Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов города Райчихинск и оценки налоговых расходов города Райчихинск



Российская Федерация

Амурская область

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА РАЙЧИХИНСКА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

От 03.06. 2020 № 315

г. Райчихинск

Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов города Райчихинск и оценки налоговых расходов города Райчихинск

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», постановлением Правительства Амурской области от 11.12.2019 № 706 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Амурской области и оценки налоговых расходов Амурской области»

п о с т а н о в л я ю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок формирования перечня налоговых расходов города Райчихинск и оценки налоговых расходов города Райчихинск.

2. Настоящее постановление вступает в силу с момента его подписания.

3.Настоящее постановление подлежит размещению на официальном сайте города Райчихинск www.райчихинск-мо.рф.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя главы города Ковалёва Ю.Н.

Глава города Райчихинск                                                              Т.И. Родионова

Приложение к постановлению главы города Райчихинск

от  03.06.2020 № 315

Порядок формирования перечня налоговых расходов города Райчихинск и оценки налоговых расходов города Райчихинск

Общие положения

1.1. Настоящий порядок определяет правила формирования перечня

налоговых расходов города Райчихинск и оценки налоговых расходов города Райчихинск.

1.2. В настоящем Порядке применяются следующие понятия и  термины:

налоговые расходы - выпадающие доходы бюджета города Райчихинск, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ города Райчихинск и (или) целями социально-экономической политики города Райчихинск, не относящимися к муниципальным программам города Райчихинск;

куратор налогового расхода - орган местного самоуправления, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы города Райчихинск (ее структурных элементов) и (или) целей социально-экономического развития города Райчихинск, не относящихся к муниципальным программам города Райчихинск;

нормативные характеристики налоговых расходов города Райчихинск - сведения о положениях нормативных правовых актов города Райчихинск, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные Перечнем показателей для проведения оценки налоговых расходов города Райчихинск, приведенным в приложении 1 к настоящему Порядку (далее - Перечень);

оценка налоговых расходов города Райчихинск - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов города Райчихинск, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов города Райчихинск;

оценка объемов налоговых расходов города Райчихинск - определение объемов выпадающих доходов местного бюджета, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

оценка эффективности налоговых расходов города Райчихинск - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов города Райчихинск;

перечень налоговых расходов города Райчихинск - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов города Райчихинск в соответствии с целями муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) города Райчихинск и (или) целями социально-экономической политики города Райчихинск, не относящимися к муниципальным программам (подпрограмм муниципальных программ) города Райчихинск;

плательщики – плательщики налогов, сборов;

социальные налоговые расходы города Райчихинск - целевая категория налоговых расходов города Райчихинск, обусловленных необходимостью обеспечения социальной поддержки населения;

стимулирующие налоговые расходы города Райчихинск – целевая категория налоговых расходов города Райчихинск, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение местного бюджета;

технические налоговые расходы города Райчихинск - целевая категория налоговых расходов города Райчихинск, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет местного бюджета;

фискальные характеристики налоговых расходов города Райчихинск - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в местный бюджет, а также иные характеристики, предусмотренные Перечнем;

целевые характеристики налоговых расходов города Райчихинск - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные Перечнем.

1.3. Налоговые расходы по местным налогам вносятся в перечень налоговых расходов согласно приложению 2 до разработки проекта бюджета города Райчихинск на очередной финансовый год и плановый период.

2. Порядок проведения оценки налоговых

расходов города Райчихинск

2.1. Оценка налоговых расходов города Райчихинск  осуществляется Администрацией города Райчихинска ежегодно, не позднее 1 августа текущего финансового года.

В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов города Райчихинск Межрайонная инспекция № 2 по Амурской области (в соответствии с соглашением «По информационному взаимодействию» от 23.07.2019 №б/н) направляет данные о суммах налоговых льгот по местным налогам в разрезе категорий налогоплательщиков и (или) видам налоговых льгот

2.2. Результаты оценки налоговых расходов города Райчихинск направляются Администрацией города Райчихинска не позднее 1августа текущего финансового года предоставляются на рассмотрение комиссии по вопросам финансовой и инвестиционной политики.

2.3 Оценка эффективности налоговых расходов города Райчихинск осуществляется в два этапа:

1 этап - оценка целесообразности налоговых расходов города Райчихинск;

2 этап - оценка результативности налоговых расходов города Райчихинск.

2.4. Критериями целесообразности налоговых расходов города Райчихинск являются:

1) соответствие налоговых расходов города Райчихинск целям муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) города Райчихинск и (или) целям социально-экономического развития муниципального образования города Райчихинск, не относящимся к муниципальным программам (подпрограммам муниципальных программ) города Райчихинск;

2) востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

2.5. В качестве критерия результативности налогового расхода города Райчихинск определяется показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы (подпрограммы муниципальной программы) города Райчихинск и (или) целей социально-экономической политики города Райчихинск, не относящихся к муниципальным программам (подпрограммам муниципальных программ) города Райчихинск.

2.6. Оценка результативности налоговых расходов города Райчихинск включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов города Райчихинск.

2.7. В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходов города Райчихинск осуществляется оценка совокупного бюджетного эффекта стимулирующих налоговых расходов города Райчихинск.

2.8. Оценка совокупного бюджетного эффекта стимулирующих налоговых расходов города Райчихинск определяется по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

2.9. Оценка совокупного бюджетного эффекта стимулирующих налоговых расходов города Райчихинск определяется отдельно по каждому налоговому расходу. В случае если для отдельных категорий плательщиков, имеющих право на льготы, предоставлены льготы по нескольким видам налогов, сборов, оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов города Райчихинск определяется в целом в отношении соответствующей категории плательщиков, имеющих льготы.

2.10. Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов города Райчихинск определяется за период с начала действия для плательщиков соответствующих льгот или за 5 отчетных лет, а в случае если указанные льготы действуют более 6 лет, - на дату проведения оценки эффективности налогового расхода города Райчихинск (E) по следующей формуле:

где:

i - порядковый номер года, имеющий значение от 1 до 5;

mi - количество плательщиков, воспользовавшихся льготой в i-м году;

j - порядковый номер плательщика, имеющий значение от 1 до m;

Nij - объем налогов, сборов, задекларированных для уплаты в местный бюджет j-м плательщиком в i-м году.

При определении объема налогов, задекларированных для уплаты в местный бюджет плательщиками, учитываются начисления по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

В случае если на дату проведения оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов города Райчихинск для плательщиков, имеющих право на льготы, льготы действуют менее 6 лет, объемы налогов, сборов, подлежащих уплате в местный бюджет, оцениваются (прогнозируются) по данным Администрации города Райчихинска;

B0j - базовый объем налогов, сборов, задекларированных для уплаты в местный бюджет j-м плательщиком в базовом году;

gi - номинальный темп прироста налоговых доходов в местный бюджет в i-м году по отношению к базовому году.

Номинальный темп прироста налоговых доходов в местный бюджет определяется Министерством финансов Амурской области и доводится Министерством экономического развития и внешних связей Амурской области до муниципального образования в порядке и в срок, установленные пунктом 2.13.2 постановления Правительства Амурской области от 11декабря 2019 г.   N706 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Амурской области и оценки налоговых расходов Амурской области»;

r - расчетная стоимость среднесрочных рыночных заимствований города Райчихинск, принимаемая на уровне, установленном Министерством финансов Амурской области.

2.11. Базовый объем налогов, сборов, задекларированных для уплаты в местный бюджет j-м плательщиком в базовом году (B0j), рассчитывается по формуле:

B0j = N0j + L0j,

где:

N0j - объем налогов, сборов, задекларированных для уплаты в местный бюджет j-м плательщиком в базовом году;

L0j - объем льгот, предоставленных j-му плательщику в базовом году.

Под базовым годом понимается год, предшествующий году начала получения j-м плательщиком льготы, либо 6-й год, предшествующий отчетному году, если льготы предоставляются плательщику более 6 лет.

2.12. По итогам оценки эффективности налоговых расходов города Райчихинск Администрация города Райчихинск формулирует выводы о достижении целевых характеристик налоговых расходов города Райчихинск, соответствии налоговых расходов города Райчихинск целям муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) города Райчихинск и (или) целям социально-экономического развития города Райчихинск, не относящимся к муниципальным программам (подпрограммам муниципальных программ) города Райчихинск, бюджетном эффекте предоставления льготы (для стимулирующих налоговых расходов города Райчихинск), востребованности налоговых расходов города Райчихинск.

Администрацией города Райчихинск могут быть установлены дополнительные критерии эффективности налоговых расходов города Райчихинск.

2.13. Стимулирующие налоговые расходы города Райчихинск признаются эффективными в случае соответствия одному из условий:

1) достижение целевых характеристик налоговых расходов города Райчихинск;

2) положительный совокупный бюджетный эффект налоговых расходов города Райчихинск;

3) соответствие налоговых расходов города Райчихинск целям муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) города Райчихинск и (или) целям социально-экономического развития города Райчихинск.

2.14. Социальные налоговые расходы города Райчихинск признаются эффективными в случае их востребованности за отчетный период, в противном случае оценка эффективности указанных налоговых расходов города Райчихинск не проводится.

2.15. Оценка эффективности технических налоговых расходов города Райчихинск не проводится.

2.16. Результаты оценки налоговых расходов города Райчихинск учитываются при формировании основных направлений бюджетной, налоговой политики города Райчихинск, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) города Райчихинск.

2.17. Сформированный перечень налоговых расходов города Райчихинск подлежит размещению на официальном сайте Администрации города Райчихинск в сети «Интернет» www.райчихинск-мо.рф. не позднее 15 ноября года предшествующего очередному финансовому году.

Приложение №1

к Порядку формирования

перечня налоговых расходов

города Райчихинск и оценки

налоговых расходов

города Райчихинск

ПЕРЕЧЕНЬ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ

РАСХОДОВ ГОРОДА РАЙЧИХИНСК

N п/п

Представляемая информация

Источник данных

1

2

3

1. Нормативные характеристики налоговых расходов города Райчихинск

1.1.

Нормативные правовые акты города Райчихинска, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Администрация города Райчихинска

1.2.

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные нормативными правовыми актами города Райчихинск

Администрация города Райчихинска

1.3.

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами города Райчихинск

Администрация города Райчихинска

1.4.

Даты вступления в силу положений нормативных правовых актов города Райчихинска, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Администрация города Райчихинска

1.5.

Даты начала действия предоставленного нормативными правовыми актами города Райчихинска права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Администрация города Райчихинска

1.6.

Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных нормативными правовыми актами города Райчихинск

Администрация города Райчихинска

1.7.

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами города Райчихинск

Администрация города Райчихинска

2. Целевые характеристики налоговых расходов города Райчихинска

2.1.

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Администрация города Райчихинска

2.2.

Целевая категория налогового расхода города Райчихинск

Администрация города Райчихинска

2.3.

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами города Райчихинск

Администрация города Райчихинска

2.4.

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами города Райчихинск

Администрация города Райчихинска

2.5.

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

Администрация города Райчихинска

2.6.

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Администрация города Райчихинска

2.7.

Наименование муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) города Райчихинск

Администрация города Райчихинска

2.8.

Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) города Райчихинск и (или) целей социально-экономической политики города Райчихинск, не относящихся к муниципальным программам (подпрограммам муниципальных программ) города Райчихинск, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Администрация города Райчихинска

2.9.

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

Администрация города Райчихинска

3. Фискальные характеристики налогового расхода города Райчихинск

3.1.

Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов в соответствии с нормативными правовыми актами города Райчихинск, за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)

Межрайонная ИФНС России № 2 по Амурской области

3.2.

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)

Администрация города Райчихинска

3.3.

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц), установленными нормативными правовыми актами города Райчихинск

Администрация города Райчихинска, Межрайонная ИФНС России № 2 по Амурской области

3.4.

Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в местный бюджет города Райчихинск плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами города Райчихинск (тыс. рублей)

Межрайонная ИФНС России № 2 по Амурской области

3.5.

Объем налогов, задекларированный для уплаты в местный бюджет города Райчихинск плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

Межрайонная ИФНС России № 2 по Амурской области

3.6.

Результат оценки эффективности налогового расхода города Райчихинск

Администрация города Райчихинска

3.7.

Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)

Администрация города Райчихинска

                                                  Приложение 2

к Порядку формирования

перечня налоговых расходов

города Райчихинск и оценки

налоговых расходов

города Райчихинск

ПЕРЕЧЕНЬ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ГОРОДА РАЙЧИХИНСК

№ п/п

Наименование налога, по которому предусматривается налоговая льгота, преференция (налоговый расход)

Наименование налоговой льготы, освобождения, преференции (содержание налогового расхода)

Ссылка на НПА, устанавливающего налоговую льготу, освобождение, преференцию (статья, часть, пункт, подпункт)

Дата начала действия права на налоговую льготу, освобождение, преференцию (налогового расхода)

Дата прекращения действия налоговой льготы, освобождения, преференции (налогового расхода)

Период действия налоговой льготы, освобождения, преференции (налогового расхода)

Условия предоставления налоговой льготы, освобождения, преференции (налогового расхода)

Целевая категория плательщиков, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения, преференции

Цель предоставления налоговой льготы, освобождения, преференции (налогового расхода)

Целевая категория налогового расхода

Наименование муниципальной программы / направления социально-экономической политики города Райчихинска, целям которой (-ого) соответствует налоговый расход

Наименование структурного элемента (подпрограммы) муниципальной программы города Райчихинска, целям которого соответствует налоговый расход

Ответственный исполнитель муниципальной программы (подпрограммы) / направления социально-экономической политики

Куратор налогового расхода

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15