О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ МОНИТОРИНГА КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА В ОТНОШЕНИИ ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, ГЛАВНЫХ АДМИНИСТРАТОРОВ ДОХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, ГЛАВНЫХ АДМИНИСТРАТОРОВ И...



МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 31.12.2019 №52-НП

О Порядке проведения мониторинга качества финансового менеджмента в отношении главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов областного бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета

(в редакции приказа Министерства финансов Челябинской области от 29.09.2020 № 48-НП)

В соответствии с пунктом 6 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 44-32 статьи 8 Закона Челябинской области «О бюджетном процессе в Челябинской области» и в целях повышения качества управления региональными финансами, эффективности использования средств областного бюджета

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения мониторинга качества финансового менеджмента в отношении главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов областного бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета.

2. Настоящий приказ подлежит официальному опубликованию.

3. Организацию выполнения настоящего приказа возложить на первых заместителей и заместителей Министра финансов Челябинской области по курируемым направлениям.

4. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2020 года, и применяется, начиная с проведения ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента в отношении главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов областного бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета по состоянию на 1 апреля 2020 года.

Министр финансов

Челябинской области

А.В. Пшеницын

УТВЕРЖДЕН

приказом Министерства финансов

Челябинской области

от 31.12.2019г.  № 52-НП

Порядок

проведения мониторинга качества финансового менеджмента в отношении главных распорядителей  бюджетных средств, главных  администраторов доходов областного бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета

1. Настоящий Порядок проведения мониторинга качества финансового менеджмента в отношении главных распорядителей  бюджетных средств, главных  администраторов доходов областного бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета (далее именуется – Порядок), разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Челябинской области «О бюджетном процессе в Челябинской области» и устанавливает правила проведения Министерством финансов Челябинской области (далее именуется – Минфин области) мониторинга качества финансового менеджмента (далее именуется – мониторинг), в отношении главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов областного бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета (далее именуются – главные администраторы средств).

2. Мониторинг в отношении главных администраторов средств проводится путем анализа и оценки результатов выполнения процедур, обеспечивающих эффективность и результативность использования бюджетных средств на всех стадиях бюджетного процесса, включая процедуры исполнения бюджетных полномочий, управления активами, осуществления закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных нужд (далее - именуются закупки) по следующим группам индикаторов:

бюджетное планирование;

исполнение бюджета по расходам (в том числе осуществление закупок);

исполнение бюджета по доходам;

использование инструментов повышения эффективности расходов;

учет, отчетность и контроль (в том числе управление активами);

исполнение судебных актов;

прозрачность бюджетного процесса.

Группы индикаторов мониторинга состоят из индикаторов мониторинга, предусмотренных приложением 1 к настоящему Порядку.

3. Мониторинг состоит из ежеквартального и годового мониторингов.

Ежеквартальный мониторинг проводится по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября текущего финансового года нарастающим итогом с начала года.

Годовой мониторинг проводится по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом.

4. Годовой и ежеквартальный мониторинг проводятся на основании бюджетной отчетности, данных и материалов, представляемых главными администраторами средств в Минфин области, а также общедоступных (опубликованных в средствах массовой информации либо размещенных на официальных сайтах в сети Интернет) сведений.

5. Расчет индикаторов мониторинга, предусмотренных  приложением 1 к настоящему Порядку, осуществляет Минфин области с использованием данных отчетности и сведений, представленных главными администраторами средств.

На основании данных расчета индикаторов мониторинга определяется итоговая оценка качества финансового менеджмента по каждому главному администратору средств.

Итоговая оценка качества финансового менеджмента по каждому главному администратору средств рассчитывается по формуле:

E = K × Σ Si ((Σ Sij E (Pij)) / 100), где:

                                                  i             j     

Е - итоговая оценка качества финансового менеджмента по главному администратору средств (максимальное возможное количественное значение итоговой оценки с учетом коэффициента уровня сложности управления финансами составляет 100 баллов);

K - коэффициент уровня сложности управления финансами;

Si - вес i-ой группы индикаторов мониторинга;

Sij - вес j-ого индикатора мониторинга в i-ой группе индикаторов мониторинга;

E(Pij) - оценка по j-му индикатору мониторинга в i-ой группе индикаторов мониторинга.

Коэффициент уровня сложности управления финансами рассчитывается по формуле:

K = 1 + К1 + K2 + K3, где:

К1 - для главных распорядителей, доля расходов которых в общем объеме расходов областного бюджета выше среднего значения относительно общего числа главных распорядителей, имеет значение 0,02;

K2 - для главных распорядителей, имеющих в функциональной подчиненности более 10 областных государственных учреждений, имеет значение 0,02, имеющих в функциональной подчиненности более 90 областных государственных учреждений, имеет значение 0,04;

K3 - для главных распорядителей, осуществляющих предоставление до 20 субсидий местным бюджетам включительно, имеет значение 0,02, более 20 субсидий местным бюджетам, имеет значение 0,04.

В случае если для главного администратора средств индикаторы (группа индикаторов) мониторинга не рассчитываются, вес указанного индикатора (группы индикаторов) мониторинга пропорционально распределяется по остальным индикаторам (группам индикаторов) мониторинга.

По итоговым оценкам качества финансового менеджмента главных администраторов средств Минфин области формирует рейтинг по группам согласно уровню итоговых оценок качества финансового менеджмента главных администраторов средств по следующей шкале:

№ п/п

Количественное значение итоговой оценки качества финансового менеджмента главных администраторов средств

Оценка достижения результата

Группа по достижению результата

1.

90 - 100

высокая степень

I группа

2.

85 - 89

средняя степень

II группа

3.

80 - 84

удовлетворительная степень

III группа

4.

менее 79 или 79

низкая степень

IV  группа

6. Анализ значений показателей качества финансового менеджмента осуществляется Минфином области по уровню оценок, полученных главными администраторами средств, по каждой группе индикаторов и по каждому из показателей индикаторов мониторинга, путем:

проведения расчета среднего значения оценки, полученной всеми главными администраторами средств по каждой группе индикаторов и по каждому из показателей индикаторов мониторинга;

определения главных администраторов средств, имеющих по оцениваемым группам индикаторов мониторинга и оцениваемому показателю индикаторов мониторинга неудовлетворительные результаты.

Расчет среднего значения оценки по каждой группе индикаторов и по каждому из показателей индикаторов мониторинга E (P)k производится по следующей формуле:

E (Pk) = Σ E (Pn) / N, где:

n

E (Pn) - оценка n-го главного администратора средств, рассчитываемая по i-ой группе индикаторов мониторинга или по j-му индикатору мониторинга не скорректированная на весовой коэффициент;

N - общее количество главных администраторов средств, к которым применимы данная группа индикаторов мониторинга или данный индикатор мониторинга.

Главный администратор средств по оцениваемой группе индикаторов и оцениваемому индикатору мониторинга имеет неудовлетворительные результаты, если индивидуальная оценка главного администратора средств по группе индикаторов (индикатору) мониторинга ниже среднего значения оценки по группе индикаторов (индикатору) мониторинга. Результаты оценки качества финансового менеджмента по уровню оценок, полученных главными администраторами средств по каждой группе индикаторов, по  каждому из показателей индикаторов, Минфином области соответственно оформляются согласно приложениям 2 и 3 к настоящему Порядку.

7. Главные администраторы средств представляют в Минфин области показатели индикаторов мониторинга и копии утвержденных правовых актов Российской Федерации и Челябинской области, а также ведомственные правовые акты в области финансового менеджмента, необходимых для расчета индикаторов мониторинга, предусмотренных приложением 1 к настоящему Порядку, в срок:

не превышающий 15 календарных дней после завершения отчетного периода в целях проведения ежеквартального мониторинга;

до 1 марта текущего года в целях проведения годового мониторинга за отчетный финансовый год.

8. Отчеты о результатах мониторинга с указанием оценок качества финансового менеджмента и всех индикаторов мониторинга, используемых для их расчета в разрезе главных администраторов средств, рейтинг оценки качества финансового менеджмента главных администраторов средств, результаты оценки качества финансового менеджмента по уровню оценок формируются Минфином области в срок:

не превышающий 50 календарных дней после завершения отчетного периода, по ежеквартальному мониторингу;

до 1 апреля текущего года - по годовому мониторингу.

