Об утверждении порядка осуществления внутреннего финансового контроля



вх. № 22161-03/9

От 20.11.2020

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА КУЙБЫШЕВА

КУЙБЫШЕВСКОГО РАЙОНА

НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

05.11.2020

№1004

Об утверждении порядка осуществления внутреннего финансового контроля

В соответствии с Федеральным законом от 26.07.2019 № 199-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части совершенствования государственного (муниципального) финансового контроля, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита», статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1.Утвердить Порядок осуществления внутреннего финансового контроля согласно приложению к настоящему постановлению.

2.Опубликовать постановление в Бюллетене органов местного самоуправления города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области и на официальном сайте администрации города Куйбышева в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава города Куйбышева

Куйбышевского района

Новосибирской области

А.А.Андронов

Приложение

к Постановлению администрации города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области

от «05» ноября 2020 г. №1004

ПОРЯДОК

ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

1. Общие положения

1.1. Настоящий порядок осуществления внутреннего финансового контроля (далее – Порядок) разработан в соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок организации и осуществления в администрации города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области (далее – администрация города Куйбышева) внутреннего финансового контроля, как главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств, осуществляемого в целях соблюдения установленных правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, требований к исполнению своих бюджетных полномочий (далее – внутренний финансовой контроль).

1.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется структурными подразделениями (должностными лицами) администрации города Куйбышева, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур (далее – ответственное подразделение).

1.3. Внутренний финансовый контроль в администрации города Куйбышева, осуществляется в соответствии с утвержденными картами внутреннего финансового контроля на основании перечня операций и действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, утвержденного главой города Куйбышева.

Должностные лица администрации города Куйбышева, ответственные за выполнение внутренних бюджетных процедур, осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с картой внутреннего финансового контроля, подготовку проекта которой осуществляют самостоятельно.

1.4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

составление и представление документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета, расходам бюджета;

составление, утверждение и ведение бюджетной росписи;

составление и предоставление документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи;

составление, утверждение и ведение бюджетных смет;

формирование и утверждение муниципальных заданий в отношении подведомственных муниципальных учреждений администрации города Куйбышева;

исполнение бюджетной сметы;

принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств;

осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет администрации города Куйбышева, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательства РФ о страховых взносах);

принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет администрации города Куйбышева, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательства РФ о страховых взносах);

принятие решений о зачете платежей в бюджет администрации города Куйбышева (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательства РФ о налогах и сборах);

процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;

обеспечение соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении;

исполнение судебных актов по искам к администрации города Куйбышева, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета по денежным обязательствам казенных учреждений;

распределение лимитов бюджетных обязательств по получателям бюджетных средств;

осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении (осуществлении) бюджетных инвестиций действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;

осуществление предусмотренных правовыми актами о выделении в распоряжение главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета ассигнований, предназначенных для погашения источников финансирования дефицита бюджета, действий, направленных на обеспечение адресности и целевого характера использования указанных ассигнований;

осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое значение, а также иных субсидий действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления.

2. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля

2.1. Карта внутреннего финансового контроля формируется (актуализируется) по форме согласно приложению № 1 к Порядку.

2.2. Карта внутреннего финансового контроля утверждается главой города Куйбышева.

2.3. Карты внутреннего финансового контроля подлежат актуализации в следующих случаях:

1) при принятии решения о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля, в том числе в целях пересмотра методов и способов контроля, видов и периодичности проведения контрольных действий в отношении внутренних бюджетных процедур, смены лиц ответственных подразделений;

2) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты Российской Федерации и нормативные правовые акты Новосибирской области, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

3. Порядок ведения, учета и хранения журналов внутреннего

финансового контроля

3.1. Сведения о выявленных в ходе осуществления внутреннего финансового контроля недостатках и(или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур, бюджетных операций и действий, о причинах рисков возникновения таких недостатков и(или) нарушений и о предполагаемых мерах по их устранению отражаются ответственным подразделением в журнале учета результатов внутреннего финансового контроля (далее – Журнал), составленном по форме согласно приложению № 2 к Порядку.

3.2. Записи в Журнал вносятся в хронологическом порядке должностными лицами ответственных подразделений, которые осуществляют контрольные действия, в соответствии с картой внутреннего финансового контроля.

3.3. При заполнении Журнала необходимо учитывать следующие особенности:

1) в графе 1 «Дата» указывается дата проведения контрольного действия, при выполнении которого выявлены недостатки и(или) нарушения;

2) в графе 2 «Наименование операции» указывается наименование операции в соответствии с картой внутреннего финансового контроля;

3) в графе 3 «Должностное лицо, ответственное за выполнение операции» указываются сведения о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию, инициалы и наименование замещаемой им должности;

4) в графе 4 «Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие» указываются сведения о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию, инициалы и наименование замещаемой им должности;

5) в графе 5 «Результаты контрольного действия» указываются выявленные недостатки и(или) нарушения;

6) в графе 6 «Сведения о причинах возникновения недостатков, нарушений» кратко указываются сведения о причинах возникновения недостатков и(или) нарушений, выявленных в ходе проведения контрольных действий;

7) в графе 7 «Предлагаемые меры по устранению недостатков, нарушений, причин их возникновения» указываются конкретные меры по устранению недостатков, нарушений, причин их возникновения, предлагаемые должностным лицом, осуществляющим контрольное действие;

8) графа 8 «Отметка об устранении» заполняется после устранения выявленных недостатков и(или) нарушений. В данной графе кратко указывается информация о фактическом устранении нарушений и(или) недостатков, наличие последствий и дата устранения выявленных недостатков и(или) нарушений.

3.4. По завершении каждого полугодия календарного года Журнал распечатывается на бумажном носителе, прошивается, нумеруется, подписывается начальником ответственного подразделения и не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным полугодием, направляется главному специалисту по контролю в электронном и печатном виде.

3.5. Главным специалистом по контролю в соответствии с пунктом 3.4 Порядка, осуществляется ведение Журнала в электронном виде.

3.6. Хранение Журнала осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

Хранение Журнала на бумажном носителе осуществляется в течение трех лет.

4. Порядок формирования и рассмотрения отчета о результатах внутреннего финансового контроля

4.1. На основании Журналов главный специалист по контролю ежегодно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, формирует отчет о результатах внутреннего финансового контроля (далее – Отчет) по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.

4.2. При заполнении Отчета необходимо учитывать следующее:

1) в графе 2 «Количество контрольных действий» указывается количество выполненных контрольных действий за отчетный период в разрезе методов внутреннего финансового контроля;

2) в графе 3 «Количество выявленных недостатков, нарушений» указывается количество недостатков, нарушений, выявленных при проведении контрольных действий в отчетном периоде;

3) в графе 4 «Количество мер по устранению недостатков, нарушений, предложено» указывается количество предложенных мер по устранению недостатков, нарушений, в соответствии с Журналом;

4) в графе 5 «Количество мер по устранению недостатков, нарушений, исполнено» указывается количество исполненных мер в целях устранения недостатков, нарушений, выявленных в ходе проведенных контрольных действий.

4.3. Отчет предоставляется главе города Куйбышева, для рассмотрения в срок до 15 февраля года, следующего за отчетным.

Приложение № 1

к Порядку осуществления

внутреннего финансового контроля

ФОРМА

УТВЕРЖДАЮ:

Глава города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области

_________________

«__» ___________ 20__ г.

КАРТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

на ______ год

Наименование главного администратора средств областного бюджета Новосибирской области:

Наименование бюджета: бюджет Новосибирской области

I. ________________________________________________________________

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Периодичность выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Метод контроля

Контрольное действие

Вид/ способ контроля

Периодичность/ срок выполнения контрольных действий

1

2

3

4

5

6

7

8

9

II. ________________________________________________________________

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Периодичность выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Метод контроля

Контрольное действие

Вид/ способ контроля

Периодичность/ срок выполнения контрольных действий

1

2

3

4

5

6

7

8

9

………

Начальник ответственного подразделения _____________ / ___________ / _______________________

(иное уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

«___» __________ 20___ г.

Исполнитель _________________ /___________/ ____________________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

«___» __________ 20___ г.

Приложение № 2

к Порядку осуществления

внутреннего финансового контроля

ФОРМА

ЖУРНАЛ

учета результатов внутреннего финансового контроля

за ______ год

Наименование ответственного подразделения ________________________________________________________________

I. ________________________________________________________________

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Дата

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Результаты контрольного действия

Сведения о причинах возникновения недостатков, нарушений

Предлагаемые меры по устранению недостатков, нарушений, причин их возникновения

Отметка об устранении

1

2

3

4

5

6

7

8

…….

Начальник ответственного подразделения __________________ / ________ / _______________________

(иное уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

«___» __________ 20___ г.

Исполнитель _________________ /___________/ ____________________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

«___» __________ 20___ г.

Приложение № 3

к Порядку осуществления

внутреннего финансового контроля ФОРМА

ОТЧЕТ

о результатах внутреннего финансового контроля по состоянию на «___» __________ 20___ года

Наименование ответственного подразделения _________________________________________________________

Методы контроля

Количество контрольных действий

Количество выявленных недостатков, нарушений

Количество мер по устранению недостатков, нарушений

предложено

исполнено

1

2

3

4

5

1. Самоконтроль

2. Контроль по уровню подчиненности

3. Контроль по уровню подведомственности

4. Смежный контроль

Начальник ответственного подразделения _________________ / _________ / _______________________

(иное уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

«___» __________ 20___ г.

Исполнитель _________________ /___________/ ____________________________

(должность) (подпись) (инициалы, фамилия)

«___» __________ 20___ г.