О внесении изменений в Положение Банка России от 5 декабря 2002 года № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"



В0401483В0700777

В200401483

ОПУБЛИКОВАНО:

ВЕСТНИК БАНКА РОССИИ, 30.06.2004, N 38

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНИСТЕРСТВЕ ЮСТИЦИИ РФ 28.06.2004 ПОД N 5878

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

25.06.2004 N 1455-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА

РОССИИ ОТ 5 ДЕКАБРЯ 2002 ГОДА N 205-П; НГР:В0203485 "О ПРАВИЛАХ

ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ,

РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

<Утрачивает силу с 1 сентября 2008 г., за исключением пунктов 1.7 и 1.8: указание Центрального банка РФ от 26 марта 2007 г. N 1806-У;   НГР:В0700777 >

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 июня 2004 года N 16) в приложение к Положению Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П; НГР:В0203485 "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изменениями), зарегистрированному в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года, N 4061; 25 июня 2003 года, N 4827; 26 ноября 2003 года, N 5267; 19 февраля 2004 года, N 5571; 1 апреля 2004 года, N 5703; 11 июня 2004 года, N 5840; 17 июня 2004 года, N 5851 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2002 года N 70-71; от 27 июня 2003 года N 36; от 3 декабря 2003 года N 65; от 27 февраля 2004 года N 16; от 7 апреля 2004 года N 21; от 16 июня 2004 года N 34; от 18 июня 2004 года N 36), внести следующие изменения:

1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

1.1.1. В разделе 2 "Денежные средства и драгоценные металлы" главы А "Балансовые счета":

наименование счета N 202 изложить в следующей редакции: "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";

наименование счета N 20203 изложить в следующей редакции: "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";

наименование счета N 20210 изложить в следующей редакции: "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути".

1.1.2. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета":

наименование счета N 40909 изложить в следующей редакции: "Переводы в Российскую Федерацию";

наименование счета N 40910 изложить в следующей редакции: "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам";

после счета N 40911 "Транзитные счета" дополнить новыми счетами:

     "40912    Переводы из Российской Федерации              П,

      40913    Переводы из Российской Федерации

               нерезидентами                                 П".

1.1.3. В разделе 7 "Результаты деятельности" главы А "Балансовые счета":

наименование счета N 70103 изложить в следующей редакции: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";

наименование счета N 70203 изложить в следующей редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам";

наименование счета N 70205 изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".

1.1.4. В разделе 4 "Расчетные операции и документы" главы В "Внебалансовые счета":

после счета N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП" дополнить новым счетом:

     "90912    Документы и ценности, полученные

               из банков-нерезидентов на экспертизу          А";

наименование счета N 911 изложить в следующей редакции: "Операции с валютными ценностями";

наименование счета N 91101 изложить в следующей редакции: "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо";

наименование счета N 91102 изложить в следующей редакции: "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо";

наименование счета N 91104 изложить в следующей редакции: "Иностранная валюта, принятая на экспертизу";

исключить счет:

     "91105    Документы и ценности, полученные

               из банков-нерезидентов на экспертизу          А";

наименование счета N 91204 изложить в следующей редакции: "Драгоценные металлы клиентов на хранении".

1.1.5. Наименование главы Г "Срочные операции (9)" изложить в следующей редакции: "Г. Срочные сделки (9)".

1.2. В части I "Общая часть":

1.2.1. В абзаце шестом пункта 1.19 слова "срочных операций" заменить словами "срочных сделок".

1.2.2. В абзаце одиннадцатом пункта 1.20 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки".

1.3. В части II "Характеристика счетов":

1.3.1. В разделе 2 "Денежные средства и драгоценные металлы" главы А "Балансовые счета":

перед пунктом 2.1 слова "Счет N 202 "Наличная валюта и платежные документы" заменить словами "Счет N 202 "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";

абзац первый пункта 2.1 изложить в следующей редакции:

"2.1. Балансовый счет первого порядка N 202 "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих кредитной организации наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Счета активные.";

в абзаце втором пункта 2.1 слова "платежными документами в иностранной валюте" заменить словами "чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте,";

в абзаце третьем после слов "ведения кассовых операций" исключить слова "в рублях";

в абзаце четвертом пункта 2.1 слова "платежные документы в иностранной валюте" заменить словами "чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте,";

пункт 2.2 изложить в следующей редакции:

"2.2. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов и операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации.

По дебету счета отражается поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.

По кредиту счета отражается списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе кредитной организации (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей, а также по видам валют, по учету авансов денежной наличности, выданных (полученных) для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации, в выходные, праздничные дни.";

после пункта 2.2 слова "Счет N 20203 "Платежные документы в иностранной валюте" заменить словами "Счет N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";

пункт 2.3 изложить в следующей редакции:

"2.3. Назначение счета: счет предназначен для учета принадлежащих кредитной организации чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

По дебету счета отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, купленных (оплаченных) кредитной организацией (в том числе у физических лиц), в корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитной организации, счетами клиентов, счетом кассы и другими счетами.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, проданных кредитной организацией, в корреспонденции со счетами юридических и физических лиц, корреспондентскими счетами кредитной организации, счетом кассы, счетом отосланных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути и другими счетами.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и видам иностранных валют.";

в абзаце первом пункта 2.4 слова "платежных документов в иностранной валюте" заменить словами "чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";

абзац первый пункта 2.5 после слов "и иностранной валюте" дополнить словами "и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";

абзац первый пункта 2.7 изложить в следующей редакции:

"2.7. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы кредитной организации (филиала) другим кредитным организациям (филиалам), своим филиалам и внутренним структурным подразделениям, для подкрепления банкоматов, сданных в РКЦ Банка России до зачисления их на корреспондентский счет и в других случаях, установленных нормативными актами Банка России.";

пункт 2.7 дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:

"На этом же счете учитывается денежная наличность, отосланная из внутренних структурных подразделений кредитной организации, и в других случаях, установленных нормативными актами Банка России, в кассу кредитной организации (филиала).";

после пункта 2.7 слова "Счет N 20210 "Платежные документы в иностранной валюте в пути" заменить словами "Счет N 20210 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути";

пункт 2.8 изложить в следующей редакции:

"2.8. Назначение счета: счет предназначен для учета оплаченных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланных другим кредитным организациям, банкам-нерезидентам, иностранным банкам (далее по тексту пункта - банки) или филиалам своей кредитной организации.

Счет ведется в банке-отправителе чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

По дебету счета проводятся суммы чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланных в другие банки, или филиалы своей кредитной организации для оплаты или на комиссию, в корреспонденции со счетом учета чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

По кредиту счета производится списание сумм отосланных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, после получения документов, подтверждающих их получение банком-получателем, а также в случае непринятия чеков банком к оплате, на основании его сообщения с приложением возвращенных, неоплаченных чеков, в корреспонденции со счетами банков-корреспондентов или филиалов своей кредитной организации.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банку, филиалу кредитной организации, которым отосланы чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и по видам иностранных валют.".

1.3.2. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета":

абзац второй пункта 4.46 после слов "корреспондентскими счетами" дополнить словами ", счетами клиентов";

после пункта 4.50 слова "Счета N 40909 "Невыплаченные переводы из-за границы" N 40910 "Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам" заменить словами "Счета N 40909 "Переводы в Российскую Федерацию" N 40910 "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам" N 40912 "Переводы из Российской Федерации" N 40913 "Переводы из Российской Федерации нерезидентами";

пункт 4.51 изложить в следующей редакции:

"4.51. Назначение счетов N N 40909, 40910: учет денежных переводов, поступивших в Российскую Федерацию. Счета пассивные.

По кредиту счетов проводятся суммы переводов, поступившие в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов на имя граждан России, нерезидентов и лиц без гражданства, постоянно проживающих в России, в корреспонденции с корреспондентскими счетами.

По дебету счетов проводятся суммы средств, выплачиваемые получателям или переводимые на их счета, а также суммы, возвращаемые отправителю, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами клиентов, кассы и другими счетами.

В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому переводу.

Назначение счетов N N 40912, 40913: учет денежных переводов из Российской Федерации, принятых от перевододателей физических лиц - резидентов и нерезидентов без открытия банковского счета. Счета пассивные.

По кредиту счетов проводятся суммы, принятые от резидентов и нерезидентов для перевода из Российской Федерации, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы.

По дебету счетов проводятся суммы, перечисляемые из Российской Федерации, суммы возвращаемых переводов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы и другими счетами.

В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому переводу.".

1.3.3. В разделе 5 "Операции с ценными бумагами" главы А "Балансовые счета" второе предложение абзаца четвертого пункта 5.10 дополнить словами "в конце рабочего дня, предшествующего дате, определенной векселедателем, как срок, ранее которого вексель не может быть предъявлен к платежу".

1.3.4. В пункте 6.15 раздела 6 "Средства и имущество" главы А "Балансовые счета":

абзац первый дополнить новым вторым предложением следующего содержания: "На счете N 60323 учитываются также суммы недостач денежных средств, выявленные в кассах кредитных организаций, если виновные лица не установлены.";

абзац пятый дополнить словами ", а также по каждому случаю недостачи денежных средств".

1.3.5. В разделе 4 "Расчетные операции и документы" главы В "Внебалансовые счета":

после пункта 9.17 дополнить абзацами следующего содержания:

        "Счет N 90912 "Документы и ценности, полученные

                      из банков-нерезидентов на экспертизу"

9.17.1. Назначение счета: учет документов и ценностей, полученных от банков-нерезидентов на экспертизу. Счет активный.

По дебету счета отражаются документы и ценности в валюте Российской Федерации, полученные на экспертизу от банков-нерезидентов, в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета проводятся документы и ценности, отправленные в банки-нерезиденты после проведения экспертизы, в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет ведется в разрезе клиентов, по видам документов и ценностей.";

после пункта 9.18 слова "Счет N 911 "Документы и ценности по иностранным операциям" заменить словами "Счет N 911 "Операции с валютными ценностями";

пункт 9.19 изложить в следующей редакции:

"9.19. Назначение счета: учет на соответствующих счетах второго порядка валютных ценностей, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Операции совершаются в порядке, установленном Банком России. Счет активный.

По дебету соответствующих счетов второго порядка отражаются иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте:

принятые от клиентов для отсылки на инкассо в корреспонденции со счетом N 99999;

отосланные на инкассо в корреспонденции со счетом N 91101;

полученные на инкассо от банков-нерезидентов в корреспонденции со счетом N 99999;

принятая на экспертизу наличная иностранная валюта в корреспонденции со счетом N 99999;

отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта, учитываемая на отдельном лицевом счете N 91104, в корреспонденции с соответствующим лицевым счетом, на котором учитывалась принятая на экспертизу наличная иностранная валюта.

По кредиту счетов отражаются иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, после получения ответов из банков-нерезидентов, отсылки на экспертизу, проведения экспертизы в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет ведется в разрезе клиентов, по видам ценностей.";

второе предложение абзаца пятого пункта 9.20 после слов "чековых книжек," дополнить словами "бланки трудовой книжки и вкладыша в нее", слова "справки ф. 0406007" исключить;

в первом предложении абзаца девятнадцатого пункта 9.20 исключить слово "ответственном".

1.3.6. В главе Г "Срочные операции":

наименование главы Г "Срочные операции" изложить в следующей редакции: "Г. Срочные сделки";

в абзаце шестом пункта 10 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки";

в абзаце первом пункта 10.8 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки";

в абзаце первом пункта 10.16 слова "Срочные обязательства" заменить словами "Срочные сделки".

1.4. В разделе 1 "Организация бухгалтерской работы и документооборота" части III "Организация работы по ведению бухгалтерского учета":

пункт 1.5.6 изложить в следующей редакции:

"1.5.6. Прием расчетных документов на бумажных носителях, подписанных собственноручными подписями должностных лиц, наделенных правом подписи, и заверенных оттиском печати клиента кредитной организации, осуществляется бухгалтерским работником, который оформляет расчетные документы в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими безналичные расчеты.";

абзац второй пункта 1.7.6 признать утратившим силу.

1.5. В приложении 1 "Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, в первом предложении абзаца седьмого пункта 2 после таблицы слова "срочных операций" заменить словами "срочных сделок".

1.6. В приложении 2 "Организация и ведение бухгалтерского учета в дополнительных офисах кредитных организаций (филиалов)" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:

пункты 10 - 12, 15, 16, 18, 20, 22 признать утратившими силу;

пункты 13, 14 считать пунктами 10, 11; пункт 17 считать пунктом 12, пункт 19 считать пунктом 13, пункт 21 считать пунктом 14, пункты 23 - 27 считать пунктами 15 - 19 соответственно.

1.7. В приложении 3 "Схема аналитического учета доходов и расходов в кредитных организациях" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:

1.7.1. В подразделе 3 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)" раздела 1 "Доходы":

наименование подраздела изложить в следующей редакции: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)";

наименование группы доходов 1 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями" и символа 13101 "По обменным операциям с иностранной валютой" изложить в следующей редакции: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";

символы 13102 "По операциям на валютных биржах", 13103 "По другим операциям" исключить.

1.7.2. В разделе 2 "Расходы":

1.7.2.1. Наименование подраздела 3 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)" изложить в следующей редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка)".

1.7.2.2. Наименование группы расходов 1 "Проценты, уплаченные по депозитам" подраздела 3 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)" изложить в следующей редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств".

1.7.2.3. В подразделе 5 "Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)":

наименование подраздела изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)";

наименование группы расходов 1 "Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями" и символа 25101 "По обменным операциям с иностранной валютой" изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";

символы 25102 "По операциям на валютных биржах", 25103 "По другим операциям" исключить.

1.8. В приложении 4 "Отчет о прибылях и убытках" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:

1.8.1. В подразделе 3 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)" раздела 1 "Доходы":

наименование подраздела изложить в следующей редакции: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)";

наименование группы доходов 1 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями" и символа 13101 "По обменным операциям с иностранной валютой" изложить в следующей редакции: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";

символы 13102 "По операциям на валютных биржах", 13103 "По другим операциям" исключить;

итоговую строку изложить в следующей редакции: "Итого по символу 13101".

1.8.2. В разделе 2 "Расходы":

1.8.2.1. Наименование подраздела 3 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)" изложить в следующей редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка)".

1.8.2.2. Наименование группы расходов 1 "Проценты, уплаченные по депозитам" подраздела 3 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)" изложить в следующей редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств".

1.8.2.3. В подразделе 5 "Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)":

наименование подраздела изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)";

наименование группы расходов 1 "Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями" и символа 25101 "По обменным операциям с иностранной валютой" изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";

символы 25102 "По операциям на валютных биржах", 25103 "По другим операциям" исключить;

итоговую строку изложить в следующей редакции: "Итого по символу 25101".

1.9. В приложении 5 "Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:

1.9.1. Строку по счету N 202 изложить в следующей редакции: "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".

1.9.2. Строку по счету N 40909 изложить в следующей редакции: "Переводы в Российскую Федерацию".

1.9.3. Строку по счету N 40910 изложить в следующей редакции: "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам".

1.9.4. После строки по счету N 40911 "Транзитные счета - операции по дебету" дополнить новыми строками следующего содержания:

     "40912    Переводы из Российской Федерации

      40913    Переводы из Российской Федерации нерезидентами".

1.10. В приложении 9 "Баланс кредитной организации Российской Федерации на ________ г." к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:

1.10.1. В разделе 2 "Денежные средства и драгоценные металлы" главы А "Балансовые счета":

наименование счета N 202 изложить в следующей редакции: "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";

наименование счета N 20203 изложить в следующей редакции: "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";

наименование счета N 20210 изложить в следующей редакции: "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути".

1.10.2. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета":

наименование счета N 40909 изложить в следующей редакции: "Переводы в Российскую Федерацию";

наименование счета N 40910 изложить в следующей редакции: "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам";

после счета N 40911 "Транзитные счета" дополнить новыми счетами N 40912 "Переводы из Российской Федерации" и N 40913 "Переводы из Российской Федерации нерезидентами" с признаком счета "П" в графе 4 "Признак счета".

1.10.3. В разделе 7 "Результаты деятельности" главы А "Балансовые счета":

наименование счета N 70103 изложить в следующей редакции: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";

наименование счета N 70203 изложить в следующей редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам";

наименование счета N 70205 изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".

1.10.4. В разделе 4 "Расчетные операции и документы" главы В "Внебалансовые счета":

после счета N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП" дополнить новым счетом N 90912 "Документы и ценности, полученные из банков-нерезидентов на экспертизу" с признаком счета "А" в графе 3 "Признак счета";

наименование счета N 911 изложить в следующей редакции: "Операции с валютными ценностями";

наименование счета N 91101 изложить в следующей редакции: "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо";

наименование счета N 91102 изложить в следующей редакции: "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо";

наименование счета N 91104 изложить в следующей редакции: "Иностранная валюта, принятая на экспертизу";

счет N 91105 "Документы и ценности, полученные из банков-нерезидентов на экспертизу" с признаком счета "А" в графе 3 "Признак счета" исключить;

наименование счета N 91204 изложить в следующей редакции: "Драгоценные металлы клиентов на хранении".

1.10.5. Наименование главы Г "Срочные операции" изложить в следующей редакции: "Г. Срочные сделки".

1.11. В Приложении 11 "Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:

1.11.1. В абзаце первом подпункта 4.1.2 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки".

1.11.2. В абзаце втором подпункта 4.1.2 слова "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям" заменить словами "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам".

1.11.3. В абзаце четвертом подпункта 8.1.2 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки".

1.11.4. В абзаце первом пункта 8.3 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки".

1.11.5. В абзаце втором пункта 8.3 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки".

2. Остатки закрываемого счета N 91105 "Документы и ценности, полученные из банков-нерезидентов на экспертизу" перенести на счет N 90912 "Документы и ценности, полученные из банков-нерезидентов на экспертизу".

3. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

С.М. Игнатьев

[введено:     06.07.2004 оператор НЦПИ - Денисенко Е.В.]

[проверено: 06.07.2004 редактор НЦПИ - Коневская М.А.]

[ТРТ:            19.06.2007 юрист       НЦПИ - Фалюта     Л.А.]