Основная информация
| Дата опубликования: | 01 июля 2011г. |
| Номер документа: | RU74000201100331 |
| Текущая редакция: | 4 |
| Статус нормативности: | Нормативный |
| Субъект РФ: | Челябинская область |
| Принявший орган: | Законодательное собрание Челябинской области |
| Раздел на сайте: | Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации |
| Тип документа: | Законы |
Бесплатная консультация
У вас есть вопросы по содержанию или применению нормативно-правового акта, закона, решения суда? Наша команда юристов готова дать бесплатную консультацию. Звоните по телефонам:Федеральный номер (звонок бесплатный): 8 (800) 555-67-55 доб. 732Москва и Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 192Санкт-Петербург и Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 749
Текущая редакция документа
ЗАКОН ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
Признан утратившим силу Законом Челябинской области от 28.11.2016 №453-ЗО; НГР: ru74000201600687
ЗАКОН ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
от 01.07.2011 №154-ЗО
О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков
Изменение:
Закон Челябинской области от 30.12.2015 №288-ЗО; НГР: ru74000201500733
Закон Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261
Закон Челябинской области от 05.10.2016 №413-ЗО НГР: ru74000201600577
Статья 1. Пониженная ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет
1. Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 13,5 процента для следующих категорий налогоплательщиков:
1) аккредитованных инновационных технопарков;
2) управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в соответствии с Законом Челябинской области "О промышленной политике в Челябинской области.
(в редакции Закона Челябинской области от 30.12.2015 №286-ЗО; НГР: ru74000201500733)
3) организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и соответствующих следующим условиям:
а) в отношении организации принято решение о государственной аккредитации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
б) доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам налогового периода составляет не менее 90 процентов от всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации за указанный период.
Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, в размере, установленном в абзаце первом настоящей части, применяется организациями, указанными в абзаце первом настоящего пункта, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы.
(в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
4) организаций, являющихся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных с Челябинской областью без участия Российской Федерации в 2016 году в порядке, установленном Правительством Челябинской области, в отношении прибыли, полученной от реализации промышленной продукции, производство которой создается либо модернизируется и (или) осваивается в ходе исполнения специальных инвестиционных контрактов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации данной продукции, и до окончания срока действия специальных инвестиционных контрактов, указанных в настоящем пункте, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках специальных инвестиционных контрактов, указанных в настоящем пункте, и иных доходов (расходов) организаций, указанных в настоящем пункте. (в редакции Закона Челябинской области от 05.10.2016 №413-ЗО НГР: ru74000201600577)
2. Для организаций, созданных после 1 января 2011 года, кроме случая их создания в результате реорганизации, и за исключением юридических лиц, признаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации аффилированными и (или) взаимозависимыми с организациями, созданными до 1 января 2011 года, в случае осуществления юридическими лицами, созданными после 1 января 2011 года, вида экономической деятельности "Оптовая и розничная торговля" и (или) видов экономической деятельности, которые осуществлялись их аффилированными и (или) взаимозависимыми лицами на территории Челябинской области до 1 января 2011 года, и осуществивших в налоговом периоде капитальные вложения производственного назначения на территории Челябинской области в размере не менее 8 миллионов рублей, ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, снижается на показатель снижения ставки налога на прибыль организаций.
Для целей настоящего Закона под капитальными вложениями производственного назначения понимаются расходы, которые в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации подлежат включению в первоначальную стоимость основных средств и нематериальных активов, используемых в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг (за исключением расходов на приобретение легковых автомобилей, земельных участков, многоквартирных домов и наружных инженерных коммуникаций к ним, жилых помещений, воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, а также объектов капитальных вложений, приобретенных у аффилированных или взаимозависимых лиц) (далее - капитальные вложения).
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:
Стоимость капитальных вложений,
Показатель снижения произведенных в налоговом периоде
ставки налога на = ------------------------------------------ x 4,5.
прибыль организаций Остаточная стоимость основных средств
(в процентах) и нематериальных активов, предназначенных
для производства продукции, выполнения
работ или оказания услуг, находящихся
на территории Челябинской области,
на конец налогового периода
Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5 процента.
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Для организаций, реализующих начиная с 1 января 2011 года инвестиционные проекты, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области, если суммарный объем инвестиций по проекту составляет не менее 300 миллионов рублей, ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, снижается на показатель снижения ставки налога на прибыль организаций в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по основаниям, предусмотренным настоящей частью.
Максимальный срок, в пределах которого предоставляется налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, не может превышать восьми календарных лет, начиная с года, следующего за годом, в котором принято решение Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области.
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:
Стоимость капитальных вложений,
осуществленных в инвестиционный проект,
Показатель снижения нарастающим итогом
ставки налога на за период реализации проекта
прибыль организаций = ------------------------------------------ x 4,5.
(в процентах) Остаточная стоимость основных средств
и нематериальных активов, предназначенных
для производства продукции, выполнения
работ или оказания услуг, находящихся
на территории Челябинской области,
на конец налогового периода
Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5 процента.
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
Включение инвестиционных проектов в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области и заключение инвестиционных соглашений с организациями осуществляются в порядке, устанавливаемом Правительством Челябинской области.
В инвестиционном соглашении устанавливаются финансово-экономические показатели инвестиционного проекта, права и обязанности сторон, перечень, порядок и сроки представления инвестором отчетной информации о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта.
3-1. Для организаций, реализующих инвестиционные проекты с 1 января 2016 года, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству, ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, снижается на показатель снижения ставки налога на прибыль организаций в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по основаниям, предусмотренным настоящей частью.
Максимальный срок, в пределах которого предоставляется налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, не может превышать восьми календарных лет начиная с года, следующего за годом, в котором принято решение Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству.
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:
Стоимость капитальных вложений,
осуществленных в инвестиционный проект,
нарастающим итогом
за период реализации проекта
Показатель снижения = ---------------------------------------------- x 4,5.
ставки налога на Остаточная стоимость основных средств
прибыль организаций и нематериальных активов,
(в процентах) предназначенных для производства
продукции, выполнения работ или оказания
услуг, находящихся на территории
Челябинской области, на конец
налогового периода
Рассчитанное значение показателя снижения ставки налога на прибыль организаций округляется до второго знака после запятой.
Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5 процента.
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
Инвестиционный проект включается в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству при соблюдении следующих условий:
инвестиционный проект планируется реализовать на территории Челябинской области;
в результате реализации инвестиционного проекта планируется создание зданий, строений, сооружений, предназначенных для использования в производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг;
инвестиционный проект планируется реализовать в следующих сферах деятельности: обрабатывающие производства; животноводство; растениеводство; деятельность по логистике, а именно оказание услуг по обеспечению перевозок и складированию товаров; производство электроэнергии; деятельность аэропортовая; деятельность в сфере информационных технологий; оказание услуг подвижной радиотелефонной связи;
объем инвестиций, предусмотренный в инвестиционном проекте, составляет: не менее 500 миллионов рублей, если инвестиционный проект планируется реализовать на территориях Челябинского, Магнитогорского городских округов; не менее 300 миллионов рублей, если инвестиционный проект планируется реализовать на территориях Златоустовского, Копейского, Миасского городских округов; не менее 100 миллионов рублей, если инвестиционный проект планируется реализовать на территории иного городского округа или муниципального района;
среднемесячная начисленная заработная плата в организации в результате реализации инвестиционного проекта составит не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работающих в экономике в городском округе или муниципальном районе, на территории которого планируется реализовать инвестиционный проект, за последний отчетный год, по информации органов государственной статистики.
