Об утверждении Методики планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета Ульяновской области, и Порядка формирования финансового резерва областного бюджета Ул...



ПРАВИТЕЛЬСТВО УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 06 июня 2007 года № 200

Об утверждении Методики планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета Ульяновской области, и Порядка формирования финансового резерва областного бюджета Ульяновской области для покрытия временных кассовых разрывов

УТРАТИЛОС СИЛУ – постановление Правительства Ульяновской области от 23.03.2012 № 134-П (НГР - RU73000201200208).

В целях реализации областной целевой программы «Реформирование региональных и муниципальных финансов Ульяновской области (2006-2008 годы)», утверждённой Законом Ульяновской области от 03.11.2006 № 174-ЗО «Об утверждении областной целевой программы «Реформирование региональных и муниципальных финансов Ульяновской области (2006-2008 годы)», повышения эффективности управления средствами областного бюджета Ульяновской области Правительство Ульяновской области постановляет:

Утвердить:

1.1. Методику планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета Ульяновской области (приложение № 1).

1.2. Порядок формирования финансового резерва областного бюджета Ульяновской области для покрытия временных кассовых разрывов (приложение № 2).

2. Министерству финансов Ульяновской области своевременно проводить мероприятия по прогнозированию временных кассовых разрывов и формированию финансового резерва с целью покрытия временных кассовых разрывов при исполнении областного бюджета Ульяновской области.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Министра финансов Ульяновской области Пантелеева А.Ю.

Губернатор - Председатель

Правительства области С.И. Морозов

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

к постановлению Правительства

Ульяновской области

от 06 июня 2007 года № 200

МЕТОДИКА

планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета Ульяновской области

1. Общие положения

1.1. Методика планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета Ульяновской области (далее - Методика), разработана в целях повышения эффективности управления бюджетными средствами при исполнении областного бюджета Ульяновской области, для осуществления Министерством финансов Ульяновской области своевременных мероприятий, направленных на прогнозирование временных кассовых разрывов и формирование финансового резерва с целью покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета Ульяновской области.

В настоящей Методике временный кассовый разрыв определяется как прогнозируемая в определённый период текущего финансового года недостаточность на едином счёте областного бюджета Ульяновской области денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из областного бюджета Ульяновской области.

1.2. Основными факторами возникновения кассовых разрывов являются:

недостаточное поступление доходов для финансирования запланированных расходов;

выплата отпускных работникам общеобразовательных учреждений в летнее время;

оказание финансовой поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям при проведении посевных и уборочных работ;

крупные разовые выплаты из областного бюджета Ульяновской области, связанные с погашением и (или) обслуживанием государственного долга;

обстоятельства, требующие срочных разовых расходов (например, природные бедствия или катастрофы);

оплата топливно-энергетических ресурсов в осенне-зимний период;

иные случаи.

1.3. Настоящая Методика используется для прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета Ульяновской области, и основывается на прогнозе поступления и расходования средств областного бюджета Ульяновской области на прогнозируемый период и оценке исполнения областного бюджета Ульяновской области за истекший период финансового года.

1.4. Исходными данными для проведения расчёта являются:

финансовая отчётность об исполнении областного бюджета Ульяновской области;

данные по долговым обязательствам, составляющим государственный долг Ульяновской области;

прогнозные данные по поступлению доходов;

утверждённая сводная бюджетная роспись расходов областного бюджета Ульяновской области с учётом внесённых изменений.

1.5. В целях постоянного мониторинга и уточнения оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:

текущее планирование;

оперативное планирование.

1.5.1. Текущее планирование осуществляется в период формирования и утверждения сводной бюджетной росписи областного бюджета Ульяновской области в рамках принятого закона Ульяновской области об областном бюджете Ульяновской области на текущий финансовый год. Оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов производится ежеквартально, за 10 дней до наступления следующего квартала, с учётом итогов исполнения областного бюджета Ульяновской области за истекший период и внесённых изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета Ульяновской области.

