ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ И ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ АУДИТЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО ОРГАНА УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ПО ПРАВАМ РЕБЕНКА В ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ



Утратил силу распоряжением Уполномоченного по правам ребенка в Пензенской области 18.11.2019 № 24 с 01.01.2020 г.

УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ПО ПРАВАМ РЕБЕНКА

В ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

РАСПОРЯЖЕНИЕ

от 01 декабря 2016 № 49

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ И ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ АУДИТЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО ОРГАНА

УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ПО ПРАВАМ РЕБЕНКА В ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

В соответствии с постановлением Правительства Пензенской области от 15.08.2014 N 571-пП "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями средств бюджета Пензенской области, главными администраторами доходов бюджета Пензенской области, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" (с последующими изменениями), руководствуясь Законом Пензенской области от 03.04.2014 № 2534-ЗПО «Об Уполномоченном по правам ребенка в Пензенской области» ( с последующими изменениями)  :

Утвердить Положение о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите государственного органа Уполномоченный по правам ребенка в Пензенской области в соответствии с приложением №1 к настоящему распоряжению.

Настоящее распоряжение опубликовать на официальном сайте Уполномоченного по правам ребенка в Пензенской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на главного специалиста-эксперта и.о. главного бухгалтера аппарата Уполномоченного по правам ребенка в Пензенской области.

Уполномоченный

СТОЛЯРОВА Е. А.

                                                       Приложение №1  к распоряжению

Уполномоченного по правам ребенка

                                                                                                 в Пензенской области

от «01» декабря 2016  г. № 49

Положение о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите государственного органа Уполномоченный по правам ребенка в Пензенской области.

Общие положения.

Настоящее Положение устанавливает единые цели, правила и принципы проведения внутреннего финансового контроля и на основе функциональной независимости внутреннего финансового аудита государственного органа Уполномоченный по правам ребенка в Пензенской области.

Осуществление внутреннего финансового контроля.

       2. Внутренний финансовый контроль - процесс, осуществляемый       руководителем, должностными лицами аппарата Уполномоченного, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры).

3. Внутренний финансовый контроль осуществляет комиссия, в состав которой входит должностное лицо, осуществляющее внутренние бюджетные процедуры. Состав комиссии утверждается распоряжением Уполномоченного по правам ребенка в Пензенской области.

Планирование внутреннего финансового контроля.

4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с планом внутреннего финансового контроля по форме согласно Приложению №1 к данному Положению. Утверждение плана внутреннего финансового контроля осуществляется распоряжением Уполномоченного по правам ребенка в Пензенской области.

5. В плане внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности ее выполнения, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля, периодичности контрольных действий и способах проведения.

6. Главный бухгалтер представляет на утверждение Уполномоченному  по правам ребенка в Пензенской области план контроля, составленный с учетом анализа внутреннего финансового контроля за прошедший период до начала очередного финансового года.

7. Актуализация плана контроля проводится:

- при принятии решения о внесении изменений в план контроля;

- в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные отношения, определяющих необходимость изменения бюджетных процедур (составляющих их операций).

8. Контроль за выполнением плана контроля осуществляет главный бухгалтер.

Проведение внутреннего финансового контроля.

9. Внутренний финансовый контроль в аппарате Уполномоченного осуществляется с соблюдением периодичности, методов и способов внутреннего финансового контроля, установленных в плане контроля.

10. Самоконтроль осуществляется главным бухгалтером сплошным образом по мере совершения им операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур) путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и процедурам и должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.

11. Контроль осуществляется сплошным или выборочным способом главным бухгалтером путем санкционирования операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур).

Оформление результатов внутреннего финансового контроля.

12. Выявленные нарушения положений нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов, недостатки при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и обстоятельствах возникновения нарушений (недостатков) и предлагаемых мерах по их устранению отражаются в журнале внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению №2 к настоящему положению.

13. В журнал внутреннего финансового контроля вносятся следующие фактические данные:

- предмет внутреннего финансового контроля;

- дата выполнения бюджетной процедуры (составляющей ее операции);

- характеристика контрольного действия;

- результат контрольного действия (нарушение или недостаток);

- дата обнаружения нарушения или недостатка;

- причина возникновения нарушения или недостатка;

- меры по устранению (предупреждению) нарушения или недостатка;

- результат (факт устранения нарушения или недостатка, наличие последствий).

14. Журнал внутреннего финансового контроля составляется и ведется главным бухгалтером с учетом плана контроля, утвержденного на текущий финансовый год.

15. Журнал внутреннего финансового контроля должен быть прошит, пронумерован.

16. Журналы внутреннего финансового контроля хранятся в течение пяти лет.

17. На основе данных журнала внутреннего финансового контроля формируется отчетность о результатах внутреннего финансового контроля согласно приложению №3 к настоящему положению.

18. Отчетность составляется:

- ежегодно в срок до 20 января года, следующего за отчетным.

19. Информация о результатах внутреннего финансового контроля предоставляется главным бухгалтером Уполномоченному по правам ребенка в Пензенской области не реже одного раза в квартал.

В случае выявления нарушений бюджетного законодательства, за которые применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации, информация о результатах внутреннего финансового контроля предоставляется незамедлительно.

20. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита, представленных Уполномоченному по правам ребенка в Пензенской области.

21. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля Уполномоченный по правам ребенка в Пензенской области принимает решение:

- о необходимости устранения выявленных нарушений или недостатков в установленный в решении срок, применении материальной, дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, проведении служебных проверок;

- об отсутствии оснований для применения мер, указанных в предыдущем подпункте настоящего пункта;

- о внесении изменений в план контроля;

- о направлении материалов в правоохранительные и (или) иные уполномоченные органы в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства.

22. Аппарат Уполномоченного по правам ребенка в Пензенской области предоставляет в Министерство финансов Пензенской области запрашиваемые им информацию и документы в целях проведения анализа эффективности осуществления внутреннего финансового контроля .

Осуществление внутреннего финансового аудита.

23. Внутренний финансовый аудит в аппарате Уполномоченного по правам ребенка в Пензенской области осуществляется уполномоченным должностным лицом (далее – субъект аудита), который в период, подлежащий аудиторской проверке, не организовывал и не выполнял внутренние бюджетные процедуры. Субъект аудита назначается распоряжением Уполномоченного по правам ребенка в Пензенской области.

24. Объектом внутреннего финансового аудита является главный специалист-эксперт и. о. главного бухгалтера аппарата Уполномоченного по правам ребенка в Пензенской области (далее - объект аудита).

25. Субъект аудита осуществляет подготовку заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, направляемых в Министерство финансов Пензенской области в целях составления и рассмотрения проекта бюджета (далее - заключение).

26. Заключение подготавливается субъектом аудита по результатам проверки представленных предложений с обоснованиями в целях составления и рассмотрения проекта бюджета в части расходов, главным распорядителем которых является аппарат Уполномоченного по правам ребенка в Пензенской области.

27. Проверка проводится в течение 2 рабочих дней с момента предоставления документов. По результатам проверки подготавливается заключение, которое должно содержать выводы:

- об обоснованности и полноте документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета;

- о соответствии или несоответствии документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, действующему законодательству.

28. В случае необоснованности, неполноты или несоответствия предоставленных документов действующему законодательству документ возвращается на доработку объекту аудита.

29. После устранения замечаний документ предоставляется субъекту аудита для проведения проверки устранения указанных в заключении замечаний.

30. Ответственность за организацию внутреннего финансового аудита несет Уполномоченный по правам ребенка в Пензенской области. При организации внутреннего финансового аудита Уполномоченный обязан исключить участие субъекта внутреннего финансового аудита в организации и выполнении внутренних бюджетных процедур.

31. В Министерство финансов Пензенской области в целях составления и рассмотрения проекта бюджета направляются документы, имеющие положительное заключение субъекта аудита.

Планирование внутреннего финансового аудита.

32. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок.

Плановые аудиторские проверки назначаются Уполномоченным по правам ребенка в Пензенской области и осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита по форме согласно приложению №4 к настоящему положению.

33. План аудита представляет собой перечень аудиторских проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году.

34. По каждой аудиторской проверке в плане указывается тема аудиторской проверки, объект аудита, срок проведения аудиторской проверки, ответственные исполнители.

35. До начала очередного финансового года субъект аудита представляет на утверждение Уполномоченному по правам ребенка в Пензенской области план аудита, составленный с учетом сведений о результатах:

- осуществления внутреннего финансового контроля в текущем (отчетном) финансовом году;

- проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Счетной палаты Российской Федерации и Министерством финансов Пензенской области .

36. Контроль за выполнением плана аудита осуществляет субъект аудита.

37. Внеплановые аудиторские проверки назначаются Уполномоченным по правам ребенка в Пензенской области на основании поступившей информации о нарушениях, а также в рамках контроля за устранением нарушений, выявленных в ходе внутреннего финансового аудита.

VIII. Проведение аудиторских проверок

38. Аудиторская проверка проводится на основании программы аудиторской проверки..

39. Программа аудиторской проверки содержит:

- тему аудиторской проверки;

- наименование объекта аудита;

- перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки, а также сроки ее проведения.

40. Продолжительность аудиторской проверки не может превышать 20 рабочих дней.

41. Продление срока проведения аудиторской проверки, установленного при назначении аудиторской проверки, осуществляется распоряжением Уполномоченного по правам ребенка в Пензенской области на основании мотивированной докладной записки субъекта аудита, но не более чем на 5 рабочих дней.

Основаниями для продления аудиторской проверки являются:

- получение в ходе проведения аудиторской проверки от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников информации, свидетельствующей о наличии в деятельности объекта аудита нарушений законодательства Российской Федерации и требующей дополнительного изучения;

- наличие обстоятельств непреодолимой силы.

42. Решение о назначении или продлении аудиторской проверки оформляется распоряжением Уполномоченного, в котором указываются наименование объекта аудита, тема аудиторской проверки, основание проведения или продления аудиторской проверки, уполномоченное должностное лицо, проводящее аудиторскую проверку, срок проведения аудиторской проверки.

43. Проведение аудиторской проверки может быть приостановлено на основании мотивированного обращения субъекта аудита к Уполномоченному.

Основаниями для приостановления аудиторской проверки являются:

- отсутствие бюджетного (бухгалтерского) учета у объекта аудита - на период восстановления объектом аудита документов, необходимых для проведения аудиторской проверки;

- непредставление объектом аудита документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторской проверки, а также представление неполного комплекта таких документов, материалов и информации, воспрепятствование проведению аудиторской проверки и (или) уклонение от проведения аудиторской проверки - на период устранения перечисленных обстоятельств.

44. Приостановление аудиторской проверки оформляется распоряжением Уполномоченного по правам ребенка в Пензенской области.

45. После устранения причин приостановления проверки субъект аудита возобновляет проведение аудиторской проверки в сроки, устанавливаемые соответствующим распоряжением Уполномоченного по правам ребенка в Пензенской области.

IX. Оформление результатов внутреннего финансового аудита

46. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки, который составляется в течение 10 рабочих дней с момента окончания срока проведения аудиторской проверки в двух экземплярах по форме согласно приложению №5 к настоящему положению.

Срок рассмотрения акта аудиторской проверки объектом аудита составляет 5 рабочих дней с момента его получения.

Объект аудита вправе представить письменные возражения по акту аудиторской проверки.

47. Результаты аудиторской проверки излагаются на основе проверенных данных и фактов, подтвержденных имеющимися у объекта аудита документами, объяснений должностных и материально ответственных лиц.

По итогам проведения аудиторской проверки формируется рабочая документация, содержащая:

- документы, отражающие подготовку аудиторской проверки, включая ее программу;

- сведения о характере, сроках, об объеме аудиторской проверки и о результатах ее выполнения;

- сведения о выполнении плана контроля в отношении операций, связанных с темой аудиторской проверки;

- перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки;

- письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц ;

- копии обращений, направленных органам государственного финансового контроля, экспертам и (или) третьим лицам в ходе аудиторской проверки, и полученные от них сведения;

- копии финансово-хозяйственных документов, полученных от объекта аудита, подтверждающих выявленные нарушения;

- акт аудиторской проверки.

48. На основании акта аудиторской проверки составляется отчет о результатах аудиторской проверки по форме согласно приложению №6 к настоящему положению.

Отчет о результатах аудиторской проверки содержит информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:

- информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), условиях и причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;

- информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объекта аудита;

- выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектом аудита бюджетной отчетности;

- выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектом аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

- выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в план контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств областного бюджета.

49. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки предоставляется Уполномоченному по правам ребенка в Пензенской области.

50. По результатам рассмотрения указанного отчета Уполномоченный по правам ребенка в Пензенской области принимает решение:

- о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

- о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

- о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;

- о направлении материалов в правоохранительные и (или) иные уполномоченные органы в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства.

51. Субъектом аудита составляется отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита по форме согласно приложению № 7 к настоящему положению.

52. Субъект аудита обеспечивает составление годовой отчетности о результатах осуществления им внутреннего финансового аудита.

53. Отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита предоставляется Уполномоченному по правам ребенка в Пензенской области в срок до 20 января года, следующего за отчетным.

54. Аппарат Уполномоченного по правам ребенка в Пензенской области предоставляет в Министерство финансов Пензенской области запрашиваемые им информацию и документы в целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового аудита.

Приложение № 1

к Положению о порядке осуществления

внутреннего финансового контроля и

внутреннего финансового аудита в

государственном органе Уполномоченный

по правам ребенка в Пензенской области

ПЛАН ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

Утверждаю

на ______________ год

Уполномоченный по правам

ребенка в Пензенской области

Наименование главного распорядителя средств бюджета Пензенской области

Уполномоченный по правам ребенка в Пензенской области

______________ ____________

         (подпись)              (расшифровка)

Наименование бюджета

Бюджет Пензенской области

«_____» ____________ 20___г.

Должность лица, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

Главный специалист-эксперт-главный бухгалтер

Процесс

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Периодичность выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Метод  контроля

Контрольное действие

Вид /
Способ 
контроля

Периодичность / Срок выполнения контрольных действий

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Главный специалист-эксперт-главный бухгалтер               ______________          _________________________

                              (должность)                                                     (подпись)                    (расшифровка подписи)

" _________"  _____________________________ 20___ г.

Приложение № 2

к Положению о порядке осуществления

внутреннего финансового контроля и

внутреннего финансового аудита в

государственном органе Уполномоченный

по правам ребенка в Пензенской области

ЖУРНАЛ

учета результатов внутреннего финансового контроля

за ______________ год

Наименование главного распорядителя средств бюджета Пензенской области

Уполномоченный по правам ребенка в Пензенской области

Наименование бюджета

Бюджет Пензенской области

Должность лица, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

Главный специалист-эксперт-главный бухгалтер

Дата

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Результаты контрольного действия

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Отметка об устранении

1

2

3

4

5

6

7

8

9

В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано __________________ листов.

Главный специалист-эксперт-главный бухгалтер               ______________          _________________________

                              (должность)                                                     (подпись)                    (расшифровка подписи)

" _________"  _____________________________ 20___ г.

Приложение № 3

к Положению о порядке осуществления

внутреннего финансового контроля и

внутреннего финансового аудита в

государственном органе Уполномоченный

по правам ребенка в Пензенской области

ОТЧЕТНОСТЬ

о результатах внутреннего финансового контроля

на "_____" ____________________ 20 ___ года

Наименование главного распорядителя средств бюджета Пензенской области

Уполномоченный по правам ребенка в Пензенской области

Наименование бюджета

Бюджет Пензенской области

Должность лица, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

Главный специалист-эксперт-главный бухгалтер

Методы контроля

Количество контрольных действий, проведенных проверок (ревизий)

Количество выявленных недостатков (нарушений)

Сумма бюджетных средств, подлежащая восстановлению

Сумма восстановленных бюджетных средств

Количество предложенных мер  по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений

Количество принятых мер, исполненных заключений

Количество материалов направленных в Росфиннадзор, правоохранительные органы

1

2

3

4

5

6

7

8

1.Самоконтроль

2.Контроль по подчиненности

3.Контроль по подведомственности в соответствии с картой внутреннего финансового контроля

4.Контроль по подведомственности в соответствии с регламентом

Итого

Главный специалист-эксперт-главный бухгалтер               ______________          _________________________

                              (должность)                                                     (подпись)                    (расшифровка подписи)

" _________"  _____________________________ 20___ г.

Приложение № 4

к Положению о порядке осуществления

внутреннего финансового контроля и

внутреннего финансового аудита в

государственном органе Уполномоченный

по правам ребенка в Пензенской области

Утверждаю

Уполномоченный по правам ребенка

в Пензенской области

______________ ________________

(подпись)                              (расшифровка)

«____» ___________ 201__г.

План аудиторских проверок в аппарате

Уполномоченного по правам ребенка в Пензенской области

на ________ год

№ п/п

Объект аудита

Тема проверки (проверяемые внутренние бюджетные процедуры)

Срок проведения проверки

Ответственные исполнители

Должностное лицо, ответственное за составление Плана

__________________              ______________              _________________

           (должность)                                                   (подпись)                                 (расшифровка подписи)

Приложение № 5

к Положению о порядке осуществления

внутреннего финансового контроля и

внутреннего финансового аудита в

государственном органе Уполномоченный

по правам ребенка в Пензенской области

АКТ

аудиторской проверки № _____

г. Пенза                                                                                                                «____» ___________ 20__г.

На основании распоряжения Уполномоченного по правам ребенка в Пензенской области от _____________ № ___________ «__________________________________________________________»

(дата)                               (номер)                                                              (название распоряжения)

________________________________________________________________________________

                            (ФИО, должность лица, уполномоченного на осуществление внутреннего финансового аудита)

проведена проверка:

Тема аудиторской проверки: ________________________________________________________

(указывается из программы аудиторской проверки)

Проверяемый период деятельности:__________________________________________________

(указывается из программы аудиторской проверки)

Предмет аудиторской проверки: _____________________________________________________

(указываются из программы аудиторской проверки

проверяемые бюджетные процедуры)

Срок проверки: с "__"________20__г. по "__"________20__г.

Краткая информация об объекте аудита:______________________________________________

Результаты аудиторской проверки по каждому вопросу программы аудиторской проверки:

по вопросу 1. _____________________________________________________________________

по вопросу 2. _____________________________________________________________________

(излагаются результаты аудиторской проверки по каждому вопросу)

Заключение: _______________________________________________________________________________________

(обобщенная информация о выявленных в ходе аудиторской проверки нарушениях и недостатках, выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности бюджетной отчетности, выводы о соответствии порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации).

Приложение: (список приложений, количество листов).

_______________________     _____________      _____________________________

(должность)                                  (подпись)                                  (расшифровка подписи)

Приложение № 6

к Положению о порядке осуществления

внутреннего финансового контроля и

внутреннего финансового аудита в

государственном органе Уполномоченный

по правам ребенка в Пензенской области

Уполномоченному по правам ребенка
в Пензенской области

Отчет

о результатах аудиторской проверки

Должностным лицом, уполномоченным на проведение внутреннего финансового аудита в аппарате Уполномоченного по правам ребенка в Пензенской области _________________________________________________________________________

                                                        (ФИО, должность)

в соответствии с распоряжением Уполномоченного по правам ребенка в Пензенской области от ____________ № ________ «_____________________________________________»

(дата)                            (номер)                                          (название распоряжения)

проведена плановая/внеплановая аудиторская проверка _______________________________.

Внутренний финансовый аудит проведен за период ____________________________ и включал следующие направления __________________________________________________.

(предметы внутреннего финансового аудита)

По результатам аудиторской проверки установлено:

Общая оценка эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля в аппарате Уполномоченного по правам ребенка в Пензенской области по проверяемым направлениям удовлетворительная/неудовлетворительная. По сравнению с результатами предыдущей аудиторской проверки установлено улучшение/ухудшение состояния внутреннего финансового контроля.

Ведение бухгалтерского (бюджетного) учета соответствует/не соответствует методологии и стандартам, установленным Министерством финансов Российской Федерации.

В ходе проведения внутреннего финансового аудита выявлены следующие нарушения _____________________________________________________________________.

В целях устранения выявленных нарушений и недостатков (несоответствий) в срок до _______________ предлагается/рекомендуется выполнить следующие мероприятия _______________________________________________________________________________.

_______________________     _____________      _____________________________

(должность)                                  (подпись)                                 (расшифровка подписи)

Приложение № 7

к Положению о порядке осуществления

внутреннего финансового контроля и

внутреннего финансового аудита в

государственном органе Уполномоченный

по правам ребенка в Пензенской области

Уполномоченному по правам ребенка
в Пензенской области

Отчет

о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

за 20____ год

№ п/п

Наименование отчетного показателя

Всего

1

Количество проведенных аудиторских проверок, всего:

плановых

внеплановых

2

Количество проверок, в ходе которых выявлены нарушения (несоответствия), всего:

плановых

внеплановых

3

Количество выявленных нарушений (несоответствий), всего:

количество финансовых нарушений

количество нефинансовых нарушений (несоответствий)

4

Сумма выявленных финансовых нарушений, всего (рублей):

плановых

внеплановых

5

Количество устраненных нарушений, всего:

количество устраненных финансовых нарушений

количество устраненных нефинансовых нарушений (несоответствий)

6

Сумма устраненных финансовых нарушений (рублей)

7

Количество применений к лицу, допустившему нарушения, мер дисциплинарной и материальной ответственности

_______________________     _____________      _____________________________

(должность)                                  (подпись)                                (расшифровка подписи)