О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ



НОВГОРОДСКАЯ ОБЛАСТНАЯ ДУМА

ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН

30.09.2008 № 379-ОЗ

О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ

Принят областной Думой 24 сентября 2008 года

(в редакции областных законов Новгородской области от 02 ноября 2009 года № 620-ОЗ; от 30 марта 2010 года № 711-ОЗ; от 24 июня 2010 года № 779-ОЗ; от 08 ноября 2010 года № 846-ОЗ; от 08 августа 2011 года № 1025-ОЗ; от 02 сентября 2013 года № 315-ОЗ; от 26 сентября 2014 года № 628-ОЗ; от 27 ноября 2014 года № 653-ОЗ; от 26 ноября 2015 года № 865-ОЗ; от 30 июня 2016 года № 1003-ОЗ; от 27 апреля 2017 года № 104-ОЗ; от 27 октября 2017 года № 158-ОЗ; от 05 марта 2018 года № 225-ОЗ; от 05 марта 2018 года № 229-ОЗ; от 04 апреля 2018 года № 242-ОЗ, от 29.10.2019 № 468-ОЗ, от 23.12.2019 № 496-ОЗ, от 24.04.2020 № 550-ОЗ, от 30.09.2021 № 379-ОЗ, от 02.12.2021 № 40-ОЗ)

Статья 1. Общие положения

Настоящий областной закон в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации вводит на территории Новгородской области транспортный налог (далее - налог), определяет налоговые ставки, предусматривает налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, а также определяет порядок и сроки его уплаты налогоплательщиками-организациями.

(В редакции областного закона Новгородской области от 27 ноября 2014 года № 653-ОЗ)

Статья 2. Отчетный период

Отчетными периодами в соответствии с пунктом 2 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года.

(В редакции областного закона Новгородской области от 27 ноября 2014 года № 653-ОЗ)

Статья 3. Налоговые ставки

(статья 3 в редакции областного закона Новгородской области от 29.10.2019 № 468-ОЗ)

№
п/п

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка            (в рублях)

1.

Автомобили легковые с мощностью двигателя
(с каждой лошадиной силы):

1.1.

до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно, с года
выпуска которых прошло:

1.1.1.

до 7 лет включительно

18

1.1.2.

свыше 7 лет

14

1.2.

свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до
91,94 кВт) включительно, с года выпуска которых прошло:

1.2.1.

до 7 лет включительно

25

1.2.2.

свыше 7 лет

20

1.3.

свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до
110,33 кВт) включительно, с года выпуска которых прошло:

1.3.1

до 7 лет включительно

35

1.3.2.

свыше 7 лет

28

1.4.

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до
147,1 кВт) включительно, с года выпуска которых прошло:

1.4.1.

до 7 лет включительно

50

1.4.2.

свыше 7 лет

40

1.5.

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до
183,9 кВт) включительно, с года выпуска которых прошло:

1.5.1.

до 7 лет включительно

75

1.5.2.

свыше 7 лет

60

1.6.

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт), с года выпуска
которых прошло:

1.6.1.

до 7 лет включительно

150

1.6.2.

свыше 7 лет

120

2.

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя
(с каждой лошадиной силы):

2.1.

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

10

2.2.

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

20

2.3.

свыше 35 л.с. до 90 л. с. (свыше 25,74 кВт до
66,2 кВт) включительно

30

2.4.

свыше 90 л.с. (свыше 66,2 кВт)

50

3.

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):

3.1.

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно, с года
выпуска которых прошло:

3.1.1.

до 10 лет включительно

50

3.1.2.

свыше 10 лет

40

3.2

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт), с года выпуска
которых прошло:

3.2.1

до 10 лет включительно

100

3.2.2.

свыше 10 лет

80

4.

Автомобили грузовые с мощностью двигателя
(с каждой лошадиной силы):

4.1.

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

25

4.2.

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

40

4.3.

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

50

4.4.

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до
183,9 кВт) включительно

65

4.5.

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

85

5.

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

25

6.

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя
(с каждой лошадиной силы):

6.1.

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

25

6.2.

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

50

7.

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):

7.1.

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

50

7.2.

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

200

8.

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

8.1.

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

200

8.2.

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

400

9.

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):

9.1.

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

250

9.2.

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

500

10.

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без
указания размерности)

100

11.

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда,
имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

50

12.

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

1000

Статья 4. Налоговые льготы

(В редакции областного закона Новгородской области от 27 октября 2017 года № 158-ОЗ, от 02.12.2021 № 40-ОЗ)

1. От уплаты налога освобождаются:

1) инвалиды - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (включительно);

2) инвалиды - владельцы грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (включительно), изготовленных на базе легковых автомобилей «ГАЗ», «ВАЗ», «ИЖ», «Москвич», «УАЗ» с годом выпуска до 1994 года включительно;

3) инвалиды Великой Отечественной войны и участники Великой Отечественной войны - владельцы моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно);

4) граждане - владельцы легковых автомобилей, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварий и ядерных испытаний, подпадающие под действие Закона Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федерального закона от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча», Федерального закона от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», Постановления Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года № 2123-1 «О распространении действия Закона РСФСР «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» на граждан из подразделений особого риска»;

2. Уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки:

1) пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством, - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (включительно);

2) пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством, - владельцы грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (включительно), изготовленных на базе легковых автомобилей «ГАЗ», «ВАЗ», «ИЖ», «Москвич», грузовых автомобилей модели «УАЗ» с мощностью двигателя до 100 л.с. (включительно) с годом выпуска до 1994 года включительно, а также владельцы мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 36 л.с. (включительно);

3) инвалиды, а также пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством, - владельцы моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно);

4) родители (усыновители, опекуны, попечители, приемные родители), имеющие в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет и (или) детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, - владельцы легковых автомобилей и автобусов вместимостью не более 20 мест для сидения.

(в редакции областного закона Новгородской области от 23.12.2019 № 496-ОЗ)

3. Пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством, - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 120 л.с. (включительно) уплачивают налог в размере 80 процентов от установленной ставки.

4. Организации, реализующие инвестиционные проекты, одобренные Правительством Новгородской области в соответствии с областным законом от 28.03.2016 № 945-ОЗ «Об инвестиционной деятельности в Новгородской области и защите прав инвесторов», при соблюдении требований, установленных частью 3 статьи 6 указанного областного закона, и определении иных особенностей предоставления налоговых льгот для организаций, осуществляющих инвестиционные проекты, одобренные Правительством Новгородской области, уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки.

Организации, реализующие инвестиционные проекты, одобренные Правительством Новгородской области в соответствии с областным законом от 11.06.98 № 29-ОЗ «Об инвестиционной деятельности в Новгородской области и защите прав инвесторов», на фактический срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более расчетного, рассчитанного в соответствии с Правилами расчета момента достижения полной окупаемости вложенных средств, расчетного срока окупаемости и определения иных особенностей применения льгот для организаций, осуществляющих инвестиционные проекты в Новгородской области, утвержденными постановлением Новгородской областной Думы от 29.01.97 № 500-ОД, уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки.

42. Организации, являющиеся резидентами особой экономической зоны, созданной на территории Новгородской области в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» (далее - особая экономическая зона), освобождаются от уплаты налога в отношении транспортных средств, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке не ранее даты внесения в реестр резидентов особой экономической зоны записи о регистрации указанной организации, в течение десяти лет начиная с 1-го числа налогового периода, в котором зарегистрированы данные транспортные средства.

5. Льготы, предусмотренные пунктами 1 - 5 части 1, частями 2 и 3 настоящей статьи, предоставляются в отношении одного транспортного средства по одному из оснований.

В случае если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил заявление о предоставлении налоговой льготы в отношении конкретного транспортного средства или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу, в отношении одного транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога.

При наличии у налогоплательщика права на налоговые льготы, предусмотренные пунктом 5 части 1, пунктом 4 части 2 настоящей статьи, льгота предоставляется одному из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей) по одному из оснований.

(в редакции областных законов Новгородской области от 05.03.2018 № 225-ОЗ, от 01.03.2021 № 683-ОЗ)

41. Организации-участники специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых является Новгородская область, уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки.

(Статья введена в редакции областного закона Новгородской области от 04 апреля 2018 года № 242-ОЗ)

Организациям-участникам специальных инвестиционных контрактов льгота предоставляется, начиная с 1-го числа налогового периода, в котором заключен специальный инвестиционный контракт, при отсутствии недоимок по налогам, сборам, иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на первое число каждого налогового периода в течение срока применения пониженных налоговых ставок и прекращается с 1-го числа налогового периода, следующего за датой окончания срока действия специального инвестиционного контракта.

5) родители (усыновители, опекуны, попечители, приемные родители), имеющие в составе семьи ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, - владельцы легковых автомобилей и автобусов вместимостью не более 20 мест для сидения;

6) общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;

7) организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;

8) религиозные организации.

42. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, относящиеся к группе 49.31 раздела Н Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст, за исключением видов деятельности, относящихся к подгруппе 49.31.1 раздела Н Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст, уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки.

Статья 5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками-организациями по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные настоящим областным законом, путем перечисления денежных средств на счет Управления федерального казначейства по Новгородской области по реквизитам в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

(В редакции областных законов Новгородской области от 08 ноября 2010 года № 846-ОЗ, от 27 ноября 2014 года № 653-ОЗ)

(Часть 2 исключена:

областной закон Новгородской области от 08 ноября 2010 года № 846-ОЗ)

3. Утратил силу.

(В редакции областного закона Новгородской области от 26 сентября 2014 года № 628-ОЗ)

4. Налогоплательщики-организации уплачивают:

(В редакции областного закона Новгородской области от 26 сентября 2014 года № 628-ОЗ)

1) налог - до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

2) авансовые платежи по налогу - не позднее 30 мая, не позднее 30 августа и не позднее 30 ноября текущего года.

(В реакции областных законов Новгородской области от 08 ноября 2010 года № 846-ОЗ)

5. Утратил силу.

(В редакции областного закона Новгородской области от 27 ноября 2014 года № 653-ОЗ)

Статья 6. О признании утратившими силу областных законов

Признать утратившими силу:

областной закон от 22.11.2002 № 87-ОЗ «О транспортном налоге» (газета «Новгородские ведомости» от 27.11.2002);

областной закон от 14.02.2003 № 112-ОЗ «О внесении изменений и дополнений в областной закон «О транспортном налоге» (газета «Новгородские ведомости» от 19.02.2003);

областной закон от 13.03.2003 № 132-ОЗ «О внесении изменений и дополнения в областной закон «О транспортном налоге» (газета «Новгородские ведомости» от 19.03.2003);

областной закон от 02.04.2003 № 135-ОЗ «О внесении изменения в областной закон «О транспортном налоге» (газета «Новгородские ведомости» от 09.04.2003);

областной закон от 06.05.2003 № 147-ОЗ «О внесении дополнений в областной закон «О транспортном налоге» (газета «Новгородские ведомости» от 14.05.2003);

областной закон от 05.06.2003 № 156-ОЗ «О внесении дополнений в областной закон «О транспортном налоге» (газета «Новгородские ведомости» от 10.06.2003);

областной закон от 15.07.2003 № 182-ОЗ «О внесении дополнения в областной закон «О транспортном налоге» (газета «Новгородские ведомости» от 23.07.2003);

областной закон от 03.09.2003 № 186-ОЗ «О внесении дополнений и изменения в областной закон «О транспортном налоге» (газета «Новгородские ведомости» от 10.09.2003);

областной закон от 06.04.2004 № 261-ОЗ «О внесении изменений в статью 8 областного закона «О транспортном налоге» (газета «Новгородские ведомости» от 14.04.2004);

областной закон от 11.05.2004 № 271-ОЗ «О внесении изменения в статью 10 областного закона «О транспортном налоге» (газета «Новгородские ведомости» от 19.05.2004);

областной закон от 05.07.2004 № 295-ОЗ «О внесении изменения в статью 8 областного закона «О транспортном налоге» (газета «Новгородские ведомости» от 14.07.2004);

областной закон от 05.11.2004 № 331-ОЗ «О внесении изменения в статью 7 областного закона «О транспортном налоге» (газета «Новгородские ведомости» от 24.11.2004);

областной закон от 01.12.2004 № 339-ОЗ «О внесении изменения в статью 8 областного закона «О транспортном налоге» (газета «Новгородские ведомости» от 08.12.2004);

областной закон от 31.10.2005 № 547-ОЗ «О внесении изменения в статью 7 областного закона «О транспортном налоге» (газета «Новгородские ведомости» от 09.11.2005);

областной закон от 06.02.2006 № 617-ОЗ «О внесении изменений в областной закон «О транспортном налоге» (газета «Новгородские ведомости» от 15.02.2006);

областной закон от 05.10.2006 № 727-ОЗ «О внесении изменений в статью 8 областного закона «О транспортном налоге» (газета «Новгородские ведомости» от 11.10.2006);

областной закон от 23.11.2006 № 9-ОЗ «О внесении изменений в статью 7 областного закона «О транспортном налоге» (газета «Новгородские ведомости» от 28.11.2006);

областной закон от 29.10.2007 № 189-ОЗ «О внесении изменений в областной закон «О транспортном налоге» (газета «Новгородские ведомости» от 07.11.2007);

областной закон от 24.12.2007 № 229-ОЗ «О внесении изменения в статью 11 областного закона «О транспортном налоге» (газета «Новгородские ведомости» от 29.12.2007);

областной закон от 02.07.2008 № 336-ОЗ «О внесении изменения в статью 7 областного закона «О транспортном налоге» (газета «Новгородские ведомости» от 09.07.2008).

Статья 7. Вступление в силу настоящего областного закона

1. Настоящий областной закон вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

2. Положения пункта 14 части 1 статьи 4 настоящего областного закона распространяются правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.

Губернатор области

С.Г. Митин

Великий Новгород

30 сентября 2008 года

№ 379-ОЗ