ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СТАНДАРТА ВНУТРЕННЕГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ «ПЛАНИРОВАНИЕ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ В СФЕРЕ ВНУТРЕННЕГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНС...



ГУБЕРНАТОР КАМЧАТСКОГО КРАЯ

(утратил силу в соответствии с приказом Министерства финансов РК от 18.06.2020 № 359)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ

ПРИКАЗ

«28» ДЕКАБРЯ 2018 ГОДА № 681

Г.ПЕТРОЗАВОДСК

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СТАНДАРТА ВНУТРЕННЕГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ «ПЛАНИРОВАНИЕ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ В СФЕРЕ ВНУТРЕННЕГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ»

В соответствии с пунктом 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Порядком осуществления внутреннего государственного финансового контроля, утвержденным постановлением Правительства Республики Карелия от 18 марта 2015 года № 84-П, Порядком осуществления органом внутреннего государственного  финансового контроля Республики Карелия контроля за соблюдением Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе  в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», утвержденным постановлением Правительства Республики Карелия от 11 октября 2018 года № 373-П,

ПРИКАЗЫВАЮ:

Утвердить стандарт внутреннего государственного финансового контроля «Планирование контрольных мероприятий Министерства финансов Республики Карелия в сфере внутреннего государственного финансового контроля» согласно приложению.  

Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра Н.Ю. Александрову.

       Министр   

                                                                                                             Е.А. Антошина

Приложение к приказу

Министерства финансов

Республики Карелия

от____ декабря 2018 №____

Стандарт внутреннего государственного финансового контроля «Планирование контрольных мероприятий Министерства финансов Республики Карелия в сфере внутреннего государственного финансового контроля»

Общие положения

1.1. Настоящий стандарт внутреннего государственного финансового контроля «Планирование контрольных мероприятий Министерства финансов Республики Карелия в сфере внутреннего государственного финансового контроля» (далее – Стандарт) разработан с учетом:

Положения о Министерстве финансов Республики Карелия, утвержденного постановлением Правительства Республики Карелия от 8 октября 2010г. №210-П;

Порядка осуществления внутреннего государственного финансового контроля в Республике Карелия, утвержденного постановлением Правительства Республики Карелия от 18 марта 2015г. №84-П (далее – Порядок №84-П);

Порядка осуществления органом внутреннего государственного финансового контроля Республики Карелия контроля за соблюдением  Федерального закона от 5 апреля 2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», утвержденного  постановлением Правительства Республики Карелия  от 11 октября 2018 года №373-П (далее – Порядок №373-П).

1.2. Целью Стандарта является установление единых правил планирования контрольной деятельности Министерства финансов Республики Карелия.

1.3. Настоящий Стандарт устанавливает:

 требования к порядку и срокам формирования Плана контрольных мероприятий Министерства финансов Республики Карелия в сфере внутреннего государственного финансового контроля (далее – План);

 процедуры внесения изменений в План;

 методику отбора контрольных мероприятий при планировании   контрольных мероприятий в сфере внутреннего государственного финансового контроля (далее – Методика);

 требования к порядку учета внеплановых контрольных мероприятий;

 ответственность участников процесса планирования контрольных мероприятий.

II. Формирование Плана

2.1. План формируется на полугодие и утверждается приказом Министра финансов Республики Карелия.

2.2. Формирование проекта Плана осуществляется в соответствии с Методикой отбора контрольных мероприятий при планировании контрольных мероприятий в сфере внутреннего государственного финансового контроля (приложение № 1 к настоящему Стандарту).

2.3. План составляется по форме согласно приложению № 2 к настоящему Стандарту.

2.4. План формируется в следующем порядке:

2.4.1. не позднее 1 декабря года, предшествующего планируемому и 1 июня текущего года, начальник Отдела внутреннего государственного финансового контроля (далее – Отдел) вносит начальнику Контрольного управления   предложения в проект Плана, по форме согласно приложению № 3 к настоящему Стандарту.

2.4.2. в срок до 20 декабря года, предшествующего планируемому и до 15 июня текущего года, начальник Контрольного управления по согласованию с курирующим заместителем Министра, составляет проект Плана и направляет его на утверждение Министру.

2.4.3. приказ об утверждении Плана (отсканированная копия Плана) в течение 3 рабочих дней, следующих за днем его подписания, размещается на интернет-сайте Министерства.

III. Внесение изменений в План

3.1. Внесение изменений в План осуществляется:

на основании мотивированных предложений начальника Контрольного управления, должностных лиц Отдела;

в случае невозможности проведения планового контрольного мероприятия в связи с ликвидацией или реорганизацией объекта контроля, а также в связи с наступлением обстоятельств непреодолимой силы.

3.2. Изменения в План утверждаются приказом Министра, в порядке, установленном для его утверждения.

3.3. Изменения в План утверждаются не менее чем за три рабочих дня до начала проведения контрольного мероприятия, в отношении которого вносятся такие изменения.

IV. Учет внеплановых контрольных мероприятий

4.1. Внеплановые контрольные мероприятия осуществляются должностными лицами Отдела на основании приказа Министра, в случаях, установленных пунктом 6 Порядка №84-П и пунктом 17 Порядка №373-П.

4.2. Внеплановые контрольные мероприятия отражаются в Реестре внеплановых контрольных мероприятий, который ведет Отдел по форме согласно приложению № 4 к настоящему Стандарту.

V. Ответственность участников процесса планирования

5.1. Начальник Отдела несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за:

 несвоевременное предоставление предложений в План;

 за отсутствие и/или ненадлежащее обоснование включения контрольных мероприятий в План;

 несоответствие предложений в План Методике.

5.2. Начальник Контрольного управления, курирующий заместитель Министра, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за:

 несвоевременность подготовки Плана;

 ненадлежащую и (или) несвоевременную организацию утверждения Плана;

 за отсутствие и/или ненадлежащее обоснование включения контрольных мероприятий в План.

Приложение № 1

к Стандарту

Методика отбора контрольных мероприятий при планировании контрольных мероприятий в сфере внутреннего государственного финансового контроля

I. Общие положения

1.1. Настоящая Методика отбора контрольных мероприятий при планировании контрольных мероприятий в сфере внутреннего государственного финансового контроля (далее – Методика)  определяет правила отбора Отделом внутреннего государственного финансового контроля Министерства финансов Республики Карелия  (далее – Отдел) объектов контроля при формировании Плана (проекта Плана)  контрольных мероприятий Министерства финансов Республики Карелия в сфере внутреннего государственного финансового контроля (далее – План, проект Плана).

1.2. Отбор контрольных мероприятий строится на сочетании риск-ориентированного и целевого методов планирования.

Риск-ориентированный метод планирования заключается в формировании  Плана на основании вероятности совершения объектом контроля нарушений в финансово-бюджетной сфере либо запросов правоохранительных и надзорных органов, информации, полученной от Управления Федерального казначейства по Республике Карелия,
Контрольно-счетной палаты Республики Карелия, с учетом критериев, указанных в приложении к настоящей Методике.

Целевой метод планирования заключается в формировании Плана исходя из стратегических задач, приоритетных направлений деятельности, определенных Правительством Республики Карелия, Министерством финансов Республики Карелия.

1.3. Принципами планирования контрольных мероприятий в сфере внутреннего государственного финансового контроля являются:

 направленность деятельности Министерства финансов Республики Карелия на обеспечение выполнения задач, определенных Правительством Республики Карелия в стратегиях и программах развития, планах действий;

 обоснованность включения контрольных мероприятий в План;

 своевременность реагирования на сведения о наличии признаков совершения нарушений в финансово-бюджетной сфере;

 координация контрольной деятельности Министерства финансов Республики Карелия с деятельностью государственных органов, подразделений внутреннего финансового аудита и финансового контроля органов исполнительной власти Республики Карелия, органов местного самоуправления и организаций (при необходимости);

 рациональность распределения трудовых, финансовых и материальных ресурсов.

II. Отбор контрольных мероприятий в целях формирования Плана

2.1. Отбор контрольных мероприятий в целях формирования Плана осуществляется исходя из требований и параметров, указанных в настоящей Методике.

2.2. При отборе контрольных мероприятий для подготовки предложений в План учитываются:

 информация из реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса;

 перечень государственных программ Республики Карелия на соответствующий финансовый год;

 основные направления деятельности;

 данные сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности государственных программ Республики Карелия за год, предшествующий году формирования Плана;

 данные годового доклада о результатах осуществления главными администраторами средств бюджета Республики Карелия внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

 материалы, направленные в Министерство финансов Республики Карелия главными администраторами средств бюджета Республики Карелия по результатам внутреннего финансового аудита в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, в отношении которых отсутствует возможность их устранения;

 информация Отдела бухгалтерского учета и отчетности Министерства финансов Республики Карелия;

 сведения из информационных систем, владельцем или оператором которых является Министерство финансов Республики Карелия;

 при необходимости – иные сведения.

2.3. При отборе контрольных мероприятий в План учитываются следующие требования:

 необходимость обеспечения реализации всех полномочий органа внутреннего государственного финансового контроля, в соответствии с законодательством;

 необходимость выполнения всех планируемых мероприятий с учетом выделенных трудовых, финансовых и материальных ресурсов;

 необходимость обеспечения резерва временных и трудовых ресурсов для выполнения внеплановых контрольных мероприятий, определяемых на основании данных о внеплановых контрольных мероприятиях, осуществленных в предыдущие годы, но не более 50 процентов от общего количества планируемых контрольных мероприятий.

2.4. Отбор контрольных мероприятий необходимо осуществлять исходя из количества контрольных мероприятий, которые могут быть выполнены Отделом с учетом требований, указанных в пункте 2.3.  настоящей Методики.

2.5. В рамках отбора контрольных мероприятий, установленного настоящей Методикой, в предложения в План включаются:

2.5.1. в первую очередь – контрольные мероприятия, в отношении которых поступили поручения Правительства Республики Карелия, Министра финансов Республики Карелия, правоохранительных органов, депутатские запросы;

2.5.2. во вторую очередь – контрольные мероприятия, в отношении реализации основных направлений деятельности, отбор которых осуществляется в соответствии с пунктом 2.6.  настоящей Методики.

2.6. При отборе контрольных мероприятий, указанных в пункте 2.5.2. настоящей Методики, необходимо обеспечить включение в предложения в План не менее одного контрольного мероприятия, соответствующего основному направлению деятельности с учетом требований, указанных в пункте 2.4. настоящей Методики.

2.7. Каждому из оцениваемых контрольных мероприятий присваивается итоговый балл, равный арифметической сумме значений параметров отбора, которым соответствует контрольное мероприятие, в соответствии с приложением к настоящей Методике (далее – оценка, присвоенная контрольному мероприятию).

2.8. Соответствие контрольных мероприятий параметру отбора определяется на дату составления проекта предложений в План.

2.9. Предложения, сформированные в рамках отбора контрольных мероприятий, определенного настоящей Методикой, включаются в План в порядке убывания оценки, присвоенной контрольным мероприятиям, с учетом пунктов 2.4., 2.6.  настоящей Методики.

2.10. При выборе объектов контроля необходимо учитывать:

 организационно-правовую форму;

 поступление в отношении объектов контроля поручений Правительства Республики Карелия, Министра финансов Республики Карелия, правоохранительных органов, депутатских запросов;

 объемы бюджетных средств, выделенные объектам контроля; длительность периода, прошедшего с момента проведения идентичного контрольного мероприятия;

 данные внутреннего финансового контроля и аудита в отношении объекта контроля, полученные в результате анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Республики Карелия внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

2.11. При определении наименования контрольных мероприятий требуется учитывать необходимость обеспечения соответствия полномочиям органа внутреннего государственного финансового контроля.

2.12. Предложения в проект Плана формируются не позднее 1 декабря   года предшествующему планируемому и не позднее 1 июня текущего года.

Приложение

к Методике

Параметры отбора контрольных мероприятий в целях формирования Плана контрольных мероприятий Министерства финансов Республики Карелия в сфере внутреннего государственного финансового контроля на соответствующий год

№ критерия

Наименование параметра

Значение параметра

1

Существенность и значимость основных направлений деятельности, реализуемых государственных программ, в том числе:

1.1

Отнесение основных направлений деятельности, реализуемых государственных программ к приоритетным, установленных программными и стратегическими документами Правительства Республики Карелия, а также обозначенными в ежегодном послании Главы Республики Карелия

10

1.2

Осуществление объектом контроля сделок в сфере закупок для обеспечения государственных нужд в рамках реализации государственных программ Республики Карелия в размере более 10 млн. рублей

8

1.3

Информация по результатам контрольных, экспертно-аналитических мероприятий, осуществленных Контрольно-счетной палатой Российской Федерации, Контрольно-счетной палатой Республики Карелия, в том числе о выявленных рисках

10

2.

Отнесение контрольного мероприятия к направлениям деятельности с высоким уровнем риска, в том числе:

2.1

Неудовлетворительная оценка состояния внутреннего финансового контроля и аудита, полученная Министерством финансов Республики Карелия в результате анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

10

2.2

Наличие информации о признаках нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, поступившей от органов государственного финансового контроля, главных администраторов бюджетных средств, либо выявленная Министерством финансов Республики Карелия   по результатам анализа данных информационных систем

8

2.3

Наличие выявленных в ходе предыдущих контрольных мероприятий Министерства финансов значительных нарушений в финансово-бюджетной сфере

10

2.4

Степень эффективности реализации государственной программы менее 70%

8

Приложение № 2

к Стандарту

План контрольных мероприятий

Министерства финансов Республики Карелия в сфере внутреннего государственного финансового контроля

на ___ полугодие ______ года

№ п/п

Тема контрольного мероприятия

Объекты (субъекты) контроля

Проверяемый период

Срок начала проведения контрольного мероприятия

Ответственный исполнитель (структурное подразделение)

1

2

3

4

5

6

Приложение № 3

к Стандарту

Предложения в проект плана контрольных мероприятий Министерства финансов Республики Карелия в сфере внутреннего государственного финансового контроля

№ п/п

Тема контрольного мероприятия

Объекты (субъекты)

контроля

Проверяемый период

Срок проведения

Основание необходимости проведения контрольного мероприятия

1

2

3

4

5

6

Начальник Отдела внутреннего

государственного финансового контроля ______________

«____» ________20____г.

Приложение № 4

к Стандарту

Реестр внеплановых контрольных мероприятий Министерства финансов Республики Карелия в сфере внутреннего государственного финансового контроля

за _____ полугодие ____ года

№ п/п

Дата, номер акта

Объекты (субъекты)

контроля

Вид контрольного мероприятия

Тема контрольного мероприятия

проверяемый период

Исполнитель (руководитель контрольного мероприятия)

Основание

для проведения контрольного мероприятия

1

2

3

4

5

6

7

8

Начальник Отдела внутреннего

государственного финансового контроля ______________

«____» ________20____г.