Основная информация
| Дата опубликования: | 10 ноября 2008г. |
| Номер документа: | ru45000200800333 |
| Текущая редакция: | 1 |
| Статус нормативности: | Нормативный |
| Субъект РФ: | Курганская область |
| Принявший орган: | Курганская областная Дума |
| Раздел на сайте: | Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации |
| Тип документа: | Законы |
Бесплатная консультация
У вас есть вопросы по содержанию или применению нормативно-правового акта, закона, решения суда? Наша команда юристов готова дать бесплатную консультацию. Звоните по телефонам:Федеральный номер (звонок бесплатный): 8 (800) 555-67-55 доб. 732Москва и Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 192Санкт-Петербург и Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 749
Текущая редакция документа
Закон
Курганской области
от 10 ноября 2008 года № 403
О внесении изменений в некоторые законы Курганской области о налогах
Принят Курганской областной Думой 29 октября 2008 года
Статья 1
Внести в Закон Курганской области от 26 ноября 2002 года № 255 «О транспортном налоге на территории Курганской области» изменения, изложив его в следующей редакции:
«Курганская область
Закон
О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ
Настоящий закон устанавливает и вводит в действие на территории Курганской области транспортный налог, определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
Статья 1. Введение транспортного налога
Ввести на территории Курганской области транспортный налог (далее - налог).
Статья 2. Налоговые ставки
Установить налоговые ставки в следующих размерах:
Наименование объекта налогообложения
Налоговая ставка (в рублях)
с 1 января по 31 декабря 2009 года включительно
с 1 января по 31 декабря 2010 года включительно
с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
10,00
10,00
10,60
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
33,00
33,00
35,00
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
44,00
44,00
46,64
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
66,00
66,00
70,00
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
132,00
132,00
140,00
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
3,00
3,28
3,48
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно
6,00
6,60
7,00
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
15,00
16,52
17,52
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно
22,00
22,00
23,32
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
43,00
43,00
45,60
Грузовые автомобили с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
20,00
20,00
21,20
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
36,00
36,00
38,16
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
43,00
43,00
45,60
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
56,00
56,00
59,36
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
74,00
74,00
78,44
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
8,00
8,80
9,32
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
8,00
8,80
9,32
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
15,00
16,52
17,52
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
15,00
16,52
17,52
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
30,00
33,00
35,00
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
30,00
33,00
35,00
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
60,00
66,00
70,00
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
38,00
41,80
44,32
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
75,00
82,60
87,56
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)
30,00
33,00
35,00
Другие водные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)
300,00
330,00
350,00
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)
38,00
41,80
44,32
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)
30,00
33,00
35,00
Другие воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)
300,00
330,00
350,00
Статья 3. Налоговые льготы
1. Освободить от уплаты налога следующие категории налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика;
2) сельскохозяйственные товаропроизводители - за грузовые автомобили, автобусы, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.
2. Налоговые ставки устанавливаются в размере 50 процентов от соответствующих налоговых ставок для следующих категорий налогоплательщиков:
1) организации, реализующие инвестиционные проекты на территориях, включенных в установленном Правительством Курганской области порядке в сводный реестр инвестиционных площадок на территории Курганской области (далее - инвестиционные площадки), - в отношении транспортных средств (за исключением автомобилей легковых):
используемых при осуществлении жилищного строительства на инвестиционной площадке, предусмотренного соответствующим инвестиционным проектом;
приобретенных в рамках соответствующих инвестиционных проектов и используемых для осуществления деятельности (производства товаров, выполнения работ, оказания услуг) на инвестиционной площадке;
2) участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика;
3) инвалиды I и II группы - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика;
4) родители (опекуны) детей-инвалидов - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика.
3. Налоговые ставки устанавливаются в размере 70 процентов от соответствующих налоговых ставок за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика для следующих категорий налогоплательщиков:
1) физические лица, получающие трудовую пенсию по старости;
2) инвалиды III группы;
3) физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы, категории которых установлены в Законе Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
4) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, категории которых установлены в постановлении Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года № 2123-I «О распространении действия Закона РСФСР «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» на граждан из подразделений особого риска»;
5) физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных веществ в реку Теча, категории которых установлены в Федеральном законе от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
6) физические лица, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, категории которых установлены в Федеральном законе от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
7) ветераны боевых действий на территории Российской Федерации и территории других государств.
Статья 4.Основания для использования налогоплательщиками налоговых льгот
1. Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 3 настоящего закона, имеют организации и индивидуальные предприниматели, удовлетворяющие следующим условиям:
1) являются налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога (по данным налогового органа по месту учета налогоплательщика) или отвечают критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации (подтверждается справкой-расчетом налогоплательщика произвольной формы);
2) транспортные средства (грузовые автомобили, автобусы, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу) используются ими при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
3) среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника в каждом истекшем квартале налогового периода по отношению к величине прожиточного минимума по Курганской области для трудоспособного населения, установленной Правительством Курганской области за предыдущий квартал, составляет не менее 1. Данный показатель определяется в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи и подтверждается соответствующей справкой-расчетом, форма которой утверждается постановлением Правительства Курганской области;
4) на последний день соответствующего налогового (отчетного) периода, по данным налогового органа по месту учета налогоплательщика:
не имеют задолженности по налогам и сборам, пеням и (или) налоговым санкциям. Налогоплательщик также признается соответствующим данному условию, если задолженность по налогам и сборам, указанным в статьях 56, 61, 611 и 612 Бюджетного кодекса Российской Федерации и подлежащим частично или полностью зачислению в доходы бюджета Курганской области и (или) местных бюджетов муниципальных образований Курганской области, а также задолженность по пеням и (или) налоговым санкциям по ним уплачена налогоплательщиком не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего налогового (отчетного) периода;
не находятся в процессе ликвидации и в отношении них не применяются процедуры банкротства, на их имущество не наложен арест и (или) не обращено взыскание.
Право на использование данной налоговой льготы подтверждается соответствующими документами (их копиями), которые представляются в налоговый орган:
организациями - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
индивидуальными предпринимателями - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 1 пункта 2 статьи 3 настоящего закона, имеют организации удовлетворяющие следующим условиям:
1) имеют правоустанавливающий документ на инвестиционную площадку;
2) среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника организации в каждом истекшем квартале налогового периода по отношению к величине прожиточного минимума по Курганской области для трудоспособного населения, установленной Правительством Курганской области за предыдущий квартал, составляет не менее 1,5. Данный показатель определяется в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи и подтверждается соответствующей справкой-расчетом, форма которой утверждается постановлением Правительства Курганской области;
3) на последний день соответствующего налогового (отчетного) периода, по данным налогового органа по месту учета налогоплательщика:
не имеют задолженности по налогам и сборам, пеням и (или) налоговым санкциям. Налогоплательщик также признается соответствующим данному условию, если задолженность по налогам и сборам, указанным в статьях 56, 61, 611 и 612 Бюджетного кодекса Российской Федерации и подлежащим частично или полностью зачислению в доходы бюджета Курганской области и (или) местных бюджетов муниципальных образований Курганской области, а также задолженность по пеням и (или) налоговым санкциям по ним уплачена налогоплательщиком не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего налогового (отчетного) периода;
не находятся в процессе ликвидации и в отношении них не применяются процедуры банкротства, на их имущество не наложен арест и (или) не обращено взыскание.
Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 1 пункта 2 статьи 3 настоящего закона, возникает с начала налогового периода, следующего за годом, в котором на инвестиционной площадке начата реализация инвестиционного проекта, и действует в течение трех налоговых периодов, следующих подряд.
С учетом положений пункта 5 настоящей статьи налогоплательщик вправе начать использование налоговой льготы в налоговом периоде, в котором на инвестиционной площадке начата деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) или начато осуществление жилищного строительства. В таком случае право на использование налоговой льготы действует в течение двух налоговых периодов, следующих подряд за указанным налоговым периодом.
Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 1 пункта 2 статьи 3 настоящего закона, подтверждается соответствующими документами (их копиями), которые представляются в налоговый орган не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3. Право на использование налоговых льгот, установленных подпунктом 1 пункта 1, подпунктами 2 - 4 пункта 2, пунктом 3 статьи 3 настоящего закона, имеют налогоплательщики - физические лица, удовлетворяющие следующим условиям:
на последний день соответствующего налогового периода не имеют задолженности по налогам и сборам, пеням и (или) налоговым санкциям (по данным налогового органа по месту учета налогоплательщика);
имеют документ, подтверждающий, что данный налогоплательщик относится к категории налогоплательщиков, указанной в подпункте 1 пункта 1, подпунктах 2 - 4 пункта 2, пункте 3 статьи 3 настоящего закона;
имеют документ, подтверждающий их право на управление соответствующими транспортными средствами (водительское удостоверение, временное разрешение на право управления транспортными средствами, иной документ), в случаях, когда его получение для управления транспортным средством предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Право на использование налоговых льгот, установленных подпунктом 1 пункта 1, подпунктами 2 - 4 пункта 2, пунктом 3 статьи 3 настоящего закона, подтверждается копиями документов, указанных в абзацах третьем и четвертом настоящего пункта, которые представляются в налоговый орган не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если налогоплательщик - физическое лицо в соответствии с подпунктом 1 пункта 1, подпунктами 2 - 4 пункта 2, пунктом 3 статьи 3 настоящего закона имеет право на налоговую льготу по нескольким основаниям (относится к нескольким категориям налогоплательщиков), то он имеет право воспользоваться льготой только по одному основанию по собственному выбору (заявлению).
4. Среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника организации (ЗПср) - показатель, определяемый за каждый квартал налогового периода по формуле:
СЧР1, СЧР2, СЧР3 - среднесписочная численность работников, включая работников обособленных подразделений организации, осуществляющих свою деятельность на территории Курганской области, а также работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, за каждый месяц соответствующего квартала налогового периода, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики. Если организация находится за пределами Курганской области, то ее работники не учитываются в среднесписочной численности работников, которая в таком случае определяется по обособленному подразделению (обособленным подразделениям) организации, осуществляющему (осуществляющим) свою деятельность на территории Курганской области;
ФЗП - начисленная за соответствующий квартал налогового периода сумма расходов на оплату труда (фонд начисленной заработной платы) работников, учитываемых при определении среднесписочной численности работников за каждый месяц этого квартала.
5. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу, исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении транспортного средства (транспортных средств), по которому (по которым) предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных и неполных месяцев, в течение которых налогоплательщик имел право на налоговую льготу, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде или в периоде, определенном в соответствии с пунктом 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано (транспортные средства были зарегистрированы) на налогоплательщика.
6. Налоговые льготы, установленные статьей 3 настоящего закона, не применяются в случае выявления в процессе осуществления налогового контроля несоответствия налогоплательщика условиям, предусмотренным для соответствующей категории плательщиков настоящей статьей, в том числе ввиду непредставления указанных в ней документов, а также пункту 7 настоящей статьи.
7. Положения настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков, транспортные средства которых предоставлялись (предоставлены) в аренду или безвозмездное пользование, в отношении транспортных средств, переданных в аренду или безвозмездное пользование, и не применяются в том налоговом периоде, в котором они предоставлялись (предоставлены) в аренду или безвозмездное пользование независимо от срока аренды (безвозмездного пользования).
Статья 5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. Налогоплательщики - организации уплачивают (перечисляют) налог не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики - организации уплачивают в течение налогового периода авансовые платежи по налогу (налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, - с учетом налоговых льгот без предоставления подтверждающих документов) не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
2. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик - физическое лицо вправе уплатить налог досрочно, в том числе до получения налогового уведомления.
Статья 6. Организации, для которых отчетные периоды не устанавливаются
1. Отчетные периоды не устанавливаются для следующих категорий налогоплательщиков:
организации, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 3 настоящего закона и не имеющие в налоговом периоде объектов налогообложения, за исключением объектов, в отношении которых они освобождены от уплаты налога в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 3 настоящего закона;
иные организации, которые не имеют в налоговом периоде объектов налогообложения.
2. Если у организации в течение первых девяти месяцев налогового периода появились объекты налогообложения, за исключением объектов у организаций, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 3 настоящего закона, в отношении которых они освобождены от уплаты налога в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 3 настоящего закона, то обязанность по исчислению и уплате авансовых платежей по налогу, а также представлению налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу возникает с того отчетного периода, в котором она перестала удовлетворять соответствующему требованию пункта 1 настоящей статьи.».
Статья 2
Абзацы второй и третий статьи 1 Закона Курганской области от 6 ноября 2003 года № 342 «О ставках налога на игорный бизнес на территории Курганской области» исключить.
Статья 3
Внести в Закон Курганской области от 26 ноября 2003 года № 347 «О налоге на имущество организаций на территории Курганской области» изменения, изложив его в следующей редакции:
«Курганская область
Закон
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ НА ТЕРРИТОРИИ КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ
Настоящий закон устанавливает и вводит в действие на территории Курганской области налог на имущество организаций, определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
Статья 1. Введение налога на имущество организаций
Ввести на территории Курганской области налог на имущество организаций (далее - налог).
Статья 2. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
2. В зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения, устанавливаются налоговые ставки в следующих размерах:
Категории налогоплательщиков и (или) имущества
Налоговая ставка (в процентах)
с 1 января по 31 декабря 2009 года включительно
с 1 января по 31 декабря 2010 года включительно
с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно
1) для организаций, осуществляющих деятельность по строительству, ремонту и обслуживанию автомобильных дорог
0,40
0,80
1,60
2) для организаций телерадиовещания и периодических печатных изданий (редакций), учредителями (соучредителями) которых являются органы государственной власти и (или) местного самоуправления, - в отношении имущества, используемого для осуществления их уставной деятельности
0,40
0,80
1,60
3) в отношении имущества, используемого для ремонта и технического обслуживания сельскохозяйственной техники
1,15
1,50
1,85
4) в отношении имущества, используемого для производства хлеба и хлебобулочных изделий
1,15
1,50
1,85
5) в отношении имущества, используемого для производства доильных установок, охладителей молока и запчастей к ним
1,15
1,50
1,85
6) в отношении имущества, используемого для развития авиационных, военно-прикладных видов спорта и подготовки специалистов по военно-учетным специальностям
1,40
1,70
2,00
7) для организаций почтовой связи - в отношении имущества, используемого для оказания услуг почтовой связи
1,40
1,70
2,00
Статья 3. Основания для применения налогоплательщиками дифференцированных налоговых ставок
1. Право на применение налоговых ставок, установленных пунктом 2 статьи 2 настоящего закона, имеют налогоплательщики, удовлетворяющие следующим условиям:
1) для организаций, осуществляющих деятельность по строительству, ремонту и обслуживанию автомобильных дорог, - доля выручки (доходов) от государственного и (или) муниципального заказа по данному виду деятельности в общей сумме выручки (доходов) за предшествующий календарный год (налоговый период) составляет не менее 70 процентов (подтверждается справкой-расчетом налогоплательщика произвольной формы). При этом выручка определяется в соответствии с установленным в Российской Федерации порядком ведения бухгалтерского учета;
для иных организаций - наличие имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, указанной в подпунктах 2 - 7 пункта 2 статьи 2 настоящего закона;
2) среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника организации в каждом истекшем квартале налогового периода по отношению к величине прожиточного минимума по Курганской области для трудоспособного населения, установленной Правительством Курганской области за предыдущий квартал, составляет не менее 1,5. Данный показатель определяется в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи и подтверждается соответствующей справкой-расчетом, форма которой утверждается постановлением Правительства Курганской области;
3) на последний день соответствующего налогового (отчетного) периода, по данным налогового органа по месту учета налогоплательщика:
не имеют задолженности по налогам и сборам, пеням и (или) налоговым санкциям. Налогоплательщик также признается соответствующим данному условию, если задолженность по налогам и сборам, указанным в статьях 56, 61, 61.1 и 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и подлежащим частично или полностью зачислению в доходы бюджета Курганской области и (или) местных бюджетов муниципальных образований Курганской области, а также задолженность по пеням и (или) налоговым санкциям по ним уплачена налогоплательщиком не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего налогового (отчетного) периода либо размер указанной задолженности на эту дату не превышает 5000 рублей;
не находятся в процессе ликвидации и в отношении них не применяются процедуры банкротства, на их имущество не наложен арест и (или) не обращено взыскание.
2. Среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника организации (ЗПср) - показатель, определяемый за каждый квартал налогового периода по формуле:
СЧР1, СЧР2, СЧР3 - среднесписочная численность работников, включая работников обособленных подразделений организации, осуществляющих свою деятельность на территории Курганской области, а также работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, за каждый месяц соответствующего квартала налогового периода, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики. Если организация находится за пределами Курганской области, то ее работники не учитываются в среднесписочной численности работников, которая в таком случае определяется по обособленному подразделению (обособленным подразделениям) организации, осуществляющему (осуществляющим) свою деятельность на территории Курганской области;
ФЗП - начисленная за соответствующий квартал налогового периода сумма расходов на оплату труда (фонд начисленной заработной платы) работников, учитываемых при определении среднесписочной численности работников за каждый месяц этого квартала.
3. Право на применение налогоплательщиком налоговых ставок, установленных пунктом 2 статьи 2 настоящего закона, подтверждается соответствующими документами (их копиями), которые представляются в налоговый орган не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
4. Право на применение налогоплательщиком налоговых ставок, установленных пунктом 2 статьи 2 настоящего закона, не распространяется на имущество, переданное в аренду или безвозмездное пользование, и не применяется в том налоговом периоде, в котором оно предоставлялось (предоставлено) в аренду или безвозмездное пользование независимо от срока аренды (безвозмездного пользования).
5. Налогоплательщики утрачивают основания для применения налоговых ставок, установленных пунктом 2 статьи 2 настоящего закона, в случае выявления в процессе осуществления налогового контроля несоответствия налогоплательщика условиям, предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, в том числе ввиду непредставления указанных в нем документов, а также передачи в аренду или безвозмездное пользование соответствующего имущества.
Статья 4. Налоговые льготы
1. От уплаты налога освобождаются:
1) религиозные организации - в отношении имущества, не указанного в пункте 2 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) организации, реализующие инвестиционные проекты на территориях, включенных в установленном Правительством Курганской области порядке в сводный реестр инвестиционных площадок на территории Курганской области (далее - инвестиционные площадки), - в отношении:
объектов основных средств производственного назначения (за исключением автомобилей легковых), используемых при осуществлении жилищного строительства на инвестиционной площадке, предусмотренного соответствующим инвестиционным проектом;
объектов основных средств производственного назначения с первоначальной стоимостью более 500 тыс. рублей, приобретенных (за исключением автомобилей легковых и объектов, бывших в употреблении) или вновь созданных (сооруженных, изготовленных) налогоплательщиком в рамках соответствующего инвестиционного проекта и используемых для осуществления деятельности (производства товаров, выполнения работ, оказания услуг) на инвестиционной площадке;
объектов основных средств производственного назначения в части стоимости имущества в размере осуществленных налогоплательщиком в рамках соответствующего инвестиционного проекта и включенных единовременно в первоначальную стоимость соответствующего объекта расходов по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению таких объектов в сумме более 500 тыс. рублей.
2. В целях настоящего закона под основными средствами производственного назначения понимаются основные средства, предназначенные для использования в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) и находящиеся (в установленных законодательством случаях - зарегистрированные) на территории Курганской области.
Статья 5. Основания для использования налогоплательщиками налоговых льгот
1. Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 настоящего закона, имеют организации, зарегистрированные в качестве религиозных организаций в соответствии с Федеральным законом от 26 сентября 1997 года № 125-ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях» (по данным налогового органа по месту учета налогоплательщика).
2. Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 4 настоящего закона, имеют организации, удовлетворяющие условиям, предусмотренным подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 3 настоящего закона, а также:
1) имеют правоустанавливающий документ на инвестиционную площадку;
2) при осуществлении жилищного строительства на инвестиционной площадке, предусмотренного соответствующим инвестиционным проектом, - основные средства производственного назначения (за исключением автомобилей легковых) используются для осуществления жилищного строительства;
при реализации иных инвестиционных проектов - первоначальная стоимость объекта (каждого объекта) основных средств производственного назначения либо стоимость имущества в размере осуществленных в рамках соответствующего инвестиционного проекта расходов по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению, включенных в первоначальную стоимость объекта (каждого объекта), в отношении которых налогоплательщик предполагает воспользоваться налоговой льготой, составляет более 500 тыс. рублей.
3. В отношении имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 статьи 4 настоящего закона, право на льготу возникает с момента регистрации религиозной организации и действует до месяца, в котором она ликвидирована (по данным налогового органа по месту учета налогоплательщика).
В отношении объектов основных средств производственного назначения, указанных в абзаце втором подпункта 2 пункта 1 статьи 4 настоящего закона, право на льготу действует каждый месяц, в котором они использовались при осуществлении жилищного строительства, но не более 36 месяцев, следующих подряд.
В отношении объектов основных средств производственного назначения, указанных в абзаце третьем подпункта 2 пункта 1 статьи 4 настоящего закона, право на льготу возникает с момента ввода соответствующего объекта в эксплуатацию (принятия к бухгалтерскому учету) и действует до месяца, в котором истекла одна пятая срока его полезного использования, включительно, но не более 36 месяцев, следующих подряд.
В отношении объектов основных средств производственного назначения в части стоимости имущества в размере суммы осуществленных налогоплательщиком в рамках соответствующего инвестиционного проекта и включенных единовременно в первоначальную стоимость соответствующего объекта расходов по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению, указанных в абзаце четвертом подпункта 2 пункта 1 статьи 4 настоящего закона, право на льготу возникает с момента включения сумм указанных расходов в первоначальную стоимость объекта и действует до месяца, в котором сумма начисленной за данный период амортизации по этому объекту превысила сумму таких расходов, включительно, но не более 36 месяцев, следующих подряд.
4. Право на использование налоговой льготы, установленной в подпункте 2 пункта 1 статьи 4 настоящего закона, подтверждается соответствующими документами (их копиями), которые представляются в налоговый орган не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
5. Налогоплательщик утрачивает основание для использования налоговой льготы, установленной в статье 4 настоящего закона, в случае, если:
имущество передано в аренду или безвозмездное пользование (в том налоговом периоде, в котором оно предоставлялось (предоставлено) в аренду или безвозмездное пользование независимо от срока аренды (безвозмездного пользования);
имущество, которое реализовано или передано безвозмездно (за исключением передачи органам государственной власти Курганской области, органам местного самоуправления муниципальных образований Курганской области или бюджетным учреждениям на ведение их уставной деятельности, финансируемым за счет средств областного и (или) местных бюджетов либо получающим средства в виде оплаты медицинских услуг, оказанных гражданам в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования) до истечения двух календарных лет с того налогового периода, в котором в отношении этого имущества или части его стоимости в размере суммы расходов по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению, включенных в его первоначальную стоимость, налогоплательщик воспользовался налоговой льготой (с начала налогового периода, в котором налогоплательщик воспользовался налоговой льготой).
6. Налоговые льготы, установленные подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 4 настоящего закона, не используются в случае выявления в процессе осуществления налогового контроля несоответствия налогоплательщика условиям, предусмотренным соответственно пунктом 1 или 2 настоящей статьи (с учетом пункта 3 настоящей статьи), в том числе ввиду непредставления соответствующих документов, а также оснований, предусмотренных пунктом 5 настоящей статьи (в отношении указанного в нем имущества).
Статья 6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. Уплата авансовых платежей по налогу производится не позднее 5 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи.
2. Организациями, у которых за предшествующий календарный год (налоговый период) доля выручки (доходов) от выполнения механизированных полевых работ и (или) от продажи произведенной ими продукции растениеводства составляет не менее 70 процентов в общей сумме выручки (доходов), уплата авансовых платежей по налогу производится в следующие сроки:
исчисленных за первый квартал и полугодие - не позднее 5 ноября текущего налогового периода;
исчисленных за девять месяцев - не позднее 20 декабря текущего налогового периода.
Организации, имеющие право уплачивать авансовые платежи в сроки, установленные настоящим пунктом, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 30 марта года, являющегося налоговым периодом, путем представления расчета доли выручки произвольной формы с приложением подтверждающих произведенный расчет документов.
Выручка определяется в соответствии с установленным в Российской Федерации порядком ведения бухгалтерского учета.
3. Уплата налога производится не позднее 5 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья 7. Организации, для которых отчетные периоды не устанавливаются
1. Отчетные периоды не устанавливаются:
для организаций, которые не имеют в налоговом периоде объектов налогообложения;
для религиозных организаций.