1.5.2. Оперативное планирование временных кассовых разрывов осуществляется ежемесячно с учётом итогов исполнения областного бюджета Ульяновской области за истекший период и внесённых изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета Ульяновской области. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва, готовятся решения по проведению покрытия временного кассового разрыва в необходимых объёмах и на определённые цели.

1.6. На каждом этапе планирования итоги оценки величины и сроков временных кассовых разрывов используются для предварительной подготовки и проведения мероприятий по определению источников и объёмов покрытия временных кассовых разрывов, подготовке и принятию своевременных решений Правительства Ульяновской области для обеспечения исполнения областного бюджета Ульяновской области по расходам.

2. Разработка прогноза доходов

2.1. На основании поквартальной бюджетной росписи доходов областного бюджета Ульяновской области, анализа динамики поступления доходов предыдущих лет, а также за истекший период текущего финансового года осуществляется разработка кассового плана поступлений в областной бюджет Ульяновской области на предстоящий месяц текущего финансового года.

2.2. Кассовый план поступлений в областной бюджет Ульяновской области включает в себя налоговые и неналоговые доходы, безвозмездные поступления из федерального бюджета по видам финансовой помощи, источники финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области по видам.

2.3. Разработка кассового плана поступлений в областной бюджет Ульяновской области является основанием для разработки месячных лимитов по доходам. Месячный прогноз доходов осуществляется на основании сроков уплаты налогов в соответствии с налоговым законодательством, планируемых поступлений из федерального бюджета. При разработке месячного прогноза доходов учитываются остатки на начало месяца.

3. Разработка прогноза расходов

3.1. На основании поквартальной бюджетной росписи расходов областного бюджета Ульяновской области осуществляется разработка кассового плана выплат из областного бюджета Ульяновской области на предстоящий месяц текущего финансового года. Кассовый план выплат из областного бюджета Ульяновской области включает в себя лимиты бюджетных обязательств на прогнозируемый период (квартал, месяц) по главным распорядителям средств областного бюджета Ульяновской области.

3.2. При уточнении указанных планируемых расходов учитывается анализ динамики произведённых расходов за аналогичный период предыдущего финансового года, а также проводится анализ исполнения расходов областного бюджета Ульяновской области за истекший период текущего финансового года.

3.3. Учитывается остаток бюджетных средств на начало месяца, а также расходы на реформирование долговых обязательств в рамках утверждённой Программы государственных внутренних заимствований Ульяновской области на текущий финансовый год.

4. Оценка величины и определение сроков

наступления кассовых разрывов

На каждом этапе на основе разработанных кассовых планов поступлений и выплат по областному бюджету Ульяновской области производится оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.

4.1. На этапе текущего планирования расчёт оценки величины кассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле:

Кро = Ро - До - Ифд - Онк, где:

Кро - объём средств, составляющих величину кассового разрыва;

Ро - объём расходов областного бюджета Ульяновской области на квартал в соответствии со сводной бюджетной росписью областного бюджета Ульяновской области;

До - объём доходов областного бюджета Ульяновской области на квартал в соответствии со сводной бюджетной росписью областного бюджета Ульяновской области;

Ифд - источники финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области, планируемые на прогнозируемый период;

Онк - остаток средств на едином счёте областного бюджета Ульяновской области на начало квартала.

Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором расчётная величина Кро приобретает положительное значение.

4.2. На этапе оперативного планирования расчёт оценки величины кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:

Кр1 = Р1 - Д1 - Ифд1 - Онм, где:

Кр1 - объём средств, составляющих величину кассового разрыва, в случае положительного значения;

Р1 - объём расходов областного бюджета Ульяновской области на прогнозируемый месяц в соответствии со сводной бюджетной росписью областного бюджета Ульяновской области;

Д1 - объём доходов областного бюджета Ульяновской области на прогнозируемый месяц в соответствии со сводной бюджетной росписью областного бюджета Ульяновской области;

Ифд1-источники финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области, планируемые на прогнозируемый месяц;

Онм - остаток средств на едином счёте областного бюджета Ульяновской области на начало месяца.

Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором расчётная величина Кр1 приобретает положительное значение.

Оценки Кро и Кр1 применяются для планирования объёма средств финансового резерва, используемого как источник финансирования кассового разрыва

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2

к постановлению Правительства

Ульяновской области

от 06 июня 2007 года № 200

ПОРЯДОК

формирования финансового резерва областного бюджета

Ульяновской области для покрытия временных

кассовых разрывов

1. Общие положения

Настоящий Порядок разработан в целях повышения эффективности управления средствами областного бюджета Ульяновской области и регламентирует формирование финансового резерва для покрытия временных кассовых разрывов.

Для обеспечения покрытия временных кассовых разрывов (Кр), возникающих при исполнении областного бюджета Ульяновской области в течение финансового года, формируется финансовый резерв. В целях настоящего Порядка финансовый резерв - это необходимый и достаточный объём средств, формируемый за счёт собственных доходов и заёмных средств.

Финансовый резерв формируется как для покрытия кассовых разрывов в прогнозируемые периоды, так и для возврата заёмных средств. Источниками формирования финансового резерва являются:

собственные средства областного бюджета Ульяновской области;

заёмные средства для финансирования расходов областного бюджета Ульяновской области.

Объём финансового резерва определяется на основе расчётов, произведённых по Методике планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета Ульяновской области (оценка Кро и Кр1).

2. Источники формирования финансового резерва

2.1. В целях настоящего Порядка собственные средства областного бюджета Ульяновской области (Сс) определяются по следующим составляющим:

остатки средств на счёте областного бюджета Ульяновской области на начало месяца (Онм);

налоговые и неналоговые доходы, поступившие в областной бюджет Ульяновской области в объёме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период (Дп).

Объём собственных средств определяется по формуле: Сс = Онм + Дп.

2.2. Заёмные средства (Зс) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:

бюджетные кредиты из федерального бюджета, привлекаемые в соответствии с правилами, утверждёнными Правительством Российской Федерации, по форме, установленной Министерством финансов Российской Федерации (Кфб);

краткосрочные кредиты, в том числе за счёт кредитных линий, привлекаемые у кредитных организаций (Кко);

средства от размещения краткосрочных государственных ценных бумаг, в том числе краткосрочных (Сцб).

Объём заёмных средств определяется по формуле: Зс=Кфб+Кко+Сцб.

Все заимствования, производимые для целей формирования финансового резерва по покрытию временных кассовых разрывов, являются краткосрочными, со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда значения Кро и Кр1 имеют отрицательные значения и погашаются до завершения текущего финансового года.

Совокупный объём финансового резерва выражается формулой:

Фр = Сс + Зс, где:

Сс - собственные средства;

Зс - заёмные средства.

Финансовый резерв для покрытия кассового разрыва на прогнозируемый период (квартал, месяц) формируется до необходимого объёма, удовлетворяющего обязательное условие: Фр = Кро (Кр1).

При завершении финансового года финансовый резерв должен быть равен нулю.

Источниками погашения заёмных средств являются собственные средства областного бюджета Ульяновской области, полученные из всех источников поступления доходов и источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области.

3. Организация формирования финансового резерва

Министерство финансов Ульяновской области организует и проводит мероприятия по формированию финансового резерва на едином счёте областного бюджета Ульяновской области с привлечением исполнительных органов государственной власти Ульяновской области, государственных учреждений Ульяновской области для представления необходимой информации.

Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формирования финансового резерва, выполняются мероприятия в соответствии с приложением к настоящему Порядку.

ПРИЛОЖЕНИЕ

к Порядку

МЕРОПРИЯТИЯ

по формированию финансового резерва

№ п/п

Наименование мероприятия

Срок исполнения

1

2

3

1. Анализ кредитного рынка

1.1.

Проведение сбора данных по материалам открытых специализированных информационных источников, анализ индикаторов денежного рынка, кредитных банковских ставок в зависимости от сроков привлечения, производятся запросы в кредитные организации

Ежемесячно

2. Открытие кредитных линий в кредитных организациях

2.1.

Определение размера лимита кредитной линии

Январь-февраль

2.2.

Принятие решения Правительством Ульяновской области об осуществлении заимствования в форме кредитной линии

Январь-февраль

2.3.

Выбор банка на конкурсной основе

Февраль-март

2.4.

Оформление кредитного договора

Февраль-март

3. Регистрация условий выпуска государственных ценных бумаг

Ульяновской области

3.1.

Подготовка решений Правительства Ульяновской области, документации в соответствии с законодательством Российской Федерации. Направление заявки на регистрацию условий выпуска в Министерство финансов Российской Федерации

Январь-февраль

3.2.

Регистрация в Министерстве финансов Российской Федерации условий выпуска государственных ценных бумаг Ульяновской области

Не менее чем за 15 дней до даты размещения

4. Анализ оценки Кро и Кр1

4.1.

Определение объёма финансового резерва на основе расчётов параметров Кро и Кр1

За 10 дней до начала квартала по оценке Кро; за 5 дней до начала месяца по оценке Кр1

5. Определение объёма Сс

5.1.

Оценка параметров Онм, Дп

За 10 дней до начала квартала

1

2

3

5.2.

Суммирование и оценка Сс

За 5 дней до начала месяца

6. Аккумулирование собственных средств

6.1.

Резервирование на едином счёте областного бюджета Ульяновской области средств в объёме Сс

На 1 число каждого месяца

7. Определение объёма Пс

7.1.

Расчёт на основе Фр=Кр; Зс=Кр-Сс

За 10 дней до начала квартала; за 5 дней до начала месяца

8. Привлечение бюджетного кредита из федерального бюджета

8.1.

Определение размера кредита на основе оценки: Кфб=Кр-Сс

За 15 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв

8.2.

Подготовка и направление обращения в Министерство финансов Российской Федерации с приложением расчётов и необходимых документов в соответствии с правилами, утверждёнными Правительством Российской Федерации

За 15 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв

8.3.

Оформление бюджетного кредита по форме, утверждённой Министерством финансов Российской Федерации

До 20 числа месяца, в котором образуется кассо-вый разрыв

9. Привлечение кредитов из кредитных организаций

9.1.

Определение размера кредита по оценке:

Кко=Кр-Сс-Кфб

За 45 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв

9.2.

Принятие решения Правительством Ульяновской области о привлечении кредита банка

За 45 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв

9.3.

Выбор банка на конкурсной основе

За 30 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв

9.4.

Оформление и заключение кредитного договора

До 15 числа месяца, в котором образуется кассо-вый разрыв

10. Размещение облигаций государственного займа Ульяновской области

10.1.

Срок размещения устанавливается в зависимости от конъюнктуры рынка

После регистрации в Министерстве финансов Российс-кой Федерации

1

2

3

10.2.

Продажа облигаций на сумму не менее оценки:

Сцб=Кр-Сс-Кфб-Кко

В установленную дату размещения

11. Аккумулирование привлечённых средств

11.1.

Учёт поступлений привлечённых средств в зависимости от реализованного вида привлечения

В течение месяца, в котором образуется кассовый разрыв

12. Формирование финансового резерва

12.1.

Учёт средств в сумме Фр=Сс + Зс = Кр

В течение квартала и месяца, в котором образуется кассовый разрыв

13. Погашение привлечённых средств

13.1.

Аккумулирование собственных средств в периоды, когда оценка Кро и Кр1 имеет отрицательные значения

В течение квартала и месяца, на которые приходят-ся сроки погашения

Выбор вида привлечения зависит от возможности реализации того или иного способа заимствования на прогнозируемый период, и данная оценка учитывается в оценках размеров привлекаемых средств по видам.