Основная информация
| Дата опубликования: | 06 декабря 2018г. |
| Номер документа: | RU66000201801718 |
| Текущая редакция: | 5 |
| Статус нормативности: | Нормативный |
| Субъект РФ: | Свердловская область |
| Принявший орган: | Законодательное Собрание Свердловской области |
| Раздел на сайте: | Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации |
| Тип документа: | Законы |
Бесплатная консультация
У вас есть вопросы по содержанию или применению нормативно-правового акта, закона, решения суда? Наша команда юристов готова дать бесплатную консультацию. Звоните по телефонам:Федеральный номер (звонок бесплатный): 8 (800) 555-67-55 доб. 732Москва и Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 192Санкт-Петербург и Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 749
Текущая редакция документа
ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗАКОН СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
от 06.12.2018 № 145-ОЗ
О ПРИМЕНЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Принят Законодательным Собранием
Свердловской области
4 декабря 2018 года
(в редакции законов Свердловской области от 01.11.2019 № 79-ОЗ, от 12.12.2019 № 124-ОЗ, от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ), от 19.11.2020 № 120-ОЗ)
Статья 1.
Предмет регулирования настоящего Закона
Настоящим Законом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах регулируются отношения в сфере применения на территории Свердловской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций (далее – инвестиционный налоговый вычет).
Статья 2.
Право на применение инвестиционного налогового вычета
Установить право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщиков налога на прибыль организаций (далее – налогоплательщики), указанных в Налоговом кодексе Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Свердловской области.
Налогоплательщики реализуют право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации и настоящего Закона.
При наличии у налогоплательщика права на применение инвестиционного налогового вычета по нескольким основаниям, указанным в пункте 1 статьи 4 настоящего Закона, инвестиционный налоговый вычет применяется по одному из таких оснований по выбору налогоплательщика.
(часть введена Законом Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
Статья 3.
Предельные размеры расходов, учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета, размер ставки налога на прибыль организаций, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета
(наименование в редакции Закона Свердловской области от 19.11.2020 № 120-ОЗ)
Предельный размер расходов, учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, составляет в совокупности не более 90 процентов суммы расходов, составляющей:
(абзац в редакции Закона Свердловской области от 19.11.2020 № 120-ОЗ)
1) первоначальную стоимость основного средства, определяемую как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно либо выявлено в результате инвентаризации, – как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов;
2) величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случае его достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения и по иным аналогичным основаниям (за исключением частичной ликвидации основного средства).
(часть в редакции Закона Свердловской области от 01.11.2019 № 79-ОЗ (в ред. от 12.12.2019 № 124-ОЗ))
Предельный размер расходов, учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, составляет в совокупности не более 50 процентов суммы расходов, составляющей:
(абзац в редакции Закона Свердловской области от 19.11.2020 № 120-ОЗ)
1) первоначальную стоимость основного средства, определяемую как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно либо выявлено в результате инвентаризации, – как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов;
2) величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случае его достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения и по иным аналогичным основаниям (за исключением частичной ликвидации основного средства).
(часть введена Законом Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
Предельная величина инвестиционного налогового вычета определяется в размере, равном разнице между расчетной суммой налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета положений настоящего Закона, и расчетной суммой налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной без учета положений настоящего Закона, при условии применения ставки налога на прибыль организаций в размере, составляющем:
1) 5 процентов – для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона;
2) 10 процентов – для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона.
(часть в редакции Закона Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
(часть признана утратившей силу - в редакции Закона Свердловской области от 19.11.2020 № 120-ОЗ)
Редакция статьи 3, вступающей в силу с 01.01.2023
Статья 3.
Предельные размеры расходов, учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета, размер ставки налога на прибыль организаций, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета
(наименование в редакции Закона Свердловской области от 19.11.2020 № 120-ОЗ)
Предельный размер расходов, учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, составляет в совокупности не более 90 процентов суммы расходов, составляющей:
(абзац в редакции Закона Свердловской области от 19.11.2020 № 120-ОЗ)
1) первоначальную стоимость основного средства, определяемую как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно либо выявлено в результате инвентаризации, – как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов;
2) величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случае его достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения и по иным аналогичным основаниям (за исключением частичной ликвидации основного средства).
(часть в редакции Закона Свердловской области от 01.11.2019 № 79-ОЗ (в ред. от 12.12.2019 № 124-ОЗ))
Предельный размер расходов, учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода для налогоплательщиков, указанных в подпунктах 2-5 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, составляет в совокупности не более 50 процентов суммы расходов, составляющей:
(абзац в редакции Закона Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
1) первоначальную стоимость основного средства, определяемую как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно либо выявлено в результате инвентаризации, – как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов;
2) величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случае его достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения и по иным аналогичным основаниям (за исключением частичной ликвидации основного средства).
(часть введена Законом Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
Предельная величина инвестиционного налогового вычета определяется в размере, равном разнице между расчетной суммой налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета положений настоящего Закона, и расчетной суммой налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной без учета положений настоящего Закона, при условии применения ставки налога на прибыль организаций в размере, составляющем:
1) 5 процентов – для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона;
2) 10 процентов – для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона.
3) 13,5 процента – для налогоплательщиков, указанных в подпунктах 3 – 5 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона.
(подпункт 3 введен Законом Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
(часть в редакции Закона Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
(часть признана утратившей силу - в редакции Закона Свердловской области от 19.11.2020 № 120-ОЗ)
Статья 3-1.
Особенности использования инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета
(статья 3-1 введена Законом Свердловской области от 19.11.2020 № 120-ОЗ)
Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета (далее – неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога на прибыль организаций (авансового платежа по налогу на прибыль организаций), подлежащих зачислению в доходную часть областного бюджета:
1) налогоплательщиками, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, – в течение трех последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором образовался неиспользованный инвестиционный налоговый вычет;
2) налогоплательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, – в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором образовался неиспользованный инвестиционный налоговый вычет.
Редакция статьи 3-1, вступающей в силу с 01.01.2023
Статья 3-1.
Особенности использования инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета
(статья 3-1 введена Законом Свердловской области от 19.11.2020 № 120-ОЗ)
Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета (далее – неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога на прибыль организаций (авансового платежа по налогу на прибыль организаций), подлежащих зачислению в доходную часть областного бюджета:
1) налогоплательщиками, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, – в течение трех последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором образовался неиспользованный инвестиционный налоговый вычет;
2) налогоплательщиками, указанными в подпунктах 2-5 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, – в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором образовался неиспользованный инвестиционный налоговый вычет.
(подпункт 2 в редакции Закона Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
Статья 4.
Налогоплательщики, которым предоставляется (не предоставляется) право на применение инвестиционного налогового вычета
(наименование в редакции Закона Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
1. Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется следующим организациям (за исключением организаций, указанных в пункте 4 настоящей статьи), у которых не имеется задолженности по налогам и сборам, уплачиваемым в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на последнее число налогового (отчетного) периода, за который такой организации предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета:
1) организациям, имеющим статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с Областным законом «О туризме и туристской деятельности в Свердловской области», удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2 настоящей статьи, составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов;
2) организациям, являющимся участниками соглашений о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости», заключенных от имени Свердловской области Правительством Свердловской области в установленном порядке, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 3 настоящей статьи, составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов и в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составил:
в налоговом периоде, в котором организацией впервые используется право на применение инвестиционного налогового вычета, – не менее 80 процентов размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на прибыль организаций;
в налоговом периоде, в котором организацией во второй раз используется право на применение инвестиционного налогового вычета, – не менее 90 процентов размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на прибыль организаций;
в налоговом периоде, в котором организацией в третий и последующие разы используется право на применение инвестиционного налогового вычета, – не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на прибыль организаций.
(пункт 1 в редакции Закона Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
2. Организации, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в случае, если удельный вес ее доходов составляет не менее 70 процентов от осуществления одного или нескольких из следующих видов деятельности:
(абз. в редакции Закона Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
1) видов деятельности, входящих в группу «Рыбоводство пресноводное» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
2) видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
3) видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность пассажирского воздушного транспорта» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
4) видов деятельности, входящих в подгруппу «Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
5) видов деятельности, входящих в класс «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
6) видов деятельности, входящих в подгруппу «Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
7) видов деятельности, входящих в подгруппу «Деятельность по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к непосредственному употреблению на месте, с транспортных средств или передвижных лавок» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
8) видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий и прочим видам организации питания» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
9) видов деятельности, входящих в подкласс «Подача напитков» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
10) видов деятельности, входящих в группу «Деятельность в области демонстрации кинофильмов» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
11) видов деятельности, входящих в подгруппу «Страхование для путешественника, выезжающего за пределы постоянного проживания» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
12) видов деятельности, входящих в группу «Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
13) видов деятельности, входящих в класс «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
14) видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность по комплексному обслуживанию помещений» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
15) видов деятельности, входящих в подкласс «Предоставление услуг по благоустройству ландшафта» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
16) видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность по организации конференций и выставок» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
17) видов деятельности, входящих в группу «Образование дополнительное детей и взрослых» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
18) видов деятельности, входящих в подгруппу «Деятельность массажных салонов» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
19) видов деятельности, входящих в подгруппу «Деятельность санаторно-курортных организаций» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
20) видов деятельности, входящих в класс «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
21) видов деятельности, входящих в класс «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
22) видов деятельности, входящих в класс «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
23) видов деятельности, входящих в группу «Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
24) видов деятельности, входящих в группу «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
25) видов деятельности, входящих в группу «Деятельность физкультурно-оздоровительная» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности.
