О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В РАСПОРЯЖЕНИЕ ОТ 30.12.2016 № 22-Р



ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

РАСПОРЯЖЕНИЕ

от 04.12.2019 № 21-р

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В РАСПОРЯЖЕНИЕ ОТ 30.12.2016 № 22-Р

В распоряжение Департамента финансов Тюменской области от 30.12.2016 № 22-р «Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов» внести следующие изменения:

1. Преамбулу изложить в новой редакции:

«В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частями 3.3 и 3.8 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», частями 3 и 8 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», постановлением Правительства Тюменской области от 24.11.2009 № 339-п «Об утверждении Порядка определения объема и предоставления субсидий из областного бюджета некоммерческим организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, инфраструктуру поддержки деятельности в сфере промышленности, а также организациям, осуществляющим деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах»:».

2. Приложение к распоряжению изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему распоряжению.

Заместитель директора

Департамента финансов

М.В. Таранов

Приложение

к распоряжению Департамента

финансов Тюменской области

от 04.12.2019 № 21-р

ПОРЯДОК

ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частями 3.3 и 3.8 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», частями 3 и 8 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», постановлением Правительства Тюменской области от 24.11.2009 № 339-п «Об утверждении Порядка определения объема и предоставления субсидий из областного бюджета некоммерческим организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, инфраструктуру поддержки деятельности в сфере промышленности, а также организациям, осуществляющим деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах», и устанавливает порядок открытия и ведения Департаментом финансов Тюменской области (далее - Департамент) лицевых счетов: 

для учета операций главных распорядителей и получателей средств областного бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета;

для учета операций со средствами бюджетных учреждений, лицевых счетов для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, открытых бюджетным учреждениям, функции и полномочия учредителя в отношении которых осуществляют исполнительные органы государственной власти Тюменской области (далее - бюджетные учреждения), лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, лицевых счетов для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, открытых автономным учреждениям, функции и полномочия учредителя в отношении которых осуществляют исполнительные органы государственной власти Тюменской области (далее - автономные учреждения);

для учета операций со средствами иных юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - иные юридические лица), в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, Тюменской области.

1.2. В целях настоящего Порядка участниками бюджетного процесса являются:

главный распорядитель бюджетных средств;

получатель бюджетных средств;

главный администратор источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - главный администратор источников);

администратор источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - администратор источников).

Участник бюджетного процесса, в непосредственном ведении которого находится распорядитель бюджетных средств, получатель бюджетных средств, администратор источников, является вышестоящим участником бюджетного процесса.

Участник бюджетного процесса, бюджетное учреждение, автономное учреждение, иное юридическое лицо, которым в  соответствии с настоящим Порядком открываются лицевые счета в Департаменте, являются клиентами.

1.3. На обособленное подразделение получателя бюджетных средств, бюджетного (автономного) учреждения, действующее на основании утвержденного получателем бюджетных средств, вышестоящим учреждением положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя бюджетных средств, бюджетного (автономного) учреждения и обязанностью ведения бюджетного учета (далее - обособленное подразделение), распространяются, соответственно, положения настоящего Порядка, регламентирующие вопросы в отношении получателя бюджетных средств, бюджетного (автономного) учреждения.

1.4. Департамент доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, а также осуществляет консультирование по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.

2. Виды лицевых счетов.

Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов

2.1. Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, Департаментом открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного распорядителя бюджетных средств по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования (далее - бюджетные данные) по подведомственным получателям бюджетных средств (далее - лицевой счет главного распорядителя средств);

лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных данных, полученных получателем бюджетных средств, для учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем бюджетных средств бюджетных операций за счет средств бюджета; для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - лицевой счет получателя средств);

лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного администратора источников по распределению бюджетных ассигнований по подведомственным администраторам источников (далее - лицевой счет главного администратора источников);

лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований, полученных администратором источников от главного администратора источников, а также для отражения операций администратора источников по привлечению и погашению источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (далее - лицевой счет администратора источников);

лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя бюджетных средств, бюджетного (автономного) учреждения, принявших бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя средств).

2.2. Для учета операций, осуществляемых бюджетными учреждениями, Департаментом открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность, предоставленных бюджетным учреждениям из областного бюджета) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному учреждению (далее - лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС).

