О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ НА 2018 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2019 И 2020 ГОДОВ ОТДЕЛЬНЫМ КАТЕГОРИЯМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ



ТЮМЕНСКАЯ ОБЛАСТНАЯ ДУМА

ЗАКОН ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

ОТ 24.10.2017 № 74

О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ НА 2018 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2019 И 2020 ГОДОВ ОТДЕЛЬНЫМ КАТЕГОРИЯМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

В редакции законов Тюменской области от 15.12.2017 № 108, от 16.02.2018 № 2, от 06.06.2018 № 46, от 25.10.2018 № 94

Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и Законом Тюменской области «О льготном налогообложении в Тюменской области» устанавливает преимущества в уплате налогов для отдельных категорий налогоплательщиков в 2018 году и в плановом периоде 2019 и 2020 годов.

Статья 1

Установить ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 14 процентов:

1. В 2018 году и в плановом периоде 2019 и 2020 годов:

1) держателям инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области «О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области»;

2) резидентам зон экономического развития, заключившим соглашение об осуществлении деятельности в зоне экономического развития   в соответствии с Законом Тюменской области «О зонах экономического развития в Тюменской области»;

3) организациям, осуществляющим строительство и эксплуатацию объектов обращения с отходами на основании концессионных соглашений;

4) организациям, оказывающим комплексные услуги по выработке электрической энергии на базе собственного мобильного оборудования, пакетированного в стандартных 20-футовых контейнерах, парк которого составляет не менее 600 единиц;

5) организациям, созданным после 1 января 2014 года и имеющим на балансе на начало налогового периода специализированный парк железнодорожных грузовых вагонов и вагонов-цистерн в количестве не менее 4000 единиц;

6) организациям, осуществляющим предпринимательскую деятельность  в сфере информационных технологий, с учетом положений статьи 12 настоящего Закона.

7) организациям народных художественных промыслов.

(в редакции ЗТО от 06.06.2018 № 46)

2. В 2018 году:

1) организациям по производству стального проката с проектной мощностью не менее 545,5 тысячи тонн в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода  в эксплуатацию;

2) профессиональным образовательным организациям, образовательным организациям высшего образования, осуществляющим деятельность по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам, а также общеобразовательным организациям, имеющим лицензию на осуществление образовательной деятельности.

Статья 2

Установить в 2018 году ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 16,475 процента организациям, осуществляющим добычу нефти  в Тюменской области горизонтальными скважинами с использованием при освоении технологий многостадийного и кластерного гидроразрыва пласта  с проектной мощностью не менее 300 тысяч тонн в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства.

Статья 3

Установить ставку налога на имущество организаций в размере  0 процентов:

1. В 2018 году и в плановом периоде 2019 и 2020 годов:

1) организациям по переработке углеводородного сырья методом пиролиза с производством полиэтилена и прочей нефтехимической продукции с проектной мощностью не менее 1,5 миллиона тонн в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства, являющимся держателями инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области «О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области»;

2) резидентам зон экономического развития, заключившим соглашение об осуществлении деятельности в зоне экономического развития   в соответствии с Законом Тюменской области «О зонах экономического развития в Тюменской области»;

3) организациям, осуществляющим строительство и эксплуатацию объектов обращения с отходами на основании концессионных соглашений;

4) организациям, осуществляющим строительство и эксплуатацию оздоровительных комплексов и являющимся держателями инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области «О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области»;

5) организациям, осуществляющим реконструкцию и эксплуатацию производственных объектов для размещения логистических складских комплексов и являющимся держателями инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области «О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области»;

6) организациям, заключившим специальный инвестиционный контракт  в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации   от 16.07.2015 № 708 «О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей промышленности», – в части имущества, созданного или модернизированного в рамках реализации специального инвестиционного контракта;

7) организациям, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере информационных технологий, с учетом положений статьи 12 настоящего Закона;

8) организациям – в отношении объектов жилищного фонда, составляющих паевой инвестиционный фонд и используемых в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма.

9) организациям – в отношении объектов жилищного фонда, составляющих паевой инвестиционный фонд и предоставленных юридическим лицам в отчетном (налоговом) периоде на основании договора аренды, предусматривающего целевое использование указанных объектов исключительно для проживания физических лиц;

(в редакции (от 15.12.2017 № 108 (НГР:ru72000201701250)

10) организациям – в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов                               в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, – в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества.

(в редакции (от 15.12.2017 № 108 (НГР:ru72000201701250)

11) организациям – в отношении имущества, закрепленного за ними органами государственной власти Тюменской области на праве хозяйственного ведения и используемого для размещения (захоронения) твердых коммунальных отходов.

(в редакции от 16.02.2018 № 2 (НГР: ru72000201800085)

2. В 2018 и 2019 годах организациям, созданным Тюменской областью   и (или) муниципальными образованиями Тюменской области, – в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности по созданию   и функционированию индустриальных парков.

3. В 2018 году:

1) организациям, осуществляющим транспортировку газа по газораспределительным сетям Тюменской области, включенным в реестр субъектов естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе, в отношении которых осуществляется государственное регулирование   и контроль, и реализующим региональные программы газификации, источниками финансирования которых являются внебюджетные средства;

2) организациям – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения;

3) организациям по производству водки с проектной мощностью свыше   1,0 миллиона декалитров в год.

4) организациям по производству пива с проектной мощностью свыше 10 миллионов декалитров в год;

(в редакции от 25.10.2018 № 94 (НГР:ru72000201800801)

5) организациям по производству стеклянной тары с проектной мощностью не менее 300 миллионов бутылок в год – в части введенного в эксплуатацию после 1 января 2008 года имущества для производства стеклянной тары.

(в редакции от 25.10.2018 № 94 (НГР:ru72000201800801)

Статья 4

Установить ставки налога на имущество организаций в 2018 году – 0,55 процента, в 2019 году – 1,1 процента, в 2020 году – 1,65 процента организациям в отношении движимого имущества, принятого с 1 января            2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:

реорганизации или ликвидации юридических лиц;

передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми.

Исключения, установленные абзацами вторым и третьим настоящей статьи, не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного начиная с 1 января 2013 года. Дата производства железнодорожного подвижного состава определяется на основании технических паспортов.

Статья 5

Установить в 2018 году и в плановом периоде 2019 и 2020 годов ставку налога на имущество организаций в размере 1,1 процента организациям, оказывающим комплексные услуги по выработке электрической энергии на базе собственного мобильного оборудования, пакетированного в стандартных 20-футовых контейнерах, парк которого составляет не менее 600 единиц.

Статья 6

Установить в 2018 году ставку налога на имущество организаций  в размере 1,1 процента организациям, созданным после 1 января 2014 года и имеющим на балансе на начало налогового периода специализированный парк железнодорожных грузовых вагонов и вагонов-цистерн в количестве   не менее 4000 единиц.

Статья 7

Установить в 2018 году ставку налога на имущество организаций  в размере 1,4 процента организациям, являющимся держателями инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области «О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области», в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства:

по производству пропилена дегидрированием пропана и полипропилена с проектной мощностью 500 тысяч тонн в год;

по переработке широкой фракции легких углеводородов методом газофракционирования с производством углеводородных фракций и прочей нефтехимической продукции с проектной мощностью не менее 6,6 миллиона тонн в год.

Статья 8

Установить в 2018 году ставку налога на имущество организаций  в размере 1,5 процента:

1) организациям по производству стального проката с проектной мощностью не менее 545,5 тысячи тонн в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода  в эксплуатацию;

2) организациям по переработке нефти с проектной мощностью не менее 3 миллионов тонн в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства, – в части имущества, введенного  в эксплуатацию после 1 января 2015 года.

Статья 9

Установить для организаций, инвестиционные проекты которых включены в реестр инвестиционных проектов, формируемый в соответствии    с распоряжением Правительства Тюменской области от 03.05.2007 № 304-рп «Об утверждении порядка формирования реестров инвестиционных проектов и инфраструктурных площадок в Тюменской области», ставки налога на имущество организаций в отношении введенного в эксплуатацию после 1 января 2017 года имущества, созданного в процессе реализации инвестиционного проекта, на срок, составляющий три налоговых периода подряд, начиная с налогового периода, в котором возникло право на применение налоговой льготы, в размерах:

в первый налоговый период – 0 процентов;

во второй налоговый период – 0,5 процента;

в третий налоговый период – 1 процент.

Право на применение налоговой льготы, установленной настоящей статьей, предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий:

осуществление в ходе реализации инвестиционного проекта после 1 января 2017 года капитальных вложений в сумме от 300 миллионов рублей;

осуществление видов деятельности по разделу С «Обрабатывающие производства», за исключением подразделов 19 «Производство кокса  и нефтепродуктов», 21 «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях» и 24 «Производство металлургическое», Общероссийского классификатора видов экономической деятельности                      ОК 029-2014.

В целях настоящей статьи определение фактического объема капитальных вложений, осуществленных в ходе реализации инвестиционного проекта, осуществляется на основании данных бухгалтерского учета налогоплательщика.

Статья 10

Освободить от уплаты транспортного налога в 2018 году и в плановом периоде 2019 и 2020 годов организации, осуществляющие строительство и эксплуатацию объектов обращения с отходами на основании концессионных соглашений.

Статья 10.1

(в редакции ЗТО от 06.06.2018 № 46)

Освободить от уплаты транспортного налога в 2018 году и в плановом периоде 2019 и 2020 годов организации народных художественных промыслов.

Организациям народных художественных промыслов, владеющим легковыми автомобилями, в отношении которых при исчислении транспортного налога применяются установленные статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации повышающие коэффициенты, льгота, установленная настоящей статьей, не предоставляется.

Статья 11

Освободить от уплаты транспортного налога в 2018 и 2019 годах организации, содержащие автомобильные колонны войскового типа, в отношении транспортных средств, поставленных на учет для предоставления Вооруженным Силам Российской Федерации, в порядке, установленном Министерством обороны Российской Федерации.

Статья 12

В целях настоящего Закона к видам предпринимательской деятельности в сфере информационных технологий относятся классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 виды предпринимательской деятельности: 46.51.2 «Торговля оптовая программным обеспечением», 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги», 63.1 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет», 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных  и информационных ресурсов».

По итогам налогового периода доля доходов организации от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности в сфере информационных технологий, указанных в настоящей статье, должна составлять не менее 70 процентов.

Право на применение налоговой ставки, установленной настоящей статьей, предоставляется при наличии у организации или учредителя (участника) организации, доля которого в уставном капитале организации составляет 50 процентов и более, государственной аккредитации  в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации                 от 06.11.2007 № 758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий».

Статья 13

Налоговые льготы, предусмотренные статьями 1 - 11 настоящего Закона (за исключением держателей инвестиционных проектов Тюменской области  и образовательных организаций), предоставляются при условии письменного согласия налогоплательщика на предоставление налоговыми органами сведений, необходимых для проведения оценки эффективности предоставленных налоговых льгот (наименование и место государственной регистрации, размер полученных налоговых льгот по соответствующим налогам), по запросам финансового органа Тюменской области.

Статья 14

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2018 года.

2. С момента вступления в силу настоящего Закона признать утратившим силу Закон Тюменской области от 08.11.2016 № 85 «О предоставлении налоговых льгот на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов отдельным категориям налогоплательщиков» (официальный портал органов государственной власти Тюменской области http://www.admtyumen.ru, 08.11.2016).

Губернатор  Тюменской  области,

                                                                               В.В. Якушев