3. Организации, указанной в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в случае, если удельный вес ее доходов составляет не менее 70 процентов от осуществления одного или нескольких из следующих видов деятельности:
1) видов деятельности, входящих в раздел «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (за исключением видов деятельности, входящих в группу «Выращивание табака и махорки» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности);
2) видов деятельности, входящих в раздел «Обрабатывающие производства» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (за исключением видов деятельности, входящих в группы «Перегонка, очистка и смешивание спиртов», «Производство вина из винограда», «Производство сидра и прочих плодовых вин», «Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов», «Производство пива» и классы «Производство табачных изделий», «Производство кокса и нефтепродуктов» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности);
3) видов деятельности, входящих в раздел «Строительство» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
4) видов деятельности, входящих в раздел «Транспортировка и хранение» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (за исключением видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность трубопроводного транспорта» и вид «Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности).
(пункт 3 введен Законом Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
4. Право на применение инвестиционного налогового вычета не предоставляется:
1) организациям, являющимся участниками консолидированной группы налогоплательщиков в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;
2) организациям, являющимся участниками региональных инвестиционных проектов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;
3) организациям, являющимся участниками специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Российской Федерации определенным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в сфере промышленной политики или иным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации на заключение специальных инвестиционных контрактов в отраслях промышленности, в соответствии с федеральным законом и (или) заключенных от имени Свердловской области исполнительным органом государственной власти Свердловской области, уполномоченным Правительством Свердловской области на заключение специальных инвестиционных контрактов в отраслях промышленности, в соответствии с Законом Свердловской области «Об отдельных вопросах реализации в Свердловской области промышленной политики Российской Федерации»;
4) организациям, имеющим статус участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству в соответствии с Законом Свердловской области «О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области»;
5) организациям, имеющим статус участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов в соответствии с Законом Свердловской области «О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области».
(пункт 4 введен Законом Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
Редакция статьи 4, вступающей в силу с 01.01.2023
Статья 4.
Налогоплательщики, которым предоставляется (не предоставляется) право на применение инвестиционного налогового вычета
(наименование в редакции Закона Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
1. Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется следующим организациям (за исключением организаций, указанных в пункте 4 настоящей статьи), у которых не имеется задолженности по налогам и сборам, уплачиваемым в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на последнее число налогового (отчетного) периода, за который такой организации предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета:
1) организациям, имеющим статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с Областным законом «О туризме и туристской деятельности в Свердловской области», удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2 настоящей статьи, составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов;
2) организациям, являющимся участниками соглашений о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости», заключенных от имени Свердловской области Правительством Свердловской области в установленном порядке, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 3 настоящей статьи, составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов и в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составил:
в налоговом периоде, в котором организацией впервые используется право на применение инвестиционного налогового вычета, – не менее 80 процентов размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на прибыль организаций;
в налоговом периоде, в котором организацией во второй раз используется право на применение инвестиционного налогового вычета, – не менее 90 процентов размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на прибыль организаций;
в налоговом периоде, в котором организацией в третий и последующие разы используется право на применение инвестиционного налогового вычета, – не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на прибыль организаций.
3) организациям, имеющим статус участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству в соответствии с Законом Свердловской области «О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области»;
(подпункт 3 введен Законом Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
4) организациям, имеющим статус участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов в соответствии с Законом Свердловской области «О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области»;
(подпункт 4 введен Законом Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
5) организациям, являющимся участниками специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии с Законом Свердловской области «Об отдельных вопросах реализации в Свердловской области промышленной политики Российской Федерации».
(подпункт 5 введен Законом Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
(пункт 1 в редакции Закона Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
2. Организации, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в случае, если удельный вес ее доходов составляет не менее 70 процентов от осуществления одного или нескольких из следующих видов деятельности:
(абз. в редакции Закона Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
1) видов деятельности, входящих в группу «Рыбоводство пресноводное» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
2) видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
3) видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность пассажирского воздушного транспорта» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
4) видов деятельности, входящих в подгруппу «Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
5) видов деятельности, входящих в класс «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
6) видов деятельности, входящих в подгруппу «Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
7) видов деятельности, входящих в подгруппу «Деятельность по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к непосредственному употреблению на месте, с транспортных средств или передвижных лавок» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
8) видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий и прочим видам организации питания» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
9) видов деятельности, входящих в подкласс «Подача напитков» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
10) видов деятельности, входящих в группу «Деятельность в области демонстрации кинофильмов» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
11) видов деятельности, входящих в подгруппу «Страхование для путешественника, выезжающего за пределы постоянного проживания» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
12) видов деятельности, входящих в группу «Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
13) видов деятельности, входящих в класс «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
14) видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность по комплексному обслуживанию помещений» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
15) видов деятельности, входящих в подкласс «Предоставление услуг по благоустройству ландшафта» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
16) видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность по организации конференций и выставок» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
17) видов деятельности, входящих в группу «Образование дополнительное детей и взрослых» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
18) видов деятельности, входящих в подгруппу «Деятельность массажных салонов» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
19) видов деятельности, входящих в подгруппу «Деятельность санаторно-курортных организаций» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
20) видов деятельности, входящих в класс «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
21) видов деятельности, входящих в класс «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
22) видов деятельности, входящих в класс «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
23) видов деятельности, входящих в группу «Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
24) видов деятельности, входящих в группу «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
25) видов деятельности, входящих в группу «Деятельность физкультурно-оздоровительная» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности.
3. Организации, указанной в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в случае, если удельный вес ее доходов составляет не менее 70 процентов от осуществления одного или нескольких из следующих видов деятельности:
1) видов деятельности, входящих в раздел «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (за исключением видов деятельности, входящих в группу «Выращивание табака и махорки» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности);
2) видов деятельности, входящих в раздел «Обрабатывающие производства» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (за исключением видов деятельности, входящих в группы «Перегонка, очистка и смешивание спиртов», «Производство вина из винограда», «Производство сидра и прочих плодовых вин», «Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов», «Производство пива» и классы «Производство табачных изделий», «Производство кокса и нефтепродуктов» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности);
3) видов деятельности, входящих в раздел «Строительство» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
4) видов деятельности, входящих в раздел «Транспортировка и хранение» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (за исключением видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность трубопроводного транспорта» и вид «Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности).
(пункт 3 введен Законом Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
4. Право на применение инвестиционного налогового вычета не предоставляется:
1) организациям, являющимся участниками консолидированной группы налогоплательщиков в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;
2) организациям, являющимся участниками региональных инвестиционных проектов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;
3) (признан утратившим силу - в редакции Закона Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
4) (признан утратившим силу - в редакции Закона Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
5) (признан утратившим силу - в редакции Закона Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
(пункт 4 введен Законом Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
Статья 5.
Объекты основных средств, в отношении которых налогоплательщикам предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета
1. Налогоплательщикам, указанным в подпункте 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей – седьмой амортизационным группам и созданных или приобретенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта в сфере туризма после получения этими налогоплательщиками статуса участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с Областным законом «О туризме и туристской деятельности в Свердловской области», за исключением объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками в результате реорганизации, и объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким налогоплательщикам.
(в редакции Закона Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
2. Налогоплательщикам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей – седьмой амортизационным группам и приобретенных, созданных, реконструированных, модернизированных или технически перевооруженных после заключения соглашений о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости», указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, за исключением объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками в результате реорганизации, и объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким налогоплательщикам.
(пункт 2 введен Законом Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
Редакция статьи 5, вступающей в силу с 01.01.2023
Статья 5.
Объекты основных средств, в отношении которых налогоплательщикам предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета
1. Налогоплательщикам, указанным в подпункте 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей – седьмой амортизационным группам и созданных или приобретенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта в сфере туризма после получения этими налогоплательщиками статуса участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с Областным законом «О туризме и туристской деятельности в Свердловской области», за исключением объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками в результате реорганизации, и объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким налогоплательщикам.
(в редакции Закона Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
2. Налогоплательщикам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей – седьмой амортизационным группам и приобретенных, созданных, реконструированных, модернизированных или технически перевооруженных после заключения соглашений о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости», указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, за исключением объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками в результате реорганизации, и объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким налогоплательщикам.
(пункт 2 введен Законом Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
3. Налогоплательщикам, указанным в подпункте 3 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей – седьмой амортизационным группам и созданных в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству, за исключением объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками в результате реорганизации, и объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким налогоплательщикам.
(пункт 3 введен Законом Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
4. Налогоплательщикам, указанным в подпункте 4 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей – седьмой амортизационным группам и модернизированных, реконструированных или технически перевооруженных в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов, за исключением объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками в результате реорганизации, и объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким налогоплательщикам.
(пункт 4 введен Законом Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
5. Налогоплательщикам, указанным в подпункте 5 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей – седьмой амортизационным группам и приобретенных, созданных, реконструированных, модернизированных или технически перевооруженных в результате реализации специальных инвестиционных контрактов, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, за исключением объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками в результате реорганизации, и объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким налогоплательщикам.
(пункт 5 введен Законом Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
Статья 6.
Вступление в силу настоящего Закона
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2019 года.
2. Положения настоящего Закона в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации применяются по 31 декабря 2027 года включительно.
