О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ НА ТЕРРИТОРИИ ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ



ТАМБОВСКАЯ ОБЛАСТНАЯ ДУМА

ЗАКОН

от 30 октября 2012 года №204-З

О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ НА ТЕРРИТОРИИ ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

(в редакции законов Тамбовской области от 29.11.2013 № 336-З, от 27.11.2014 № 467-З, от 27.11.2015 № 588-З, от 25.11.2016 № 18-З, от 02.11.2017 № 142-З, от 29.11.2019 № 412-З, от 30.09.2020 № 524-З, от 29.01.2021 № 584-З)

Статья 1

Настоящий Закон принят в соответствии с главой 265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и вводит в действие на территории Тамбовской области патентную систему налогообложения.

Статья 2

1. Установить размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в соответствии с приложением к настоящему Закону.

2. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, за исключением размеров, указанных в позициях 10, 11.1, 11.2, 11.3, 11.4, 19.1, 19.2, 32, 33, 45, 45.1, 45.2, 45.3, 45.4, 45.5, 46, 46.2, 46.3, 46.4, 46.5, 46.6, 46.7, 47, 47.1, 65 приложения к настоящему Закону, устанавливаются на единицу средней численности наемных работников и увеличиваются кратно количеству единиц средней численности наемных работников.

Для индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность без привлечения наемных работников, размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяются из расчета на одну единицу средней численности наемных работников.

3. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанные в позициях 10 и 11.2, устанавливаются на единицу автотранспортных средств и увеличиваются кратно количеству автотранспортных средств.

4. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанные в позициях 32 и 33 приложения к настоящему Закону, устанавливаются на единицу судов водного транспорта и увеличиваются кратно количеству судов водного транспорта.

5. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанные в позициях 11.1, 11.3, 11.4 приложения к настоящему Закону, устанавливаются на одно пассажирское место и увеличиваются кратно количеству пассажирских мест.

6. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанные в позициях 19.1 и 19.2 приложения к настоящему Закону, устанавливаются на один квадратный метр площади сдаваемого в аренду (наем) собственного или арендованного жилого помещения и (или) нежилого помещения (включая выставочные залы, складские помещения), земельного участка.

7. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанные в позициях 45, 45.1, 45.2, 45.3, 45.4, 45.5, 46, 46.3, 46.4, 46.5, 46.6, 46.7 приложения к настоящему Закону, устанавливаются на один квадратный метр площади объекта стационарной (нестационарной) торговой сети.

8. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанные в позициях 47 и 47.1 приложения к настоящему Закону, устанавливаются на один квадратный метр площади объекта организации общественного питания.

9. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанный в позиции 46.2 приложения к настоящему Закону, устанавливается на один объект стационарной (нестационарной) торговой сети и увеличивается кратно количеству таких объектов.

10. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанный в позиции 65 приложения к настоящему Закону, устанавливается на один квадратный метр площади стоянки для транспортных средств.

(статья 2 изложена в редакции законов Тамбовской области от 29.11.2013 № 336-З, от 27.11.2014 № 467-З, от 27.11.2015 № 588-З, от 25.11.2016 № 18-З , от 29.11.2019 № 412-З, от 29.01.2021 № 584-З)

Статья 2.1

1. Установить налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу настоящего Закона и применяющих патентную систему налогообложения при осуществлении следующих видов предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:

1) группа 01.61 «Предоставление услуг в области растениеводства»;

2) группа 01.62 «Предоставление услуг в области животноводства»;

3) подгруппа 10.11.4 «Производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож крупного рогатого скота, животных семейств лошадиных и оленевых, овец и коз»;

4) группа 10.31 «Переработка и консервирование картофеля»;

5) группа 10.41 «Производство масел и жиров»;

6) подгруппа 10.61.2 «Производство муки из зерновых культур»;

7) подгруппа 10.61.3 «Производство крупы и гранул из зерновых культур»;

8) подгруппа 13.92.2 «Пошив готовых текстильных изделий по индивидуальному заказу населения, кроме одежды»;

9) подгруппа 13.99.4 «Изготовление прочих текстильных изделий по индивидуальному заказу населения, не включенных в другие группировки»;

10) подгруппа 14.11.2 «Пошив одежды из кожи по индивидуальному заказу населения»;

11) подгруппа 14.12.2 «Пошив производственной одежды по индивидуальному заказу населения»;

12) подгруппа 14.13.3 «Пошив и вязание прочей верхней одежды по индивидуальному заказу населения»;

13) подгруппа 14.14.4 «Пошив нательного белья по индивидуальному заказу населения»;

14) подгруппа 14.19.5 «Пошив и вязание прочей одежды и аксессуаров одежды, головных уборов по индивидуальному заказу населения»;

15) подгруппа 14.20.2 «Пошив меховых изделий по индивидуальному заказу населения»;

16) подгруппа 14.31.2 «Изготовление вязаных и трикотажных чулочно-носочных изделий по индивидуальному заказу населения»;

17) подгруппа 14.39.2 «Изготовление прочих вязаных и трикотажных изделий, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения»;

18) подгруппа 15.20.5 «Пошив обуви и различных дополнений к обуви по индивидуальному заказу населения»;

19) группа 18.14 «Деятельность брошюровочно-переплетная и отделочная и сопутствующие услуги»;

20) подгруппа 23.70.2 «Резка, обработка и отделка камня для памятников»;

21) группа 38.32 «Утилизация отсортированных материалов»;

22) группа 43.21 «Производство электромонтажных работ»;

23) группа 43.29 «Производство прочих строительно-монтажных работ»;

24) группа 45.20 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств»;

25) вид 47.78.22 «Сборка и ремонт очков в специализированных магазинах»;

26) группа 74.10 «Деятельность специализированная в области дизайна»;

27) группа 74.20 «Деятельность в области фотографии»;

28) группа 74.30 «Деятельность по письменному и устному переводу»;

29) подкласс 77.2 «Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения»;

30) подгруппа 81.21.1 «Деятельность по уборке квартир и частных домов»;

31) группа 81.30 «Деятельность по благоустройству ландшафта»;

32) группа 88.10 «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам»;

33) группа 88.91 «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми»;

34) подгруппа 93.29.3 «Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в т.ч. музыкальное сопровождение»;

35) класс 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения»;

36) группа 96.01 «Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий».

(часть 1 изложена в редакции закона Тамбовской области от 29.01.2021 № 584-З)

2. Установить, что индивидуальный предприниматель вправе применять налоговую ставку, предусмотренную частью 1 настоящей статьи, при условии, что предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьёй 249 Налогового кодекса Российской Федерации, полученных индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает 30 млн. рублей за налоговый период.

(дополнен статьей 2.1 в редакции Закона Тамбовской области от 27.11.2015 № 588-З)

(статья 2.1 утрачивает силу 01.01.2021 года в редакции Закона Тамбовской области от 27.11.2015 № 588-З)

Статья 3

Признать утратившим силу Закон Тамбовской области от 10 ноября 2008 года № 446-З «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Тамбовской области» (газета «Тамбовская жизнь», 2008, 14 ноября).

Статья 4

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по патентной системе налогообложения.

Глава администрации

области О.И. Бетин

(приложение изложено в редакции законов Тамбовской области от 27.11.2015 № 588-З, от 25.11.2016 № 18-З, от 29.01.2021 № 584-З)

Приложение
к Закону Тамбовской области
"О введении в действие на территории
Тамбовской области патентной
системы налогообложения"

№

п/п

Виды предпринимательской деятельности

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (рублей)

городской округ - город Тамбов Тамбовской области

городские округа Тамбовской области (за исключением городского округа - город Тамбов Тамбовской области), город Жердевка Жердевского района Тамбовской области, Цнинский сельсовет Тамбовского района Тамбовской области

городские и сельские поселения, являющиеся административными центрами муниципальных районов (за исключением города Жердевка Жердевского района Тамбовской области), Новолядинский поссовет Тамбовского района Тамбовской области

сельские поселения, не являющиеся административными центрами муниципальных районов

1.

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения

360900

252000

207000

157000

2.

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

360900

252000

207000

157000

3.

Парикмахерские и косметические услуги

360900

252000

207000

157000

4.

Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий

270684

36084

31584

22550

5.

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

360900

252000

207000

157000

6.

Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения

360900

252000

207000

157000

7.

Ремонт мебели и предметов домашнего обихода

360900

252000

207000

157000

8.

Услуги в области фотографии

360900

252000

207000

157000

9.

Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг

577440

461950

375333

288717

10.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

360900

360900

360900

360900

11.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и(или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг, в том числе:

11.1

регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении

45113

22557

18047

18047

11.2

деятельность легкового такси

90227

90227

90227

90227

11.3

регулярные перевозки пассажиров сухопутным транспортом в междугородном и международном сообщении, а также специальные перевозки (для собственных нужд)

45113

22557

18047

18047

11.4

перевозки пассажиров сухопутным транспортом по заказам, за исключением перевозок пассажиров транспортными средствами, приводимыми в движение человеком или животными

45113

22557

18047

18047

12.

Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений

360900

252000

207000

157000

13.

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

360900

252000

207000

157000

14.

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

360900

252000

207000

157000

15.

Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых

180450

126000

103500

78500

16.

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

180450

126000

103500

78500

17.

Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов

360900

252000

207000

157000

18.

Деятельность ветеринарная

360900

252000

207000

157000

19.

Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков, в том числе:

19.1

сдача внаём собственного или арендованного жилого недвижимого имущества

6000

4800

3900

3000

19.2

сдача внаём собственного или арендованного нежилого недвижимого имущества, земельного участка

8400

6750

5500

4200

20.

Изготовление изделий народных художественных промыслов

180450

126000

103500

78500

21.

Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами

360900

252000

207000

157000

22.

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

360900

252000

207000

157000

23.

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

360900

252000

207000

157000

24.

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

360900

252000

207000

157000

25.

Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений

360900

252000

207000

157000

26.

Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками

360900

252000

207000

157000

27.

Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления

360900

252000

207000

157000

28.

Проведение занятий по физической культуре и спорту

360900

252000

207000

157000

29.

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

360900

252000

207000

157000

30.

Услуги платных туалетов

360900

252000

207000

157000

31.

Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий

360900

252000

207000

157000

32.

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

360900

360900

360900

360900

33.

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

360900

360900

360900

360900

34.

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

360900

252000

207000

157000

35.

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

360900

252000

207000

157000

36.

Деятельность по благоустройству ландшафта

360900

252000

207000

157000

37.

Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой

360900

252000

207000

157000

38.

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»

360900

252000

207000

157000

39.

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

360900

252000

207000

157000

40.

Услуги по прокату

360900

252000

207000

157000

41.

Услуги экскурсионные туристические

360900

252000

207000

157000

42.

Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение

360900

252000

207000

157000

43.

Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг

360900

252000

207000

157000

44.

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров

360900

252000

207000

157000

45.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (за исключением позиций 45.1 - 45.5)

83368

76868

47634

35734

45.1

Розничная торговля оборудованием компьютерным, электронным и оптическим;

изделиями ювелирными и подобными изделиями;

мотоциклами;

средствами автотранспортными;

изделиями табачными;

пивом;

аксессуарами одежды из натуральной или композиционной кожи, кроме кожаных спортивных перчаток;

кожей и изделиями из кожи, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

108378

99928

61924

46454

45.2

Розничная торговля продукцией детского питания и диетической; молоком и молочной продукцией; изделиями хлебобулочными недлительного хранения, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

35848

33053

20482

15365

45.3

Розничная торговля продуктами пищевыми, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

58357

53807

33343

25013

45.4

Розничная торговля книгами печатными;

газетами печатными;

журналами и периодическими

изданиями печатными;

открытками почтовыми печатными, открытками поздравительными и прочей издательской продукцией печатной; продукцией издательской печатной, прочей, не включенной в другие группировки, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

62526

57651

35725

26800

45.5

Розничная торговля цветами срезанными и бутонами цветочными; семенами цветочных культур; рассадой; семенами, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

75031

69181

42870

32160

46.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (за исключением позиций 46.1 - 46.7)

95277

95277

60630

46557

46.1

При осуществлении развозной и разносной розничной торговли

270675

216540

175938

135338

46.2

При реализации товаров с использованием торговых автоматов

270677

216540

175940

135336

46.3

Розничная торговля оборудованием компьютерным, электронным и оптическим; изделиями ювелирными и подобными изделиями; мотоциклами; средствами автотранспортными; изделиями табачными; пивом; аксессуарами одежды из. натуральной или композиционной кожи, кроме кожаных спортивных перчаток;

кожей и изделиями из кожи, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

123860

123860

78819

60524

46.4

Розничная торговля продукцией детского питания и диетической;

молоком и молочной продукцией;

изделиями

хлебобулочными

недлительного хранения, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не

имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

40969

40969

26071

20019

46.5

Розничная торговля продуктами пищевыми, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

66694

66694

42441

32590

46.6

Розничная торговля книгами печатными;

газетами печатными;

журналами и периодическими изданиями печатными;

открытками почтовыми печатными, открытками поздравительными и прочей издательской продукцией печатной;

продукцией издательской печатной, прочей, не включенной в другие группировки, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

71457

71457

45472

34917

46.7

Розничная торговля цветами срезанными и бутонами цветочными; семенами цветочных культур; рассадой; семенами, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

85749

85749

54567

41901

47.

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания (за исключением позиции 47.1)

31880

24060

18046

13833

47.1

Услуги общественного питания, оказываемые столовыми, буфетами или кафетериями в учреждениях образования через объекты организации общественного питания

12752

6015

3609

2075

48.

Услуги общественного питания,

оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (за исключением позиции 48.1)

135338

135338

89323

67668

48.1

Услуги общественного питания, оказываемые столовыми, буфетами или кафетериями в учреждениях образования через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

54135

33834

17864

13533

49.

Оказание услуг по забою и транспортировке скота

360900

252000

207000

157000

50.

Производство кожи и изделий из кожи

360900

252000

207000

157000

51.

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

360900

252000

207000

157000

52.

Переработка и консервирование фруктов и овощей

360900

252000

207000

157000

53.

Производство молочной продукции

360900

252000

207000

157000

54.

Растениеводство, услуги в области растениеводства

360900

252000

207000

157000

55.

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

360900

252000

207000

157000

56.

Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное

360900

252000

207000

157000

57.

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

360900

252000

207000

157000

58.

Деятельность по письменному и устному переводу

360900

252000

207000

157000

59.

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

180450

126000

103500

78500

60.

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

360900

252000

207000

157000

61.

Резка, обработка и отделка камня для памятников

360900

252000

207000

157000

62.

Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию

360900

252000

207000

157000

63.

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

360900

252000

207000

157000

64.

Животноводство, услуги в области животноводства

360900

252000

207000

157000

65.

Деятельность стоянок для транспортных средств

2413

1923

1563

1203

66.

Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков

360900

252000

207000

157000

67.

Услуги по уходу за домашними животными

360900

252000

207000

157000

68.

Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения

360900

252000

207000

157000

69.

Услуги по изготовлению валяной обуви

360900

252000

207000

157000

70.

Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения

360900

252000

207000

157000

71.

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения

360900

252000

207000

157000

72.

Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения

360900

252000

207000

157000

73.

Ремонт игрушек и подобных им изделий

360900

252000

207000

157000

74.

Ремонт спортивного и туристического оборудования

360900

252000

207000

157000

75.

Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения

360900

252000

207000

157000

76.

Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения

360900

252000

207000

157000

77.

Сборка и ремонт очков

360900

252000

207000

157000

78.

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные Торжества

360900

252000

207000

157000

79.

Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

360900

252000

207000

157000

80.

Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов

360900

252000

207000

157000