2.3. Для учета операций, осуществляемых автономными учреждениями, Департаментом открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность, предоставленных автономным учреждениям из областного бюджета) (далее - лицевой счет автономного учреждения);

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения);

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими автономному учреждению (далее - лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС).

2.4. Для учета операций, осуществляемых иными юридическими лицами, Департаментом открывается и ведется лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами юридического лица, не являющегося участником бюджетного процесса (далее - лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса).

2.5. Департамент, при открытии лицевых счетов клиентов, присваивает им учетный номер. Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность к конкретному клиенту, соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете, а также однозначно определять принадлежность получателя средств к главному распорядителю средств.

2.6. Нумерация лицевых счетов, открываемых в Департаменте, осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету. Структура номера лицевого счета состоит из пятнадцати разрядов:

Номера разрядов 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

где:

1 и 2 разряды - обязательный набор символов, идентифицирующий лицевой счет;

3 и 4 - код города, района (в соответствии с перечнем, утверждаемым Департаментом);

5 и 6 - код главного распорядителя средств, главного администратора источников, учредителя бюджетного (автономного) учреждения, иного юридического лица;

7-й разряд - вид лицевого счета (1 - лицевой счет главного распорядителя средств, 2 - лицевой счет получателя средств, 3 - лицевой счет бюджетного учреждения, 4 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения, 5 - лицевой счет автономного учреждения, 6 - отдельный лицевой счет автономного учреждения, 7 - лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, 8 - лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС, 9 - лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса; Г - лицевой счет главного администратора источников; А - лицевой счет администратора источников; П - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя средств);

с 8 по 11 разряды - учетный номер лицевого счета клиента, присвоенный ему при регистрации лицевого счета;

с 12 по 15 разряды - буквенная аббревиатура клиента.

2.7. В случае закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Порядком, ранее присвоенные учетные номера присвоению другим клиентам не подлежат.

Порядок открытия лицевых счетов

2.8. Лицевые счета открываются клиентам, включенным в Реестр участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, в соответствии с Порядком формирования и ведения реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.12.2014 № 163н (далее - Сводный реестр).

2.9. Для открытия соответствующего лицевого счета клиентом на бумажном носителе представляются в Департамент следующие документы:

заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку;

копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;

копию положения об обособленном подразделении, заверенную участником бюджетного процесса (вышестоящим учреждением), создавшим обособленное подразделение, либо нотариально (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению);

карточку образцов подписей и оттиска печати в двух экземплярах по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку;

копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную выдавшим их налоговым органом либо нотариально;

копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию.

При открытии лицевого счета главного распорядителя средств, получателя средств главному распорядителю средств и лицевого счета главного администратора источников, лицевого счета администратора источников главному администратору источников, заверения копии учредительного документа главного распорядителя средств, главного администратора источников не требуется.

2.9.1. Дополнительно обособленное подразделение представляет в Департамент ходатайство участника бюджетного процесса (вышестоящего учреждения), создавшего обособленное подразделение, об открытии лицевых счетов обособленному подразделению подписанное руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) участника бюджетного процесса (вышестоящего учреждения), создавшего обособленное подразделение. При этом обособленному подразделению открываются только те виды лицевых счетов, которые открыты создавшему его участнику бюджетного процесса (вышестоящему учреждению).

2.9.2. Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств получатель бюджетных средств, бюджетное (автономное) учреждение, принимающие бюджетные полномочия, кроме документов, указанных в пункте 2.9 настоящего Порядка, представляет в Департамент копию документа о передаче бюджетных полномочий, заверенную получателем бюджетных средств, передающим свои бюджетные полномочия, либо нотариально.

При передаче отдельных полномочий получателя бюджетных средств в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, правовыми актами местной администрации, другому получателю бюджетных средств, бюджетному (автономному) учреждению, получателю бюджетных средств, передающему свои полномочия, открывается лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств.

В целях настоящего Порядка при открытии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств клиентом Департамента признается получатель бюджетных средств, бюджетное (автономное) учреждение, принимающие полномочия.

2.10. Открытие лицевых счетов бюджетным (автономным) учреждениям для учета операций со средствами ОМС осуществляется при условии их включения в Перечень (реестр) медицинских организаций, участвующих в реализации Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Тюменской области, утвержденной Правительством Тюменской области.