Губернатор Свердловской области
Е.В. Куйвашев
ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗАКОН СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
от 06.12.2018 № 145-ОЗ
О ПРИМЕНЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Принят Законодательным Собранием
Свердловской области
4 декабря 2018 года
(в редакции законов Свердловской области от 01.11.2019 № 79-ОЗ, от 12.12.2019 № 124-ОЗ, от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ), от 19.11.2020 № 120-ОЗ)
Статья 1.
Предмет регулирования настоящего Закона
Настоящим Законом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах регулируются отношения в сфере применения на территории Свердловской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций (далее – инвестиционный налоговый вычет).
Статья 2.
Право на применение инвестиционного налогового вычета
Установить право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщиков налога на прибыль организаций (далее – налогоплательщики), указанных в Налоговом кодексе Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Свердловской области.
Налогоплательщики реализуют право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации и настоящего Закона.
При наличии у налогоплательщика права на применение инвестиционного налогового вычета по нескольким основаниям, указанным в пункте 1 статьи 4 настоящего Закона, инвестиционный налоговый вычет применяется по одному из таких оснований по выбору налогоплательщика.
(часть введена Законом Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
Статья 3.
Предельные размеры расходов, учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета, размер ставки налога на прибыль организаций, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета
(наименование в редакции Закона Свердловской области от 19.11.2020 № 120-ОЗ)
Предельный размер расходов, учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, составляет в совокупности не более 90 процентов суммы расходов, составляющей:
(абзац в редакции Закона Свердловской области от 19.11.2020 № 120-ОЗ)
1) первоначальную стоимость основного средства, определяемую как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно либо выявлено в результате инвентаризации, – как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов;
2) величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случае его достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения и по иным аналогичным основаниям (за исключением частичной ликвидации основного средства).
(часть в редакции Закона Свердловской области от 01.11.2019 № 79-ОЗ (в ред. от 12.12.2019 № 124-ОЗ))
Предельный размер расходов, учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, составляет в совокупности не более 50 процентов суммы расходов, составляющей:
(абзац в редакции Закона Свердловской области от 19.11.2020 № 120-ОЗ)
1) первоначальную стоимость основного средства, определяемую как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно либо выявлено в результате инвентаризации, – как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов;
2) величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случае его достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения и по иным аналогичным основаниям (за исключением частичной ликвидации основного средства).
(часть введена Законом Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
Предельная величина инвестиционного налогового вычета определяется в размере, равном разнице между расчетной суммой налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета положений настоящего Закона, и расчетной суммой налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной без учета положений настоящего Закона, при условии применения ставки налога на прибыль организаций в размере, составляющем:
1) 5 процентов – для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона;
2) 10 процентов – для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона.
(часть в редакции Закона Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
(часть признана утратившей силу - в редакции Закона Свердловской области от 19.11.2020 № 120-ОЗ)
Редакция статьи 3, вступающей в силу с 01.01.2023
Статья 3.
Предельные размеры расходов, учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета, размер ставки налога на прибыль организаций, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета
(наименование в редакции Закона Свердловской области от 19.11.2020 № 120-ОЗ)
Предельный размер расходов, учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, составляет в совокупности не более 90 процентов суммы расходов, составляющей:
(абзац в редакции Закона Свердловской области от 19.11.2020 № 120-ОЗ)
1) первоначальную стоимость основного средства, определяемую как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно либо выявлено в результате инвентаризации, – как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов;
2) величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случае его достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения и по иным аналогичным основаниям (за исключением частичной ликвидации основного средства).
(часть в редакции Закона Свердловской области от 01.11.2019 № 79-ОЗ (в ред. от 12.12.2019 № 124-ОЗ))
Предельный размер расходов, учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода для налогоплательщиков, указанных в подпунктах 2-5 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, составляет в совокупности не более 50 процентов суммы расходов, составляющей:
(абзац в редакции Закона Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
1) первоначальную стоимость основного средства, определяемую как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно либо выявлено в результате инвентаризации, – как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов;
2) величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случае его достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения и по иным аналогичным основаниям (за исключением частичной ликвидации основного средства).
(часть введена Законом Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
Предельная величина инвестиционного налогового вычета определяется в размере, равном разнице между расчетной суммой налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета положений настоящего Закона, и расчетной суммой налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной без учета положений настоящего Закона, при условии применения ставки налога на прибыль организаций в размере, составляющем:
1) 5 процентов – для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона;
2) 10 процентов – для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона.
3) 13,5 процента – для налогоплательщиков, указанных в подпунктах 3 – 5 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона.
(подпункт 3 введен Законом Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
(часть в редакции Закона Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
(часть признана утратившей силу - в редакции Закона Свердловской области от 19.11.2020 № 120-ОЗ)
Статья 3-1.
Особенности использования инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета
(статья 3-1 введена Законом Свердловской области от 19.11.2020 № 120-ОЗ)
Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета (далее – неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога на прибыль организаций (авансового платежа по налогу на прибыль организаций), подлежащих зачислению в доходную часть областного бюджета:
1) налогоплательщиками, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, – в течение трех последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором образовался неиспользованный инвестиционный налоговый вычет;
2) налогоплательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, – в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором образовался неиспользованный инвестиционный налоговый вычет.
Редакция статьи 3-1, вступающей в силу с 01.01.2023
Статья 3-1.
Особенности использования инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета
(статья 3-1 введена Законом Свердловской области от 19.11.2020 № 120-ОЗ)
Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета (далее – неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога на прибыль организаций (авансового платежа по налогу на прибыль организаций), подлежащих зачислению в доходную часть областного бюджета:
1) налогоплательщиками, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, – в течение трех последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором образовался неиспользованный инвестиционный налоговый вычет;
2) налогоплательщиками, указанными в подпунктах 2-5 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, – в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором образовался неиспользованный инвестиционный налоговый вычет.
(подпункт 2 в редакции Закона Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
Статья 4.
Налогоплательщики, которым предоставляется (не предоставляется) право на применение инвестиционного налогового вычета
(наименование в редакции Закона Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
1. Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется следующим организациям (за исключением организаций, указанных в пункте 4 настоящей статьи), у которых не имеется задолженности по налогам и сборам, уплачиваемым в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на последнее число налогового (отчетного) периода, за который такой организации предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета:
1) организациям, имеющим статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с Областным законом «О туризме и туристской деятельности в Свердловской области», удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2 настоящей статьи, составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов;
2) организациям, являющимся участниками соглашений о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости», заключенных от имени Свердловской области Правительством Свердловской области в установленном порядке, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 3 настоящей статьи, составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов и в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составил:
в налоговом периоде, в котором организацией впервые используется право на применение инвестиционного налогового вычета, – не менее 80 процентов размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на прибыль организаций;
в налоговом периоде, в котором организацией во второй раз используется право на применение инвестиционного налогового вычета, – не менее 90 процентов размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на прибыль организаций;
в налоговом периоде, в котором организацией в третий и последующие разы используется право на применение инвестиционного налогового вычета, – не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на прибыль организаций.
(пункт 1 в редакции Закона Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
2. Организации, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в случае, если удельный вес ее доходов составляет не менее 70 процентов от осуществления одного или нескольких из следующих видов деятельности:
(абз. в редакции Закона Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
1) видов деятельности, входящих в группу «Рыбоводство пресноводное» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
2) видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
3) видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность пассажирского воздушного транспорта» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
4) видов деятельности, входящих в подгруппу «Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
5) видов деятельности, входящих в класс «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
6) видов деятельности, входящих в подгруппу «Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
7) видов деятельности, входящих в подгруппу «Деятельность по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к непосредственному употреблению на месте, с транспортных средств или передвижных лавок» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
8) видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий и прочим видам организации питания» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
9) видов деятельности, входящих в подкласс «Подача напитков» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
10) видов деятельности, входящих в группу «Деятельность в области демонстрации кинофильмов» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
11) видов деятельности, входящих в подгруппу «Страхование для путешественника, выезжающего за пределы постоянного проживания» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
12) видов деятельности, входящих в группу «Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
13) видов деятельности, входящих в класс «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
14) видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность по комплексному обслуживанию помещений» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
15) видов деятельности, входящих в подкласс «Предоставление услуг по благоустройству ландшафта» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
16) видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность по организации конференций и выставок» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
17) видов деятельности, входящих в группу «Образование дополнительное детей и взрослых» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
18) видов деятельности, входящих в подгруппу «Деятельность массажных салонов» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
19) видов деятельности, входящих в подгруппу «Деятельность санаторно-курортных организаций» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
20) видов деятельности, входящих в класс «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
21) видов деятельности, входящих в класс «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
22) видов деятельности, входящих в класс «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
23) видов деятельности, входящих в группу «Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
24) видов деятельности, входящих в группу «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
25) видов деятельности, входящих в группу «Деятельность физкультурно-оздоровительная» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности.
3. Организации, указанной в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в случае, если удельный вес ее доходов составляет не менее 70 процентов от осуществления одного или нескольких из следующих видов деятельности:
1) видов деятельности, входящих в раздел «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (за исключением видов деятельности, входящих в группу «Выращивание табака и махорки» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности);
2) видов деятельности, входящих в раздел «Обрабатывающие производства» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (за исключением видов деятельности, входящих в группы «Перегонка, очистка и смешивание спиртов», «Производство вина из винограда», «Производство сидра и прочих плодовых вин», «Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов», «Производство пива» и классы «Производство табачных изделий», «Производство кокса и нефтепродуктов» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности);
3) видов деятельности, входящих в раздел «Строительство» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
4) видов деятельности, входящих в раздел «Транспортировка и хранение» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (за исключением видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность трубопроводного транспорта» и вид «Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности).
