) в поле "наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указываются сведения о документе, подтверждающем полномочия представителя налогоплательщика.

<В ред. приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@ >

2.2.12. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о способе представления Декларации, количестве листов документов или их копий, приложенных к Декларации, дате ее представления (получения), номере, под которым зарегистрирована Декларация, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию, его подпись.

Приложение

к Порядку заполнения формы

налоговой декларации

о предполагаемом доходе

физического лица (форма 4-НДФЛ)

СПРАВОЧНИК "КОДЫ КАТЕГОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА"

720

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя

730

нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой

740

адвокат, учредивший адвокатский кабинет

770

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

Приложение N 3

к Приказу ФНС России

от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@

ФОРМАТ

НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ ДОХОДЕ ФИЗИЧЕСКОГО

ЛИЦА (ФОРМА 4-НДФЛ)

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть XXXIV, версия 5.03) разработан в соответствии с пунктом 7 статьи 80, пунктами 7 и 10 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2000, N 32, ст. 3340; 2010, N 31, ст. 4198).

<В ред.

приказа Федеральной налоговой службы  от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ ,

приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@ >

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T- префикс, принимающий значение NO_NDFL4;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору "Система обозначений налоговых органов" (далее - СОНО));

___________________

<*> - Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения));

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:



Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_NDFL4_1_034_00_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

<В ред.

приказа Федеральной налоговой службы  от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ ,

приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@ >

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграмм структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.8 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.

___________________

<*> - В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

             ┌──────────────┐

             │┌─┐           │

             ││-│ attributes│

             │└─┘           └──────┐

             │ ┌──────────────────┐│

             │ │ИдФайл            ││

            ┌┤ └──────────────────┘│

            ││ Идентификатор файла │

            ││ ┌──────────────────┐│

            ││ │ВерсПрог          ││

            ││ └──────────────────┘│

            ││ Версия передающей   │

            ││ программы           │

            ││ ┌──────────────────┐│

            ││ │ВерсФорм          ││

            ││ └──────────────────┘│

            ││ Версия формата      │

            │└─────────────────────┘

            │                                      ┌──────────────┐

            │                                      │┌─┐           │

            │                                      ││-│ attributes│

            │                                      │└─┘           └──────┐

            │                                      │ ┌──────────────────┐│

            │                                      │ │КНД               ││

            │                                      │ └──────────────────┘│

            │                                      │ Код формы отчетности│

            │                                      │ по КНД              │

            │                                      │ ┌──────────────────┐│

            │                                      │ │ДатаДок           ││

            │                                    ┌─┤ └──────────────────┘│

┌───────┐   │                                    │ │ Дата формирования   │

│      ┌┴┐  │                                    │ │ документа           │

│ Файл │-├──┤                                    │ │ ┌──────────────────┐│

│      └┬┘  │                                    │ │ │ОтчетГод          ││

└───────┘   │                                    │ │ └──────────────────┘│

Файл обмена │                                    │ │ Налоговый период    │

            │                                    │ │ ┌──────────────────┐│                                                     ┌──────────────┐

            │                                    │ │ │КодНО             ││                                                     │┌─┐           │

            │                                    │ │ └──────────────────┘│                                                     ││-│ attributes│

            │                                    │ │ Код налогового      │                                                     │└─┘           └──────┐

            │                                    │ │ органа              │                                                     │ ┌──────────────────┐│

            │                                    │ │ ┌──────────────────┐│                                                     │ │ДокПредст         ││

            │                                    │ │ │НомКорр           ││                                                     │ └──────────────────┘│

            │                                    │ │ └──────────────────┘│                                                     │ Код категории       │

            │                                    │ │ Номер корректировки │                                                     │ налогоплательщика   │

            │                                    │ └─────────────────────┘                                                     │ ┌──────────────────┐│

            │                                    │                                                                             │ │ИННФЛ             ││

            │                                    │                                                                             │ └──────────────────┘│

            │                                    │                                                                           ┌─┤ ИНН физического лица│

            │                                    │                                                                           │ │ ┌──────────────────┐│

            │                                    │                                                                           │ │ │ОКАТО             ││

            │                                    │                                                                           │ │ └──────────────────┘│

            │                                    │              ┌──────────────┐        ┌─────────┐    ┌──────────────┐      │ │ Код по ОКАТО        │

