О ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ



Закон Калужской области от 25.10.2012 N 328-ОЗ"О патентной системе налогообложения"(принят постановлением Законодательного Собрания Калужской области от 18.10.2012 N 638)

ЗАКОН

КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ

25 октября 2012 года № 328-ОЗ

О ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Принят Законодательным Собранием 18 октября 2012 года

(в редакции законов Калужской области от 27 ноября 2015 г. № 22-ОЗ, от 7 ноября 2016 г. № 121-ОЗ, от 27 ноября 2019 г. № 523-ОЗ, от 21 января 2021г. № 58-ОЗ)

Статья 1

В соответствии со статьей 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации ввести в действие на территории Калужской области патентную систему налогообложения.

Статья 2

Установить на 2021 год размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому разрешается применение индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения, согласно приложениям 1, 2, 3, 4, 5 к настоящему Закону.

(в редакции законов Калужской области от 27 ноября 2019 г. № 523-ОЗ, от 21 января 2021г. № 58-ОЗ)

Установить следующие ограничения для применения патентной системы налогообложения:

(Абзацы 2 – 6 дополнены Законом Калужской области от 27 ноября 2019 г. № 523-ОЗ)

- по видам предпринимательской деятельности, указанным в приложении 2 к настоящему Закону, общее количество автотранспортных средств и судов водного транспорта не может превышать 10 единиц;

- по видам предпринимательской деятельности, указанным в приложении 3 к настоящему Закону, общая площадь сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, не может превышать 500 квадратных метров;

- по видам предпринимательской деятельности, указанным в приложении 3 к настоящему Закону, общая площадь сдаваемых в аренду земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, не может превышать 4000 квадратных метров;

- по видам предпринимательской деятельности, указанным в приложении 4 к настоящему Закону, общее количество объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания не может превышать 10 единиц.

Статья 2.1

(дополнена Законом Калужской области от 27 ноября 2015г. № 22-ОЗ)

Установить налоговую ставку в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 января 2016 года, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:

- ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

- ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

- ремонт мебели;

- услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

- услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

- ветеринарные услуги;

- изготовление изделий народных художественных промыслов;

- прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).

Право на применение налоговой ставки в соответствии с настоящей статьей имеют индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность без привлечения наемных работников, а также индивидуальные предприниматели со средней численностью наемных работников, определяемой в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в сфере статистики, от 1 до 5 человек включительно.

Статья 2.2

(дополнена Законом Калужской области от 07 ноября 2016 г. № 121-ОЗ)

1. В целях установления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, территория Калужской области дифференцируется по территориям действия патентов по группам муниципальных образований Калужской области:

Группа I:

муниципальное образование городской округ «Город Калуга»;

муниципальное образование городской округ «Город Обнинск»;

муниципальное образование «Малоярославецкий район».

Группа II:

муниципальное образование «Бабынинский район»;

муниципальное образование «Боровский район»;

муниципальное образование «Дзержинский район»;

муниципальное образование «Жуковский район».

Группа III:

муниципальное образование «Износковский район»;

муниципальное образование «Козельский район»;

муниципальное образование «Город Людиново и Людиновский район»;

муниципальное образование «Тарусский район»;

муниципальное образование «Юхновский район».

Группа IV:

муниципальное образование «Думиничский район»;

муниципальное образование «Город Киров и Кировский район»;

муниципальное образование «Медынский район»;

муниципальное образование «Мосальский район»;

муниципальное образование «Перемышльский район»;

муниципальное образование «Спас-Деменский район»;

муниципальное образование «Сухиничский район»;

муниципальное образование «Ферзиковский район».

Группа V:

муниципальное образование «Барятинский район»;

муниципальное образование «Жиздринский район»;

муниципальное образование «Куйбышевский район»;

муниципальное образование «Мещовский район»;

муниципальное образование «Ульяновский район»;

муниципальное образование «Хвастовичский район».

2. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, указанным в приложениях 1, 3 и 4 к настоящему Закону (за исключением развозной и разносной розничной торговли), подлежит корректировке на следующие коэффициенты:

(в редакции Закона Калужской области от 27 ноября 2019 г. № 523-ОЗ)

для I группы муниципальных образований - 1;

для II группы муниципальных образований - 0,9;

для III группы муниципальных образований - 0,8;

для IV группы муниципальных образований - 0,7;

для V группы муниципальных образований - 0,6.

Статья 2.3

Утратила силу Законом Калужской области от 27 ноября 2019 г. № 523-ОЗ.

Статья 2.4

1. В целях установления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, территория Калужской области дифференцируется по территориям действия патентов по группам муниципальных образований Калужской области.

Группа I:

муниципальное образование городской округ «Город Калуга»;

муниципальное образование городской округ «Город Обнинск»;

муниципальное образование «Малоярославецкий район».

Группа II:

муниципальное образование «Бабынинский район»;

муниципальное образование «Боровский район»;

муниципальное образование «Дзержинский район»;

муниципальное образование «Жуковский район».

Группа III:

муниципальное образование «Износковский район»;

муниципальное образование «Козельский район»;

муниципальное образование «Город Людиново и Людиновский район»;

муниципальное образование «Тарусский район»;

муниципальное образование «Юхновский район».

Группа IV:

муниципальное образование «Думиничский район»;

муниципальное образование «Город Киров и Кировский район»;

муниципальное образование «Медынский район»;

муниципальное образование «Мосальский район»;

муниципальное образование «Перемышльский район»;

муниципальное образование «Спас-Деменский район»;

муниципальное образование «Сухиничский район»;

муниципальное образование «Ферзиковский район».

Группа V:

муниципальное образование «Барятинский район»;

муниципальное образование «Жиздринский район»;

муниципальное образование «Куйбышевский район»;

муниципальное образование «Мещовский район»;

муниципальное образование «Ульяновский район»;

муниципальное образование «Хвастовичский район».

2. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, указанным в приложениях 1, 3 и 4 к настоящему Закону (за исключением развозной и разносной розничной торговли), подлежит корректировке на следующие коэффициенты:

для I группы муниципальных образований - 1;

для II группы муниципальных образований - 0,9;

для III группы муниципальных образований - 0,8;

для IV группы муниципальных образований - 0,7;

для V группы муниципальных образований - 0,6.

(Стать 2.4 дополнена Законом Калужской области от 21 января 2021г. № 58-ОЗ)

Статья 3

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее одного месяца со дня его официального опубликования.

2. С 1 января 2013 года признать утратившими силу:

- Закон Калужской области от 9 ноября 2009 № 579-ОЗ "О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Калужской области";

- Закон Калужской области от 17 ноября 2010 № 71-ОЗ "О внесении изменения в Закон Калужской области "О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Калужской области".

Губернатор Калужской области

А.Д. Артамонов

Приложение 1

к Закону Калужской области

от 25 октября 2012 г. № 328-ОЗ

(В новой редакции законов Калужской области от 27 ноября 2019 г. № 523-ОЗ, от 21 января 2021г. № 58-ОЗ)

РАЗМЕРЫ

ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА

№ п/п

Виды предпринимательской деятельности

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода без привлечения наемных работников (рублей)

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, устанавливаемого на единицу средней численности наемных работников (рублей)

1

2

3

4

1

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения

451125

451125

2

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

451125

451125

3

Парикмахерские и косметические услуги

451125

451125

4

Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий

451125

451125

5

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

451125

451125

6

Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения

451125

451125

7

Ремонт мебели и предметов домашнего обихода

451125

451125

8

Услуги в области фотографии

451125

451125

9

Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг

721800

721800

10

Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений

451125

451125

11

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

451125

451125

12

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

451125

451125

13

Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых

721800

721800

14

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

451125

451125

15

Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов

451125

451125

16

Деятельность ветеринарная

451125

451125

17

Изготовление изделий народных художественных промыслов

451125

451125

18

Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами

451125

451125

19

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

451125

451125

20

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

451125

451125

21

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

451125

451125

22

Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений

721800

721800

23

Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками

451125

451125

24

Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления

721800

721800

25

Проведение занятий по физической культуре и спорту

721800

721800

26

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

451125

451125

27

Услуги платных туалетов

451125

451125

28

Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий

721800

721800

29

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

451125

451125

30

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

451125

451125

31

Деятельность по благоустройству ландшафта

721800

721800

32

Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой

451125

451125

33

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»

721800

721800

34

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

721800

721800

35

Услуги по прокату

451125

451125

36

Услуги экскурсионные туристические

451125

451125

37

Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение

721800

721800

38

Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг

721800

721800

39

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

451125

451125

40

Оказание услуг по забою и транспортировке скота

451125

451125

41

Производство кожи и изделий из кожи

721800

721800

42

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

451125

451125

43

Переработка и консервирование фруктов и овощей

451125

451125

44

Производство молочной продукции

451125

451125

45

Растениеводство, услуги в области растениеводства

451125

451125

46

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

451125

451125

47

Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное

451125

451125

48

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

451125

451125

49

Деятельность по письменному и устному переводу

451125

451125

50

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

451125

451125

51

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

451125

451125

52

Резка, обработка и отделка камня для памятников

721800

721800

53

Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию

721800

721800

54

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

721800

721800

55

Животноводство, услуги в области животноводства

451125

451125

56

Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков

451125

451125

57

Услуги по уходу за домашними животными

451125

451125

58

Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения

451125

451125

59

Услуги по изготовлению валяной обуви

451125

451125

60

Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения

451125

451125

61

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения

451125

451125

62

Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения

451125

451125

63

Ремонт игрушек и подобных им изделий

451125

451125

64

Ремонт спортивного и туристического оборудования

451125

451125

65

Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения

451125

451125

66

Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения

451125

451125

67

Сборка и ремонт очков

451125

451125

68

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

451125

451125

69

Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

451125

451125

70

Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов

451125

451125

Приложение 2

к Закону Калужской области

от 25 октября 2012 г. № 328-ОЗ

(В новой редакции законов Калужской области от 27 ноября 2019 г. № 523-ОЗ, от 21 января 2021г. № 58-ОЗ)

РАЗМЕРЫ

ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА, УСТАНАВЛИВАЕМОГО

НА 1 ТОННУ ГРУЗОПОДЪЕМНОСТИ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ, НА ОДНО

ПАССАЖИРСКОЕ МЕСТО

№ п/п

Виды предпринимательской деятельности

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (рублей)

1

2

3

1

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств

72000

2

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

на одно пассажирское место

26400

3

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств

52000

4

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

на одно пассажирское место

12000

Приложение 3

к Закону Калужской области

от 25 октября 2012 г. № 328-ОЗ

(В новой редакции законов Калужской области от 27 ноября 2019 г. № 523-ОЗ, от 21 января 2021г. № 58-ОЗ)

РАЗМЕРЫ

ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА, УСТАНАВЛИВАЕМОГО

НА 1 КВАДРАТНЫЙ МЕТР ПЛОЩАДИ СДАВАЕМЫХ В АРЕНДУ (НАЕМ) ЖИЛЫХ

И НЕЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ, ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ

Виды предпринимательской деятельности

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (рублей)

1

2

Сдача в аренду (внаем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков

а) сдача в аренду жилых помещений

3000

б) сдача в аренду нежилых помещений, включая выставочные залы, складские помещения

4000

в) сдача в аренду земельных участков

3000

Приложение 4

к Закону Калужской области

от 25 октября 2012 г. № 328-ОЗ

(В новой редакции законов Калужской области от 27 ноября 2019 г. № 523-ОЗ, от 21 января 2021г. № 58-ОЗ)

РАЗМЕРЫ

ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА, УСТАНАВЛИВАЕМОГО НА ОДИН

ОБЪЕКТ ИЛИ НА 1 КВАДРАТНЫЙ МЕТР ПЛОЩАДИ СТАЦИОНАРНОЙ

ТОРГОВОЙ СЕТИ, НА ОДИН ОБЪЕКТ ИЛИ НА 1 КВАДРАТНЫЙ МЕТР

ПЛОЩАДИ ОБЪЕКТА ОРГАНИЗАЦИИ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ

№ п/п

Виды предпринимательской деятельности

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (рублей)

1

2

3

1

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

на 1 квадратный метр площади объекта стационарной торговой сети

21600

2

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

а) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети (за исключением торговли через торговые автоматы, развозной и разносной розничной торговли), не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

на один объект стационарной торговой сети, а также на один объект нестационарной торговой сети

1100000

б) торговля через торговые автоматы

на один объект стационарной торговой сети

100000

в) развозная и разносная розничная торговля

на один объект нестационарной торговой сети

1100000

3

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания

на 1 квадратный метр объекта организации общественного питания

12000

4

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

на один объект организации общественного питания

100000

Приложение 5

к Закону Калужской области

от 25 октября 2012 г. № 328-ОЗ

(Приложение 5 дополнено Законом Калужской области от 21 января 2021г. № 58-ОЗ)

РАЗМЕРЫ

ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА, УСТАНАВЛИВАЕМОГО

НА 1 КВАДРАТНЫЙ МЕТР ПЛОЩАДИ СТОЯНКИ ДЛЯ ТРАНСПОРТНЫХ

СРЕДСТВ

№ п/п

Виды предпринимательской деятельности

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (рублей)

1

2

3

1

Деятельность стоянок для транспортных средств

на 1 квадратный метр площади стоянки для транспортных средств

1000