(пункт 3 введен Законом Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
4. Право на применение инвестиционного налогового вычета не предоставляется:
1) организациям, являющимся участниками консолидированной группы налогоплательщиков в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;
2) организациям, являющимся участниками региональных инвестиционных проектов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;
3) организациям, являющимся участниками специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Российской Федерации определенным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в сфере промышленной политики или иным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации на заключение специальных инвестиционных контрактов в отраслях промышленности, в соответствии с федеральным законом и (или) заключенных от имени Свердловской области исполнительным органом государственной власти Свердловской области, уполномоченным Правительством Свердловской области на заключение специальных инвестиционных контрактов в отраслях промышленности, в соответствии с Законом Свердловской области «Об отдельных вопросах реализации в Свердловской области промышленной политики Российской Федерации»;
4) организациям, имеющим статус участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству в соответствии с Законом Свердловской области «О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области»;
5) организациям, имеющим статус участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов в соответствии с Законом Свердловской области «О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области».
(пункт 4 введен Законом Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
Редакция статьи 4, вступающей в силу с 01.01.2023
Статья 4.
Налогоплательщики, которым предоставляется (не предоставляется) право на применение инвестиционного налогового вычета
(наименование в редакции Закона Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
1. Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется следующим организациям (за исключением организаций, указанных в пункте 4 настоящей статьи), у которых не имеется задолженности по налогам и сборам, уплачиваемым в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на последнее число налогового (отчетного) периода, за который такой организации предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета:
1) организациям, имеющим статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с Областным законом «О туризме и туристской деятельности в Свердловской области», удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2 настоящей статьи, составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов;
2) организациям, являющимся участниками соглашений о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости», заключенных от имени Свердловской области Правительством Свердловской области в установленном порядке, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 3 настоящей статьи, составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов и в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составил:
в налоговом периоде, в котором организацией впервые используется право на применение инвестиционного налогового вычета, – не менее 80 процентов размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на прибыль организаций;
в налоговом периоде, в котором организацией во второй раз используется право на применение инвестиционного налогового вычета, – не менее 90 процентов размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на прибыль организаций;
в налоговом периоде, в котором организацией в третий и последующие разы используется право на применение инвестиционного налогового вычета, – не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на прибыль организаций.
3) организациям, имеющим статус участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству в соответствии с Законом Свердловской области «О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области»;
(подпункт 3 введен Законом Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
4) организациям, имеющим статус участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов в соответствии с Законом Свердловской области «О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области»;
(подпункт 4 введен Законом Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
5) организациям, являющимся участниками специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии с Законом Свердловской области «Об отдельных вопросах реализации в Свердловской области промышленной политики Российской Федерации».
(подпункт 5 введен Законом Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
(пункт 1 в редакции Закона Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
2. Организации, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в случае, если удельный вес ее доходов составляет не менее 70 процентов от осуществления одного или нескольких из следующих видов деятельности:
(абз. в редакции Закона Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
1) видов деятельности, входящих в группу «Рыбоводство пресноводное» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
2) видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
3) видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность пассажирского воздушного транспорта» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
4) видов деятельности, входящих в подгруппу «Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
5) видов деятельности, входящих в класс «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
6) видов деятельности, входящих в подгруппу «Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
7) видов деятельности, входящих в подгруппу «Деятельность по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к непосредственному употреблению на месте, с транспортных средств или передвижных лавок» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
8) видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий и прочим видам организации питания» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
9) видов деятельности, входящих в подкласс «Подача напитков» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
10) видов деятельности, входящих в группу «Деятельность в области демонстрации кинофильмов» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
11) видов деятельности, входящих в подгруппу «Страхование для путешественника, выезжающего за пределы постоянного проживания» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
12) видов деятельности, входящих в группу «Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
13) видов деятельности, входящих в класс «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
14) видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность по комплексному обслуживанию помещений» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
15) видов деятельности, входящих в подкласс «Предоставление услуг по благоустройству ландшафта» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
16) видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность по организации конференций и выставок» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
17) видов деятельности, входящих в группу «Образование дополнительное детей и взрослых» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
18) видов деятельности, входящих в подгруппу «Деятельность массажных салонов» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
19) видов деятельности, входящих в подгруппу «Деятельность санаторно-курортных организаций» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
20) видов деятельности, входящих в класс «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
21) видов деятельности, входящих в класс «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
22) видов деятельности, входящих в класс «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
23) видов деятельности, входящих в группу «Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
24) видов деятельности, входящих в группу «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
25) видов деятельности, входящих в группу «Деятельность физкультурно-оздоровительная» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности.
3. Организации, указанной в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в случае, если удельный вес ее доходов составляет не менее 70 процентов от осуществления одного или нескольких из следующих видов деятельности:
1) видов деятельности, входящих в раздел «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (за исключением видов деятельности, входящих в группу «Выращивание табака и махорки» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности);
2) видов деятельности, входящих в раздел «Обрабатывающие производства» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (за исключением видов деятельности, входящих в группы «Перегонка, очистка и смешивание спиртов», «Производство вина из винограда», «Производство сидра и прочих плодовых вин», «Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов», «Производство пива» и классы «Производство табачных изделий», «Производство кокса и нефтепродуктов» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности);
3) видов деятельности, входящих в раздел «Строительство» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
4) видов деятельности, входящих в раздел «Транспортировка и хранение» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности (за исключением видов деятельности, входящих в подкласс «Деятельность трубопроводного транспорта» и вид «Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности).
(пункт 3 введен Законом Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
4. Право на применение инвестиционного налогового вычета не предоставляется:
1) организациям, являющимся участниками консолидированной группы налогоплательщиков в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;
2) организациям, являющимся участниками региональных инвестиционных проектов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;
3) (признан утратившим силу - в редакции Закона Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
4) (признан утратившим силу - в редакции Закона Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
5) (признан утратившим силу - в редакции Закона Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
(пункт 4 введен Законом Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
Статья 5.
Объекты основных средств, в отношении которых налогоплательщикам предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета
1. Налогоплательщикам, указанным в подпункте 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей – седьмой амортизационным группам и созданных или приобретенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта в сфере туризма после получения этими налогоплательщиками статуса участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с Областным законом «О туризме и туристской деятельности в Свердловской области», за исключением объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками в результате реорганизации, и объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким налогоплательщикам.
(в редакции Закона Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
2. Налогоплательщикам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей – седьмой амортизационным группам и приобретенных, созданных, реконструированных, модернизированных или технически перевооруженных после заключения соглашений о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости», указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, за исключением объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками в результате реорганизации, и объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким налогоплательщикам.
(пункт 2 введен Законом Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
Редакция статьи 5, вступающей в силу с 01.01.2023
Статья 5.
Объекты основных средств, в отношении которых налогоплательщикам предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета
1. Налогоплательщикам, указанным в подпункте 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей – седьмой амортизационным группам и созданных или приобретенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта в сфере туризма после получения этими налогоплательщиками статуса участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с Областным законом «О туризме и туристской деятельности в Свердловской области», за исключением объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками в результате реорганизации, и объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким налогоплательщикам.
(в редакции Закона Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
2. Налогоплательщикам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей – седьмой амортизационным группам и приобретенных, созданных, реконструированных, модернизированных или технически перевооруженных после заключения соглашений о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости», указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, за исключением объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками в результате реорганизации, и объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким налогоплательщикам.
(пункт 2 введен Законом Свердловской области от 12.12.2019 № 124-ОЗ)
3. Налогоплательщикам, указанным в подпункте 3 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей – седьмой амортизационным группам и созданных в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству, за исключением объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками в результате реорганизации, и объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким налогоплательщикам.
(пункт 3 введен Законом Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
4. Налогоплательщикам, указанным в подпункте 4 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей – седьмой амортизационным группам и модернизированных, реконструированных или технически перевооруженных в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов, за исключением объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками в результате реорганизации, и объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким налогоплательщикам.
(пункт 4 введен Законом Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
5. Налогоплательщикам, указанным в подпункте 5 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей – седьмой амортизационным группам и приобретенных, созданных, реконструированных, модернизированных или технически перевооруженных в результате реализации специальных инвестиционных контрактов, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, за исключением объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками в результате реорганизации, и объектов основных средств, приобретенных этими налогоплательщиками у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким налогоплательщикам.
(пункт 5 введен Законом Свердловской области от 25.03.2020 № 28-ОЗ (в ред. от 19.11.2020 № 120-ОЗ))
Статья 6.
Вступление в силу настоящего Закона
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2019 года.
2. Положения настоящего Закона в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации применяются по 31 декабря 2027 года включительно.
Губернатор Свердловской области
Е.В. Куйвашев
Дополнительные сведения
| Государственные публикаторы: | Портал "Нормативные правовые акты в Российской Федерации" от 18.12.2018 |
| Рубрики правового классификатора: | 080.100.010 Общие положения |
Вопрос юристу
Поделитесь ссылкой на эту страницу:
