О внесении изменений в Положение Банка России от 5 декабря 2002 года № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"



В0401495В0700777

В200401495

ОПУБЛИКОВАНО:

ВЕСТНИК БАНКА РОССИИ, 16.06.2004, N 34

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНИСТЕРСТВЕ ЮСТИЦИИ РФ 11.06.2004 ПОД N 5840

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

07.06.2004 N 1437-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ

ОТ 5 ДЕКАБРЯ 2002 ГОДА N 205-П; НГР:В0203485

"О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ

ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

<Утрачивает силу с 1 сентября 2008 г.: указание Центрального банка РФ от 26 марта 2007 г. N 1806-У;   НГР:В0700777 >

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 7 июня 2004 года N 14) в приложение к Положению Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П; НГР:В0203485 "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изменениями), зарегистрированному в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года N 4061, 25 июня 2003 года N 4827, 26 ноября 2003 года N 5267, 19 февраля 2004 года N 5571, 1 апреля 2004 года N 5703 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2002 года N 70-71, от 27 июня 2003 года N 36, от 3 декабря 2003 года N 65, от 27 февраля 2004 года N 16, от 7 апреля 2004 года N 21; НГР:М0400896), внести следующие изменения:

1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

1.1.1. Раздел 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые счета" после счета N 30226 "Резервы на возможные потери" дополнить новыми счетами:

"30227         Средства клиентов, зарезервированные

               при осуществлении валютных операций           П

30228         Суммы резервирования при осуществлении

               валютных операций, перечисленные в

               Банк России                                   А".

1.1.2. Раздел 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета" после счета N 40817 "Физические лица" дополнить новыми счетами:

"40818         Специальные банковские счета

               нерезидентов в валюте Российской Федерации    П

40819         Специальные банковские счета резидентов

               в иностранной валюте"                         П".

1.2. В части II "Характеристика счетов":

1.2.1. В разделе 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые счета":

1.2.1.1. После пункта 3.24 дополнить абзацами следующего содержания:

     "Счет N 30227 "Средства клиентов, зарезервированные при

                   осуществлении валютных операций"

3.25. Назначение счета: учет операций с клиентами по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям. Счет пассивный.

Операции с клиентами по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям проводятся с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от клиентов для внесения сумм резервирования по валютным операциям, в корреспонденции со счетами клиентов.

По дебету счета проводятся суммы, возвращаемые на счета клиентов, в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентским счетом.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому клиенту и по каждому заявлению о внесении суммы резервирования.

     Счет N 30228 "Суммы резервирования при осуществлении

                  валютных операций, перечисленные в Банк

                  России"

3.26. Назначение счета: учет операций по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям, перечисленных в Банк России. Счет активный.

Операции по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям проводятся с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

По дебету счета проводятся суммы резервирования по валютным операциям, перечисляемые в Банк России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.

По кредиту счета проводятся суммы резервирования по валютным операциям, возвращаемые Банком России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.".

1.2.1.2. Пункты 3.25 - 3.52 считать пунктами 3.27 - 3.54 соответственно.

1.2.2. Раздел 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета" после подпункта 4.44.1 дополнить абзацами следующего содержания:

     "Счета N 40818 "Специальные банковские счета

                    нерезидентов в валюте Российской

                    Федерации"

            N 40819 "Специальные банковские счета

                    резидентов в иностранной валюте"

4.44.2. Назначение счетов: учет денежных средств и расчетов в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Счета пассивные.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору банковского счета.".

1.3. Приложение 1 "Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, дополнить пунктом следующего содержания:

"4. Особенности нумерации специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов.

При присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России на балансовых счетах N N 30214, 30401, 30606, 40701, 40818, 40819, в разрядах 14 и 15 указывается код, установленный нормативными актами Банка России для соответствующего вида счета.".

1.4. В приложении 9 "Баланс кредитной организации Российской Федерации на ____ г." к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:

1.4.1. Раздел 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые счета" после счета N 30226 "Резервы на возможные потери" дополнить новыми счетами N 30227 "Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций" с признаком счета "П" в графе 4 "Признак счета", N 30228 "Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России" с признаком счета "А" в графе 4 "Признак счета".

1.4.2. Раздел 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета" после счета N 40817 "Физические лица" дополнить новыми счетами N 40818 "Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации", N 40819 "Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте" с признаком счета "П" в графе 4 "Признак счета".

2. Настоящее Указание подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 18 июня 2004 года.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

С.М. Игнатьев

[введено:     06.07.2004 оператор НЦПИ - Денисенко Е.В.]

[проверено: 06.07.2004 редактор НЦПИ - Коневская М.А.]

[ТРТ:             19.06.2007 юрист     НЦПИ - Фалюта      Л.А.]