2.11. Порядок оформления карточки образцов подписей руководителя и главного бухгалтера и оттиска печати (далее - Карточка).

2.11.1. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами), которому открывается лицевой счет.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам (за исключением лиц, указанных в абзаце третьем настоящего подпункта).

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Карточка для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента, принимающего бюджетные полномочия.

Если в штате главных распорядителей и получателей средств областного бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), а ведение бухгалтерского учета и отчетности клиента осуществляется в соответствии с договором (соглашением) на бухгалтерское обслуживание (иным распорядительным документом) иным учреждением (органом государственной власти), Карточку подписывает руководитель клиента и главный бухгалтер учреждения (органа государственной власти), осуществляющего бухгалтерское обслуживание. Договор (соглашение) на бухгалтерское обслуживание (иной распорядительный документ) представляются в Департамент и хранятся в юридическом деле клиента.

Если в штате бюджетных (автономных) учреждений, иного юридического лица, не являющегося участником бюджетного процесса, нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе «Фамилия, имя, отчество» вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись «бухгалтерский работник в штате не предусмотрен», в соответствии с которой расчетные, платежные и иные документы, представленные в Департамент, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

При электронном документообороте с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - ЭП), осуществляемом в соответствии с соглашением об электронном документообороте, заключаемым между Департаментом и клиентом, лица, подписывающие ЭП документы при совершении операций по лицевому счету (лицевым счетам), предусмотренные настоящим Порядком, должны быть включены в Карточку с правом первой или второй подписи.

При электронном документообороте с использованием ЭП при осуществлении операций на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств соглашение об электронном документообороте заключается между Департаментом и получателем бюджетных средств (бюджетным (автономным) учреждением), принимающим соответствующие бюджетные полномочия.

2.11.2. В Карточку обязательно включается образец оттиска печати клиента.

2.11.3. Карточка участника бюджетного процесса заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) вышестоящего участника бюджетного процесса и оттиском гербовой печати либо подписью курирующего заместителя Губернатора Тюменской области и оттиском гербовой печати Аппарата Губернатора Тюменской области или нотариально.

Карточка бюджетного учреждения (автономного учреждения) заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя бюджетного учреждения (учредителя автономного учреждения) и оттиском его печати или нотариально.

Карточка иного юридического лица  заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя иного юридического лица и оттиском его печати или нотариально.

При открытии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств Карточка заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) получателя бюджетных средств, передающего свои бюджетные полномочия, и оттиском его печати либо нотариально.

2.11.4. Карточка представляется в Департамент в двух экземплярах. В случае нотариального заверения Карточки заверяется один экземпляр, второй - принимается по разрешительной надписи руководителя Департамента (уполномоченного им лица) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром Карточки.

Дополнительные экземпляры Карточки запрашиваются у клиента для представления в территориальный финансовый орган Департамента.

При этом дополнительные экземпляры Карточки заверяются руководителем Департамента (уполномоченным им лицом) после сличения с заверенными экземплярами Карточки. На дополнительных экземплярах Карточки указывается номер открытого лицевого счета.

2.11.5. На каждом экземпляре Карточки уполномоченный руководителем Департамента работник указывает номер открытого лицевого счета, после чего Карточка подписывается руководителем Департамента (уполномоченным им лицом).

Если клиенту в соответствии с настоящим Порядком уже открыт лицевой счет, представление Карточки для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке «Прочие отметки» приводится примечание.

2.11.6. Департамент не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку.

2.11.7. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи, либо при смене оттиска печати, представляется новая Карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, и новым образцом оттиска печати.

Если в новой Карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой Карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи руководителя Департамента (уполномоченного им лица) после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших Карточку, с образцами их подписей на заменяемой Карточке.

2.11.8. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента к основной (действующей) Карточке представляется новая временная Карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная в порядке, указанном в подпункте 2.11.3 пункта 2.11 настоящего Порядка.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка не составляется, а дополнительно представляется Карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.

2.11.9. Все ранее представленные Карточки хранятся в юридическом деле клиента.

2.12. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется Департаментом в течение пяти рабочих дней после их представления.

В случае отсутствия в заявлении на открытие лицевого счета или Карточке реквизитов, подлежащих заполнению при их представлении в Департамент, а также несоответствия формы заявления на открытие лицевого счета или Карточки соответствующим формам, утвержденным приложениями № 1, 2, наличия исправлений в заявлении на открытие лицевого счета, Карточке и прилагаемых к ним документах Департамент возвращает клиенту пакет документов, с указанием причины возврата.

