Об утверждении Положения о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Поддорского муниципального района



Проект

Новгородская область

Дума Поддорского муниципального района

РЕШЕНИЕ

от 28.05.2020                                                                                     № 292

с.Поддорье

Об утверждении Положения о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Поддорского муниципального района

УТРАТИЛ СИЛУ решение Думы от 26.01.2021 № 25

В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", главой 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральным законом от 22. 07. 2008 года № 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ»

Дума Поддорского муниципального района

РЕШИЛА:

1. Утвердить прилагаемое Положение о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

2. Считать утратившим силу решения Думы Поддорского муниципального района с 1 апреля 2020 года:

от 26.04.2012 № 511 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;

от 24.10.2013 № 604 «О внесении в Положение о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Поддорского муниципального района»

от 30.10.2014 № 671 «О внесении в Положение о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Поддорского муниципального района»

от 29.11.2016 № 92 «О внесении в Положение о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Поддорского муниципального района»

3. Настоящее решение вступает в силу со дня его официального опубликования, распространяется на правоотношения, возникшие с 01 апреля 2020 года, и действует по 31 декабря 2020 года включительно.

4. Опубликовать решение в муниципальной газете «Вестник Поддорского муниципального района» и разместить на официальном сайте Администрации Поддорского муниципального района в информационно - телекоммуникационной сети «Интернет».

Глава муниципального района                                                                                                   Е.В. Панина

Председатель Думы

Поддорского муниципального района                                                                                     Т.Н. Крутова

Утверждено

решением Думы Поддорского

муниципального района

от 28.05.2020 № 292

ПОЛОЖЕНИЕ

о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

1. Общие положения

1.1 Настоящее Положение о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - Положение) в соответствии с главой 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации регламентирует на территории Поддорского муниципального района систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог), которое применяется наряду с общей системой налогообложения (далее - общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

1.2. Налогоплательщиками единого налога являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:

1.2.1. Оказание бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации;

1.2.2. Оказание ветеринарных услуг;

1.2.3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

2.4.Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

1.2.5.Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

1.2.6. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

1.2.7. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

1.2.8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

1.2.9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

1.2.10. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

1.2.11. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

1.2.12. Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

1.2.13. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

1.2.14. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

1.3. Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 1.2.1.- 1.2.14 настоящего положения, в следующих случаях:

в случае осуществления таких видов деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

в случае осуществления таких видов деятельности налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации.

Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1.2.6 -1.2.9 пункта 2 настоящего положения, в случае, если они осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими в соответствии с главой 26.1 Налогового кодекса на уплату единого сельскохозяйственного налога, и указанные организации и индивидуальные предприниматели реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства.

1.4. Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации).

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового Кодекса)

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.

Исчисление и уплата иных налогов, сборов и страховых взносов осуществляются налогоплательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

1.5. Налогоплательщики обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1.6. При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом в соответствии с настоящей главой, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

1.7. Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Налоговым кодексом Российской Федерации.

1.8. Организации и индивидуальные предприниматели при переходе с общего режима налогообложения на уплату единого налога выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком налога на добавленную стоимость с сумм оплаты (частичной оплаты), полученной до перехода на уплату единого налога в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на уплату единого налога, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика налога на добавленную стоимость на уплату единого налога, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателем в связи с переходом налогоплательщика на уплату единого налога.

Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, перешедшему на уплату единого налога, по приобретенным им товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые не были использованы в деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, подлежат вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 налогового Кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.

Налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные пунктом 1.2. данного Положения, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога, введенного в Поддорском муниципальном районе.

2. Объект налогообложения и налоговая база

2.1. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

2.2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. При этом базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1, К2.

2.3. Значения базовой доходности, физические показатели по видам деятельности и расчет корректирующего коэффициента К1 определяются в соответствии с главой 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

2.4. Корректирующий коэффициент К1 - устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

2.5. Корректирующий коэффициент К2, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, определяется по формуле:

К2 = К2д x К2а x К2р x К2м, где:

К2д - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий величину доходов определенного вида деятельности (приложение 1 к Положению);

К2а - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий ассортимент товаров (приложение 2 к Положению);

К2р - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий режим работы налогоплательщика (приложение 3 к Положению);

К2м - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности (приложение 4 к Положению);

Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1,0 включительно.

В случае отсутствия в вышеуказанных приложениях к решению корректирующих коэффициентов для каких-либо видов предпринимательской деятельности, предусмотренных пунктом 1.2. настоящего Положения, значение этих коэффициентов принимается равным 1.

3. Налоговый период

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

4. Налоговая ставка

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.

5. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджет Поддорского муниципального района в соответствии со статьей 346.32 главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Приложение 1

Корректирующие коэффициенты базовой доходности, учитывающие величину доходов определённых видов деятельности

Виды предпринимательской деятельности

Корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий величину доходов (К2д)

1. Оказание бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации»

0,3

2. Оказание ветеринарных услуг

0,6

3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

0,85

4. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок)

0,5

5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг

0,9

6. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

1

7. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети

0,7

8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания

0,005

9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

0,75

10. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций

0,15

11. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

0,2

12. Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров

0,1

13. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

0,4

14. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

0,5

Приложение 2

Корректирующие коэффициенты базовой доходности, учитывающие ассортимент товаров

АССОРТИМЕНТ ТОВАРОВ

Корректирующий коэффициент (К2а)

1. Смешанная (продовольственная) группа товаров, включающая реализацию алкогольных напитков

0,85

2. Смешанная группа товаров без реализации алкогольных напитков

0,6

3. Продовольственная группа товаров, включающая реализацию алкогольных напитков

0,6

4. Продовольственная группа товаров без реализации алкогольных напитков

0,5

5. Запасные части к автомототехнике

1,0

6. Оружие и ювелирные изделия

1,0

7. Верхняя одежда и головные уборы из натуральной кожи и натурального меха

1,0

8. Бытовая техника, оргтехника, радио- и видеотехника

0,8

9. Электроинструменты

0,7

10. Детские товары, за исключением игрушек

0,3

11. Учебная литература, школьно-письменные и канцелярские товары

0,3

12. Товары, бывшие в употреблении, включая товары группы «Second hand» кроме антиквариата, ювелирных изделий, запасных частей к автомототехнике)

0,25

13. Керосин

0,25

14. Литература и атрибутика религиозного направления

0,25

15. Прочая промышленная группа товаров

0,5

Приложение 3

Корректирующие коэффициенты базовой доходности, учитывающие время работы налогоплательщика

Корректирующий коэффициент (К2р)

1. Продолжительность работы в течение суток:

12 часов и менее

более 12 часов

0,9

1,0

Корректирующие коэффициенты применяются при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети и при оказании услуг общественного питания.

Приложение 4

Корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности места ведения предпринимательской деятельности

№ п/п

Место деятельности

Корректирующий коэффициент К2м

на территории области

Для всех видов деятельности, за исключением оказания автотранспортных услуг

Для оказания автотранспортных услуг

1.

с. Поддорье

0,5

1,0

2.

Прочие населённые пункты

0,05

1,0

1. Для налогоплательщиков, осуществляющих розничную торговлю через объекты нестационарной торговой сети применяется коэффициент равный 1.

ЗАЯВЛЕНИЕ

о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога

В соответствии с решением Думы _______________ муниципального района «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» ____________________________________________

(наименование организации)

просит (прошу) поставить (меня) на учет в качестве налогоплательщика единого налога по следующим видам предпринимательской деятельности:

Вид деятельности

Место нахождения

Количественное выражение физического показателя

Наименование обслуживающих банков, Номер счетов их местонахождение

____________________________________

____________________________________

____________________________________

Руководитель организации

(предприниматель) М.П.__________________________________________________

(подпись, фамилия, имя, отчество)

Дата ___________________