ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСАХ УСТАНОВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И (ИЛИ) ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ



ЗАКОН

ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ ОМСКОЙ ОБЛАСТИ

ЗАКОН ОМСКОЙ ОБЛАСТИ

от 16 июля 2015 года № 1768-ОЗ

ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСАХ УСТАНОВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И (ИЛИ) ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

(в редакции Законов Омской области от 09.02.2016 № 1845-ОЗ, от 02.05.2017 № 1972-ОЗ, от 27.05.2020 № 2272-ОЗ, от 28.10.2020 № 2317-ОЗ, от 20.02.2021 № 2350-ОЗ)

Принят

Постановлением

ЗС Омской области

от 9 июля 2015 г. № 207

Статья 1. Предмет регулирования настоящего Закона

Настоящий Закон в соответствии с пунктом 4 статьи 346.20, пунктом 3 статьи 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает на территории Омской области налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов (далее - упрощенная система налогообложения), и (или) патентную систему налогообложения, определяет виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (далее - виды предпринимательской деятельности), в отношении которых устанавливается предусмотренная настоящим Законом налоговая ставка.

Статья 2. Налоговая ставка

Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения "(если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации) и (или) патентную систему налогообложения, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих предусмотренные настоящим Законом виды предпринимательской деятельности.

(в редакции Закона Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ)

Статья 3. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка

(статья 3 в редакции Закона Омской области от 20.02.2021 № 2350-ОЗ)

Налоговая ставка в размере 0 процентов устанавливается:

1) для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание услуг по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), указанным в приложении № 1 к настоящему Закону;

2) для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения и осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание услуг по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), а также кодам услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), относящимся к бытовым услугам, определяемым Правительством Российской Федерации, указанным в приложении № 2 к настоящему Закону.

Статья 4. Вступление в силу настоящего Закона и срок его действия

Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и действует до 1 января 2024 года.

(в редакции Закона Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ)

Временно исполняющий обязанности

Губернатора Омской области

В.И. Назаров

Приложение № 1

к Закону Омской области

"Об отдельных вопросах установления налоговой ставки в

размере 0 процентов для индивидуальных

предпринимателей, применяющих упрощенную систему

налогообложения и (или) патентную систему

налогообложения"

ВИДЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

в производственной, социальной и научной сферах, а также

в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых

устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов

при применении упрощенной системы налогообложения

на территории Омской области

(Приложение № 1 введено Законом Омской области от 20.02.2021 № 2350-ОЗ)

№ п/п

Вид предпринимательской деятельности

Код группировки видов экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности

ОК 029-2014

(КДЕС Ред. 2)

1

2

3

1

Производство пищевых продуктов

10

2

Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках

11.07

3

Производство текстильных изделий

13

4

Производство одежды

14

5

Производство кожи и изделий из кожи

15

6

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

16

7

Производство бумаги и бумажных изделий

17

8

Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации

18

9

Производство резиновых и пластмассовых изделий

22

10

Производство прочей неметаллической минеральной продукции

23

11

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

25

(за исключением 25.3, 25.4, 25.99.27)

12

Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

29

(за исключением 29.1)

13

Производство мебели

31

14

Производство прочих готовых изделий

32

(за исключением 32.11, 32.12, 32.5)

15

Производство штукатурных работ

43.31

16

Работы столярные и плотничные

43.32

17

Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен

43.33

18

Производство малярных и стекольных работ

43.34

19

Производство прочих отделочных и завершающих работ

43.39

20

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств

45.20

21

Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги

62

22

Технические испытания, исследования, анализ и сертификация

71.2

(за исключением 71.20.1, 71.20.2, 71.20.5)

23

Научные исследования и разработки

72

(за исключением 72.19.1)

24

Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров

77.21

25

Прокат видеокассет и аудиокассет, грампластинок, компакт-дисков (CD), цифровых видеодисков (DVD)

77.22

26

Прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения

77.29

27

Деятельность по уборке квартир и частных домов

81.21.1

28

Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая

81.22

29

Подметание улиц и уборка снега

81.29.2

30

Деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки

81.29.9

31

Деятельность по благоустройству ландшафта

81.30

32

Образование дошкольное

85.11

33

Обучение профессиональное

85.3

34

Образование дополнительное

85.4

35

Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг

раздел Q

(за исключением 86.1, 86.2, 86.90.1, 86.90.2, 86.90.4)

36

Деятельность в области спорта

93.1

37

Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в т.ч. музыкальное сопровождение

93.29.3

38

Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования

95.11

39

Ремонт коммуникационного оборудования

95.12

40

Ремонт электронной бытовой техники

95.21

41

Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря

95.22

42

Ремонт обуви и прочих изделий из кожи

95.23

43

Ремонт мебели и предметов домашнего обихода

95.24

44

Ремонт часов и ювелирных изделий

95.25

45

Ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров

95.29

46

Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий

96.01

47

Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

96.02

48

Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг

96.03

49

Деятельность физкультурно-оздоровительная

96.04

50

Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки

96.09

Приложение № 2

к Закону Омской области

"Об отдельных вопросах установления налоговой ставки в

размере 0 процентов для индивидуальных

предпринимателей, применяющих упрощенную систему

налогообложения и (или) патентную систему

налогообложения"

ВИДЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

в производственной, социальной и научной сферах, а также

в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых

устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов

при применении патентной системы налогообложения

на территории Омской области

(Приложение № 2 введено Законом Омской области от 20.02.2021 № 2350-ОЗ)

№ п/п

Вид предпринимательской деятельности

Код группировки видов экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности

ОК 029-2014

(КДЕС Ред. 2)

Код группировки видов экономической деятельности по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности

ОК 034-2014

(КПЕС 2008)

1

2

3

4

1

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения

13.92.2

13.99.4

14.11.2

14.12.2

14.13.3

14.14.4

14.19.5

14.20.2

14.31.2

14.39.2

95.29.1

13.92.99.200

13.92.99.210

13.92.99.220

13.92.99.230

13.92.99.240

13.92.99.250

13.99.99.200

13.99.99.210

13.99.99.220

13.99.99.230

13.99.99.240

14.11.99.200

14.12.99.200

14.12.99.220

14.13.99.200

14.13.99.210

14.13.99.220

14.13.99.230

14.13.99.240

14.13.99.250

14.14.99.200

14.14.99.210

14.14.99.220

14.14.99.230

14.19.99.200

14.19.99.210

14.19.99.220

14.19.99.230

14.19.99.240

14.19.99.241

14.19.99.242

14.19.99.250

14.19.99.260

14.19.99.270

14.19.99.280

14.19.99.290

14.20.99.200

14.20.99.210

14.20.99.220

14.31.99.200

14.39.99.200

2

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

15.20.5

95.23

15.20.99.200

15.20.99.211

15.20.99.212

15.20.99.213

15.20.99.214

15.20.99.215

15.20.99.216

15.20.99.217

15.20.99.218

15.20.99.219

15.20.99.221

15.20.99.222

15.20.99.223

15.20.99.229

15.20.99.230

95.23.10

3

Парикмахерские и косметические услуги

96.02

96.02

4

Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий

96.01

96.01

5

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

95.29.42

95.29.9

95.29.19.221

6

Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения

95.21

95.22

95.25.1

95.29.4

95.29.9

25.99.3

95.22.10

95.25.11

95.29.19

25.99.99.200

25.99.99.211

25.99.99.212

25.99.99.213

25.99.99.214

25.99.99.215

25.99.99.216

25.99.99.217

25.99.99.218

25.99.99.219

25.99.99.221

25.99.99.222

25.99.99.223

25.99.99.224

25.99.99.229

7

Ремонт мебели и предметов домашнего обихода

95.24

95.24

8

Услуги в области фотографии

74.2

74.2

9

Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг

45.2

45.2

10

Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений

41.20

41.2

11

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

43.2

43.2

12

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

43.34.2

96.09

43.34.20

96.09.19.128

13

Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых

85.11

85.41

-

14

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

88

88

15

Изготовление изделий народных художественных промыслов

32.99.8

-

16

Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами

10

10

17

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

13.93

96.01.12.228

18

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

95.25.2

95.25.12.110

19

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

32.12.6

32.12.99.216

20

Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками

97

-

21

Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления

74.10

74.1

22

Проведение занятий по физической культуре и спорту

93.1

-

23

Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий

56.21

-

24

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"

86.9

-

25

Услуги по прокату

77.2

77.2

26

Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение

93.29.3

93.29

27

Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг

96.03

96.03

28

Производство кожи и изделий из кожи

15

15

29

Переработка и консервирование фруктов и овощей

10.3

10.3

30

Производство молочной продукции

10.5

-

31

Растениеводство, услуги в области растениеводства

01.61

01.61

32

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

10.7

-

33

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

87.3

88.1

88.1

34

Резка, обработка и отделка камня для памятников

23.70.2

23.70.1

35

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

95.1

95.1

36

Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков

10.61

10.61

37

Услуги по уходу за домашними животными

96.09

96.09.11

38

Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения

16.24

96.09

16.24.12

96.09.19.127

39

Услуги по изготовлению валяной обуви

15.20

15.20.99.217

40

Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения

96.09

96.09.19.129

41

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения

96.09

96.09.19.126

42

Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения

16.29.3

16.29.99.200

43

Ремонт игрушек и подобных им изделий

95.29.3

95.29.19.100

44

Ремонт спортивного и туристического оборудования

95.29.2

95.29.14

45

Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения

96.09

96.09.19.125

46

Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения

96.09

96.09.19.125

47

Сборка и ремонт очков

47.78.22

47.78.20.200

48

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

58.19

58.19.11.200

49

Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

18.14

18.14

50

Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов

95.22.1

95.22.10.247