2.13. Открытие лицевых счетов осуществляется Департаментом по разрешительной надписи руководителя Департамента (уполномоченного им лица) на заявлении клиента об открытии лицевого счета, после проверки документов, представленных для оформления соответствующего лицевого счета.

Повторное представление документов (за исключением заявления на открытие лицевого счета), необходимых для открытия лицевого счета, если они ранее уже были представлены клиентом для открытия ему другого вида лицевого счета, не требуется.

2.14. Все представленные документы хранятся в юридическом деле клиента. Юридическое дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.

Клиенты обязаны в течение пяти рабочих дней после внесения изменений в документы, представленные в Департамент для открытия лицевых счетов, сообщать в письменной форме Департаменту о всех изменениях в документах, представленных ранее для открытия лицевых счетов.

2.15. Департамент оформляет извещение об открытии лицевого счета по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку и направляет соответствующему клиенту.

При открытии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств Департамент направляет извещение об открытии лицевого счета клиенту, передающему свои бюджетные полномочия.

2.16. Департамент сообщает об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) лицевого счета в налоговый орган в течение трех дней со дня соответствующего события.

Вторые экземпляры сообщений, направленных в налоговый орган, хранятся в юридическом деле клиента.

2.17. Лицевые счета регистрируются в книге регистрации лицевых счетов по форме согласно приложению № 7 к настоящему Порядку.

Книга регистрации лицевых счетов ведется в электронном виде.

При электронном документообороте книга регистрации лицевых счетов по окончании финансового года распечатывается, прошнуровывается, заверяется подписью руководителя Департамента (уполномоченного им лица) и скрепляется гербовой печатью Департамента.

Закрытая книга регистрации лицевых счетов хранится в соответствии с    правилами организации государственного архивного дела.

При открытии новой Книги регистрации лицевых счетов в нее переносится информация по действующим лицевым счетам с момента их открытия.

Порядок переоформления лицевых счетов

2.18. Переоформление лицевых счетов клиентов осуществляется Департаментом на основании представленного на бумажном носителе Заявления на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку, в случае:

изменения полного наименования клиента, не вызванного реорганизацией (за исключением реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП) и не связанного с изменением подведомственности и типа учреждения;

изменения структуры номеров лицевых счетов клиента.

2.19. Переоформление лицевых счетов клиентов производится после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр (за исключением изменения структуры номеров лицевых счетов клиента).

2.20. Клиент обязан не позднее пятого рабочего дня со дня получения информации о необходимости переоформления лицевого счета представить на бумажном носителе в Департамент вместе с заявлением на переоформление лицевого счета Карточку по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку, оформленную и заверенную в соответствии с пунктом 2.11, подпунктами 2.11.1 - 2.11.4 настоящего Порядка и копию документа об изменении наименования, заверенную вышестоящим участником бюджетного процесса (учредителем бюджетного (автономного) учреждения, иного юридического лица) или нотариально.

При изменении наименования главного распорядителя средств, главного администратора источников заверения копии документа об изменении его наименования не требуется.

2.21. При переоформлении соответствующего лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подведомственности и типа учреждения либо выделения из него другого юридического лица (без образования нового юридического лица и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП), номер лицевого счета не меняется.

При внесении изменений в наименование клиента, связанных с изменением сокращенного наименования клиента, переоформления соответствующих лицевых счетов клиента не требуется.

2.22. При изменении полного наименования клиента, принимающего бюджетные полномочия, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности и типа учреждения, в Департамент клиентом, принимающим бюджетные полномочия, представляется копия документа о внесении изменений в документ о передаче полномочий, заверенная в соответствии с подпунктом 2.9.2 пункта 2.9 настоящего Порядка. Переоформления лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств не требуется.

2.23. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный руководителем Департамента работник на заявлении на переоформление лицевого счета, представленном клиентом, в Карточке и в книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента.

2.24. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется Департаментом в течение пяти рабочих дней после их представления.

В случае отсутствия в заявлении на переоформление лицевого счета или Карточке реквизитов, подлежащих заполнению при их представлении в Департамент, а также несоответствия представленных заявления на переоформление лицевого счета или Карточки соответствующим формам, утвержденным приложениями № 4, 2, наличия исправлений в заявлении на переоформление лицевого счета, Карточке и прилагаемых к ним документах Департамент возвращает клиенту пакет документов, с указанием причины возврата.

2.25. Лицевой счет считается переоформленным с момента внесения уполномоченным руководителем Департамента работником записи о его переоформлении в книгу регистрации лицевых счетов.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента.

2.26. Департамент в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств сообщает в письменной форме об этом клиенту, принимающему бюджетные полномочия, и клиенту, передающему свои бюджетные полномочия.

Копии сообщений о переоформлении лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств хранятся в деле клиента.

Порядок закрытия лицевых счетов

2.27. Лицевые счета клиентам закрываются Департаментом на основании заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку, представленного клиентом на бумажном носителе, в связи с:

реорганизацией (ликвидацией), изменением подведомственности, переходом клиента на обслуживание в другой финансовый орган;

изменением типа учреждения;

отменой бюджетных полномочий получателя бюджетных средств для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя средств;

в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.

2.28. Закрытие соответствующего лицевого счета, открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета, представленного обособленным подразделением в Департамент одновременно с письмом участника бюджетного процесса (вышестоящего учреждения), создавшего обособленное подразделение, о решении закрыть данный лицевой счет.

2.29. В случае реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП, закрытия лицевых счетов, открытых данному клиенту, не требуется.

2.30. При реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) клиент представляет в Департамент для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.

2.31. При реорганизации клиента, принимающего бюджетные полномочия в случае, предусмотренном пунктом 2.29 настоящего Порядка, в Департамент клиентом, принимающим бюджетные полномочия, представляется копия документа о внесении изменений в документ о передаче полномочий, заверенная в соответствии с подпунктом 2.9.2 пункта 2.9 настоящего Порядка. Закрытие лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств не требуется.

2.32. При отмене бюджетных полномочий клиентом, принимающим бюджетные полномочия вместе с заявлением на закрытие лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств представляется копия документа о прекращении исполнения переданных бюджетных полномочий, заверенная в соответствии с подпунктом 2.9.2 пункта 2.9 настоящего Порядка.

2.33. При ликвидации клиента в Департамент представляются:

копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем;

карточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии.

По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

2.34. При передаче клиента на обслуживание в другой финансовый орган (финансовый орган другого субъекта РФ или муниципального образования) юридическое дело клиента остается в Департаменте.

2.35. При изменении типа учреждения в Департамент клиентом представляется копия документа об изменении типа учреждения. При этом заверения копии указанного документа не требуется.

2.36. При невозможности получения заявления на закрытие лицевого счета от клиента, лицевой счет закрывается на основании заявления на закрытие лицевого счета, представленного вышестоящим участником бюджетного процесса или учредителем.

2.37. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется в течение пяти рабочих дней после их представления.

В случае отсутствия в заявлении на закрытие лицевого счета реквизитов, подлежащих заполнению при предоставлении в Департамент, а также несоответствия формы представленного заявления на закрытие лицевого счета форме, утвержденной приложением № 5 к настоящему Порядку, наличия исправлений в заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к нему документах, Департамент возвращает пакет документов клиенту с указанием причины возврата.

2.38. Лицевые счета клиента закрываются при отсутствии на них показателей и (или) остатка денежных средств.

При изменении типа бюджетного (автономного) учреждения на казенное учреждение показатели, отраженные на закрываемом лицевом счете, не подлежат передаче на вновь открытые лицевые счета.

При наличии на закрываемом лицевом счете клиента остатка денежных средств клиент предоставляет вместе с заявлением на закрытие лицевого счета расчетный документ на перечисление остатка денежных средств по назначению.

При наличии на закрываемом лицевом счете показателей, не переданных до конца текущего финансового года, закрытие лицевого счета осуществляется не позднее пяти рабочих дней после завершения текущего финансового года на основании заявления на закрытие лицевого счета, представленного в соответствии с настоящим Порядком.

2.39. Денежные средства, поступившие на счет Департамента после прекращения операций на закрываемом лицевом счете или после закрытия лицевого счета, перечисляются в соответствии с реквизитами, указанными клиентом в письме, а в случае их отсутствия - возвращаются отправителю.

2.40. Закрытие лицевого счета осуществляется после подписания руководителем Департамента (уполномоченным им лицом) в поле «отметка финансового органа о закрытии лицевого счета» заявления на закрытие лицевого счета.

После закрытия лицевого счета клиента уполномоченный руководителем Департамента работник вносит запись о закрытии лицевого счета в книгу регистрации лицевых счетов, а также вносит соответствующие изменения в Сводный реестр.

2.41. Департамент оформляет извещение о закрытии лицевого счета согласно приложению № 6 к настоящему Порядку и направляет его клиенту, которому закрывается лицевой счет.

2.42. При закрытии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств Департамент направляет извещение о закрытии лицевого счета клиенту, принимающему бюджетные полномочия, и клиенту, передающему свои бюджетные полномочия.

2.43. Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов, хранятся в юридическом деле клиента.

3. Порядок ведения лицевых счетов клиентов

3.1. Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

Показатели отражаются на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации.

Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации.

3.2. На лицевом счете главного распорядителя средств отражаются следующие операции:

3.2.1. Получение:

бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период).

3.2.2. Распределение:

бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период) по получателям средств, находящимся в его ведении;

лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период) по получателям средств, находящимся в его ведении.

3.2.3. Финансирование подведомственных получателей средств.

3.3. На лицевом счете получателя бюджетных средств, лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя средств, отражаются следующие операции:

3.3.1. Доведение бюджетных данных:

бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период).

3.3.2. Операции с бюджетными средствами:

постановка на учет бюджетных обязательств текущего финансового года;

выплаты;

поступление средств.

3.3.3. Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение:

поступление средств;

выплаты.

3.4. На лицевом счете главного администратора источников отражаются следующие операции:

получение бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

распределение бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период).

3.5. На лицевом счете администратора источников отражаются следующие операции:

получение бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

поступление средств;

выплаты.

3.6. На лицевом счете бюджетного учреждения (автономного учреждения), отдельном лицевом счете бюджетного учреждения (автономного учреждения), лицевом счете бюджетного учреждения (автономного учреждения) для учета операций со средствами ОМС, лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса отражаются следующие операции:

поступление средств;

выплаты.

3.7. Операции по возврату средств, поступивших во временное распоряжение получателей средств, а также перечисление указанных средств в соответствующий бюджет осуществляется Департаментом на основании заявки на списание специальных средств, представленной получателем средств, которому открыт лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.

Остаток средств, поступивших во временное распоряжение получателя средств в отчетном финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевом счете как остаток на 1 января текущего финансового года.

3.8. Остатки средств, поступивших бюджетному (автономному) учреждению, иному юридическому лицу в отчетном финансовом году, подлежат учету в текущем финансовом году на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, на отдельном лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС, на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса как остатки на 1 января текущего финансового года.

3.9. Выписки из лицевых счетов формируются по всем видам лицевых счетов, открытым в Департаменте, в разрезе первичных документов по операциям за соответствующий операционный день.

Выписки из лицевых счетов предоставляются не позднее следующего операционного дня после совершения операции и подтверждения банком (УФК по Тюменской области) проведения банковской операции (представления банком (УФК по Тюменской области) выписки) с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах.

Выписка из лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств и приложение к выписке представляются клиенту, передающему свои бюджетные полномочия, а также клиенту, принявшему бюджетные полномочия.

При осуществлении электронного документооборота Департамент представляет клиенту выписки из лицевого счета и приложения к выпискам в электронном виде, подписанные ЭП уполномоченного лица Департамента.

При бумажном документообороте на выписке из лицевого счета и на каждом приложенном к выписке из лицевого счета документе Департаментом ставится отметка об исполнении с указанием даты, фамилии, инициалов и подписи уполномоченного лица Департамента.

При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете при электронном документообороте с применением ЭП, указанная отметка проставляется Департаментом на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом в Департамент, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе Департамента.

3.10. Выписки из соответствующих лицевых счетов клиентов и приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, включенным в Карточку по данному счету, или их представителям по доверенности либо в соответствии с решением руководителя (уполномоченного им лица) Департамента и письменным заявлением клиента.

3.11. Выписки из лицевых счетов главного распорядителя средств и лицевых счетов получателей средств, открытых получателям средств, подведомственных указанному главному распорядителю средств, и приложения к ним на бумажном носителе с отметками Департамента выдаются под расписку представителям главного распорядителя средств, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету главного распорядителя средств, либо иному уполномоченному лицу главного распорядителя средств по доверенности.

