О ПРИМЕНЕНИИ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ НА ТЕРРИТОРИИ АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ



Проект

АРХАНГЕЛЬСКОЕ ОБЛАСТНОЕ СОБРАНИЕ ДЕПУТАТОВ

ЗАКОН

от 19 ноября 2012 №574-35-оз

О ПРИМЕНЕНИИ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ НА ТЕРРИТОРИИ АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

(В редакции областных законов №61-4-ОЗ от 19.12.2013, от 26.09.2014 №181-10-ОЗ, от 24.10.2014 №184-11-ОЗ от 29.06.2015 №306-18-ОЗ, от 27.11.2015 №368-21-ОЗ, от 26.12.2016 №502-31-ОЗ, от 30.09.2019 №135-10-ОЗ, от 19.11.2019 №180-121-ОЗ, от 27.04.2020 №246-16-ОЗ, №255-16-ОЗ, от 29.09.2020 №296-19-ОЗ, от 21.12.2020 №370-22-ОЗ, №371-22-ОЗ, от 17.02.2021 №373-23-ОЗ, от 28.06.2021 №446-27-ОЗ)

Статья 1.

Предмет правового регулирования настоящего закона

Настоящий закон в соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации вводит в действие на территории Архангельской области патентную систему налогообложения.

Статья 2.

Правовая основа применения на территории Архангельской области патентной системы налогообложения

Правовую основу применения на территории Архангельской области патентной системы налогообложения составляют Налоговый кодекс Российской Федерации, другие нормативные правовые акты Российской Федерации, Устав Архангельской области и настоящий закон.

Статья 3.

Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

Установить следующие размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения:

№

п/п

Вид предпринимательской деятельности,
в отношении которого применяется патентная система налогообложения

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (рублей)

1

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

150 000

2

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

150 000

3

Парикмахерские и косметические услуги

200 000

4

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных, в том числе:

4.1

Химическая чистка и крашение

150 000

4.2

Услуги прачечных

106 700

5

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

125 000

6

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, в том числе:

6.1

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов

200 000

62.

Ремонт и изготовление металлоизделий

200 000

7

Ремонт мебели

155 000

8

Услуги в области фотографии

200 000

9

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

702 000

10

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

475 000

11

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, в том числе:

11.1

Деятельность такси

250 000

11.2

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом,

за исключением деятельности такси

1 000 000

12

Ремонт жилья и других построек

600 000

13

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

800 000

14

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

400 000

15

Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых

200 000

16

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

150 000

17

Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

150 000

18

Ветеринарные услуги

250 000

19

Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, в том числе:

19.1

Сдача в аренду (наем) жилых помещений, дач, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, суммарной площадью:

- до 50 кв. м включительно

- от 50 до 100 кв. м включительно

- от 100 до 300 кв. м включительно

- свыше 300 кв. м

106 700

180 000

800 000

1 000 000

19.2

Сдача в аренду (наем) нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности

20 000 за 1 кв. м, но не менее 200 000

20

Изготовление изделий народных художественных промыслов

106 700

21

Прочие услуги производственного характера, в том числе:

21.1

Услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой

шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;

изготовление валяной обуви; изготовление

сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; услуги по вспашке огородов и распиловке дров

106 700

21.2

Услуги по ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и

инвентаря; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах

170 000

21.3

Изготовление и печатание визитных карточек и

пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

200 000

22

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

106 700

23

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

250 000

24

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

250 000

25

Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

200 000

26

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

200 000

27

Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

410 000

28

Проведение занятий по физической культуре и спорту

200 000

29

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

106 700

30

Услуги платных туалетов

106 700

31

Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий

150 000

32

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

780 000

33

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

780 000

34

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

106 700

35

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохо-зяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

106 700

36

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

200 000

37

Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

220 000

38

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

1 400 000

39

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

370 000

40

Услуги по прокату

40.1

Услуги по прокату, за исключением проката транспортных средств

164 000

40.2

Прокат транспортных средств

164 000

41

Экскурсионные услуги

106 700

42

Обрядовые услуги

200 000

43

Ритуальные услуги

550 000

44

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

150 000

45

Розничная торговля, осуществляемая через объекты

стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

3 200 000

46

Розничная торговля, осуществляемая через объекты

стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

64 000

за 1 кв. м,

но не менее

320 000

47

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания

1 800 000

48

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

1 000 000

49

Оказание услуг по забою и транспортировке скота

106 700

50

Производство кожи и изделий из кожи

400 000

51

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

106 700

52

Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей

106 700

53

Производство молочной продукции

844 700

54

Животноводство и растениеводство, услуги в области животноводства и растениеводства

106 700

55

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

647 700

56

Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

150 000

57

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

1 000 000

58

Деятельность по письменному и устному переводу

483 800

59

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

150 000

60

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

642 000

61

Резка, обработка и отделка камня для памятников

520 000

62

Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации 

700 000

63

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

425 700

2. Установленные пунктом 1 настоящей статьи размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяются при осуществлении предпринимательской деятельности:

1) без привлечения наемных работников – по видам предпринимательской деятельности, указанным в пунктах 1 – 9, 12 – 18, 20 – 31, 34 – 44 таблицы настоящей статьи;

2) с использованием одного транспортного средства – по видам предпринимательской деятельности, указанным в пунктах 10, 11, 32, 33 таблицы настоящей статьи;

3) с использованием одного обособленного объекта – по видам предпринимательской деятельности, указанным в пунктах 45 и 47 таблицы настоящей статьи.

3. Исключен.

3. К размерам потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, установленным пунктом 1 настоящей статьи, применяются коэффициенты (в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов, территории действия патента на осуществление предпринимательской деятельности (далее – патент)), установленные статьей 4 настоящего закона для соответствующих видов предпринимательской деятельности.

Статья 3.1.

Дифференциация территории Архангельской области по территориям действия патентов

Дифференцировать территорию Архангельской области по территориям действия патентов по видам, указанным в пунктах 1 – 9, 12 – 31, 34 – 45, 47 – 63 таблицы статьи 3 и пунктах 1 – 3 таблицы статьи 3.2 настоящего закона, по следующим группам муниципальных образований Архангельской области (далее – муниципальные образования):

1) I группа – городские округа Архангельской области «Город Архангельск», «Город Коряжма», «Котлас», «Мирный», «Новая Земля», «Город Новодвинск», «Северодвинск», городское поселение «Вельское» Вельского муниципального района Архангельской области, сельское поселение «Березниковское» Виноградовского муниципального района Архангельской области, городское поселение «Коношское» Коношского муниципального района Архангельской области, сельское поселение «Алексеевское» Красноборского муниципального района Архангельской области, сельское поселение «Сафроновское» Ленского муниципального района Архангельской области, сельское поселение «Лешуконское» Лешуконского муниципального района Архангельской области, городское поселение «Мезенское» Мезенского муниципального района Архангельской области, городское поселение «Няндомское» Няндомского муниципального района Архангельской области, городское поселение «Онежское» Онежского муниципального района Архангельской области, сельское поселение «Карпогорское» Пинежского муниципального района Архангельской области, городское поселение, городское поселение «Октябрьское» Устьянского муниципального района Архангельской области, сельское поселение «Холмогорское» Холмогорского муниципального района Архангельской области, городское поселение «Шенкурское» Шенкурского муниципального района Архангельской области;

(в редакции областных законов от 30.09.2019 №135-10-ОЗ, от 29.09.2020 №296-19-ОЗ, от 21.12.2020 №371-22-ОЗ, от 28.06.2021 №446-27-ОЗ)

2) II группа – прочие муниципальные образования, не включенные в I группу, а также межселенные территории на территориях муниципальных районов Архангельской области.

Статья 3.2.

Дополнительные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых разрешается применение патентной системы налогообложения

1. Установить дополнительный перечень видов предпринимательской деяте

№ п/п

Вид предпринимательской деятельности,

в отношении которого применяется патентная система налогообложения

(код вида предпринимательской деятельности)

Размер потенциально возможного

к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (рублей)

1

Изготовление кухонной мебели

по индивидуальному заказу населения (31.02.2), изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных

в другие группировки по индивидуальному заказу населения (31.09.2)

688 800

2

Деятельность физкультурно-оздоровительная (96.04)

2.1

Деятельность бань и душевых по предоставлению общегигиенических услуг, деятельность саун

300 000

2.2

Деятельность соляриев

180 000

».

2. Установленные пунктом 1 настоящей статьи размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяются при осуществлении предпринимательской деятельности без привлечения наемных работников.

3. К размерам потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, установленным пунктом 1 настоящей статьи, применяются коэффициенты в зависимости от средней численности наемных работников, установленные пунктом 1 статьи 4 настоящего закона.

Статья 4.

Коэффициенты, используемые при расчете размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств или обособленных объектов, территории действия патента

1. Коэффициенты, используемые при расчете размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 1 – 9, 12 – 18, 20 – 31, 34 – 44, 48 – 63 таблицы статьи 3 и пунктах 1 – 3 таблицы статьи 3.2настоящего закона, в зависимости от средней численности наемных работников:

Средняя численность

наемных работников (человек)

Коэффициент

1

1,7

2

2,5

3

3,4

4

4,3

5

5,2

6

6,1

7

7,0

8

7,9

9

8,8

10

9,7

11

10,6

12

11,5

13

12,4

14

13,3

15

14,2

2. Коэффициенты, используемые при расчете размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 10, 11, 32, 33 таблицы статьи 3 настоящего закона, в зависимости от количества транспортных средств:

Количество транспортных средств (единиц)

Коэффициент

от 2 до 3 включительно

2,0

от 4 до 5 включительно

4,0

от 6 до 7 включительно

5,5

от 8 и выше

6,3

3. Коэффициенты, используемые при расчете размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 45 и 47 таблицы статьи 3 настоящего закона, в зависимости от количества обособленных объектов:

Количество обособленных объектов

Коэффициент

2

1,7

3

2,5

4

3,4

5

4,3

6

5,2

7

6,1

8

7,0

9

7,9

от 10 и выше

8,8

4. возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 1 – 9, 12 – 31, 34 – 45, 47 – 63 таблицы статьи 3 и пунктах 1 – 3 таблицы статьи 3.2 настоящего закона, в зависимости от территории действия патента:

Группа муниципального образования

Коэффициент

Iгруппа

1,0

II группа

0,5

Статья 5.

Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода при применении патентной системы налогообложения

1. Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода при применении патентной системы налогообложения, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, не может превышать:

1) по видам предпринимательской деятельности, не указанным в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта, – 1 млн. рублей;

2) по видам предпринимательской деятельности, указанным в пунктах 9, 10, 11, 32, 33, 38, 42, 43 таблицы статьи 3 настоящего закона, – 3 млн. рублей;

3) по видам предпринимательской деятельности, указанным в пунктах 19, 45 – 47 таблицы статьи 3 настоящего закона, – 10 млн. рублей.

2. Указанные в пункте 1 настоящей статьи максимальные размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по соответствующим видам предпринимательской деятельности подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год в соответствии со статьей 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 5.1.

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, для патентов, выданных индивидуальным предпринимателям
на осуществление в 2020 году таких видов предпринимательской деятельности

(статья 5.1 ведена областным законом от 27.04.2020 №255-16-ОЗ)

1. Для патентов, выданных индивидуальным предпринимателям на осуществление в 2020 году видов предпринимательской деятельности, указанных в статьях 3 и 3.2 настоящего закона, установить на 2020 год по всем территориям действия патентов на территории Архангельской области размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по всем видам предпринимательской деятельности, указанным в статьях 3 и 3.2 настоящего закона, в размере одного рубля.

2. Индивидуальный предприниматель вправе применять размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, установленный в пункте 1 настоящей статьи, в случае приобретения им патента на осуществление в 2020 году того же вида предпринимательской деятельности, указанного в статьях 3 и (или) 3.2 настоящего закона, по которому он ранее осуществлял предпринимательскую деятельность также на основании патента.

3. Положения статьи 3 (за исключением видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения), статьи 3.1, статьи 3.2 (за исключением видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения) и статьи 4 настоящего закона к указанному в пункте 1 настоящей статьи размеру потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не применяются.

Статья 6. Заключительные положения

1. Настоящий закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода.

2. Признать утратившими силу:

1) областной закон от 26 июня 2008 года № 536-28-ОЗ «О применении индивидуальными предпринимателями на территории Архангельской области упрощенной системы налогообложения на основе патента» («Ведомости Архангельского областного Собрания депутатов», 2008, № 28);

2) областной закон от 26 ноября 2008 года № 618-31-ОЗ «О внесении изменений и дополнений в областной закон «О применении индивидуальными предпринимателями на территории Архангельской области упрощенной системы налогообложения на основе патента» («Ведомости Архангельского областного Собрания депутатов», 2008, № 31).

Губернатор

Архангельской области

И.А. Орлов

г. Архангельск