О порядке проведения оценки эффективности планируемых и предоставленных налоговых льгот



Правительство Республики Башкортостан

Постановление

4 октября 2006 года № 290

О порядке проведения оценки эффективности планируемых и предоставленных налоговых льгот

{ПРИЗНАНО УТРАТИВШИМ СИЛУ постановлением Правительства Республики  Башкортостан от 04.03.2011 года № 54}

В целях проведения оценки эффективности планируемых и предоставленных налоговых льгот в соответствии с Программой реформирования государственных финансов Республики Башкортостан на 2005-2007 годы, утвержденной постановлением Правительства Республики Башкортостан от 30 декабря 2005 года № 324, Правительство Республики Башкортостан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемый порядок проведения оценки эффективности планируемых и предоставленных налоговых льгот.

2. Министерству финансов Республики Башкортостан координировать проведение оценки эффективности предоставления налоговых льгот.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Премьер-министра Правительства Республики Башкортостан - министра финансов Республики Башкортостан Гаскарова А.Р.

Премьер-министр

Правительства

Республики Башкортостан

Р.И. Байдавлетов

Утвержден

постановлением

Правительства

Республики Башкортостан

от «4» октября 2006 г.

№ 290

Порядок проведения оценки эффективности планируемых и предоставленных налоговых льгот

1. Общие положения

1.1. Порядок проведения оценки эффективности планируемых и предоставленных налоговых льгот (далее - Порядок) разработан в соответствии с Программой реформирования государственных финансов Республики Башкортостан на 2005-2007 годы, утвержденной постановлением Правительства Республики Башкортостан от 30 декабря 2005 года № 324.

1.2. Настоящий Порядок действует в отношении налоговых льгот, предоставленных в соответствии с законодательством Республики Башкортостан или планируемых к предоставлению представительным органом государственной власти Республики Башкортостан, и не распространяется на государственные и муниципальные учреждения.

1.3. Виды налогов, по которым предоставлены льготы, оценку эффективности которых надлежит провести в текущем финансовом году, а также рекомендации по принятию дополнительных налоговых льгот определяются решением Межведомственной комиссии по совершенствованию налогового законодательства в Республике Башкортостан.

1.4. Эффективность планируемых к предоставлению налоговых льгот определяется посредством проведения оценки:

бюджетной (финансовой) эффективности предоставления налоговых льгот - влияния предоставления налоговых льгот на доходы бюджета Республики Башкортостан;

социальной эффективности - степени достижения социально значимого эффекта по отношению к качеству и объему предоставляемых услуг в результате реализации налогоплательщиками системы мер, направленных на повышение уровня жизни населения (создание или сохранение рабочих мест, улучшение условий труда, рост среднемесячной заработной платы);

экономической эффективности - результативности экономической деятельности категорий налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы (прирост основных фондов, расширение ассортимента продукции (работ, услуг), прибыльность, рентабельность).

1.5. Эффективность предоставленных налоговых льгот определяется посредством проведения оценки:

изменения количества категорий налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы (используются данные налоговых органов и налогоплательщиков);

динамики финансово-экономических показателей льготируемых категорий налогоплательщиков (используются статистические данные о фактически достигнутых величинах показателей экономической деятельности указанных категорий налогоплательщиков, отчетность налогоплательщиков, планируемые показатели);

сумм налоговых льгот в разрезе налогов (используются сводные данные налоговых органов, информация организаций о фактически предоставленных налоговых льготах);

изменения поступлений налоговых платежей от категорий налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы (используется информация налогоплательщиков о начислении и уплате в бюджет Республики Башкортостан налогов, сборов);

изменения недоимки в бюджет Республики Башкортостан по категориям налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы.