            │ /-------\    ┌─────────────────┐   │              │             ┌┴┐       │         ├─┐  │             ┌┴┐     │ │ ┌─ - - - - - - - - ┐│

            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐  │             ┌┤СвНП         │-├───────┤ -.-.-.- │-├──┤НПФЛ         │-├─────┤ │  Тлф                │

            └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ        │-├──┤             ││             └┬┘       │         ├─┘  │             └┬┘     │ │ └─ - - - - - - - - ┘│

              │       ├─┘  │                └┬┘  │             │└──────────────┘        └─────────┘    └──────────────┘      │ │ Номер контактного   │

              \-------/    └─────────────────┘   │             │ Сведения о                            Налогоплательщик -    │ │ телефона            │

                            Состав и структура   │             │ налогоплательщике                     физическое лицо       │ └─────────────────────┘

                            документа            │             │                                                             │

                                                 │             │                                                             │   ┌─────────┐    ┌──────────────┐

                                                 │             │                                                             │   │         ├─┐  │             ┌┴┐

                                                 │             │                                                             └───┤ -.-.-.- │-├──┤ФИО          │+│

                                                 │             │                                                                 │         ├─┘  │             └┬┘

                                                 │             │                                                                 └─────────┘    └──────────────┘

                                                 │             │                                                                                 ФИО физического

                                                 │             │                                                                                 лица

                                                 │             │

                                                 │             │

                                                 │             │                                  ┌──────────────┐

                                                 │             │                                  │┌─┐           │

                                                 │             │                                  ││-│ attributes│

                                                 │             │                               ┌──┤└─┘           └──────┐

                                                 │             │                               │  │ ┌────────────┐      │

                                                 │             │                               │  │ │ПрПодп      │      │

                                                 │             │   ┌───────────┐               │  │ └────────────┘      │

                                                 │             │   │          ┌┴┐              │  │ Признак лица,       │

                                                 │             ├───┤Подписант │-├──────────────┤  │ подписавшего        │

                                                 │             │   │          └┬┘              │  │ документ            │

                                                 │             │   └───────────┘               │  └─────────────────────┘

                                                 │             │    Сведения о лице,           │

                                                 │             │    подписавшем                │                  ┌─ - - - - ─┐

                                                 │             │    документ                   │                             ┌┴┐

                                                 │             │                               │                ┌─┤ФИО       │+│

                                                 │             │                               │                             └┬┘

                                                 │             │                               │                │ └ - - - - - ┘

                                                 │             │                               │                  Фамилия, Имя, Отчество

                                                 │ /-------\   │                               │   /-------\    │                         ┌──────────────┐

                                                 │ │       ├─┐ │                               │   │       ├─┐                            │┌─┐           │

                                                 └─┤-.-.-.-│-├─┤                               └───┤-.-.-.-│-├──┤                         ││-│ attributes│

                                                   │       ├─┘ │                                   │       ├─┘                            │└─┘           └──────┐

                                                   \-------/   │                                   \-------/    │                         │ ┌────────────┐      │

                                                               │                                                   ┌ - - - - ─┐           │ │НаимДок     │      │

                                                               │                                                │            ┌┴┐          │ └────────────┘      │

                                                               │                                                └ ─┤СвПред   │-├──────────│ Наименование        │

                                                               │                                                             └┬┘          │ документа,          │

                                                               │                                                   └ - - - - ─┘           │ подтверждающего     │

                                                               │                                                    Сведения              │ полномочия          │

                                                               │                                                    о представителе       │ представителя       │

                                                               │                                                    налогоплательщика     │ налогоплательщика   │

                                                               │                                                                          │ ┌─ - - - - - - - ┐  │

                                                               │                                                                          │ │НаимОрг         │  │

                                                               │                                                                          │ └─ - - - - - - - ┘  │

                                                               │                                                                          │ Наименование        │

                                                               │                                                                          │ организации         │

                                                               │                                                                          └─────────────────────┘

                                                               │

                                                               │                        ┌──────────────┐

                                                               │                        │┌─┐           │

                                                               │                        ││-│ attributes│

                                                               │      ┌──────────┐      │└─┘           └───────┐

                                                               │      │         ┌┴┐     │ ┌────────────┐       │

                                                               └──────┤НДФЛ4    │-├─────┤ │ПредДоход   │       │

                                                                      │         └┬┘     │ └────────────┘       │

                                                                      └──────────┘      │ Сумма предполагаемого│

                                                                       Налоговая        │ дохода               │

                                                                       декларация о     └──────────────────────┘

                                                                       предполагаемом

                                                                       доходе

                                                                       физического лица

                                                                       (форма 4-НДФЛ)

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

<В ред.

приказа Федеральной налоговой службы  от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ ,

приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@ >

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

А

T(1-100)

О

Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)

Версия передающей программы

ВерсПрог

А

T(1-40)

О

Версия формата

ВерсФорм

А

T(1-5)

О

Принимает значение: 5.03

Состав и структура документа

Документ

С

О

Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

┌───────────────────┬────────────┬────────┬────────┬──────────────┬───────────────────────────┐

│   Наименование    │ Сокращенное│Признак │ Формат │   Признак    │ Дополнительная информация │

│     элемента      │наименование│  типа  │элемента│обязательности│                           │

│                   │    (код)   │элемента│        │   элемента   │                           │

│                   │  элемента  │        │        │              │                           │

├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤

│Код формы          │     КНД    │   А    │ T(=7)  │      ОК      │Типовой элемент <КНДТип>   │

│отчетности по КНД  │            │        │        │              │Принимает значение:        │

│                   │            │        │        │              │1151021                    │

├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤

│Дата формирования  │   ДатаДок  │   А    │ T(=10) │      О       │Типовой элемент <ДатаТип>  │

│документа          │            │        │        │              │Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ  │

├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤

│Налоговый период   │  ОтчетГод  │   А    │        │      О       │Типовой элемент │

│                   │            │        │        │              │Год в формате ГГГГ         │

├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤

│Код налогового     │    КодНО   │   А    │ T(=4)  │      ОК      │Типовой элемент <СОНОТип>  │

│органа             │            │        │        │              │Значение выбирается в      │

│                   │            │        │        │              │соответствии с             │

│                   │            │        │        │              │классификатором "Система   │

│                   │            │        │        │              │обозначений налоговых      │

│                   │            │        │        │              │органов                    │

├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤

│Номер корректировки│   НомКорр  │   А    │ T(1-3) │      О       │Принимает значение:        │

│                   │            │        │        │              │0 - для первичного         │

│                   │            │        │        │              │документа,                 │

│                   │            │        │        │              │  .                        │

│                   │            │        │        │              │1 - 999 - для              │

│                   │            │        │        │              │  .                        │

│                   │            │        │        │              │корректирующего документа  │

├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤

│Сведения о         │    СвНП    │   С    │        │      О       │Состав элемента            │

│налогоплательщике  │            │        │        │              │представлен в табл. 4.3    │

├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤

│Сведения о лице,   │  Подписант │   С    │        │      О       │Состав элемента            │

│подписавшем        │            │        │        │              │представлен в табл. 4.5    │

│документ           │            │        │        │              │                           │

├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤

│Налоговая          │    НДФЛ4   │   С    │        │      О       │Состав элемента            │

│декларация о       │            │        │        │              │представлен в табл. 4.7    │

│предполагаемом     │            │        │        │              │                           │

│доходе физического │            │        │        │              │                           │

│лица (форма 4-НДФЛ)│            │        │        │              │                           │

└───────────────────┴────────────┴────────┴────────┴──────────────┴───────────────────────────┘

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Налогоплательщик - физическое лицо

НПФЛ

С

О

Состав элемента представлен в табл. 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)

<В ред. приказа Федеральной налоговой службы  от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ >

┌───────────────────┬────────────┬────────┬────────┬──────────────┬───────────────────────────┐

│   Наименование    │ Сокращенное│Признак │ Формат │   Признак    │ Дополнительная информация │

│     элемента      │наименование│  типа  │элемента│обязательности│                           │

│                   │    (код)   │элемента│        │   элемента   │                           │

│                   │  элемента  │        │        │              │                           │

├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤

│Код категории      │  ДокПредст │   А    │ T(=3)  │      ОК      │Принимает значение:        │

│налогоплательщика  │            │        │        │              │720 - физическое лицо,     │

│                   │            │        │        │              │   зарегистрированное в    │

│                   │            │        │        │              │   качестве индивидуального│

│                   │            │        │        │              │   предпринимателя |       │

│                   │            │        │        │              │730 - нотариус,            │

│                   │            │        │        │              │   занимающийся частной    │

│                   │            │        │        │              │   практикой, и другие     │

│                   │            │        │        │              │   лица, занимающиеся      │

│                   │            │        │        │              │   в установленном         │

│                   │            │        │        │              │   действующим             │

│                   │            │        │        │              │   законодательством       │

│                   │            │        │        │              │   порядке частной         │

│                   │            │        │        │              │   практикой |             │

│                   │            │        │        │              │740 - адвокат, учредивший  │

│                   │            │        │        │              │   адвокатский кабинет |   │

│                   │            │        │        │              │770 - физическое лицо,     │

│                   │            │        │        │              │   зарегистрированное в    │

│                   │            │        │        │              │   качестве индивидуального│

│                   │            │        │        │              │   предпринимателя и       │

│                   │            │        │        │              │   являющееся главой       │

│                   │            │        │        │              │   крестьянского           │

│                   │            │        │        │              │   (фермерского) хозяйства │

├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤

│ИНН физического    │    ИННФЛ   │   А    │ T(=12) │      О       │Типовой элемент <ИННФЛТип> │

│лица               │            │        │        │              │                           │

├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤     

│Код по ОКТМО       │    ОКТМО   │   А    │ T(=8)| │      ОК      │Типовой элемент < ОКТМОТип>│

│                   │            │        │ T(=11) │              │Принимает значение в       │

│                   │            │        │        │              │соответствии с             │

│                   │            │        │        │              │Общероссийским             │         │                   │            │        │        │              │классификатором территорий │

│                   │            │        │        │              │муниципальных образований  │

│                   │            │        │        │              │                           │

├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤

│Номер контактного  │     Тлф    │   А    │T(1-20) │      Н       │                           │

│телефона           │            │        │        │              │                           │

├───────────────────┼────────────┼────────┼────────┼──────────────┼───────────────────────────┤

│ФИО физического    │     ФИО    │   С    │        │      О       │Типовой элемент <ФИОТип>   │

│лица               │            │        │        │              │Состав элемента            │

│                   │            │        │        │              │представлен в табл. 4.8    │

└───────────────────┴────────────┴────────┴────────┴──────────────┴───────────────────────────┘

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

┌───────────────────┬─────────────┬────────┬────────┬──────────────┬──────────────────────────┐

│   Наименование    │ Сокращенное │Признак │ Формат │   Признак    │Дополнительная информация │

│     элемента      │наименование │  типа  │элемента│обязательности│                          │

│                   │    (код)    │элемента│        │   элемента   │                          │

│                   │  элемента   │        │        │              │                          │

├───────────────────┼─────────────┼────────┼────────┼──────────────┼──────────────────────────┤

│Признак лица,      │   ПрПодп    │   А    │ T(=1)  │      ОК      │Принимает значение:       │

│подписавшего       │             │        │        │              │1 - налогоплательщик |    │

│документ           │             │        │        │              │2 - представитель         │

│                   │             │        │        │              │налогоплательщика         │

├───────────────────┼─────────────┼────────┼────────┼──────────────┼──────────────────────────┤

│Фамилия, Имя,      │     ФИО     │   С    │        │      Н       │Типовой элемент <ФИОТип>  │

│Отчество           │             │        │        │              │Состав элемента           │

│                   │             │        │        │              │представлен в табл. 4.8   │

│                   │             │        │        │              │Обязательно для <ПрПодп>=2│

├───────────────────┼─────────────┼────────┼────────┼──────────────┼──────────────────────────┤

│Сведения о         │   СвПред    │   С    │        │      Н       │Состав элемента           │

│представителе      │             │        │        │              │представлен в табл. 4.6   │

│налогоплательщика  │             │        │        │              │Обязательно для <ПрПодп>=2│

└───────────────────┴─────────────┴────────┴────────┴──────────────┴──────────────────────────┘

Таблица 4.6

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

<В ред. приказа Федеральной налоговой службы от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@ >

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика

НаимДок

А

T(1-120)

О

Наименование организации

НаимОрг

А

T(1-1000)

Н

Таблица 4.7

Налоговая декларация о предполагаемом доходе

физического лица (форма 4-НДФЛ) (НДФЛ4)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сумма предполагаемого дохода

ПредДоход

А

N(12)

О

Таблица 4.8

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

А

T(1-60)

О

Имя

Имя

А

T(1-60)

О

Отчество

Отчество

А

T(1-60)

Н