Об утверждении Типового порядка проведения внутреннего аудита результативности деятельности органов исполнительной власти Тамбовской области



РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

Администрация Тамбовской области

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

02.02.2009 г.

г. Тамбов

№ 97

Об утверждении Типового порядка проведения внутреннего аудита результативности деятельности органов исполнительной власти Тамбовской области

Утратил силу:

постановление администрации Тамбовской области от 27.03.2009г. №331 (ru68000200900165)

В целях реализации положений Концепции административной реформы в Российской Федерации в 2006-2010 годах, одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 25.10.2005 № 1789-р, Закона Тамбовской области от 23.06.2006 № 52-З «Об областной целевой программе «Административная реформа в Тамбовской области (2006-2008 годы)» (в редакции от 01.12.2008), во исполнение Подробного плана мероприятий по проведению административной реформы в Тамбовской области в 2008 году, утвержденного главой администрации области О.И. Бетиным 14.01.2008, администрация области постановляет:

1. Утвердить Типовой порядок проведения внутреннего аудита результативности деятельности органов исполнительной власти Тамбовской области согласно приложению.

2. Органам исполнительной власти Тамбовской области в срок до 01.04.2009 разработать и утвердить ведомственные порядки проведения внутреннего аудита результативности деятельности указанных органов.

3. Опубликовать настоящее постановление в газете «Тамбовская жизнь».

4. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации Тамбовской области А.А.Сазонова.

Глава администрации

области О.И.Бетин

УТВЕРЖДЕН

постановлением администрации области

от 02.02.2009 № 97

ТИПОВОЙ ПОРЯДОК

проведения внутреннего аудита результативности деятельности органов исполнительной власти Тамбовской области

1. Общие положения

1.1. Настоящий Типовой порядок проведения внутреннего аудита результативности деятельности органов исполнительной власти Тамбовской области (далее - Типовой порядок) определяет цели, задачи, основные принципы организации и проведения внутреннего аудита результативности деятельности органов исполнительной власти Тамбовской области (далее - органы исполнительной власти).

1.2. Для целей настоящего Типового порядка используются следующие термины и определения:

бюджетные целевые программы - совокупность программных мероприятий, предусмотренных региональными и ведомственными целевыми программами, реализуемыми органами исполнительной власти и подведомственными им получателями бюджетных средств;

внутренний аудит результативности - комплекс мероприятий по организации регулярного наблюдения и оценки результатов деятельности органов исполнительной власти (его структурных подразделений и подведомственных организаций) по достижению стратегических целей и решению тактических задач, в том числе предусмотренных в рамках реализации бюджетных целевых программ, а также своевременного выявления и устранения отклонений в работе, контроля достоверности полученных результатов с последующей выработкой информационной базы для принятия управленческих решений;

мониторинг эффективности и результативности деятельности органов исполнительной власти - наблюдение процесса достижения целей, задач, в том числе предусмотренных бюджетными целевыми программами, путем анализа показателей результатов деятельности и динамики связанных с ней бюджетных расходов, а также отслеживание основных параметров, характеризующих качество финансового менеджмента в органах исполнительной власти (отдельных структурных подразделениях, подведомственных организациях);

проверка эффективности и результативности деятельности органа исполнительной власти - совокупность контрольных действий по проверке степени достижения запланированных показателей деятельности органов исполнительной власти, а также итогов мероприятий, проводимых с целью повышения эффективности и результативности деятельности по результатам предыдущих контрольных мероприятий;

результативность деятельности органа исполнительной власти - степень достижения стратегических целей и тактических задач субъекта бюджетного планирования, измеряемая путем соотношения запланированных и фактически достигнутых результатов;

результативность реализации бюджетной целевой программы - степень достижения стратегических целей и тактических задач бюджетной целевой программы, измеряемая с помощью соотношения показателей запланированных и фактически достигнутых результатов;

эффективность деятельности органа исполнительной власти - оптимальное соотношение между результатами деятельности органа исполнительной власти и затратами бюджетных средств на достижение указанных результатов.

1.3. Внутренний аудит результативности деятельности органа исполнительной власти проводится уполномоченным подразделением (уполномоченными должностными лицами) органа исполнительной власти в соответствии с порядком, утвержденным руководителем органа исполнительной власти.

1.4. Объектом внутреннего аудита результативности деятельности органа исполнительной власти является орган исполнительной власти в целом либо его отдельные структурные подразделения, а также подведомственные ему организации, обеспечивающие достижение стратегических целей и тактических задач, в том числе предусмотренных бюджетными целевыми программами.

1.5. Предметом внутреннего аудита результативности деятельности органа исполнительной власти может являться:

деятельность органа исполнительной власти в целом (достижение показателей, характеризующих достижение стратегических целей и задач);

отдельные функциональные области или сферы деятельности органа исполнительной власти;

деятельность органа исполнительной власти по выполнению тех или иных целей и (или) задач;

целевые программы или их отдельные мероприятия (комплекс мероприятий);

государственные услуги.

1.6. Внутренний аудит результативности органа исполнительной власти может проводиться по следующим направлениям:

проверка результативности деятельности (соотношение запланированного и фактически достигнутого результата);

проверка эффективности деятельности (соотношение фактически достигнутого результата и затраченных ресурсов).

1.7. Основной информационной базой для проведения внутреннего аудита результативности являются:

нормативные документы, регламентирующие деятельность органа исполнительной власти (федеральные и региональные правовые нормативные акты, положения об органе, реализуемые региональные и ведомственные целевые программы, административные регламенты, установленные нормативы, инструкции);

сведения о деятельности органа исполнительной власти в текущем периоде и предыдущие отчетные периоды;

доклад о результатах и основных направлениях деятельности органа исполнительной власти (ДРОНД).

2. Цели и задачи внутреннего аудита результативности

деятельности органа исполнительной власти

2.1. Целью проведения внутреннего аудита органа исполнительной власти является повышение эффективности и результативности его деятельности, обеспечение руководства органа исполнительной власти достоверной информацией о степени достижения стратегических целей, тактических задач, степени и качества реализации бюджетных целевых программ.

2.2. Основными задачами проведения внутреннего аудита результативности деятельности органа исполнительной власти являются:

оценка качества постановки стратегических целей, тактических задач и подготовки бюджетных целевых программ, реализуемых органом исполнительной власти, в т.ч. адекватность и объективность показателей, применяемых для достижения указанных целей и задач;

оценка эффективности достижения стратегических целей и тактических задач органа исполнительной власти, в том числе в рамках реализации бюджетных целевых программ;

оценка качества финансового менеджмента в органе исполнительной власти, его отдельных структурных подразделениях, подведомственных организациях;

проверка фактически достигнутых показателей на достоверность (способ сбора исходной информации не должен вызывать сомнений, должна присутствовать возможность альтернативной выборочной проверки фактических значений показателей);

выявление отклонений фактически достигнутых результатов от их плановых значений;

анализ и определение причин выявленных отклонений;

подготовка рекомендаций по совершенствованию процесса планирования и реализации стратегических целей, тактических задач, в том числе в рамках бюджетных целевых программ;

подготовка предложений по корректировке показателей деятельности органа исполнительной власти, его структурных подразделений, подведомственных организаций;

оценка качества и надежности функционирования системы мониторинга реализации стратегических целей, тактических задач, бюджетных целевых программ органов исполнительной власти.

2.3. Результаты внутреннего аудита результативности используются для:

контроля за исполнением бюджетных целевых программ, реализуемых органом исполнительной власти;

корректировки плана мероприятий органа исполнительной власти, направленных на достижение стратегических целей, тактических задач, в том числе на реализацию бюджетных целевых программ;

уточнения показателей работы подведомственных организаций в случае корректировки бюджетных целевых программ, изменения объемов финансирования подведомственных организаций;

корректировки бюджетных целевых программ, реализуемых органом исполнительной власти в плановом периоде.

3. Формы проведения внутреннего аудита результативности

деятельности органа исполнительной власти

3.1. Внутренний аудит результативности деятельности органа исполнительной власти может проводиться в двух основных формах:

мониторинг эффективности и результативности деятельности органа исполнительной власти (далее - мониторинг результативности) в целом, его структурных подразделений и подведомственных организаций;

проверка эффективности и результативности деятельности органа исполнительной власти в целом, его структурных подразделений и подведомственных организаций.

3.2. Мониторинг результативности является средством предварительного выявления нежелательных тенденций в процессе достижения целей и тактических задач.

3.2.1. Основными задачами мониторинга результативности являются:

обеспечение актуальной информацией о результатах деятельности органа исполнительной власти, его подведомственных организаций;

своевременное выявление, анализ и снижение рисков, связанных с достижением целей, выполнением тактических задач и реализацией бюджетных целевых программ органа исполнительной власти;

повышение качества финансового менеджмента органа исполнительной власти.

3.2.2. Мониторинг результативности осуществляется с использованием форм государственного статистического наблюдения, ведомственной финансовой и статистической отчетности, другой полученной информации.

Итоги мониторинга результативности доводятся до сведения руководителя органа исполнительной власти в установленные им сроки.

3.3. Проверки эффективности и результативности деятельности, осуществляемые в рамках проведения внутреннего аудита результативности, могут носить плановый и внеплановый характер. План проведения проверок утверждается ежегодно руководителем органа исполнительной власти.

3.3.1. План проверок формируется с учетом результатов мониторинга результативности деятельности органа исполнительной власти. План проверок должен предусматривать проверки отдельных структурных подразделений и (или) подведомственных организаций органа исполнительной власти.

3.3.2. Основаниями для проведения внеплановой проверки могут быть:

существенные отклонения значений показателя (показателей) относительно планового уровня;

особая важность мероприятий и программ, реализуемых структурным подразделением, подведомственными организациями для достижения стратегических целей и тактических задач органа исполнительной власти;

3.3.3. Внеплановая проверка проводится во всех случаях выявления существенных отклонений значений показателя (показателей) по данным мониторинга результативности.

3.3.4. Внеплановая проверка осуществляется в соответствии с приказом руководителя органа исполнительной власти, в котором указывается объект, предмет и направление аудита, а также состав группы специалистов, проводящих аудит.

4. Основные принципы организации и проведения внутреннего аудита результативности деятельности органа исполнительной власти

4.1. Основными принципами организации и проведения внутреннего аудита результативности деятельности являются:

независимость работы по внутреннему аудиту от деятельности других подразделений и должностных лиц;

объективность в изложении материалов, принятии решений и подготовке предложений, направленных на устранение выявленных недостатков, низкой результативности и нарушений в деятельности органа

исполнительной власти, отдельных структурных подразделений, подведомственных организаций;

системность, комплексность охвата внутренним аудитом направлений деятельности органа исполнительной власти;

конфиденциальность;

эффективность функционирования внутреннего аудита.

4.2. Уполномоченное подразделение (уполномоченные должностные лица) имеет право:

получать информацию о значениях показателей результативности деятельности и расходах от любых структурных подразделений органа исполнительной власти и подведомственных организаций согласно установленным формам отчетности;

собирать собственную информацию о значениях показателей результативности деятельности и расходах;

получать от руководителей и сотрудников проверяемого структурного подразделения, подведомственной организации необходимые для проведения проверки иные документы и сведения, касающиеся их деятельности;

получать устные и письменные объяснения от руководителей и сотрудников проверяемого структурного подразделения, подведомственной организации по проверяемым вопросам и операциям, включая данные по показателям результативности и расходам;

устанавливать соответствие внутренних документов органа исполнительной власти требованиям действующего законодательства;

устанавливать соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками проверяемых структурных подразделений, подведомственных организаций, требованиям действующего законодательства и внутренним документам органа исполнительной власти;

устанавливать соответствие решений, принимаемых руководителями подведомственных организаций рекомендациям органа исполнительной власти, направленным на улучшение качества и повышение результативности органа исполнительной власти, в том числе по организации в подведомственных организациях учета и отчетности, оценке результатов анализа финансового положения, в том числе проводимых финансовых и хозяйственных операций (заключаемых контрактов) и рисков деятельности.

4.3. Уполномоченное подразделение (уполномоченные должностные лица) обязаны:

обеспечивать объективность информации по фактическим значениям показателей результативности;

оценивать результативность деятельности и эффективность бюджетных расходов, в том числе на реализацию бюджетных целевых программ, в разрезе стратегических целей и тактических задач;

обеспечивать осуществление регулярного мониторинга эффективности и результативности деятельности органа исполнительной власти, контроля за

рисками недостижения плановых значений показателей результативности на соответствующий период и текущего анализа исполнения бюджета органа исполнительной власти;

разрабатывать рекомендации и указания по устранению выявленных нарушений;

осуществлять контроль за исполнением рекомендаций и указаний по устранению нарушений.

4.4. Проверки проводятся уполномоченным подразделением (уполномоченными должностными лицами) органа исполнительной власти на основании плана проверок эффективности и результативности деятельности органа исполнительной власти, утвержденного руководителем органа исполнительной власти, или отдельных решений о проведении внеплановых проверок, принятых руководителем органа исполнительной власти.

4.5. В ходе проверок результативности деятельности может проводиться выборочная проверка достоверности показателей ведомственной статистики, правильности расчета показателей, характеризующих достижение стратегических целей и тактических задач субъекта бюджетного планирования (по возможности привлекаются дополнительные источники данных).

4.6. По результатам проведенной проверки подготавливается отчет о результатах, содержащий:

наименование объекта проверки;

определение предмета проверки;

период времени, который охватывала проверка;

краткую характеристику проверяемой сферы, программы или направления деятельности объекта проверки;

критерии оценки, которые использовались для целей аудита, и имеющиеся разногласия с руководством проверенного объекта в отношении их применения;

заключение о возможных причинах отклонения фактических показателей деятельности от их плановых значений, в том числе в рамках реализации бюджетных целевых программ;

рекомендации по устранению отклонений в деятельности, выявленных в ходе проведения проверки;

рекомендации по совершенствованию процессов планирования;

рекомендации по совершенствованию системы управления в подведомственных организациях;

предложения по корректировке показателей деятельности органа исполнительной власти в целом и его подведомственных учреждений;

план мероприятий по повышению эффективности и результативности деятельности органа исполнительной власти (структурного подразделения, подведомственной организации), в котором содержится перечень

практических мероприятий по выполнению рекомендаций, разработанных в рамках проведения проверки.

В ходе проведения аудита могут быть выявлены проблемы, не связанные непосредственно с целями данной проверки. В отчете необходимо отразить эти проблемы с указанием причин, по которым они требуют дальнейшего изучения.

4.7. Отчет о результатах проверки представляется руководителю органа исполнительной власти.

4.8. Руководитель органа исполнительной власти устанавливает сроки представления руководителем структурного подразделения (подведомственной организации) отчета об итогах выполнения плана мероприятий по повышению эффективности и результативности своей деятельности.

4.9. Материалы внутреннего аудита результативности могут предоставляться для информации внешним контрольным органам, осуществляющим проверку деятельности органа исполнительной власти и подведомственных организаций.