Основная информация
| Дата опубликования: | 30 марта 2017г. |
| Номер документа: | RU50000201700302 |
| Текущая редакция: | 1 |
| Статус нормативности: | Нормативный |
| Субъект РФ: | Московская область |
| Принявший орган: | Министерство экономики и финансов Московской области |
| Раздел на сайте: | Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации |
| Тип документа: | Распоряжения |
Бесплатная консультация
У вас есть вопросы по содержанию или применению нормативно-правового акта, закона, решения суда? Наша команда юристов готова дать бесплатную консультацию. Звоните по телефонам:Федеральный номер (звонок бесплатный): 8 (800) 555-67-55 доб. 732Москва и Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 192Санкт-Петербург и Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 749
Текущая редакция документа
Утратил силу: распоряжение Министерства экономики и финансов Московской области от 29.01.2020 № 25РВ-23
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 30 марта 2017 г. N 23РВ-100
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ РАСЧЕТОВ СУММ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ,
УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ
"О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ", ОТЧЕТОВ
ОБ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ И ПОРЯДКА ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
В целях реализации Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области":
1. Утвердить прилагаемые формы расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании к соответствующим статьям Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".
2. Утвердить прилагаемый Порядок представления форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", и отчетов об их использовании.
3. Признать утратившим силу распоряжение Министерства экономики Московской области и Министерства финансов Московской области от 15.11.2016 N 22-РМ/23РВ-108 "Об утверждении форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", отчетов об их использовании и порядка их представления".
4. Управлению формирования политики в сфере налоговых и неналоговых доходов направить копию настоящего распоряжения в трехдневный срок после его подписания:
в Главное управление по информационной политике Московской области для официального опубликования настоящего распоряжения в газете "Ежедневные новости. Подмосковье";
в порядке, установленном Регламентом информационного наполнения Интернет-портала Правительства Московской области, в Государственное автономное учреждение Московской области "Агентство информационных систем общего пользования "Подмосковье" для размещения настоящего распоряжения на Интернет-портале Правительства Московской области.
5. Управлению кадров и мобилизационной работы:
направить копию настоящего распоряжения в семидневный срок после его принятия в Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Московской области для включения в федеральный регистр нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации и в Прокуратуру Московской области;
направить в Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Московской области копию газеты "Ежедневные новости. Подмосковье", в которой опубликовано настоящее распоряжение, в семидневный срок со дня ее выхода в свет.
6. Настоящее распоряжение вступает в силу, начиная с отчетности за первый отчетный период 2017 года.
Министр экономики и финансов
Московской области
А.О. Котяков
Утверждены
распоряжением
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 30 марта 2017 г. N 23РВ-100
Форма 1
к статье __________
(N статьи)
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
Фамилия И.О.
ОТЧЕТ
об использовании средств, высвобожденных у организации
в результате использования налоговых льгот
за _______________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
┌─────┬─────────────────────────────────────┬───────────┬─────────────────┐
│N │ 1 │Сумма (тыс.│Количественные и │
│п/п │Показатели │руб.) │качественные │
│ │ │ │характеристики │
│ │ │ │результатов │
│ │ │ │использования │
│ │ │ │ 6 │
│ │ │ │налоговых льгот │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│1 │Общая сумма средств, высвобожденных у│ │ │
│ │организации в результате │ │ │
│ │ 2 │ │ │
│ │использования налоговых льгот │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│2 │Направление использования │ │ │
│ │высвобожденных средств - всего │ │ │
│ │ в том числе: │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│2.1 │на развитие организации, обеспечение │ │ │
│ │занятости, сохранение и увеличение │ │ │
│ │ 3 │ │ │
│ │рабочих мест │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│2.2 │ 4 │ │ │
│ │на социальные нужды │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│2.3 │ 5 │ │ │
│ │на прочие цели, кроме вышеуказанных │ │ │
└─────┴─────────────────────────────────────┴───────────┴─────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный отчет представляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, каждой организацией, претендующей на использование налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), независимо от того, к какой льготной категории налогоплательщиков относится организация.
При этом в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация, в отчете указывается соответствующее направление использования средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот.
В данном отчете по всем приводимым показателям должны быть отражены фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
2. По строке 1 приводится общая сумма средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот, определяемая по результатам соответствующего расчета.
3. По строке 2.1 приводится сумма средств, направленных на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 10 статьи 4 Закона.
4. По строке 2.2 приводится сумма средств, направленных на социальные нужды, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 11 статьи 4 Закона.
5. По строке 2.3 приводится сумма средств, направленных на прочие цели, кроме указанных выше, которая должна быть отражена в разрезе конкретных направлений использования данных средств.
6. В графе 4 приводятся количественные и качественные характеристики результатов использования налоговых льгот, которые заполняются в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация и на какие цели направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот. В качестве таких характеристик могут быть приведены следующие данные:
количество инвалидов (лиц, получающих пенсию по старости, других работников организации), на социальные нужды которых направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот;
наименование освоенных новых производств, цехов, агрегатов и технологических процессов;
объем производства новых видов продукции в натуральном и стоимостном выражении;
показатели, характеризующие качество и другие эксплуатационные свойства продукции (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
объем продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостном выражении, на качество которой получены претензии (рекламации) за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
наименование введенных в действие объектов производственного назначения, производственных мощностей, количество установленных (введенных в действие) единиц оборудования;
количество внедренных в деятельность организации изобретений и рационализаторских предложений, результатов проведенных научно-исследовательских и опытно-экспериментальных работ; количество изготовленных и испытанных моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;
объем производства льготных видов продукции за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
сумма кредиторской задолженности за полученные товары, выполненные работы, потребленные услуги (в том числе просроченной) за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
наименование введенных в действие объектов непроизводственной сферы организации;
показатели, характеризующие качество услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы организации, и количество этих услуг за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
другие показатели, кроме вышеуказанных, которые характеризуют результаты использования налоговых льгот.
Форма 7 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. __________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса численности инвалидов
в среднесписочной численности членов
общественной организации инвалидов
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(человек)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Среднесписочная численность всех членов │ │
│ │ 3 │ │
│ │общественной организации, всего: │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │ 3, 4 │ │
│ │инвалидов │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Удельный вес численности инвалидов в │ │
│ │среднесписочной численности членов │ │
│ │ 5 │ │
│ │организации, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 1 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, общественными организациями инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1, 1.1 приводятся показатели среднесписочной численности всех членов общественной организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
4. Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 N 95.
5. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 7 Закона, в случае, если удельный вес численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов составляет не менее 90 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 90 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 7 "б"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. __________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у общественных организаций инвалидов
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Транспортный налог │
│(за исключением водных и воздушных транспортных средств) │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Сумма налога за налоговый период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │ 3 │ │
│ │Сумма авансового платежа по налогу │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Сумма авансовых платежей, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 3.1 + стр. 3.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3.2 │ 3 │ │
│ │за второй квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога, % │(код налоговой льготы - │
│ │ │20210) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 4 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 │ │
│ │ -------------------------- │ │
│ │ 100 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, общественными организациями инвалидов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов (форма 7 "а").
При этом согласно пункту 1 статьи 7 Закона целями уставной деятельности таких организаций должны предусматриваться улучшение материального положения и социальная реабилитация инвалидов, непреследование извлечения прибыли. При получении прибыли она должна направляться на реализацию уставных целей этих организаций и не распределяться между участниками.
Налоговые льготы не используются общественными организациями инвалидов в случае осуществления ими следующих видов предпринимательской деятельности: приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям соответствующих строк налоговой декларации по транспортному налогу в отношении льготируемых транспортных средств:
строка 1 заполняется только при представлении настоящего расчета за год;
по строке 2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
по строке 3.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
по строке 3.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 7 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
Форма 8 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. __________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса численности инвалидов, инвалидов и лиц,
получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности
работников и доли фонда заработной платы, выплаченной инвалидам,
инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости,
в общей сумме фонда заработной платы организации, участниками
которой являются общественные организации инвалидов
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(человек)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Среднесписочная численность работников, │ │
│ │ 3, 6 │ │
│ │всего │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │ 3, 4 │ │
│ │инвалидов │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.2 │инвалидов и лиц, получающих пенсию по │ │
│ │ 3, 4 │ │
│ │старости │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Удельный вес: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.1 │численности инвалидов в среднесписочной │ │
│ │ 6 │ │
│ │численности работников организации, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 1 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.2 │численности инвалидов и лиц, получающих │ │
│ │пенсию по старости, в среднесписочной │ │
│ │ 6 │ │
│ │численности работников организации, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.2 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 1 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │ 5│ │
│ │Фонд заработной платы организации, всего │ │
│ │в том числе, выплачено: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3.1 │ 5 │ │
│ │инвалидам │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3.2 │инвалидам и лицам, получающим пенсию по │ │
│ │ 5 │ │
│ │старости │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Доля фонда заработной платы, выплаченная:│ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.1 │ 6 │ │
│ │инвалидам, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 3.1 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.2 │инвалидам и лицам, получающим пенсию по │ │
│ │ 6 │ │
│ │старости, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 3.2 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 3 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, признаются организации, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов общественных организаций инвалидов и доходы от хозяйственной деятельности которых направляются на осуществление уставной деятельности общественных организаций инвалидов.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1, 1.1, 1.2 приводятся показатели среднесписочной численности всех работников организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
4. Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 N 95.
К лицам, получающим пенсию по старости, относятся работники организации, которым назначена пенсия в соответствии с действующим пенсионным законодательством Российской Федерации.
5. По строкам 3, 3.1, 3.2 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
6. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 8 Закона, при выполнении следующих условий:
1) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 15 человек;
2) численность инвалидов в среднесписочной численности работников организации (строка 2.1) составляет не менее 30 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.1) составляет не менее 20 процентов;
или
численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации (строка 2.2) составляет не менее 50 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.2) составляет не менее 35 процентов;
3) размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, должен составлять не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленного постановлением Правительства Московской области, на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы;
4) применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы.
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 8 "б"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. __________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, участниками которых являются
общественные организации инвалидов
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 3│ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 3 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество│ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога, % │(код налоговой льготы - │
│ │ │2012000) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.2 │ 3 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 x стр. 2 стр. 3 │ │
│ │ ----------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 1.1 x стр. 2) стр. 3 │ │
│ │----------------------- x ------ + стр. 4│ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Транспортный налог │
│(за исключением водных и воздушных транспортных средств) │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│6 │ 4 │ │
│ │Сумма налога за налоговый период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│7 │ 4 │ │
│ │Сумма авансового платежа по налогу │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8 │Сумма авансовых платежей, исчисленная за │ │
│ │ 4 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 8.1 + стр. 8.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8.1 │ 4 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8.2 │ 4 │ │
│ │за второй квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│9 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога, % │(код налоговой льготы - │
│ │ │20210) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 x стр. 9 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ (стр. 7 + стр. 8) x стр. 9 │ │
│ │ -------------------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│11 │Сумма средств, высвобождающихся у │ │
│ │организации в результате использования │ │
│ │ 5 │ │
│ │налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5 + стр. 10 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса численности инвалидов, инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников и доли фонда заработной платы, выплаченной инвалидам, инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (форма 8 "а") и размера среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу (форма 8 "в").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатели, приводимые по строкам 1, 1.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу):
по строке 1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 1.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Показатели, приводимые по строкам 6-8, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям налоговой декларации по транспортному налогу в отношении льготируемых транспортных средств:
строка 6 заполняется только при представлении настоящего расчета за год;
по строке 7 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
строка 8 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
по строке 8.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
по строке 8.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
5. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 8 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, на развитие общественных организаций инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктами 10 (только в части затрат, непосредственно связанных с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов) и пунктом 11 статьи 4 Закона.
Форма 8 "в"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. __________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих
пенсию по старости, в организации, участниками которой
являются общественные организации инвалидов
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(человек, руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Среднемесячная численность инвалидов и │ │
│ │лиц, получающих пенсию по старости, за │ │
│ │квартал, предшествующий кварталу, в │ │
│ │котором организация заявляет налоговую │ │
│ │льготу │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 + 1.2 + 1.3 │ │
│ │ -------------------- │ │
│ │ 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Средняя численность инвалидов и лиц, │ │
│ │получающих пенсию по старости, за первый │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.2 │Средняя численность инвалидов и лиц, │ │
│ │получающих пенсию по старости, за второй │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.3 │Средняя численность инвалидов и лиц, │ │
│ │получающих пенсию по старости, за третий │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Фонд начисленной инвалидам и лицам, │ │
│ │получающим пенсию по старости, │ │
│ │среднемесячной заработной платы за │ │
│ │квартал, предшествующий кварталу, в │ │
│ │котором организация заявляет налоговую │ │
│ │льготу │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2.1 + 2.2 + 2.3 │ │
│ │ -------------------- │ │
│ │ 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.1 │Фонд начисленной инвалидам и лицам, │ │
│ │получающим пенсию по старости, заработной│ │
│ │ 4 │ │
│ │платы за первый месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.2 │Фонд начисленной инвалидам и лицам, │ │
│ │получающим пенсию по старости, заработной│ │
│ │ 4 │ │
│ │платы за второй месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.3 │Фонд начисленной инвалидам и лицам, │ │
│ │получающим пенсию по старости, заработной│ │
│ │ 4 │ │
│ │платы за третий месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Среднемесячная заработная плата инвалидов│ │
│ │и лиц, получающих пенсию по старости, за │ │
│ │квартал, предшествующий кварталу, в │ │
│ │котором организация заявляет налоговую │ │
│ │ 5 │ │
│ │льготу │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 │ │
│ │ ------ │ │
│ │ стр. 1 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Величина прожиточного минимума по │ │
│ │Московской области для трудоспособного │ │
│ │населения, установленная постановлением │ │
│ │Правительства Московской области на дату │ │
│ │ 5 │ │
│ │представления формы │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1.1-1.3 приводятся показатели численности, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
4. По строкам 2.1-2.3 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
5. В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 2 указанной статьи, предоставляется организации в случае, если размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 3), составляет не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области, на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы (строка 4).
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 9 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. __________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса численности инвалидов, инвалидов и лиц,
получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности
работников и доли фонда заработной платы, выплаченной инвалидам,
инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости,
в общей сумме фонда заработной платы организации, применяющей
труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(человек)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Среднесписочная численность работников, │ │
│ │ 3, 6 │ │
│ │всего │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │ 3, 4 │ │
│ │инвалидов │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.2 │инвалидов и лиц, получающих пенсию по │ │
│ │ 3, 4 │ │
│ │старости │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2. │Удельный вес: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.1 │численности инвалидов в среднесписочной │ │
│ │ 6 │ │
│ │численности работников организации, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 1 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.2 │численности инвалидов и лиц, получающих │ │
│ │пенсию по старости, в среднесписочной │ │
│ │ 6 │ │
│ │численности работников организации, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.2 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 1 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │ 5│ │
│ │Фонд заработной платы организации, всего │ │
│ │в том числе, выплачено: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3.1 │ 5 │ │
│ │инвалидам │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3.2 │инвалидам и лицам, получающим пенсию по │ │
│ │ 5 │ │
│ │старости │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Доля фонда заработной платы, выплаченная:│ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.1 │ 6 │ │
│ │инвалидам, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 3.1 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.2 │инвалидам и лицам, получающим пенсию по │ │
│ │ 6 │ │
│ │старости, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 3.2 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 3 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 9 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1, 1.1, 1.2 приводятся показатели среднесписочной численности всех работников организации, применяющей труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, а также среднесписочной численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
Для лечебно-производственных государственных предприятий, относящихся к организациям, применяющим труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочную численность работающих, рассчитываемую по организации, включаются лица, проходящие трудовую терапию без заключения трудового договора в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25.05.1994 N 522 "О мерах по обеспечению психиатрической помощью и социальной защите лиц, страдающих психическими расстройствами".
4. Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 N 95.
К лицам, получающим пенсию по старости, относятся работники организации, которым назначена пенсия в соответствии с действующим пенсионным законодательством Российской Федерации.
5. По строкам 3, 3.1, 3.2 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
6. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 9 Закона, при выполнении следующих условий:
1) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 50 человек;
2) численность инвалидов в среднесписочной численности работников организации (строка 2.1) составляет не менее 30 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.1) составляет не менее 20 процентов;
или
численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации (строка 2.2) составляет не менее 50 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.2) составляет не менее 35 процентов;
3) размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, должен составлять не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленного постановлением Правительства Московской области, на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы;
4) применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы.
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 9 "б"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. __________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, применяющих труд
инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├──────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 │ │
│ │статьи 284 Налогового кодекса Российской │ │
│ │Федерации для зачисления в бюджет │ │
│ │ 4 │ │
│ │Московской области, % │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│3 │ 4 │ 4 │
│ │Льготное снижение ставки налога, % │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│4 │Ставка налога, подлежащего зачислению в │ │
│ │бюджет Московской области, с учетом │ │
│ │ 4 │ │
│ │использования налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│5 │Сумма платежей налога в бюджет Московской │ x │
│ │области, исчисленная: │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│5.1 │без учета использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│5.2 │с учетом использования налоговой льготы, │ │
│ │подлежащая зачислению в бюджет Московской │ │
│ │области: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 5.2 │ │
├──────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────┤
│Налог на имущество организаций │
├──────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────┤
│7 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 5 │ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│7.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ x │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 5 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│8 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество │ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│9 │Налоговая льгота в виде уменьшения суммы │ 100 │
│ │ 5.1 │(код налоговой льготы │
│ │налога, % │- 2012500) │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│10 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 5 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 10.1 + стр. 10.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│10.1 │ 5 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│10.2 │ 5 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации, но не более суммы│ │
│ │расходов на оплату труда инвалидов │ │
│ │ 5.1 │ │
│ │и лиц, получающих пенсию по старости: │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│11.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.1 x стр. 8 стр. 9 │ │
│ │ ----------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│11.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 7.1 x стр. 8) стр. 9 │ │
│ │----------------------- x ------ + стр. 10 │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────┤
│Транспортный налог │
│(за исключением водных и воздушных транспортных средств) │
├──────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────┤
│12 │ 6 │ │
│ │Сумма налога за налоговый период │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│13 │ 6 │ │
│ │Сумма авансового платежа по налогу │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│14 │Сумма авансовых платежей, исчисленная за │ │
│ │ 6 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 14.1 + стр. 14.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│14.1 │ 6 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│14.2 │ 6 │ │
│ │за второй квартал │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│15 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога, % │(код налоговой льготы │
│ │ │- 20210) │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│16 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│16.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 12 x стр. 15 │ │
│ │ ----------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│16.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ (стр. 13 + стр. 14) x стр. 15 │ │
│ │ ----------------------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│17 │Сумма средств, высвобождающихся у │ │
│ │организации в результате использования │ │
│ │ 7 │ │
│ │налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 + стр. 11 + стр. 16 │ │
└──────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 9 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса численности инвалидов, инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников и доли фонда заработной платы, выплаченной инвалидам, инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (форма 9 "а") и размера среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу (форма 9 "в").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 9 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль организаций, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
5. Показатель, приводимый по строке 7, должен соответствовать значению налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций.
Строка 10 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 10.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 10.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
5.1. По строке 11 приводится сумма льготы по налогу на имущество организаций, исчисленная в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 9 Закона в размере, не превышающем сумму расходов организации на оплату труда инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за отчетный (налоговый) период, указываемую по строке 3.2 формы 9 "а", и соответствующая значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций.
6. Показатели, приводимые по строкам 12-14, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям налоговой декларации по транспортному налогу в отношении льготируемых транспортных средств:
строка 12 заполняется только при представлении настоящего расчета за год;
по строке 13 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
строка 14 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
по строке 14.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
по строке 14.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
7. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 9 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктами 10 (только в части затрат, непосредственно связанных с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов), 11 статьи 4 Закона.
Форма 9 "в"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. __________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих
пенсию по старости, в организации, применяющей труд инвалидов
и лиц, получающих пенсию по старости
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(человек, руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Среднемесячная численность инвалидов и │ │
│ │лиц, получающих пенсию по старости, за │ │
│ │квартал, предшествующий кварталу, в │ │
│ │котором организация заявляет налоговую │ │
│ │льготу │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 + 1.2 + 1.3 │ │
│ │ -------------------- │ │
│ │ 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Средняя численность инвалидов и лиц, │ │
│ │получающих пенсию по старости, за первый │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.2 │Средняя численность инвалидов и лиц, │ │
│ │получающих пенсию по старости, за второй │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.3 │Средняя численность инвалидов и лиц, │ │
│ │получающих пенсию по старости, за третий │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Фонд начисленной инвалидам и лицам, │ │
│ │получающим пенсию по старости, │ │
│ │среднемесячной заработной платы за │ │
│ │квартал, предшествующий кварталу, в │ │
│ │котором организация заявляет налоговую │ │
│ │льготу │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2.1 + 2.2 + 2.3 │ │
│ │ -------------------- │ │
│ │ 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.1 │Фонд начисленной инвалидам и лицам, │ │
│ │получающим пенсию по старости, заработной│ │
│ │ 4 │ │
│ │платы за первый месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.2 │Фонд начисленной инвалидам и лицам, │ │
│ │получающим пенсию по старости, заработной│ │
│ │ 4 │ │
│ │платы за второй месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.3 │Фонд начисленной инвалидам и лицам, │ │
│ │получающим пенсию по старости, заработной│ │
│ │ 4 │ │
│ │платы за третий месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Среднемесячная заработная плата инвалидов│ │
│ │и лиц, получающих пенсию по старости, за │ │
│ │квартал, предшествующий кварталу, в │ │
│ │котором организация заявляет налоговую │ │
│ │ 5 │ │
│ │льготу │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 │ │
│ │ ------ │ │
│ │ стр. 1 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Величина прожиточного минимума по │ │
│ │Московской области для трудоспособного │ │
│ │населения, установленная постановлением │ │
│ │Правительства Московской области на дату │ │
│ │ 5 │ │
│ │представления формы │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 9 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1.1-1.3 приводятся показатели численности, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
4. По строкам 2.1-2.3 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
5. В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 2 указанной статьи, предоставляется организации в случае, если размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 3), составляет не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области, на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы (строка 4).
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 13 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у религиозных организаций
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении имущества, не относящегося к │
│имуществу, используемому для осуществления религиозной деятельности) │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 3│ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 3 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество│ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога в отношении имущества, не │(код налоговой льготы - │
│ │относящегося к имуществу, используемому │2012000) │
│ │для осуществления религиозной │ │
│ │деятельности, % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.2 │ 3 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 x стр. 2 стр. 3 │ │
│ │ ----------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 1.1 x стр. 2) стр. 3 │ │
│ │----------------------- x ------ + стр. 4│ │
│ │ 100 100 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, религиозными организациями, зарегистрированными в соответствии с федеральным законодательством в качестве религиозных организаций на территории Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 13 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатели, приводимые по строкам 1, 1.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 1.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Форма 14 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса выручки от реализации произведенной церковной
утвари и иных предметов религиозного назначения в общей
сумме выручки организаций, участниками которых являются
религиозные объединения
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Выручка от реализации товаров, │ │
│ │ 3 │ │
│ │продукции, работ и услуг - всего │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 + стр. 1.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │произведенной церковной утвари и иных │ │
│ │ 4 │ │
│ │предметов религиозного назначения │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.2 │прочей продукции, товаров, работ и услуг │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Удельный вес выручки от реализации │ │
│ │произведенной церковной утвари и иных │ │
│ │предметов религиозного назначения в общей│ │
│ │ 5 │ │
│ │сумме выручки, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 1 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, участниками которых являются религиозные объединения, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 14 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Согласно пункту 1 статьи 14 Закона под организациями, участниками которых являются религиозные объединения, понимаются организации, производящие церковную утварь и иные предметы религиозного назначения, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов религиозных объединений.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель выручки, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 1.1 приводится сумма выручки от реализации произведенной церковной утвари и иных предметов религиозного назначения. При этом необходимо учитывать, что перечень продукции, относящейся к церковной утвари и иным предметам религиозного назначения, ежегодно утверждается руководителем органа управления религиозного объединения.
5. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 14 Закона, в случае, если удельный вес выручки от реализации произведенной церковной утвари и иных предметов религиозного назначения, в общей сумме выручки организации составляет не менее 70 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 70 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 14 "б"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, участниками которых являются
религиозные объединения
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 3│ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ x │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество│ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Налоговая льгота в виде уменьшения суммы │ 50 │
│ │налога, % │(код налоговой льготы - │
│ │ │2012500) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.2 │ 3 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 стр. 3 │ │
│ │ --------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ 1/4 (стр. 1 x стр. 2) стр. 3 │ │
│ │ --------------------- x ------ + стр. 4 │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, водных и │
│воздушных транспортных средств) │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│6 │ 4 │ │
│ │Сумма налога за налоговый период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│7 │ 4 │ │
│ │Сумма авансового платежа по налогу │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8 │Сумма авансовых платежей, исчисленная за │ │
│ │ 4 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 8.1 + стр. 8.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8.1 │ 4 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8.2 │ 4 │ │
│ │за второй квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│9 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога, % │(код налоговой льготы - │
│ │ │20210) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 x стр. 9 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ (стр. 7 + стр. 8) x стр. 9 │ │
│ │ -------------------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│11 │Сумма средств, высвобождающихся у │ │
│ │организации в результате использования │ │
│ │ 5 │ │
│ │налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5 + стр. 10 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, участниками которых являются религиозные объединения, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 14 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса выручки от реализации произведенной церковной утвари и иных предметов религиозного назначения в общей сумме выручки организации (форма 14 "а").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать значению среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций.