Рейтинг оценки качества финансового менеджмента главных администраторов средств размещается на официальном сайте Минфина области в сети Интернет.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

к Порядку проведения мониторинга качества финансового менеджмента в отношении главных распорядителей  бюджетных средств, главных администраторов доходов областного бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета

Индикаторы

мониторинга качества финансового менеджмента, в отношении главных распорядителей бюджетных средств, главных  администраторов доходов областного бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета*

№ п/п

Наименование

индикатора

Расчет индикатора

Вес

Оценка

Комментарий

I. Бюджетное

планирование

20

1.

Качество планирования расходов: количество изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета в случае увеличения бюджетных ассигнований (за исключением средств, выделенных из резервного фонда Правительства Челябинской области, выделенных в текущем финансовом году на обеспечение мер социальной поддержки, ранее не предусмотренных в ведомственной структуре расходов областного бюджета применительно к соответствующему главному распорядителю средств областного бюджета (далее именуется – ГРБС), выделенных (перераспределенных) в связи с изменением федерального законодательства в текущем году, по обращениям других ГРБС, перераспределенных в связи с передачей учреждений из муниципальной собственности в государственную собственность, направленных на повышение заработной платы,  целевых поступлений из федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов и от государственных организаций и (или) корпораций, средств, необходимых для софинансирования расходов федерального бюджета, сверх учтенных в первоначальной сводной бюджетной росписи областного бюджета)

P = L – Z, где:

L – количество уведомлений об изменении бюджетных назначений сводной бюджетной росписи областного бюджета (в единицах);

Z – количество уведомлений об изменении бюджетных назначений сводной бюджетной росписи областного бюджета в связи с внесением изменений в областной бюджет в соответствии с условиями положительной оценки, указанными в графе «Оценка» пункта 4 настоящей таблицы (в единицах).

При расчете показателя учитываются изменения, приводящие к увеличению бюджетных ассигнований по строке бюджетной классификации расходов

15

E(P) = 1 – P / а,

если P < а;

E(P) = 0,

если P > а, где:

a = 1 в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за I квартал текущего финансового года;

a = 2 в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за I полугодие текущего финансового года;

a = 3 в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за 9 месяцев текущего финансового года;

a = 4 в случае годового мониторинга качества финансового менеджмента;

для ГРБС, доля расходов которых в общем объеме расходов областного бюджета выше среднего значения относительно общего числа ГРБС (и не осуществляю­щих предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам), или имеющих в функциональной подчиненности областные государственные учреждения (и не осуществляющих предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам):

a = 6 в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за I квартал текущего финансового года;

a = 12 в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за I полугодие текущего финансового года;

a = 18 в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за                   9 месяцев  текущего финансового года;

a = 24 в случае годового мониторинга качества финансового менеджмента;

для ГРБС, осуществляю­щих предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам:

a = 9 в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за                  I квартал текущего финансового года;

a =  18 в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за I полугодие текущего финансового года;

a =  27 в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за                 9 месяцев  текущего финансового года;

a =  36 в случае годового мониторинга качества финансового менеджмента

большое количество изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета свидетельствует о низком качестве работы главного распорядителя средств областного бюджета по финансовому планированию.

Целевым ориентиром является отсутствие изменений в сводную бюджетную роспись  областного бюджета.

Индикатор рассчитывается ежеквартально и ежегодно

2.

Качество планирования расходов: доля суммы изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета в случае увеличения бюджетных ассигнований (за исключением средств, выделенных из резервного фонда Правительства Челябинской области, выделенных в текущем финансовом году на обеспечение мер социальной поддержки, ранее не предусмотренных в ведомственной структуре расходов областного бюджета применительно к соответствующему ГРБС, выделенных (перераспределенных) в связи с изменением федерального законодательства в текущем году, по обращениям других ГРБС, перераспределенных в связи с передачей учреждений из муниципальной собственности в государственную собственность, средств, направленных на повышение заработной платы, целевых поступлений из федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов и от государственных организаций и (или) корпораций, средств, необходимых для софинансирования расходов федерального бюджета, сверх учтенных в первоначальной сводной бюджетной росписи областного бюджета)

Р = 100 х Si / b, где:

Si – сумма положительных изменений СБР, приводящих к увеличению бюджетных ассигнований по строке бюджетной классификации расходов,  включая экономию по использованию бюджетных ассигнований в отчетном периоде (в тыс. рублей);

b – объем бюджетных ассигнований ГРБС согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода (в тыс. рублей)

15

E(P) = 1- P / 100,

если P ≤ 15%;

E(P) = 0,

если P > 15%

большое количество изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию.

Целевым ориентиром является значение индикатора менее 15 процентов.

Индикатор рассчитывается ежеквартально и ежегодно

3.

Своевременность

разработки и утверждения нормативных правовых актов Челябинской области, устанавливающих расходные обязательства, утверждающих государственные программы Челябинской области и изменения в них (далее именуются – НПА)

Р = 100 х А / В, где:

А – число неутвержденных НПА на момент внесения проекта закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (изменений в закон об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период (далее именуется - закон об областном бюджете)) в Законодательное Собрание Челябинской области либо в сроки, установленные бюджетным законодательством Российской Федерации и Челябинской области, и (или) утвержденных с нарушением указанных сроков (в единицах);

В – общее число НПА, которые необходимо утвердить на момент внесения проекта закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (изменений в закон об областном бюджете) в Законодательное Собрание Челябинской области либо в сроки, установленные бюджетным законодательством Российской Федерации и Челябинской области, включая ранее принятые (в единицах)

13

Е(Р) = 1,

если Р = 0;

Е(Р) = 1- (Р /100),

если Р > 0

значение индикатора характеризует полноту и своевременность разработки и утверждения НПА. Целевым ориентиром является утверждение в полном объеме НПА на момент внесения проекта закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (изменений в закон об областном бюджете) в Законодательное Собрание Челябинской области либо в сроки, установленные бюджетным законодательством Российской Федерации и Челябинской области.

Индикатор рассчитывается ежеквартально и ежегодно

4.

Количество законопроектов о внесении изменений в областной бюджет, внесенных по инициативе ГРБС (за исключением изменений, обусловленных увеличением трансфертов из федерального бюджета, обусловленных увеличением параметров собственных доходов, выделением (перераспределением) по обращениям других ГРБС, сокращением расходов в связи с экономией по результатам закупочных процедур)

Р – количество изменений в областной бюджет (в единицах)

25

Е(Р) = 1,

если Р ≤ а;

Е(Р) = 0,

если Р > а,

где:

а = 1;

для ГРБС, доля расходов которых в общем объеме расходов областного бюджета выше среднего значения относительно общего числа ГРБС, или имеющих в функциональной подчиненности областные государственные учреждения, или осуществляющих предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам:

а = 1 в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за I квартал текущего финансового года;

а = 2 в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за I полугодие текущего финансового года;

а = 3 в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за 9 месяцев текущего финансового года;

а = 4 в случае годового мониторинга качества финансового менеджмента

индикатор характеризует системность (отсутствие системности) в работе по планированию бюджетных ассигнований.

Позитивно расценивается минимальное количество изменений в областной бюджет.

Индикатор рассчитывается ежеквартально и ежегодно

5.

Своевременность представления предложений по внесению изменений в закон об областном бюджете (до 1 числа месяца, в котором планируется рассмотрение законопроекта)

Р = SUM Tn, где:

Tn – наличие фактов отклонения от установленного срока в               n - ом квартале (в единицах)

12

E(P) = 1,

если P = 0;

E(P) = 0,75,

если Tn > 0 в одном квартале в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за II квартал или III квартал текущего финансового года или в случае годового мониторинга качества финансового менеджмента;

E(P) = 0,5,

если Tn > 0 в двух кварталах в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за III квартал текущего финансового года или в случае годового мониторинга качества финансового менеджмента;

E(P) = 0,25,

если Tn > 0 в трех кварталах в случае годового мониторинга качества финансового менеджмента;

E(P) = 0,

если Tn > 0 в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за                       I квартал, или в двух кварталах в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за II квартал текущего финансового года, или в трех кварталах в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за III квартал текущего финансового года, или в четырех кварталах в случае годового мониторинга качества финансового менеджмента;

Е(Р) равно значению Е(Р) предыдущего периода в случае, если в отчетном периоде предложения по внесению изменений в закон об областном бюджете не представлялись

положительное значение индикатора свидетельствует о несоблюдении сроков представления предложений по внесению изменений в закон об областном бюджете.