Включение инвестиционных проектов в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству и заключение соглашений с организациями осуществляются в порядке, установленном Правительством Челябинской области.
В соглашении устанавливаются финансово-экономические показатели инвестиционного проекта, права и обязанности сторон, перечень, порядок и сроки представления инвестором отчетной информации о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта.
3-2. Для организаций, реализующих инвестиционные проекты с 1 января 2016 года, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств, ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, снижается на показатель снижения ставки налога на прибыль организаций в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по основаниям, предусмотренным настоящей частью.
Максимальный срок, в пределах которого предоставляется налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, не может превышать восьми календарных лет начиная с года, следующего за годом, в котором принято решение Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств.
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:
Стоимость капитальных вложений,
осуществленных в инвестиционный проект,
нарастающим итогом
за период реализации проекта
Показатель снижения = ---------------------------------------------- x 4,5.
ставки налога на Остаточная стоимость основных средств
прибыль организаций и нематериальных активов,
(в процентах) предназначенных для производства
продукции, выполнения работ или оказания
услуг, находящихся на территории
Челябинской области,
на конец налогового периода
Рассчитанное значение показателя снижения ставки налога на прибыль организаций округляется до второго знака после запятой.
Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5 процента.
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
Инвестиционный проект включается в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств при соблюдении следующих условий:
инвестиционный проект планируется реализовать на территории Челябинской области;
инвестиционный проект планируется реализовать в следующих сферах деятельности: обрабатывающие производства; животноводство; растениеводство; деятельность по логистике, а именно оказание услуг по обеспечению перевозок и складированию товаров; производство электроэнергии; деятельность аэропортовая; деятельность в сфере информационных технологий; оказание услуг подвижной радиотелефонной связи;
объем инвестиций, предусмотренный в инвестиционном проекте, составит не менее 100 миллионов рублей;
среднемесячная начисленная заработная плата в организации в результате реализации инвестиционного проекта составит не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работающих в экономике в городском округе или муниципальном районе, на территории которого планируется реализовать инвестиционный проект, за последний отчетный год, по информации органов государственной статистики.
Включение инвестиционных проектов в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств и заключение соглашений с организациями осуществляются в порядке, установленном Правительством Челябинской области.
В соглашении устанавливаются финансово-экономические показатели инвестиционного проекта, права и обязанности сторон, перечень, порядок и сроки представления инвестором отчетной информации о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта.
(в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
4. Для организаций, созданных после 1 января 2011 года, признаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации аффилированными и (или) взаимозависимыми с организациями, созданными до 1 января 2011 года, в случае осуществления юридическими лицами, созданными после 1 января 2011 года, вида экономической деятельности "Оптовая и розничная торговля" и (или) видов экономической деятельности, которые осуществлялись их аффилированными и (или) взаимозависимыми лицами на территории Челябинской области до 1 января 2011 года, и осуществивших в налоговом периоде капитальные вложения производственного назначения на территории Челябинской области в размере не менее 8 миллионов рублей, в соответствии с инвестиционным проектом, включенным в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области, ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, снижается на показатель снижения ставки налога на прибыль организаций.
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:
Стоимость капитальных вложений,
Показатель снижения осуществленных в инвестиционный проект,
ставки налога на в налоговом периоде
прибыль организаций = ------------------------------------------ x 4,5.
(в процентах) Остаточная стоимость основных средств
и нематериальных активов, предназначенных
для производства продукции, выполнения
работ или оказания услуг, находящихся
на территории Челябинской области,
на конец налогового периода
Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5 процента.
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
Включение инвестиционных проектов в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области и заключение инвестиционных соглашений с организациями осуществляются в порядке, устанавливаемом Правительством Челябинской области.
В инвестиционном соглашении устанавливаются финансово-экономические показатели инвестиционного проекта, права и обязанности сторон, перечень, порядок и сроки предоставления инвестором отчетной информации о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта.
5. Для организаций - резидентов индустриального (промышленного) парка, включенного в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в соответствии с Законом Челябинской области "О промышленной политике в Челябинской области", ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, снижается на показатель снижения ставки налога на прибыль организаций в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы.
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:
Остаточная стоимость основных средств,
стоимость объектов незавершенного
строительства, размещенных на территории
индустриального (промышленного) парка,
остаточная стоимость нематериальных активов,
используемых при осуществлении деятельности
Показатель на территории индустриального (промышленного)
снижения ставки парка, на конец налогового периода
налога на прибыль = ---------------------------------------------- x 4,5.
организаций Остаточная стоимость основных средств,
(в процентах) нематериальных активов, стоимость объектов
незавершенного строительства, находящихся
на территории Челябинской области, на конец
налогового периода
Рассчитанное значение показателя снижения ставки налога на прибыль организаций округляется до второго знака после запятой.
Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5 процента.
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
(в редакции Закона Челябинской области от 30.12.2015 №286-ЗО; НГР: ru74000201500733)
6. Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 0 процентов для организаций - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных в Челябинской области, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, была впервые получена. В течение следующих пяти налоговых периодов размер ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 10 процентов.
7. Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 2 процентов для организаций - резидентов особых экономических зон, созданных на территории Челябинской области, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны, в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, была впервые получена.
В течение следующих пяти налоговых периодов размер ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 7 процентов, в течение последующих налоговых периодов размер ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 13,5 процента.
(в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
Статья 2. Статья 2. Особенности применения пониженной ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
1. Не вправе применять пониженную ставку налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет (далее - пониженная ставка налога на прибыль организаций), указанную в частях 2, 3, 3-1, 3-2 и 4 статьи 1 настоящего Закона, следующие организации: (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
1) кредитные организации;
2) страховые организации;
3) организации страховых брокеров;
4) фондовые биржи:
5) валютные биржи;
6) ломбарды;
7) лизинговые компании;
8) инвестиционные фонды;
9) управляющие компании паевых инвестиционных фондов;
10) специализированные депозитарии инвестиционных фондов;
11) специализированные депозитарии паевых инвестиционных фондов;
12) управляющие компании негосударственных пенсионных фондов;
13) специализированные депозитарии негосударственных пенсионных фондов;
14) организации профессиональных участников рынка ценных бумаг;
15) организации, осуществляющие производство и реализацию подакцизной продукции;
16) микрофинансовые организации.
2. Не вправе применять пониженную ставку налога на прибыль организаций организации, указанные в пунктах 2 и 3 части 1 и частях 2, 3, 3-1, 3-2, 4 и 5 статьи 1 настоящего Закона, находящиеся в процессе ликвидации и (или) банкротства. (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
3. Организации, указанные в пункте 3 части 1 и частях 2, 3, 3-1, 3-2, 4 и 5 статьи 1 настоящего Закона, вправе применять пониженную ставку налога на прибыль организаций при условии: (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
1) отсутствия у организации задолженности по налогам и сборам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом;
2) отсутствия у организации задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по итогам расчетного периода.
4. Организации, указанные в частях 3 и 4 статьи 1 настоящего Закона, вправе применять пониженную ставку налога на прибыль организаций при условии выполнения финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в инвестиционном соглашении.
Организации, указанные в частях 3-1 и 3-2 статьи 1 настоящего Закона, вправе применять пониженную ставку налога на прибыль организаций при условии выполнения финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в соглашении. (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
5. Организации, указанные в частях 3 и 4 статьи 1 настоящего Закона, ведут раздельный бухгалтерский учет операций, осуществляемых при реализации инвестиционного проекта.
Организации, указанные в частях 3-1 и 3-2 статьи 1 настоящего Закона, ведут раздельный учет капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект. (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
6. Организации, указанные в части 5 статьи 1 настоящего Закона, ведут раздельный учет основных средств, объектов незавершенного строительства, размещенных на территории индустриального (промышленного) парка, нематериальных активов, используемых при осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка. (в редакции Закона Челябинской области от 30.12.2015 №286-ЗО; НГР: ru74000201500733)
Статья 3. Порядок применения пониженной ставки налога на прибыль организаций
1. Организации, указанные в пункте 2 части 1 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового (отчетного) периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет выписку из реестра индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков. (в редакции Закона Челябинской области от 30.12.2015 №286-ЗО; НГР: ru74000201500733)
1) расчет показателя снижения ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с частью 2 статьи 1 настоящего Закона по форме, установленной настоящим Законом (приложение 1);
2) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период.
1-1. Организации, указанные в пункте 3 части 1 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период. (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
1-1-1. Организации, указанные в пункте 4 части 1 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового (отчетного) периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет копию действующего специального инвестиционного контракта, заверенную органом исполнительной власти Челябинской области, уполномоченным в сфере осуществления анализа инвестиционной деятельности и условий реализации инвестиционных проектов в Челябинской области (далее - уполномоченный орган исполнительной власти области). (в редакции Закона Челябинской области от 05.10.2016 №413-ЗО НГР: ru74000201600577)
1-2. Организации, указанные в части 2 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет следующие документы: (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
1) расчет показателя снижения ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с частью 2 статьи 1 настоящего Закона по форме, установленной настоящим Законом (приложение 1);
2) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период.
(в редакции Закона Челябинской области от 30.12.2015 №286-ЗО; НГР: ru74000201500733)
2. Организации, указанные в части 3 статьи 1 настоящего Закона, применяющие пониженную ставку налога на прибыль организаций, в течение 30 календарных дней по окончании налогового периода представляют в уполномоченный орган исполнительной власти области годовой отчет о ходе реализации инвестиционного соглашения по форме, установленной Правительством Челябинской области, и перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений). (в редакции Закона Челябинской области от 05.10.2016 №413-ЗО НГР: ru74000201600577)
Уполномоченный орган исполнительной власти области в течение 20 календарных дней со дня получения годового отчета о ходе реализации инвестиционного соглашения готовит заключение о выполнении инвестором финансово-экономических показателей инвестиционного проекта в истекшем налоговом периоде, согласовывает перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений) и направляет указанные документы налогоплательщику.
3. Организации, указанные в части 3 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет следующие документы:
1) расчет показателя снижения ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с частью 3 статьи 1 настоящего Закона по форме, установленной настоящим Законом (приложение 2);
2) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период;
3) копии решения Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области и инвестиционного соглашения;
4) копию заключения уполномоченного органа исполнительной власти области о выполнении инвестором финансово-экономических показателей инвестиционного проекта в истекшем налоговом периоде и согласованный перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).
3-1. Организации, указанные в частях 3-1 и 3-2 статьи 1 настоящего Закона, применяющие пониженную ставку налога на прибыль организаций, в течение 45 календарных дней по окончании налогового периода представляют в уполномоченный орган исполнительной власти области годовой отчет о ходе реализации соглашения по форме, установленной Правительством Челябинской области, и перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).
Уполномоченный орган исполнительной власти области в течение 20 календарных дней со дня получения годового отчета о ходе реализации соглашения готовит заключение о выполнении инвестором финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в соглашении, в истекшем налоговом периоде, согласовывает перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений) и направляет указанные документы налогоплательщику.
3-2. Организации, указанные в частях 3-1 и 3-2 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет следующие документы:
1) расчет показателя снижения ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с частями 3-1 и 3-2 статьи 1 настоящего Закона по форме, установленной настоящим Законом (приложение 2-1), и копии первичных учетных документов, аналитические регистры налогового учета, предусмотренные главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, подтверждающие стоимость капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта и остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов, отраженные в расчете, заверенные руководителем организации;
2) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период;
3) копии решений Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству или в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств и соглашения;
4) копию заключения уполномоченного органа исполнительной власти области о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в соглашении, в истекшем налоговом периоде и согласованный перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).
(в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
4. Организации, указанные в части 4 статьи 1 настоящего Закона, применяющие пониженную ставку налога на прибыль организаций, в течение 30 календарных дней по окончании налогового периода представляют в уполномоченный орган годовой отчет о ходе реализации инвестиционного соглашения по форме, установленной Правительством Челябинской области, и перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект в налоговом периоде (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).
Уполномоченный орган исполнительной власти области в течение 20 календарных дней со дня получения годового отчета о ходе реализации инвестиционного соглашения готовит заключение о выполнении инвестором финансово-экономических показателей инвестиционного проекта в истекшем налоговом периоде, согласовывает перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект в налоговом периоде (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений), и направляет указанные документы налогоплательщику.
5. Организации, указанные в части 4 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет следующие документы:
1) расчет показателя снижения ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с частью 4 статьи 1 настоящего Закона по форме, установленной настоящим Законом (приложение 3);
2) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период;
3) копии решения Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области и инвестиционного соглашения;
4) копию заключения уполномоченного органа исполнительной власти области о выполнении инвестором финансово-экономических показателей инвестиционного проекта в истекшем налоговом периоде и согласованный перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект в налоговом периоде (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).
5-1. Организации, указанные в части 5 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет следующие документы:
1) расчет показателя снижения ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с частью 5 статьи 1 настоящего Закона по форме, установленной настоящим Законом (приложение 4), и копии первичных учетных документов, аналитические регистры налогового учета, предусмотренные главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, подтверждающие остаточную стоимость основных средств, стоимость объектов незавершенного строительства, размещенных на территории индустриального (промышленного) парка, остаточную стоимость нематериальных активов, используемых при осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка, остаточную стоимость основных средств, нематериальных активов, стоимость объектов незавершенного строительства, находящихся на территории Челябинской области, отраженные в расчете, заверенные руководителем организации;
2) выписку из реестра резидентов индустриального (промышленного) парка;
3) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период.