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
- по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
- по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Показатели, приводимые по строкам 6-8, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям налоговой декларации по транспортному налогу в отношении льготируемых транспортных средств:
строка 6 заполняется только при представлении настоящего расчета за год;
по строке 7 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
строка 8 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
по строке 8.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
по строке 8.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
5. Налоговые льготы, установленные статьей 14 Закона, используются организациями, участниками которых являются религиозные объединения, при условии направления:
15 процентов от общего объема высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона;
85 процентов от общего объема высвобождаемых средств на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся на территории Московской области и включенных в Перечень культовых зданий и сооружений, планируемых построить и (или) восстановить на территории Московской области в планируемом финансовом году, в порядке, установленном пунктом 3 статьи 14 Закона.
Высвобожденные в результате применения налоговых льгот средства организаций направляют на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений тех религиозных объединений, чьи вклады составляют уставный капитал организации.
Если уставный капитал организации состоит из вкладов нескольких религиозных объединений, то сумма высвобожденных средств распределяется по культовым зданиям и сооружениям пропорционально доле участия в уставном капитале организации религиозных объединений.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 19 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса выручки от реализации произведенных изделий
народных художественных промыслов в общей сумме выручки
организации народных художественных промыслов
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Выручка от реализации продукции, товаров,│ │
│ │ 3 │ │
│ │работ и услуг - всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 + стр. 1.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │произведенных изделий народных │ │
│ │художественных промыслов │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.2 │прочей продукции, товаров, работ и услуг │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Удельный вес выручки от реализации │ │
│ │произведенных изделий народных │ │
│ │художественных промыслов в общей сумме │ │
│ │ 4 │ │
│ │выручки, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 1 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, имеющими статус организаций народных художественных промыслов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Принадлежность организации к указанной льготной категории налогоплательщиков определяется Законом Московской области N 77/2000-ОЗ "О народных художественных промыслах в Московской области".
Согласно статье 3 указанного Закона Московской области, организация (юридическое лицо) любой организационно-правовой формы и формы собственности, в объеме отгруженных (подлежащих реализации путем поставки или иной продажи либо обмена) товаров собственного производства (работ, услуг, выполненных, оказанных своими силами) которых изделия народных художественных промыслов, по данным федерального государственного статистического наблюдения за предыдущий год, составляют не менее 50 процентов, имеет статус организации народных художественных промыслов.
Данная организация включается в Перечень мест традиционного бытования народных художественных промыслов в Московской области, утвержденный постановлением Правительства Московской области от 10.06.2011 N 545/21 "Об утверждении перечня мест традиционного бытования народных художественных промыслов в Московской области".
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель выручки, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона, в случае, если удельный вес выручки от реализации произведенных изделий народных художественных промыслов в общей сумме выручки организации составляет не менее 50 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 50 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 19 "б"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций народных художественных промыслов
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 │ │
│ │статьи 284 Налогового кодекса Российской │ │
│ │Федерации для зачисления в бюджет │ │
│ │ 4 │ │
│ │Московской области, % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │ 4 │ 4 │
│ │Льготное снижение ставки налога, % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Ставка налога, подлежащего зачислению в │ │
│ │бюджет Московской области, с учетом │ │
│ │ 4 │ │
│ │использования налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сумма платежей налога в бюджет Московской│ x │
│ │области, исчисленная: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │без учета использования налоговой льготы:│ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │с учетом использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 5.2 │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│7 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 5│ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│7.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ x │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество│ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│9 │Налоговая льгота в виде уменьшения суммы │ 50 │
│ │налога, % │(код налоговой льготы - │
│ │ │2012500) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 5 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 10.1 + стр. 10.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10.1 │ 5 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10.2 │ 5 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│11.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7 x стр. 8 стр. 9 │ │
│ │ --------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│11.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 7 x стр. 8) стр. 9 │ │
│ │--------------------- x ------ + стр. 10 │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│12 │Сумма средств, высвобождающихся у │ │
│ │организации в результате использования │ │
│ │ 6 │ │
│ │налоговых льгот: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 + стр. 11 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, имеющими статус организаций народных художественных промыслов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса выручки от реализации произведенных изделий народных художественных промыслов в общей сумме выручки организации (форма 19 "а").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 19 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль организаций, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
5. Показатель, приводимый по строке 7, должен соответствовать значению среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций.
Строка 10 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 10.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 10.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
6. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 19 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 26.2 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у товариществ собственников жилья
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├──────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 │ │
│ │статьи 284 Налогового кодекса Российской │ │
│ │Федерации для зачисления в бюджет │ │
│ │ 4 │ │
│ │Московской области, % │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│3 │ 4 │ 4 │
│ │Льготное снижение ставки налога, % │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│4 │Ставка налога, подлежащего зачислению в │ │
│ │бюджет Московской области, с учетом │ │
│ │ 4 │ │
│ │использования налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│5 │Сумма платежей налога в бюджет Московской │ x │
│ │области, исчисленная: │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│5.1 │без учета использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│5.2 │с учетом использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 5.2 │ │
├──────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────┤
│Налог на имущество организаций │
├──────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────┤
│7 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 5 │ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│7.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 5 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│8 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество │ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│9 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога, % │(код налоговой льготы │
│ │ │- 2012000) │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│10 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 5 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 10.1 + стр. 10.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│10.1 │ 5 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│10.2 │ 5 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│11.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.1 x стр. 8 стр. 9 │ │
│ │ ----------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│11.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 7.1 x стр. 8) стр. 9 │ │
│ │----------------------- x ------ + стр. 10 │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│12 │Сумма средств, высвобождающихся у │ │
│ │организации в результате использования │ │
│ │ 6 │ │
│ │налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 + стр. 11 │ │
└──────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, товариществами собственников жилья, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.2 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.2 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
5. Показатели, приводимые по строкам 7, 7.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 7 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 7.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 10 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 10.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 10.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Указанная налоговая льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду или внаем, а также на имущество, не используемое в целях содержания (эксплуатации) многоквартирного дома (кооперативного дома) или многоквартирных домов (кооперативных домов).
6. Налоговые льготы, установленные статьей 26.2 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 26.7 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у образовательных организаций, осуществляющих образовательную
деятельность по дополнительным профессиональным программам,
и организаций, обеспечивающих функционирование образовательных
организаций, осуществляющих образовательную деятельность
по дополнительным профессиональным программам
за ____________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении объектов недвижимости и │
│объектов инженерной инфраструктуры, используемых для осуществления и │
│(или) обеспечения образовательного процесса) │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 3│ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 3 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество│ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога в отношении объектов │(код налоговой льготы - │
│ │недвижимости и объектов инженерной │2012000) │
│ │инфраструктуры, используемых для │ │
│ │осуществления и (или) обеспечения │ │
│ │образовательного процесса, % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.2 │ 3 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 x стр. 2 стр. 3 │ │
│ │ ----------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 1.1 x стр. 2) стр. 3 │ │
│ │----------------------- x ------ + стр. 4│ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Транспортный налог (за исключением водных и воздушных транспортных │
│средств) │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│6 │ 4 │ │
│ │Сумма налога за налоговый период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│7 │ 4 │ │
│ │Сумма авансового платежа по налогу │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8 │Сумма авансовых платежей, исчисленная за │ │
│ │ 4 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 8.1 + стр. 8.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8.1 │ 4 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8.2 │ 4 │ │
│ │за второй квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│9 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога, % │(код налоговой льготы - │
│ │ │20210) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 x стр. 9 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ (стр. 7 + стр. 8) x стр. 9 │ │
│ │ -------------------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│11 │Сумма средств, высвобождающихся у │ │
│ │организации в результате использования │ │
│ │ 5 │ │
│ │налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5 + стр. 10 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, образовательными организациями, осуществляющими образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам, и организациями, обеспечивающими функционирование образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатели, приводимые по строкам 1, 1.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 1.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Показатели, приводимые по строкам 6-8, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям налоговой декларации по транспортному налогу в отношении льготируемых транспортных средств:
строка 6 заполняется только при представлении настоящего расчета за год;
по строке 7 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
строка 8 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
по строке 8.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
по строке 8.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
5. Налоговые льготы, установленные статьей 26.7 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на цели, указанные в пункте 4 настоящей статьи.
Форма 26.9 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у дошкольных образовательных организаций
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для │
│осуществления деятельности дошкольных образовательных организаций, │
│реализующих образовательные программы дошкольного образования различной │
│направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей) │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 3│ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ x │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество│ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Налоговая льгота в виде снижения ставки │ 50 │
│ │налога в отношении имущества, │(код налоговой льготы - │
│ │используемого для осуществления │2012400) │
│ │деятельности дошкольных образовательных │ │
│ │организаций, реализующих образовательные │ │
│ │программы дошкольного образования │ │
│ │различной направленности, обеспечивающих │ │
│ │воспитание и обучение детей, % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.2 │ 3 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 4 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 стр. 3 │ │
│ │ --------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ 1/4 (стр. 1 x стр. 2) стр. 3 │ │
│ │ --------------------- x ------ + стр. 4 │ │
│ │ 100 100 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, дошкольными образовательными организациями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.9 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать значению среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период раздела налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций, заполненного отдельно в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности дошкольных образовательных организаций, реализующих образовательные программы дошкольного образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей.
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.9 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие дошкольных образовательных организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
Форма 26.10 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у резидентов особой экономической зоны
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│А │Тип и наименование особой экономической │ │
│ │зоны, резидентом которой является │ │
│ │налогоплательщик │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│Б │Дата признания резидентом особой │ │
│ │экономической зоны (дата внесения записи │ │
│ │в реестр резидентов особой экономической │ │
│ │зоны, указанная в свидетельстве, │ │
│ │удостоверяющем регистрацию лица в │ │
│ │качестве резидента особой экономической │ │
│ │зоны) │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций (в отношении прибыли от деятельности, │
│осуществляемой на территории особой экономической зоны) │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 │ 18 │
│ │статьи 284 Налогового кодекса Российской │ │
│ │Федерации для зачисления в бюджет │ │
│ │ 4 │ │
│ │субъекта Российской Федерации, % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Пониженная ставка налога, подлежащего │0/5/13,5 │
│ │зачислению в бюджет Московской области, │ │
│ │ 4 │ │
│ │% │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Сумма налога, подлежащего зачислению в │ x │
│ │бюджет Московской области, исчисленная: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.1 │без применения пониженной налоговой │ │
│ │ставки: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.2 │по пониженной налоговой ставке: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 3 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Общий период применения пониженной ставки│ │
│ │налога, подлежащего зачислению в бюджет │ │
│ │Московской области (указать количество │ │
│ │лет): │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │начало применения пониженной налоговой │_____________ _________ │
│ │ставки в размере 0% │ (квартал) (год) │
│ │(период применения - в течение 8 лет) │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1.1 │для резидентов, признанных до 1 января │ │
│ │2016 года: │ │
│ ├─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ │начало применения пониженной налоговой │1 квартал 2016 года │
│ │ставки в размере 0% │ │
│ ├─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ │оставшийся срок действия пониженной │________________ │
│ │налоговой ставки в размере 0%, │(количество лет) │
│ │исчисленный с даты признания резидентом │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │начало применения пониженной налоговой │_____________ _________ │
│ │ставки в размере 5% │ (квартал) (год) │
│ │(период применения - начиная с 9 по 14 │ │
│ │год включительно) │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2.1 │для резидентов, признанных до 1 января │ │
│ │2016 года: │ │
│ ├─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ │начало применения пониженной налоговой │1 квартал 2016 года │
│ │ставки в размере 5% │ │
│ ├─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ │оставшийся срок действия пониженной │________________ │
│ │налоговой ставки в размере 5%, │(количество лет) │
│ │исчисленный с даты признания резидентом │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.3 │начало применения пониженной налоговой │_____________ _________ │
│ │ставки в размере 13,5% │ (квартал) (год) │
│ │(период применения - по истечении 14 лет)│ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 - стр. 4.2 │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, водных и │
│воздушных транспортных средств) │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│7 │ 5 │ │
│ │Сумма налога за налоговый период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8 │ 5 │ │
│ │Сумма авансового платежа по налогу │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│9 │Сумма авансовых платежей, исчисленная за │ │
│ │ 5 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 9.1 + стр. 9.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│9.1 │ 5 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│9.2 │ 5 │ │
│ │за второй квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога, % │(код налоговой льготы - │
│ │ │20210) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│11.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7 x стр. 10 │ │
│ │ ---------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│11.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 │ │
│ │ --------------------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│12 │Начало применения налоговой льготы │_____________ _________ │
│ │(период применения - в течение 5 лет) │ (месяц) (год) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│13 │Сумма средств, высвобождающихся у │ │
│ │организации в результате использования │ │
│ │ 6 │ │
│ │налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 + стр. 11 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, резидентами особой экономической зоны, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.10 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится пониженная ставка налога на прибыль организаций, установленная статьей 26.10 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 3, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Резиденты применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, установленную подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.10 Закона, с 1-го числа квартала, следующего за датой признания их резидентами особой экономической зоны, в течение срока, предусмотренного подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.10 Закона, но не более срока существования особой экономической зоны.
Налоговые льготы, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.10 Закона, применяются резидентами, признанными до 1 января 2016 года, начиная с 1 января 2016 года в течение оставшегося срока действия соответствующей пониженной ставки налога на прибыль организаций, исчисленного с даты признания их резидентами.
5. Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям налоговой декларации по транспортному налогу в отношении льготируемых транспортных средств:
строка 7 заполняется только при представлении настоящего расчета за год;
по строке 8 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
по строке 9.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
по строке 9.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Резиденты применяют налоговую льготу по транспортному налогу, установленную подпунктом 2 пункта 2 статьи 26.10 Закона, в течение пяти лет с месяца государственной регистрации транспортного средства, но не более срока существования особой экономической зоны.
6. Налоговые льготы, установленные статьей 26.10 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие резидентов в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
Форма 26.11 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность
в форме капитальных вложений в объекты основных средств
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────┬─────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┐
│N п/п│ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├─────┴─────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении групп объектов основных │
│средств, впервые вводимых в эксплуатацию, определяемых в соответствии с │
│Общероссийским классификатором основных фондов (ОК 013-94) │
├─────┬─────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┤
│1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 3│ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│1.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ x │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │(отчетный) период │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество│ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│3 │Налоговая льгота в виде снижения ставки │ 50 │
│ │налога в отношении групп объектов │(код налоговой льготы - │
│ │основных средств, впервые вводимых в │2012400) │
│ │эксплуатацию, определяемых в соответствии│ │
│ │с Общероссийским классификатором основных│ │
│ │фондов (ОК 013-94), % │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│4 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│4.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│4.2 │ 3 │ │
│ │за полугодие │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 5 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 стр. 3 │ │
│ │ --------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ 1/4 (стр. 1 x стр. 2) стр. 3 │ │
│ │ --------------------- x ------ + стр. 4 │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼────┬────┬────┬─────┬────┤
│6 │Остаточная стоимость льготируемых │ │ │ │ │ │
│ │объектов основных средств, введенных в │ │ │ │ │ │
│ │эксплуатацию в предыдущих налоговых │ │ │ │ │ │
│ │ 4 │ │ │ │ │ │
│ │периодах │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼─────┼────┤
│7 │Год ввода в эксплуатацию объектов │ │ │ │ │ │
│ │ 4 │ │ │ │ │ │
│ │основных средств │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼─────┼────┤
│8 │Последовательные налоговые периоды │ │ │ │ │ │
│ │ 4 │ │ │ │ │ │
│ │использования льготы (года) │ │ │ │ │ │
└─────┴─────────────────────────────────────────┴────┴────┴────┴─────┴────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, юридическими лицами, состоящими на учете в налоговых органах Московской области, осуществляющими инвестиционную деятельность в форме капитальных вложений в объекты основных средств на территории Московской области (далее - Инвесторы) и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.11 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), право на применение которых возникло до дня вступления в силу Закона Московской области N 184/2012-ОЗ "О внесении изменений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" и подлежащих применению до истечения срока, на который такие льготы были предусмотрены.
В соответствии с пунктом 4 статьи 26.11 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 2 статьи 26.11 предоставляется Инвестору в случае, если размер среднемесячной заработной платы Инвестора за квартал, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, составляет не ниже пятикратной величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области на дату представления Инвестором форм отчетности по налогу на имущество организаций по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы.
Размер среднемесячной заработной платы Инвестора определяется по результатам расчета среднемесячной заработной платы у инвестора, осуществляющего инвестиционную деятельность в форме капитальных вложений в объекты основных средств (форма 26.11 "б").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать значению среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период раздела налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций, заполненного отдельно в отношении льготируемых групп объектов основных средств, впервые вводимых в эксплуатацию, определяемых в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОК 013-94).
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. По строкам 6-8 указываются сведения отдельно по годам ввода в эксплуатацию льготируемых объектов основных средств. Остаточная стоимость объектов основных средств указывается на дату окончания налогового (отчетного) периода, за который представляется настоящий расчет
5. Налоговые льготы, установленные статьей 26.11 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на цели, указанные в пункте 6 настоящей статьи.
Форма 26.11 "б"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
среднемесячной заработной платы у инвестора, осуществляющего
инвестиционную деятельность в форме капитальных вложений
в объекты основных средств
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(человек, тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Среднемесячная численность работников за │ │
│ │квартал │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 + 1.2 + 1.3 │ │
│ │ -------------------- │ │
│ │ 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Средняя численность работников за первый │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.2 │Средняя численность работников за второй │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.3 │Средняя численность работников за третий │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Фонд начисленной среднемесячной │ │
│ │заработной платы за квартал │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2.1 + 2.2 + 2.3 │ │
│ │ -------------------- │ │
│ │ 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.1 │Фонд начисленной заработной платы за │ │
│ │ 4 │ │
│ │первый месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.2 │Фонд начисленной заработной платы за │ │
│ │ 4 │ │
│ │второй месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.3 │Фонд начисленной заработной платы за │ │
│ │ 4 │ │
│ │третий месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Среднемесячная заработная плата за │ │
│ │ 5 │ │
│ │квартал │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 │ │
│ │ ------ │ │
│ │ стр. 1 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Величина прожиточного минимума по │ │
│ │Московской области для трудоспособного │ │
│ │населения, установленная постановлением │ │
│ │Правительства Московской области на дату │ │
│ │ 5 │ │
│ │представления формы │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Пятикратная величина прожиточного │ │
│ │ 5 │ │
│ │минимума │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4 x 5 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, юридическими лицами, состоящими на учете в налоговых органах Московской области, осуществляющими инвестиционную деятельность в форме капитальных вложений в объекты основных средств на территории Московской области (далее - Инвесторы) и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.11 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), право на применение которых возникло до дня вступления в силу Закона Московской области N 184/2012-ОЗ "О внесении изменений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" и подлежащих применению до истечения срока, на который такие льготы были предусмотрены.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1.1-1.3 приводятся показатели численности, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
4. По строкам 2.1-2.3 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
5. В соответствии с пунктом 4 статьи 26.11 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 2 статьи 26.11, предоставляется Инвестору в случае, если размер среднемесячной заработной платы Инвестора за квартал, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, составляет не ниже пятикратной величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области, на дату представления Инвестором форм отчетности по налогу на имущество организаций по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы.
При невыполнении указанного условия организация не вправе применять льготы, установленные данной статьей.
Форма 26.13 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность
в Московской области
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├──────┬────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 │ │
│ │статьи 284 Налогового кодекса Российской │ │
│ │Федерации для зачисления в бюджет Московской│ │
│ │ 4 │ │
│ │области, % │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│3 │Льготное снижение ставки налога на │ 4,5 │
│ │ 4 │ │
│ │прибыль, % │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│4 │Ставка налога, подлежащего зачислению в │ │
│ │бюджет Московской области, с учетом │ │
│ │ 4 │ │
│ │использования налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│5 │Сумма платежей налога в бюджет Московской │ x │
│ │области, исчисленная: │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│5.1 │без учета использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│5.2 │с учетом использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 5.2 │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────┬────┬───┬───┬───┬──────┬───────┤
│7 │Последовательные налоговые периоды │ │ │ │ │ │ │ │
│ │использования льготы (года) │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┴────────────────────────────────────────────┴────┴────┴───┴───┴───┴──────┴───────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного│
│в целях реализации инвестиционного проекта) │
├──────┬────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┤
│8 │Среднегодовая (средняя) стоимость имущества │ │
│ │ 5 │ │
│ │за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│8.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 5 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│9 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество │ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│9.1 │Льготная ставка налога, установленная │ │
│ │пунктом 3 статьи 26.13 Закона Московской │ │
│ │области "О льготном налогообложении в │ │
│ │Московской области", % │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│10 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога в отношении имущества, │(код налоговой льготы - 2012000) │
│ │созданного и (или) приобретенного в целях │ │
│ │реализации инвестиционного проекта, % (в │ │
│ │первый год применения льготы) │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│10.1 │Налоговая льгота в виде снижения ставки │(код налоговой льготы - 2012400) │
│ │налога в отношении имущества, созданного и │ │
│ │(или) приобретенного в целях реализации │ │
│ │инвестиционного проекта, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 9 - стр. 9.1 │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная │ │
│ │ 5 │ │
│ │за предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 11.1 + стр. 11.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│11.1 │ 5 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│11.2 │ 5 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│12 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 7 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│12.1 │за налоговый период: │ │
│ │в первый год применения льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 8.1 x стр. 9 стр. 10 │ │
│ │ ----------------- x ------- │ │
│ │ 100 100 │ │
│ │ │ │
│ │в последующие годы применения льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 8 x стр. 10.1 │ │
│ │ ------------------ │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│12.2 │за отчетный период: │ │
│ │в первый год применения льготы: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 8.1 x стр. 9) стр. 10 │ │
│ │----------------------- x ------- + стр. 11 │ │
│ │ 100 100 │ │
│ │ │ │
│ │в последующие годы применения льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ 1/4 (стр. 8 x стр. 10.1) │ │
│ │ ------------------------ + стр. 11 │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────┬────┬───┬───┬───┬────┬────┬────┤
│13 │Остаточная стоимость льготируемых объектов │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │основных средств, принятых к бухгалтерскому │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │учету в предыдущих налоговых периодах (на │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ 6 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │конец налогового (отчетного) периода) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────┼────┼───┼───┼───┼────┼────┼────┤
│14 │Год принятия к бухгалтерскому учету │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │имущества, созданного и (или) приобретенного│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ 6 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │в целях реализации инвестиционного проекта │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────┼────┼───┼───┼───┼────┼────┼────┤
│15 │Последовательные налоговые периоды │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ 6 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │использования льготы (года) │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────┴────────────────────────────────────────────┴────┴────┴───┴───┴───┴────┴────┴────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, инвесторами, реализующими стратегический, приоритетный, значимый инвестиционные проекты Московской области (далее - Инвесторы) и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.13 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), право на применение которых возникло до 1 января 2015 года и подлежащих применению до истечения срока, на который такие льготы были предусмотрены.
В соответствии с пунктом 6 статьи 26.13 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 2 статьи 26.13, предоставляется Инвестору в случае, если размер среднемесячной заработной платы Инвестора за квартал, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, составляет не ниже пятикратной величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области, на дату представления Инвестором форм отчетности по налогу на имущество организаций и (или) по налогу на прибыль организаций по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы.
Размер среднемесячной заработной платы Инвестора определяется по результатам расчета среднемесячной заработной платы у инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность в Московской области (форма 26.13 "б").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.13 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Инвесторы применяют налоговую льготу по налогу на прибыль организаций, установленную пунктом 2 статьи 26.13 Закона, с первого числа налогового периода, в котором Инвестором получена прибыль.
5. Показатели, приводимые по строкам 8, 8.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 8 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 8.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 8.1 заполняется только в первый год применения льготы по налогу на имущество организаций в виде освобождения от уплаты налога по ставке 0 процентов.
В последующие годы применения льготы по налогу на имущество организаций строка 8.1 не заполняется. Показатель, приводимый по строке 8, должен соответствовать значению среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период раздела налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций, заполненного отдельно в отношении льготируемых объектов основных средств, принятых к бухгалтерскому учету.
Строка 11 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 11.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 11.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
6. По строкам 13-15 указываются сведения отдельно по налоговым периодам (годам) принятия к бухгалтерскому учету льготируемых объектов основных средств. Остаточная стоимость льготируемых объектов основных средств, принятых к бухгалтерскому учету в предыдущих налоговых периодах, указывается на дату окончания налогового (отчетного) периода.
7. Налоговые льготы, установленные статьей 26.13 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие Инвестора в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.
Форма 26.13 "б"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
среднемесячной заработной платы у инвесторов, осуществляющих
инвестиционную деятельность в Московской области
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(человек, тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Среднемесячная численность работников за │ │
│ │квартал │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 + 1.2 + 1.3 │ │
│ │ -------------------- │ │
│ │ 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Средняя численность работников за первый │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.2 │Средняя численность работников за второй │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.3 │Средняя численность работников за третий │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Фонд начисленной среднемесячной │ │
│ │заработной платы за квартал │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2.1 + 2.2 + 2.3 │ │
│ │ -------------------- │ │
│ │ 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.1 │Фонд начисленной заработной платы за │ │
│ │ 4 │ │
│ │первый месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.2 │Фонд начисленной заработной платы за │ │
│ │ 4 │ │
│ │второй месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.3 │Фонд начисленной заработной платы за │ │
│ │ 4 │ │
│ │третий месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Среднемесячная заработная плата за │ │
│ │ 5 │ │
│ │квартал │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 │ │
│ │ ------ │ │
│ │ стр. 1 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Величина прожиточного минимума по │ │
│ │Московской области для трудоспособного │ │
│ │населения, установленная постановлением │ │
│ │Правительства Московской области на дату │ │
│ │ 5 │ │
│ │представления формы │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Пятикратная величина прожиточного │ │
│ │ 5 │ │
│ │минимума │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4 x 5 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, инвесторами, реализующими стратегический, приоритетный, значимый инвестиционные проекты Московской области (далее - Инвесторы) и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.13 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), право на применение которых возникло до 1 января 2015 года и подлежащих применению до истечения срока, на который такие льготы были предусмотрены.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1.1-1.3 приводятся показатели численности, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
4. По строкам 2.1-2.3 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
5. В соответствии с пунктом 6 статьи 26.13 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 2 статьи 26.13, предоставляется Инвестору в случае, если размер среднемесячной заработной платы Инвестора за квартал, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, составляет не ниже пятикратной величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области на дату представления Инвестором форм отчетности по налогу на имущество организаций по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы.
При невыполнении указанного условия организация не вправе применять льготы, установленные данной статьей.
Форма 26.14 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у общеобразовательных организаций
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 3│ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ x │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество│ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Налоговая льгота в виде снижения ставки │ 50 │
│ │налога, % │(код налоговой льготы - │
│ │ │2012400) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.2 │ 3 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 4 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 стр. 3 │ │
│ │ --------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ 1/4 (стр. 1 x стр. 2) стр. 3 │ │
│ │ --------------------- x ------ + стр. 4 │ │
│ │ 100 100 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, общеобразовательными организациями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.14 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать значению среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций.
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.14 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие общеобразовательных организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
Форма 26.15 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
об участнике инвестиционного проекта,
реализуемого на территории Московской области
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Имеет ли участник инвестиционного проекта│ │
│ │статус субъекта малого │ │
│ │предпринимательства (да/нет) │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Соглашение о реализации инвестиционного │ │
│ │проекта (наименование, реквизиты) │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Вид инвестиционного проекта │ │
│ │(значимый, приоритетный, стратегический) │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Дата получения статуса участника │ │
│ │инвестиционного проекта (в том числе, в │ │
│ │случаях правопреемства при реорганизации │ │
│ │юридического лица и (или) смены │ │
│ │собственника имущества (объекта │ │
│ │инвестиционного проекта) │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сфера деятельности │ │
│ │(в соответствии с приложением 1 к Закону)│ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│6 │Вид деятельности │ │
│ │(в соответствии с приложениями 2 или 3 к │ │
│ │Закону) │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│7 │Объем планируемых капитальных вложений │ │
│ │(по годам) │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8 │Объем осуществленных капитальных вложений│ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│9 │Срок окупаемости инвестиционного проекта │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данная форма составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, участниками инвестиционного проекта, заключившими соглашение о реализации инвестиционного проекта и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.15 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. По всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
Форма 26.15 "в"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса затрат участника инвестиционного проекта
на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию,
технического перевооружение объектов основных средств
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Остаточная стоимость объектов основных │ │
│ │средств в случае их достройки, │ │
│ │дооборудования, реконструкции, │ │
│ │модернизации, технического перевооружения│ │
│ │на дату заключения соглашения о │ │
│ │реализации инвестиционного │ │
│ │ 3 │ │
│ │проекта │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Затраты на достройку, дооборудование, │ │
│ │реконструкцию, модернизацию, техническое │ │
│ │ 4│ │
│ │перевооружение объектов основных средств │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Удельный вес затрат на достройку, │ │
│ │дооборудование, реконструкцию, │ │
│ │модернизацию, техническое перевооружение │ │
│ │ 5 │ │
│ │объектов основных средств, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 1 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, участниками инвестиционного проекта, заключившими соглашение о реализации инвестиционного проекта и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.15 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период в разрезе отдельных инвентарных объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения.
3. По строке 1 приводится остаточная стоимость объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения в соответствии с данными инвентарных карточек учета объектов основных средств на дату заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта.
4. По строке 1.1 приводится сумма затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, учтенных на счете учета вложений во внеоборотные активы, увеличивающие первоначальную (остаточную) стоимость объекта основных средств в соответствии с данными инвентарных карточек учета объектов основных средств.
5. Участник инвестиционного проекта имеет право на налоговую льготу по налогу на имущество организаций, установленную статьей 26.15 Закона, в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, если затраты на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение составили не менее 50 процентов остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета на дату заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта.
В случае если этот показатель составляет менее 50 процентов, то участник инвестиционного проекта не имеет право на налоговую льготу по налогу на имущество организаций, установленную статьей 26.15 Закона в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения.
Форма 26.15 "д"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у участника инвестиционного проекта
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────────┬─────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├─────────┴─────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├─────────┬─────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи│ │
│ │284 Налогового кодекса Российской Федерации │ │
│ │для зачисления в бюджет Московской области, │ │
│ │ 4 │ │
│ │% │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│3 │ 4 │ 4,5 │
│ │Льготное снижение ставки налога, % │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│4 │Ставка налога, подлежащего зачислению в │ │
│ │бюджет Московской области, с учетом │ │
│ │ 4 │ │
│ │использования налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│5 │Сумма платежей налога в бюджет Московской │ x │
│ │области, исчисленная: │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│5.1 │без учета использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│5.2 │с учетом использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 5 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 5.2 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7 │Общий объем капитальных вложений, │ │
│ │осуществленных в соответствии с │ │
│ │инвестиционным проектом │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7.1.1 │Ограничение суммы налоговой льготы в каждом │ │
│ │налоговом периоде в размере 35% от общего │ │
│ │объема капитальных вложений, осуществленных в│ │
│ │соответствии с инвестиционным проектом │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7 x 35% │ │
│ │ ------------ │ │
│ │ 100 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7.1.2 │Расчетное льготное снижение ставки налога, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.1.1 x 100 │ │
│ │ ---------------- │ │
│ │ стр. 1 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7.1.3 │Ставка налога, подлежащего зачислению в │ │
│ │бюджет Московской области, с учетом │ │
│ │использования налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 7.1.2 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7.1.4 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 5 │ │
│ │распоряжении организации │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 1 x стр. 7.1.3 / 100 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼────┬────┬───┬───┬───┬────┬──────┤
│7.2.1 │Последовательные налоговые периоды │ │ │ │ │ │ │ │
│ │использования льготы (года) │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼────┴────┴───┴───┴───┴────┴──────┤
│7.2.2 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации, определенная │ │
│ │нарастающим итогом: │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7.2.2.1 │за период применения налоговой льготы без │ │
│ │учета налогового (отчетного) периода │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7.2.2.2 │за весь срок применения налоговой льготы с │ │
│ │учетом налогового (отчетного) периода │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.2.2.1 + стр. 6 (или стр. 7.1.4) │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7.2.3 │Ограничение суммы налоговой льготы за весь │ │
│ │срок применения общим объемом капитальных │ │
│ │вложений, осуществленных в соответствии с │ │
│ │инвестиционным проектом │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7 - стр. 7.2.2.1 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7.2.4 │Расчетное льготное снижение ставки налога, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.2.3 x 100 │ │
│ │ ---------------- │ │
│ │ стр. 1 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7.2.5 │Ставка налога, подлежащего зачислению в │ │
│ │бюджет Московской области, с учетом │ │
│ │использования налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 7.2.4 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7.2.6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 5 │ │
│ │распоряжении организации │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 1 x стр. 7.2.5 / 100 │ │
├─────────┴─────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении созданного и (или) приобретенного имущества, │
│а также в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, │
│реконструкции, модернизации, технического перевооружения при реализации инвестиционного │
│проекта) │
├─────────┬─────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┤
│8 │Среднегодовая (средняя) стоимость имущества │ │
│ │ 6 │ │
│ │за налоговый (отчетный) период │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│8.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 6 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│9 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество │ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│9.1 │Льготная ставка налога, установленная пунктом│ │
│ │7 статьи 26.15 Закона Московской области "О │ │
│ │льготном налогообложении в Московской │ │
│ │области", % │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│10 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога в отношении созданного и (или) │(код налоговой льготы - 2012000) │
│ │приобретенного имущества, а также в отношении│ │
│ │объектов основных средств в случае их │ │
│ │достройки, дооборудования, реконструкции, │ │
│ │модернизации, технического перевооружения при│ │
│ │реализации инвестиционного проекта, % │ │
│ │(в первый год применения льготы) │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│10.1 │Налоговая льгота в виде снижения и │(код налоговой льготы - 2012400) │
│ │установления ставки налога в отношении │ │
│ │созданного и (или) приобретенного имущества, │ │
│ │а также в отношении объектов основных средств│ │
│ │в случае их достройки, дооборудования, │ │
│ │реконструкции, модернизации, технического │ │
│ │перевооружения при реализации инвестиционного│ │
│ │проекта, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 9 - стр. 9.1 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 6 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 11.1 + стр. 11.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│11.1 │ 6 │ │
│ │за первый квартал │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│11.2 │ 6 │ │
│ │за полугодие │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│12 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│12.1 │за налоговый период: │ │
│ │в первый год применения льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 8.1 x стр. 9 стр. 10 │ │
│ │ ----------------- x ------- │ │
│ │ 100 100 │ │
│ │ │ │
│ │в последующие годы применения льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 8 x стр. 10.1 │ │
│ │ ------------------ │ │
│ │ 100 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│12.2 │за отчетный период: │ │
│ │в первый год применения льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ 1/4 (стр. 8.1 x стр. 9) стр. 10 │ │
│ │ ----------------------- x ------- + стр. 11 │ │
│ │ 100 100 │ │
│ │ │ │
│ │в последующие годы применения льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ 1/4 (стр. 8 x стр. 10.1) │ │
│ │ ------------------------ + стр. 11 │ │
│ │ 100 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼────┬────┬───┬───┬───┬───┬───┬───┤
│13 │Последовательные налоговые периоды │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │использования льготы (года) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼────┴────┴───┴───┴───┴───┴───┴───┤
│14 │Сумма средств, высвобождающихся у организации│ │
│ │в результате использования налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │стр. 6 (стр. 7.1.4 или стр. 7.2.6) + стр. 12 │ │
└─────────┴─────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, участниками инвестиционного проекта, заключившими соглашение о реализации инвестиционного проекта и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.15 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.15 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Льгота по налогу на прибыль организаций, установленная пунктом 6 статьи 26.15 Закона, применяется с первого числа налогового периода, в котором участником инвестиционного проекта получена прибыль.
5. По строке 6 указывается сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, не превышающая сумму в размере 35 процентов от общего объема капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом, приводимую по строке 7.1.1.
В случае превышения суммы налоговой льготы, приводимой по строке 6, над суммой, приводимой по строке 7.1.1, заполняются строки 7.1.2-7.1.4.
По строке 7.1.2 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, исчисленный в соответствии с пунктом 6 статьи 26.15 Закона расчетным путем как процентная величина отношения 35 процентов общего объема капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом, к налоговой базе организации.
В случае превышения суммы налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, исчисленной нарастающим итогом за весь срок применения налоговой льготы, приводимой по строке 7.2.2.2, над общим объемом капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом, приводимым по строке 7, заполняются строки 7.2.3-7.2.6.
6. В отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения льгота по налогу на имущество организаций применяется по результатам расчета удельного веса затрат участника инвестиционного проекта на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств (форма 26.15 "в") в случае, если этот показатель составляет не менее 50 процентов.
Показатели, приводимые по строкам 8, 8.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 8 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 8.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 8.1 заполняется только в первый год применения льготы по налогу на имущество организаций в виде освобождения от уплаты налога по ставке 0 процентов.
В последующие годы применения льготы по налогу на имущество организаций строка 8.1 не заполняется. Показатель, приводимый по строке 8, должен соответствовать значению среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период раздела налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций, заполненного отдельно в отношении льготируемых объектов основных средств, принятых к бухгалтерскому учету.
Строка 11 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 11.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 11.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Форма 26.16 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса площадей объекта недвижимого имущества,
сдаваемых в аренду под иные виды деятельности, в общей площади
объекта недвижимости с выставочными залами, используемыми
для проведения выставок
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(кв. м)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Общая площадь объекта недвижимого │ │
│ │имущества с выставочными залами, │ │
│ │используемыми для проведения выставок с │ │
│ │общей выставочной площадью не менее │ │
│ │ 3 │ │
│ │200000 кв. метров │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Площади объекта недвижимого имущества, │ │
│ │сдаваемые в аренду под иные виды │ │
│ │деятельности, в объекте недвижимости с │ │
│ │выставочными залами, используемыми для │ │
│ │ 4 │ │
│ │проведения выставок │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Удельный вес площадей объекта │ │
│ │недвижимого имущества, сдаваемых в │ │
│ │аренду под иные виды деятельности, в │ │
│ │общей площади объекта недвижимости с │ │
│ │выставочными залами, используемыми для │ │
│ │ 5 │ │
│ │проведения выставок, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 x 100 │ │
│ │ ------------ │ │
│ │ стр. 1 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, состоящими на учете в налоговых органах Московской области, на балансе которых учтены объекты недвижимого имущества с выставочными залами, используемыми для проведения выставок с общей выставочной площадью не менее 200000 кв. метров, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.16 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по каждому льготируемому объекту недвижимого имущества.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель общей площади объекта недвижимого имущества с выставочными залами должен соответствовать инвентаризационным и правоустанавливающим документам, имеющимся у организации на объект, и содержащих необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях (свидетельство о государственной регистрации прав, технический паспорт, планы, схемы, экспликации и другие документы).
4. Показатель площадей объекта недвижимого имущества, сдаваемых в аренду под иные виды деятельности, в объекте недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок, должен соответствовать сумме сдаваемых площадей, указанных в договорах аренды, действовавших в соответствующем налоговом (отчетном) периоде.
5. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 26.16 Закона, если удельный вес сдаваемых в аренду площадей под иные виды деятельности в общей площади объекта недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок, составляет менее 10 процентов.
В случае если этот показатель составляет более 10 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 26.16 "б"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, на балансе которых учтены объекты недвижимости
с выставочными залами, используемыми для проведения выставок
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций │
│(в отношении имущества, используемого для проведения выставок) │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 3│ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ x │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество│ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Налоговая льгота в виде снижения ставки │ 50 │
│ │налога в отношении имущества, │(код налоговой льготы - │
│ │используемого для проведения выставок, % │2012400) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.2 │ 3 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 4 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 стр. 3 │ │
│ │ --------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ 1/4 (стр. 1 x стр. 2) стр. 3 │ │
│ │ --------------------- x ------ + стр. 4 │ │
│ │ 100 100 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, состоящими на учете в налоговых органах Московской области, на балансе которых учтены объекты недвижимого имущества с выставочными залами, используемыми для проведения выставок, с общей выставочной площадью не менее 200000 кв. метров, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.16 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса площадей объекта недвижимого имущества, сдаваемых в аренду под иные виды деятельности, в общей площади объекта недвижимого имущества с выставочными залами, используемыми для проведения выставок (форма 26.16 "а").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать значению среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период раздела налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций, заполненного отдельно в отношении имущества, используемого для проведения выставок, с общей выставочной площадью не менее 200000 кв. метров.
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.16 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
Форма 26.17 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, на балансе которых учтены горнолыжные комплексы
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом │ │
│ │1 статьи 284 Налогового кодекса │ │
│ │Российской Федерации для зачисления в │ │
│ │ 4 │ │
│ │бюджет Московской области, % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Льготное снижение ставки налога на │ 4,5 │
│ │ 4 │ │
│ │прибыль, % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Ставка налога, подлежащего зачислению в │ │
│ │бюджет Московской области, с учетом │ │
│ │ 4 │ │
│ │использования налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сумма платежей налога в бюджет Московской│ x │
│ │области, исчисленная: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │без учета использования налоговой льготы:│ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │с учетом использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 5 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 5.2 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, на балансе которых учтены горнолыжные комплексы, расположенные на территории Московской области, и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.17 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.17 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
5. Налоговые льготы, установленные статьей 26.17 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
Форма 26.18 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у инвестора, осуществившего капитальные вложения
в объекты основных средств
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌───────┬────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│А │Стоимость объекта основных средств │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│Б │Дата постановки объекта основных средств на │ │
│ │бухгалтерский учет │ │
├───────┴────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├───────┬────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 │ │
│ │статьи 284 Налогового кодекса Российской │ │
│ │Федерации для зачисления в бюджет Московской│ │
│ │ 4 │ │
│ │области, % │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│3 │ 4 │ 4,5 │
│ │Льготное снижение ставки налога, % │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│4 │Ставка налога, подлежащего зачислению в │ │
│ │бюджет Московской области, с учетом │ │
│ │ 4 │ │
│ │использования налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│5 │Сумма платежей налога в бюджет Московской │ x │
│ │области, исчисленная: │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│5.1 │без учета использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│5.2 │с учетом использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 5 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 5.2 │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────┬───────┬───────┬───────┤
│7 │Последовательные налоговые периоды │ │ │ │ │
│ │использования льготы (года) │ │ │ │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────┴───────┴───────┴───────┤
│7.1 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации, определенная │ │
│ │нарастающим итогом: │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│7.1.1 │за период применения налоговой льготы без │ │
│ │учета налогового (отчетного) периода │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│7.1.2 │за весь период применения налоговой льготы │ │
│ │с учетом налогового (отчетного) периода │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.1.1 + стр. 6 │ │
├───────┴────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций │
├───────┬────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────┤
│8 │Среднегодовая (средняя) стоимость имущества │ │
│ │ 6 │ │
│ │за налоговый (отчетный) период │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│8.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 6 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│9 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество │ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│10 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога, % │(код налоговой льготы - 2012000)│
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 6 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 11.1 + стр. 11.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│11.1 │ 6 │ │
│ │за первый квартал │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│11.2 │ 6 │ │
│ │за полугодие │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│12 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│12.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 8.1 x стр. 9 стр. 10 │ │
│ │ ----------------- x ------- │ │
│ │ 100 100 │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│12.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 8.1 x стр. 9) стр. 10 │ │
│ │----------------------- x ------- + стр. 11 │ │
│ │ 100 100 │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────┬───────┬───────┬───────┤
│13 │Последовательные налоговые периоды │ │ │ │ │
│ │использования льготы (года) │ │ │ │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────┴───────┴───────┴───────┤
│14 │Сумма средств, высвобождающихся у │ │
│ │организации в результате использования │ │
│ │налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 + стр. 12 │ │
└───────┴────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, инвесторами, осуществившими капитальные вложения во вновь построенные и введенные в эксплуатацию объекты основных средств стоимостью не менее 50 млн. рублей и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.18 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.18 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Льгота по налогу на прибыль организаций, установленная статьей 26.18 Закона, может применяться, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объект основных средств, в отношении которого применяется льгота по налогу на имущество организаций, установленная статьей 26.18 Закона, принят на бухгалтерский учет, но не позднее трех последующих налоговых периодов.
5. Срок применения льготы по налогу на прибыль организаций заканчивается налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной без учета налоговой льготы, и суммой налога, исчисленной с учетом применения налоговой льготы, (сумма налоговой льготы), определенная нарастающим итогом за период применения льготы, составила величину, равную стоимости объекта основных средств, но не может превышать четырех последовательных налоговых периодов.
По строке 6 указывается сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, в случае, если стоимость объекта основных средств, приводимая по строке А, не превышает сумму налоговой льготы, определенную нарастающим итогом за весь период применения налоговой льготы, исчисленную с учетом величины, указанной по строке 6, и приводимую по строке 7.1.2.
6. Показатели, приводимые по строкам 8, 8.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 8 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 8.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 11 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 11.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 11.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Льгота по налогу на имущество организаций в отношении объекта основных средств, принятого на бухгалтерский учет после 1 января 2015 года, применяется с месяца, следующего за месяцем постановки на учет объекта основных средств, в течение четырех последовательных налоговых периодов.
Форма 26.19 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, на которых зарегистрированы транспортные средства,
оснащенные исключительно электрическими двигателями
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────┬────────────────────────────────────────────┬──────────────────────┐
│N п/п│ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├─────┴────────────────────────────────────────────┴──────────────────────┤
│Транспортный налог (в отношении автомобилей легковых, мотоциклов, │
│мотороллеров, автобусов, тракторов, оснащенных исключительно │
│электрическими двигателями) │
├─────┬────────────────────────────────────────────┬──────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Сумма налога за налоговый период │ │
├─────┼────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│2 │ 3 │ │
│ │Сумма авансового платежа по налогу │ │
├─────┼────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│3 │Сумма авансовых платежей, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 3.1 + стр. 3.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├─────┼────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│3.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├─────┼────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│3.2 │ 3 │ │
│ │за второй квартал │ │
├─────┼────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│4 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога, % │(код налоговой льготы │
│ │ │- 20210) │
├─────┼────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 4 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├─────┼────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 │ │
│ │ -------------------------- │ │
│ │ 100 │ │
└─────┴────────────────────────────────────────────┴──────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.19 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям налоговой декларации по транспортному налогу:
строка 1 заполняется только при представлении настоящего расчета за год;
по строке 2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
по строке 3.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
по строке 3.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Организации применяют налоговую льготу по транспортному налогу, установленную статьей 26.19 Закона, с 1 января 2016 года до 1 января 2021 года.
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.19 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
Форма 26.20 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса доходов от реализации товаров, произведенных
в результате реализации специального инвестиционного
контракта, в целях применения участником специального
инвестиционного контракта
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌────┬─────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┐
│N │ 2 │По данным плательщика │
│п/п │Показатели │ │
├────┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│А │Специальный инвестиционный контракт, │ │
│ │заключенный Российской Федерации и │ │
│ │Московской областью, стороной которого │ │
│ │является организация-инвестор (реквизиты │ │
│ │(дата заключения, номер), срок действия) │ │
├────┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│Б │Дата включения специального │ │
│ │инвестиционного контракта в перечень │ │
│ │инвестиционных проектов, предусмотренный │ │
│ │пунктом 3 части 1 статьи 6 Федерального │ │
│ │закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О │ │
│ │промышленной политике в Российской │ │
│ │Федерации" (дата получения статуса │ │
│ │участника регионального инвестиционного │ │
│ │проекта) │ │
├────┴─────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│Удельный вес доходов от реализации товаров, произведенных в результате │
│реализации специального инвестиционного контракта │
├────┬─────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│1 │Доходы, учитываемые при определении │ │
│ │налоговой базы по налогу на прибыль │ │
│ │организаций в соответствии с главой 25 │ │
│ │Налогового кодекса Российской Федерации │ │
├────┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│2 │Доходы от реализации товаров, │ │
│ │произведенных в результате реализации │ │
│ │специального инвестиционного контракта │ │
├────┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│3 │Удельный вес доходов от реализации │ │
│ │товаров, произведенных в результате │ │
│ │реализации специального инвестиционного │ │
│ │контракта, в общей сумме доходов, │ │
│ │учитываемых при определении налоговой │ │
│ │базы по налогу на прибыль организаций в │ │
│ │соответствии с главой 25 Налогового │ │
│ │ 3 │ │
│ │кодекса Российской Федерации, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 x 100 │ │
│ │ ------------ │ │
│ │ стр. 1 │ │
└────┴─────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, участником специального инвестиционного контракта, претендующим на налоговые льготы, установленные статьей 26.20 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), в целях применения налоговых льгот по налогу на прибыль организаций, установленных пунктом 2 статьи 26.20 Закона.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Участник специального инвестиционного контракта имеет право на налоговые льготы по налогу на прибыль организаций, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.20 Закона, если удельный вес доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, в общей сумме доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, составляет не менее 90 процентов.
В случае, если этот показатель составляет менее 90 процентов, то участник специального инвестиционного контракта имеет право на налоговые льготы по налогу на прибыль организаций, установленные подпунктом 2 пункта 2 статьи 26.20 Закона.
Форма 26.20 "б"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у участников специальных инвестиционных контрактов
льготы по налогу на прибыль организаций
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┐
│N п/п│ 2 │По данным │
│ │Показатели │плательщика │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│А │Специальный инвестиционный контракт, │ │
│ │заключенный Российской Федерации и Московской │ │
│ │областью, стороной которого является │ │
│ │организация-инвестор (реквизиты (дата │ │
│ │заключения, номер), срок действия) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│Б │Дата включения специального инвестиционного │ │
│ │контракта в перечень инвестиционных проектов, │ │
│ │предусмотренный пунктом 3 части 1 статьи 6 │ │
│ │Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О │ │
│ │промышленной политике в Российской Федерации" │ │
│ │(дата получения статуса участника │ │
│ │регионального инвестиционного проекта) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│В │Налоговый период, в котором в соответствии с │ │
│ │данными налогового учета была получена первая │ │
│ │прибыль от реализации товаров, произведенных в│ │
│ │результате реализации специального │ │
│ │инвестиционного контракта │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│Г │Налоговый период, в котором в соответствии с │ │
│ │условиями специального инвестиционного │ │
│ │контракта впервые произведена промышленная │ │
│ │продукция или внедрены в промышленное │ │
│ │производство наилучшие доступные технологии │ │
├─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
│(раздел заполняется участником специального инвестиционного контракта в │
│случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в результате │
│реализации специального инвестиционного контракта, составляют не менее 90│
│процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по │
│налогу на прибыль организаций) │
├─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи │ │
│ │284 Налогового кодекса Российской Федерации │ │
│ │для зачисления в бюджет субъекта Российской │ │
│ │ 4 │ │
│ │Федерации, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│3 │Пониженная ставка налога, подлежащего │0/10/13,5 │
│ │ 4 │ │
│ │зачислению в бюджет Московской области, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4 │Сумма налога, подлежащего зачислению в бюджет │ x │
│ │Московской области, исчисленная: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4.1 │без применения пониженной налоговой ставки: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4.2 │по пониженной налоговой ставке: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 3 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5 │Период применения пониженных ставок налога │ │
│ │(указать количество лет, но не более 10 │ │
│ │последовательных налоговых периодов): │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5.1 │начало применения пониженной налоговой ставки │___________________ │
│ │в размере 0% │ (год) │
│ │(период применения - в течение срока действия │ │
│ │специального инвестиционного контракта по 2025│ │
│ │год включительно) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5.2 │начало применения пониженной налоговой ставки │___________________ │
│ │в размере 10% │ (год) │
│ │(период применения - в течение срока действия │ │
│ │специального инвестиционного контракта с 2026 │ │
│ │по 2028 год включительно) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5.3 │начало применения пониженной налоговой ставки │____________________│
│ │в размере 13,5% │ (год) │
│ │(период применения - с 2029 года) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 - стр. 4.2 │ │
├─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
│(раздел заполняется участником специального инвестиционного контракта в │
│случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в результате │
│реализации специального инвестиционного контракта, составляют менее 90 │
│процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по │
│налогу на прибыль организаций) │
├─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┤
│7 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│8 │Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи │ │
│ │284 Налогового кодекса Российской Федерации │ │
│ │для зачисления в бюджет субъекта Российской │ │
│ │ 4 │ │
│ │Федерации, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│9 │Льготное снижение ставки налога, подлежащего │ 4,5 │
│ │ 4 │ │
│ │зачислению в бюджет Московской области % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│9.1 │Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет│ │
│ │Московской области, с учетом использования │ │
│ │ 4 │ │
│ │налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 8 - стр. 9 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10 │Сумма налога, подлежащего зачислению в бюджет │ x │
│ │Московской области, исчисленная: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10.1 │без применения пониженной налоговой ставки: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7 x стр. 8 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10.2 │по пониженной налоговой ставке: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7 x стр. 9.1 │ │
│ │ ----------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│11 │Период применения пониженной ставки налога │ │
│ │(указать количество лет, но не более 10 │ │
│ │последовательных налоговых периодов) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│12 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 10.1 - стр. 10.2 │ │
├─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении имущества, созданного и (или)│
│приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного │
│контракта) │
├─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┤
│13 │Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за│ │
│ │ 5 │ │
│ │налоговый (отчетный) период │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│13.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 5 │ │
│ │(отчетный) период │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│14 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество │ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│15 │Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты│ 100 │
│ │налога, % │(код налоговой │
│ │ │льготы - 2012000) │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│16 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 5 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 16.1 + стр. 16.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│16.1 │ 5 │ │
│ │за первый квартал │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│16.2 │ 5 │ │
│ │за полугодие │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│17 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│17.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 13.1 x стр. 14 стр. 15 │ │
│ │ ------------------- x ------- │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│17.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 13.1 x стр. 14) стр. 15 │ │
│ │------------------------- x ------- + стр. 16 │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│18 │Период применения льготы (указать количество │ │
│ │лет, но не более 10) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│18.1 │Дата принятия к бухгалтерскому учету │_________ _________ │
│ │имущества, созданного и (или) приобретенного в│ (месяц) (год) │
│ │рамках реализации специального инвестиционного│ │
│ │контракта │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│19 │Сумма средств, высвобождающихся у организации │ │
│ │в результате использования налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 12 + стр. 17 │ │
└─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, участниками специального инвестиционного контракта, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.20 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), с учетом результатов расчета удельного веса доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта (форма 26.20 "а").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1 или строке 7, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 или строке 8 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится пониженная ставка налога на прибыль организаций, установленная подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.20 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
По строке 9 приводится льготное снижение ставки налога на прибыль организаций, предусмотренное подпунктом 2 пункта 2 статьи 26.20 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Показатель ставки налога на прибыль организаций, приводимый по строке 3 или строке 9.1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Участники специального инвестиционного контракта применяют пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.20 Закона, в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта (строка В).
Участники специального инвестиционного контракта применяют пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, предусмотренную подпунктом 2 пункта 2 статьи 26.20 Закона, в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные технологии (строка Г).
Информация о произведенной продукции за отчетный период представляется в порядке, предусмотренном приказом Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 07.08.2015 N 2289 "Об утверждении порядка мониторинга и контроля за исполнением инвесторами обязательств по заключенным с ними специальным инвестиционным контрактам и форм отчетов, представляемых инвесторами".
5. Показатели, приводимые по строкам 13, 13.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 13 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 13.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 16 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 16.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 16.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Форма 26.20 "в"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у привлеченных лиц
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐
│N п/п│ 2 │По данным │
│ │Показатели │плательщика │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│А │Специальный инвестиционный контракт, │ │
│ │заключенный Российской Федерации и Московской │ │
│ │областью, стороной которого является │ │
│ │организация - привлеченное лицо (реквизиты │ │
│ │(дата заключения, номер), срок действия) │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│Б │Дата включения специального инвестиционного │ │
│ │контракта в перечень инвестиционных проектов, │ │
│ │предусмотренный пунктом 3 части 1 статьи 6 │ │
│ │Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О │ │
│ │промышленной политике в Российской Федерации" │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│В │Налоговый период, в котором в соответствии с │ │
│ │условиями специального инвестиционного │ │
│ │контракта впервые произведена промышленная │ │
│ │продукция или внедрены в промышленное │ │
│ │производство наилучшие доступные технологии │ │
├─────┴───────────────────────────────────────────────┴───────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├─────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи │ │
│ │284 Налогового кодекса Российской Федерации для│ │
│ │зачисления в бюджет субъекта Российской │ │
│ │ 4 │ │
│ │Федерации, % │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│3 │Льготное снижение ставки налога, подлежащего │ 4,5 │
│ │ 4 │ │
│ │зачислению в бюджет Московской области, % │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│3.1 │Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет │ │
│ │Московской области, с учетом использования │ │
│ │ 4 │ │
│ │налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│4 │Сумма налога, подлежащего зачислению в бюджет │ x │
│ │Московской области, исчисленная: │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│4.1 │без применения пониженной налоговой ставки: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│4.2 │по пониженной налоговой ставке: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 3.1 │ │
│ │ ----------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│5 │Период применения пониженной ставки налога │ │
│ │(указать количество лет, но не более 10 │ │
│ │последовательных налоговых периодов) │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 - стр. 4.2 │ │
├─────┴───────────────────────────────────────────────┴───────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении имущества, созданного и (или)│
│приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного │
│контракта) │
├─────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────────────┤
│7 │Среднегодовая (средняя) стоимость имущества │ │
│ │ 5 │ │
│ │за налоговый (отчетный) период │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│7.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость льготируемого│ │
│ │ 5 │ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│8 │Ставка налога, установленная Законом Московской│ │
│ │области "О налоге на имущество организаций в │ │
│ │Московской области", % │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│9 │Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты │ 100 │
│ │налога, % │(код налоговой │
│ │ │льготы - 2012000) │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│10 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 5 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 10.1 + стр. 10.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│10.1 │ 5 │ │
│ │за первый квартал │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│10.2 │ 5 │ │
│ │за полугодие │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│11.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.1 x стр. 8 стр. 9 │ │
│ │ ----------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│11.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 7.1 x стр. 8) стр. 9 │ │
│ │----------------------- x ------- + стр. 10 │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│12 │Период применения льготы (указать количество │ │
│ │лет, но не более 10) │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│12.1 │Дата принятия к бухгалтерскому учету имущества,│_________ _________│
│ │созданного и (или) приобретенного в рамках │ (месяц) (год) │
│ │реализации специального инвестиционного │ │
│ │контракта │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│13 │Сумма средств, высвобождающихся у организации в│ │
│ │результате использования налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 + стр. 11 │ │
└─────┴───────────────────────────────────────────────┴───────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, привлеченными лицами по специальному инвестиционному контракту, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.20 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится льготное снижение ставки налога на прибыль организаций, предусмотренное подпунктом 1 пункта 3 статьи 26.20 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 3.1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Привлеченные лица по специальному инвестиционному контракту применяют пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, предусмотренную подпунктом 1 пункта 3 статьи 26.20 Закона, в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные технологии (строка В).
Информация о произведенной продукции за отчетный период представляется в порядке, предусмотренном приказом Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 07.08.2015 N 2289 "Об утверждении порядка мониторинга и контроля за исполнением инвесторами обязательств по заключенным с ними специальным инвестиционным контрактам и форм отчетов, представляемых инвесторами".
5. Показатели, приводимые по строкам 7, 7.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 7 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 7.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 10 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 10.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 10.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Форма 26.20 "г"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у участников специальных инвестиционных контрактов
Московской области
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┐
│N п/п│ 2 │По данным │
│ │Показатели │плательщика │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│А │Специальный инвестиционный контракт, │ │
│ │заключенный Московской областью, а также │ │
│ │Московской областью с привлечением │ │
│ │муниципального образования Московской области,│ │
│ │стороной которого является организация │ │
│ │(реквизиты (дата заключения, номер), срок │ │
│ │действия) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│Б │Налоговый период, в котором в соответствии с │ │
│ │условиями специального инвестиционного │ │
│ │контракта впервые произведена промышленная │ │
│ │продукция или внедрены в промышленное │ │
│ │производство наилучшие доступные технологии │ │
├─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи │ │
│ │284 Налогового кодекса Российской Федерации │ │
│ │для зачисления в бюджет субъекта Российской │ │
│ │ 4 │ │
│ │Федерации, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│3 │Льготное снижение ставки налога, подлежащего │ 4,5 │
│ │ 4 │ │
│ │зачислению в бюджет Московской области, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│3.1 │Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет│ │
│ │Московской области, с учетом использования │ │
│ │ 4 │ │
│ │налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4 │Сумма налога, подлежащего зачислению в бюджет │ x │
│ │Московской области, исчисленная: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4.1 │без применения пониженной налоговой ставки: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4.2 │по пониженной налоговой ставке: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 3.1 │ │
│ │ ----------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5 │Период применения пониженной ставки налога │ │
│ │(указать количество лет, но не более срока │ │
│ │действия специального инвестиционного │ │
│ │контракта) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 - стр. 4.2 │ │
├─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении имущества, созданного и (или)│
│приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного │
│контракта) │
├─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┤
│7 │Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за│ │
│ │ 5 │ │
│ │налоговый (отчетный) период │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│7.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 5 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│8 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество │ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│9 │Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты│ 100 │
│ │налога, % │(код налоговой │
│ │ │льготы - 2012000) │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 5 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 10.1 + стр. 10.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10.1 │ 5 │ │
│ │за первый квартал │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10.2 │ 5 │ │
│ │за полугодие │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│11.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.1 x стр. 8 стр. 9 │ │
│ │ ----------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│11.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 7.1 x стр. 8) стр. 9 │ │
│ │----------------------- x ------ + стр. 10 │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│12 │Период применения льготы (указать количество │ │
│ │лет, но не более срока действия специального │ │
│ │инвестиционного контракта) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│12.1 │Дата принятия к бухгалтерскому учету │_________ _________ │
│ │имущества, созданного и (или) приобретенного в│ (месяц) (год) │
│ │рамках реализации специального инвестиционного│ │
│ │контракта │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│13 │Сумма средств, высвобождающихся у организации │ │
│ │в результате использования налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 + стр. 11 │ │
└─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, участниками специального инвестиционного контракта Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.20 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится льготное снижение ставки налога на прибыль организаций, предусмотренное подпунктом 1 пункта 4 статьи 26.20 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 3.1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Участники специального инвестиционного контракта Московской области применяют пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, предусмотренную подпунктом 1 пункта 4 статьи 26.20 Закона, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные технологии (строка Б), в течение срока действия специального инвестиционного контракта.
Информация о произведенной продукции за отчетный период представляется в рамках мониторинга и контроля исполнения инвесторами обязательств по заключенным с ними специальным инвестиционным контрактам в порядке, установленном уполномоченным органом по осуществлению исполнительно-распорядительной деятельности на территории Московской области по реализации инвестиционных проектов в различных отраслях промышленности.
5. Показатели, приводимые по строкам 7, 7.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 7 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 7.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 10 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 10.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 10.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Форма 26.21 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у участников региональных инвестиционных проектов
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┐
│N п/п│ 2 │По данным │
│ │Показатели │плательщика │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│А │Дата включения организации в реестр участников│ │
│ │региональных инвестиционных проектов, │ │
│ │предусмотренный Налоговым кодексом Российской │ │
│ │Федерации │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│Б │Объем капитальных вложений, предусмотренных │ │
│ │инвестиционной декларацией │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│В │Объем осуществленных в целях реализации │ │
│ │инвестиционного проекта капитальных вложений, │ │
│ │определяемый в соответствии с пунктом 4 статьи│ │
│ │26.21 Закона Московской области "О льготном │ │
│ │налогообложении в Московской области" │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│Г │Налоговый период, в котором в соответствии с │ │
│ │данными налогового учета была получена первая │ │
│ │прибыль от реализации товаров, произведенных в│ │
│ │результате реализации регионального │ │
│ │инвестиционного проекта │ │
├─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи │ │
│ │284 Налогового кодекса Российской Федерации │ │
│ │для зачисления в федеральный бюджет, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│2.1 │Пониженная ставка налога, установленная │ 0 │
│ │пунктом 1(5) статьи 284 Налогового кодекса │ │
│ │Российской Федерации для зачисления в │ │
│ │федеральный бюджет, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│3 │Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи │ │
│ │284 Налогового кодекса Российской Федерации │ │
│ │для зачисления в бюджет субъекта Российской │ │
│ │Федерации, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│3.1 │Пониженная ставка налога, подлежащего │ 10 │
│ │ 4 │ │
│ │зачислению в бюджет Московской области, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4 │Сумма налога, подлежащего зачислению в бюджет,│ │
│ │исчисленная без учета налоговых льгот, в том │ │
│ │числе: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4.1 │в федеральный бюджет: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4.2 │в бюджет Московской области: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 3 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5 │Сумма налога, подлежащего зачислению в бюджет,│ │
│ │исчисленная с учетом налоговых льгот, в том │ │
│ │числе: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5.1 + стр. 5.2 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5.1 │в федеральный бюджет: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2.1 │ │
│ │ ----------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5.2 │в бюджет Московской области: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 3.1 │ │
│ │ ----------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4 - стр. 5 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│6.1 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации, определенная │ │
│ │нарастающим итогом за весь период применения │ │
│ │льготы с учетом налогового (отчетного) периода│ │
├─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении имущества, созданного и (или)│
│приобретенного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта)│
├─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┤
│7 │Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за│ │
│ │ 5 │ │
│ │налоговый (отчетный) период │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│7.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 5 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│8 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество │ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│9 │Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты│ 100 │
│ │налога, % │(код налоговой │
│ │ │льготы - 2012000) │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│9.1 │Льготная ставка налога, установленная │ 1,1 │
│ │подпунктом 3 пункта 5 статьи 26.21 Закона │(код налоговой │
│ │Московской области "О льготном налогообложении│льготы - 2012400) │
│ │ 6 │ │
│ │в Московской области", % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 5 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 10.1 + стр. 10.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10.1 │ 5 │ │
│ │за первый квартал │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10.2 │ 5 │ │
│ │за полугодие │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 5 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│11.1 │за налоговый период: │ │
│ │в течение четырех последовательных налоговых │ │
│ │периодов: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.1 x стр. 8 стр. 9 │ │
│ │ ----------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
│ │ │ │
│ │в течение последующих трех налоговых │ │
│ │ 6 │ │
│ │периодов: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.1 x стр. 9.1 │ │
│ │ ------------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│11.2 │за отчетный период: │ │
│ │в течение четырех последовательных налоговых │ │
│ │периодов: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 7.1 x стр. 8) стр. 9 │ │
│ │----------------------- x ------ + стр. 10 │ │
│ │ 100 100 │ │
│ │ │ │
│ │в течение последующих трех налоговых │ │
│ │ 6 │ │
│ │периодов: │ │
│ │ │ │
│ │ 1/4 (стр. 7.1 x стр. 9.1) │ │
│ │ ------------------------- + стр. 10 │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│12 │Дата принятия к бухгалтерскому учету │_________ _________ │
│ │имущества, созданного и (или) приобретенного в│ (месяц) (год) │
│ │рамках реализации регионального │ │
│ │инвестиционного проекта │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│13 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации, определенная │ │
│ │нарастающим итогом за весь период применения │ │
│ │льготы с учетом налогового (отчетного) периода│ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│14 │Сумма средств, высвобождающихся у организации │ │
│ │в результате использования налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 + стр. 11 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│14.1 │Сумма налоговых льгот по налогу на прибыль │ │
│ │организаций и по налогу на имущество │ │
│ │организаций, остающихся в распоряжении │ │
│ │организации, определенная нарастающим итогом │ │
│ │за весь период применения льгот с учетом │ │
│ │ 4 │ │
│ │налогового (отчетного) периода │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6.1 + стр. 13 │ │
└─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, участниками региональных инвестиционных проектов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.21 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 3.1 приводится льготное снижение ставки налога на прибыль организаций, предусмотренное подпунктом 1 пункта 5 статьи 26.21 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Участники региональных инвестиционных проектов применяют пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, предусмотренную подпунктом 1 пункта 5 статьи 26.21 Закона, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта (строка Г), и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, рассчитанными без учета налоговых льгот, и суммами указанных налогов, исчисленных с применением пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1(5) статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и налоговых льгот, установленных настоящей статьей, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды (строка 14.1), составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 4 статьи 26.21 Закона (строка В).
5. Показатели, приводимые по строкам 7, 7.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 7 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 7.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 10 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 10.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 10.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
6. Льготная ставка налога на имущество организаций, предусмотренная подпунктом 3 пункта 5 статьи 26.21 Закона в размере 1,1 процента, приводимая по строке 9.1, применяется в период с пятого по седьмой налоговые периоды в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта, при условии осуществления капитальных вложений по региональному инвестиционному проекту в объеме не менее 500 миллионов рублей.
Форма 26.22 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, заключивших концессионное соглашение
о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации
имущества аэродромов аэропортов
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┐
│N п/п│ 2 │По данным │
│ │Показатели │плательщика │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│А │Концессионное соглашение с Российской │ │
│ │Федерацией о финансировании, строительстве, │ │
│ │реконструкции и эксплуатации имущества │ │
│ │аэродрома аэропорта (реквизиты, срок действия)│ │
├─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении зданий, сооружений и │
│оборудования, предназначенных для взлета, посадки, руления и стоянки │
│воздушных судов, созданных, реконструируемых и (или) принятых на │
│бухгалтерский учет во исполнение обязательств по концессионному │
│соглашению) │
├─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┤
│1 │Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за│ │
│ │ 3 │ │
│ │налоговый (отчетный) период │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│1.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 3 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество │ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│3 │Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты│ 100 │
│ │налога, % │(код налоговой │
│ │ │льготы - 2012000) │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4.2 │ 3 │ │
│ │за полугодие │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 4 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 x стр. 2 стр. 3 │ │
│ │ ----------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 1.1 x стр. 2) стр. 3 │ │
│ │----------------------- x ------ + стр. 4 │ │
│ │ 100 100 │ │
└─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, заключившими концессионные соглашения с Российской Федерацией о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов, включенного в комплекс сооружений аэропортов, пассажиропоток которых составляет 10 миллионов и более человек в год, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.22 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатели, приводимые по строкам 1, 1.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 1.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.22 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
Форма 26.23 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, реализующих инвестиционные проекты
по строительству и последующей эксплуатации генерирующих
объектов, функционирующих на основе использования отходов
производства и потребления
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┐
│N п/п│ 2 │По данным │
│ │Показатели │плательщика │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│А │Соглашение о реализации инвестиционного │ │
│ │проекта по строительству и последующей │ │
│ │эксплуатации генерирующих объектов, │ │
│ │функционирующих на основе использования │ │
│ │отходов производства и потребления (реквизиты │ │
│ │(дата заключения, номер), срок действия) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│Б │Налоговый период, в котором в соответствии с │ │
│ │данными налогового учета получена прибыль │ │
├─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи │ │
│ │284 Налогового кодекса Российской Федерации │ │
│ │для зачисления в бюджет субъекта Российской │ │
│ │ 4 │ │
│ │Федерации, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│3 │Льготное снижение ставки налога, подлежащего │ 4,5 │
│ │ 4 │ │
│ │зачислению в бюджет Московской области, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│3.1 │Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет│ │
│ │Московской области, с учетом использования │ │
│ │ 4 │ │
│ │налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4 │Сумма налога, подлежащего зачислению в бюджет │ x │
│ │Московской области, исчисленная: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4.1 │без применения пониженной налоговой ставки: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4.2 │по пониженной налоговой ставке: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 3.1 │ │
│ │ ----------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5 │Период применения пониженной ставки налога │ │
│ │(указать количество лет, но не более 15 │ │
│ │налоговых периодов) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 - стр. 4.2 │ │
├─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении имущества генерирующего │
│объекта) │
├─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┤
│7 │Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за│ │
│ │ 5 │ │
│ │налоговый (отчетный) период │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│7.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 5 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│8 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество │ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│9 │Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты│ 100 │
│ │налога, % │(код налоговой │
│ │ │льготы - 2012000) │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 5 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 10.1 + стр. 10.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10.1 │ 5 │ │
│ │за первый квартал │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10.2 │ 5 │ │
│ │за полугодие │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│11.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.1 x стр. 8 стр. 9 │ │
│ │ ----------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│11.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 7.1 x стр. 8) стр. 9 │ │
│ │----------------------- x ------ + стр. 10 │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│12 │Период применения льготы (указать количество │ │
│ │лет, но не более 15 лет) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│12.1 │Дата принятия к бухгалтерскому учету имущества│__________ ________ │
│ │генерирующего объекта │ (месяц) (год) │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│13 │Сумма средств, высвобождающихся у организации │ │
│ │в результате использования налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 + стр. 11 │ │
└─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, заключившими с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области соглашение о реализации инвестиционного проекта по строительству и последующей эксплуатации генерирующих объектов, функционирующих на основе использования отходов производства и потребления на территории Московской области совокупной мощностью не менее 2500 тысяч тонн в год, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.23 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится льготное снижение ставки налога на прибыль организаций, предусмотренное подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.23 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 3.1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
5. Показатели, приводимые по строкам 7, 7.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 7 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 7.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 10 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 10.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 10.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Утвержден
распоряжением
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 30 марта 2017 г. N 23РВ-100
ПОРЯДОК
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ РАСЧЕТОВ СУММ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ,
УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ
"О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ",
И ОТЧЕТОВ ОБ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ
Настоящий Порядок разработан в целях реализации статьи 4 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон) и регламентирует порядок представления организациями, использующими установленные Законом налоговые льготы, форм расчетов сумм налоговых льгот, отчетов об их использовании и иных сведений (далее - Формы отчетности).
1. В состав отчетности по использованию налоговых льгот включаются расчеты сумм налоговых льгот, отчеты об использовании средств, высвобождаемых у налогоплательщиков в результате применения налоговых льгот, иные сведения, представление которых предусмотрено Формами отчетности.
2. Организации, использующие установленные Законом налоговые льготы, представляют в срок, установленный для сдачи отчетов (деклараций, расчетов) по соответствующим налогам, по которым используется льгота, Формы отчетности:
в территориальные налоговые органы Федеральной налоговой службы по месту постановки на учет;
в Министерство экономики и финансов Московской области.
3. Соблюдение порядка представления организациями Форм отчетности, установленных для соответствующей льготной категории налогоплательщиков, является условием использования налоговых льгот.
4. При невыполнении условий использования налоговых льгот и (или) несоблюдении настоящего Порядка, а также сроков представления Форм отчетности за налоговый период, платежи налогов взыскиваются в бюджет Московской области без учета льгот. При этом за несвоевременную уплату налоговых платежей плательщик несет ответственность в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах.
Если для организаций, относящихся к соответствующей льготной категории, в качестве условия использования льгот установлено целевое использование высвобожденных средств, то в случае нецелевого использования указанных средств платежи налогов взыскиваются в общеустановленном порядке. При этом плательщик несет ответственность в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах.
Утратил силу: распоряжение Министерства экономики и финансов Московской области от 29.01.2020 № 25РВ-23
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 30 марта 2017 г. N 23РВ-100
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ РАСЧЕТОВ СУММ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ,
УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ
"О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ", ОТЧЕТОВ
ОБ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ И ПОРЯДКА ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
В целях реализации Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области":
1. Утвердить прилагаемые формы расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании к соответствующим статьям Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".
2. Утвердить прилагаемый Порядок представления форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", и отчетов об их использовании.
3. Признать утратившим силу распоряжение Министерства экономики Московской области и Министерства финансов Московской области от 15.11.2016 N 22-РМ/23РВ-108 "Об утверждении форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", отчетов об их использовании и порядка их представления".
4. Управлению формирования политики в сфере налоговых и неналоговых доходов направить копию настоящего распоряжения в трехдневный срок после его подписания:
в Главное управление по информационной политике Московской области для официального опубликования настоящего распоряжения в газете "Ежедневные новости. Подмосковье";
в порядке, установленном Регламентом информационного наполнения Интернет-портала Правительства Московской области, в Государственное автономное учреждение Московской области "Агентство информационных систем общего пользования "Подмосковье" для размещения настоящего распоряжения на Интернет-портале Правительства Московской области.
5. Управлению кадров и мобилизационной работы:
направить копию настоящего распоряжения в семидневный срок после его принятия в Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Московской области для включения в федеральный регистр нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации и в Прокуратуру Московской области;
направить в Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Московской области копию газеты "Ежедневные новости. Подмосковье", в которой опубликовано настоящее распоряжение, в семидневный срок со дня ее выхода в свет.
6. Настоящее распоряжение вступает в силу, начиная с отчетности за первый отчетный период 2017 года.
Министр экономики и финансов
Московской области
А.О. Котяков
Утверждены
распоряжением
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 30 марта 2017 г. N 23РВ-100
Форма 1
к статье __________
(N статьи)
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
Фамилия И.О.
ОТЧЕТ
об использовании средств, высвобожденных у организации
в результате использования налоговых льгот
за _______________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период
┌─────┬─────────────────────────────────────┬───────────┬─────────────────┐
│N │ 1 │Сумма (тыс.│Количественные и │
│п/п │Показатели │руб.) │качественные │
│ │ │ │характеристики │
│ │ │ │результатов │
│ │ │ │использования │
│ │ │ │ 6 │
│ │ │ │налоговых льгот │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│1 │Общая сумма средств, высвобожденных у│ │ │
│ │организации в результате │ │ │
│ │ 2 │ │ │
│ │использования налоговых льгот │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│2 │Направление использования │ │ │
│ │высвобожденных средств - всего │ │ │
│ │ в том числе: │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│2.1 │на развитие организации, обеспечение │ │ │
│ │занятости, сохранение и увеличение │ │ │
│ │ 3 │ │ │
│ │рабочих мест │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│2.2 │ 4 │ │ │
│ │на социальные нужды │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────┤
│2.3 │ 5 │ │ │
│ │на прочие цели, кроме вышеуказанных │ │ │
└─────┴─────────────────────────────────────┴───────────┴─────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный отчет представляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, каждой организацией, претендующей на использование налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), независимо от того, к какой льготной категории налогоплательщиков относится организация.
При этом в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация, в отчете указывается соответствующее направление использования средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот.
В данном отчете по всем приводимым показателям должны быть отражены фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
2. По строке 1 приводится общая сумма средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот, определяемая по результатам соответствующего расчета.
3. По строке 2.1 приводится сумма средств, направленных на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 10 статьи 4 Закона.
4. По строке 2.2 приводится сумма средств, направленных на социальные нужды, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 11 статьи 4 Закона.
5. По строке 2.3 приводится сумма средств, направленных на прочие цели, кроме указанных выше, которая должна быть отражена в разрезе конкретных направлений использования данных средств.
6. В графе 4 приводятся количественные и качественные характеристики результатов использования налоговых льгот, которые заполняются в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация и на какие цели направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот. В качестве таких характеристик могут быть приведены следующие данные:
количество инвалидов (лиц, получающих пенсию по старости, других работников организации), на социальные нужды которых направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот;
наименование освоенных новых производств, цехов, агрегатов и технологических процессов;
объем производства новых видов продукции в натуральном и стоимостном выражении;
показатели, характеризующие качество и другие эксплуатационные свойства продукции (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
объем продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостном выражении, на качество которой получены претензии (рекламации) за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
наименование введенных в действие объектов производственного назначения, производственных мощностей, количество установленных (введенных в действие) единиц оборудования;
количество внедренных в деятельность организации изобретений и рационализаторских предложений, результатов проведенных научно-исследовательских и опытно-экспериментальных работ; количество изготовленных и испытанных моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;
объем производства льготных видов продукции за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
сумма кредиторской задолженности за полученные товары, выполненные работы, потребленные услуги (в том числе просроченной) за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
наименование введенных в действие объектов непроизводственной сферы организации;
показатели, характеризующие качество услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы организации, и количество этих услуг за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
другие показатели, кроме вышеуказанных, которые характеризуют результаты использования налоговых льгот.
Форма 7 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. __________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса численности инвалидов
в среднесписочной численности членов
общественной организации инвалидов
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(человек)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Среднесписочная численность всех членов │ │
│ │ 3 │ │
│ │общественной организации, всего: │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │ 3, 4 │ │
│ │инвалидов │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Удельный вес численности инвалидов в │ │
│ │среднесписочной численности членов │ │
│ │ 5 │ │
│ │организации, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 1 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, общественными организациями инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1, 1.1 приводятся показатели среднесписочной численности всех членов общественной организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
4. Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 N 95.
5. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 7 Закона, в случае, если удельный вес численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов составляет не менее 90 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 90 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 7 "б"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. __________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у общественных организаций инвалидов
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Транспортный налог │
│(за исключением водных и воздушных транспортных средств) │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Сумма налога за налоговый период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │ 3 │ │
│ │Сумма авансового платежа по налогу │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Сумма авансовых платежей, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 3.1 + стр. 3.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3.2 │ 3 │ │
│ │за второй квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога, % │(код налоговой льготы - │
│ │ │20210) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 4 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 │ │
│ │ -------------------------- │ │
│ │ 100 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, общественными организациями инвалидов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов (форма 7 "а").
При этом согласно пункту 1 статьи 7 Закона целями уставной деятельности таких организаций должны предусматриваться улучшение материального положения и социальная реабилитация инвалидов, непреследование извлечения прибыли. При получении прибыли она должна направляться на реализацию уставных целей этих организаций и не распределяться между участниками.
Налоговые льготы не используются общественными организациями инвалидов в случае осуществления ими следующих видов предпринимательской деятельности: приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям соответствующих строк налоговой декларации по транспортному налогу в отношении льготируемых транспортных средств:
строка 1 заполняется только при представлении настоящего расчета за год;
по строке 2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
по строке 3.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
по строке 3.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 7 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
Форма 8 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. __________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса численности инвалидов, инвалидов и лиц,
получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности
работников и доли фонда заработной платы, выплаченной инвалидам,
инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости,
в общей сумме фонда заработной платы организации, участниками
которой являются общественные организации инвалидов
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(человек)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Среднесписочная численность работников, │ │
│ │ 3, 6 │ │
│ │всего │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │ 3, 4 │ │
│ │инвалидов │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.2 │инвалидов и лиц, получающих пенсию по │ │
│ │ 3, 4 │ │
│ │старости │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Удельный вес: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.1 │численности инвалидов в среднесписочной │ │
│ │ 6 │ │
│ │численности работников организации, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 1 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.2 │численности инвалидов и лиц, получающих │ │
│ │пенсию по старости, в среднесписочной │ │
│ │ 6 │ │
│ │численности работников организации, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.2 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 1 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │ 5│ │
│ │Фонд заработной платы организации, всего │ │
│ │в том числе, выплачено: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3.1 │ 5 │ │
│ │инвалидам │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3.2 │инвалидам и лицам, получающим пенсию по │ │
│ │ 5 │ │
│ │старости │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Доля фонда заработной платы, выплаченная:│ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.1 │ 6 │ │
│ │инвалидам, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 3.1 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.2 │инвалидам и лицам, получающим пенсию по │ │
│ │ 6 │ │
│ │старости, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 3.2 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 3 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, признаются организации, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов общественных организаций инвалидов и доходы от хозяйственной деятельности которых направляются на осуществление уставной деятельности общественных организаций инвалидов.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1, 1.1, 1.2 приводятся показатели среднесписочной численности всех работников организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
4. Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 N 95.
К лицам, получающим пенсию по старости, относятся работники организации, которым назначена пенсия в соответствии с действующим пенсионным законодательством Российской Федерации.
5. По строкам 3, 3.1, 3.2 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
6. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 8 Закона, при выполнении следующих условий:
1) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 15 человек;
2) численность инвалидов в среднесписочной численности работников организации (строка 2.1) составляет не менее 30 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.1) составляет не менее 20 процентов;
или
численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации (строка 2.2) составляет не менее 50 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.2) составляет не менее 35 процентов;
3) размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, должен составлять не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленного постановлением Правительства Московской области, на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы;
4) применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы.
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 8 "б"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. __________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, участниками которых являются
общественные организации инвалидов
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 3│ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 3 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество│ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога, % │(код налоговой льготы - │
│ │ │2012000) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.2 │ 3 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 x стр. 2 стр. 3 │ │
│ │ ----------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 1.1 x стр. 2) стр. 3 │ │
│ │----------------------- x ------ + стр. 4│ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Транспортный налог │
│(за исключением водных и воздушных транспортных средств) │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│6 │ 4 │ │
│ │Сумма налога за налоговый период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│7 │ 4 │ │
│ │Сумма авансового платежа по налогу │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8 │Сумма авансовых платежей, исчисленная за │ │
│ │ 4 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 8.1 + стр. 8.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8.1 │ 4 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8.2 │ 4 │ │
│ │за второй квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│9 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога, % │(код налоговой льготы - │
│ │ │20210) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 x стр. 9 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ (стр. 7 + стр. 8) x стр. 9 │ │
│ │ -------------------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│11 │Сумма средств, высвобождающихся у │ │
│ │организации в результате использования │ │
│ │ 5 │ │
│ │налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5 + стр. 10 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса численности инвалидов, инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников и доли фонда заработной платы, выплаченной инвалидам, инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (форма 8 "а") и размера среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу (форма 8 "в").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатели, приводимые по строкам 1, 1.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу):
по строке 1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 1.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Показатели, приводимые по строкам 6-8, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям налоговой декларации по транспортному налогу в отношении льготируемых транспортных средств:
строка 6 заполняется только при представлении настоящего расчета за год;
по строке 7 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
строка 8 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
по строке 8.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
по строке 8.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
5. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 8 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, на развитие общественных организаций инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктами 10 (только в части затрат, непосредственно связанных с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов) и пунктом 11 статьи 4 Закона.
Форма 8 "в"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. __________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих
пенсию по старости, в организации, участниками которой
являются общественные организации инвалидов
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(человек, руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Среднемесячная численность инвалидов и │ │
│ │лиц, получающих пенсию по старости, за │ │
│ │квартал, предшествующий кварталу, в │ │
│ │котором организация заявляет налоговую │ │
│ │льготу │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 + 1.2 + 1.3 │ │
│ │ -------------------- │ │
│ │ 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Средняя численность инвалидов и лиц, │ │
│ │получающих пенсию по старости, за первый │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.2 │Средняя численность инвалидов и лиц, │ │
│ │получающих пенсию по старости, за второй │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.3 │Средняя численность инвалидов и лиц, │ │
│ │получающих пенсию по старости, за третий │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Фонд начисленной инвалидам и лицам, │ │
│ │получающим пенсию по старости, │ │
│ │среднемесячной заработной платы за │ │
│ │квартал, предшествующий кварталу, в │ │
│ │котором организация заявляет налоговую │ │
│ │льготу │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2.1 + 2.2 + 2.3 │ │
│ │ -------------------- │ │
│ │ 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.1 │Фонд начисленной инвалидам и лицам, │ │
│ │получающим пенсию по старости, заработной│ │
│ │ 4 │ │
│ │платы за первый месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.2 │Фонд начисленной инвалидам и лицам, │ │
│ │получающим пенсию по старости, заработной│ │
│ │ 4 │ │
│ │платы за второй месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.3 │Фонд начисленной инвалидам и лицам, │ │
│ │получающим пенсию по старости, заработной│ │
│ │ 4 │ │
│ │платы за третий месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Среднемесячная заработная плата инвалидов│ │
│ │и лиц, получающих пенсию по старости, за │ │
│ │квартал, предшествующий кварталу, в │ │
│ │котором организация заявляет налоговую │ │
│ │ 5 │ │
│ │льготу │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 │ │
│ │ ------ │ │
│ │ стр. 1 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Величина прожиточного минимума по │ │
│ │Московской области для трудоспособного │ │
│ │населения, установленная постановлением │ │
│ │Правительства Московской области на дату │ │
│ │ 5 │ │
│ │представления формы │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1.1-1.3 приводятся показатели численности, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
4. По строкам 2.1-2.3 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
5. В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 2 указанной статьи, предоставляется организации в случае, если размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 3), составляет не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области, на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы (строка 4).
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 9 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. __________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса численности инвалидов, инвалидов и лиц,
получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности
работников и доли фонда заработной платы, выплаченной инвалидам,
инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости,
в общей сумме фонда заработной платы организации, применяющей
труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(человек)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Среднесписочная численность работников, │ │
│ │ 3, 6 │ │
│ │всего │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │ 3, 4 │ │
│ │инвалидов │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.2 │инвалидов и лиц, получающих пенсию по │ │
│ │ 3, 4 │ │
│ │старости │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2. │Удельный вес: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.1 │численности инвалидов в среднесписочной │ │
│ │ 6 │ │
│ │численности работников организации, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 1 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.2 │численности инвалидов и лиц, получающих │ │
│ │пенсию по старости, в среднесписочной │ │
│ │ 6 │ │
│ │численности работников организации, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.2 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 1 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │ 5│ │
│ │Фонд заработной платы организации, всего │ │
│ │в том числе, выплачено: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3.1 │ 5 │ │
│ │инвалидам │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3.2 │инвалидам и лицам, получающим пенсию по │ │
│ │ 5 │ │
│ │старости │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Доля фонда заработной платы, выплаченная:│ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.1 │ 6 │ │
│ │инвалидам, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 3.1 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.2 │инвалидам и лицам, получающим пенсию по │ │
│ │ 6 │ │
│ │старости, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 3.2 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 3 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 9 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1, 1.1, 1.2 приводятся показатели среднесписочной численности всех работников организации, применяющей труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, а также среднесписочной численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
Для лечебно-производственных государственных предприятий, относящихся к организациям, применяющим труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочную численность работающих, рассчитываемую по организации, включаются лица, проходящие трудовую терапию без заключения трудового договора в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25.05.1994 N 522 "О мерах по обеспечению психиатрической помощью и социальной защите лиц, страдающих психическими расстройствами".
4. Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 N 95.
К лицам, получающим пенсию по старости, относятся работники организации, которым назначена пенсия в соответствии с действующим пенсионным законодательством Российской Федерации.
5. По строкам 3, 3.1, 3.2 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
6. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 9 Закона, при выполнении следующих условий:
1) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 50 человек;
2) численность инвалидов в среднесписочной численности работников организации (строка 2.1) составляет не менее 30 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.1) составляет не менее 20 процентов;
или
численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации (строка 2.2) составляет не менее 50 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.2) составляет не менее 35 процентов;
3) размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, должен составлять не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленного постановлением Правительства Московской области, на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы;
4) применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы.
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 9 "б"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. __________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, применяющих труд
инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├──────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 │ │
│ │статьи 284 Налогового кодекса Российской │ │
│ │Федерации для зачисления в бюджет │ │
│ │ 4 │ │
│ │Московской области, % │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│3 │ 4 │ 4 │
│ │Льготное снижение ставки налога, % │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│4 │Ставка налога, подлежащего зачислению в │ │
│ │бюджет Московской области, с учетом │ │
│ │ 4 │ │
│ │использования налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│5 │Сумма платежей налога в бюджет Московской │ x │
│ │области, исчисленная: │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│5.1 │без учета использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│5.2 │с учетом использования налоговой льготы, │ │
│ │подлежащая зачислению в бюджет Московской │ │
│ │области: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 5.2 │ │
├──────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────┤
│Налог на имущество организаций │
├──────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────┤
│7 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 5 │ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│7.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ x │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 5 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│8 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество │ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│9 │Налоговая льгота в виде уменьшения суммы │ 100 │
│ │ 5.1 │(код налоговой льготы │
│ │налога, % │- 2012500) │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│10 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 5 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 10.1 + стр. 10.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│10.1 │ 5 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│10.2 │ 5 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации, но не более суммы│ │
│ │расходов на оплату труда инвалидов │ │
│ │ 5.1 │ │
│ │и лиц, получающих пенсию по старости: │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│11.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.1 x стр. 8 стр. 9 │ │
│ │ ----------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│11.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 7.1 x стр. 8) стр. 9 │ │
│ │----------------------- x ------ + стр. 10 │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────┤
│Транспортный налог │
│(за исключением водных и воздушных транспортных средств) │
├──────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────┤
│12 │ 6 │ │
│ │Сумма налога за налоговый период │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│13 │ 6 │ │
│ │Сумма авансового платежа по налогу │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│14 │Сумма авансовых платежей, исчисленная за │ │
│ │ 6 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 14.1 + стр. 14.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│14.1 │ 6 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│14.2 │ 6 │ │
│ │за второй квартал │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│15 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога, % │(код налоговой льготы │
│ │ │- 20210) │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│16 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│16.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 12 x стр. 15 │ │
│ │ ----------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│16.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ (стр. 13 + стр. 14) x стр. 15 │ │
│ │ ----------------------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│17 │Сумма средств, высвобождающихся у │ │
│ │организации в результате использования │ │
│ │ 7 │ │
│ │налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 + стр. 11 + стр. 16 │ │
└──────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 9 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса численности инвалидов, инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников и доли фонда заработной платы, выплаченной инвалидам, инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (форма 9 "а") и размера среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу (форма 9 "в").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 9 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль организаций, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
5. Показатель, приводимый по строке 7, должен соответствовать значению налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций.
Строка 10 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 10.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 10.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
5.1. По строке 11 приводится сумма льготы по налогу на имущество организаций, исчисленная в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 9 Закона в размере, не превышающем сумму расходов организации на оплату труда инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за отчетный (налоговый) период, указываемую по строке 3.2 формы 9 "а", и соответствующая значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций.
6. Показатели, приводимые по строкам 12-14, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям налоговой декларации по транспортному налогу в отношении льготируемых транспортных средств:
строка 12 заполняется только при представлении настоящего расчета за год;
по строке 13 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
строка 14 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
по строке 14.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
по строке 14.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
7. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 9 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктами 10 (только в части затрат, непосредственно связанных с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов), 11 статьи 4 Закона.
Форма 9 "в"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. __________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих
пенсию по старости, в организации, применяющей труд инвалидов
и лиц, получающих пенсию по старости
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(человек, руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Среднемесячная численность инвалидов и │ │
│ │лиц, получающих пенсию по старости, за │ │
│ │квартал, предшествующий кварталу, в │ │
│ │котором организация заявляет налоговую │ │
│ │льготу │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 + 1.2 + 1.3 │ │
│ │ -------------------- │ │
│ │ 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Средняя численность инвалидов и лиц, │ │
│ │получающих пенсию по старости, за первый │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.2 │Средняя численность инвалидов и лиц, │ │
│ │получающих пенсию по старости, за второй │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.3 │Средняя численность инвалидов и лиц, │ │
│ │получающих пенсию по старости, за третий │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Фонд начисленной инвалидам и лицам, │ │
│ │получающим пенсию по старости, │ │
│ │среднемесячной заработной платы за │ │
│ │квартал, предшествующий кварталу, в │ │
│ │котором организация заявляет налоговую │ │
│ │льготу │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2.1 + 2.2 + 2.3 │ │
│ │ -------------------- │ │
│ │ 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.1 │Фонд начисленной инвалидам и лицам, │ │
│ │получающим пенсию по старости, заработной│ │
│ │ 4 │ │
│ │платы за первый месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.2 │Фонд начисленной инвалидам и лицам, │ │
│ │получающим пенсию по старости, заработной│ │
│ │ 4 │ │
│ │платы за второй месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.3 │Фонд начисленной инвалидам и лицам, │ │
│ │получающим пенсию по старости, заработной│ │
│ │ 4 │ │
│ │платы за третий месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Среднемесячная заработная плата инвалидов│ │
│ │и лиц, получающих пенсию по старости, за │ │
│ │квартал, предшествующий кварталу, в │ │
│ │котором организация заявляет налоговую │ │
│ │ 5 │ │
│ │льготу │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 │ │
│ │ ------ │ │
│ │ стр. 1 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Величина прожиточного минимума по │ │
│ │Московской области для трудоспособного │ │
│ │населения, установленная постановлением │ │
│ │Правительства Московской области на дату │ │
│ │ 5 │ │
│ │представления формы │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 9 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1.1-1.3 приводятся показатели численности, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
4. По строкам 2.1-2.3 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
5. В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 2 указанной статьи, предоставляется организации в случае, если размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 3), составляет не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области, на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы (строка 4).
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 13 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у религиозных организаций
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении имущества, не относящегося к │
│имуществу, используемому для осуществления религиозной деятельности) │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 3│ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 3 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество│ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога в отношении имущества, не │(код налоговой льготы - │
│ │относящегося к имуществу, используемому │2012000) │
│ │для осуществления религиозной │ │
│ │деятельности, % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.2 │ 3 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 x стр. 2 стр. 3 │ │
│ │ ----------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 1.1 x стр. 2) стр. 3 │ │
│ │----------------------- x ------ + стр. 4│ │
│ │ 100 100 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, религиозными организациями, зарегистрированными в соответствии с федеральным законодательством в качестве религиозных организаций на территории Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 13 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатели, приводимые по строкам 1, 1.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 1.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Форма 14 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса выручки от реализации произведенной церковной
утвари и иных предметов религиозного назначения в общей
сумме выручки организаций, участниками которых являются
религиозные объединения
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Выручка от реализации товаров, │ │
│ │ 3 │ │
│ │продукции, работ и услуг - всего │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 + стр. 1.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │произведенной церковной утвари и иных │ │
│ │ 4 │ │
│ │предметов религиозного назначения │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.2 │прочей продукции, товаров, работ и услуг │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Удельный вес выручки от реализации │ │
│ │произведенной церковной утвари и иных │ │
│ │предметов религиозного назначения в общей│ │
│ │ 5 │ │
│ │сумме выручки, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 1 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, участниками которых являются религиозные объединения, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 14 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Согласно пункту 1 статьи 14 Закона под организациями, участниками которых являются религиозные объединения, понимаются организации, производящие церковную утварь и иные предметы религиозного назначения, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов религиозных объединений.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель выручки, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 1.1 приводится сумма выручки от реализации произведенной церковной утвари и иных предметов религиозного назначения. При этом необходимо учитывать, что перечень продукции, относящейся к церковной утвари и иным предметам религиозного назначения, ежегодно утверждается руководителем органа управления религиозного объединения.
5. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 14 Закона, в случае, если удельный вес выручки от реализации произведенной церковной утвари и иных предметов религиозного назначения, в общей сумме выручки организации составляет не менее 70 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 70 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 14 "б"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, участниками которых являются
религиозные объединения
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 3│ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ x │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество│ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Налоговая льгота в виде уменьшения суммы │ 50 │
│ │налога, % │(код налоговой льготы - │
│ │ │2012500) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.2 │ 3 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 стр. 3 │ │
│ │ --------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ 1/4 (стр. 1 x стр. 2) стр. 3 │ │
│ │ --------------------- x ------ + стр. 4 │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, водных и │
│воздушных транспортных средств) │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│6 │ 4 │ │
│ │Сумма налога за налоговый период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│7 │ 4 │ │
│ │Сумма авансового платежа по налогу │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8 │Сумма авансовых платежей, исчисленная за │ │
│ │ 4 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 8.1 + стр. 8.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8.1 │ 4 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8.2 │ 4 │ │
│ │за второй квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│9 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога, % │(код налоговой льготы - │
│ │ │20210) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 x стр. 9 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ (стр. 7 + стр. 8) x стр. 9 │ │
│ │ -------------------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│11 │Сумма средств, высвобождающихся у │ │
│ │организации в результате использования │ │
│ │ 5 │ │
│ │налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5 + стр. 10 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, участниками которых являются религиозные объединения, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 14 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса выручки от реализации произведенной церковной утвари и иных предметов религиозного назначения в общей сумме выручки организации (форма 14 "а").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать значению среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций.
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
- по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
- по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Показатели, приводимые по строкам 6-8, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям налоговой декларации по транспортному налогу в отношении льготируемых транспортных средств:
строка 6 заполняется только при представлении настоящего расчета за год;
по строке 7 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
строка 8 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
по строке 8.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
по строке 8.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
5. Налоговые льготы, установленные статьей 14 Закона, используются организациями, участниками которых являются религиозные объединения, при условии направления:
15 процентов от общего объема высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона;
85 процентов от общего объема высвобождаемых средств на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся на территории Московской области и включенных в Перечень культовых зданий и сооружений, планируемых построить и (или) восстановить на территории Московской области в планируемом финансовом году, в порядке, установленном пунктом 3 статьи 14 Закона.
Высвобожденные в результате применения налоговых льгот средства организаций направляют на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений тех религиозных объединений, чьи вклады составляют уставный капитал организации.
Если уставный капитал организации состоит из вкладов нескольких религиозных объединений, то сумма высвобожденных средств распределяется по культовым зданиям и сооружениям пропорционально доле участия в уставном капитале организации религиозных объединений.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 19 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса выручки от реализации произведенных изделий
народных художественных промыслов в общей сумме выручки
организации народных художественных промыслов
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Выручка от реализации продукции, товаров,│ │
│ │ 3 │ │
│ │работ и услуг - всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 + стр. 1.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │произведенных изделий народных │ │
│ │художественных промыслов │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.2 │прочей продукции, товаров, работ и услуг │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Удельный вес выручки от реализации │ │
│ │произведенных изделий народных │ │
│ │художественных промыслов в общей сумме │ │
│ │ 4 │ │
│ │выручки, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 1 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, имеющими статус организаций народных художественных промыслов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
Принадлежность организации к указанной льготной категории налогоплательщиков определяется Законом Московской области N 77/2000-ОЗ "О народных художественных промыслах в Московской области".
Согласно статье 3 указанного Закона Московской области, организация (юридическое лицо) любой организационно-правовой формы и формы собственности, в объеме отгруженных (подлежащих реализации путем поставки или иной продажи либо обмена) товаров собственного производства (работ, услуг, выполненных, оказанных своими силами) которых изделия народных художественных промыслов, по данным федерального государственного статистического наблюдения за предыдущий год, составляют не менее 50 процентов, имеет статус организации народных художественных промыслов.
Данная организация включается в Перечень мест традиционного бытования народных художественных промыслов в Московской области, утвержденный постановлением Правительства Московской области от 10.06.2011 N 545/21 "Об утверждении перечня мест традиционного бытования народных художественных промыслов в Московской области".
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель выручки, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона, в случае, если удельный вес выручки от реализации произведенных изделий народных художественных промыслов в общей сумме выручки организации составляет не менее 50 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 50 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 19 "б"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций народных художественных промыслов
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 │ │
│ │статьи 284 Налогового кодекса Российской │ │
│ │Федерации для зачисления в бюджет │ │
│ │ 4 │ │
│ │Московской области, % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │ 4 │ 4 │
│ │Льготное снижение ставки налога, % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Ставка налога, подлежащего зачислению в │ │
│ │бюджет Московской области, с учетом │ │
│ │ 4 │ │
│ │использования налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сумма платежей налога в бюджет Московской│ x │
│ │области, исчисленная: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │без учета использования налоговой льготы:│ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │с учетом использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 5.2 │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│7 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 5│ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│7.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ x │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество│ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│9 │Налоговая льгота в виде уменьшения суммы │ 50 │
│ │налога, % │(код налоговой льготы - │
│ │ │2012500) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 5 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 10.1 + стр. 10.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10.1 │ 5 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10.2 │ 5 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│11.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7 x стр. 8 стр. 9 │ │
│ │ --------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│11.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 7 x стр. 8) стр. 9 │ │
│ │--------------------- x ------ + стр. 10 │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│12 │Сумма средств, высвобождающихся у │ │
│ │организации в результате использования │ │
│ │ 6 │ │
│ │налоговых льгот: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 + стр. 11 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, имеющими статус организаций народных художественных промыслов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса выручки от реализации произведенных изделий народных художественных промыслов в общей сумме выручки организации (форма 19 "а").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 19 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль организаций, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
5. Показатель, приводимый по строке 7, должен соответствовать значению среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций.
Строка 10 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 10.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 10.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
6. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 19 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 26.2 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у товариществ собственников жилья
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├──────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 │ │
│ │статьи 284 Налогового кодекса Российской │ │
│ │Федерации для зачисления в бюджет │ │
│ │ 4 │ │
│ │Московской области, % │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│3 │ 4 │ 4 │
│ │Льготное снижение ставки налога, % │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│4 │Ставка налога, подлежащего зачислению в │ │
│ │бюджет Московской области, с учетом │ │
│ │ 4 │ │
│ │использования налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│5 │Сумма платежей налога в бюджет Московской │ x │
│ │области, исчисленная: │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│5.1 │без учета использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│5.2 │с учетом использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 5.2 │ │
├──────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────┤
│Налог на имущество организаций │
├──────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────┤
│7 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 5 │ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│7.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 5 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│8 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество │ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│9 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога, % │(код налоговой льготы │
│ │ │- 2012000) │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│10 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 5 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 10.1 + стр. 10.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│10.1 │ 5 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│10.2 │ 5 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│11.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.1 x стр. 8 стр. 9 │ │
│ │ ----------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│11.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 7.1 x стр. 8) стр. 9 │ │
│ │----------------------- x ------ + стр. 10 │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│12 │Сумма средств, высвобождающихся у │ │
│ │организации в результате использования │ │
│ │ 6 │ │
│ │налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 + стр. 11 │ │
└──────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, товариществами собственников жилья, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.2 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.2 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
5. Показатели, приводимые по строкам 7, 7.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 7 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 7.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 10 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 10.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 10.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Указанная налоговая льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду или внаем, а также на имущество, не используемое в целях содержания (эксплуатации) многоквартирного дома (кооперативного дома) или многоквартирных домов (кооперативных домов).
6. Налоговые льготы, установленные статьей 26.2 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 26.7 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у образовательных организаций, осуществляющих образовательную
деятельность по дополнительным профессиональным программам,
и организаций, обеспечивающих функционирование образовательных
организаций, осуществляющих образовательную деятельность
по дополнительным профессиональным программам
за ____________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении объектов недвижимости и │
│объектов инженерной инфраструктуры, используемых для осуществления и │
│(или) обеспечения образовательного процесса) │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 3│ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 3 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество│ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога в отношении объектов │(код налоговой льготы - │
│ │недвижимости и объектов инженерной │2012000) │
│ │инфраструктуры, используемых для │ │
│ │осуществления и (или) обеспечения │ │
│ │образовательного процесса, % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.2 │ 3 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 x стр. 2 стр. 3 │ │
│ │ ----------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 1.1 x стр. 2) стр. 3 │ │
│ │----------------------- x ------ + стр. 4│ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Транспортный налог (за исключением водных и воздушных транспортных │
│средств) │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│6 │ 4 │ │
│ │Сумма налога за налоговый период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│7 │ 4 │ │
│ │Сумма авансового платежа по налогу │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8 │Сумма авансовых платежей, исчисленная за │ │
│ │ 4 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 8.1 + стр. 8.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8.1 │ 4 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8.2 │ 4 │ │
│ │за второй квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│9 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога, % │(код налоговой льготы - │
│ │ │20210) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 x стр. 9 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ (стр. 7 + стр. 8) x стр. 9 │ │
│ │ -------------------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│11 │Сумма средств, высвобождающихся у │ │
│ │организации в результате использования │ │
│ │ 5 │ │
│ │налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5 + стр. 10 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, образовательными организациями, осуществляющими образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам, и организациями, обеспечивающими функционирование образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатели, приводимые по строкам 1, 1.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 1.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Показатели, приводимые по строкам 6-8, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям налоговой декларации по транспортному налогу в отношении льготируемых транспортных средств:
строка 6 заполняется только при представлении настоящего расчета за год;
по строке 7 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
строка 8 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
по строке 8.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
по строке 8.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
5. Налоговые льготы, установленные статьей 26.7 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на цели, указанные в пункте 4 настоящей статьи.
Форма 26.9 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у дошкольных образовательных организаций
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для │
│осуществления деятельности дошкольных образовательных организаций, │
│реализующих образовательные программы дошкольного образования различной │
│направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей) │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 3│ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ x │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество│ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Налоговая льгота в виде снижения ставки │ 50 │
│ │налога в отношении имущества, │(код налоговой льготы - │
│ │используемого для осуществления │2012400) │
│ │деятельности дошкольных образовательных │ │
│ │организаций, реализующих образовательные │ │
│ │программы дошкольного образования │ │
│ │различной направленности, обеспечивающих │ │
│ │воспитание и обучение детей, % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.2 │ 3 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 4 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 стр. 3 │ │
│ │ --------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ 1/4 (стр. 1 x стр. 2) стр. 3 │ │
│ │ --------------------- x ------ + стр. 4 │ │
│ │ 100 100 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, дошкольными образовательными организациями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.9 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать значению среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период раздела налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций, заполненного отдельно в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности дошкольных образовательных организаций, реализующих образовательные программы дошкольного образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей.
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.9 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие дошкольных образовательных организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
Форма 26.10 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у резидентов особой экономической зоны
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│А │Тип и наименование особой экономической │ │
│ │зоны, резидентом которой является │ │
│ │налогоплательщик │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│Б │Дата признания резидентом особой │ │
│ │экономической зоны (дата внесения записи │ │
│ │в реестр резидентов особой экономической │ │
│ │зоны, указанная в свидетельстве, │ │
│ │удостоверяющем регистрацию лица в │ │
│ │качестве резидента особой экономической │ │
│ │зоны) │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций (в отношении прибыли от деятельности, │
│осуществляемой на территории особой экономической зоны) │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 │ 18 │
│ │статьи 284 Налогового кодекса Российской │ │
│ │Федерации для зачисления в бюджет │ │
│ │ 4 │ │
│ │субъекта Российской Федерации, % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Пониженная ставка налога, подлежащего │0/5/13,5 │
│ │зачислению в бюджет Московской области, │ │
│ │ 4 │ │
│ │% │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Сумма налога, подлежащего зачислению в │ x │
│ │бюджет Московской области, исчисленная: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.1 │без применения пониженной налоговой │ │
│ │ставки: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.2 │по пониженной налоговой ставке: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 3 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Общий период применения пониженной ставки│ │
│ │налога, подлежащего зачислению в бюджет │ │
│ │Московской области (указать количество │ │
│ │лет): │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │начало применения пониженной налоговой │_____________ _________ │
│ │ставки в размере 0% │ (квартал) (год) │
│ │(период применения - в течение 8 лет) │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1.1 │для резидентов, признанных до 1 января │ │
│ │2016 года: │ │
│ ├─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ │начало применения пониженной налоговой │1 квартал 2016 года │
│ │ставки в размере 0% │ │
│ ├─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ │оставшийся срок действия пониженной │________________ │
│ │налоговой ставки в размере 0%, │(количество лет) │
│ │исчисленный с даты признания резидентом │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │начало применения пониженной налоговой │_____________ _________ │
│ │ставки в размере 5% │ (квартал) (год) │
│ │(период применения - начиная с 9 по 14 │ │
│ │год включительно) │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2.1 │для резидентов, признанных до 1 января │ │
│ │2016 года: │ │
│ ├─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ │начало применения пониженной налоговой │1 квартал 2016 года │
│ │ставки в размере 5% │ │
│ ├─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ │оставшийся срок действия пониженной │________________ │
│ │налоговой ставки в размере 5%, │(количество лет) │
│ │исчисленный с даты признания резидентом │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.3 │начало применения пониженной налоговой │_____________ _________ │
│ │ставки в размере 13,5% │ (квартал) (год) │
│ │(период применения - по истечении 14 лет)│ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 - стр. 4.2 │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, водных и │
│воздушных транспортных средств) │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│7 │ 5 │ │
│ │Сумма налога за налоговый период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8 │ 5 │ │
│ │Сумма авансового платежа по налогу │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│9 │Сумма авансовых платежей, исчисленная за │ │
│ │ 5 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 9.1 + стр. 9.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│9.1 │ 5 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│9.2 │ 5 │ │
│ │за второй квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│10 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога, % │(код налоговой льготы - │
│ │ │20210) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│11.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7 x стр. 10 │ │
│ │ ---------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│11.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 │ │
│ │ --------------------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│12 │Начало применения налоговой льготы │_____________ _________ │
│ │(период применения - в течение 5 лет) │ (месяц) (год) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│13 │Сумма средств, высвобождающихся у │ │
│ │организации в результате использования │ │
│ │ 6 │ │
│ │налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 + стр. 11 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, резидентами особой экономической зоны, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.10 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится пониженная ставка налога на прибыль организаций, установленная статьей 26.10 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 3, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Резиденты применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, установленную подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.10 Закона, с 1-го числа квартала, следующего за датой признания их резидентами особой экономической зоны, в течение срока, предусмотренного подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.10 Закона, но не более срока существования особой экономической зоны.
Налоговые льготы, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.10 Закона, применяются резидентами, признанными до 1 января 2016 года, начиная с 1 января 2016 года в течение оставшегося срока действия соответствующей пониженной ставки налога на прибыль организаций, исчисленного с даты признания их резидентами.
5. Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям налоговой декларации по транспортному налогу в отношении льготируемых транспортных средств:
строка 7 заполняется только при представлении настоящего расчета за год;
по строке 8 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
по строке 9.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
по строке 9.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Резиденты применяют налоговую льготу по транспортному налогу, установленную подпунктом 2 пункта 2 статьи 26.10 Закона, в течение пяти лет с месяца государственной регистрации транспортного средства, но не более срока существования особой экономической зоны.
6. Налоговые льготы, установленные статьей 26.10 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие резидентов в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
Форма 26.11 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность
в форме капитальных вложений в объекты основных средств
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────┬─────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┐
│N п/п│ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├─────┴─────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении групп объектов основных │
│средств, впервые вводимых в эксплуатацию, определяемых в соответствии с │
│Общероссийским классификатором основных фондов (ОК 013-94) │
├─────┬─────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┤
│1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 3│ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│1.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ x │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │(отчетный) период │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество│ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│3 │Налоговая льгота в виде снижения ставки │ 50 │
│ │налога в отношении групп объектов │(код налоговой льготы - │
│ │основных средств, впервые вводимых в │2012400) │
│ │эксплуатацию, определяемых в соответствии│ │
│ │с Общероссийским классификатором основных│ │
│ │фондов (ОК 013-94), % │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│4 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│4.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│4.2 │ 3 │ │
│ │за полугодие │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 5 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 стр. 3 │ │
│ │ --------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ 1/4 (стр. 1 x стр. 2) стр. 3 │ │
│ │ --------------------- x ------ + стр. 4 │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼────┬────┬────┬─────┬────┤
│6 │Остаточная стоимость льготируемых │ │ │ │ │ │
│ │объектов основных средств, введенных в │ │ │ │ │ │
│ │эксплуатацию в предыдущих налоговых │ │ │ │ │ │
│ │ 4 │ │ │ │ │ │
│ │периодах │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼─────┼────┤
│7 │Год ввода в эксплуатацию объектов │ │ │ │ │ │
│ │ 4 │ │ │ │ │ │
│ │основных средств │ │ │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼─────┼────┤
│8 │Последовательные налоговые периоды │ │ │ │ │ │
│ │ 4 │ │ │ │ │ │
│ │использования льготы (года) │ │ │ │ │ │
└─────┴─────────────────────────────────────────┴────┴────┴────┴─────┴────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, юридическими лицами, состоящими на учете в налоговых органах Московской области, осуществляющими инвестиционную деятельность в форме капитальных вложений в объекты основных средств на территории Московской области (далее - Инвесторы) и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.11 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), право на применение которых возникло до дня вступления в силу Закона Московской области N 184/2012-ОЗ "О внесении изменений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" и подлежащих применению до истечения срока, на который такие льготы были предусмотрены.
В соответствии с пунктом 4 статьи 26.11 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 2 статьи 26.11 предоставляется Инвестору в случае, если размер среднемесячной заработной платы Инвестора за квартал, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, составляет не ниже пятикратной величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области на дату представления Инвестором форм отчетности по налогу на имущество организаций по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы.
Размер среднемесячной заработной платы Инвестора определяется по результатам расчета среднемесячной заработной платы у инвестора, осуществляющего инвестиционную деятельность в форме капитальных вложений в объекты основных средств (форма 26.11 "б").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать значению среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период раздела налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций, заполненного отдельно в отношении льготируемых групп объектов основных средств, впервые вводимых в эксплуатацию, определяемых в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОК 013-94).
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. По строкам 6-8 указываются сведения отдельно по годам ввода в эксплуатацию льготируемых объектов основных средств. Остаточная стоимость объектов основных средств указывается на дату окончания налогового (отчетного) периода, за который представляется настоящий расчет
5. Налоговые льготы, установленные статьей 26.11 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на цели, указанные в пункте 6 настоящей статьи.
Форма 26.11 "б"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
среднемесячной заработной платы у инвестора, осуществляющего
инвестиционную деятельность в форме капитальных вложений
в объекты основных средств
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(человек, тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Среднемесячная численность работников за │ │
│ │квартал │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 + 1.2 + 1.3 │ │
│ │ -------------------- │ │
│ │ 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Средняя численность работников за первый │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.2 │Средняя численность работников за второй │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.3 │Средняя численность работников за третий │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Фонд начисленной среднемесячной │ │
│ │заработной платы за квартал │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2.1 + 2.2 + 2.3 │ │
│ │ -------------------- │ │
│ │ 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.1 │Фонд начисленной заработной платы за │ │
│ │ 4 │ │
│ │первый месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.2 │Фонд начисленной заработной платы за │ │
│ │ 4 │ │
│ │второй месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.3 │Фонд начисленной заработной платы за │ │
│ │ 4 │ │
│ │третий месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Среднемесячная заработная плата за │ │
│ │ 5 │ │
│ │квартал │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 │ │
│ │ ------ │ │
│ │ стр. 1 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Величина прожиточного минимума по │ │
│ │Московской области для трудоспособного │ │
│ │населения, установленная постановлением │ │
│ │Правительства Московской области на дату │ │
│ │ 5 │ │
│ │представления формы │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Пятикратная величина прожиточного │ │
│ │ 5 │ │
│ │минимума │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4 x 5 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, юридическими лицами, состоящими на учете в налоговых органах Московской области, осуществляющими инвестиционную деятельность в форме капитальных вложений в объекты основных средств на территории Московской области (далее - Инвесторы) и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.11 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), право на применение которых возникло до дня вступления в силу Закона Московской области N 184/2012-ОЗ "О внесении изменений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" и подлежащих применению до истечения срока, на который такие льготы были предусмотрены.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1.1-1.3 приводятся показатели численности, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
4. По строкам 2.1-2.3 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
5. В соответствии с пунктом 4 статьи 26.11 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 2 статьи 26.11, предоставляется Инвестору в случае, если размер среднемесячной заработной платы Инвестора за квартал, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, составляет не ниже пятикратной величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области, на дату представления Инвестором форм отчетности по налогу на имущество организаций по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы.
При невыполнении указанного условия организация не вправе применять льготы, установленные данной статьей.
Форма 26.13 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность
в Московской области
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├──────┬────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 │ │
│ │статьи 284 Налогового кодекса Российской │ │
│ │Федерации для зачисления в бюджет Московской│ │
│ │ 4 │ │
│ │области, % │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│3 │Льготное снижение ставки налога на │ 4,5 │
│ │ 4 │ │
│ │прибыль, % │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│4 │Ставка налога, подлежащего зачислению в │ │
│ │бюджет Московской области, с учетом │ │
│ │ 4 │ │
│ │использования налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│5 │Сумма платежей налога в бюджет Московской │ x │
│ │области, исчисленная: │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│5.1 │без учета использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│5.2 │с учетом использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 5.2 │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────┬────┬───┬───┬───┬──────┬───────┤
│7 │Последовательные налоговые периоды │ │ │ │ │ │ │ │
│ │использования льготы (года) │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┴────────────────────────────────────────────┴────┴────┴───┴───┴───┴──────┴───────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного│
│в целях реализации инвестиционного проекта) │
├──────┬────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┤
│8 │Среднегодовая (средняя) стоимость имущества │ │
│ │ 5 │ │
│ │за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│8.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 5 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│9 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество │ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│9.1 │Льготная ставка налога, установленная │ │
│ │пунктом 3 статьи 26.13 Закона Московской │ │
│ │области "О льготном налогообложении в │ │
│ │Московской области", % │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│10 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога в отношении имущества, │(код налоговой льготы - 2012000) │
│ │созданного и (или) приобретенного в целях │ │
│ │реализации инвестиционного проекта, % (в │ │
│ │первый год применения льготы) │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│10.1 │Налоговая льгота в виде снижения ставки │(код налоговой льготы - 2012400) │
│ │налога в отношении имущества, созданного и │ │
│ │(или) приобретенного в целях реализации │ │
│ │инвестиционного проекта, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 9 - стр. 9.1 │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная │ │
│ │ 5 │ │
│ │за предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 11.1 + стр. 11.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│11.1 │ 5 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│11.2 │ 5 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│12 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 7 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│12.1 │за налоговый период: │ │
│ │в первый год применения льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 8.1 x стр. 9 стр. 10 │ │
│ │ ----------------- x ------- │ │
│ │ 100 100 │ │
│ │ │ │
│ │в последующие годы применения льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 8 x стр. 10.1 │ │
│ │ ------------------ │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│12.2 │за отчетный период: │ │
│ │в первый год применения льготы: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 8.1 x стр. 9) стр. 10 │ │
│ │----------------------- x ------- + стр. 11 │ │
│ │ 100 100 │ │
│ │ │ │
│ │в последующие годы применения льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ 1/4 (стр. 8 x стр. 10.1) │ │
│ │ ------------------------ + стр. 11 │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────┬────┬───┬───┬───┬────┬────┬────┤
│13 │Остаточная стоимость льготируемых объектов │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │основных средств, принятых к бухгалтерскому │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │учету в предыдущих налоговых периодах (на │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ 6 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │конец налогового (отчетного) периода) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────┼────┼───┼───┼───┼────┼────┼────┤
│14 │Год принятия к бухгалтерскому учету │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │имущества, созданного и (или) приобретенного│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ 6 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │в целях реализации инвестиционного проекта │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼────────────────────────────────────────────┼────┼────┼───┼───┼───┼────┼────┼────┤
│15 │Последовательные налоговые периоды │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ 6 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │использования льготы (года) │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────┴────────────────────────────────────────────┴────┴────┴───┴───┴───┴────┴────┴────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, инвесторами, реализующими стратегический, приоритетный, значимый инвестиционные проекты Московской области (далее - Инвесторы) и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.13 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), право на применение которых возникло до 1 января 2015 года и подлежащих применению до истечения срока, на который такие льготы были предусмотрены.
В соответствии с пунктом 6 статьи 26.13 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 2 статьи 26.13, предоставляется Инвестору в случае, если размер среднемесячной заработной платы Инвестора за квартал, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, составляет не ниже пятикратной величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области, на дату представления Инвестором форм отчетности по налогу на имущество организаций и (или) по налогу на прибыль организаций по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы.
Размер среднемесячной заработной платы Инвестора определяется по результатам расчета среднемесячной заработной платы у инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность в Московской области (форма 26.13 "б").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.13 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Инвесторы применяют налоговую льготу по налогу на прибыль организаций, установленную пунктом 2 статьи 26.13 Закона, с первого числа налогового периода, в котором Инвестором получена прибыль.
5. Показатели, приводимые по строкам 8, 8.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 8 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 8.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 8.1 заполняется только в первый год применения льготы по налогу на имущество организаций в виде освобождения от уплаты налога по ставке 0 процентов.
В последующие годы применения льготы по налогу на имущество организаций строка 8.1 не заполняется. Показатель, приводимый по строке 8, должен соответствовать значению среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период раздела налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций, заполненного отдельно в отношении льготируемых объектов основных средств, принятых к бухгалтерскому учету.
Строка 11 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 11.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 11.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
6. По строкам 13-15 указываются сведения отдельно по налоговым периодам (годам) принятия к бухгалтерскому учету льготируемых объектов основных средств. Остаточная стоимость льготируемых объектов основных средств, принятых к бухгалтерскому учету в предыдущих налоговых периодах, указывается на дату окончания налогового (отчетного) периода.
7. Налоговые льготы, установленные статьей 26.13 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие Инвестора в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.
Форма 26.13 "б"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
среднемесячной заработной платы у инвесторов, осуществляющих
инвестиционную деятельность в Московской области
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(человек, тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Среднемесячная численность работников за │ │
│ │квартал │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 + 1.2 + 1.3 │ │
│ │ -------------------- │ │
│ │ 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Средняя численность работников за первый │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.2 │Средняя численность работников за второй │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.3 │Средняя численность работников за третий │ │
│ │ 3 │ │
│ │месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Фонд начисленной среднемесячной │ │
│ │заработной платы за квартал │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2.1 + 2.2 + 2.3 │ │
│ │ -------------------- │ │
│ │ 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.1 │Фонд начисленной заработной платы за │ │
│ │ 4 │ │
│ │первый месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.2 │Фонд начисленной заработной платы за │ │
│ │ 4 │ │
│ │второй месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2.3 │Фонд начисленной заработной платы за │ │
│ │ 4 │ │
│ │третий месяц квартала │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Среднемесячная заработная плата за │ │
│ │ 5 │ │
│ │квартал │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 │ │
│ │ ------ │ │
│ │ стр. 1 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Величина прожиточного минимума по │ │
│ │Московской области для трудоспособного │ │
│ │населения, установленная постановлением │ │
│ │Правительства Московской области на дату │ │
│ │ 5 │ │
│ │представления формы │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Пятикратная величина прожиточного │ │
│ │ 5 │ │
│ │минимума │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4 x 5 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, инвесторами, реализующими стратегический, приоритетный, значимый инвестиционные проекты Московской области (далее - Инвесторы) и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.13 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), право на применение которых возникло до 1 января 2015 года и подлежащих применению до истечения срока, на который такие льготы были предусмотрены.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. По строкам 1.1-1.3 приводятся показатели численности, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
4. По строкам 2.1-2.3 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
5. В соответствии с пунктом 6 статьи 26.13 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 2 статьи 26.13, предоставляется Инвестору в случае, если размер среднемесячной заработной платы Инвестора за квартал, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, составляет не ниже пятикратной величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области на дату представления Инвестором форм отчетности по налогу на имущество организаций по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы.
При невыполнении указанного условия организация не вправе применять льготы, установленные данной статьей.
Форма 26.14 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у общеобразовательных организаций
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 3│ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ x │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество│ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Налоговая льгота в виде снижения ставки │ 50 │
│ │налога, % │(код налоговой льготы - │
│ │ │2012400) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.2 │ 3 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 4 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 стр. 3 │ │
│ │ --------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ 1/4 (стр. 1 x стр. 2) стр. 3 │ │
│ │ --------------------- x ------ + стр. 4 │ │
│ │ 100 100 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, общеобразовательными организациями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.14 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать значению среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций.
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.14 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие общеобразовательных организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
Форма 26.15 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
об участнике инвестиционного проекта,
реализуемого на территории Московской области
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Имеет ли участник инвестиционного проекта│ │
│ │статус субъекта малого │ │
│ │предпринимательства (да/нет) │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Соглашение о реализации инвестиционного │ │
│ │проекта (наименование, реквизиты) │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Вид инвестиционного проекта │ │
│ │(значимый, приоритетный, стратегический) │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Дата получения статуса участника │ │
│ │инвестиционного проекта (в том числе, в │ │
│ │случаях правопреемства при реорганизации │ │
│ │юридического лица и (или) смены │ │
│ │собственника имущества (объекта │ │
│ │инвестиционного проекта) │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сфера деятельности │ │
│ │(в соответствии с приложением 1 к Закону)│ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│6 │Вид деятельности │ │
│ │(в соответствии с приложениями 2 или 3 к │ │
│ │Закону) │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│7 │Объем планируемых капитальных вложений │ │
│ │(по годам) │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│8 │Объем осуществленных капитальных вложений│ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│9 │Срок окупаемости инвестиционного проекта │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данная форма составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, участниками инвестиционного проекта, заключившими соглашение о реализации инвестиционного проекта и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.15 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. По всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
Форма 26.15 "в"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса затрат участника инвестиционного проекта
на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию,
технического перевооружение объектов основных средств
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Остаточная стоимость объектов основных │ │
│ │средств в случае их достройки, │ │
│ │дооборудования, реконструкции, │ │
│ │модернизации, технического перевооружения│ │
│ │на дату заключения соглашения о │ │
│ │реализации инвестиционного │ │
│ │ 3 │ │
│ │проекта │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Затраты на достройку, дооборудование, │ │
│ │реконструкцию, модернизацию, техническое │ │
│ │ 4│ │
│ │перевооружение объектов основных средств │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Удельный вес затрат на достройку, │ │
│ │дооборудование, реконструкцию, │ │
│ │модернизацию, техническое перевооружение │ │
│ │ 5 │ │
│ │объектов основных средств, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 x 100 │ │
│ │ -------------- │ │
│ │ стр. 1 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, участниками инвестиционного проекта, заключившими соглашение о реализации инвестиционного проекта и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.15 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период в разрезе отдельных инвентарных объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения.
3. По строке 1 приводится остаточная стоимость объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения в соответствии с данными инвентарных карточек учета объектов основных средств на дату заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта.
4. По строке 1.1 приводится сумма затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, учтенных на счете учета вложений во внеоборотные активы, увеличивающие первоначальную (остаточную) стоимость объекта основных средств в соответствии с данными инвентарных карточек учета объектов основных средств.
5. Участник инвестиционного проекта имеет право на налоговую льготу по налогу на имущество организаций, установленную статьей 26.15 Закона, в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, если затраты на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение составили не менее 50 процентов остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета на дату заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта.
В случае если этот показатель составляет менее 50 процентов, то участник инвестиционного проекта не имеет право на налоговую льготу по налогу на имущество организаций, установленную статьей 26.15 Закона в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения.
Форма 26.15 "д"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у участника инвестиционного проекта
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────────┬─────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├─────────┴─────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├─────────┬─────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи│ │
│ │284 Налогового кодекса Российской Федерации │ │
│ │для зачисления в бюджет Московской области, │ │
│ │ 4 │ │
│ │% │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│3 │ 4 │ 4,5 │
│ │Льготное снижение ставки налога, % │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│4 │Ставка налога, подлежащего зачислению в │ │
│ │бюджет Московской области, с учетом │ │
│ │ 4 │ │
│ │использования налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│5 │Сумма платежей налога в бюджет Московской │ x │
│ │области, исчисленная: │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│5.1 │без учета использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│5.2 │с учетом использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 5 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 5.2 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7 │Общий объем капитальных вложений, │ │
│ │осуществленных в соответствии с │ │
│ │инвестиционным проектом │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7.1.1 │Ограничение суммы налоговой льготы в каждом │ │
│ │налоговом периоде в размере 35% от общего │ │
│ │объема капитальных вложений, осуществленных в│ │
│ │соответствии с инвестиционным проектом │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7 x 35% │ │
│ │ ------------ │ │
│ │ 100 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7.1.2 │Расчетное льготное снижение ставки налога, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.1.1 x 100 │ │
│ │ ---------------- │ │
│ │ стр. 1 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7.1.3 │Ставка налога, подлежащего зачислению в │ │
│ │бюджет Московской области, с учетом │ │
│ │использования налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 7.1.2 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7.1.4 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 5 │ │
│ │распоряжении организации │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 1 x стр. 7.1.3 / 100 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼────┬────┬───┬───┬───┬────┬──────┤
│7.2.1 │Последовательные налоговые периоды │ │ │ │ │ │ │ │
│ │использования льготы (года) │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼────┴────┴───┴───┴───┴────┴──────┤
│7.2.2 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации, определенная │ │
│ │нарастающим итогом: │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7.2.2.1 │за период применения налоговой льготы без │ │
│ │учета налогового (отчетного) периода │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7.2.2.2 │за весь срок применения налоговой льготы с │ │
│ │учетом налогового (отчетного) периода │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.2.2.1 + стр. 6 (или стр. 7.1.4) │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7.2.3 │Ограничение суммы налоговой льготы за весь │ │
│ │срок применения общим объемом капитальных │ │
│ │вложений, осуществленных в соответствии с │ │
│ │инвестиционным проектом │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7 - стр. 7.2.2.1 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7.2.4 │Расчетное льготное снижение ставки налога, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.2.3 x 100 │ │
│ │ ---------------- │ │
│ │ стр. 1 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7.2.5 │Ставка налога, подлежащего зачислению в │ │
│ │бюджет Московской области, с учетом │ │
│ │использования налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 7.2.4 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│7.2.6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 5 │ │
│ │распоряжении организации │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 1 x стр. 7.2.5 / 100 │ │
├─────────┴─────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении созданного и (или) приобретенного имущества, │
│а также в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, │
│реконструкции, модернизации, технического перевооружения при реализации инвестиционного │
│проекта) │
├─────────┬─────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┤
│8 │Среднегодовая (средняя) стоимость имущества │ │
│ │ 6 │ │
│ │за налоговый (отчетный) период │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│8.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 6 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│9 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество │ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│9.1 │Льготная ставка налога, установленная пунктом│ │
│ │7 статьи 26.15 Закона Московской области "О │ │
│ │льготном налогообложении в Московской │ │
│ │области", % │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│10 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога в отношении созданного и (или) │(код налоговой льготы - 2012000) │
│ │приобретенного имущества, а также в отношении│ │
│ │объектов основных средств в случае их │ │
│ │достройки, дооборудования, реконструкции, │ │
│ │модернизации, технического перевооружения при│ │
│ │реализации инвестиционного проекта, % │ │
│ │(в первый год применения льготы) │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│10.1 │Налоговая льгота в виде снижения и │(код налоговой льготы - 2012400) │
│ │установления ставки налога в отношении │ │
│ │созданного и (или) приобретенного имущества, │ │
│ │а также в отношении объектов основных средств│ │
│ │в случае их достройки, дооборудования, │ │
│ │реконструкции, модернизации, технического │ │
│ │перевооружения при реализации инвестиционного│ │
│ │проекта, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 9 - стр. 9.1 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 6 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 11.1 + стр. 11.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│11.1 │ 6 │ │
│ │за первый квартал │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│11.2 │ 6 │ │
│ │за полугодие │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│12 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│12.1 │за налоговый период: │ │
│ │в первый год применения льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 8.1 x стр. 9 стр. 10 │ │
│ │ ----------------- x ------- │ │
│ │ 100 100 │ │
│ │ │ │
│ │в последующие годы применения льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 8 x стр. 10.1 │ │
│ │ ------------------ │ │
│ │ 100 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│12.2 │за отчетный период: │ │
│ │в первый год применения льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ 1/4 (стр. 8.1 x стр. 9) стр. 10 │ │
│ │ ----------------------- x ------- + стр. 11 │ │
│ │ 100 100 │ │
│ │ │ │
│ │в последующие годы применения льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ 1/4 (стр. 8 x стр. 10.1) │ │
│ │ ------------------------ + стр. 11 │ │
│ │ 100 │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼────┬────┬───┬───┬───┬───┬───┬───┤
│13 │Последовательные налоговые периоды │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │использования льготы (года) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────┼────┴────┴───┴───┴───┴───┴───┴───┤
│14 │Сумма средств, высвобождающихся у организации│ │
│ │в результате использования налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │стр. 6 (стр. 7.1.4 или стр. 7.2.6) + стр. 12 │ │
└─────────┴─────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, участниками инвестиционного проекта, заключившими соглашение о реализации инвестиционного проекта и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.15 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.15 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Льгота по налогу на прибыль организаций, установленная пунктом 6 статьи 26.15 Закона, применяется с первого числа налогового периода, в котором участником инвестиционного проекта получена прибыль.
5. По строке 6 указывается сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, не превышающая сумму в размере 35 процентов от общего объема капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом, приводимую по строке 7.1.1.
В случае превышения суммы налоговой льготы, приводимой по строке 6, над суммой, приводимой по строке 7.1.1, заполняются строки 7.1.2-7.1.4.
По строке 7.1.2 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, исчисленный в соответствии с пунктом 6 статьи 26.15 Закона расчетным путем как процентная величина отношения 35 процентов общего объема капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом, к налоговой базе организации.
В случае превышения суммы налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, исчисленной нарастающим итогом за весь срок применения налоговой льготы, приводимой по строке 7.2.2.2, над общим объемом капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом, приводимым по строке 7, заполняются строки 7.2.3-7.2.6.
6. В отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения льгота по налогу на имущество организаций применяется по результатам расчета удельного веса затрат участника инвестиционного проекта на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств (форма 26.15 "в") в случае, если этот показатель составляет не менее 50 процентов.
Показатели, приводимые по строкам 8, 8.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 8 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 8.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 8.1 заполняется только в первый год применения льготы по налогу на имущество организаций в виде освобождения от уплаты налога по ставке 0 процентов.
В последующие годы применения льготы по налогу на имущество организаций строка 8.1 не заполняется. Показатель, приводимый по строке 8, должен соответствовать значению среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период раздела налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций, заполненного отдельно в отношении льготируемых объектов основных средств, принятых к бухгалтерскому учету.
Строка 11 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 11.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 11.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Форма 26.16 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса площадей объекта недвижимого имущества,
сдаваемых в аренду под иные виды деятельности, в общей площади
объекта недвижимости с выставочными залами, используемыми
для проведения выставок
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(кв. м)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1 │Общая площадь объекта недвижимого │ │
│ │имущества с выставочными залами, │ │
│ │используемыми для проведения выставок с │ │
│ │общей выставочной площадью не менее │ │
│ │ 3 │ │
│ │200000 кв. метров │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Площади объекта недвижимого имущества, │ │
│ │сдаваемые в аренду под иные виды │ │
│ │деятельности, в объекте недвижимости с │ │
│ │выставочными залами, используемыми для │ │
│ │ 4 │ │
│ │проведения выставок │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Удельный вес площадей объекта │ │
│ │недвижимого имущества, сдаваемых в │ │
│ │аренду под иные виды деятельности, в │ │
│ │общей площади объекта недвижимости с │ │
│ │выставочными залами, используемыми для │ │
│ │ 5 │ │
│ │проведения выставок, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 x 100 │ │
│ │ ------------ │ │
│ │ стр. 1 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, состоящими на учете в налоговых органах Московской области, на балансе которых учтены объекты недвижимого имущества с выставочными залами, используемыми для проведения выставок с общей выставочной площадью не менее 200000 кв. метров, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.16 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по каждому льготируемому объекту недвижимого имущества.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель общей площади объекта недвижимого имущества с выставочными залами должен соответствовать инвентаризационным и правоустанавливающим документам, имеющимся у организации на объект, и содержащих необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях (свидетельство о государственной регистрации прав, технический паспорт, планы, схемы, экспликации и другие документы).
4. Показатель площадей объекта недвижимого имущества, сдаваемых в аренду под иные виды деятельности, в объекте недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок, должен соответствовать сумме сдаваемых площадей, указанных в договорах аренды, действовавших в соответствующем налоговом (отчетном) периоде.
5. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 26.16 Закона, если удельный вес сдаваемых в аренду площадей под иные виды деятельности в общей площади объекта недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок, составляет менее 10 процентов.
В случае если этот показатель составляет более 10 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Форма 26.16 "б"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, на балансе которых учтены объекты недвижимости
с выставочными залами, используемыми для проведения выставок
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций │
│(в отношении имущества, используемого для проведения выставок) │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │ 3│ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│1.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ x │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │(отчетный) период │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество│ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Налоговая льгота в виде снижения ставки │ 50 │
│ │налога в отношении имущества, │(код налоговой льготы - │
│ │используемого для проведения выставок, % │2012400) │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4.2 │ 3 │ │
│ │за полугодие │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 4 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 стр. 3 │ │
│ │ --------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ 1/4 (стр. 1 x стр. 2) стр. 3 │ │
│ │ --------------------- x ------ + стр. 4 │ │
│ │ 100 100 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, состоящими на учете в налоговых органах Московской области, на балансе которых учтены объекты недвижимого имущества с выставочными залами, используемыми для проведения выставок, с общей выставочной площадью не менее 200000 кв. метров, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.16 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса площадей объекта недвижимого имущества, сдаваемых в аренду под иные виды деятельности, в общей площади объекта недвижимого имущества с выставочными залами, используемыми для проведения выставок (форма 26.16 "а").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать значению среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период раздела налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций, заполненного отдельно в отношении имущества, используемого для проведения выставок, с общей выставочной площадью не менее 200000 кв. метров.
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.16 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
Форма 26.17 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, на балансе которых учтены горнолыжные комплексы
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├──────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом │ │
│ │1 статьи 284 Налогового кодекса │ │
│ │Российской Федерации для зачисления в │ │
│ │ 4 │ │
│ │бюджет Московской области, % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│3 │Льготное снижение ставки налога на │ 4,5 │
│ │ 4 │ │
│ │прибыль, % │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│4 │Ставка налога, подлежащего зачислению в │ │
│ │бюджет Московской области, с учетом │ │
│ │ 4 │ │
│ │использования налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5 │Сумма платежей налога в бюджет Московской│ x │
│ │области, исчисленная: │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.1 │без учета использования налоговой льготы:│ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│5.2 │с учетом использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 5 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 5.2 │ │
└──────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, на балансе которых учтены горнолыжные комплексы, расположенные на территории Московской области, и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.17 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.17 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
5. Налоговые льготы, установленные статьей 26.17 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
Форма 26.18 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у инвестора, осуществившего капитальные вложения
в объекты основных средств
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌───────┬────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────┐
│N п/п │ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│А │Стоимость объекта основных средств │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│Б │Дата постановки объекта основных средств на │ │
│ │бухгалтерский учет │ │
├───────┴────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├───────┬────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 │ │
│ │статьи 284 Налогового кодекса Российской │ │
│ │Федерации для зачисления в бюджет Московской│ │
│ │ 4 │ │
│ │области, % │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│3 │ 4 │ 4,5 │
│ │Льготное снижение ставки налога, % │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│4 │Ставка налога, подлежащего зачислению в │ │
│ │бюджет Московской области, с учетом │ │
│ │ 4 │ │
│ │использования налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│5 │Сумма платежей налога в бюджет Московской │ x │
│ │области, исчисленная: │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│5.1 │без учета использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│5.2 │с учетом использования налоговой льготы: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 5 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 5.2 │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────┬───────┬───────┬───────┤
│7 │Последовательные налоговые периоды │ │ │ │ │
│ │использования льготы (года) │ │ │ │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────┴───────┴───────┴───────┤
│7.1 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации, определенная │ │
│ │нарастающим итогом: │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│7.1.1 │за период применения налоговой льготы без │ │
│ │учета налогового (отчетного) периода │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│7.1.2 │за весь период применения налоговой льготы │ │
│ │с учетом налогового (отчетного) периода │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.1.1 + стр. 6 │ │
├───────┴────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────┤
│Налог на имущество организаций │
├───────┬────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────┤
│8 │Среднегодовая (средняя) стоимость имущества │ │
│ │ 6 │ │
│ │за налоговый (отчетный) период │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│8.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 6 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│9 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество │ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│10 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога, % │(код налоговой льготы - 2012000)│
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 6 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 11.1 + стр. 11.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│11.1 │ 6 │ │
│ │за первый квартал │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│11.2 │ 6 │ │
│ │за полугодие │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│12 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│12.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 8.1 x стр. 9 стр. 10 │ │
│ │ ----------------- x ------- │ │
│ │ 100 100 │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│12.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 8.1 x стр. 9) стр. 10 │ │
│ │----------------------- x ------- + стр. 11 │ │
│ │ 100 100 │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────┬───────┬───────┬───────┤
│13 │Последовательные налоговые периоды │ │ │ │ │
│ │использования льготы (года) │ │ │ │ │
├───────┼────────────────────────────────────────────┼────────┴───────┴───────┴───────┤
│14 │Сумма средств, высвобождающихся у │ │
│ │организации в результате использования │ │
│ │налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 + стр. 12 │ │
└───────┴────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, инвесторами, осуществившими капитальные вложения во вновь построенные и введенные в эксплуатацию объекты основных средств стоимостью не менее 50 млн. рублей и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.18 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.18 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Льгота по налогу на прибыль организаций, установленная статьей 26.18 Закона, может применяться, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объект основных средств, в отношении которого применяется льгота по налогу на имущество организаций, установленная статьей 26.18 Закона, принят на бухгалтерский учет, но не позднее трех последующих налоговых периодов.
5. Срок применения льготы по налогу на прибыль организаций заканчивается налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной без учета налоговой льготы, и суммой налога, исчисленной с учетом применения налоговой льготы, (сумма налоговой льготы), определенная нарастающим итогом за период применения льготы, составила величину, равную стоимости объекта основных средств, но не может превышать четырех последовательных налоговых периодов.
По строке 6 указывается сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, в случае, если стоимость объекта основных средств, приводимая по строке А, не превышает сумму налоговой льготы, определенную нарастающим итогом за весь период применения налоговой льготы, исчисленную с учетом величины, указанной по строке 6, и приводимую по строке 7.1.2.
6. Показатели, приводимые по строкам 8, 8.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 8 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 8.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 11 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 11.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 11.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Льгота по налогу на имущество организаций в отношении объекта основных средств, принятого на бухгалтерский учет после 1 января 2015 года, применяется с месяца, следующего за месяцем постановки на учет объекта основных средств, в течение четырех последовательных налоговых периодов.
Форма 26.19 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, на которых зарегистрированы транспортные средства,
оснащенные исключительно электрическими двигателями
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────┬────────────────────────────────────────────┬──────────────────────┐
│N п/п│ 2 │По данным плательщика │
│ │Показатели │ │
├─────┴────────────────────────────────────────────┴──────────────────────┤
│Транспортный налог (в отношении автомобилей легковых, мотоциклов, │
│мотороллеров, автобусов, тракторов, оснащенных исключительно │
│электрическими двигателями) │
├─────┬────────────────────────────────────────────┬──────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Сумма налога за налоговый период │ │
├─────┼────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│2 │ 3 │ │
│ │Сумма авансового платежа по налогу │ │
├─────┼────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│3 │Сумма авансовых платежей, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 3.1 + стр. 3.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├─────┼────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│3.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├─────┼────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│3.2 │ 3 │ │
│ │за второй квартал │ │
├─────┼────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│4 │Налоговая льгота в виде освобождения от │ 100 │
│ │уплаты налога, % │(код налоговой льготы │
│ │ │- 20210) │
├─────┼────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 4 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├─────┼────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼────────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 │ │
│ │ -------------------------- │ │
│ │ 100 │ │
└─────┴────────────────────────────────────────────┴──────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.19 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям налоговой декларации по транспортному налогу:
строка 1 заполняется только при представлении настоящего расчета за год;
по строке 2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
по строке 3.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
по строке 3.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Организации применяют налоговую льготу по транспортному налогу, установленную статьей 26.19 Закона, с 1 января 2016 года до 1 января 2021 года.
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.19 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
Форма 26.20 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
удельного веса доходов от реализации товаров, произведенных
в результате реализации специального инвестиционного
контракта, в целях применения участником специального
инвестиционного контракта
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌────┬─────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┐
│N │ 2 │По данным плательщика │
│п/п │Показатели │ │
├────┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│А │Специальный инвестиционный контракт, │ │
│ │заключенный Российской Федерации и │ │
│ │Московской областью, стороной которого │ │
│ │является организация-инвестор (реквизиты │ │
│ │(дата заключения, номер), срок действия) │ │
├────┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│Б │Дата включения специального │ │
│ │инвестиционного контракта в перечень │ │
│ │инвестиционных проектов, предусмотренный │ │
│ │пунктом 3 части 1 статьи 6 Федерального │ │
│ │закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О │ │
│ │промышленной политике в Российской │ │
│ │Федерации" (дата получения статуса │ │
│ │участника регионального инвестиционного │ │
│ │проекта) │ │
├────┴─────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│Удельный вес доходов от реализации товаров, произведенных в результате │
│реализации специального инвестиционного контракта │
├────┬─────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│1 │Доходы, учитываемые при определении │ │
│ │налоговой базы по налогу на прибыль │ │
│ │организаций в соответствии с главой 25 │ │
│ │Налогового кодекса Российской Федерации │ │
├────┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│2 │Доходы от реализации товаров, │ │
│ │произведенных в результате реализации │ │
│ │специального инвестиционного контракта │ │
├────┼─────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│3 │Удельный вес доходов от реализации │ │
│ │товаров, произведенных в результате │ │
│ │реализации специального инвестиционного │ │
│ │контракта, в общей сумме доходов, │ │
│ │учитываемых при определении налоговой │ │
│ │базы по налогу на прибыль организаций в │ │
│ │соответствии с главой 25 Налогового │ │
│ │ 3 │ │
│ │кодекса Российской Федерации, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 x 100 │ │
│ │ ------------ │ │
│ │ стр. 1 │ │
└────┴─────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, участником специального инвестиционного контракта, претендующим на налоговые льготы, установленные статьей 26.20 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), в целях применения налоговых льгот по налогу на прибыль организаций, установленных пунктом 2 статьи 26.20 Закона.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Участник специального инвестиционного контракта имеет право на налоговые льготы по налогу на прибыль организаций, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.20 Закона, если удельный вес доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, в общей сумме доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, составляет не менее 90 процентов.
В случае, если этот показатель составляет менее 90 процентов, то участник специального инвестиционного контракта имеет право на налоговые льготы по налогу на прибыль организаций, установленные подпунктом 2 пункта 2 статьи 26.20 Закона.