Целевым ориентиром является значение индикатора 0.

Индикатор рассчитывается ежеквартально и ежегодно

6.

Соблюдение графика представления материалов, необходимых для формирования проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, утвержденного Правительством Челябинской области (далее именуется – График планирования)

Р - доля мероприятий (пунктов графика), выполненных с нарушением сроков (в процентах).

Срок представления материалов, установленный в соответствии с Графиком планирования учитывается с момента их официальной регистрации в Министерстве финансов Челябинской области

20

Е(Р) = 1,

если Р = 0;

Е(Р) = 0,5,

если 0 < Р ≤ 25%;

Е(Р) = 0,

если 26 % ≤ Р ≤ 100%

значение индикатора характеризует соблюдение графика представления материалов, необходимых для формирования проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, утвержденного Правительством Челябинской области.

Целевым ориентиром является значение индикатора 0.

Индикатор рассчитывается ежеквартально (начиная со II квартала) и ежегодно

II. Исполнение областного бюджета по расходам

30

7.

Доля не исполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований за счет целевых федеральных средств

Р = 100 х A / b, где:

А – сумма остатка

неиспользованных бюджетных ассигнований за счет целевых федеральных средств, в том числе на счетах местных бюджетов на 1 января года, следующего за отчетным (за исключением средств, поступивших после

20 декабря отчетного года в областной бюджет) (в рублях);

b - объем бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году за счет целевых федеральных средств (за исключением поступивших после

20 декабря отчетного года) согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений (в рублях)

4

Е(Р) = 1 – Р / 100

индикатор позволяет оценить объем

не исполненных на конец года бюджетных ассигнований за счет целевых федеральных средств.

Целевым ориентиром является значение индикатора

0 процентов.

Индикатор рассчитывается ежегодно

8.

Возврат в федеральный бюджет субсидии, предоставленной областному бюджету, в связи с нарушением условий соглашения о предоставлении субсидии

Р – наличие фактов возврата в федеральный бюджет субсидии, предоставленной областному бюджету, в связи с нарушением условий соглашения о предоставлении субсидии (в объеме произведенного расчета или в полном объеме) на конец отчетного периода (в единицах)

8

Е(Р) = 1,

если Р = 0;

Е(Р) = 0,

если Р > 0

положительное значение индикатора свидетельствует о несоблюдении условий соглашения о предоставлении субсидии.

Целевым ориентиром является значение индикатора 0. Индикатор рассчитывается ежеквартально (начиная со II квартала) и ежегодно

9.

Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Р = 100 х К / Е, где:

К - объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (в рублях);

Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году (в рублях)

4

Е(Р) = 1,

если Р ≤ 1,5%;

E(P) = 0,

если P > 1,5%

негативным считается факт накопления значительного объема кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном финансовом году.

Индикатор рассчитывается ежегодно

10.

Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам по выданным авансам

Р = 100 х Д / Е, где:

Д – объем дебиторской задолженности по расчетам по выданным авансам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (за исключением дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты по контрактам, предметами которых являются выполнение работ, оказание услуг, длительность производственного цикла выполнения, оказания которых превышает срок действия утвержденных лимитов бюджетных обязательств, заключенных на основании решений Правительства Челябинской области (далее именуется – долгосрочный контракт)) (в рублях);

Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году (за исключением расходов по долгосрочным  контрактам) (в рублях)

4

Е(Р) = 1,

если Р ≤ 15%;

Е(Р) = 0,

если Р > 15%

негативным считается факт накопления значительного объема дебиторской задолженности по расчетам по выданным авансам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном финансовом году.

Индикатор рассчитывается ежегодно

11.

Точность ежемесячного прогнозирования расходов

Р = (SUM In) / а;

In = 100 x (1 - Kf / Kp),

если Kf ≤ Kp;

In = 100 x (Кf / Кp - 1),

если Кf  ≥ Кp,

где:

In - исполнение прогноза расходов в каждом n-ном месяце (в процентах);

Кp - прогноз расходов ГРБС для формирования предельных объемов финансирования n-ного месяца, представленный в месяце n – 2 (в тыс. рублей);

Кf - кассовое исполнение по расходам в каждом n-ном месяце (в тыс. рублей);

а = 3 в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за I, II и III кварталы текущего финансового года;

а = 2 в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за IV квартал текущего финансового года.

К расчету принимаются значения по каждому месяцу отчетного квартала, за исключением декабря отчетного года

10

E(P) = 1, если P ≤ 5 процентных пунктов над средним процентом;

E(P) = 0, если P > 5 процентных пунктов над средним процентом

индикатор отражает качество прогнозирования исполнения расходов областного бюджета, а также риски появления кассовых разрывов в связи с ненадлежащим прогнозированием расходов областного бюджета.

Целевым ориентиром является значение индикатора, не превосходящее 5 процентных пунктов над средним процентом.

Индикатор рассчитывается ежеквартально и ежегодно.

12.

Качество планирования закупок

Р - количество внесения изменений ГРБС в план-график (в единицах)

8

Е(Р) = 1,

если Р ≤ 30;

Е(Р) = 0,8,

если 30 < Р ≤ 40;

Е(Р) = 0,6,

если 40 < Р ≤ 55;

Е(Р) = 0,4,

если 55 < Р ≤ 77;

Е(Р) = 0,2,

если 77 < Р ≤ 100;

Е(Р) = 0,

если Р > 100

большое количество изменений в план-график свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по планированию закупок.

Позитивно расценивается минимальное количество изменений в план-график.

Индикатор рассчитывается ежегодно

13.

Доля не исполненных лимитов бюджетных обязательств

Р = 100 х БО / ЛБО, где:

БО – объем принятых бюджетных обязательств на поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ для государственных нужд ГРБС и подведомственных казенных учреждений (в тыс. рублей);

ЛБО – доведенные лимиты бюджетных обязательств на поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ для государственных нужд (в тыс. рублей)

10

Е(Р) = 1,

если Р ≥ 99%;

Е(Р) = 0,

если Р < 99%;

для ГРБС, доля расходов которых в общем объеме расходов областного бюджета выше среднего значения относительно общего числа ГРБС, или имеющих подведомственные казенные учреждения:

Е(Р) = 1,

если Р ≥ 97%;

Е(Р) = 0,

если Р < 97%

индикатор позволяет оценить объем не исполненных лимитов бюджетных обязательств в текущем финансовом году в связи с несвоевременным заключением государственных контрактов на поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ для обеспечения государственных нужд.

Целевым ориентиром является значение индикатора 100 процентов.

Показатель рассчитывается ежегодно

14.

Качество прогнозирования предельных объемов финансирования

Р = (SUM Gn) / а;

Gn = (SUM In) / d;

In = 100 x (1 - Ff / Fp),

если Ff ≤ Fp;

In = 100 x (Ff / Fp - 1),

если Ff  ≥ Fp,

где:

Gn – средний процент исполнения доведенных до ГРБС предельных объемов финансирования на каждую неделю n-ого месяца;

а = 3 в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за I, II и III кварталы текущего финансового года;

а = 2 в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за IV квартал текущего финансового года;

In - исполнение доведенных до ГРБС предельных объемов финансирования на каждую n-ную неделю расчетного месяца отчетного квартала (в процентах);

Fp – объем доведенных предельных объемов финансирования на n-ную неделю расчетного месяца (в тыс. рублей);

Ff - кассовое исполнение по расходам в каждом n-ной неделе расчетного месяца (в тыс. рублей);

d – количество недель в расчетном n-ном месяце отчетного квартала (в единицах).

К расчету принимаются значения по каждому месяцу отчетного квартала, за исключением декабря отчетного года

12

E(P) = 1, если P ≤ 5 процентных пунктов над средним процентом;

E(P) = 0, если P > 5 процентных пунктов над средним процентом

индикатор отражает точность прогнозирования предельных объемов финансирования на плановый месяц и каждую неделю в течение месяца.

Целевым ориентиром является значение индикатора, не превосходящее 5 процентных пунктов над средним процентом.

Индикатор рассчитывается ежеквартально и ежегодно.

(пункт 14 в редакции приказа Министерства финансов Челябинской области от 29.09.2020 № 48-НП))

15.

Освоение предельных объемов финансирования

Р = 100 х Е / П,

где:

Е - кассовое исполнение расходов за отчетный период;

П – распределенный предельный объем финансирования в отчетном периоде

10

Е(Р) = 1,

если 98% ≤ Р ≤ 100%;

Е(Р) = 0,8,

если 95% ≤ Р ≤ 97%;

Е(Р) = 0,5,

если 93% ≤ Р ≤ 94%;

Е(Р) = 0,

если Р < 93%

индикатор позволяет оценить объем неисполненных на конец отчетного периода распределенных предельных объемов финансирования.

Целевым ориентиром является значение индикатора 100 процентов.

Индикатор рассчитывается ежеквартально и ежегодно

16.

Доля не принятых к исполнению заявок на оплату расходов при санкционировании оплаты денежных обязательств ГРБС

Р = 100 х No / N, где:

No– количество отказов по заявкам на оплату расходов, представленных ГРБС в отчетном периоде (в единицах);

N – общее количество заявок на оплату расходов ГРБС (в единицах)

8

Е(Р) = 1,

если Р ≤ 2%;

Е(Р) = 0,

если Р > 2%;

для ГРБС, доля расходов которых в общем объеме расходов областного бюджета выше среднего значения относительно общего числа ГРБС, или имеющих в функциональной подчиненности областные бюджетные и областные автономные учреждения:

Е(Р) = 1,

если Р ≤ 5%;

Е(Р) = 0,

если Р > 5%

большое количество отказов по заявкам на оплату расходов свидетельствует о низком качестве подготовки документов на оплату расходов.

Целевым ориентиром является значение индикатора 0.

Индикатор рассчитывается ежеквартально и ежегодно

17.

Соблюдение графика завершения финансового года

Р = Nс , где:
Nс – количество заявок на оплату расходов с нарушением утвержденного срока завершения финансового года, представленных ГРБС и подведомственными областными государственными учреждениями в декабре отчетного года (в единицах)

4

Е(Р) = 1,

если Р = 0;
Е(Р) = 0,

если Р > 0

наличие заявок на оплату расходов с нарушением утвержденных графиком завершения финансового года предельных сроков представления документов свидетельствует о низком качестве организации работы по завершению финансового года.

Целевым ориентиром является значение индикатора 0.

Индикатор рассчитывается ежегодно

18.

Доля не исполненных дополнительно  выделенных по обращениям ГРБС бюджетных ассигнований в ноябре, декабре (за исключением средств, выделенных в связи  с увеличением трансфертов из федерального бюджета)

Р = 100 х (Wd - Wk) / Wd, где:

Wd – объем дополнительно  выделенных по обращениям ГРБС бюджетных ассигнований в ноябре, декабре отчетного года (в тыс. рублей);

Wk – объем фактически освоенных бюджетных ассигнований, дополнительно  выделенных по обращениям ГРБС бюджетных ассигнований в ноябре, декабре отчетного года (в тыс. рублей)

8

Е(Р) = 1 – Р / 100,

если Р ≤ 5%;

Е(Р) = 0,

если Р > 5%;

индикатор позволяет оценить объем

не исполненных на конец года дополнительно  выделенных по обращениям ГРБС бюджетных ассигнований в ноябре, декабре отчетного года.

Целевым ориентиром является значение индикатора не белее 5 процентов.

Индикатор рассчитывается ежегодно

19.

Своевременность представления предложений по доведению лимитов бюджетных обязательств, согласованных с курирующим заместителем Губернатора Челябинской области, кассовому плану и предельным объемам финансирования (не позднее 20 числа текущего месяца на планируемый период)

Р = SUM Tn, где:

Tn – наличие фактов отклонения от установленного срока в               n - ом квартале (в единицах).

Срок представления предложений учитывается с момента их официальной регистрации в Министерстве финансов Челябинской области

10

E(P) = 1,

если P = 0;

E(P) = 0,75,

если Tn > 0 в одном квартале в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за II квартал или III квартал текущего финансового года или в случае годового мониторинга качества финансового менеджмента;

E(P) = 0,5,

если Tn > 0 в двух кварталах в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за III квартал текущего финансового года или в случае годового мониторинга качества финансового менеджмента;

E(P) = 0,25,

если Tn > 0 в трех кварталах в случае годового мониторинга качества финансового менеджмента;

E(P) = 0,

если Tn > 0 в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за                       I квартал, или в двух кварталах в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за II квартал текущего финансового года, или в трех кварталах в случае ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента за III квартал текущего финансового года, или в четырех кварталах в случае годового мониторинга качества финансового менеджмента

положительное значение индикатора свидетельствует о несоблюдении сроков представления предложений  по доведению лимитов бюджетных обязательств, кассовому плану и предельным объемам финансирования.

Целевым ориентиром является значение индикатора 0.

Индикатор рассчитывается ежеквартально и ежегодно

III. Исполнение областного бюджета по доходам

10

20.

Качество правовой базы главного администратора доходов областного бюджета (далее именуется - ГАДБ) по администрированию доходов

наличие ведомственных правовых актов ГАДБ, содержащих:
1) закрепление за администраторами доходов бюджета (далее именуется - АДБ) источников доходов областного бюджета с указанием нормативных правовых актов, являющихся основанием для администрирования соответствующих  доходов областного бюджета;
2) наделение подведомственных АДБ бюджетными полномочиями администратора;
3) порядок заполнения (составления) и отражения в бюджетном учете первичных документов по администрируемым доходам областного бюджета или указание нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих данные вопросы;
4) порядок и сроки сверки данных бухгалтерского учета администрируемых доходов бюджета;

5) порядок действий АДБ при уточнении невыясненных поступлений;
6) порядок действий АДБ при принудительном взыскании с плательщика платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним через судебные органы или через судебных приставов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации (в том числе определение перечня необходимой для заполнения платежного документа информации, которую необходимо довести до суда (мирового судьи) и (или) судебного пристава-исполнителя);
7) порядок обмена информацией между ГАДБ и АДБ, связанной с осуществлением ими бюджетных полномочий АДБ;
8) порядок, форм и сроков представления АДБ ГАДБ сведений и бюджетной отчетности, необходимых для осуществления полномочий ГАДБ

10

Е(Р) = 1,

если правовой акт ГАДБ полностью соответствует требованиям подпунктов  1 – 8 настоящего пункта;
Е(Р) = 0,5,

если правовой акт ГАДБ не соответствует хотя бы одному из требований подпунктов 1 – 8 настоящего пункта;
Е(Р) = 0,

если правовой акт ГАДБ отсутствует

индикатор применяется для оценки правового обеспечения деятельности ГАБД по осуществлению контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисления, учета, взыскания и принятия решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами областного бюджета. Требования подпунктов 2, 7, 8 настоящего пункта относятся к приказу ГАДБ, имеющего подведомственные казенные учреждения. Индикатор рассчитывается по состоянию на 1 июля текущего финансового года и ежегодно

21.

Наличие методики прогнозирования поступлений доходов, утвержденной ведомственным правовым актом ГАДБ (далее именуется – методика)

наличие методики, которая должна содержать:

1) наименование и код бюджетной классификации всех доходных источников, закрепленных за ГАДБ;

2) единые подходы к прогнозированию поступлений доходов в текущем финансовом году, очередном финансовом году и плановом периоде (для текущего финансового года методика предусматривает, в том числе использование данных о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года);

3) характеристику (описание) метода расчета прогнозного объема поступлений по каждому виду доходов, в случае применения иного метода расчета необходимо его обоснование в методике прогнозирования;

4) описание показателей, используемых для расчета прогнозного объема поступлений каждого доходного источника с указанием источника данных для соответствующего показателя;

5) описание фактического алгоритма расчета прогнозируемого объема поступлений;

6) использование при расчете прогнозного объема поступлений доходов оценки ожидаемых результатов работы по взысканию дебиторской задолженности по доходам, с также влияния на объем поступлений доходов отдельных решений Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов субъектов Российской Федерации

10

Е(Р) = 1,

если методика прогнозирования поступлений доходов полностью соответствует требованиям подпунктов  1 - 6 настоящего пункта;

Е(Р) = 0,5,

если методика прогнозирования поступлений доходов не соответствует хотя бы одному из требований подпунктов 1 - 6 настоящего пункта;

Е(Р) = 0,

если методика прогнозирования поступлений доходов отсутствует

индикатор применяется для оценки правового обеспечения деятельности ГАБД по осуществлению прогнозирования поступлений доходов областного бюджета.

Индикатор рассчитывается по состоянию на 1 июля текущего финансового года и ежегодно

22.

Отклонение от годового плана формирования налоговых и неналоговых доходов по ГАДБ

P = 100 х (1 - Rf / Rp),

если Rf ≤ Rp;

P = 100 х (Rf / Rp - 1),

если Rf  > Rp,

где:

Rp – прогноз доходов ГАДБ для кассового плана по состоянию на начало отчетного года (в тыс. рублей);

Rf – кассовое исполнение по доходам в отчетном году (в тыс. рублей)

25

Е(Р) = 1,

если Р ≤ 15% или Р > 15%

при условии, что

Rf – Rp > 0 и

Rp (отчетного года) > Rf (прошлого года);

Е(Р) = 0,

если P > 15% и Rf – Rp < 0 и (или) Rp (отчетного года) < Rf (прошлого года).

Индикатор не рассчитывается при условии, если Р > 15% и │Rp - Rf │≤ 5 млн. рублей

негативно расценивается недовыполнение прогноза, формируемого ГАДБ по доходам, а также необоснованное занижение плановых показателей.

Целевым ориентиром является значение индикатора, не превосходящее 15 процентов.

Оценивается прогноз налоговых и неналоговых доходов – доходов с 01 по 15 подгруппу доходов бюджетной классификации Российской Федерации, за исключением подгруппы 1 13, статей 1 11 02, 1 11 03.

При расчете выполнения условия Rp (отчетного года) > Rf (прошлого года) не учитываются доходы по подгруппе 1 14.

Индикатор рассчитывается ежегодно

23.

Отклонение от прогноза поступления налоговых и неналоговых доходов на очередной квартал, формируемого ГАДБ для кассового плана

P = 100 x (1 - Rf / Rp),

если Rf ≤ Rp;

P = 100 x (Rf / Rp - 1),

если Rf > Rp, где:

Rp - прогноз доходов ГАДБ для кассового плана по состоянию на начало отчетного квартала (в тыс. рублей);

Rr - кассовое исполнение по доходам в отчетном квартале (в тыс. рублей).

К расчету принимаются квартальные значения

25

E(P) = 1,

если P ≤ 15 % или Р > 15% при условии, что Rf - Rp > 0 и Rp (отчетного квартала) > Rf (соответствующего квартала прошлого года);

E(P) = 0,

если P > 15 % и Rf - Rp < 0 и (или) Rp (отчетного квартала) < Rf (соответствующего квартала прошлого года).

Индикатор не рассчитывается при условии, если Р > 15 % и │Rp - Rf │≤ 1 млн. рублей

негативно расценивается недовыполнение прогноза, формируемого ГАДБ по доходам, а также необоснованное занижение плановых показателей.

Целевым ориентиром является значение индикатора, не превосходящее 15 процентов.

Оценивается прогноз налоговых и неналоговых доходов - доходов с 01 по 15 подгруппу доходов бюджетной классификации Российской Федерации, за исключением подгруппы 1 13, статей 1 11 02, 1 11 03.

При расчете выполнения условия Rp (отчетного квартала) > Rf (соответствующего квартала прошлого года) не учитываются доходы по подгруппе 1 14.

Индикатор рассчитывается ежеквартально и ежегодно

24.

Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по налоговым и неналоговым доходам

Р1 = 100 x D / Rf;

Р2 = 100 x D /D(отч.),

где:

D - объем просроченной дебиторской задолженности по доходам по состоянию на отчетную дату (на 1 января года, следующего за отчетным), за исключением дебиторской задолженности, образовавшейся в связи с применением санкций за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг для обеспечения государственных нужд (в тыс. рублей);

Rf - кассовое исполнение по администрируемым налоговым и неналоговым доходам в отчетном периоде (в тыс. рублей);

D(отч.) - объем просроченной дебиторской задолженности по доходам по состоянию на 1 января текущего (отчетного) года, за исключением дебиторской задолженности, образовавшейся в связи с применением санкций за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг для обеспечения государственных нужд (в тыс. рублей)

20

Е(Р) = Е(Р1) + Е(Р2);

Е(Р1) = 0,5,

если Р1 = 0;

Е(Р1) = 0,2,

если 0 < Р1 <  15 %;

Е(Р1) = 0,

если Р1 > 15 % или

Rf = 0 и D ≠ 0;

Е(Р2) = 0,5,

если Р2 < 100 % или

D = 0 и D(отч.) ≥ 0;

Е(Р2) = 0,2,

если Р2 = 100 %;

Е(Р2) = 0,

если Р2 > 100 % или

D > 0 и D(отч.) = 0

негативным считается факт накопления значительного объема просроченной дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению по доходам в отчетном финансовом году, за исключением дебиторской задолженности, образовавшейся в связи с применением санкций за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обстоятельств по  поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг для обеспечения государственных нужд.

Целевым ориентиром для Р1 является значение 0.

Целевым ориентиром для Р2 является значение менее 100 процентов.

Учитываются налоговые и неналоговые доходы - доходы с 01 по 16 подгруппу доходов бюджетной классификации Российской Федерации с учетом доходов по подстатье 11705020020000180.

Индикатор рассчитывается ежеквартально и ежегодно без учета задолженности, безнадежной к взысканию по Бюджетному кодексу Российской Федерации, а также задолженности организаций, находящихся в стадии процедуры банкротства и признанных банкротами

25.

Эффективность работы с невыясненными поступлениями в областной бюджет

P = G, где:

G - объем невыясненных поступлений  за отчетный период без учета зачисления в областной бюджет невыясненных поступлений в течение трех последних рабочих дней последнего месяца отчетного квартала (в рублях)

10

E(P) = 1,

если G ≤ 0;

E(P) = 0,

если G > 0

негативным считается факт увеличения объема невыясненных поступлений за отчетный период.

Целевым ориентиром является значение индикатора 0.

Индикатор рассчитывается ежеквартально и ежегодно.

Расчет по данному индикатору не производится по ГАДБ, которые не взаимодействуют с плательщиками областного бюджета, в том числе не имеют подведомственных  областных  государственных казенных учреждений, не осуществляют юридически значимых действий, за которые взимается госпошлина, и не осуществляют контрольных действий (не налагают штрафов)

IV. Использование инструментов повышения эффективности бюджетных расходов

20

26.

Удельный вес расходов ГРБС, формируемых в рамках государственных и ведомственных целевых программ в общем объеме расходов ГРБС

Р = РП(утв.) / Р1(утв.) х 100, где:

РП (утв.) – утвержденный на текущий год объем расходов ГРБС на реализацию государственных и ведомственных программ (в тыс. рублей);

Р1 (утв.) – утвержденный на текущий год общий объем расходов ГРБС (за исключением средств централизованных резервов областного бюджета, дотаций связанных с особым режимом безопасного функционирования закрытых административно-территориальных образований) (в тыс. рублей)

12

Е(Р) = 1,

если Р > 90%;

Е(Р) = 0,5,

если 80% ≤ Р ≤ 90%;

Е(Р) = 0, если

Р < 80%

значение индикатора характеризует степень внедрения ГРБС программно-целевых принципов организации деятельности органов государственной власти.

Целевым ориентиром является значение индикатора более

90 процентов.

Индикатор рассчитывается ежеквартально и ежегодно

27.

Доля субсидий местным бюджетам, предоставляемых в рамках государственных, и ведомственных программ (за исключением средств, выделенных из резервного фонда Правительства Челябинской области), в общем объеме субсидий местным бюджетам

Р = МСЦП / МСУБ х 100, где:

МСЦП - объем расходов на предоставление субсидий местным бюджетам, предусмотренных государственными и ведомственными программами (в тыс. рублей);

МСУБ - объем расходов на предоставление субсидий местным бюджетам (за исключением средств, выделенных из резервного фонда Правительства Челябинской области) (в тыс. рублей)

12

Е(Р) = 1,

если Р = 100%;

Е(Р) = 0,5, если

60% ≤ Р < 100%;

Е(Р) = 0, если

Р < 60%

позитивно расценивается рост доли расходов ГРБС на предоставление субсидий местным бюджетам на очередной (текущий) финансовый год, утвержденных законом об областном бюджете, предусмотренных государственными и ведомственными программами.

Целевым ориентиром является значение индикатора

100 процентов.

Индикатор рассчитывается ежеквартально и ежегодно

28.

Доля расходов ГРБС на осуществление бюджетных инвестиций, включенных в состав государственных и ведомственных программ, в общем объеме бюджетных инвестиций

Р = РБИЦП / РБИ x 100, где: РБИЦП - объем расходов ГРБС на осуществление бюджетных инвестиций  в объекты  капитального строительства (реконструкции), на приобретение объектов недвижимого имущества, включенных в состав государственных и ведомственных программ (в тыс. рублей);

РБИ - объем расходов ГРБС на осуществление бюджетных инвестиций в объекты  капитального строительства (реконструкции), на приобретение объектов недвижимого имущества (в тыс. рублей)

12

Е(Р) = 1,

если Р = 100%;

Е(Р) = 0, если

Р < 100%

позитивно расценивается рост доли расходов ГРБС на осуществление бюджетных инвестиций в объекты  капитального строительства (реконструкции), на приобретение объектов недвижимого имущества в очередном (текущем) финансовом году, утвержденных законом об областном бюджете, предусмотренных государственными и ведомственными программами.

Целевым ориентиром является значение индикатора 100 процентов.

Индикатор рассчитывается ежеквартально и ежегодно

29.

Наличие просроченной кредиторской задолженности у областных государственных бюджетных и областных государственных автономных учреждений по выплате заработной платы и пособий по социальной помощи населению за счет средств областного бюджета

Р = Vk, где:
Vk – объем просроченной кредиторской задолженности областных государственных бюджетных и областных государственных автономных учреждений по выплате заработной платы и пособий по социальной помощи населению за счет средств областного бюджета (в рублей)

12

Е(Р) = 1,

если Р = 0;
Е(Р) = 0,

если Р > 0

позитивно расценивается отсутствие просроченной кредиторской задолженности у областных государственных бюджетных и областных государственных автономных учреждений по выплате заработной платы и пособий по социальной помощи населению за счет средств областного бюджета.

Целевым ориентиром является значение индикатора 0.

Индикатор рассчитывается ежеквартально (начиная со II квартала) и ежегодно

30.

Доля областных государственных учреждений, для которых установлены количественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий

Р = КОГУФС / КОГУЗ х 100, где:

КОГУФС - количество областных государственных учреждений, для которых установлены количественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий в отчетном финансовом году(в единицах);

КОГУЗ - количество областных государственных учреждений, которым установлены государственные задания в отчетном финансовом году (в единицах)

10

Е(Р) = 1,

если Р > 95%;

Е(Р) = 0,5,

если 91% ≤ Р ≤ 95%;

Е(Р) = 0,

если Р ≤ 90%

позитивно расценивается рост доли областных государственных учреждений, для которых установлены количественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий.

Целевым ориентиром является значение индикатора более

95 процентов.

Индикатор рассчитывается ежегодно

31.

Наличие результатов контроля за исполнением государственных заданий на оказание (выполнение) государственных услуг (работ) юридическим и физическим лицам в соответствии с правовым актом Челябинской области

Р = РКГЗ / КУ х 100%,

где

РКГЗ – количество областных государственных учреждений, результаты контроля за исполнением государственных заданий на оказание (выполнение) государственных услуг (работ) которых размещены на официальном сайте ГРБС (в единицах);

КУ – общее количество областных государственных учреждений, для которых установлены государственные задания (в единицах)

10

Е(Р) = 1,

если Р = 100%;
Е(Р) = 0,

если Р < 100%

в рамках оценки данного индикатора позитивно рассматривается факт наличия результатов контроля за исполнением государственных заданий на оказание (выполнение) государственных услуг (работ) юридическим и физическим лицам в соответствии с правовым актом Челябинской области.

Целевым ориентиром является значение индикатора 100 процентов.

Индикатор рассчитывается ежегодно

32.

Удельный вес государственных учреждений, выполнивших государственное задание, в общем количестве государственных учреждений, которым установлены государственные задания

Р = ГУГЗ / ГУ х 100,

где:
ГУГЗ – количество государственных учреждений, выполнивших государственное задание в отчетном финансовом году (в единицах);
ГУ – общее количество государственных учреждений, которым установлены государственные задания в отчетном финансовом году (в единицах)

8

Е(Р) = 1,

если Р = 100%;
Е(Р) = 0,75,

если 90% ≤ Р < 100%;
Е(Р) = 0,5,

если 80% ≤ Р < 90%;
Е(Р) = 0,25,

если 70% ≤ Р < 80%;
Е(Р) = 0,

если Р < 70%

позитивно расценивается рост количества учреждений, выполняющих государственное задание на 100 процентов.

Целевым ориентиром является значение индикатора 100 процентов.

Индикатор рассчитывается ежегодно

33.

Соответствие показателей плана финансово - хозяйственной деятельности (далее именуется - План ФХД) по поступлениям объему бюджетных ассигнований, предусмотренных на предоставление субсидий из областного бюджета

Р = П – БА, где:

П - показатели по поступлениям субсидий из областного бюджета Плана ФХД на отчетную дату, отраженные в автоматизированной системе «АЦК-Финансы» (в тыс. рублей);

БА - объем бюджетных ассигнований, предусмотренных согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета на предоставление субсидий из областного бюджета на отчетную дату (в тыс. рублей)

6

E(P) = 1,

если Р ≤ 0;

Е(Р) = 0,

если Р > 0

показатель отражает соответствие между показателями Плана ФХД по поступлениям субсидий из областного бюджета и бюджетными ассигнованиями, предусмотренными согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета на предоставление субсидий из областного бюджета.

Целевым ориентиром является значение индикатора 0.

Индикатор рассчитывается ежеквартально и ежегодно

34.

Соответствие показателей Плана ФХД по поступлениям объему полученных доходов

Р = 100 х (П - Д) / П, где:

П - показатели по поступлениям, за исключением субсидий из областного бюджета (далее именуются - доходы), Плана ФХД на отчетную дату, отраженные в автоматизированной системе «АЦК-Финансы» (в тыс. рублей);

Д - объем полученных доходов (в тыс. рублей)

6

E(P) = 1

если Р ≤ 2%;

Е(Р) = 0,

если Р > 2%

показатель отражает соответствие между показателями Плана ФХД по доходам и фактически полученных доходов (за исключением субсидий из областного бюджета).

Целевым ориентиром является значение индикатора не более 2 процентов в течение всего финансового года.

Индикатор рассчитывается ежегодно

35.

Наличие предъявленных налоговыми органами решений о взыскании налога, в том числе в отношении подведомственных областных государственных учреждений

Р = Т, где:
Т – количество предъявленных налоговыми органами решений на взыскание налога (в единицах)

12

Е(Р) = 1,

если Р = 0;
Е(Р) = 0,

если Р > 0

позитивно расценивается отсутствие предъявленных налоговыми органами требований на взыскание налога.

Целевым ориентиром является значение индикатора 0.

Индикатор рассчитывается ежегодно

V. Учет, отчетность и контроль

5

36.