2. Методика оценки эффективности планируемых и предоставленных налоговых льгот

2.1. Налогоплательщики, в отношении которых проводится оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот, не позднее 1 июля текущего финансового года представляют в государственный орган исполнительный власти, курирующий соответствующую сферу деятельности (далее - уполномоченный орган):

расчеты оценки бюджетной (финансовой), социальной и экономической эффективности, которую они планируют достичь в результате использования налоговых льгот, по формам согласно приложениям № 1, 2 и 3 к настоящему Порядку;

расчеты сумм налогов, предполагаемых к высвобождению у налогоплательщика в результате льготного налогообложения, по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку;

обоснование необходимости предоставления налоговых льгот;

сведения, характеризующие финансовое состояние налогоплательщика за предыдущий финансовый год и истекший период финансового года, в котором налогоплательщик обратился по вопросу предоставления налоговых льгот;

сведения о суммах налогов, исчисленных и уплаченных налогоплательщиком в бюджет Республики Башкортостан за предыдущий финансовый год и истекший период финансового года, в котором налогоплательщик обратился по вопросу предоставления налоговых льгот;

сведения о суммах задолженности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет Республики Башкортостан на дату обращения.

2.2. Результаты проведенной оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот оформляются аналитическим отчетом уполномоченного органа об эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот, после чего указанный отчет направляется в Межведомственную комиссию по совершенствованию налогового законодательства в Республике Башкортостан для разработки рекомендаций о предоставлении или об отказе в предоставлении налоговых льгот.

2.3. Налогоплательщики при использовании налоговых льгот не позднее 1 мая текущего финансового года представляют в уполномоченный орган следующую информацию об эффективности использования и условиях применения этих льгот:

расчеты оценки бюджетной (финансовой), социальной, экономической эффективности предоставленных налоговых льгот по формам согласно приложениям № 5, 6 и 7 к настоящему Порядку;

расчеты сумм средств, высвободившихся у налогоплательщика в результате льготного налогообложения, по форме согласно приложению № 8 к настоящему Порядку;

сведения, характеризующие финансовое состояние налогоплательщика за предыдущий финансовый год и истекший период финансового года, в котором налогоплательщик представляет документы для оценки эффективности предоставленных налоговых льгот;

сведения о суммах налогов, исчисленных и уплаченных налогоплательщиком в бюджет Республики Башкортостан за предыдущий финансовый год и истекший период финансового года, в котором налогоплательщик представляет документы для оценки эффективности предоставленных налоговых льгот;

сведения о суммах задолженности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет Республики Башкортостан на дату обращения.

2.4. Результаты проведенной оценки эффективности предоставленных налоговых льгот оформляются аналитическим отчетом уполномоченного органа об эффективности предоставленных налоговых льгот, после чего указанный отчет направляется в Межведомственную комиссию по совершенствованию налогового законодательства в Республике Башкортостан для разработки рекомендаций о целесообразности предоставления налоговых льгот в будущем.

2.5. Министерство финансов Республики Башкортостан при выявлении фактов низкой финансовой эффективности действующих налоговых льгот осуществляет подготовку нормативных правовых актов об отмене предоставленных налоговых льгот.

2.6. За Министерством финансов Республики Башкортостан закрепляются функции ведения реестра предоставленных налоговых льгот и осуществления контроля за соблюдением лимита объема предоставленных налоговых льгот в размере менее 5 процентов от доходов бюджета Республики Башкортостан.

Приложение № 1

к Порядку проведения

оценки эффективности

планируемых и

предоставленных

налоговых льгот

Полное наименование

Налогоплательщика____________________________________________________________

Ответственное лицо (исполнитель)_____________________________тел._______________

(фамилия, имя, отчество)

Расчет

оценки бюджетной (финансовой) эффективности

планируемых к предоставлению налоговых льгот

на______________ 200____г.

(планируемый год)

(тыс.рублей)

№

п/п

Показатели

Сумма

Оценка эффективности планируемых налоговых льгот

1

2

3

4

1.

Общая сумма средств, планируемых к высвобождению у организации в результате применения налоговых льгот

2.

Направление использования планируемых к высвобождению средств - всего, в том числе

на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест

на социальные нужды

на благотворительные цели

на прочие цели

3.

Дополнительные доходы бюджета Республики Башкортостан, планируемые к получению в результате использования налогоплательщиками налоговых льгот

4.