Выдачу выписок и приложений к ним получателям средств осуществляет главный распорядитель средств.

3.12. Клиент обязан письменно сообщить Департаменту не позднее чем через три рабочих дня после получения выписки о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.

3.13. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты выдаются клиенту по его письменному заявлению.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Департамент в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

Приложение № 1

к Порядку открытия и ведения лицевых счетов

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

_____________________________________________________________________________________

(наименование клиента в соответствии с учредительными документами)

_____________________________________________________________________________________

(ИНН клиента)

_____________________________________________________________________________________

(наименование вышестоящего участника бюджетного процесса, учредителя бюджетного (автономного) учреждения, иного юридического лица)

_____________________________________________________________________________________

(ИНН вышестоящего участника бюджетного процесса, учредителя бюджетного (автономного) учреждения, иного юридического лица)

Юридический адрес клиента: ________________________________________________________

    На  основании  Порядка открытия и ведения лицевых счетов, утвержденного распоряжением Департамента финансов Тюменской области от «___» ___________ 20___ г.  № ____, просим открыть лицевой счет ______________________________________

                                                                                            (вид лицевого счета)

_____________________________________________________________________________________

Руководитель        ______________       ______________________

                                                                  (подпись)                      (расшифровка подписи)

                                                                                   Место печати

Главный бухгалтер   _____________      ______________________

                                                               (подпись)                  (расшифровка подписи)

«___» __________20__ г.

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ОТМЕТКИ Департамента финансов Тюменской области

Открыть лицевой счет _____________________________________________________________________________________

                        (наименование вида лицевого счета)

_____________________________________________________________________________________

№ лицевого счета ________________________________________ разрешаю

Руководитель

Департамента финансов

Тюменской области

(уполномоченное лицо)                       ________________    ___________    ___________________

                                                                                        (должность)                (подпись)         (расшифровка подписи)

Документы на открытие лицевого счета проверил:

Исполнитель __________________           ____________         ____________________

                                      (должность)                        (подпись)                  (расшифровка подписи)

«___» _________ 20__ г.

Приложение № 2

к Порядку открытия и ведения лицевых счетов

КАРТОЧКА

ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ

Наименование клиента  ___________________________________________________________________

                                                       (полное наименование в соответствии с учредительными документами)

___________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

ИНН ______________________

Юридический адрес: ________________________________________________________

_______________________________________________________________________

Телефон: ______________________

Наименование вышестоящей организации:_______________________________________________

_______________________________________________________________________

Финансовый орган _________________________________________________________

_______________________________________________________________________

Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи
платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету _____________________________________________________________________________

                    Образец оттиска печати

Руководитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

«

»

20

г.

Оборотная сторона

Отметка об удостоверении полномочий и подписей

Руководитель (уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

М.П.

«

»

20

г.

Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписей

(город (село, поселок, район, край, область, республика))

(дата (число, месяц, год) прописью)

Я,

, нотариус

(фамилия, имя, отчество)

(наименование государственной нотариальной конторы
или нотариального округа)

свидетельствую подлинность подписи: 

(должность, наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество представителей,

              ,

включенных в карточку образцов подписей)

которые сделаны в моем присутствии. Личность представителей установлена.

Зарегистрировано

в реестре за №

Взыскано госпошлины (по тарифу)

Нотариус 

(подпись)

М.П.

«

»

20

г.

Отметка Департамента финансов Тюменской области

Разрешение на прием образцов подписей _____________________________

Руководитель Департамента финансов Тюменской области (уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Ответственный исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

«

»

20

г.

Особые отметки 

___________________________________________________________________________________________

Приложение № 3

к Порядку открытия и ведения лицевых счетов

Руководителю ________________________

                                                                                                                                                                                                        _______________________________________

ИЗВЕЩЕНИЕ

ОБ ОТКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

              Департамент финансов Тюменской области сообщает, что

__________________________________________________________________________________________ (наименование клиента в соответствии с учредительными документами)

_________________________________________________________________________________________

с «___» ________ 20___ г. открыт лицевой счет № ___________________________

Руководитель

Департамента финансов

Тюменской области

(уполномоченное лицо)                       ______________________  ____________  ___________________

                                                                                             (должность)                      (подпись)        (расшифровка подписи)

Приложение № 4

к Порядку открытия и ведения лицевых счетов

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ  ЛИЦЕВОГО СЧЕТА №

Наименование Клиента __________________________________________________________________

                                                  (наименование клиента в соответствии с учредительными документами)

__________________________________________________________________________________________

Вид лицевого счета______________________________________________________________________ 

__________________________________________________________________________________________

Причина переоформления_______________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________

Основание для переоформления  _______________________________________________________

__________________________________________________________________________________________

(наименование документа - основания)

Прошу изменить наименование клиента на следующее:

Наименование клиента __________________________________________________________________

                                                            (наименование клиента в соответствии с учредительными документами)

__________________________________________________________________________________________

Руководитель        _________________      _______________________

                                                                      (подпись)                      (расшифровка подписи)

                                                                                   Место печати

Главный бухгалтер   _______________      _______________________

                                                                (подпись)                       (расшифровка подписи)

«____» ____________ 20__г.

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ОТМЕТКА Департамента финансов Тюменской области о переоформлении лицевого счета №

Наименование клиента изменено.

Руководитель

Департамента финансов

Тюменской области

(уполномоченное лицо)                       ______________________  ____________  ___________________

                                                                                             (должность)                      (подпись)        (расшифровка подписи)

Исполнитель ________________           ____________         ___________________  

                                     (должность)                        (подпись)               (расшифровка подписи)

«____» ___________ 20___г.

Приложение № 5

к Порядку открытия и ведения лицевых счетов

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

__________________________________________________________________________________________

(наименование клиента в соответствии с учредительными документами)

__________________________________________________________________________________________

(ИНН клиента)

__________________________________________________________________________________________

(наименование вышестоящего участника бюджетного процесса, учредителя бюджетного (автономного) учреждения, иного юридического лица)

__________________________________________________________________________________________

(ИНН вышестоящего участника бюджетного процесса, учредителя бюджетного (автономного) учреждения,

иного юридического лица)

Юридический адрес клиента: ___________________________________________________________

    На основании Порядка открытия и ведения лицевых счетов, утвержденного распоряжением Департамента финансов Тюменской области от «___» ___________ 20___ г.  № ____, просим закрыть лицевой счет ___________________________________________________

                                                          (вид лицевого счета)

_________________________________________________________________________________________

Руководитель        ________________     ______________________

                                                                    (подпись)                      (расшифровка подписи)

                                                                                            Место печати

Главный бухгалтер   _____________      ______________________

                                                              (подпись)                   (расшифровка подписи)

«___» ___________20___ г.

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ОТМЕТКИ Департамента финансов Тюменской области

Закрыть лицевой счет ___________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________

(наименование вида лицевого счета)

№ лицевого счета ________________________________________ разрешаю

Руководитель

Департамента финансов

Тюменской области

(уполномоченное лицо)              ______________________  ____________  _______________________

                                                                                  (должность)                      (подпись)             (расшифровка подписи)

Исполнитель ________________           ____________         ___________________  

                                     (должность)                         (подпись)                   (расшифровка подписи)

«____» ___________ 20___г.

Приложение № 6

к Порядку открытия и ведения лицевых счетов

                                                                   Руководителю _______________________

                                                                                                                   

_______________________________________

ИЗВЕЩЕНИЕ

О ЗАКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

              Департамент финансов Тюменской области сообщает, что

__________________________________________________________________________________________ (наименование клиента в соответствии с учредительными документами)

_________________________________________________________________________________________

с «___» ________ 20___ г. закрыт лицевой счет № ____________________________

Руководитель

Департамента финансов

Тюменской области

(уполномоченное лицо)                       ______________________  ____________  ___________________

                                                                                             (должность)                      (подпись)        (расшифровка подписи)

                                 Приложение № 7

                                                                                                                                                             к Порядку открытия и ведения лицевых счетов

Книга регистрации лицевых счетов

Дата открытия

Финансовый орган

Дата закрытия

Дата открытия лицевого счета

Полное наименование клиента

Номер лицевого счета

Номер и дата писем финансового органа

об открытии (закрытии) лицевых счетов

в налоговый орган

Дата закрытия лицевого счета

Дата переоформления лицевого счета

Примечание

1

2

3

4

5

6

7

Начальник структурного подразделения
(замещающее его лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Ответственный исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

Номер страницы

Всего страниц