Представление качественной годовой бюджетной отчетности в установленные сроки

представление годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год с соблюдением установленных сроков и контрольных соотношений по внутридокументному и междокументному контролю

30

Е (Р) = 1,

если  годовая отчетность представлена в установленные сроки и контрольные соотношения соблюдены;

Е(Р) = 0,

если годовая отчетность представлена с нарушением установленных сроков или нарушено хотя бы одно контрольное соотношение

в рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается безусловное соблюдение установленных сроков представления годовой отчетности и  контрольных соотношений по внутридокументному и междокументному контролю.

Индикатор рассчитывается ежегодно

37.

Результаты аудита годового отчета Контрольно-счетной палаты Челябинской области

«Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» по форме, предусмотренной  Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее именуется – Инструкция), утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 28.12.2010 г. № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (содержание графы функционально соответствует итогам внешнего контроля)

20

Е(Р) = 1,

если в графе «Результаты проверки» таблицы «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» не имеется замечаний;

Е(Р) = 0,

если в графе «Результаты проверки» таблицы «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий»  имеются замечания

контроль за результативностью (эффективностью и экономичностью) использования бюджетных средств, обеспечение надежности и точности информации, соблюдение норм законодательства, внутренних правовых актов, выполнение мероприятий планов в соответствии с целями и задачами ГРБС.

Индикатор рассчитывается ежегодно

38.

Проведение инвентаризации

«Сведения о проведении инвентаризаций» по форме, предусмотренной Инструкцией

15

E(P) = 1,

если в графе «Результат инвентаризации (расхождения)» таблицы «Сведения о проведении инвентаризаций» не содержатся показатели расхождения с данными бюджетного учета;

E(P) = 0,

если в графе «Результат инвентаризации (расхождения)» таблицы «Сведения о проведении инвентаризаций» указаны выявленные расхождения с данными бюджетного учета

позитивно расценивается отсутствие выявленных расхождений с данными бюджетного учета.

Индикатор рассчитывается ежегодно    

39.

Динамика объема материальных запасов

Р = 100 х (J1-J0)/ J0, где:

J0 – стоимость материальных запасов ГРБС и подведомственных казенных учреждений по состоянию на 1 января отчетного финансового года (в тыс. рублей);

J1–стоимость материальных запасов ГРБС и подведомственных казенных учреждений по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (в тыс. рублей)

15

Е(Р) = 1,

если Р ≤ 5%;

Е(Р) = 0,

если Р > 5%,

негативно расценивается рост стоимости материальных запасов ГРБС за отчетный год.

Целевым ориентиром является значение показателя менее 5 процентов.

Индикатор рассчитывается ежегодно

40.

Эффективность управления дебиторской и кредиторской задолженностью, расчетов по выданным авансам и принятым обязательствам

«Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по форме, предусмотренной Инструкцией

20

Е(Р) = 1,

если на конец отчетного периода  отсутствует просроченная задолженность;

Е(Р) = 0,

если на конец отчетного периода имеется просроченная задолженность  (за исключением просроченной дебиторской задолженности сельсхозяйственных товаро-производителей за  аренду имущества, находящегося в государственной казне Челябинской области)

негативно расценивается наличие просроченной задолженности.

Индикатор рассчитывается ежегодно

VI. Исполнение судебных актов

5

41.

Иски о возмещении ущерба (в денежном выражении)

Р = 100 x Su / Sp, где: 

Su - общая сумма  исковых требований в денежном выражении, определенная судом к взысканию по судебным решениям, вступившим в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГРБС или его должностных лиц (в тыс. рублей);        

Sp - общая сумма заявленных исковых требований в денежном выражении, указанных в судебных решениях, вступивших в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГРБС или его должностных лиц (в тыс. рублей)

30

E(P) = 1,

если P ≤ 50%

или Su = 0 и Sp = 0;

E(P) = 1 – (P - 50) / 50,

если 50% < P < 100%;

E(P) = 0,

если P ≥ 100%

индикатор характеризует работу ГРБС в области правовой защиты при предъявлении исков о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГРБС или его должностных лиц.

Целевым ориентиром является значение индикатора менее 50 процентов.

Показатель рассчитывается ежегодно

42.

Иски о возмещении ущерба (в количественном выражении)

Р = 100 x Qu / Qp, где:

Qu - общее количество судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном периоде и предусматривающих полное или частичное удовлетворение исковых требований о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГРБС или его должностных лиц (в единицах);                    

Qp - общее количество судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГРБС или его должностных лиц (в единицах)

10

E(P) = 1,

если P ≤ 50%;

или Qu = 0 и Qp = 0;

E(P) = 1 – (P - 50) / 50,

если 50% < P < 100%;

E(P) = 0,

если P ≥ 100%

индикатор характеризует работу ГРБС в области правовой защиты при предъявлении исков о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГРБС или его должностных лиц.

Целевым ориентиром является значение индикатора менее

50 процентов.

Индикатор рассчитывается ежегодно

43.

Иски о взыскании задолженности

(в денежном выражении)

Р = 100 x Su / Sp, где:

Su - общая сумма  исковых требований в денежном выражении, определенная судом к взысканию по судебным решениям, вступившим в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям к ГРБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных учреждений (в тыс. рублей);        

Sp - общая сумма заявленных исковых требований в денежном выражении, указанных в судебных решениях, вступивших в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям к ГРБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных учреждений (в тыс. рублей)

30

E(P) = 1,

если P ≤ 50%

или Su = 0 и Sp = 0;

E(P) =1 – (P - 50) / 50,

если 50% < P < 100%;

E(P) = 0,

если P ≥ 100%

индикатор характеризует работу ГРБС в области правовой защиты по искам к ГРБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных учреждений.               

Целевым ориентиром является значение индикатора менее

50 процентов.

Индикатор рассчитывается ежегодно

44.

Иски о взыскании задолженности (в количественном выражении)

Р = 100 x Qu / Qp, где:

Qu - общее количество судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном периоде и предусматривающих полное или частичное удовлетворение исковых требований ГРБС, предъявляемых в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных учреждений (в единицах);                           

Qp  - общее количество судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям  к ГРБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных учреждений (в единицах)

10

E(P) = 1,

если P ≤ 50%

или Qu = 0 и Qp = 0;

E(P) =1 – (P - 50) / 50,

если 50% < P < 100%;

E(P) = 0,

если P ≥ 100%

индикатор характеризует работу ГРБС в области правовой защиты по искам к ГРБС, предъявленным в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных учреждений.            

Целевым ориентиром является значение индикатора менее

50 процентов.

Индикатор рассчитывается ежегодно

45.

Приостанов­ление операций по расходованию средств на лицевых счетах, в том числе в отношении подведом­ственных областных государственных учреждений, в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов, предусмат­ри­ваю­щих обращение взыскания на средства областного бюджета и средства областных государственных учреждений

Р = О, где:
О – количество случаев приоста­новления осуществления операций по расходованию средств на лицевых счетах в отчетном году (в единицах)

20

Е(Р) = 1,

если Р = 0;

Е(Р) = 0,

если Р > 0

наилучшим результатом считается отсутствие приостановле­ния осуществления операций по расходованию средств на лицевых счетах.

Целевым ориентиром является значение индикатора 0. Индикатор рассчитывается ежегодно

VII. Повышение прозрачности бюджетного процесса

10

46.

Доля областных государственных учреждений, информация о результатах деятельности которых за отчетный год размещена в сети Интернет, в общем количестве областных государственных учреждений

Р = У(инф.) / У х 100, где:

У(инф.) – число областных государственных учреждений, информация о деятельности которых за отчетный год  по состоянию на отчетную дату размещена в сети Интернет (без учета ГРБС) (в единицах);

У - общее число областных государственных учреждений ГРБС по состоянию на отчетную дату (без учета ГРБС) (в единицах)

24

Е(Р) = 1,

если Р = 100%;

Е(Р) = 0,8,

если 81% ≤ Р < 100%;

Е(Р) = 0,6,

если 51% ≤ Р ≤ 80%;

Е(Р) = 0,4,

если 21% ≤ Р ≤ 50%;

Е(Р) = 0,2,

если 1% ≤ Р ≤ 20%;

Е(Р) = 0,

если Р = 0

при расчете значения индикатора информация о результатах деятельности областных государственных учреждений должна:

1) быть размещена на официальном сайте ГРБС;

2) содержать плановые и фактические значения показателей, характеризующих результаты деятельности отдельных учреждений, в том числе объемы и качество оказания учреждением отдельных государственных услуг (выполнения работ).

