О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ И ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ «ВОРОНЦОВСКАЯ ВОЛОСТЬ»



Документ подписан электронно-цифровой подписью:

Владелец: Быстров Дмитрий Михайлович

Емейл: buh@ostrov.reg60.ru

Дата подписи: 23.04.2021 8:08:19

АДМИНИСТРАЦИЯ  СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

«ВОРОНЦОВСКАЯ ВОЛОСТЬ»

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 06.04.2020 г.   №  9

О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ И ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ «ВОРОНЦОВСКАЯ ВОЛОСТЬ»

В соответствии со ст. 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 г. № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», руководствуясь ст. 30 Устава муниципального образования «Воронцовская волость», Администрация сельского поселения «Воронцовская волость» 

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходов сельского поселения «Воронцовская волость» согласно приложению 1 к настоящему постановлению.

2. Утвердить Порядок оценки налоговых расходов сельского поселения «Воронцовская волость» согласно приложению 2 к настоящему постановлению.

3. Опубликовать (обнародовать) настоящее постановление в установленном порядке.

4. Настоящее постановление вступает в силу со дня его обнародования

5. Контроль исполнения настоящего постановления оставляю за собой.

Глава сельского поселения

«Воронцовская волость»

В.П. ОРЛОВ

Приложение № 1

к постановлению Администрации

сельского поселения «Воронцовская волость»

от 06.04.2020 г. № 9

Порядок формирования перечня налоговых расходов сельского поселения «Воронцовская волость»

1. Настоящий документ определяет порядок и сроки формирования перечня налоговых расходов сельского поселения «Воронцовская волость» (далее – сельское поселение).

2. Понятия, используемые в настоящем Порядке, употребляются в значениях, определенных в Постановлении Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее - Общие требования).

3. Перечень налоговых расходов сельского поселения (далее - перечень налоговых расходов) формируется администрацией сельского поселения (далее - администрация) на очередной финансовый год и содержит следующую информацию:

- наименование куратора налогового расхода;

- наименование налога, по которому предусмотрен налоговый расход;

- наименование налогового расхода;

- реквизиты нормативного правового акта органа местного самоуправления сельского поселения, структурная единица акта, которым предусматривается налоговый расход;

- период действия налогового расхода;

- размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляется налоговая льгота;

- целевая категория налогового расхода (социальный, стимулирующий, технический налоговый расход);

- цель предоставления налогового расхода;

- наименование муниципальной программы (подпрограммы, задачи муниципальной программы), или направления (цели) социально-экономической политики муниципального образования, не относящегося к муниципальным программам, на достижение которого направлен налоговый расход;

- наименование целевого индикатора (показателя), определенного муниципальной программой или направлением (целью) социально-экономической политики муниципального образования, не относящимся к муниципальным программам, на достижение которого направлен налоговый расход.

4. Перечень налоговых расходов на очередной финансовый год в срок до 20 декабря утверждается постановлением Администрации и направляется для размещения на официальном сайте муниципального образования «Островский район» в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по адресу: ostrov.reg60.ru.

5. Перечень налоговых расходов на текущий финансовый год уточняется до 1 октября (в случае уточнения структурных элементов муниципальных программ в рамках формирования проекта решения о бюджете на очередной финансовый год и плановый период) и до 15 декабря (в случае уточнения структурных элементов муниципальных программ в рамках рассмотрения и утверждения проекта решения о бюджете на очередной финансовый год и плановый период и установления новых налоговых расходов, действие которых распространяется на текущий налоговый период).

Приложение № 2

к постановлению Администрации

сельского поселения «Воронцовская волость»

от 06.04.2020 г. № 9

Порядок оценки налоговых расходов сельского поселения «Воронцовская волость»

1. Общие положения

1.1. Настоящий документ определяет порядок и сроки ежегодного проведения оценки объемов и оценки налоговых расходов сельского поселения «Воронцовская волость» (далее – сельское поселение).

1.2. Понятия, используемые в настоящем Порядке, употребляются в значениях, определенных в Постановлении Правительства Российской Федерации от 22.06.2019       № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее - Общие требования).

2. Формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов

2.1. Формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов в целях проведения оценки налоговых расходов осуществляется в соответствии с перечнем показателей для проведения оценки налоговых расходов сельского поселения (приложение к настоящему Порядку) в следующем порядке.

2.2. Ежегодно в срок до 1 февраля администрация сельского поселения (далее - администрация) на базе перечня налоговых расходов сельского поселения формирует информацию о нормативных и целевых характеристиках налоговых расходов, содержащую показатели, определенные пунктами 1 - 13 приложения к настоящему Порядку, и направляет данную информацию в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 1 по Псковской области (далее - МИФНС).

2.3. МИФНС направляет в администрацию фискальную информацию в соответствии с Общими требованиями.

2.4. Администрация формирует информацию о налоговых расходах муниципального образования с учетом полученной от МИФНС фискальной информации, результатов расчетов совокупного бюджетного эффекта по стимулирующим льготам согласно пунктам 1 - 9, 11 - 13, 17, 19, 23 приложения к настоящему Порядку.

3. Оценка налоговых расходов и формирование предложений по сохранению (уточнению, отмене), установлению налоговых расходов сельского поселения

3.1. Оценка налоговых расходов осуществляется куратором налоговых расходов и включает:

- оценку объемов налоговых расходов;

- оценку эффективности налоговых расходов.

3.2. Оценка эффективности налоговых расходов включает:

- оценку целесообразности налоговых расходов;

- оценку результативности налоговых расходов.

Критериями целесообразности налоговых расходов являются:

а) соответствие налоговых расходов целям муниципальных программ сельского поселения, их структурных элементов и (или) целям социально-экономической политики сельского поселения, не относящимся к муниципальным программам сельского поселения (в отношении непрограммных налоговых расходов);

б) востребованность плательщиками предоставленных льгот, освобождений или иных преференций, которые характеризуются соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

В случае несоответствия налоговых расходов хотя бы одному из этих критериев администрация готовит предложения об отмене льгот для плательщиков, либо формулирует предложения по совершенствованию (уточнению) механизма их действия.

В качестве критерия результативности налогового расхода определяется не менее одного показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы.

Оценка результативности налоговых расходов включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов.

Оценке подлежит вклад соответствующего налогового расхода в изменение значения соответствующего показателя (индикатора), который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходов  осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей и задач, включающий сравнение объемов расходов местного бюджета в случае применения альтернативных механизмов достижения целей и объемом предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль расходов местного бюджета для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, могут учитываться в том числе:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет местного бюджета;

б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

По итогам оценки эффективности налогового расхода куратор налоговых расходов формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода:

- о значимости вклада налогового расхода в достижение соответствующих показателей (индикаторов);

- о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для местного бюджета) альтернативных механизмов достижения целей и задач.

По результатам оценки эффективности соответствующих налоговых расходов куратор налоговых расходов формирует общий вывод о степени их эффективности и рекомендации о целесообразности их дальнейшего осуществления.

В срок до 01 апреля куратор налоговых расходов представляет в администрацию результаты оценки налоговых расходов.

3.4. Администрация осуществляет оценку налогового расхода за год, предшествующий отчетному, и формирует:

- данные согласно пунктам 10, 14 - 16, 18, 22 приложения к настоящему Порядку;

- пояснения, содержащие выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода, вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы и (или) направлений (целей) социально-экономической политики муниципального образования, о наличии или об отсутствии более результативных альтернативных механизмов их достижения;

- предложения по сохранению (уточнению, отмене), установлению (в случае необходимости) налоговых расходов.

3.5. В предложения по уточнению и отмене налогового расхода включается информация:

- о причине предлагаемого уточнения, отмены налогового расхода, установленной проведенной оценкой налоговых расходов;

- о целесообразности уточнения, отмены налогового расхода (в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики муниципального образования);

- о количестве потенциальных получателей налогового расхода;

- о прогнозе сумм поступлений в бюджет муниципального образования в результате уточнения, отмены налогового расхода.

3.6. Предложения по установлению новых видов налоговых расходов формируются администрацией в рамках её компетенции и должны содержать следующую информацию:

- о целесообразности установления налогового расхода (в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики муниципального образования);

- наименование муниципальной программы (подпрограммы, задачи муниципальной программы), или направления (цели) социально-экономической политики муниципального образования, не относящейся к муниципальным программам;

- наименование целевого индикатора (показателя) муниципальной программы (подпрограммы, задачи муниципальной программы), или направления (цели) социально-экономической политики муниципального образования, не относящейся к муниципальным программам, на достижение которого направлено предоставление налогового расхода;

- о наличии альтернативных форм муниципальной поддержки потенциальных получателей льгот;

- прогноз количества потенциальных пользователей налогового расхода;

- прогноз объемов налоговых расходов бюджета муниципального образования в результате установления налогового расхода по видам налогов на очередной финансовый год и плановый период;

- прогноз сумм поступлений налогов в бюджет муниципального образования на очередной финансовый год и плановый период в разрезе налогов;

- предложения по формированию условий предоставления налогового расхода (виды деятельности, сроки предоставления, условия по уровню заработной платы и т.д.).

4. Обобщение и направление результатов оценки эффективности налоговых расходов

4.1. Администрация обобщает результаты оценки эффективности налоговых расходов и формирует информацию по перечню показателей для проведения оценки налоговых расходов согласно приложению к настоящему Порядку об оценке объемов налоговых расходов бюджета сельского поселения за отчетный финансовый год, на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период и направляет её Главе сельского поселения в срок до 1 мая.

4.4. Результаты оценки налоговых расходов  учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики сельского поселения, при разработке нормативных правовых актов органов местного самоуправления сельского поселения, регулирующих налогообложение, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ.

4.5. Информация об оценке налоговых расходов направляется администрацией для размещения на официальном сайте муниципального образования «Островский район» в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по адресу: ostrov.reg60.ru в срок до 20 мая.

Приложение

к Порядку оценки налоговых расходов

сельского поселения «Воронцовская волость»

Перечень показателей для проведения оценки налоговых расходов сельского поселения «Воронцовская волость»

№

Предоставляемая информация

Источник данных

I. Нормативные характеристики налоговых расходов сельского поселения

1.

Нормативные правовые акты органов местного самоуправления сельского поселения, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Администрация сельского поселения

2.

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные нормативными правовыми актами муниципального образования

Администрация сельского поселения

3.

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Администрация сельского поселения

4.

Даты вступления в силу положений нормативных правовых актов муниципального образования, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Администрация сельского поселения

5.

Даты начала действия предоставленного нормативными правовыми актами муниципального образования права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Администрация сельского поселения

6.

Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных нормативными правовыми актами муниципального образования

Администрация сельского поселения

7.

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами муниципального образования

Администрация сельского поселения

II. Целевые характеристики налоговых расходов сельского поселения

8.

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Администрация сельского поселения

9.

Целевая категория налогового расхода

Администрация сельского поселения

10.

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами органов местного самоуправления сельского поселения

Администрация сельского поселения

11.

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Администрация сельского поселения

12.

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

Администрация сельского поселения

13.

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Администрация сельского поселения

14.

Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Администрация сельского поселения

15.

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

Администрация сельского поселения

16.

Принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с методикой распределения дотаций, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 г. N 670 "О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации"

Администрация сельского поселения

III. Фискальные характеристики налогового расхода

17.

Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с нормативными правовыми актами сельского поселения за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)

МИФНС

18.

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)

Администрация сельского поселения

19.

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц), установленными нормативными правовыми актами сельского поселения

МИФНС

20.

Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет сельского поселения плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами сельского поселения (тыс. рублей)

МИФНС

21.

Объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет сельского поселения плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

МИФНС

22.

Результат оценки эффективности налогового расхода

Администрация сельского поселения

23.

Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)

Администрация сельского поселения