Предполагаемая эффективность использования налоговых льгот: строка 3/строка 1

Руководитель организации (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

Примечание:

В графе 4 указываются данные об эффективности для организации использования налоговых льгот. Эти данные определяются в зависимости от того, к какой льготируемой категории относится организация и на какие цели будут направлены средства, планируемые к высвобождению в результате применения налоговых льгот. В качестве таких данных приводятся:

количество инвалидов (пенсионеров по инвалидности, пенсионеров по старости, других работников организации), на социальные нужды которых будут направлены средства, планируемые к высвобождению у организации в результате применения налоговых льгот;

предполагаемый объем производства новых видов продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостном выражении;

наименование вводимых в действие объектов производственного назначения, производственных мощностей, количество устанавливаемых (вводимых в действие) единиц оборудования;

количество внедряемых в деятельность организации изобретений и рационализаторских предложений;

предполагаемый объем производства льготируемых видов продукции (работ, услуг);

наименование вводимых в действие объектов непроизводственной сферы организации;

показатели, характеризующие качество услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы организации, и количество этих услуг за отчетный период и за соответствующий период прошлого года;

другие показатели.

Приложение № 2

к Порядку проведения

оценки эффективности

планируемых и

предоставленных

налоговых льгот

Полное наименование

Налогоплательщика___________________________________________________________________

Ответственное лицо (исполнитель)_______________________ тел.__________________

(фамилия, имя, отчество)

Расчет оценки социальной эффективности планируемых

к предоставлению налоговых льгот на ________________ 200_ г.

(планируемый год)

№

п/п

Показатели

Единица измерения

Данные

за период с начала

года

планируемые в результате использования налоговых льгот

1

2

3

4

5

1.

Среднесписочная численность работников -всего, в том числе

человек

рабочие

служащие

прочие

2.

Количество созданных рабочих мест в результате использования налоговых льгот -

единиц

всего, в том числе

рабочие

служащие

прочие

3.

Фонд оплаты труда по предприятию - всего, в том числе

рублей

рабочие

служащие

прочие

4.

Средняя заработная плата в организации

рабочие

служащие

прочие

Руководитель организации ____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Примечание:

Расчеты среднесписочной численности работников и фонда начисленной заработной платы работников производятся в соответствии с Порядком заполнения и представления унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения: № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», № П-2 «Сведения об инвестициях», № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации», утвержденным постановлением Федеральной службы государственной статистики от 3 ноября 2004 года № 50 (с дополнениями и изменениями, внесенными постановлением Федеральной службы государственной статистики от 30 ноября 2005 года № 94).

Приложение № 3

к Порядку проведения

оценки эффективности

планируемых и

предоставленных

налоговых льгот

Полное наименование

Налогоплательщика___________________________________________________________________

Ответственное лицо (исполнитель)_________________________________тел.___________________________

(фамилия, имя, отчество)

Расчет оценки экономической эффективности планируемых

к предоставлению налоговых льгот на ________________ 200__ г.

(планируемый год)

№ п/п

Наименование показателей

Единица измерения

Данные

на дату обращения

планируемые в результате использования налоговых льгот

1

2

3

4

5

1.

Стоимость основных фондов

2.

Расширение круга

продукции (работ, услуг)

3.

Прибыль (убыток) до налогообложения

4.

Рентабельность

(рентабельность

продукции, рентабельность реализации,

рентабельность активов и т.д.)

5.

Эффективность использования налоговых

льгот

графа 5/

графа 4

Руководитель организации ______________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _____________________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение № 4

к Порядку проведения

оценки эффективности

планируемых и

предоставленных

налоговых льгот

Полное наименование

налогоплательщика

Ответственное лицо (исполнитель)_____________________________тел._________

(фамилия, имя, отчество)

Расчет сумм средств, предполагаемых к высвобождению

у налогоплательщика в результате льготного налогообложения,

на_________________200___г.

(планируемый год)

(тыс. рублей)

Показатель

Данные

за

предыдущий

год

на

планируемый

год

Сумма средств, высвобождающихся в результате льготного налогообложения, - всего, в том числе по видам налогов

Руководитель организации (подпись)(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

Примечание:

Расчеты сумм средств, высвобождающихся в результате льготного налогообложения, производятся путем использования метода согласно приложениям № 1 и 2 к постановлению Правительства Республики Башкортостан от 5 августа 2004 года № 147 «Об утверждении Порядка оценки выпадающих доходов бюджета Республики Башкортостан от предоставления налоговых льгот». Данные расчеты прилагаются.

Приложение № 5

к Порядку проведения

оценки эффективности

планируемых и

предоставленных

налоговых льгот

Полное наименование

Налогоплательщика_______________________________________________________________________

Ответственное лицо (исполнитель)_____________________тел.__________________

(фамилия, имя, отчество)

Расчет оценки бюджетной (финансовой) эффективности

предоставленных налоговых льгот за________________200__ г.

(отчетный период)

(тыс, рублей)

№

п/п

Показатели

Сумма

Оценка

эффективности предоставленных налоговых

льгот

1

2

3

4

1.

Общая сумма средств, высвободившихся у организации в результате применения налоговых льгот

2.

Направление использования высвободившихся средств - всего, в том числе

на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест

на социальные нужды

на благотворительные цели

на прочие цели

3.

Дополнительные доходы бюджета Республики Башкортостан, полученные в результате использования налогоплательщиками налоговых льгот

4.

Эффективность использования налоговых льгот: строка 3/строка 1

Руководитель организации (подпись)(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер (подпись)(расшифровка подписи)

Примечания.

В графе 4 указываются данные об оценке эффективности для организации использования налоговых льгот. Эти данные определяются в зависимости от того, к какой льготируемой категории относится организация и на какие цели были направлены средства, высвободившиеся в результате применения налоговых льгот. В качестве таких данных приводятся:

количество инвалидов (пенсионеров по инвалидности, пенсионеров по старости, других работников организации), на социальные нужды которых направлены средства, высвободившиеся у организации в результате применения налоговых льгот;

объем производства новых видов продукции в натуральном и стоимостном выражении;

объем производства льготируемых видов продукции (работ, услуг) за отчетный период и за соответствующий период прошлого года;

наименование введенных в действие объектов производственного назначения, производственных мощностей, количество установленных (введенных в действие) единиц оборудования;

количество внедренных в деятельность организации изобретений и рационализаторских предложений;

наименование введенных в действие объектов непроизводственной сферы организации;

показатели, характеризующие качество услуг, предоставленных объектами непроизводственной сферы организации, и количество этих услуг;

другие показатели.

Приложение № 6

к Порядку проведения

оценки эффективности

планируемых и

предоставленных

налоговых льгот

Полное наименование

налогоплательщика________________________________________________________

Ответственное лицо (исполнитель) ____________________тел._____________

(фамилия, имя, отчество)

Расчет оценки социальной эффективности предоставленных налоговых льгот

за ________________ 200__ г.

(отчетный период)

№ п/п

Показатели

Единица измерения

Данные

за период с

начала года

планируемые в результате использования налоговых льгот

1

2

3

4

5

1.

Среднесписочная численность работников -всего, в том числе

человек

рабочие

служащие

прочие

2.

Создано новых рабочих мест в результате использования налоговых льгот - всего, в том числе

единиц

рабочие

служащие

прочие

3.

Фонд оплаты труда по предприятию - всего, в том числе

рублей

рабочие

служащие

прочие

4.

Средняя заработная плата в организации

рабочие

служащие

прочие

Руководитель организации (подпись)(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер (подпись)(расшифровка подписи)

Примечание:

Расчеты среднесписочной численности работников и фонда начисленной заработной платы работников производятся в соответствии с Порядком заполнения и представления унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения: № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», № П-2 «Сведения об инвестициях», № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации», утвержденным постановлением Федеральной службы государственной статистики от 3 ноября 2004 года № 50 (с дополнениями и изменениями, внесенными постановлением Федеральной службы государственной статистики от 30 ноября 2005 года № 94).

Приложение № 7

к Порядку проведения

оценки эффективности

планируемых и

предоставленных

налоговых льгот

Полное наименование

Налогоплательщика_____________________________________________________________

Ответственное лицо (исполнитель)_______________________тел.______________________

(фамилия, имя, отчество)

Расчет оценки экономической эффективности

предоставленных налоговых льгот за ________________ 200_ г.

(отчетный период)

№ п/п

Наименование показателей

Единица измерения

На дату обращения

Данные

планируемые в

результате использования

налоговых

льгот

отчетные данные

1

2

3

4

5

6

1.

Стоимость основных фондов

2.

Расширение круга

продукции (работ, услуг)

3.

Прибыль (убыток) до налогообложения

4

Рентабельность

(рентабельность продукции, рентабельность реализации, рентабельность активов и т.д.)

5

Эффективность использования налоговых льгот

Графа 5/

графа 4

Графа 6/

графа 5

Руководитель организации (подпись)(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер (подпись)(расшифровка подписи)

Приложение № 8

к Порядку проведения

оценки эффективности

планируемых и

предоставленных

налоговых льгот

Полное наименование

Налогоплательщика_________________________________________________________________

Ответственное лицо (исполнитель)________________________________________тел._________

(фамилия, имя, отчество)

Расчет сумм средств, высвобождающихся у налогоплательщика

в результате льготного налогообложения,

за____________200__г.

(отчетный период)

(тыс. рублей]

Показатель

Данные

за предыдущий

год

на планируемый

год

Сумма средств, высвобождающихся в

результате льготного налогообложения, - всего, в том числе по видам налогов

Руководитель организации (подпись)(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

Примечание:

Расчеты сумм средств, высвободившихся в результате льготного налогообложения, производятся путем использования метода согласно приложениям № 1 и 2 к постановлению Правительства Республики Башкортостан от 5 августа 2004 года № 147 «Об утверждении Порядка оценки выпадающих доходов бюджета Республики Башкортостан от предоставления налоговых льгот». Данные расчеты прилагаются.

Взамен разосланного к постановлению

Правительства Республики Башкортостан

от 25 сентября 2006 года № 275

Приложение № 2

к Положению о порядке предоставления

мер социальной поддержки по оплате

жилого помещения и коммунальных услуг

специалистам государственных и

муниципальных учреждений,

проживающим и работающим в сельских

населенных пунктах и рабочих поселках

Сведения о численности специалистов государственных и муниципальных

учреждений, проживающих и работающих в сельских населенных пунктах

и рабочих поселках, получивших денежную компенсацию расходов

на оплату жилого помещения и коммунальных услуг,

и о суммах предоставленных денежных компенсаций

по _________________________________________

(наименование государственного (муниципального) учреждения)

за ______________20 г.

(первое полугодие / год)

№ п/п

Наименование показателей

Единица измерения

План

Факт

1

Количество специалистов, получивших денежную компенсацию, - всего, в том числе

чел.

1.1

работающих специалистов

чел.

1.2

пенсионеров из числа специалистов

чел.

2

Объем средств, предусмотренных на предоставление денежных компенсаций в смете учреждения по соответствующей статье расходов

руб. /год

X

код бюд-жетной классифи-кации

X

3

Объем средств, предусмотренных на оплату услуг кредитных организаций и подразделений федеральной почтовой связи по обеспечению предоставления денежных компенсаций по соответствующей статье расходов

руб. /год

X

код бюд-жетной классифи-кации

X

4

Общая сумма начисленных денежных компенсаций

руб.

X

5

Общая сумма выплаченных

бюджетных средств, в том числе

руб.

X

5.1

денежные компенсации

руб.

X

5.2

оплата услуг кредитных организаций и подразделений федеральной почтовой связи

руб.

X

6

Общая задолженность по выплате денежных компенсаций на конец отчетного периода*, в том числе

руб.

X

6.1

по выплате денежных компенсаций

руб.

X

6.2

по оплате услуг кредитных организации и подразделении федеральной почтовой связи

руб.

X

7

Средний размер денежной компенсации в месяц на одного специалиста (строка 4 /строка 1/ количество месяцев за отчетный период)

руб.

X

*(причина образования задолженности по выплате денежных компенсаций)

Руководитель (подпись) (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер (подпись) (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель (Ф.И.О.) (код) (номер телефона)

{ВНЕСЕНО: Артамонова Л.А. 09.10.2006 г.;

ОТФОРМАТИРОВАНО: Масалимова Г.Ф. 14.03.2011 г.}