Основная информация
| Дата опубликования: | 18 ноября 2020г. |
| Номер документа: | RU86042708202000099 |
| Текущая редакция: | 1 |
| Статус нормативности: | Нормативный |
| Субъект РФ: | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра |
| Принявший орган: | Администрация городского поселения Коммунистический Советский район |
| Раздел на сайте: | Нормативные правовые акты муниципальных образований |
| Тип документа: | Постановления |
Бесплатная консультация
У вас есть вопросы по содержанию или применению нормативно-правового акта, закона, решения суда? Наша команда юристов готова дать бесплатную консультацию. Звоните по телефонам:Федеральный номер (звонок бесплатный): 8 (800) 555-67-55 доб. 732Москва и Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 192Санкт-Петербург и Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 749
Текущая редакция документа
Приложение 1
Администрация
городского поселения Коммунистический
Советского района
Ханты-Мансийского автономного округа-Югра
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
«18» ноября 2020 г. № 217
г.п. Коммунистический
Об утверждении Порядка оценки налоговых расходов г. п. Коммунистический
В соответствии с пунктом 2 статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Уставом г.п. Коммунистический п о с т а н о в л я ю:
1.Утвердить Порядок оценки налоговых расходов г. п. Коммунистический (приложение).
2. Опубликовать настоящее постановление в Бюллетене «Вестник» и разместить на официальном сайте городского поселения Коммунистический.
3. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2020 года.
4. Контроль исполнения настоящего постановления возложить на начальника ФЭО Молчанову И.С.
Исполняющий обязанности главы
городского поселения Коммунистический О.Н.Карачевцева
Приложение к постановлению
Администрации г.п. Коммунистический
от 18.11.2020 № 217
Порядок оценки налоговых расходов г.п.Коммунистический
1. Общие положения
1.1. Порядок оценки налоговых расходов г.п.Коммунистический (далее Порядок) определяет процедуру проведения оценки предоставляемых налоговых расходов г.п.Коммунистический (далее налоговые расходы), правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов, порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов.
1.2. Понятия, используемые в Порядке, применяются в значении, установленном Общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерациии муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796, постановлением Администрации г.п.Коммунистический от 16.06.2020 № 128 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов г.п.Коммунистический».
1.3. В целях оценки налоговых расходов:
1) Финансово-экономический отдел Администрации г.п.Коммунистический (далее ФЭО):
а) формирует перечень налоговых расходов, в порядке, установленном постановлением Администрации г.п.Коммунистический от 16.06.2020 № 128 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов г.п.Коммунистический». (далее перечень налоговых расходов);
б) обеспечивает сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов в порядке, установленном разделом 2 Порядка;
в) обобщает результаты оценки эффективности налоговых расходов, в порядке, установленном разделом 5 Порядка.
г) формирует паспорта налоговых расходов г.п.Коммунистический, содержащие информацию, предусмотренную приложением 1 к Порядку;
д) осуществляет оценку эффективности налоговых расходов, в порядке, установленном разделом 4 Порядка;
1.4. Оценка эффективности налоговых расходов осуществляется в отношении налоговых льгот, освобождений и иных преференций, установленных решениями Совета депутатов г.п.Коммунистический, включенных в перечень налоговых расходов (далее налоговые льготы).
2. Правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов
2.1. В целях получения фискальных характеристик налоговых расходов ФЭО в срок до 15 марта текущего финансового года направляет Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре (далее МИФНС № 4) сведения о категориях плательщиков с указанием муниципальных правовых актов г.п.Коммунистический, предусматривающих налоговые расходы, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году.
2.2. ФЭО в срок до 1 мая текущего финансового года формирует информацию, указанную в пунктах 1 - 9, 11 - 13, 20 приложения 1 к Порядку, включаемую в паспорт налогового расхода г.п.Коммунистический раздельно по каждому налоговому расходу, а также информацию, направленную МИФНС № 4.
2.3. Формирует паспорта налоговых расходов г.п.Коммунистический, отчет об оценке эффективности налогового расхода г.п.Коммунистический по форме согласно приложению 2 к Порядку с приложением произведенных расчетов и аналитической записки.
2.4. Аналитическая записка должна содержать:
1) заключение о признании налоговых расходов эффективными (неэффективными)на основе результатов оценки их эффективности;
2) заключение о значимости вклада налоговых расходов в достижение соответствующих показателей (индикаторов);
3) заключение о наличии (отсутствии) более результативных (менее затратных) альтернативных механизмов достижения поставленных целей и задач;
4) предложения о необходимости сохранения (изменения, отмены) налоговых расходов.
3. Общие требования к проведению оценки налоговых расходов
3.1. Оценка налоговых расходов включает в себя следующие этапы:
1) определение перечня налоговых расходов;
2) распределение налоговых расходов по муниципальным программам, их структурным элементам;
3) проведение оценки объема налогового расхода;
4) проведение оценки эффективности налогового расхода;
5) обобщение результатов оценки налоговых расходов и выработка рекомендаций о необходимости сохранения (изменения, отмены) налоговых льгот.
3.2. Категории налоговых расходов:
1) социальные налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;
2) стимулирующие налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета г.п.Коммунистический;
3) технические налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих уменьшение расходов налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета г.п.Коммунистический.
4. Оценка эффективности налоговых расходов
4.1. Оценка эффективности налоговых расходов осуществляется ФЭО и включает:
1) оценку целесообразности налоговых расходов;
2) оценку результативности налоговых расходов.
4.2. Критериями целесообразности налоговых расходов являются:
1) соответствие налоговых расходов целям муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ;
2) востребованность плательщиками предоставленных налоговых льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правомна налоговые льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.
4.3. Налоговый расход подлежит признанию соответствующим целям муниципальной программы, структурным элементам муниципальной программы и (или) нескольким структурным элементам муниципальной программы.
4.4. Цели социально-экономической политики, которым могут соответствовать налоговые расходы, отражены в следующих документах:
1) стратегия социально-экономического развития г.п.Коммунистический;
2) программы г.п.Коммунистический
3) иные муниципальные правовые акты г.п.Коммунистический.
4.5. В случае несоответствия налоговых расходов хотя бы одному из критериев целесообразности, указанных в пункте 4.2 настоящего раздела, ФЭО рассматривает предложения о сохранении (изменении, отмене) налоговых льгот.
4.6. Оценка результативности налоговых расходов включает:
1) оценку бюджетной эффективности налоговых расходов;
2) оценку вклада предусмотренных для плательщиков налоговых льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы.
4.7. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов осуществляются:
1) сравнительный анализ результативности предоставления налоговых льготи применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ;
2) оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов.
4.8. Сравнительный анализ, указанный в подпункте 1 пункта 4.7 настоящего раздела, включает сопоставление объемов расходов бюджета г.п.Коммунистический в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ и объемов предоставленных налоговых льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальных, на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль расходов бюджета г.п.Коммунистический для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).
4.9. В целях обеспечения репрезентативности полученного результата сравнительного анализа результативности предоставления налоговых льгот и результативности применения альтернативных механизмов (возможности их объективного сравнения) оценка бюджетной эффективности проводится с применением одного из следующих подходов:
1) сопоставление объемов налогового расхода и расходов бюджета г.п.Коммунистический для достижения идентичного значения показателя (индикатора);
2) сопоставление значений показателя (индикатора) при условии идентичных объемов налогового расхода и расходов бюджета г.п.Коммунистический.
4.10. В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ, учитываются, в том числе:
1) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на налоговые льготы, за счет средств г.п.Коммунистический;
2) муниципальные гарантии по обязательствам плательщиков, имеющих правона налоговые льготы.
5. Порядок обобщения результатов оценки эффективности предоставляемых налоговых расходов
5.1. ФЭО рассматривает документы в соответствии с пунктом 2.5 раздела 2 Порядка, ежегодно в срок до 10 июня текущего финансового года.
5.2. По результатам рассмотрения документов, указанных в пункте 2.3 раздела 2 Порядка, ФЭО готовит сводный отчет об оценке налоговых расходов г.п.Коммунистический за отчетный период и аналитическую записку к нему с указанием рекомендаций о необходимости сохранения (изменения, отмены) налоговых льгот.
5.3. Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений налоговой, бюджетной и долговой политики Советского района, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ г.п.Коммунистический.
Приложение 1
к Порядку оценки налоговых
расходов г.п.Коммунистический
Перечень информации, включаемой в паспорт налогового расхода г.п.Коммунистический
№
п/п
Информация
Источник данных
1. Нормативные характеристики налогового расхода г.п.Коммунистический
(далее налоговый расход)
1.
Муниципальные правовые акты г.п.Коммунистический (далее МПА), которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
перечень налоговых расходов, формируемый в соответствиис Порядком формирования перечня налоговых расходов г.п.Коммунистический, утвержденным постановлением Администрации г. п. Коммунистический т 16.06.2020 № 128 (далее перечень налоговых расходов)
2.
Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам для плательщиков налогов, установленные МПА
ФЭО постановлением Администрации г.п. Коммунистический (далее уполномоченный орган)
3.
Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, установленные МПА
перечень налоговых расходов
4.
Даты вступления в силу МПА, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференциипо налогам
уполномоченный орган
5.
Даты начала действия права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, установленные МПА
уполномоченный орган
6.
Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленным МПА
уполномоченный орган
7.
Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленным МПА
уполномоченный орган
2. Целевые характеристики налогового расхода
8.
Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам
уполномоченный орган
9.
Целевая категория налоговых расходов
уполномоченный орган
10.
Цели предоставления налоговых льгот, освобожденийи иных преференций по налогам, установленный МПА
перечень налоговых расходов
11
Наименование налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференциипо налогам, установленным МПА
перечень налоговых расходов
12.
Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками
уполномоченный орган
13.
Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
уполномоченный орган
14.
Наименование муниципальной программы г.п.Коммунистический (далее муниципальная программа), наименования МПА, определяющих цели социально-экономической политики г.п.Коммунистичсекий (далее социально-экономическая политика), для реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
перечень налоговых расходов
15.
Наименования структурных элементов муниципальных программ, в целях реализации, которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
перечень налоговых расходов
16.
Показатели (индикаторы) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики г.п.Коммунистический, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам
перечень налоговых расходов
17.
Значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ (или) целей социально-экономической политики г.п.Коммунистический, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам
уполномоченный орган
18.
Прогнозные (оценочные) значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики г.п.Коммунистический, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период
уполномоченный орган
3. Фискальные характеристики налогового расхода
19.
Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных для плательщиков налогов за отчетный финансовый год (тыс.руб.)
МИФНС России № 4 по ХМАО-Югре) (по согласованию); уполномоченный орган
20.
Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогамна текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс.руб.)
уполномоченный орган
21.
Общая численность налогоплательщиков в отчетном финансовом году (единиц)
МИФНС России № 4 поХМАО-Югре (по согласованию)
22.
Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся правом на получение налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленных МПА,в отчетном финансовом году (единиц)
МИФНС России № 4 поХМАО - Югре
(по согласованию);
уполномоченный орган
23.
Базовый объем налогов для уплаты в бюджетСоветского района плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения, иные преференции по налогам, установленных МПА (тыс.руб.)
МИФНС России № 4 поХМАО - Югре
(по согласованию)
24.
Объем налогов для уплаты в бюджет г.п.Коммунистический плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, установленных МПА, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс.руб.)
МИФНС России № 4 поХМАО - Югре
(по согласованию)
Приложение 2
к Порядку оценки налоговых
расходов г.п.Коммунистический
Отчет об оценке эффективности налогового расхода г.п.Коммунистичский за ___ год
___________________________________________________________________
(наименование налогового расхода (налоговой льготы) и категории налогоплательщиков)
№
п/п
Наименование показателя
Исполнение показателя
1
2
3
1.
Оценка целесообразности налогового расхода
1.1.
Наименование муниципальной программы г.п.Коммунистический (далее муниципальная программа)
1.2.
Наименование целей муниципальной программы г..п.Коммунистический
1.3.
Вывод о соответствии налогового расхода целям муниципальной программы г.п.Коммунистический
1.4.
Вывод о востребованности налоговых льгот
1.5.
Иные критерии целесообразности налогового расхода (при наличии)
1.6.
Обоснованный вывод о сохранении (изменении, отмене) налоговых льгот для плательщиков на основании оценки целесообразности
2.
Оценка результативности налогового расхода
2.1.
Показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы г.п.Коммунистический, на значение которого оказывают влияние налоговые расходы
2.2.
Оценка вклада налогового расхода в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы г.п.Коммунистический (разница между фактическим значением показателя и оценкой значения показателя (без учета налогового расхода) <*>
2.3.
Альтернативные механизмы достижения целей муниципальной программы г.п.Коммунистический
2.4.
Вывод о наличии/отсутствии более результативных (менее затратных) для бюджета г.п.Коммунистический альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы.
2.5.
Оценка совокупного бюджетного эффекта стимулирующих налоговых расходов <*>
2.6.
Обоснованный вывод о сохранении (изменении, отмене) налоговых льгот для плательщиков на основании оценки результативности
3.
Итоги оценки эффективности налогового расхода
3.1.
Итоги и рекомендации по результатам оценки эффективности налогового расхода
<*> По данному показателю прилагаются расчеты.
Приложение: расчеты к настоящему отчету на _____ листах.
Приложение 1
Администрация
городского поселения Коммунистический
Советского района
Ханты-Мансийского автономного округа-Югра
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
«18» ноября 2020 г. № 217
г.п. Коммунистический
Об утверждении Порядка оценки налоговых расходов г. п. Коммунистический
В соответствии с пунктом 2 статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Уставом г.п. Коммунистический п о с т а н о в л я ю:
1.Утвердить Порядок оценки налоговых расходов г. п. Коммунистический (приложение).
2. Опубликовать настоящее постановление в Бюллетене «Вестник» и разместить на официальном сайте городского поселения Коммунистический.
3. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2020 года.
4. Контроль исполнения настоящего постановления возложить на начальника ФЭО Молчанову И.С.
Исполняющий обязанности главы
городского поселения Коммунистический О.Н.Карачевцева
Приложение к постановлению
Администрации г.п. Коммунистический
от 18.11.2020 № 217
Порядок оценки налоговых расходов г.п.Коммунистический
1. Общие положения
1.1. Порядок оценки налоговых расходов г.п.Коммунистический (далее Порядок) определяет процедуру проведения оценки предоставляемых налоговых расходов г.п.Коммунистический (далее налоговые расходы), правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов, порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов.
1.2. Понятия, используемые в Порядке, применяются в значении, установленном Общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерациии муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796, постановлением Администрации г.п.Коммунистический от 16.06.2020 № 128 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов г.п.Коммунистический».
1.3. В целях оценки налоговых расходов:
1) Финансово-экономический отдел Администрации г.п.Коммунистический (далее ФЭО):
а) формирует перечень налоговых расходов, в порядке, установленном постановлением Администрации г.п.Коммунистический от 16.06.2020 № 128 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов г.п.Коммунистический». (далее перечень налоговых расходов);
б) обеспечивает сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов в порядке, установленном разделом 2 Порядка;
в) обобщает результаты оценки эффективности налоговых расходов, в порядке, установленном разделом 5 Порядка.
г) формирует паспорта налоговых расходов г.п.Коммунистический, содержащие информацию, предусмотренную приложением 1 к Порядку;
д) осуществляет оценку эффективности налоговых расходов, в порядке, установленном разделом 4 Порядка;
1.4. Оценка эффективности налоговых расходов осуществляется в отношении налоговых льгот, освобождений и иных преференций, установленных решениями Совета депутатов г.п.Коммунистический, включенных в перечень налоговых расходов (далее налоговые льготы).
2. Правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов
2.1. В целях получения фискальных характеристик налоговых расходов ФЭО в срок до 15 марта текущего финансового года направляет Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре (далее МИФНС № 4) сведения о категориях плательщиков с указанием муниципальных правовых актов г.п.Коммунистический, предусматривающих налоговые расходы, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году.
2.2. ФЭО в срок до 1 мая текущего финансового года формирует информацию, указанную в пунктах 1 - 9, 11 - 13, 20 приложения 1 к Порядку, включаемую в паспорт налогового расхода г.п.Коммунистический раздельно по каждому налоговому расходу, а также информацию, направленную МИФНС № 4.
2.3. Формирует паспорта налоговых расходов г.п.Коммунистический, отчет об оценке эффективности налогового расхода г.п.Коммунистический по форме согласно приложению 2 к Порядку с приложением произведенных расчетов и аналитической записки.
2.4. Аналитическая записка должна содержать:
1) заключение о признании налоговых расходов эффективными (неэффективными)на основе результатов оценки их эффективности;
2) заключение о значимости вклада налоговых расходов в достижение соответствующих показателей (индикаторов);
3) заключение о наличии (отсутствии) более результативных (менее затратных) альтернативных механизмов достижения поставленных целей и задач;
4) предложения о необходимости сохранения (изменения, отмены) налоговых расходов.
3. Общие требования к проведению оценки налоговых расходов
3.1. Оценка налоговых расходов включает в себя следующие этапы:
1) определение перечня налоговых расходов;
2) распределение налоговых расходов по муниципальным программам, их структурным элементам;
3) проведение оценки объема налогового расхода;
4) проведение оценки эффективности налогового расхода;
5) обобщение результатов оценки налоговых расходов и выработка рекомендаций о необходимости сохранения (изменения, отмены) налоговых льгот.
3.2. Категории налоговых расходов:
1) социальные налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;
2) стимулирующие налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета г.п.Коммунистический;
3) технические налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих уменьшение расходов налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета г.п.Коммунистический.
4. Оценка эффективности налоговых расходов
4.1. Оценка эффективности налоговых расходов осуществляется ФЭО и включает:
1) оценку целесообразности налоговых расходов;
2) оценку результативности налоговых расходов.
4.2. Критериями целесообразности налоговых расходов являются:
1) соответствие налоговых расходов целям муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ;
2) востребованность плательщиками предоставленных налоговых льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правомна налоговые льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.
4.3. Налоговый расход подлежит признанию соответствующим целям муниципальной программы, структурным элементам муниципальной программы и (или) нескольким структурным элементам муниципальной программы.
4.4. Цели социально-экономической политики, которым могут соответствовать налоговые расходы, отражены в следующих документах:
1) стратегия социально-экономического развития г.п.Коммунистический;
2) программы г.п.Коммунистический
3) иные муниципальные правовые акты г.п.Коммунистический.
4.5. В случае несоответствия налоговых расходов хотя бы одному из критериев целесообразности, указанных в пункте 4.2 настоящего раздела, ФЭО рассматривает предложения о сохранении (изменении, отмене) налоговых льгот.
4.6. Оценка результативности налоговых расходов включает:
1) оценку бюджетной эффективности налоговых расходов;
2) оценку вклада предусмотренных для плательщиков налоговых льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы.
4.7. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов осуществляются:
1) сравнительный анализ результативности предоставления налоговых льготи применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ;
2) оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов.
4.8. Сравнительный анализ, указанный в подпункте 1 пункта 4.7 настоящего раздела, включает сопоставление объемов расходов бюджета г.п.Коммунистический в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ и объемов предоставленных налоговых льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальных, на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль расходов бюджета г.п.Коммунистический для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).
4.9. В целях обеспечения репрезентативности полученного результата сравнительного анализа результативности предоставления налоговых льгот и результативности применения альтернативных механизмов (возможности их объективного сравнения) оценка бюджетной эффективности проводится с применением одного из следующих подходов:
1) сопоставление объемов налогового расхода и расходов бюджета г.п.Коммунистический для достижения идентичного значения показателя (индикатора);
2) сопоставление значений показателя (индикатора) при условии идентичных объемов налогового расхода и расходов бюджета г.п.Коммунистический.
4.10. В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ, учитываются, в том числе:
1) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на налоговые льготы, за счет средств г.п.Коммунистический;
2) муниципальные гарантии по обязательствам плательщиков, имеющих правона налоговые льготы.
5. Порядок обобщения результатов оценки эффективности предоставляемых налоговых расходов
5.1. ФЭО рассматривает документы в соответствии с пунктом 2.5 раздела 2 Порядка, ежегодно в срок до 10 июня текущего финансового года.
5.2. По результатам рассмотрения документов, указанных в пункте 2.3 раздела 2 Порядка, ФЭО готовит сводный отчет об оценке налоговых расходов г.п.Коммунистический за отчетный период и аналитическую записку к нему с указанием рекомендаций о необходимости сохранения (изменения, отмены) налоговых льгот.
5.3. Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений налоговой, бюджетной и долговой политики Советского района, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ г.п.Коммунистический.
Приложение 1
к Порядку оценки налоговых
расходов г.п.Коммунистический
Перечень информации, включаемой в паспорт налогового расхода г.п.Коммунистический
№
п/п
Информация
Источник данных
1. Нормативные характеристики налогового расхода г.п.Коммунистический
(далее налоговый расход)
1.
Муниципальные правовые акты г.п.Коммунистический (далее МПА), которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
перечень налоговых расходов, формируемый в соответствиис Порядком формирования перечня налоговых расходов г.п.Коммунистический, утвержденным постановлением Администрации г. п. Коммунистический т 16.06.2020 № 128 (далее перечень налоговых расходов)
2.
Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам для плательщиков налогов, установленные МПА
ФЭО постановлением Администрации г.п. Коммунистический (далее уполномоченный орган)
3.
Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, установленные МПА
перечень налоговых расходов
4.
Даты вступления в силу МПА, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференциипо налогам
уполномоченный орган
5.
Даты начала действия права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, установленные МПА
уполномоченный орган
6.
Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленным МПА
уполномоченный орган
7.
Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленным МПА
уполномоченный орган
2. Целевые характеристики налогового расхода
8.
Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам
уполномоченный орган
9.
Целевая категория налоговых расходов
уполномоченный орган
10.
Цели предоставления налоговых льгот, освобожденийи иных преференций по налогам, установленный МПА
перечень налоговых расходов
11
Наименование налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференциипо налогам, установленным МПА
перечень налоговых расходов
12.
Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками
уполномоченный орган
13.
Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
уполномоченный орган
14.
Наименование муниципальной программы г.п.Коммунистический (далее муниципальная программа), наименования МПА, определяющих цели социально-экономической политики г.п.Коммунистичсекий (далее социально-экономическая политика), для реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
перечень налоговых расходов
15.
Наименования структурных элементов муниципальных программ, в целях реализации, которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
перечень налоговых расходов
16.
Показатели (индикаторы) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики г.п.Коммунистический, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам
перечень налоговых расходов
17.
Значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ (или) целей социально-экономической политики г.п.Коммунистический, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам
уполномоченный орган
18.
Прогнозные (оценочные) значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики г.п.Коммунистический, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период
уполномоченный орган
3. Фискальные характеристики налогового расхода
19.
Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных для плательщиков налогов за отчетный финансовый год (тыс.руб.)
МИФНС России № 4 по ХМАО-Югре) (по согласованию); уполномоченный орган
20.
Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогамна текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс.руб.)
уполномоченный орган
21.
Общая численность налогоплательщиков в отчетном финансовом году (единиц)
МИФНС России № 4 поХМАО-Югре (по согласованию)
22.
Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся правом на получение налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленных МПА,в отчетном финансовом году (единиц)
МИФНС России № 4 поХМАО - Югре
(по согласованию);
уполномоченный орган
23.
Базовый объем налогов для уплаты в бюджетСоветского района плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения, иные преференции по налогам, установленных МПА (тыс.руб.)
МИФНС России № 4 поХМАО - Югре
(по согласованию)
24.
Объем налогов для уплаты в бюджет г.п.Коммунистический плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, установленных МПА, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс.руб.)
МИФНС России № 4 поХМАО - Югре
(по согласованию)
Приложение 2
к Порядку оценки налоговых
расходов г.п.Коммунистический
Отчет об оценке эффективности налогового расхода г.п.Коммунистичский за ___ год
___________________________________________________________________
(наименование налогового расхода (налоговой льготы) и категории налогоплательщиков)
№
п/п
Наименование показателя
Исполнение показателя
1
2
3
1.
Оценка целесообразности налогового расхода
1.1.
Наименование муниципальной программы г.п.Коммунистический (далее муниципальная программа)
1.2.
Наименование целей муниципальной программы г..п.Коммунистический
1.3.
Вывод о соответствии налогового расхода целям муниципальной программы г.п.Коммунистический
1.4.
Вывод о востребованности налоговых льгот
1.5.
Иные критерии целесообразности налогового расхода (при наличии)
1.6.
Обоснованный вывод о сохранении (изменении, отмене) налоговых льгот для плательщиков на основании оценки целесообразности
2.
Оценка результативности налогового расхода
2.1.
Показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы г.п.Коммунистический, на значение которого оказывают влияние налоговые расходы
2.2.
Оценка вклада налогового расхода в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы г.п.Коммунистический (разница между фактическим значением показателя и оценкой значения показателя (без учета налогового расхода) <*>
2.3.
Альтернативные механизмы достижения целей муниципальной программы г.п.Коммунистический
2.4.
Вывод о наличии/отсутствии более результативных (менее затратных) для бюджета г.п.Коммунистический альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы.
2.5.
Оценка совокупного бюджетного эффекта стимулирующих налоговых расходов <*>
2.6.
Обоснованный вывод о сохранении (изменении, отмене) налоговых льгот для плательщиков на основании оценки результативности
3.
Итоги оценки эффективности налогового расхода
3.1.
Итоги и рекомендации по результатам оценки эффективности налогового расхода
<*> По данному показателю прилагаются расчеты.
Приложение: расчеты к настоящему отчету на _____ листах.
Дополнительные сведения
| Государственные публикаторы: | Бюллетень "Вестник" № 69 (725) от 18.11.2020 |
| Рубрики правового классификатора: | 010.150.010 Общие положения |
Вопрос юристу
Поделитесь ссылкой на эту страницу:
