О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ КОМИТЕТА ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 13 ДЕКАБРЯ 2017 Г. № 117 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ОБР...



Утратил силу приказом Комитета образования, молодежной политики и науки Волгоградской области от 17.02.2020 № 20

КОМИТЕТ ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 28 мая 2019 г. № 67

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ КОМИТЕТА ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 13 ДЕКАБРЯ 2017 Г. № 117

"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ

И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ"

Приказываю:

1. Внести в Положение об осуществлении внутреннего финансового аудита в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, утвержденное приказом комитета образования и науки Волгоградской области от 13 декабря 2017 г. № 117 "Об утверждении Положения об осуществлении внутреннего финансового аудита в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области", следующие изменения:

1.1. Пункт 1.3 изложить в следующей редакции:

"1.3. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области.

По согласованию с председателем комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, структурные подразделения администратора бюджетных средств, подведомственные Комитету, являются объектами аудита Комитета, путем осуществления внутреннего финансового аудита в Порядке, предусмотренном настоящим приказом.

В рамках осуществления внутреннего финансового аудита:

а) оценивается надежность внутреннего финансового контроля;

б) подтверждаются законность выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективность использования бюджетных средств;

в) подтверждается соответствие учетной политики и ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

г) оценивается эффективность применения объектом аудита автоматизированных информационных систем при выполнении внутренних бюджетных процедур;

д) подтверждается наличие прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;

е) подтверждаются законность и полнота формирования финансовых и первичных учетных документов, а также наделения должностных лиц правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета;

ж) подтверждается достоверность данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета и включаемых в бюджетную отчетность.".

1.2. Пункт 1.8 изложить в следующей редакции:

"1.8. Должностные лица субъекта внутреннего финансового аудита при проведении ими аудиторских проверок имеют право:

запрашивать и получать на основании мотивированного запроса документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию об организации и о результатах внутреннего финансового контроля, письменные заявления и объяснения от должностных лиц и иных работников объекта аудита;

посещать помещения и территории, которые занимают объекты аудита, в отношении которых осуществляется аудиторская проверка;

привлекать независимых экспертов.".

1.3. Подпункт "б" пункта 1.9 изложить в следующей редакции:

"б) проводить аудиторские проверки в соответствии с программами аудиторских проверок, в том числе аудиторскую проверку достоверности бюджетной отчетности Комитета как получателя бюджетных средств, сформированной Комитетом как главным администратором бюджетных средств, администратором бюджетных средств с применением в соответствии с пунктом 3.20 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области", основанного на оценке бюджетных рисков подхода по определению проверяемых данных и используемых в отношении них методов аудита, а также соблюдения Комитетом как главным администратором бюджетных средств порядка формирования сводной бюджетной отчетности;".

1.4. Пункты 2.2, 2.4, 2.6 после слов "отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области", дополнить словами ", отдел межбюджетных трансфертов и анализа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области".

1.5. В пункте 5.9:

1) подпункт "г" изложить в следующей редакции:

"г) о направлении материалов в комитет финансов Волгоградской области, федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, его территориальные органы и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений, в отношении которых отсутствует возможность их устранения;";

2) дополнить подпунктом "д" следующего содержания:

"д) о проведении мероприятий, предусмотренных пунктом 2.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области".".

1.6. Приложение 4 к Положению изложить в новой редакции согласно приложению.

2. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.

Председатель комитета

образования, науки

и молодежной политики

Волгоградской области

Л.М.САВИНА

Приложение

к приказу

комитета

образования, науки

и молодежной политики

Волгоградской области

от 28.05.19 № 67

"Приложение 4

к Положению

об осуществлении

внутреннего финансового

аудита в комитете

образования, науки и

молодежной политики

Волгоградской области

                                   Отчет

                    о результатах аудиторской проверки

___________________________________________________________________________

            (полное наименование объекта аудиторской проверки)

1. Основание для проведения аудиторской проверки: _________________________

___________________________________________________________________________

(реквизиты удостоверения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана

                      внутреннего финансового аудита)

2. Тема аудиторской проверки: _____________________________________________

3. Проверяемый период: ____________________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки: __________________________________

5. Цель аудиторской проверки: _____________________________________________

6. Вид аудиторской проверки: ______________________________________________

7. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

7.1. ______________________________________________________________________

8. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:

___________________________________________________________________________

  (кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторской проверки

   недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об

условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках

          в целях принятия мер, предупреждающих их возникновение)

9.  Возражения  руководителя (иного уполномоченного лица) объекта проверки,

изложенные по результатам проверки:

___________________________________________________________________________

(указывается информация о наличии или отсутствии возражений; при наличии

   возражений указываются реквизиты документа (возражений) (номер, дата,

            количество листов приложенных к Отчету возражений))

10. Выводы:

10.1. _____________________________________________________________________

      (излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового

    контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной

                                отчетности)

10.2. _____________________________________________________________________

   (выводы о достоверности бюджетной отчетности (о соответствии порядка

  ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности получателя

   бюджетных средств, сформированной Комитетом, методологии и стандартам

   бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством

    финансов Российской Федерации, включая выводы о соблюдении порядка

формирования (актуализации) учетной политики, оформления и принятия к учету

     первичных учетных документов, проведения инвентаризации активов и

обязательств, хранения документов бюджетного учета, а также о соответствии

   состава бюджетной отчетности требованиям, установленным в нормативных

    правовых актах, регулирующих составление и представление бюджетной

   отчетности, ее составлении на основе данных, содержащихся в регистрах

   бюджетного учета), а также о соблюдении Комитетом порядка формирования

                       сводной бюджетной отчетности)

11. Предложения и рекомендации:

___________________________________________________________________________

(излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и

    недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению

изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по

повышению экономности и результативности использования бюджетных средств)

Приложения:

1. Акт проверки № ___ на ___ л. в ___ экз.

2. Возражения к Акту проверки (при наличии) на л. __ в __ экз.

Руководитель субъекта

внутреннего финансового аудита

____________________________ ________________ _____________________________

  (наименование должности)       (подпись)         (инициалы, фамилия)

"__" _____________ 20__ г.".

Начальник отдела внутреннего

финансового аудита

и контроля комитета

образования, науки

и молодежной политики

Волгоградской области

Д.В.ЕМЕЛЬЯНОВ