Целевым ориентиром является значение индикатора

100 процентов.

Индикатор рассчитывается ежегодно

(пункт 46 в редакции приказа Министерства финансов Челябинской области от 29.09.2020 № 48-НП)

47.

пункт 47 утратил силу. - приказ Министерства финансов Челябинской области от 29.09.2020 № 48-НП

48.

Размещение на официальных сайтах ГРБС информации о государственных и ведомственных программах и фактических результатах их реализации

наличие всех реализуемых ГРБС в текущем финансовом году государственных и ведомственных программ и итогов их реализации за предыдущий год на официальном сайте ГРБС на отчетную дату 

28

Е(Р) = 1,

если имеется факт размещения всех реализуемых ГРБС в текущем году государственных и ведомственных программ и итогов их реализации за предыдущий год;

Е(Р) = 0,

если информация размещена не в полном объеме или отсутствует

в рамках оценки данного индикатора позитивно рассматривается факт размещения на официальном сайте ГРБС всех реализуемых им в текущем году государственных и ведомственных программ и итогов их реализации за предыдущий год. Индикатор рассчитывается ежегодно

(пункт 48 в редакции приказа Министерства финансов Челябинской области от 29.09.2020 № 48-НП)

49.

Формирование независимой системы оценки качества работы организаций, оказывающих социальные услуги

наличие правового акта Челябинской области, устанавливающего порядок формирования независимой системы оценки качества работы организаций, оказывающих услуги в сферах образования, здравоохранения, культуры, социальной политики и физической культуры, а также критерии эффективности работы этих организаций и размещение на официальном сайте ГРБС публичных рейтингов таких организаций

12

Е(Р) = 1,

если имеются правовой акт Челябинской области, устанавливающий порядок формирования независимой оценки качества работы организаций, оказывающих услуги в курируемых сферах, а также критерии эффективности деятельности этих организаций и рейтинг деятельности организаций за отчетный год, размещенный на официальном сайте ГРБС;

Е(Р) = 0,

если не имеется правового акта Челябинской области, устанавливающего порядок формирования независимой оценки качества работы организаций, оказывающих услуги в курируемых сферах, а также критериев эффективности деятельности этих организаций и рейтинга деятельности организаций за отчетный год, размещенного на официальном сайте ГРБС

в рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается факт наличия правового акта Челябинской области, устанавливающего порядок формирования независимой системы оценки качества работы организаций, оказывающих услуги в сферах образования, здравоохранения, культуры, социальной политики и физической культуры, а также критериев эффективности работы этих организаций и размещения на официальном сайте ГРБС публичных рейтингов таких организаций.

Индикатор рассчитывается ежегодно

50.

Изучение мнения населения о качестве оказания государственных услуг

проведение мероприятий по изучению мнения населения о качестве оказания государственных услуг в курируемой сфере деятельности и размещение на официальном сайте ГРБС результатов изучения мнения населения о качестве оказания государственных услуг за отчетный год

12

Е(Р) = 1,

если ГРБС были проведены мероприятия по изучению мнения населения о качестве оказания государственных услуг в курируемой сфере деятельности и результаты изучения мнения населения о качестве оказания государственных услуг в курируемой сфере деятельности за отчетный год размещены на официальном сайте ГРБС;

Е(Р) = 0,

если мероприятия по изучению мнения населения о качестве оказания государственных услуг в курируемой сфере деятельности не проводились ГРБС, результаты изучения мнения населения о качестве оказания государственных услуг в курируемой сфере деятельности за отчетный год, не были размещены на официальном сайте ГРБС

в рамках оценки данного показателя позитивно рассматриваются факты проведения мероприятий по изучению мнения населения о качестве оказания государственных услуг в курируемой сфере деятельности и размещения на официальном сайте ГРБС результатов изучения мнения населения о качестве оказания государственных услуг в курируемой сфере деятельности за отчетный год.

Индикатор рассчитывается ежегодно

51.

Доля областных государственных бюджетных учреждений и областных государственных автономных учреждений, опубликовавших на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях в сети Интернет (www.bus.gov.ru) (далее                именуется – общероссийский сайт) государственные задания, планы финансово-хозяйственной деятельности

Р = (БУИ + АУИ) / (БУ + АУ) х 100, где:

БУИ - количество областных государственных бюджетных учреждений, опубликовавших на общероссийском сайте государственные задания, планы финансово-хозяйственной деятельности (в единицах);

АУИ - количество областных государственных автономных учреждений, опубликовавших на общероссийском сайте государственные задания, планы финансово-хозяйственной деятельности (в единицах);

БУ – количество областных государственных бюджетных учреждений (в единицах);

АУ – количество областных государственных автономных учреждений (в единицах)

12

Е(Р) = 1,

если Р  ≥  95%;

Е(Р) = 0,6,

если 90% ≤ Р ≤ 94%;

Е(Р) = 0,3,

если  80% ≤ Р ≤ 89%;

Е(Р) = 0,

если Р < 80%

положительно расценивается факт опубликования на общероссийском сайте государственных заданий, планов финансово-хозяйственной деятельности всеми учреждениями.

Целевым ориентиром является значение индикатора

более 95 процентов.

Индикатор рассчитывается ежегодно

52.

Доля областных государственных учреждений, опубликовавших на общероссийском сайте отчеты о результатах деятельности и об использовании закрепленного за ними государственного имущества, баланс учреждения

Р = ОУ / У х 100%, где:

ОУ – количество областных государственных учреждений, опубликовавших на общероссийском сайте отчеты о результатах деятельности и об использовании закрепленного за ними государственного имущества, баланс учреждения (в единицах);

У - общее число областных государственных учреждений ГРБС по состоянию на отчетную дату (без учета ГРБС) (в единицах)

12

Е(Р) = 1,

если Р ≥ 95%;

Е(Р) = 0,6,

если 90% ≤ Р ≤ 94%;

Е(Р) = 0,3,

если 80% ≤ Р ≤ 89%;

Е(Р) = 0,

если Р < 80%

положительно расценивается факт опубликования на общероссийском сайте отчетов о результатах деятельности  и об использовании закрепленного за ними государственного имущества, балансов учреждений всеми учреждениями.

Целевым ориентиром является значение индикатора

более 95 процентов.

Индикатор рассчитывается ежегодно

Примечание:

<*> Расчет индикаторов мониторинга качества финансового менеджмента не осуществляется в отношении Законодательного Собрания Челябинской области, Контрольно-счетной палаты Челябинской области, Правительства Челябинской области, Избирательной комиссии Челябинской области, Аппарата уполномоченных по правам человека, правам ребенка, защите прав предпринимателей в Челябинской области, а также ГРБС (ГАДБ) вновь созданных или находящихся в процессе ликвидации в текущем (очередном) финансовом году.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

к Порядку проведения мониторинга качества финансового менеджмента в отношении главных распорядителей  бюджетных средств, главных  администраторов доходов областного бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета

Результаты

оценки качества финансового менеджмента по уровню оценок по группам индикаторов

Наименование группы индикаторов

Средняя оценка по группе индикаторов

E (P k)

Главные администраторы средств

Главные администраторы средств, к которым  группа индикаторов  не применима

Наименование

Оценка по группе  индикаторов

E (Pn)

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

к Порядку проведения мониторинга качества финансового менеджмента в отношении главных распорядителей  бюджетных средств, главных  администраторов доходов областного бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета

Результаты

оценки качества финансового менеджмента по уровню оценок по индикаторам

№ п/п

Наименование

индикатора

Средняя оценка по индикатору

E (P k)

Главные администраторы средств, получившие низкую оценку по индикатору

Главные администраторы средств, получившие лучшую оценку по индикатору

Главные администраторы средств, к которым  индикатор не применим

Наименование

Оценка по индикатору E (Pn)

Наименование

Оценка по индикатору E (Pn)