О НАЛОГОВЫХ СТАВКАХ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ



РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

ЗАКОН

О НАЛОГОВЫХ СТАВКАХ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ

СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Принят Советом народных

депутатов Кемеровской области

26 ноября 2008 года

(в ред. Законов Кемеровской области от 08.04.2009 №31-ОЗ, от 24.11.2010 №113-ОЗ, от 27.06.2011 №72-ОЗ, от 28.05.2013 №64-ОЗ, от 26.11.2013 №117-ОЗ, от 24.11.2014 №112-ОЗ, от  25.11.2015 №108-ОЗ, от 02.11.2016 №82-ОЗ, от 30.11.2017 №85-ОЗ, от 14.11.2018 №84-ОЗ, Законов Кемеровской области – Кузбасса от 09.04.2020 №44-ОЗ, от 29.05.2020 №55-ОЗ, от 03.07.2020 № 71-ОЗ, от 16.11.2020 №122-ОЗ, от 09.12.2020 №143-ОЗ, от 11.06.2021 №54-ОЗ, от 15.12.2021 №134-ОЗ)

Настоящий Закон на основании Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает дифференцированные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения.

(в ред. Закона Кемеровской области от 25.11.2015 №108-ОЗ)

Статья 1. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

(наименование в ред. Закона Кемеровской области от 25.11.2015 №108-ОЗ)

1. Установить дифференцированные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размерах согласно пунктам 2 и 3 настоящей статьи.

2. Налоговая ставка в размере 5 процентов устанавливается для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 34615 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности:

№п/п

Вид экономической деятельности

Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности

ОК 029-2014

1

Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях

01

2

Лесоводство и лесозаготовки

02

3

Производство текстильных изделий

13

4

Производство одежды

14

5

Производство кожи и изделий из кожи

15

6

Производство прочих основных неорганических химических веществ

20.13

7

Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах

20.16

8

Производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик

20.3

9

Производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств

20.4

10

Производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел

20.59.2

11

Производство лекарственных препаратов

21.20.1

12

Производство прочей неметаллической минеральной продукции

23

13

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

25

14

Производство электрического оборудования

27

15

Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

28

16

Ремонт машин и оборудования

33.12

17

Ремонт электрического оборудования

33.14

18

Монтаж промышленных машин и оборудования

33.20

19

Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения

77.2

20

Деятельность по уходу с обеспечением проживания

87

21

Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

88

22

Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения

95.2

(в ред. Закона Кемеровской области от 30.10.2017 №85-ОЗ)

3. Налоговая ставка в размере 15 процентов устанавливается для налогоплательщиков, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, статьях 1-4, 1-5, 1-6 и 1-7 настоящего Закона, а также в Законе Кемеровской области «О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков,  и резидентам территорий опережающего социально-экономического развития.

(в ред. Закона Кемеровской области – Кузбасса от 15.12.2021 №134-ОЗ)

Статья 1-1. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения для управляющих компаний зон экономического благоприятствования

(Признается утратившей силу с 01.01.2014 года Законом Кемеровской области от 28.05.2013 №64-ОЗ)

Налоговая ставка в размере 5 процентов устанавливается для налогоплательщиков, являющихся управляющими компаниями зон экономического благоприятствования (далее – ЗЭБ), включенных в реестр ЗЭБ, применяющими упрощенную систему налогообложения (если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов).

2. Налоговая ставка, указанная в пункте 1 настоящей статьи, действует с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором организации присвоен статус управляющей компании ЗЭБ в соответствии с Законом Кемеровской области «О зонах экономического благоприятствования», до конца налогового периода, предшествующего году, в котором эта организация утратила официальный статус управляющей компании соответствующей ЗЭБ.

3. В случае изменения организацией статуса управляющей компании ЗЭБ в соответствии с Законом Кемеровской области «О зонах экономического благоприятствования», орган, уполномоченный Коллегией Администрации Кемеровской области, в течение 5 дней со дня принятия соответствующего правового акта направляет об этом уведомление управляющей компании ЗЭБ и в налоговый орган по месту ее налогового учета.

             

Статья 1-2. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения для участников зон экономического благоприятствования

(Признается утратившей силу с 01.01.2014 года Законом Кемеровской области от 28.05.2013 №64-ОЗ)

1. Налоговая ставка в размере 5 процентов устанавливается для налогоплательщиков, являющихся участниками зон экономического благоприятствования (далее – ЗЭБ), включенными в реестр участников ЗЭБ, применяющими упрощенную систему налогообложения (если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов), у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления экономической деятельности в ЗЭБ, соответствующей типу данной ЗЭБ.

2. Налоговая ставка, указанная в пункте 1 настоящей статьи, действует с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором участником ЗЭБ в соответствии с Законом Кемеровской области «О зонах экономического благоприятствования» заключено соглашение о ведении экономической деятельности в ЗЭБ, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором данное соглашение было расторгнуто.

3. В случае расторжения соглашения о ведении экономической деятельности в ЗЭБ орган, уполномоченный Коллегией Администрации Кемеровской области, в течение 5 дней после дня расторжения данного соглашения направляет уведомление участнику ЗЭБ и в налоговый орган по месту его налогового учета.

Статья 1-3. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы

1. Установить дифференцированные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, в размерах согласно пунктам 2 и 3 настоящей статьи.

2. Налоговая ставка в размере 1 процента устанавливается для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не 1менее 80 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 34615 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности:

(в ред. Закона Кемеровской области – Кузбасса от 09.04.2020 №44-ОЗ)

№п/п

Вид экономической деятельности

Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности

ОК 029-2014

1

Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях

01

2

Лесоводство и лесозаготовки

02

3

Производство текстильных изделий

13

4

Производство одежды

14

5

Производство кожи и изделий из кожи

15

6

Производство прочих основных неорганических химических веществ

20.13

7

Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах

20.16

8

Производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик

20.3

9

Производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств

20.4

10

Производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел

20.59.2

11

Производство лекарственных препаратов

21.20.1

12

Производство прочей неметаллической минеральной продукции

23

13

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

25

14

Производство электрического оборудования

27

15

Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

28

16

Ремонт машин и оборудования

33.12

17

Ремонт электрического оборудования

33.14

18

Монтаж промышленных машин и оборудования

33.20

19

Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения

77.2

20

Деятельность по уходу с обеспечением проживания

87

21

Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

88

22

Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения

95.2

(в ред. Закона Кемеровской области от 30.10.2017 №85-ОЗ)

3. Налоговая ставка в размере 6 процентов устанавливается для налогоплательщиков, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, статьях 1-4, 1-5, 1-6 и 1-7 настоящего Закона, а также в Законе Кемеровской области «О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков и резидентам территорий опережающего социально-экономического развития».

(в ред. Закона Кемеровской области – Кузбасса от 15.12.2021 №134-ОЗ)

Статья 1-4. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков в 2020 году

(доп. в ред. Закона Кемеровской области – Кузбасса от 09.04.2020 №44-ОЗ)

Установить в 2020 году налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения в размерах: 5 процентов – в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и 1 процент – в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года, является один из следующих видов экономической деятельности:

№ п/п

Вид экономической деятельности

Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности

ОК 029-2014

1

2

3

1

Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта

49.3

2

Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам

49.4

3

Деятельность пассажирского воздушного транспорта

51.1

4

Деятельность грузового воздушного транспорта

51.21

5

Деятельность автовокзалов и автостанций

52.21.21

6

Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом

52.23.1

7

Деятельность по предоставлению мест для временного проживания

55

8

Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков

56

9

Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

79

10

Деятельность по организации конференций и выставок

82.3

11

Образование дополнительное детей и взрослых

85.41

12

Деятельность санаторно-курортных организаций

86.90.4

13

Предоставление услуг по дневному уходу за детьми

88.91

14

Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений

90

15

Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений

93

16

Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения

95

17

Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий

96.01

18

Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

96.02

19

Деятельность физкультурно-оздоровительная

96.04

20

Производство изделий народных художественных промыслов

32.99.8

21

Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах

47.19

22

Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах

47.4

23

Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах

47.5

24

Торговля розничная книгами в специализированных магазинах

47.61

25

Торговля розничная музыкальными и видеозаписями в специализированных магазинах

47.63

26

Торговля розничная спортивным оборудованием и спортивными товарами в специализированных магазинах

47.64

27

Торговля розничная играми и игрушками в специализированных магазинах

47.65

28

Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах

47.71

29

Торговля розничная обувью и изделиями из кожи в специализированных магазинах

47.72

30

Торговля розничная часами и ювелирными изделиями в специализированных магазинах

47.77

31

Торговля розничная прочая в специализированных магазинах

47.78

32

Торговля розничная бывшими в употреблении товарами в магазинах

47.79

33

Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью

47.82

34

Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами

47.89

35

Деятельность по осуществлению торговли через автоматы

47.99.2

36

Деятельность в области демонстрации кинофильмов

59.14

37

Стоматологическая практика

86.23

38

Деятельность музеев

91.02

39

Деятельность зоопарков

91.04.1

(строки 20-39 в ред. Закона Кемеровской области – Кузбасса от 29.05.2020 №55-ОЗ)

40

Деятельность в области телевизионного и радиовещания

60

41

Деятельность сетевых изданий

63.12.1

42

Деятельность информационных агентств

63.91

43

Печатание газет

18.11

44

Издание книг

58.11

45

Издание газет

58.13

46

Издание журналов и периодических изданий

58.14

(доп. в ред. Закона Кемеровской области – Кузбасса от 03.07.2020 № 71-ОЗ)

Статья 1-5. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков в 2020 – 2022 годах

(доп. в ред. Закона Кемеровской области – Кузбасса от 16.11.2020 №122-ОЗ)

Установить в 2020 – 2022 годах для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2020 № 906 «О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций», следующие налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения:

в размере 5 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;

в размере 1 процента в случае, если объектом налогообложения являются доходы.

Статья 1-6. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщиками, применявшими в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности исключительно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в 2021 – 2022 годах

(доп. в ред. Закона Кемеровской области – Кузбасса от 09.12.2020 №143-ОЗ)

Установить для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в отношении осуществляемых видов деятельности в 2020 году применяли исключительно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, следующие налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения:

в размере 9 процентов в 2021 году и 12 процентов в 2022 году  в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;

в размере 3 процентов в 2021 году и 4,5 процента в 2022 году в случае, если объектом налогообложения являются доходы.

Статья 1-7. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков в 2021 году

(доп. в ред. Закона Кемеровской области – Кузбасса от 15.12.2021 №134-ОЗ)

Установить в 2021 году налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения в размерах: 7,5 процента – в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и 3 процента – в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 ноября 2021 года, является один из следующих видов экономической деятельности:

№ п/п

Вид экономической деятельности

Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности

ОК 029-2014

1

Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков

56

2

Деятельность в области демонстрации кинофильмов

59.14

3

Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров

77.21

4

Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

79

5

Деятельность по организации конференций и выставок

82.3

6

Образование дополнительное детей и взрослых

85.41

7

Деятельность массажных салонов

86.90.3

8

Деятельность санаторно-курортных организаций

86.90.4

9

Предоставление услуг по дневному уходу за детьми

88.91

10

Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений

90

11

Деятельность музеев

91.02

12

Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений

93

13

Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

96.02

14

Деятельность физкультурно-оздоровительная

96.04

Статья 2. Вступление в силу настоящего Закона

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее дня его официального опубликования и дня вступления в силу Федерального закона «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Губернатор

Кемеровской области

А.М. Тулеев

г. Кемерово

26 ноября 2008 года

№99-ОЗ