(в редакции Закона Челябинской области от 30.12.2015 №286-ЗО; НГР: ru74000201500733)
6. исключен (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
7. При несоблюдении организациями, указанными в пункте 3 части 1 и частях 2, 3, 3-1, 3-2, 4 и 5 статьи 1 настоящего Закона, применяющими пониженную ставку налога на прибыль организаций, условий, установленных частями 3 – 6 статьи 2 настоящего Закона, а также в случае непредставления документов в объеме и в сроки, предусмотренные частями 1-1, 1-2, 3, 3-2, 5 и 5-1 настоящей статьи, применяется ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации. (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
8. Организации, указанные в частях 3, 3-1 и 3-2 статьи 1 настоящего Закона, применявшие пониженную ставку налога на прибыль организаций и перешедшие на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе в связи с несоблюдением одного из условий, установленных частями 3 - 5 статьи 2 настоящего Закона, вправе перейти на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций со следующего налогового периода в пределах пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по основаниям, предусмотренным частями 3, 3-1 и 3-2 статьи 1 настоящего Закона, при соблюдении условий, установленных настоящим Законом.
9. Организации, имеющие в соответствии с настоящим Законом право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций по нескольким основаниям, в каждом налоговом периоде по выбору применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, установленную в части 1 статьи 1 настоящего Закона, или в части 2 статьи 1 настоящего Закона, или в части 3 статьи 1 настоящего Закона, или в части 3-1 статьи 1 настоящего Закона, или в части 3-2 статьи 1 настоящего Закона, или в части 4 статьи 1 настоящего Закона, или в части 5 статьи 1 настоящего Закона, или в части 6 статьи 1 настоящего Закона, или в части 7 статьи 1 настоящего Закона. (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
Статья 4. Вступление в силу настоящего Закона
1. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.
2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившим силу Закон Челябинской области от 24 ноября 2005 года N 422-ЗО "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков".
Губернатор
Челябинской области
М.В.ЮРЕВИЧ
01.07.2011
N 154-ЗО от 23 июня 2011 года
Приложение N 1
к Закону
Челябинской области
"О снижении ставки налога
на прибыль организаций
для отдельных категорий
налогоплательщиков"
Расчет
показателя снижения ставки по налогу
на прибыль организаций в соответствии
с частью 2 статьи 1 Закона Челябинской области
"О снижении ставки налога на прибыль
организаций для отдельных
категорий налогоплательщиков"
Наименование организации ______________________________________________
Налоговый период ______________________________________________________
Стоимость капитальных вложений, произведенных в налоговом периоде, в
рублях ____________________________________________________________________
Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов,
предназначенных для производства продукции, выполнения работ или оказания
услуг, находящихся на территории Челябинской области, на конец налогового
периода, в рублях _________________________________________________________
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций, рассчитанный
в соответствии с частью 2 статьи 1 Закона Челябинской области "О снижении
ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий
налогоплательщиков", в процентах __________________________________________
Руководитель ________________ ____________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Главный бухгалтер ________________ ____________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Приложение N 2
к Закону
Челябинской области
"О снижении ставки налога
на прибыль организаций
для отдельных категорий
налогоплательщиков"
Расчет
показателя снижения ставки по налогу
на прибыль организаций в соответствии
с частью 3 статьи 1 Закона Челябинской области
"О снижении ставки налога на прибыль
организаций для отдельных
категорий налогоплательщиков"
Наименование организации ______________________________________________
Налоговый период ______________________________________________________
Стоимость капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект,
нарастающим итогом за период реализации проекта, в рублях
___________________________________________________________________________
Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов,
предназначенных для производства продукции, выполнения работ или оказания
услуг, находящихся на территории Челябинской области, на конец налогового
периода, в рублях _________________________________________________________
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций, рассчитанный
в соответствии с частью 3 статьи 1 Закона Челябинской области "О снижении
ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий
налогоплательщиков", в процентах __________________________________________
Руководитель ________________ ____________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Главный бухгалтер ________________ ____________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Приложение N 2-1
к Закону
Челябинской области
"О снижении ставки налога
на прибыль организаций
для отдельных категорий
налогоплательщиков"
Расчет
показателя снижения ставки по налогу
на прибыль организаций в соответствии
с частями 3-1 и 3-2 статьи 1 Закона
Челябинской области "О снижении ставки налога
на прибыль организаций для отдельных
категорий налогоплательщиков"
Наименование организации ______________________________________________
Налоговый период ______________________________________________________
Стоимость капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект,
нарастающим итогом за период реализации проекта, в рублях _________________
___________________________________________________________________________
Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов,
предназначенных для производства продукции, выполнения работ или оказания
услуг, находящихся на территории Челябинской области, на конец налогового
периода, в рублях _________________________________________________________
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций, рассчитанный
в соответствии с частями 3-1 и 3-2 статьи 1 Закона Челябинской области "О
снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий
налогоплательщиков", в процентах __________________________________________
Руководитель __________________ _________________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Главный бухгалтер __________________ _________________________
(подпись) (фамилия, инициалы)"
(в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
Приложение N 3
к Закону
Челябинской области
"О снижении ставки налога
на прибыль организаций
для отдельных категорий
налогоплательщиков"
Расчет
показателя снижения ставки по налогу
на прибыль организаций в соответствии
с частью 4 статьи 1 Закона Челябинской области
"О снижении ставки налога на прибыль
организаций для отдельных
категорий налогоплательщиков"
Наименование организации ______________________________________________
Налоговый период ______________________________________________________
Стоимость капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект
в налоговом периоде, в рублях _____________________________________________
Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов,
предназначенных для производства продукции, выполнения работ или оказания
услуг, находящихся на территории Челябинской области, на конец налогового
периода, в рублях _________________________________________________________
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций, рассчитанный
в соответствии с частью 4 статьи 1 Закона Челябинской области "О снижении
ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий
налогоплательщиков", в процентах __________________________________________
Руководитель ________________ ____________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Главный бухгалтер ________________ ____________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Приложение 4
к Закону
Челябинской области
"О снижении ставки налога
на прибыль организаций
для отдельных категорий
налогоплательщиков"
Расчет показателя
снижения ставки по налогу на прибыль
организаций в соответствии с частью 5 статьи 1
Закона Челябинской области "О снижении ставки
налога на прибыль организаций для отдельных
категорий налогоплательщиков"
Наименование организации ______________________________________________
Налоговый период ______________________________________________________
Остаточная стоимость основных средств, стоимость объектов
незавершенного строительства, размещенных на территории индустриального
(промышленного) парка, остаточная стоимость нематериальных активов,
используемых при осуществлении деятельности на территории индустриального
(промышленного) парка, на конец налогового периода, в рублях ______________
___________________________________________________________________________
Остаточная стоимость основных средств, нематериальных активов,
стоимость объектов незавершенного строительства, находящихся на территории
Челябинской области, на конец налогового периода, в рублях ________________
___________________________________________________________________________
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций, рассчитанный
в соответствии с частью 5 статьи 1 Закона Челябинской области "О снижении
ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий
налогоплательщиков", в процентах __________________________________________
Руководитель __________________ _____________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Главный бухгалтер __________________ _____________________
(подпись) (фамилия, инициалы)"
(в редакции Закона Челябинской области от 30.12.2015 №286-ЗО; НГР: ru74000201500733)
ЗАКОН ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
Признан утратившим силу Законом Челябинской области от 28.11.2016 №453-ЗО; НГР: ru74000201600687
ЗАКОН ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
от 01.07.2011 №154-ЗО
О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков
Изменение:
Закон Челябинской области от 30.12.2015 №288-ЗО; НГР: ru74000201500733
Закон Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261
Закон Челябинской области от 05.10.2016 №413-ЗО НГР: ru74000201600577
Статья 1. Пониженная ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет
1. Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 13,5 процента для следующих категорий налогоплательщиков:
1) аккредитованных инновационных технопарков;
2) управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в соответствии с Законом Челябинской области "О промышленной политике в Челябинской области.
(в редакции Закона Челябинской области от 30.12.2015 №286-ЗО; НГР: ru74000201500733)
3) организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и соответствующих следующим условиям:
а) в отношении организации принято решение о государственной аккредитации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
б) доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам налогового периода составляет не менее 90 процентов от всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации за указанный период.
Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, в размере, установленном в абзаце первом настоящей части, применяется организациями, указанными в абзаце первом настоящего пункта, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы.
(в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
4) организаций, являющихся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных с Челябинской областью без участия Российской Федерации в 2016 году в порядке, установленном Правительством Челябинской области, в отношении прибыли, полученной от реализации промышленной продукции, производство которой создается либо модернизируется и (или) осваивается в ходе исполнения специальных инвестиционных контрактов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации данной продукции, и до окончания срока действия специальных инвестиционных контрактов, указанных в настоящем пункте, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках специальных инвестиционных контрактов, указанных в настоящем пункте, и иных доходов (расходов) организаций, указанных в настоящем пункте. (в редакции Закона Челябинской области от 05.10.2016 №413-ЗО НГР: ru74000201600577)
2. Для организаций, созданных после 1 января 2011 года, кроме случая их создания в результате реорганизации, и за исключением юридических лиц, признаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации аффилированными и (или) взаимозависимыми с организациями, созданными до 1 января 2011 года, в случае осуществления юридическими лицами, созданными после 1 января 2011 года, вида экономической деятельности "Оптовая и розничная торговля" и (или) видов экономической деятельности, которые осуществлялись их аффилированными и (или) взаимозависимыми лицами на территории Челябинской области до 1 января 2011 года, и осуществивших в налоговом периоде капитальные вложения производственного назначения на территории Челябинской области в размере не менее 8 миллионов рублей, ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, снижается на показатель снижения ставки налога на прибыль организаций.
Для целей настоящего Закона под капитальными вложениями производственного назначения понимаются расходы, которые в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации подлежат включению в первоначальную стоимость основных средств и нематериальных активов, используемых в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг (за исключением расходов на приобретение легковых автомобилей, земельных участков, многоквартирных домов и наружных инженерных коммуникаций к ним, жилых помещений, воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, а также объектов капитальных вложений, приобретенных у аффилированных или взаимозависимых лиц) (далее - капитальные вложения).
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:
Стоимость капитальных вложений,
Показатель снижения произведенных в налоговом периоде
ставки налога на = ------------------------------------------ x 4,5.
прибыль организаций Остаточная стоимость основных средств
(в процентах) и нематериальных активов, предназначенных
для производства продукции, выполнения
работ или оказания услуг, находящихся
на территории Челябинской области,
на конец налогового периода
Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5 процента.
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Для организаций, реализующих начиная с 1 января 2011 года инвестиционные проекты, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области, если суммарный объем инвестиций по проекту составляет не менее 300 миллионов рублей, ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, снижается на показатель снижения ставки налога на прибыль организаций в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по основаниям, предусмотренным настоящей частью.
Максимальный срок, в пределах которого предоставляется налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, не может превышать восьми календарных лет, начиная с года, следующего за годом, в котором принято решение Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области.
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:
Стоимость капитальных вложений,
осуществленных в инвестиционный проект,
Показатель снижения нарастающим итогом
ставки налога на за период реализации проекта
прибыль организаций = ------------------------------------------ x 4,5.
(в процентах) Остаточная стоимость основных средств
и нематериальных активов, предназначенных
для производства продукции, выполнения
работ или оказания услуг, находящихся
на территории Челябинской области,
на конец налогового периода
Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5 процента.
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
Включение инвестиционных проектов в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области и заключение инвестиционных соглашений с организациями осуществляются в порядке, устанавливаемом Правительством Челябинской области.
В инвестиционном соглашении устанавливаются финансово-экономические показатели инвестиционного проекта, права и обязанности сторон, перечень, порядок и сроки представления инвестором отчетной информации о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта.
3-1. Для организаций, реализующих инвестиционные проекты с 1 января 2016 года, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству, ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, снижается на показатель снижения ставки налога на прибыль организаций в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по основаниям, предусмотренным настоящей частью.
Максимальный срок, в пределах которого предоставляется налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, не может превышать восьми календарных лет начиная с года, следующего за годом, в котором принято решение Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству.
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:
Стоимость капитальных вложений,
осуществленных в инвестиционный проект,
нарастающим итогом
за период реализации проекта
Показатель снижения = ---------------------------------------------- x 4,5.
ставки налога на Остаточная стоимость основных средств
прибыль организаций и нематериальных активов,
(в процентах) предназначенных для производства
продукции, выполнения работ или оказания
услуг, находящихся на территории
Челябинской области, на конец
налогового периода
Рассчитанное значение показателя снижения ставки налога на прибыль организаций округляется до второго знака после запятой.
Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5 процента.
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
Инвестиционный проект включается в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству при соблюдении следующих условий:
инвестиционный проект планируется реализовать на территории Челябинской области;
в результате реализации инвестиционного проекта планируется создание зданий, строений, сооружений, предназначенных для использования в производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг;
инвестиционный проект планируется реализовать в следующих сферах деятельности: обрабатывающие производства; животноводство; растениеводство; деятельность по логистике, а именно оказание услуг по обеспечению перевозок и складированию товаров; производство электроэнергии; деятельность аэропортовая; деятельность в сфере информационных технологий; оказание услуг подвижной радиотелефонной связи;
объем инвестиций, предусмотренный в инвестиционном проекте, составляет: не менее 500 миллионов рублей, если инвестиционный проект планируется реализовать на территориях Челябинского, Магнитогорского городских округов; не менее 300 миллионов рублей, если инвестиционный проект планируется реализовать на территориях Златоустовского, Копейского, Миасского городских округов; не менее 100 миллионов рублей, если инвестиционный проект планируется реализовать на территории иного городского округа или муниципального района;
среднемесячная начисленная заработная плата в организации в результате реализации инвестиционного проекта составит не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работающих в экономике в городском округе или муниципальном районе, на территории которого планируется реализовать инвестиционный проект, за последний отчетный год, по информации органов государственной статистики.
Включение инвестиционных проектов в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству и заключение соглашений с организациями осуществляются в порядке, установленном Правительством Челябинской области.
В соглашении устанавливаются финансово-экономические показатели инвестиционного проекта, права и обязанности сторон, перечень, порядок и сроки представления инвестором отчетной информации о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта.
3-2. Для организаций, реализующих инвестиционные проекты с 1 января 2016 года, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств, ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, снижается на показатель снижения ставки налога на прибыль организаций в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по основаниям, предусмотренным настоящей частью.
Максимальный срок, в пределах которого предоставляется налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, не может превышать восьми календарных лет начиная с года, следующего за годом, в котором принято решение Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств.
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:
Стоимость капитальных вложений,
осуществленных в инвестиционный проект,
нарастающим итогом
за период реализации проекта
Показатель снижения = ---------------------------------------------- x 4,5.
ставки налога на Остаточная стоимость основных средств
прибыль организаций и нематериальных активов,
(в процентах) предназначенных для производства
продукции, выполнения работ или оказания
услуг, находящихся на территории
Челябинской области,
на конец налогового периода
Рассчитанное значение показателя снижения ставки налога на прибыль организаций округляется до второго знака после запятой.
Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5 процента.
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
Инвестиционный проект включается в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств при соблюдении следующих условий:
инвестиционный проект планируется реализовать на территории Челябинской области;
инвестиционный проект планируется реализовать в следующих сферах деятельности: обрабатывающие производства; животноводство; растениеводство; деятельность по логистике, а именно оказание услуг по обеспечению перевозок и складированию товаров; производство электроэнергии; деятельность аэропортовая; деятельность в сфере информационных технологий; оказание услуг подвижной радиотелефонной связи;
объем инвестиций, предусмотренный в инвестиционном проекте, составит не менее 100 миллионов рублей;
среднемесячная начисленная заработная плата в организации в результате реализации инвестиционного проекта составит не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работающих в экономике в городском округе или муниципальном районе, на территории которого планируется реализовать инвестиционный проект, за последний отчетный год, по информации органов государственной статистики.
Включение инвестиционных проектов в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств и заключение соглашений с организациями осуществляются в порядке, установленном Правительством Челябинской области.
В соглашении устанавливаются финансово-экономические показатели инвестиционного проекта, права и обязанности сторон, перечень, порядок и сроки представления инвестором отчетной информации о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта.
(в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
4. Для организаций, созданных после 1 января 2011 года, признаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации аффилированными и (или) взаимозависимыми с организациями, созданными до 1 января 2011 года, в случае осуществления юридическими лицами, созданными после 1 января 2011 года, вида экономической деятельности "Оптовая и розничная торговля" и (или) видов экономической деятельности, которые осуществлялись их аффилированными и (или) взаимозависимыми лицами на территории Челябинской области до 1 января 2011 года, и осуществивших в налоговом периоде капитальные вложения производственного назначения на территории Челябинской области в размере не менее 8 миллионов рублей, в соответствии с инвестиционным проектом, включенным в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области, ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, снижается на показатель снижения ставки налога на прибыль организаций.
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:
Стоимость капитальных вложений,
Показатель снижения осуществленных в инвестиционный проект,
ставки налога на в налоговом периоде
прибыль организаций = ------------------------------------------ x 4,5.
(в процентах) Остаточная стоимость основных средств
и нематериальных активов, предназначенных
для производства продукции, выполнения
работ или оказания услуг, находящихся
на территории Челябинской области,
на конец налогового периода
Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5 процента.
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
Включение инвестиционных проектов в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области и заключение инвестиционных соглашений с организациями осуществляются в порядке, устанавливаемом Правительством Челябинской области.
В инвестиционном соглашении устанавливаются финансово-экономические показатели инвестиционного проекта, права и обязанности сторон, перечень, порядок и сроки предоставления инвестором отчетной информации о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта.
5. Для организаций - резидентов индустриального (промышленного) парка, включенного в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в соответствии с Законом Челябинской области "О промышленной политике в Челябинской области", ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, снижается на показатель снижения ставки налога на прибыль организаций в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы.
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:
Остаточная стоимость основных средств,
стоимость объектов незавершенного
строительства, размещенных на территории
индустриального (промышленного) парка,
остаточная стоимость нематериальных активов,
используемых при осуществлении деятельности
Показатель на территории индустриального (промышленного)
снижения ставки парка, на конец налогового периода
налога на прибыль = ---------------------------------------------- x 4,5.
организаций Остаточная стоимость основных средств,
(в процентах) нематериальных активов, стоимость объектов
незавершенного строительства, находящихся
на территории Челябинской области, на конец
налогового периода
Рассчитанное значение показателя снижения ставки налога на прибыль организаций округляется до второго знака после запятой.
Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5 процента.
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
(в редакции Закона Челябинской области от 30.12.2015 №286-ЗО; НГР: ru74000201500733)
6. Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 0 процентов для организаций - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных в Челябинской области, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, была впервые получена. В течение следующих пяти налоговых периодов размер ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 10 процентов.
7. Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 2 процентов для организаций - резидентов особых экономических зон, созданных на территории Челябинской области, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны, в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, была впервые получена.
В течение следующих пяти налоговых периодов размер ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 7 процентов, в течение последующих налоговых периодов размер ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 13,5 процента.
(в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
Статья 2. Статья 2. Особенности применения пониженной ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
1. Не вправе применять пониженную ставку налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет (далее - пониженная ставка налога на прибыль организаций), указанную в частях 2, 3, 3-1, 3-2 и 4 статьи 1 настоящего Закона, следующие организации: (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
1) кредитные организации;
2) страховые организации;
3) организации страховых брокеров;
4) фондовые биржи:
5) валютные биржи;
6) ломбарды;
7) лизинговые компании;
8) инвестиционные фонды;
9) управляющие компании паевых инвестиционных фондов;
10) специализированные депозитарии инвестиционных фондов;
11) специализированные депозитарии паевых инвестиционных фондов;
12) управляющие компании негосударственных пенсионных фондов;
13) специализированные депозитарии негосударственных пенсионных фондов;
14) организации профессиональных участников рынка ценных бумаг;
15) организации, осуществляющие производство и реализацию подакцизной продукции;
16) микрофинансовые организации.
2. Не вправе применять пониженную ставку налога на прибыль организаций организации, указанные в пунктах 2 и 3 части 1 и частях 2, 3, 3-1, 3-2, 4 и 5 статьи 1 настоящего Закона, находящиеся в процессе ликвидации и (или) банкротства. (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
3. Организации, указанные в пункте 3 части 1 и частях 2, 3, 3-1, 3-2, 4 и 5 статьи 1 настоящего Закона, вправе применять пониженную ставку налога на прибыль организаций при условии: (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
1) отсутствия у организации задолженности по налогам и сборам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом;
2) отсутствия у организации задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по итогам расчетного периода.
4. Организации, указанные в частях 3 и 4 статьи 1 настоящего Закона, вправе применять пониженную ставку налога на прибыль организаций при условии выполнения финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в инвестиционном соглашении.
Организации, указанные в частях 3-1 и 3-2 статьи 1 настоящего Закона, вправе применять пониженную ставку налога на прибыль организаций при условии выполнения финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в соглашении. (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
5. Организации, указанные в частях 3 и 4 статьи 1 настоящего Закона, ведут раздельный бухгалтерский учет операций, осуществляемых при реализации инвестиционного проекта.
Организации, указанные в частях 3-1 и 3-2 статьи 1 настоящего Закона, ведут раздельный учет капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект. (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
6. Организации, указанные в части 5 статьи 1 настоящего Закона, ведут раздельный учет основных средств, объектов незавершенного строительства, размещенных на территории индустриального (промышленного) парка, нематериальных активов, используемых при осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка. (в редакции Закона Челябинской области от 30.12.2015 №286-ЗО; НГР: ru74000201500733)
Статья 3. Порядок применения пониженной ставки налога на прибыль организаций
1. Организации, указанные в пункте 2 части 1 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового (отчетного) периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет выписку из реестра индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков. (в редакции Закона Челябинской области от 30.12.2015 №286-ЗО; НГР: ru74000201500733)
1) расчет показателя снижения ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с частью 2 статьи 1 настоящего Закона по форме, установленной настоящим Законом (приложение 1);
2) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период.
1-1. Организации, указанные в пункте 3 части 1 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период. (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
1-1-1. Организации, указанные в пункте 4 части 1 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового (отчетного) периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет копию действующего специального инвестиционного контракта, заверенную органом исполнительной власти Челябинской области, уполномоченным в сфере осуществления анализа инвестиционной деятельности и условий реализации инвестиционных проектов в Челябинской области (далее - уполномоченный орган исполнительной власти области). (в редакции Закона Челябинской области от 05.10.2016 №413-ЗО НГР: ru74000201600577)
1-2. Организации, указанные в части 2 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет следующие документы: (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
1) расчет показателя снижения ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с частью 2 статьи 1 настоящего Закона по форме, установленной настоящим Законом (приложение 1);
2) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период.
(в редакции Закона Челябинской области от 30.12.2015 №286-ЗО; НГР: ru74000201500733)
2. Организации, указанные в части 3 статьи 1 настоящего Закона, применяющие пониженную ставку налога на прибыль организаций, в течение 30 календарных дней по окончании налогового периода представляют в уполномоченный орган исполнительной власти области годовой отчет о ходе реализации инвестиционного соглашения по форме, установленной Правительством Челябинской области, и перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений). (в редакции Закона Челябинской области от 05.10.2016 №413-ЗО НГР: ru74000201600577)
Уполномоченный орган исполнительной власти области в течение 20 календарных дней со дня получения годового отчета о ходе реализации инвестиционного соглашения готовит заключение о выполнении инвестором финансово-экономических показателей инвестиционного проекта в истекшем налоговом периоде, согласовывает перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений) и направляет указанные документы налогоплательщику.
3. Организации, указанные в части 3 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет следующие документы:
1) расчет показателя снижения ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с частью 3 статьи 1 настоящего Закона по форме, установленной настоящим Законом (приложение 2);
2) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период;
3) копии решения Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области и инвестиционного соглашения;
4) копию заключения уполномоченного органа исполнительной власти области о выполнении инвестором финансово-экономических показателей инвестиционного проекта в истекшем налоговом периоде и согласованный перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).
3-1. Организации, указанные в частях 3-1 и 3-2 статьи 1 настоящего Закона, применяющие пониженную ставку налога на прибыль организаций, в течение 45 календарных дней по окончании налогового периода представляют в уполномоченный орган исполнительной власти области годовой отчет о ходе реализации соглашения по форме, установленной Правительством Челябинской области, и перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).
Уполномоченный орган исполнительной власти области в течение 20 календарных дней со дня получения годового отчета о ходе реализации соглашения готовит заключение о выполнении инвестором финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в соглашении, в истекшем налоговом периоде, согласовывает перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений) и направляет указанные документы налогоплательщику.
3-2. Организации, указанные в частях 3-1 и 3-2 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет следующие документы:
1) расчет показателя снижения ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с частями 3-1 и 3-2 статьи 1 настоящего Закона по форме, установленной настоящим Законом (приложение 2-1), и копии первичных учетных документов, аналитические регистры налогового учета, предусмотренные главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, подтверждающие стоимость капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта и остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов, отраженные в расчете, заверенные руководителем организации;
2) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период;
3) копии решений Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству или в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств и соглашения;
4) копию заключения уполномоченного органа исполнительной власти области о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в соглашении, в истекшем налоговом периоде и согласованный перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).
(в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
4. Организации, указанные в части 4 статьи 1 настоящего Закона, применяющие пониженную ставку налога на прибыль организаций, в течение 30 календарных дней по окончании налогового периода представляют в уполномоченный орган годовой отчет о ходе реализации инвестиционного соглашения по форме, установленной Правительством Челябинской области, и перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект в налоговом периоде (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).
Уполномоченный орган исполнительной власти области в течение 20 календарных дней со дня получения годового отчета о ходе реализации инвестиционного соглашения готовит заключение о выполнении инвестором финансово-экономических показателей инвестиционного проекта в истекшем налоговом периоде, согласовывает перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект в налоговом периоде (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений), и направляет указанные документы налогоплательщику.
5. Организации, указанные в части 4 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет следующие документы:
1) расчет показателя снижения ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с частью 4 статьи 1 настоящего Закона по форме, установленной настоящим Законом (приложение 3);
2) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период;
3) копии решения Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области и инвестиционного соглашения;
4) копию заключения уполномоченного органа исполнительной власти области о выполнении инвестором финансово-экономических показателей инвестиционного проекта в истекшем налоговом периоде и согласованный перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект в налоговом периоде (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).
5-1. Организации, указанные в части 5 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет следующие документы:
1) расчет показателя снижения ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с частью 5 статьи 1 настоящего Закона по форме, установленной настоящим Законом (приложение 4), и копии первичных учетных документов, аналитические регистры налогового учета, предусмотренные главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, подтверждающие остаточную стоимость основных средств, стоимость объектов незавершенного строительства, размещенных на территории индустриального (промышленного) парка, остаточную стоимость нематериальных активов, используемых при осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка, остаточную стоимость основных средств, нематериальных активов, стоимость объектов незавершенного строительства, находящихся на территории Челябинской области, отраженные в расчете, заверенные руководителем организации;
2) выписку из реестра резидентов индустриального (промышленного) парка;
3) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период.
(в редакции Закона Челябинской области от 30.12.2015 №286-ЗО; НГР: ru74000201500733)
6. исключен (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
7. При несоблюдении организациями, указанными в пункте 3 части 1 и частях 2, 3, 3-1, 3-2, 4 и 5 статьи 1 настоящего Закона, применяющими пониженную ставку налога на прибыль организаций, условий, установленных частями 3 – 6 статьи 2 настоящего Закона, а также в случае непредставления документов в объеме и в сроки, предусмотренные частями 1-1, 1-2, 3, 3-2, 5 и 5-1 настоящей статьи, применяется ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации. (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
8. Организации, указанные в частях 3, 3-1 и 3-2 статьи 1 настоящего Закона, применявшие пониженную ставку налога на прибыль организаций и перешедшие на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе в связи с несоблюдением одного из условий, установленных частями 3 - 5 статьи 2 настоящего Закона, вправе перейти на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций со следующего налогового периода в пределах пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по основаниям, предусмотренным частями 3, 3-1 и 3-2 статьи 1 настоящего Закона, при соблюдении условий, установленных настоящим Законом.
9. Организации, имеющие в соответствии с настоящим Законом право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций по нескольким основаниям, в каждом налоговом периоде по выбору применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, установленную в части 1 статьи 1 настоящего Закона, или в части 2 статьи 1 настоящего Закона, или в части 3 статьи 1 настоящего Закона, или в части 3-1 статьи 1 настоящего Закона, или в части 3-2 статьи 1 настоящего Закона, или в части 4 статьи 1 настоящего Закона, или в части 5 статьи 1 настоящего Закона, или в части 6 статьи 1 настоящего Закона, или в части 7 статьи 1 настоящего Закона. (в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
Статья 4. Вступление в силу настоящего Закона
1. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.
2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившим силу Закон Челябинской области от 24 ноября 2005 года N 422-ЗО "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков".
Губернатор
Челябинской области
М.В.ЮРЕВИЧ
01.07.2011
N 154-ЗО от 23 июня 2011 года
Приложение N 1
к Закону
Челябинской области
"О снижении ставки налога
на прибыль организаций
для отдельных категорий
налогоплательщиков"
Расчет
показателя снижения ставки по налогу
на прибыль организаций в соответствии
с частью 2 статьи 1 Закона Челябинской области
"О снижении ставки налога на прибыль
организаций для отдельных
категорий налогоплательщиков"
Наименование организации ______________________________________________
Налоговый период ______________________________________________________
Стоимость капитальных вложений, произведенных в налоговом периоде, в
рублях ____________________________________________________________________
Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов,
предназначенных для производства продукции, выполнения работ или оказания
услуг, находящихся на территории Челябинской области, на конец налогового
периода, в рублях _________________________________________________________
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций, рассчитанный
в соответствии с частью 2 статьи 1 Закона Челябинской области "О снижении
ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий
налогоплательщиков", в процентах __________________________________________
Руководитель ________________ ____________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Главный бухгалтер ________________ ____________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Приложение N 2
к Закону
Челябинской области
"О снижении ставки налога
на прибыль организаций
для отдельных категорий
налогоплательщиков"
Расчет
показателя снижения ставки по налогу
на прибыль организаций в соответствии
с частью 3 статьи 1 Закона Челябинской области
"О снижении ставки налога на прибыль
организаций для отдельных
категорий налогоплательщиков"
Наименование организации ______________________________________________
Налоговый период ______________________________________________________
Стоимость капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект,
нарастающим итогом за период реализации проекта, в рублях
___________________________________________________________________________
Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов,
предназначенных для производства продукции, выполнения работ или оказания
услуг, находящихся на территории Челябинской области, на конец налогового
периода, в рублях _________________________________________________________
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций, рассчитанный
в соответствии с частью 3 статьи 1 Закона Челябинской области "О снижении
ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий
налогоплательщиков", в процентах __________________________________________
Руководитель ________________ ____________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Главный бухгалтер ________________ ____________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Приложение N 2-1
к Закону
Челябинской области
"О снижении ставки налога
на прибыль организаций
для отдельных категорий
налогоплательщиков"
Расчет
показателя снижения ставки по налогу
на прибыль организаций в соответствии
с частями 3-1 и 3-2 статьи 1 Закона
Челябинской области "О снижении ставки налога
на прибыль организаций для отдельных
категорий налогоплательщиков"
Наименование организации ______________________________________________
Налоговый период ______________________________________________________
Стоимость капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект,
нарастающим итогом за период реализации проекта, в рублях _________________
___________________________________________________________________________
Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов,
предназначенных для производства продукции, выполнения работ или оказания
услуг, находящихся на территории Челябинской области, на конец налогового
периода, в рублях _________________________________________________________
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций, рассчитанный
в соответствии с частями 3-1 и 3-2 статьи 1 Закона Челябинской области "О
снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий
налогоплательщиков", в процентах __________________________________________
Руководитель __________________ _________________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Главный бухгалтер __________________ _________________________
(подпись) (фамилия, инициалы)"
(в редакции Закона Челябинской области от 12.05.2016 №349-ЗО; НГР: ru74000201600261)
Приложение N 3
к Закону
Челябинской области
"О снижении ставки налога
на прибыль организаций
для отдельных категорий
налогоплательщиков"
Расчет
показателя снижения ставки по налогу
на прибыль организаций в соответствии
с частью 4 статьи 1 Закона Челябинской области
"О снижении ставки налога на прибыль
организаций для отдельных
категорий налогоплательщиков"
Наименование организации ______________________________________________
Налоговый период ______________________________________________________
Стоимость капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект
в налоговом периоде, в рублях _____________________________________________
Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов,
предназначенных для производства продукции, выполнения работ или оказания
услуг, находящихся на территории Челябинской области, на конец налогового
периода, в рублях _________________________________________________________
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций, рассчитанный
в соответствии с частью 4 статьи 1 Закона Челябинской области "О снижении
ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий
налогоплательщиков", в процентах __________________________________________
Руководитель ________________ ____________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Главный бухгалтер ________________ ____________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Приложение 4
к Закону
Челябинской области
"О снижении ставки налога
на прибыль организаций
для отдельных категорий
налогоплательщиков"
Расчет показателя
снижения ставки по налогу на прибыль
организаций в соответствии с частью 5 статьи 1
Закона Челябинской области "О снижении ставки
налога на прибыль организаций для отдельных
категорий налогоплательщиков"
Наименование организации ______________________________________________
Налоговый период ______________________________________________________
Остаточная стоимость основных средств, стоимость объектов
незавершенного строительства, размещенных на территории индустриального
(промышленного) парка, остаточная стоимость нематериальных активов,
используемых при осуществлении деятельности на территории индустриального
(промышленного) парка, на конец налогового периода, в рублях ______________
___________________________________________________________________________
Остаточная стоимость основных средств, нематериальных активов,
стоимость объектов незавершенного строительства, находящихся на территории
Челябинской области, на конец налогового периода, в рублях ________________
___________________________________________________________________________
Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций, рассчитанный
в соответствии с частью 5 статьи 1 Закона Челябинской области "О снижении
ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий
налогоплательщиков", в процентах __________________________________________
Руководитель __________________ _____________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Главный бухгалтер __________________ _____________________
(подпись) (фамилия, инициалы)"
(в редакции Закона Челябинской области от 30.12.2015 №286-ЗО; НГР: ru74000201500733)
Дополнительные сведения
| Государственные публикаторы: | "Южноуральская панорама" № 169 (48), стр. 5 от 07.07.2011 |
| Рубрики правового классификатора: | 080.100.020 Федеральные налоги и сборы (см. также 100.160.000), 080.100.060 Льготы по налогам |
Вопрос юристу
Поделитесь ссылкой на эту страницу:
