ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ СРЕДНЕАХТУБИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА И МОНИТОРИНГА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПР...



Постановление № 2723

АДМИНИСТРАЦИЯ

СРЕДНЕАХТУБИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

от 10 ноября 2020 г. № 699

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ СРЕДНЕАХТУБИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА И МОНИТОРИНГА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА ПОСЛЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ СРЕДНЕАХТУБИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

В соответствии с решением Среднеахтубинской районной Думы от 24.09.2020                        № 17/187 «О порядке предоставления муниципальных гарантий Среднеахтубинского муниципального района», руководствуясь Уставом Среднеахтубинского муниципального района Волгоградской области, п о с т а н о в л я ю:

1. Утвердить методику проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Среднеахтубинского муниципального района и мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии Среднеахтубинского муниципального района.

2.  Контроль за исполнением постановления возложить на заместителя главы Среднеахтубинского муниципального района, председателя комитета экономики Т.Н. Бударину.

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Глава Среднеахтубинского

муниципального района

Н.Г. Патрин

Утверждена

постановлением администрации

Среднеахтубинского

муниципального района

         от 10 ноября 2020 г. № 699

МЕТОДИКА

ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ СРЕДНЕАХТУБИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА И МОНИТОРИНГА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

ПРИНЦИПАЛА ПОСЛЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ СРЕДНЕАХТУБИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

1. Анализ финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Среднеахтубинского муниципального района основывается на данных бухгалтерской отчетности за два последних предшествующих года и на последнюю отчетную дату с использованием следующих коэффициентов:

коэффициент абсолютной ликвидности,

коэффициент быстрой ликвидности,

коэффициент текущей ликвидности,

коэффициент соотношения собственных и заемных средств,

коэффициент рентабельности.

1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) показывает, какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг, и рассчитывается по следующей формуле:

ден. средства (1250) - денежные средства в кассе и на расчетном счете (код строки бухгалтерского баланса 1250);

кр. фин. вложения (1240) - сумма краткосрочных финансовых вложений (акций, векселей, облигаций, предоставленных займов и т.д.), сформировавшаяся по состоянию на конец отчетного периода (код строки бухгалтерского баланса 1240);

тек. обязательства (1500 - 1530 - 1540) - краткосрочные финансовые обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V бухгалтерского баланса (код строки бухгалтерского баланса 1500), доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530) и оценочных обязательств (код строки бухгалтерского баланса 1540).

1.2. Коэффициент быстрой ликвидности (К2) характеризует способность оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства. Коэффициент рассчитывается по следующей формуле:

деб. задолж. (1230) - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (код строки бухгалтерского баланса 1230);

кр. фин. вложения (1240) - сумма краткосрочных финансовых вложений (акций, векселей, облигаций, предоставленных займов и т.д.), сформировавшаяся по состоянию на конец отчетного периода (код строки бухгалтерского баланса 1240);

ден. средства (1250) - денежные средства в кассе и на расчетном счете (код строки бухгалтерского баланса 1250);

тек. обязательства (1500 - 1530 - 1540) - краткосрочные финансовые обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V бухгалтерского баланса (код строки бухгалтерского баланса 1500), доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530) и оценочных обязательств (код строки бухгалтерского баланса 1540).

1.3. Коэффициент текущей ликвидности К3 является обобщающим показателем платежеспособности организации и рассчитывается по формуле:

оборотные активы (1200) - оборотные активы (код строки бухгалтерского баланса 1200);

крат. обязательства (1500 - 1530) - краткосрочные финансовые обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V бухгалтерского баланса (код строки бухгалтерского баланса 1500) и доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

1.4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 характеризует финансовую устойчивость организации и рассчитывается по формуле:

собственный капитал (1300) - собственный капитал и резервы (код строки бухгалтерского баланса 1300);

заемный капитал (1500 + 1400 - 1530) - финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (коды строк бухгалтерского баланса 1500 и 1400) без учета доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

1.5. Коэффициент рентабельности К5 характеризует рентабельность продукции (продаж) и рассчитывается по формуле:

где:

прибыль от продаж (2200) - прибыль от реализации продукции (код строки отчета о финансовых результатах 2200);

выручка (2110) - выручка (код строки отчета о финансовых результатах 2110).

4. Значение сводной оценки (S) рассчитывается по следующей формуле:

S = Вес 1 x К1 + Вес 2 x К2 + Вес 3 x К3 + Вес 4 x К4 + Вес 5 x К5, где:

Вес 1 - вес коэффициента К1 в сводной оценке.

Вес 2 - вес коэффициента К2 в сводной оценке.

Вес 3 - вес коэффициента К3 в сводной оценке.

Вес 4 - вес коэффициента К4 в сводной оценке.

Вес 5 - вес коэффициента К5 в сводной оценке.

Значения весов коэффициентов представлены в таблице 1.

Таблица 1

Вес коэффициента, используемый при расчете сводной оценки

Коэффициент

Вес коэффициента

1

2

Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)

0,11

Коэффициент быстрой ликвидности (К2)

0,05

Коэффициент текущей ликвидности (К3)

0,42

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)

0,21

Коэффициент рентабельности (К5)

0,21

3. На основе значения сводной оценки определяется степень финансового состояния принципала.

Финансовое состояние принципала может иметь одну из следующих степеней:

хорошая степень финансового состояния - если значение сводной оценки более 1,143;

удовлетворительная степень финансового состояния - если значение сводной оценки больше 0,603, однако не превышает 1,143;

неудовлетворительная степень финансового состояния - если значение сводной оценки менее 0,603.

4. Мониторинг финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии Среднеахтубинского  муниципального района осуществляется в соответствии с пунктами 2, 3 настоящей Методики на основании годовой бухгалтерской отчетности.

5. По результатам анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии  Среднеахтубинского муниципального района, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии Среднеахтубинского  муниципального района комитет по финансам администрации  Среднеахтубинского муниципального района составляет соответствующие заключения.