Форма 26.20 "б"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у участников специальных инвестиционных контрактов
льготы по налогу на прибыль организаций
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┐
│N п/п│ 2 │По данным │
│ │Показатели │плательщика │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│А │Специальный инвестиционный контракт, │ │
│ │заключенный Российской Федерации и Московской │ │
│ │областью, стороной которого является │ │
│ │организация-инвестор (реквизиты (дата │ │
│ │заключения, номер), срок действия) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│Б │Дата включения специального инвестиционного │ │
│ │контракта в перечень инвестиционных проектов, │ │
│ │предусмотренный пунктом 3 части 1 статьи 6 │ │
│ │Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О │ │
│ │промышленной политике в Российской Федерации" │ │
│ │(дата получения статуса участника │ │
│ │регионального инвестиционного проекта) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│В │Налоговый период, в котором в соответствии с │ │
│ │данными налогового учета была получена первая │ │
│ │прибыль от реализации товаров, произведенных в│ │
│ │результате реализации специального │ │
│ │инвестиционного контракта │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│Г │Налоговый период, в котором в соответствии с │ │
│ │условиями специального инвестиционного │ │
│ │контракта впервые произведена промышленная │ │
│ │продукция или внедрены в промышленное │ │
│ │производство наилучшие доступные технологии │ │
├─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
│(раздел заполняется участником специального инвестиционного контракта в │
│случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в результате │
│реализации специального инвестиционного контракта, составляют не менее 90│
│процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по │
│налогу на прибыль организаций) │
├─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи │ │
│ │284 Налогового кодекса Российской Федерации │ │
│ │для зачисления в бюджет субъекта Российской │ │
│ │ 4 │ │
│ │Федерации, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│3 │Пониженная ставка налога, подлежащего │0/10/13,5 │
│ │ 4 │ │
│ │зачислению в бюджет Московской области, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4 │Сумма налога, подлежащего зачислению в бюджет │ x │
│ │Московской области, исчисленная: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4.1 │без применения пониженной налоговой ставки: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4.2 │по пониженной налоговой ставке: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 3 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5 │Период применения пониженных ставок налога │ │
│ │(указать количество лет, но не более 10 │ │
│ │последовательных налоговых периодов): │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5.1 │начало применения пониженной налоговой ставки │___________________ │
│ │в размере 0% │ (год) │
│ │(период применения - в течение срока действия │ │
│ │специального инвестиционного контракта по 2025│ │
│ │год включительно) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5.2 │начало применения пониженной налоговой ставки │___________________ │
│ │в размере 10% │ (год) │
│ │(период применения - в течение срока действия │ │
│ │специального инвестиционного контракта с 2026 │ │
│ │по 2028 год включительно) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5.3 │начало применения пониженной налоговой ставки │____________________│
│ │в размере 13,5% │ (год) │
│ │(период применения - с 2029 года) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 - стр. 4.2 │ │
├─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
│(раздел заполняется участником специального инвестиционного контракта в │
│случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в результате │
│реализации специального инвестиционного контракта, составляют менее 90 │
│процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по │
│налогу на прибыль организаций) │
├─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┤
│7 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│8 │Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи │ │
│ │284 Налогового кодекса Российской Федерации │ │
│ │для зачисления в бюджет субъекта Российской │ │
│ │ 4 │ │
│ │Федерации, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│9 │Льготное снижение ставки налога, подлежащего │ 4,5 │
│ │ 4 │ │
│ │зачислению в бюджет Московской области % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│9.1 │Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет│ │
│ │Московской области, с учетом использования │ │
│ │ 4 │ │
│ │налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 8 - стр. 9 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10 │Сумма налога, подлежащего зачислению в бюджет │ x │
│ │Московской области, исчисленная: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10.1 │без применения пониженной налоговой ставки: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7 x стр. 8 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10.2 │по пониженной налоговой ставке: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7 x стр. 9.1 │ │
│ │ ----------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│11 │Период применения пониженной ставки налога │ │
│ │(указать количество лет, но не более 10 │ │
│ │последовательных налоговых периодов) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│12 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 10.1 - стр. 10.2 │ │
├─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении имущества, созданного и (или)│
│приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного │
│контракта) │
├─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┤
│13 │Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за│ │
│ │ 5 │ │
│ │налоговый (отчетный) период │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│13.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 5 │ │
│ │(отчетный) период │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│14 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество │ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│15 │Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты│ 100 │
│ │налога, % │(код налоговой │
│ │ │льготы - 2012000) │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│16 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 5 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 16.1 + стр. 16.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│16.1 │ 5 │ │
│ │за первый квартал │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│16.2 │ 5 │ │
│ │за полугодие │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│17 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│17.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 13.1 x стр. 14 стр. 15 │ │
│ │ ------------------- x ------- │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│17.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 13.1 x стр. 14) стр. 15 │ │
│ │------------------------- x ------- + стр. 16 │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│18 │Период применения льготы (указать количество │ │
│ │лет, но не более 10) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│18.1 │Дата принятия к бухгалтерскому учету │_________ _________ │
│ │имущества, созданного и (или) приобретенного в│ (месяц) (год) │
│ │рамках реализации специального инвестиционного│ │
│ │контракта │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│19 │Сумма средств, высвобождающихся у организации │ │
│ │в результате использования налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 12 + стр. 17 │ │
└─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, участниками специального инвестиционного контракта, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.20 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), с учетом результатов расчета удельного веса доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта (форма 26.20 "а").
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1 или строке 7, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 или строке 8 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится пониженная ставка налога на прибыль организаций, установленная подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.20 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
По строке 9 приводится льготное снижение ставки налога на прибыль организаций, предусмотренное подпунктом 2 пункта 2 статьи 26.20 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Показатель ставки налога на прибыль организаций, приводимый по строке 3 или строке 9.1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Участники специального инвестиционного контракта применяют пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.20 Закона, в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта (строка В).
Участники специального инвестиционного контракта применяют пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, предусмотренную подпунктом 2 пункта 2 статьи 26.20 Закона, в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные технологии (строка Г).
Информация о произведенной продукции за отчетный период представляется в порядке, предусмотренном приказом Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 07.08.2015 N 2289 "Об утверждении порядка мониторинга и контроля за исполнением инвесторами обязательств по заключенным с ними специальным инвестиционным контрактам и форм отчетов, представляемых инвесторами".
5. Показатели, приводимые по строкам 13, 13.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 13 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 13.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 16 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 16.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 16.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Форма 26.20 "в"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у привлеченных лиц
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐
│N п/п│ 2 │По данным │
│ │Показатели │плательщика │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│А │Специальный инвестиционный контракт, │ │
│ │заключенный Российской Федерации и Московской │ │
│ │областью, стороной которого является │ │
│ │организация - привлеченное лицо (реквизиты │ │
│ │(дата заключения, номер), срок действия) │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│Б │Дата включения специального инвестиционного │ │
│ │контракта в перечень инвестиционных проектов, │ │
│ │предусмотренный пунктом 3 части 1 статьи 6 │ │
│ │Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О │ │
│ │промышленной политике в Российской Федерации" │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│В │Налоговый период, в котором в соответствии с │ │
│ │условиями специального инвестиционного │ │
│ │контракта впервые произведена промышленная │ │
│ │продукция или внедрены в промышленное │ │
│ │производство наилучшие доступные технологии │ │
├─────┴───────────────────────────────────────────────┴───────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├─────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи │ │
│ │284 Налогового кодекса Российской Федерации для│ │
│ │зачисления в бюджет субъекта Российской │ │
│ │ 4 │ │
│ │Федерации, % │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│3 │Льготное снижение ставки налога, подлежащего │ 4,5 │
│ │ 4 │ │
│ │зачислению в бюджет Московской области, % │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│3.1 │Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет │ │
│ │Московской области, с учетом использования │ │
│ │ 4 │ │
│ │налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│4 │Сумма налога, подлежащего зачислению в бюджет │ x │
│ │Московской области, исчисленная: │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│4.1 │без применения пониженной налоговой ставки: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│4.2 │по пониженной налоговой ставке: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 3.1 │ │
│ │ ----------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│5 │Период применения пониженной ставки налога │ │
│ │(указать количество лет, но не более 10 │ │
│ │последовательных налоговых периодов) │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 - стр. 4.2 │ │
├─────┴───────────────────────────────────────────────┴───────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении имущества, созданного и (или)│
│приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного │
│контракта) │
├─────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────────────┤
│7 │Среднегодовая (средняя) стоимость имущества │ │
│ │ 5 │ │
│ │за налоговый (отчетный) период │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│7.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость льготируемого│ │
│ │ 5 │ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│8 │Ставка налога, установленная Законом Московской│ │
│ │области "О налоге на имущество организаций в │ │
│ │Московской области", % │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│9 │Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты │ 100 │
│ │налога, % │(код налоговой │
│ │ │льготы - 2012000) │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│10 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 5 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 10.1 + стр. 10.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│10.1 │ 5 │ │
│ │за первый квартал │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│10.2 │ 5 │ │
│ │за полугодие │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│11.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.1 x стр. 8 стр. 9 │ │
│ │ ----------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│11.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 7.1 x стр. 8) стр. 9 │ │
│ │----------------------- x ------- + стр. 10 │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│12 │Период применения льготы (указать количество │ │
│ │лет, но не более 10) │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│12.1 │Дата принятия к бухгалтерскому учету имущества,│_________ _________│
│ │созданного и (или) приобретенного в рамках │ (месяц) (год) │
│ │реализации специального инвестиционного │ │
│ │контракта │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│13 │Сумма средств, высвобождающихся у организации в│ │
│ │результате использования налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 + стр. 11 │ │
└─────┴───────────────────────────────────────────────┴───────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, привлеченными лицами по специальному инвестиционному контракту, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.20 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится льготное снижение ставки налога на прибыль организаций, предусмотренное подпунктом 1 пункта 3 статьи 26.20 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 3.1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Привлеченные лица по специальному инвестиционному контракту применяют пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, предусмотренную подпунктом 1 пункта 3 статьи 26.20 Закона, в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные технологии (строка В).
Информация о произведенной продукции за отчетный период представляется в порядке, предусмотренном приказом Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 07.08.2015 N 2289 "Об утверждении порядка мониторинга и контроля за исполнением инвесторами обязательств по заключенным с ними специальным инвестиционным контрактам и форм отчетов, представляемых инвесторами".
5. Показатели, приводимые по строкам 7, 7.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 7 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 7.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 10 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 10.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 10.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Форма 26.20 "г"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у участников специальных инвестиционных контрактов
Московской области
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┐
│N п/п│ 2 │По данным │
│ │Показатели │плательщика │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│А │Специальный инвестиционный контракт, │ │
│ │заключенный Московской областью, а также │ │
│ │Московской областью с привлечением │ │
│ │муниципального образования Московской области,│ │
│ │стороной которого является организация │ │
│ │(реквизиты (дата заключения, номер), срок │ │
│ │действия) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│Б │Налоговый период, в котором в соответствии с │ │
│ │условиями специального инвестиционного │ │
│ │контракта впервые произведена промышленная │ │
│ │продукция или внедрены в промышленное │ │
│ │производство наилучшие доступные технологии │ │
├─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи │ │
│ │284 Налогового кодекса Российской Федерации │ │
│ │для зачисления в бюджет субъекта Российской │ │
│ │ 4 │ │
│ │Федерации, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│3 │Льготное снижение ставки налога, подлежащего │ 4,5 │
│ │ 4 │ │
│ │зачислению в бюджет Московской области, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│3.1 │Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет│ │
│ │Московской области, с учетом использования │ │
│ │ 4 │ │
│ │налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4 │Сумма налога, подлежащего зачислению в бюджет │ x │
│ │Московской области, исчисленная: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4.1 │без применения пониженной налоговой ставки: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4.2 │по пониженной налоговой ставке: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 3.1 │ │
│ │ ----------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5 │Период применения пониженной ставки налога │ │
│ │(указать количество лет, но не более срока │ │
│ │действия специального инвестиционного │ │
│ │контракта) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 - стр. 4.2 │ │
├─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении имущества, созданного и (или)│
│приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного │
│контракта) │
├─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┤
│7 │Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за│ │
│ │ 5 │ │
│ │налоговый (отчетный) период │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│7.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 5 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│8 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество │ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│9 │Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты│ 100 │
│ │налога, % │(код налоговой │
│ │ │льготы - 2012000) │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 5 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 10.1 + стр. 10.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10.1 │ 5 │ │
│ │за первый квартал │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10.2 │ 5 │ │
│ │за полугодие │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│11.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.1 x стр. 8 стр. 9 │ │
│ │ ----------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│11.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 7.1 x стр. 8) стр. 9 │ │
│ │----------------------- x ------ + стр. 10 │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│12 │Период применения льготы (указать количество │ │
│ │лет, но не более срока действия специального │ │
│ │инвестиционного контракта) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│12.1 │Дата принятия к бухгалтерскому учету │_________ _________ │
│ │имущества, созданного и (или) приобретенного в│ (месяц) (год) │
│ │рамках реализации специального инвестиционного│ │
│ │контракта │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│13 │Сумма средств, высвобождающихся у организации │ │
│ │в результате использования налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 + стр. 11 │ │
└─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, участниками специального инвестиционного контракта Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.20 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится льготное снижение ставки налога на прибыль организаций, предусмотренное подпунктом 1 пункта 4 статьи 26.20 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 3.1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Участники специального инвестиционного контракта Московской области применяют пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, предусмотренную подпунктом 1 пункта 4 статьи 26.20 Закона, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные технологии (строка Б), в течение срока действия специального инвестиционного контракта.
Информация о произведенной продукции за отчетный период представляется в рамках мониторинга и контроля исполнения инвесторами обязательств по заключенным с ними специальным инвестиционным контрактам в порядке, установленном уполномоченным органом по осуществлению исполнительно-распорядительной деятельности на территории Московской области по реализации инвестиционных проектов в различных отраслях промышленности.
5. Показатели, приводимые по строкам 7, 7.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 7 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 7.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 10 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 10.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 10.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Форма 26.21 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у участников региональных инвестиционных проектов
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┐
│N п/п│ 2 │По данным │
│ │Показатели │плательщика │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│А │Дата включения организации в реестр участников│ │
│ │региональных инвестиционных проектов, │ │
│ │предусмотренный Налоговым кодексом Российской │ │
│ │Федерации │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│Б │Объем капитальных вложений, предусмотренных │ │
│ │инвестиционной декларацией │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│В │Объем осуществленных в целях реализации │ │
│ │инвестиционного проекта капитальных вложений, │ │
│ │определяемый в соответствии с пунктом 4 статьи│ │
│ │26.21 Закона Московской области "О льготном │ │
│ │налогообложении в Московской области" │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│Г │Налоговый период, в котором в соответствии с │ │
│ │данными налогового учета была получена первая │ │
│ │прибыль от реализации товаров, произведенных в│ │
│ │результате реализации регионального │ │
│ │инвестиционного проекта │ │
├─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи │ │
│ │284 Налогового кодекса Российской Федерации │ │
│ │для зачисления в федеральный бюджет, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│2.1 │Пониженная ставка налога, установленная │ 0 │
│ │пунктом 1(5) статьи 284 Налогового кодекса │ │
│ │Российской Федерации для зачисления в │ │
│ │федеральный бюджет, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│3 │Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи │ │
│ │284 Налогового кодекса Российской Федерации │ │
│ │для зачисления в бюджет субъекта Российской │ │
│ │Федерации, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│3.1 │Пониженная ставка налога, подлежащего │ 10 │
│ │ 4 │ │
│ │зачислению в бюджет Московской области, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4 │Сумма налога, подлежащего зачислению в бюджет,│ │
│ │исчисленная без учета налоговых льгот, в том │ │
│ │числе: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4.1 │в федеральный бюджет: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4.2 │в бюджет Московской области: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 3 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5 │Сумма налога, подлежащего зачислению в бюджет,│ │
│ │исчисленная с учетом налоговых льгот, в том │ │
│ │числе: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 5.1 + стр. 5.2 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5.1 │в федеральный бюджет: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2.1 │ │
│ │ ----------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5.2 │в бюджет Московской области: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 3.1 │ │
│ │ ----------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4 - стр. 5 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│6.1 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации, определенная │ │
│ │нарастающим итогом за весь период применения │ │
│ │льготы с учетом налогового (отчетного) периода│ │
├─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении имущества, созданного и (или)│
│приобретенного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта)│
├─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┤
│7 │Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за│ │
│ │ 5 │ │
│ │налоговый (отчетный) период │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│7.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 5 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│8 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество │ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│9 │Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты│ 100 │
│ │налога, % │(код налоговой │
│ │ │льготы - 2012000) │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│9.1 │Льготная ставка налога, установленная │ 1,1 │
│ │подпунктом 3 пункта 5 статьи 26.21 Закона │(код налоговой │
│ │Московской области "О льготном налогообложении│льготы - 2012400) │
│ │ 6 │ │
│ │в Московской области", % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 5 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 10.1 + стр. 10.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10.1 │ 5 │ │
│ │за первый квартал │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10.2 │ 5 │ │
│ │за полугодие │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 5 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│11.1 │за налоговый период: │ │
│ │в течение четырех последовательных налоговых │ │
│ │периодов: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.1 x стр. 8 стр. 9 │ │
│ │ ----------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
│ │ │ │
│ │в течение последующих трех налоговых │ │
│ │ 6 │ │
│ │периодов: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.1 x стр. 9.1 │ │
│ │ ------------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│11.2 │за отчетный период: │ │
│ │в течение четырех последовательных налоговых │ │
│ │периодов: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 7.1 x стр. 8) стр. 9 │ │
│ │----------------------- x ------ + стр. 10 │ │
│ │ 100 100 │ │
│ │ │ │
│ │в течение последующих трех налоговых │ │
│ │ 6 │ │
│ │периодов: │ │
│ │ │ │
│ │ 1/4 (стр. 7.1 x стр. 9.1) │ │
│ │ ------------------------- + стр. 10 │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│12 │Дата принятия к бухгалтерскому учету │_________ _________ │
│ │имущества, созданного и (или) приобретенного в│ (месяц) (год) │
│ │рамках реализации регионального │ │
│ │инвестиционного проекта │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│13 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации, определенная │ │
│ │нарастающим итогом за весь период применения │ │
│ │льготы с учетом налогового (отчетного) периода│ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│14 │Сумма средств, высвобождающихся у организации │ │
│ │в результате использования налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 + стр. 11 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│14.1 │Сумма налоговых льгот по налогу на прибыль │ │
│ │организаций и по налогу на имущество │ │
│ │организаций, остающихся в распоряжении │ │
│ │организации, определенная нарастающим итогом │ │
│ │за весь период применения льгот с учетом │ │
│ │ 4 │ │
│ │налогового (отчетного) периода │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6.1 + стр. 13 │ │
└─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, участниками региональных инвестиционных проектов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.21 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 3.1 приводится льготное снижение ставки налога на прибыль организаций, предусмотренное подпунктом 1 пункта 5 статьи 26.21 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Участники региональных инвестиционных проектов применяют пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, предусмотренную подпунктом 1 пункта 5 статьи 26.21 Закона, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта (строка Г), и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, рассчитанными без учета налоговых льгот, и суммами указанных налогов, исчисленных с применением пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1(5) статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и налоговых льгот, установленных настоящей статьей, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды (строка 14.1), составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 4 статьи 26.21 Закона (строка В).
5. Показатели, приводимые по строкам 7, 7.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 7 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 7.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 10 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 10.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 10.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
6. Льготная ставка налога на имущество организаций, предусмотренная подпунктом 3 пункта 5 статьи 26.21 Закона в размере 1,1 процента, приводимая по строке 9.1, применяется в период с пятого по седьмой налоговые периоды в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта, при условии осуществления капитальных вложений по региональному инвестиционному проекту в объеме не менее 500 миллионов рублей.
Форма 26.22 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, заключивших концессионное соглашение
о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации
имущества аэродромов аэропортов
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┐
│N п/п│ 2 │По данным │
│ │Показатели │плательщика │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│А │Концессионное соглашение с Российской │ │
│ │Федерацией о финансировании, строительстве, │ │
│ │реконструкции и эксплуатации имущества │ │
│ │аэродрома аэропорта (реквизиты, срок действия)│ │
├─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении зданий, сооружений и │
│оборудования, предназначенных для взлета, посадки, руления и стоянки │
│воздушных судов, созданных, реконструируемых и (или) принятых на │
│бухгалтерский учет во исполнение обязательств по концессионному │
│соглашению) │
├─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┤
│1 │Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за│ │
│ │ 3 │ │
│ │налоговый (отчетный) период │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│1.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 3 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество │ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│3 │Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты│ 100 │
│ │налога, % │(код налоговой │
│ │ │льготы - 2012000) │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 3 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4.1 │ 3 │ │
│ │за первый квартал │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4.2 │ 3 │ │
│ │за полугодие │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │ 4 │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1.1 x стр. 2 стр. 3 │ │
│ │ ----------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 1.1 x стр. 2) стр. 3 │ │
│ │----------------------- x ------ + стр. 4 │ │
│ │ 100 100 │ │
└─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, заключившими концессионные соглашения с Российской Федерацией о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов, включенного в комплекс сооружений аэропортов, пассажиропоток которых составляет 10 миллионов и более человек в год, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.22 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатели, приводимые по строкам 1, 1.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 1.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.22 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
Форма 26.23 "а"
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌───────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├───────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├───────┤
КПП │ │
├───────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└───────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________ тел. ___________________
(Фамилия, И., О.)
1
РАСЧЕТ
налогов с учетом использования льгот и суммы средств,
высвобождающихся в результате льготного налогообложения
у организаций, реализующих инвестиционные проекты
по строительству и последующей эксплуатации генерирующих
объектов, функционирующих на основе использования отходов
производства и потребления
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┐
│N п/п│ 2 │По данным │
│ │Показатели │плательщика │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│А │Соглашение о реализации инвестиционного │ │
│ │проекта по строительству и последующей │ │
│ │эксплуатации генерирующих объектов, │ │
│ │функционирующих на основе использования │ │
│ │отходов производства и потребления (реквизиты │ │
│ │(дата заключения, номер), срок действия) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│Б │Налоговый период, в котором в соответствии с │ │
│ │данными налогового учета получена прибыль │ │
├─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┤
│Налог на прибыль организаций │
├─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┤
│1 │ 3 │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│2 │Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи │ │
│ │284 Налогового кодекса Российской Федерации │ │
│ │для зачисления в бюджет субъекта Российской │ │
│ │ 4 │ │
│ │Федерации, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│3 │Льготное снижение ставки налога, подлежащего │ 4,5 │
│ │ 4 │ │
│ │зачислению в бюджет Московской области, % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│3.1 │Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет│ │
│ │Московской области, с учетом использования │ │
│ │ 4 │ │
│ │налоговой льготы, % │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4 │Сумма налога, подлежащего зачислению в бюджет │ x │
│ │Московской области, исчисленная: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4.1 │без применения пониженной налоговой ставки: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4.2 │по пониженной налоговой ставке: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 1 x стр. 3.1 │ │
│ │ ----------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5 │Период применения пониженной ставки налога │ │
│ │(указать количество лет, но не более 15 │ │
│ │налоговых периодов) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│6 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 4.1 - стр. 4.2 │ │
├─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┤
│Налог на имущество организаций (в отношении имущества генерирующего │
│объекта) │
├─────┬──────────────────────────────────────────────┬────────────────────┤
│7 │Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за│ │
│ │ 5 │ │
│ │налоговый (отчетный) период │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│7.1 │Среднегодовая (средняя) стоимость │ │
│ │льготируемого имущества за налоговый │ │
│ │ 5 │ │
│ │(отчетный) период │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│8 │Ставка налога, установленная Законом │ │
│ │Московской области "О налоге на имущество │ │
│ │организаций в Московской области", % │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│9 │Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты│ 100 │
│ │налога, % │(код налоговой │
│ │ │льготы - 2012000) │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10 │Сумма налоговой льготы, оставшейся в │ │
│ │распоряжении организации, исчисленная за │ │
│ │ 5 │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 10.1 + стр. 10.2 │ │
│ │ │ │
│ │в том числе: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10.1 │ 5 │ │
│ │за первый квартал │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│10.2 │ 5 │ │
│ │за полугодие │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│11 │Сумма налоговой льготы, остающейся в │ │
│ │распоряжении организации: │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│11.1 │за налоговый период: │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 7.1 x стр. 8 стр. 9 │ │
│ │ ----------------- x ------ │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│11.2 │за отчетный период: │ │
│ │ │ │
│ │1/4 (стр. 7.1 x стр. 8) стр. 9 │ │
│ │----------------------- x ------ + стр. 10 │ │
│ │ 100 100 │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│12 │Период применения льготы (указать количество │ │
│ │лет, но не более 15 лет) │ │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│12.1 │Дата принятия к бухгалтерскому учету имущества│__________ ________ │
│ │генерирующего объекта │ (месяц) (год) │
├─────┼──────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│13 │Сумма средств, высвобождающихся у организации │ │
│ │в результате использования налоговых льгот │ │
│ │ │ │
│ │ стр. 6 + стр. 11 │ │
└─────┴──────────────────────────────────────────────┴────────────────────┘
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
--------------------------------
1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, заключившими с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области соглашение о реализации инвестиционного проекта по строительству и последующей эксплуатации генерирующих объектов, функционирующих на основе использования отходов производства и потребления на территории Московской области совокупной мощностью не менее 2500 тысяч тонн в год, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.23 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится льготное снижение ставки налога на прибыль организаций, предусмотренное подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.23 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 3.1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
5. Показатели, приводимые по строкам 7, 7.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций:
по строке 7 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
по строке 7.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
Строка 10 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
по строке 10.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
по строке 10.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
Утвержден
распоряжением
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 30 марта 2017 г. N 23РВ-100
ПОРЯДОК
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ РАСЧЕТОВ СУММ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ,
УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ
"О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ",
И ОТЧЕТОВ ОБ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ
Настоящий Порядок разработан в целях реализации статьи 4 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон) и регламентирует порядок представления организациями, использующими установленные Законом налоговые льготы, форм расчетов сумм налоговых льгот, отчетов об их использовании и иных сведений (далее - Формы отчетности).
1. В состав отчетности по использованию налоговых льгот включаются расчеты сумм налоговых льгот, отчеты об использовании средств, высвобождаемых у налогоплательщиков в результате применения налоговых льгот, иные сведения, представление которых предусмотрено Формами отчетности.
2. Организации, использующие установленные Законом налоговые льготы, представляют в срок, установленный для сдачи отчетов (деклараций, расчетов) по соответствующим налогам, по которым используется льгота, Формы отчетности:
в территориальные налоговые органы Федеральной налоговой службы по месту постановки на учет;
в Министерство экономики и финансов Московской области.
3. Соблюдение порядка представления организациями Форм отчетности, установленных для соответствующей льготной категории налогоплательщиков, является условием использования налоговых льгот.
4. При невыполнении условий использования налоговых льгот и (или) несоблюдении настоящего Порядка, а также сроков представления Форм отчетности за налоговый период, платежи налогов взыскиваются в бюджет Московской области без учета льгот. При этом за несвоевременную уплату налоговых платежей плательщик несет ответственность в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах.
Если для организаций, относящихся к соответствующей льготной категории, в качестве условия использования льгот установлено целевое использование высвобожденных средств, то в случае нецелевого использования указанных средств платежи налогов взыскиваются в общеустановленном порядке. При этом плательщик несет ответственность в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах.
Дополнительные сведения
| Государственные публикаторы: | Портал "Нормативные правовые акты в Российской Федерации" от 19.03.2019 |
| Рубрики правового классификатора: | 080.000.000 Финансы, 080.100.000 Налоги и сборы, 080.100.060 Льготы по налогам |
Вопрос юристу
Поделитесь ссылкой на эту страницу:
