Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов, открываемых муниципальным бюджетным учреждениям сельского поселения Ферапонтовское и осуществления операций со средствами муниципальных бюд...



АДМИНИСТРАЦИЯ СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ФЕРАПОНТОВСКОЕ

Кирилловского муниципального района

Вологодской области

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 02.11.2020                            № 108

Об утверждении Порядка открытия и ведения

лицевых счетов, открываемых муниципальным

бюджетным учреждениям сельского поселения

Ферапонтовское и осуществления операций

со средствами муниципальных бюджетных

учреждений поселения

В соответствии со статьей 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-    ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» Администрация поселения

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Порядок открытия и ведения лицевых счетов, открываемых муниципальным бюджетным учреждениям сельского поселения Ферапонтовское и осуществления операций со средствами муниципальных бюджетных  учреждений поселения (прилагается).

2. Установить, что указанный Порядок распространяется на средства, предоставленные  муниципальным бюджетным учреждениям поселения из бюджета сельского поселения Ферапонтовское в виде субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ) в соответствии с муниципальным заданием;  на иные цели, а также бюджетные инвестиции; и на средства, полученные  муниципальными бюджетными учреждениями от оказания платных услуг.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Главы Администрации Петрову Н.А.

4. Настоящее постановление вступает в силу с 02 ноября  2020 года и применяется к муниципальным бюджетным учреждениям поселения, в отношении которых нормативным правовым актом сельского поселения Ферапонтовское с учетом положений части 16 статьи 33 Федерального закона № 83-ФЗ принято решение о предоставлении им субсидии из бюджета сельского поселения Ферапонтовское в соответствии с пунктом 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 83-ФЗ).

Глава поселения                                                                            А.Н. Тюляндин

УТВЕРЖДЕН

постановлением Администрации

сельского поселения Ферапонтовское

от 02.11.2020 №  108

Порядок открытия и ведения лицевых счетов,

открываемых муниципальным бюджетным  учреждениям

сельского поселения Ферапонтовское,

и осуществления операций со средствами

муниципальных  бюджетных  учреждений поселения (далее – Порядок)

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок регулирует отношения по открытию и ведению лицевых счетов, открываемых муниципальным бюджетным учреждениям поселения и осуществления операций со средствами, предоставленными  муниципальным  бюджетным учреждениям из бюджета сельского поселения Ферапонтовское в виде субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ) в соответствии с муниципальным заданием;  субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, и со средствами, полученными  от оказания платных услуг муниципальными  бюджетными учреждениями поселения (далее – Учреждения) Администрацией сельского поселения Ферапонтовское (далее - Администрация)

2. Для учёта операций со средствами Учреждений  Администрация открывает счет в отделении банка.

II. Порядок открытия и ведения лицевых счетов

3. В Администрации  для осуществления операций со средствами Учреждения, открываются следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из бюджета сельского поселения Ферапонтовское  на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ) в соответствии с муниципальным заданием;

- лицевой счет для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из бюджета поселения на иные цели, а также бюджетных инвестиций;

- лицевой счет для учета операций со средствами, полученными от оказания платных услуг.

4. Для открытия лицевого счета Учреждение представляет в Администрацию следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета Учреждения по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку. При этом оформляется отдельное заявление на каждый вид лицевого счета;

б) два экземпляра карточки образцов подписей к лицевому счету Учреждения по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

в) копию учредительного документа (положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его бюджетным учреждением), заверенную Администрацией сельского поселения Ферапонтовское, осуществляющей функции и полномочия учредителя Учреждения (далее – учредитель), или нотариально;

г) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

д) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную нотариально или выдавшим его налоговым органом.

5. Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Учреждения, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) учредителя Учреждения и оттиском его печати или нотариально.

Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета обособленному подразделению Учреждения, подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) Учреждения, создавшего обособленное подразделение и оттиском его печати или нотариально.

В разделе "Образцы подписей лиц, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения наименование должностей, фамилии, имена и отчества лиц указываются полностью.

Предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения, не требуется.

6. Обособленное подразделение Учреждения, кроме документов, указанных в пункте 4 настоящего Порядка, дополнительно представляет ходатайство Учреждения об открытии обособленному подразделению лицевого счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Учреждения.

7. Проверка представленных Учреждением документов, необходимых для открытия лицевого счета, осуществляется Администрацией в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается Учреждению не позднее срока, установленного для проведения проверки.

При отсутствии замечаний к оформлению представленных документов открытие Учреждению лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи руководителя (заместителя) Администрации на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций Учреждения. Представленные документы вместе с заявлением передаются по акту передачи документов в Сектор ГКУ ВО  «Областное казначейство» по Кирилловскому району (далее – Сектор управления областного казначейства).

Лицевые счета для учета операций Учреждения регистрируются и нумеруются Сектором управления областного казначейства в Книге регистрации лицевых счетов, в которой указываются следующие реквизиты:

а) дата открытия лицевого счета;

б) наименование Учреждения;

в) номер лицевого счета;

г) дата закрытия (переоформления) лицевого счета;

д) примечание.

Сектор управления областного казначейства присваивает лицевым счетам девятизначные номера в следующем порядке:

- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета должны соответствовать ведомственной классификации расходов бюджета главного распорядителя Учреждения.

- 4 и 5 разряды – код функциональной группы:

«05» - субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ) в соответствии с муниципальным заданием;

«06» - субсидии из бюджета на иные цели, а также бюджетные инвестиции;

«20» - средства, полученные от оказания платных услуг.

- с 6 по 8 разряды - порядковый номер лицевого счета.

- 9 разряд – резервный.

Сектор управления областного казначейства не позднее дня, следующего за днем присвоения лицевого счета, сообщает об этом Администрации в письменном виде с указанием наименования клиента, даты присвоения и номера лицевого счета. Дата присвоения номера лицевого счета считается датой его открытия.

Администрация в пятидневный срок после открытия (закрытия, переоформления) лицевого счета для учета операций Учреждения сообщает об этом Учреждению.

Учреждения самостоятельно уведомляют об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета в органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

8. Основаниями для переоформления лицевого счета Учреждения являются:

- изменение наименования Учреждения, не связанное с реорганизацией;

- изменение  структуры номеров лицевых счетов.

Для переоформления лицевого счета Учреждения представляют в Управление финансов заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку, два экземпляра карточки образцов подписей и копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем или нотариально (в случае изменения наименования).

9. Основанием для закрытия лицевого счета Учреждения является  реорганизация или ликвидация Учреждения.

Для закрытия лицевого счета Учреждение представляет заявление на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку, копию документа о его реорганизации.

При ликвидации Учреждение представляет копию документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, карточку образцов подписей, оформленную ликвидационной комиссией. По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

Закрытие лицевого счета обособленному подразделению осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета, представленного обособленным подразделением одновременно с письмом создавшего его Учреждения о решении закрыть данный лицевой счет.

При наличии на закрываемом лицевом счете для учета операций Учреждения остатка средств Учреждение представляет до закрытия лицевого счета платежный документ на перечисление остатка средств по назначению.

Средства, поступившие после закрытия лицевого счета для учета операций Учреждения, возвращаются отправителю с пометкой «Возврат без исполнения в связи с закрытием лицевого счета».

При закрытии лицевого счета Учреждения для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из бюджета сельского поселения Ферапонтовское на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ) в соответствии с муниципальным заданием; для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из бюджета поселения на иные цели, а также бюджетных инвестиций; для учета операций со средствами от оказания платных услуг сверка операций производится путем предоставления Учреждению Отчета о состоянии лицевого счета по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

III. Порядок осуществления операций со средствами

муниципальных бюджетных  учреждений поселения

10. На лицевом счете Учреждения для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из бюджета сельского поселения Ферапонтовское на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ) в соответствии с муниципальным заданием, и на лицевом счете для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из бюджета поселения на иные цели, а также бюджетных инвестиций, отражаются следующие операции:

утвержденные объемы поступления и расходования средств в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ);

поступления и выплаты средств в разрезе КОСГУ.

На лицевом счете для учета операций со средствами, полученными от оказания платных услуг отражаются следующие операции:

утвержденные объемы поступления и расходования средств;

поступления и выплаты средств.

Сектор управления областного казначейства отражает операции со средствами Учреждения, на лицевых счетах Учреждения нарастающим итогом с начала финансового года

11. Средства, поступившие Учреждению и зачисленные на счет Администрации на основании выписки банка, подлежат отражению на лицевых счетах Учреждения.

Учреждения самостоятельно обеспечивают доведение до учредителей и плательщиков реквизитов счета для перечисления средств, номера лицевого счета, кодов бюджетной классификации и типа средств.

12. Процедура осуществления кассового расхода состоит в передаче Администрацией в отделение банка платежных документов, оформленных на основании представленных Учреждением платежных документов, и списании сумм платежей со счета, открытого Администрации в отделении банка.

13. Проведение кассовых выплат с лицевого счета для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из бюджета поселения на иные цели, а также бюджетных инвестиций осуществляется в утвержденном Администрацией Порядке санкционирования расходов бюджетных учреждений поселения, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

При этом, в поле "Назначение платежа" платежного документа до текстового указания назначения платежа Учреждением указывается код бюджетной классификации и тип средств «01.08.00» - средства, предоставленные в виде субсидий из бюджета поселения на иные цели, а также бюджетные инвестиции, с детализацией 5-6 разряда по каждой субсидии.

14. Кассовые выплаты с лицевых счетов для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из бюджета поселения на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ) в соответствии с муниципальным заданием, и для учета операций со средствами, полученными от оказания платных услуг осуществляются в срок не позднее второго рабочего дня после представления Учреждениями в Сектор управления областного казначейства платежных документов, оформленных в установленном порядке, в пределах имеющихся средств на лицевых счетах без представления подтверждающих документов.

При этом, в поле "Назначение платежа" платежного документа до текстового указания назначения платежа учреждением указывается код бюджетной классификации и тип средств: «01.09.00» - средства, предоставленные в виде субсидий из бюджета сельского поселения Ферапонтовское на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ) в соответствии с муниципальным заданием;

«02.07.00» - средства, полученные от оказания платных услуг.

Сектор управления областного казначейства проверяет платежные документы на:

-соблюдение правил расчетов, установленных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 03.10.2002г. № 2-п (с последующими изменениями);

-правильность заполнения поля «Назначение платежа»;

-соответствие подписей и оттиска печати карточкам образцов подписей;

- соответствие утвержденным объемам поступления и расходования средств;

-достаточность средств на лицевом счете.

Сектор управления областного казначейства отказывает в приеме платежного документа, если представленный платежный документ не соответствует требованиям, установленным настоящим пунктом, с указанием на оборотной стороне второго экземпляра платежного документа причины отказа.

На основании проверенных платежных документов Сектор управления областного казначейства формирует предложения на осуществление кассовых выплат, которые утверждаются начальником (заместителем начальника) Сектора управления областного казначейства.

Администрация в день утверждения предложений на осуществление кассовых выплат представляет в отделение банка платежные поручения для осуществления платежей со счета Администрации.

15. Сектор управления областного казначейства не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета Администрации, отражает данные операции на соответствующих лицевых счетах Учреждения и выдает Учреждению выписки из его лицевых счетов по форме согласно приложения 6 к настоящему Порядку, которая содержит остаток средств на начало дня, остаток средств на конец дня, поступления и выплаты.

16. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Сектор управления областного казначейства предоставляет для сведения Учреждениям на бумажном носителе Отчет о состоянии лицевого счета Учреждения по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку, сформированный на первое число месяца, следующего за отчетным.

При отсутствии у Учреждения возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения им Отчета о состоянии лицевого счета совершенные операции и остаток средств по лицевым счетам считаются подтвержденными.

  17. Неиспользованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных в виде субсидий из бюджета сельского поселения Ферапонтовское на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ) в соответствии с муниципальным заданием, и средств от оказания платных услуг не подлежат возврату в бюджет поселения и учитываются на соответствующих лицевых счетах Учреждения, как входящий остаток на 1 января очередного финансового года.

Неиспользованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных в виде субсидий из бюджета поселения на иные цели, а также бюджетные инвестиции подлежат возврату в бюджет сельского поселения Ферапонтовское в течение первых 15 рабочих дней очередного финансового года.

18. Сектор управления областного казначейства ежедневно представляет в электронном виде Администрации сводную информацию по главным распорядителям (распорядителям) и получателям средств бюджета об остатках средств, предоставленных в виде субсидий из бюджета поселения на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ) в соответствии с муниципальным заданием, и средств, предоставленных в виде субсидий из бюджета поселения на иные цели, а также бюджетных инвестиций.

Приложение 1

                                                                            к Порядку открытия и ведения лицевых счетов,

                                                                                     открываемых муниципальным бюджетным учреждениям

                                                                                           поселения и осуществления операций со средствами

                                                                                            муниципальных бюджетных учреждений поселения

                                                     ЗАЯВЛЕНИЕ
        на открытие лицевого счета для учета

операций бюджетного учреждения

____________________________________________________________________________________

                          наименование учреждения

____________________________________________________________________________________

                              ИНН учреждения

____________________________________________________________________________________

наименование вышестоящей организации

____________________________________________________________________________________

ИНН вышестоящей организации

    Юридический адрес: _____________________________________________________________

    На основании Порядка, утвержденного приказом управления финансов администрации Кирилловского муниципального района от  16.11.2010 года № 28, просим  открыть  лицевой  счет  для  учета операций со средствами, поступающими учреждению ______________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________

Руководитель ______________________________________________________________

Главный бухгалтер _________________________________________________________

М.П.                                                   "__"________ 20__ г.

Открыть лицевой счет № ___________________ разрешаю

Глава поселения             _________ (___________________) "__"________ 20__ г.

                                        подпись            Ф.И.О.

Документы на открытие лицевого счета проверены

Ответственный специалист       __________ (____________________) "__"________ 20__ г.

                                подпись             Ф.И.О.

Приложение 2

                                                                            к Порядку открытия и ведения лицевых счетов,

                                                                                     открываемых муниципальным бюджетным учреждениям

                                                                                           поселения и осуществления операций со средствами

                                                                                            муниципальных бюджетных учреждений поселения

Карточка  образцов подписей к лицевому счету

по учету операций бюджетного учреждения

от “

”

20

г.

Наименование учреждения

(полное наименование)

Наименование вышестоящей

организации

(полное наименование)

Юридический адрес

Адрес Управления финансов

Образцы подписей лиц, имеющих право подписи платежных
и иных документов при совершении операции по лицевому счету

Право подписи

Должность

Фамилия, имя, отчество

Образец подписи

Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи

1

2

3

4

5

первой

второй

Руководитель учреждения

(уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

М.П.

Главный бухгалтер учреждения

(уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

Оборотная сторона

Отметка вышестоящей организации об удостоверении полномочий и подписей

Руководитель (уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

М.П.

“

”

20

г.

Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписей

(город (село, поселок, район, край, область, республика))

(дата (число, месяц, год) прописью)

Я,

, нотариус

(фамилия, имя, отчество)

(наименование государственной территориальной конторы или нотариального округа)

свидетельствую подлинность подписи граждан: 

(фамилия, имя, отчество граждан,

включенных в карточку образцов подписей)

которые сделаны в моем присутствии. Личность подписавших документ установлена.

Зарегистрировано в реестре за №

Взыскано госпошлины (по тарифу)

Нотариус 

(подпись)

М.П.

“

”

20

г.

Отметка Сектора управления областного  казначейства о приеме образцов подписей

Руководитель

(уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

Особые отметки

Приложение 3

                                                                            к Порядку открытия и ведения лицевых счетов,

                                                                                            открываемых муниципальным бюджетным учреждениям

                                                                                            поселения и осуществления операций со средствами

                                                                                            муниципальных бюджетных учреждений поселения

ЗАЯВЛЕНИЕ

на переоформление лицевого счета для учета

операций бюджетного учреждения

___________________________________________________________________________

                          наименование учреждения

___________________________________________________________________________

                              ИНН учреждения ___________________________________________________________________________

наименование вышестоящей организации

___________________________________________________________________________

ИНН вышестоящей организации

   Юридический адрес: ____________________________________________________

   На основании Порядка, просим переоформить  лицевой  счет  для  учета операций со средствами, поступающими учреждению___________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Руководитель ______________________________________________________________

Главный бухгалтер _________________________________________________________

М.П.                                                   "__"________ 20__ г.

Переоформить лицевой счет № ___________________ разрешаю

Глава поселения          _______ (____________) "__"________ 20__ г.

                                        подпись     Ф.И.О.

Документы на переоформление лицевого счета проверены

Ответственный специалист        _______ (____________) "__"________ 20__ г.

                                подпись     Ф.И.О.

                                                                                   Приложение 4

                                                                      к Порядку открытия и ведения лицевых счетов,

                                                                      открываемых муниципальным бюджетным  учреждениям

                                                                             поселения и осуществления операций со средствами

                                                                            муниципальных бюджетных учреждений поселения

ЗАЯВЛЕНИЕ

на закрытие лицевого счета для учета операций бюджетного учреждения

___________________________________________________________________________

                          наименование учреждения

___________________________________________________________________________

                              ИНН учреждения

___________________________________________________________________________

наименование вышестоящей организации

___________________________________________________________________________

ИНН вышестоящей организации

  Юридический адрес: ____________________________________________________

На основании Порядка, просим закрыть лицевой счет № _______________для учета операций со средствами, поступающими учреждению___________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Руководитель ______________________________________________________________

Главный бухгалтер _________________________________________________________

М.П.                                                   "__"________ 20__ г.

                                                                                  Приложение 5

                                                                      к Порядку открытия и ведения лицевых счетов,

                                                                     открываемых муниципальным бюджетным  учреждениям

                                                                        поселения и осуществления операций со средствами

                                                                           муниципальных бюджетных учреждений поселения

Отчет о состоянии лицевого счета бюджетного учреждения

за  «  »________________20__г.

Сектор управления областного казначейства

Наименование учреждения____________________________________________________________

№ лицевого счета                ____________________________________________________________

Единица измерения: руб.

Код по бюджетной
классификации  
Российской     
Федерации      

Остаток средств
на начало года

Поступление средств

Кассовый расход  

Остаток средств
на отчетную дату               

всего

в том числе   
возврат доходов

всего

в том числе 
восстановлено

Итого          

Исполнитель _____________________________________________________________________________

                           (должность)                       (подпись)                       (расшифровка подписи) (телефон)

«         »_________________20__г.

                                                                                   Приложение 6

                                                                      к Порядку открытия и ведения лицевых счетов,

                                                                      открываемых муниципальным бюджетным учреждениям

                                                                              поселения и осуществления операций со средствами

                                                                             муниципальных бюджетных учреждений поселения

                     Выписка из лицевого счета №_______________

                     для учета операций  бюджетного учреждения                                                 

за "__" __________ 20__ г.

Сектор управления областного казначейства

Наименование учреждения____________________________________________________________

                                              ____________________________________________________________

Остаток средств на начало дня

N 
п/п

классификация

номер   документа

дата  документа

Дебет

Кредит

1 

2      

3    

4    

5    

6   

Остаток средств на конец дня

Ответственный исполнитель  _____________ _________ ______________ _________

                            (должность)  (подпись)  (расшифровка  (телефон)

                                                      подписи)

"__" _________________ 20__ г.