2. У организации, которая в течение первых девяти месяцев налогового периода перестала удовлетворять требованию абзаца второго пункта 1 настоящей статьи, обязанность по представлению налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу возникает с того отчетного периода, в котором она перестала удовлетворять указанному требованию.».
Статья 4
Внести в Закон Курганской области от 24 ноября 2004 года № 822 «О налоговых ставках по налогу на прибыль организаций» изменения, изложив его в следующей редакции:
«Курганская область
Закон
О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Курганской области
Настоящий закон устанавливает налоговые ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Курганской области, в том числе пониженные налоговые ставки.
Статья 1. Понятия, используемые в настоящем законе
1. В целях настоящего закона используются следующие понятия:
1) налоговая ставка - ставка налога на прибыль организаций (далее - налог), подлежащего зачислению в бюджет Курганской области (областной бюджет);
2) основные средства производственного назначения - основные средства, предназначенные для использования в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг);
3) капитальные вложения производственного назначения на территории Курганской области (далее - капитальные вложения) - расходы, которые в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации подлежат включению в первоначальную стоимость основных средств производственного назначения:
расходы на приобретение, сооружение (строительство), изготовление указанных основных средств;
расходы на доставку и доведение указанных основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования;
расходы по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению указанных основных средств.
Расходы не признаются капитальными вложениями при выполнении хотя бы одного из следующих условий:
местом нахождения (в установленных законодательством случаях - местом регистрации) приобретенных, сооруженных, изготовленных, достроенных, дооборудованных, реконструированных, модернизированных, технически перевооруженных основных средств производственного назначения (в том числе объектов незавершенного капитального строительства) является территория, которая не входит с состав территории Курганской области;
капитальные вложения произведены в арендованные объекты основных средств;
4) доля капитальных вложений (ДКВ) - относительный показатель, определяемый по организации, осуществляющей капитальные вложения, за налоговый (отчетный) период по формуле:
КВ - сумма капитальных вложений, произведенных в налоговом (отчетном) периоде;
КВсх - сумма капитальных вложений, произведенных сельскохозяйственным товаропроизводителем в налоговом (отчетном) периоде по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной им собственной сельскохозяйственной продукции;
А - сумма начисленной за налоговый (отчетный) период амортизации по основным средствам производственного назначения;
Асх - сумма начисленной сельскохозяйственным товаропроизводителем за налоговый (отчетный) период амортизации по основным средствам производственного назначения по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной им собственной сельскохозяйственной продукции;
НБ - налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке 24 процента, за налоговый (отчетный) период;
5) среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника организации (ЗПср) - показатель, определяемый за каждый квартал налогового периода по формуле:
СЧР1, СЧР2, СЧР3 - среднесписочная численность работников, включая работников обособленных подразделений организации, осуществляющих свою деятельность на территории Курганской области, а также работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, за каждый месяц соответствующего квартала налогового периода, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики. Если организация находится за пределами Курганской области, то ее работники не учитываются в среднесписочной численности работников, которая в таком случае определяется по обособленному подразделению (обособленным подразделениям) организации, осуществляющему (осуществляющим) свою деятельность на территории Курганской области;
ФЗП - начисленная за соответствующий квартал налогового периода сумма расходов на оплату труда (фонд начисленной заработной платы) работников, учитываемых при определении среднесписочной численности работников за каждый месяц этого квартала;
6) инвестиционная площадка - территория (земельный участок), включенная в установленном Правительством Курганской области порядке в сводный реестр инвестиционных площадок на территории Курганской области, на которой налогоплательщик осуществляет реализацию инвестиционного проекта в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.
2. Понятие сельскохозяйственные товаропроизводители применяется в значении, определенном пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 2. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка для организаций устанавливается в размере 17,5 процента, за исключением сельскохозяйственных товаропроизводителей по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, и случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
2. В зависимости от категорий налогоплательщиков (осуществляемой ими деятельности) устанавливаются пониженные налоговые ставки в следующих размерах:
1) для организаций, осуществляющих капитальные вложения, в зависимости от доли капитальных вложений:
ДКВ (в процентах)
Налоговая ставка (в процентах)
от 1 до 5 включительно
17,0
свыше 5 и не более 10
16,5
свыше 10 и не более 15
15,5
свыше 15 и не более 20
14,5
свыше 20
13,5
2) для организаций, реализующих инвестиционные проекты на инвестиционных площадках, - 13,5 процентов.
Статья 3. Категории налогоплательщиков, имеющих право на применение пониженных налоговых ставок
1. Право на применение пониженных налоговых ставок, установленных подпунктом 1 пункта 2 статьи 2 настоящего закона, имеют налогоплательщики, удовлетворяющие следующим условиям:
1) доля капитальных вложений, определенная в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 1 настоящего закона, превышает 1 процент. Данный показатель подтверждается соответствующим расчетом, форма которого утверждается постановлением Правительства Курганской области;
2) среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника организации в каждом истекшем квартале налогового периода по отношению к величине прожиточного минимума по Курганской области для трудоспособного населения, установленной Правительством Курганской области за предыдущий квартал, составляет:
для сельскохозяйственных товаропроизводителей - не менее 1;
для других организаций - не менее 1,5.
Данный показатель подтверждается соответствующей справкой-расчетом, форма которой утверждается постановлением Правительства Курганской области;
3) на последний день соответствующего налогового (отчетного) периода, по данным налогового органа по месту учета налогоплательщика:
не имеют задолженности по налогам и сборам, пеням и (или) налоговым санкциям. Налогоплательщик также признается соответствующим данному условию, если задолженность по налогам и сборам, указанным в статьях 56, 61, 611 и 612 Бюджетного кодекса Российской Федерации и подлежащим частично или полностью зачислению в доходы областного бюджета и (или) местных бюджетов муниципальных образований Курганской области, а также задолженность по пеням и налоговым санкциям по ним уплачена налогоплательщиком не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего налогового (отчетного) периода либо размер указанной задолженности на эту дату не превышает 5000 рублей;
не находятся в процессе ликвидации и в отношении них не применяются процедуры банкротства, на их имущество не наложен арест и (или) не обращено взыскание;
4) не реализовали, включая и безвозмездную передачу, основные средства производственного назначения (в том числе объекты незавершенного капитального строительства) до истечения двух календарных лет с того налогового периода, в котором соответствующие им суммы капитальных вложений были учтены налогоплательщиком в целях применения пониженной налоговой ставки.
2. Право на применение пониженной налоговой ставки, установленной подпунктом 2 пункта 2 статьи 2 настоящего закона, имеют налогоплательщики, удовлетворяющие условиям, предусмотренным подпунктом 2 и абзацами первым - третьим подпункта 3 пункта 1 настоящей статьи, а также имеющие правоустанавливающий документ на инвестиционную площадку.
Налогоплательщик имеет право на применение пониженной налоговой ставки, установленной подпунктом 2 пункта 2 статьи 2 настоящего закона, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, с налогового периода, следующего за годом, в котором на инвестиционной площадке начата реализация инвестиционного проекта, в течение трех налоговых периодов, следующих подряд за указанным годом.
Налогоплательщик вправе начать применение пониженной налоговой ставки в налоговом периоде, в котором на инвестиционной площадке начата деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) или начато осуществление жилищного строительства. В таком случае право на применение пониженной налоговой ставки действует в течение двух налоговых периодов, следующих подряд за указанным налоговым периодом.
3. Право на применение пониженной налоговой ставки, установленной подпунктом 2 пункта 2 статьи 2 настоящего закона, имеют налогоплательщики, представившие соответствующие документы (их копии) в налоговый орган не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
4. Налогоплательщик утрачивает право на применение пониженной налоговой ставки, установленной подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 2 настоящего закона, в случае выявления в процессе осуществления налогового контроля несоответствия налогоплательщика условиям, предусмотренным соответственно пунктом 1 или 2 настоящей статьи, в том числе ввиду непредставления соответствующих документов.».
Статья 5
1. Настоящий закон, за исключением статьи 2, вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Статья 2 настоящего закона вступает в силу с 1 июля 2009 года.
3. Со дня вступления в силу настоящего закона признать утратившим силу Закон Курганской области от 5 октября 2007 года № 277 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Курганской области о налогах».
Губернатор Курганской области О.А.Богомолов
город Курган
Закон
Курганской области
от 10 ноября 2008 года № 403
О внесении изменений в некоторые законы Курганской области о налогах
Принят Курганской областной Думой 29 октября 2008 года
Статья 1
Внести в Закон Курганской области от 26 ноября 2002 года № 255 «О транспортном налоге на территории Курганской области» изменения, изложив его в следующей редакции:
«Курганская область
Закон
О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ
Настоящий закон устанавливает и вводит в действие на территории Курганской области транспортный налог, определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
Статья 1. Введение транспортного налога
Ввести на территории Курганской области транспортный налог (далее - налог).
Статья 2. Налоговые ставки
Установить налоговые ставки в следующих размерах:
Наименование объекта налогообложения
Налоговая ставка (в рублях)
с 1 января по 31 декабря 2009 года включительно
с 1 января по 31 декабря 2010 года включительно
с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
10,00
10,00
10,60
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
33,00
33,00
35,00
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
44,00
44,00
46,64
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
66,00
66,00
70,00
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
132,00
132,00
140,00
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
3,00
3,28
3,48
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно
6,00
6,60
7,00
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
15,00
16,52
17,52
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно
22,00
22,00
23,32
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
43,00
43,00
45,60
Грузовые автомобили с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
20,00
20,00
21,20
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
36,00
36,00
38,16
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
43,00
43,00
45,60
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
56,00
56,00
59,36
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
74,00
74,00
78,44
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
8,00
8,80
9,32
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
8,00
8,80
9,32
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
15,00
16,52
17,52
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
15,00
16,52
17,52
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
30,00
33,00
35,00
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
30,00
33,00
35,00
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
60,00
66,00
70,00
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
38,00
41,80
44,32
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
75,00
82,60
87,56
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)
30,00
33,00
35,00
Другие водные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)
300,00
330,00
350,00
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)
38,00
41,80
44,32
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)
30,00
33,00
35,00
Другие воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)
300,00
330,00
350,00
Статья 3. Налоговые льготы
1. Освободить от уплаты налога следующие категории налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика;
2) сельскохозяйственные товаропроизводители - за грузовые автомобили, автобусы, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.
2. Налоговые ставки устанавливаются в размере 50 процентов от соответствующих налоговых ставок для следующих категорий налогоплательщиков:
1) организации, реализующие инвестиционные проекты на территориях, включенных в установленном Правительством Курганской области порядке в сводный реестр инвестиционных площадок на территории Курганской области (далее - инвестиционные площадки), - в отношении транспортных средств (за исключением автомобилей легковых):
используемых при осуществлении жилищного строительства на инвестиционной площадке, предусмотренного соответствующим инвестиционным проектом;
приобретенных в рамках соответствующих инвестиционных проектов и используемых для осуществления деятельности (производства товаров, выполнения работ, оказания услуг) на инвестиционной площадке;
2) участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика;
3) инвалиды I и II группы - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика;
4) родители (опекуны) детей-инвалидов - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика.
3. Налоговые ставки устанавливаются в размере 70 процентов от соответствующих налоговых ставок за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика для следующих категорий налогоплательщиков:
1) физические лица, получающие трудовую пенсию по старости;
2) инвалиды III группы;
3) физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы, категории которых установлены в Законе Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
4) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, категории которых установлены в постановлении Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года № 2123-I «О распространении действия Закона РСФСР «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» на граждан из подразделений особого риска»;
5) физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных веществ в реку Теча, категории которых установлены в Федеральном законе от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
6) физические лица, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, категории которых установлены в Федеральном законе от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
7) ветераны боевых действий на территории Российской Федерации и территории других государств.
Статья 4.Основания для использования налогоплательщиками налоговых льгот
1. Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 3 настоящего закона, имеют организации и индивидуальные предприниматели, удовлетворяющие следующим условиям:
1) являются налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога (по данным налогового органа по месту учета налогоплательщика) или отвечают критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации (подтверждается справкой-расчетом налогоплательщика произвольной формы);
2) транспортные средства (грузовые автомобили, автобусы, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу) используются ими при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
3) среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника в каждом истекшем квартале налогового периода по отношению к величине прожиточного минимума по Курганской области для трудоспособного населения, установленной Правительством Курганской области за предыдущий квартал, составляет не менее 1. Данный показатель определяется в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи и подтверждается соответствующей справкой-расчетом, форма которой утверждается постановлением Правительства Курганской области;
4) на последний день соответствующего налогового (отчетного) периода, по данным налогового органа по месту учета налогоплательщика:
не имеют задолженности по налогам и сборам, пеням и (или) налоговым санкциям. Налогоплательщик также признается соответствующим данному условию, если задолженность по налогам и сборам, указанным в статьях 56, 61, 611 и 612 Бюджетного кодекса Российской Федерации и подлежащим частично или полностью зачислению в доходы бюджета Курганской области и (или) местных бюджетов муниципальных образований Курганской области, а также задолженность по пеням и (или) налоговым санкциям по ним уплачена налогоплательщиком не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего налогового (отчетного) периода;
не находятся в процессе ликвидации и в отношении них не применяются процедуры банкротства, на их имущество не наложен арест и (или) не обращено взыскание.
Право на использование данной налоговой льготы подтверждается соответствующими документами (их копиями), которые представляются в налоговый орган:
организациями - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
индивидуальными предпринимателями - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 1 пункта 2 статьи 3 настоящего закона, имеют организации удовлетворяющие следующим условиям:
1) имеют правоустанавливающий документ на инвестиционную площадку;
2) среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника организации в каждом истекшем квартале налогового периода по отношению к величине прожиточного минимума по Курганской области для трудоспособного населения, установленной Правительством Курганской области за предыдущий квартал, составляет не менее 1,5. Данный показатель определяется в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи и подтверждается соответствующей справкой-расчетом, форма которой утверждается постановлением Правительства Курганской области;
3) на последний день соответствующего налогового (отчетного) периода, по данным налогового органа по месту учета налогоплательщика:
не имеют задолженности по налогам и сборам, пеням и (или) налоговым санкциям. Налогоплательщик также признается соответствующим данному условию, если задолженность по налогам и сборам, указанным в статьях 56, 61, 611 и 612 Бюджетного кодекса Российской Федерации и подлежащим частично или полностью зачислению в доходы бюджета Курганской области и (или) местных бюджетов муниципальных образований Курганской области, а также задолженность по пеням и (или) налоговым санкциям по ним уплачена налогоплательщиком не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего налогового (отчетного) периода;
не находятся в процессе ликвидации и в отношении них не применяются процедуры банкротства, на их имущество не наложен арест и (или) не обращено взыскание.
Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 1 пункта 2 статьи 3 настоящего закона, возникает с начала налогового периода, следующего за годом, в котором на инвестиционной площадке начата реализация инвестиционного проекта, и действует в течение трех налоговых периодов, следующих подряд.
С учетом положений пункта 5 настоящей статьи налогоплательщик вправе начать использование налоговой льготы в налоговом периоде, в котором на инвестиционной площадке начата деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) или начато осуществление жилищного строительства. В таком случае право на использование налоговой льготы действует в течение двух налоговых периодов, следующих подряд за указанным налоговым периодом.
Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 1 пункта 2 статьи 3 настоящего закона, подтверждается соответствующими документами (их копиями), которые представляются в налоговый орган не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3. Право на использование налоговых льгот, установленных подпунктом 1 пункта 1, подпунктами 2 - 4 пункта 2, пунктом 3 статьи 3 настоящего закона, имеют налогоплательщики - физические лица, удовлетворяющие следующим условиям:
на последний день соответствующего налогового периода не имеют задолженности по налогам и сборам, пеням и (или) налоговым санкциям (по данным налогового органа по месту учета налогоплательщика);
имеют документ, подтверждающий, что данный налогоплательщик относится к категории налогоплательщиков, указанной в подпункте 1 пункта 1, подпунктах 2 - 4 пункта 2, пункте 3 статьи 3 настоящего закона;
имеют документ, подтверждающий их право на управление соответствующими транспортными средствами (водительское удостоверение, временное разрешение на право управления транспортными средствами, иной документ), в случаях, когда его получение для управления транспортным средством предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Право на использование налоговых льгот, установленных подпунктом 1 пункта 1, подпунктами 2 - 4 пункта 2, пунктом 3 статьи 3 настоящего закона, подтверждается копиями документов, указанных в абзацах третьем и четвертом настоящего пункта, которые представляются в налоговый орган не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если налогоплательщик - физическое лицо в соответствии с подпунктом 1 пункта 1, подпунктами 2 - 4 пункта 2, пунктом 3 статьи 3 настоящего закона имеет право на налоговую льготу по нескольким основаниям (относится к нескольким категориям налогоплательщиков), то он имеет право воспользоваться льготой только по одному основанию по собственному выбору (заявлению).
4. Среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника организации (ЗПср) - показатель, определяемый за каждый квартал налогового периода по формуле:
СЧР1, СЧР2, СЧР3 - среднесписочная численность работников, включая работников обособленных подразделений организации, осуществляющих свою деятельность на территории Курганской области, а также работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, за каждый месяц соответствующего квартала налогового периода, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики. Если организация находится за пределами Курганской области, то ее работники не учитываются в среднесписочной численности работников, которая в таком случае определяется по обособленному подразделению (обособленным подразделениям) организации, осуществляющему (осуществляющим) свою деятельность на территории Курганской области;
ФЗП - начисленная за соответствующий квартал налогового периода сумма расходов на оплату труда (фонд начисленной заработной платы) работников, учитываемых при определении среднесписочной численности работников за каждый месяц этого квартала.
5. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу, исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении транспортного средства (транспортных средств), по которому (по которым) предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных и неполных месяцев, в течение которых налогоплательщик имел право на налоговую льготу, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде или в периоде, определенном в соответствии с пунктом 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано (транспортные средства были зарегистрированы) на налогоплательщика.
6. Налоговые льготы, установленные статьей 3 настоящего закона, не применяются в случае выявления в процессе осуществления налогового контроля несоответствия налогоплательщика условиям, предусмотренным для соответствующей категории плательщиков настоящей статьей, в том числе ввиду непредставления указанных в ней документов, а также пункту 7 настоящей статьи.
7. Положения настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков, транспортные средства которых предоставлялись (предоставлены) в аренду или безвозмездное пользование, в отношении транспортных средств, переданных в аренду или безвозмездное пользование, и не применяются в том налоговом периоде, в котором они предоставлялись (предоставлены) в аренду или безвозмездное пользование независимо от срока аренды (безвозмездного пользования).
Статья 5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. Налогоплательщики - организации уплачивают (перечисляют) налог не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики - организации уплачивают в течение налогового периода авансовые платежи по налогу (налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, - с учетом налоговых льгот без предоставления подтверждающих документов) не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
2. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик - физическое лицо вправе уплатить налог досрочно, в том числе до получения налогового уведомления.
Статья 6. Организации, для которых отчетные периоды не устанавливаются
1. Отчетные периоды не устанавливаются для следующих категорий налогоплательщиков:
организации, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 3 настоящего закона и не имеющие в налоговом периоде объектов налогообложения, за исключением объектов, в отношении которых они освобождены от уплаты налога в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 3 настоящего закона;
иные организации, которые не имеют в налоговом периоде объектов налогообложения.
2. Если у организации в течение первых девяти месяцев налогового периода появились объекты налогообложения, за исключением объектов у организаций, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 3 настоящего закона, в отношении которых они освобождены от уплаты налога в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 3 настоящего закона, то обязанность по исчислению и уплате авансовых платежей по налогу, а также представлению налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу возникает с того отчетного периода, в котором она перестала удовлетворять соответствующему требованию пункта 1 настоящей статьи.».
Статья 2
Абзацы второй и третий статьи 1 Закона Курганской области от 6 ноября 2003 года № 342 «О ставках налога на игорный бизнес на территории Курганской области» исключить.
Статья 3
Внести в Закон Курганской области от 26 ноября 2003 года № 347 «О налоге на имущество организаций на территории Курганской области» изменения, изложив его в следующей редакции:
«Курганская область
Закон
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ НА ТЕРРИТОРИИ КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ
Настоящий закон устанавливает и вводит в действие на территории Курганской области налог на имущество организаций, определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
Статья 1. Введение налога на имущество организаций
Ввести на территории Курганской области налог на имущество организаций (далее - налог).
Статья 2. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
2. В зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения, устанавливаются налоговые ставки в следующих размерах:
Категории налогоплательщиков и (или) имущества
Налоговая ставка (в процентах)
с 1 января по 31 декабря 2009 года включительно
с 1 января по 31 декабря 2010 года включительно
с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно
1) для организаций, осуществляющих деятельность по строительству, ремонту и обслуживанию автомобильных дорог
0,40
0,80
1,60
2) для организаций телерадиовещания и периодических печатных изданий (редакций), учредителями (соучредителями) которых являются органы государственной власти и (или) местного самоуправления, - в отношении имущества, используемого для осуществления их уставной деятельности
0,40
0,80
1,60
3) в отношении имущества, используемого для ремонта и технического обслуживания сельскохозяйственной техники
1,15
1,50
1,85
4) в отношении имущества, используемого для производства хлеба и хлебобулочных изделий
1,15
1,50
1,85
5) в отношении имущества, используемого для производства доильных установок, охладителей молока и запчастей к ним
1,15
1,50
1,85
6) в отношении имущества, используемого для развития авиационных, военно-прикладных видов спорта и подготовки специалистов по военно-учетным специальностям
1,40
1,70
2,00
7) для организаций почтовой связи - в отношении имущества, используемого для оказания услуг почтовой связи
1,40
1,70
2,00
Статья 3. Основания для применения налогоплательщиками дифференцированных налоговых ставок
1. Право на применение налоговых ставок, установленных пунктом 2 статьи 2 настоящего закона, имеют налогоплательщики, удовлетворяющие следующим условиям:
1) для организаций, осуществляющих деятельность по строительству, ремонту и обслуживанию автомобильных дорог, - доля выручки (доходов) от государственного и (или) муниципального заказа по данному виду деятельности в общей сумме выручки (доходов) за предшествующий календарный год (налоговый период) составляет не менее 70 процентов (подтверждается справкой-расчетом налогоплательщика произвольной формы). При этом выручка определяется в соответствии с установленным в Российской Федерации порядком ведения бухгалтерского учета;
для иных организаций - наличие имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, указанной в подпунктах 2 - 7 пункта 2 статьи 2 настоящего закона;
2) среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника организации в каждом истекшем квартале налогового периода по отношению к величине прожиточного минимума по Курганской области для трудоспособного населения, установленной Правительством Курганской области за предыдущий квартал, составляет не менее 1,5. Данный показатель определяется в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи и подтверждается соответствующей справкой-расчетом, форма которой утверждается постановлением Правительства Курганской области;
3) на последний день соответствующего налогового (отчетного) периода, по данным налогового органа по месту учета налогоплательщика:
не имеют задолженности по налогам и сборам, пеням и (или) налоговым санкциям. Налогоплательщик также признается соответствующим данному условию, если задолженность по налогам и сборам, указанным в статьях 56, 61, 61.1 и 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и подлежащим частично или полностью зачислению в доходы бюджета Курганской области и (или) местных бюджетов муниципальных образований Курганской области, а также задолженность по пеням и (или) налоговым санкциям по ним уплачена налогоплательщиком не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего налогового (отчетного) периода либо размер указанной задолженности на эту дату не превышает 5000 рублей;
не находятся в процессе ликвидации и в отношении них не применяются процедуры банкротства, на их имущество не наложен арест и (или) не обращено взыскание.
2. Среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника организации (ЗПср) - показатель, определяемый за каждый квартал налогового периода по формуле:
СЧР1, СЧР2, СЧР3 - среднесписочная численность работников, включая работников обособленных подразделений организации, осуществляющих свою деятельность на территории Курганской области, а также работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, за каждый месяц соответствующего квартала налогового периода, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики. Если организация находится за пределами Курганской области, то ее работники не учитываются в среднесписочной численности работников, которая в таком случае определяется по обособленному подразделению (обособленным подразделениям) организации, осуществляющему (осуществляющим) свою деятельность на территории Курганской области;
ФЗП - начисленная за соответствующий квартал налогового периода сумма расходов на оплату труда (фонд начисленной заработной платы) работников, учитываемых при определении среднесписочной численности работников за каждый месяц этого квартала.
3. Право на применение налогоплательщиком налоговых ставок, установленных пунктом 2 статьи 2 настоящего закона, подтверждается соответствующими документами (их копиями), которые представляются в налоговый орган не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
4. Право на применение налогоплательщиком налоговых ставок, установленных пунктом 2 статьи 2 настоящего закона, не распространяется на имущество, переданное в аренду или безвозмездное пользование, и не применяется в том налоговом периоде, в котором оно предоставлялось (предоставлено) в аренду или безвозмездное пользование независимо от срока аренды (безвозмездного пользования).
5. Налогоплательщики утрачивают основания для применения налоговых ставок, установленных пунктом 2 статьи 2 настоящего закона, в случае выявления в процессе осуществления налогового контроля несоответствия налогоплательщика условиям, предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, в том числе ввиду непредставления указанных в нем документов, а также передачи в аренду или безвозмездное пользование соответствующего имущества.
Статья 4. Налоговые льготы
1. От уплаты налога освобождаются:
1) религиозные организации - в отношении имущества, не указанного в пункте 2 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) организации, реализующие инвестиционные проекты на территориях, включенных в установленном Правительством Курганской области порядке в сводный реестр инвестиционных площадок на территории Курганской области (далее - инвестиционные площадки), - в отношении:
объектов основных средств производственного назначения (за исключением автомобилей легковых), используемых при осуществлении жилищного строительства на инвестиционной площадке, предусмотренного соответствующим инвестиционным проектом;
объектов основных средств производственного назначения с первоначальной стоимостью более 500 тыс. рублей, приобретенных (за исключением автомобилей легковых и объектов, бывших в употреблении) или вновь созданных (сооруженных, изготовленных) налогоплательщиком в рамках соответствующего инвестиционного проекта и используемых для осуществления деятельности (производства товаров, выполнения работ, оказания услуг) на инвестиционной площадке;
объектов основных средств производственного назначения в части стоимости имущества в размере осуществленных налогоплательщиком в рамках соответствующего инвестиционного проекта и включенных единовременно в первоначальную стоимость соответствующего объекта расходов по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению таких объектов в сумме более 500 тыс. рублей.
2. В целях настоящего закона под основными средствами производственного назначения понимаются основные средства, предназначенные для использования в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) и находящиеся (в установленных законодательством случаях - зарегистрированные) на территории Курганской области.
Статья 5. Основания для использования налогоплательщиками налоговых льгот
1. Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 настоящего закона, имеют организации, зарегистрированные в качестве религиозных организаций в соответствии с Федеральным законом от 26 сентября 1997 года № 125-ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях» (по данным налогового органа по месту учета налогоплательщика).
2. Право на использование налоговой льготы, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 4 настоящего закона, имеют организации, удовлетворяющие условиям, предусмотренным подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 3 настоящего закона, а также:
1) имеют правоустанавливающий документ на инвестиционную площадку;
2) при осуществлении жилищного строительства на инвестиционной площадке, предусмотренного соответствующим инвестиционным проектом, - основные средства производственного назначения (за исключением автомобилей легковых) используются для осуществления жилищного строительства;
при реализации иных инвестиционных проектов - первоначальная стоимость объекта (каждого объекта) основных средств производственного назначения либо стоимость имущества в размере осуществленных в рамках соответствующего инвестиционного проекта расходов по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению, включенных в первоначальную стоимость объекта (каждого объекта), в отношении которых налогоплательщик предполагает воспользоваться налоговой льготой, составляет более 500 тыс. рублей.
3. В отношении имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 статьи 4 настоящего закона, право на льготу возникает с момента регистрации религиозной организации и действует до месяца, в котором она ликвидирована (по данным налогового органа по месту учета налогоплательщика).
В отношении объектов основных средств производственного назначения, указанных в абзаце втором подпункта 2 пункта 1 статьи 4 настоящего закона, право на льготу действует каждый месяц, в котором они использовались при осуществлении жилищного строительства, но не более 36 месяцев, следующих подряд.
В отношении объектов основных средств производственного назначения, указанных в абзаце третьем подпункта 2 пункта 1 статьи 4 настоящего закона, право на льготу возникает с момента ввода соответствующего объекта в эксплуатацию (принятия к бухгалтерскому учету) и действует до месяца, в котором истекла одна пятая срока его полезного использования, включительно, но не более 36 месяцев, следующих подряд.
В отношении объектов основных средств производственного назначения в части стоимости имущества в размере суммы осуществленных налогоплательщиком в рамках соответствующего инвестиционного проекта и включенных единовременно в первоначальную стоимость соответствующего объекта расходов по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению, указанных в абзаце четвертом подпункта 2 пункта 1 статьи 4 настоящего закона, право на льготу возникает с момента включения сумм указанных расходов в первоначальную стоимость объекта и действует до месяца, в котором сумма начисленной за данный период амортизации по этому объекту превысила сумму таких расходов, включительно, но не более 36 месяцев, следующих подряд.
4. Право на использование налоговой льготы, установленной в подпункте 2 пункта 1 статьи 4 настоящего закона, подтверждается соответствующими документами (их копиями), которые представляются в налоговый орган не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
5. Налогоплательщик утрачивает основание для использования налоговой льготы, установленной в статье 4 настоящего закона, в случае, если:
имущество передано в аренду или безвозмездное пользование (в том налоговом периоде, в котором оно предоставлялось (предоставлено) в аренду или безвозмездное пользование независимо от срока аренды (безвозмездного пользования);
имущество, которое реализовано или передано безвозмездно (за исключением передачи органам государственной власти Курганской области, органам местного самоуправления муниципальных образований Курганской области или бюджетным учреждениям на ведение их уставной деятельности, финансируемым за счет средств областного и (или) местных бюджетов либо получающим средства в виде оплаты медицинских услуг, оказанных гражданам в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования) до истечения двух календарных лет с того налогового периода, в котором в отношении этого имущества или части его стоимости в размере суммы расходов по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению, включенных в его первоначальную стоимость, налогоплательщик воспользовался налоговой льготой (с начала налогового периода, в котором налогоплательщик воспользовался налоговой льготой).
6. Налоговые льготы, установленные подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 4 настоящего закона, не используются в случае выявления в процессе осуществления налогового контроля несоответствия налогоплательщика условиям, предусмотренным соответственно пунктом 1 или 2 настоящей статьи (с учетом пункта 3 настоящей статьи), в том числе ввиду непредставления соответствующих документов, а также оснований, предусмотренных пунктом 5 настоящей статьи (в отношении указанного в нем имущества).
Статья 6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. Уплата авансовых платежей по налогу производится не позднее 5 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи.
2. Организациями, у которых за предшествующий календарный год (налоговый период) доля выручки (доходов) от выполнения механизированных полевых работ и (или) от продажи произведенной ими продукции растениеводства составляет не менее 70 процентов в общей сумме выручки (доходов), уплата авансовых платежей по налогу производится в следующие сроки:
исчисленных за первый квартал и полугодие - не позднее 5 ноября текущего налогового периода;
исчисленных за девять месяцев - не позднее 20 декабря текущего налогового периода.
Организации, имеющие право уплачивать авансовые платежи в сроки, установленные настоящим пунктом, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 30 марта года, являющегося налоговым периодом, путем представления расчета доли выручки произвольной формы с приложением подтверждающих произведенный расчет документов.
Выручка определяется в соответствии с установленным в Российской Федерации порядком ведения бухгалтерского учета.
3. Уплата налога производится не позднее 5 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья 7. Организации, для которых отчетные периоды не устанавливаются
1. Отчетные периоды не устанавливаются:
для организаций, которые не имеют в налоговом периоде объектов налогообложения;
для религиозных организаций.
2. У организации, которая в течение первых девяти месяцев налогового периода перестала удовлетворять требованию абзаца второго пункта 1 настоящей статьи, обязанность по представлению налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу возникает с того отчетного периода, в котором она перестала удовлетворять указанному требованию.».
Статья 4
Внести в Закон Курганской области от 24 ноября 2004 года № 822 «О налоговых ставках по налогу на прибыль организаций» изменения, изложив его в следующей редакции:
«Курганская область
Закон
О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Курганской области
Настоящий закон устанавливает налоговые ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Курганской области, в том числе пониженные налоговые ставки.
Статья 1. Понятия, используемые в настоящем законе
1. В целях настоящего закона используются следующие понятия:
1) налоговая ставка - ставка налога на прибыль организаций (далее - налог), подлежащего зачислению в бюджет Курганской области (областной бюджет);
2) основные средства производственного назначения - основные средства, предназначенные для использования в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг);
3) капитальные вложения производственного назначения на территории Курганской области (далее - капитальные вложения) - расходы, которые в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации подлежат включению в первоначальную стоимость основных средств производственного назначения:
расходы на приобретение, сооружение (строительство), изготовление указанных основных средств;
расходы на доставку и доведение указанных основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования;
расходы по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению указанных основных средств.
Расходы не признаются капитальными вложениями при выполнении хотя бы одного из следующих условий:
местом нахождения (в установленных законодательством случаях - местом регистрации) приобретенных, сооруженных, изготовленных, достроенных, дооборудованных, реконструированных, модернизированных, технически перевооруженных основных средств производственного назначения (в том числе объектов незавершенного капитального строительства) является территория, которая не входит с состав территории Курганской области;
капитальные вложения произведены в арендованные объекты основных средств;
4) доля капитальных вложений (ДКВ) - относительный показатель, определяемый по организации, осуществляющей капитальные вложения, за налоговый (отчетный) период по формуле:
КВ - сумма капитальных вложений, произведенных в налоговом (отчетном) периоде;
КВсх - сумма капитальных вложений, произведенных сельскохозяйственным товаропроизводителем в налоговом (отчетном) периоде по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной им собственной сельскохозяйственной продукции;
А - сумма начисленной за налоговый (отчетный) период амортизации по основным средствам производственного назначения;
Асх - сумма начисленной сельскохозяйственным товаропроизводителем за налоговый (отчетный) период амортизации по основным средствам производственного назначения по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной им собственной сельскохозяйственной продукции;
НБ - налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке 24 процента, за налоговый (отчетный) период;
5) среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника организации (ЗПср) - показатель, определяемый за каждый квартал налогового периода по формуле:
СЧР1, СЧР2, СЧР3 - среднесписочная численность работников, включая работников обособленных подразделений организации, осуществляющих свою деятельность на территории Курганской области, а также работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, за каждый месяц соответствующего квартала налогового периода, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики. Если организация находится за пределами Курганской области, то ее работники не учитываются в среднесписочной численности работников, которая в таком случае определяется по обособленному подразделению (обособленным подразделениям) организации, осуществляющему (осуществляющим) свою деятельность на территории Курганской области;
ФЗП - начисленная за соответствующий квартал налогового периода сумма расходов на оплату труда (фонд начисленной заработной платы) работников, учитываемых при определении среднесписочной численности работников за каждый месяц этого квартала;
6) инвестиционная площадка - территория (земельный участок), включенная в установленном Правительством Курганской области порядке в сводный реестр инвестиционных площадок на территории Курганской области, на которой налогоплательщик осуществляет реализацию инвестиционного проекта в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.
2. Понятие сельскохозяйственные товаропроизводители применяется в значении, определенном пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 2. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка для организаций устанавливается в размере 17,5 процента, за исключением сельскохозяйственных товаропроизводителей по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, и случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
2. В зависимости от категорий налогоплательщиков (осуществляемой ими деятельности) устанавливаются пониженные налоговые ставки в следующих размерах:
1) для организаций, осуществляющих капитальные вложения, в зависимости от доли капитальных вложений:
ДКВ (в процентах)
Налоговая ставка (в процентах)
от 1 до 5 включительно
17,0
свыше 5 и не более 10
16,5
свыше 10 и не более 15
15,5
свыше 15 и не более 20
14,5
свыше 20
13,5
2) для организаций, реализующих инвестиционные проекты на инвестиционных площадках, - 13,5 процентов.
Статья 3. Категории налогоплательщиков, имеющих право на применение пониженных налоговых ставок
1. Право на применение пониженных налоговых ставок, установленных подпунктом 1 пункта 2 статьи 2 настоящего закона, имеют налогоплательщики, удовлетворяющие следующим условиям:
1) доля капитальных вложений, определенная в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 1 настоящего закона, превышает 1 процент. Данный показатель подтверждается соответствующим расчетом, форма которого утверждается постановлением Правительства Курганской области;
2) среднемесячный размер начисленной заработной платы в расчете на 1 работника организации в каждом истекшем квартале налогового периода по отношению к величине прожиточного минимума по Курганской области для трудоспособного населения, установленной Правительством Курганской области за предыдущий квартал, составляет:
для сельскохозяйственных товаропроизводителей - не менее 1;
для других организаций - не менее 1,5.
Данный показатель подтверждается соответствующей справкой-расчетом, форма которой утверждается постановлением Правительства Курганской области;
3) на последний день соответствующего налогового (отчетного) периода, по данным налогового органа по месту учета налогоплательщика:
не имеют задолженности по налогам и сборам, пеням и (или) налоговым санкциям. Налогоплательщик также признается соответствующим данному условию, если задолженность по налогам и сборам, указанным в статьях 56, 61, 611 и 612 Бюджетного кодекса Российской Федерации и подлежащим частично или полностью зачислению в доходы областного бюджета и (или) местных бюджетов муниципальных образований Курганской области, а также задолженность по пеням и налоговым санкциям по ним уплачена налогоплательщиком не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего налогового (отчетного) периода либо размер указанной задолженности на эту дату не превышает 5000 рублей;
не находятся в процессе ликвидации и в отношении них не применяются процедуры банкротства, на их имущество не наложен арест и (или) не обращено взыскание;
4) не реализовали, включая и безвозмездную передачу, основные средства производственного назначения (в том числе объекты незавершенного капитального строительства) до истечения двух календарных лет с того налогового периода, в котором соответствующие им суммы капитальных вложений были учтены налогоплательщиком в целях применения пониженной налоговой ставки.
2. Право на применение пониженной налоговой ставки, установленной подпунктом 2 пункта 2 статьи 2 настоящего закона, имеют налогоплательщики, удовлетворяющие условиям, предусмотренным подпунктом 2 и абзацами первым - третьим подпункта 3 пункта 1 настоящей статьи, а также имеющие правоустанавливающий документ на инвестиционную площадку.
Налогоплательщик имеет право на применение пониженной налоговой ставки, установленной подпунктом 2 пункта 2 статьи 2 настоящего закона, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, с налогового периода, следующего за годом, в котором на инвестиционной площадке начата реализация инвестиционного проекта, в течение трех налоговых периодов, следующих подряд за указанным годом.
Налогоплательщик вправе начать применение пониженной налоговой ставки в налоговом периоде, в котором на инвестиционной площадке начата деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) или начато осуществление жилищного строительства. В таком случае право на применение пониженной налоговой ставки действует в течение двух налоговых периодов, следующих подряд за указанным налоговым периодом.
3. Право на применение пониженной налоговой ставки, установленной подпунктом 2 пункта 2 статьи 2 настоящего закона, имеют налогоплательщики, представившие соответствующие документы (их копии) в налоговый орган не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
4. Налогоплательщик утрачивает право на применение пониженной налоговой ставки, установленной подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 2 настоящего закона, в случае выявления в процессе осуществления налогового контроля несоответствия налогоплательщика условиям, предусмотренным соответственно пунктом 1 или 2 настоящей статьи, в том числе ввиду непредставления соответствующих документов.».
Статья 5
1. Настоящий закон, за исключением статьи 2, вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Статья 2 настоящего закона вступает в силу с 1 июля 2009 года.
3. Со дня вступления в силу настоящего закона признать утратившим силу Закон Курганской области от 5 октября 2007 года № 277 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Курганской области о налогах».
Губернатор Курганской области О.А.Богомолов
город Курган
Дополнительные сведения
| Государственные публикаторы: | Портал "Нормативные правовые акты в Российской Федерации" от 05.01.2019 |
| Рубрики правового классификатора: | 080.100.020 Федеральные налоги и сборы (см. также 100.160.000), 080.100.030 Региональные налоги и сборы |
Вопрос юристу
Поделитесь ссылкой на эту страницу:
