Об утверждении Порядка завершения операций по исполнению областного бюджета в текущем финансовом году



Постановление

Финансового управления Курганской области

от 6 декабря 2013 года №05

Об утверждении Порядка завершения операций по исполнению областного бюджета в текущем финансовом году

г. Курган

В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации Финансовое управление Курганской области ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок завершения операций по исполнению областного бюджета в текущем финансовом году.

2. Признать утратившим силу постановление Финансового управления Курганской области от 24 ноября 2008 года №8 «Об утверждении Порядка завершения операций по исполнению областного бюджета Курганской области в текущем финансовом году».

3. Опубликовать настоящее постановление в Курганской областной общественно-политической газете «Новый мир».

4. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя начальника Финансового управления Курганской области Пустозерова Р.Л.

Первый заместитель начальника

Финансового управления Курганской области                                                      К.Ю.Ермаков

Приложение к постановлению Финансового управления

Курганской области от 06.12. 2013 г. № 5

«Об утверждении Порядка завершения операций

по исполнению областного бюджета в текущем финансовом году»

Порядок

завершения операций по исполнению областного бюджета в текущем финансовом году

1. В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации исполнение областного бюджета завершается в части:

кассовых операций по расходам областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета - 31 декабря текущего финансового года;

зачисления в областной бюджет поступлений завершенного финансового года и их отражения в отчетности об исполнении областного бюджета завершенного финансового года - в первые пять рабочих дней очередного финансового года.

2. В целях завершения операций по расходам областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета Финансовое управление Курганской области, главные распорядители средств областного бюджета (главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета) направляют в Управление Федерального казначейства по Курганской области (далее - Управление) не позднее, чем:

за три рабочих дня до окончания текущего финансового года - платежные документы для доведения предельных объемов финансирования расходов до главных распорядителей и получателей средств областного бюджета, за исключением случаев, установленных настоящим пунктом;

за два рабочих дня до окончания текущего финансового года - платежные документы для доведения бюджетных ассигнований до администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета;

за один рабочий день до окончания текущего финансового года - платежные документы для осуществления кассовых выплат по расходам на обслуживание государственного внутреннего долга Курганской области и источникам финансирования дефицита областного бюджета;

за четыре рабочих дня до окончания текущего финансового года - платежные документы на перечисление средств на открытые в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях счета получателей средств областного бюджета, осуществляющих операции со средствами областного бюджета на этих счетах в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и (или) получателей средств областного бюджета, находящихся за пределами Курганской области (далее - иные получатели средств областного бюджета);

до последнего рабочего дня текущего финансового года - документы, уменьшающие предельные объемы финансирования расходов иных получателей средств областного бюджета в случае возврата остатков средств областного бюджета, не использованных иным получателем средств областного бюджета в четыре рабочих дня до окончания текущего финансового года.

3. Получатели средств областного бюджета (администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета) обеспечивают представление в Управление по месту обслуживания платежных и иных документов, необходимых для подтверждения в установленном порядке принятых ими денежных обязательств, и последующего осуществления кассовых выплат из областного бюджета не позднее, чем за один рабочий день до окончания текущего финансового года, а для осуществления операций по выплатам за счет наличных денег - не позднее, чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года.

При этом дата составления документа в поле «дата» платежного документа не должна быть позднее даты, установленной настоящим пунктом для представления платежного документа в Управление.

4. Кассовые выплаты из областного бюджета на основании платежных документов, указанных в пункте 3 настоящего Порядка, осуществляются до последнего рабочего дня текущего финансового года включительно.

5. Получатели средств областного бюджета, осуществляющие свою деятельность в нерабочие праздничные дни в Российской Федерации в январе очередного финансового года, в целях финансового обеспечения указанной деятельности вправе иметь в кассе остаток наличных денежных средств завершенного финансового года в пределах установленной ими по согласованию с главными распорядителями средств областного бюджета в соответствии требованиями Положения Центрального банка Российской Федерации от 12 октября 2011 года № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» максимально допустимой суммы наличных денег, которая может храниться в кассе.

Кассовые операции очередного финансового года за счет указанного в абзаце первом настоящего пункта остатка наличных денежных средств подлежат отражению в бюджетном учете и бюджетной отчетности за очередной финансовый год.

6. Неиспользованные остатки средств на счетах, открытых Управлению на балансовом счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» (далее - счет № 40116), не позднее, чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года, перечисляются платежными поручениями на счет Управления, открытый на балансовом счете № 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации» (далее - №40201), за вычетом суммы средств, которая будет использована получателями средств областного бюджета (администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета) в три последних рабочих дня текущего финансового года для получения наличных денег со счета № 40116.

В последний рабочий день текущего финансового года неиспользованные остатки на счете № 40116 перечисляются платежными поручениями на счет № 40201.

По состоянию на 1 января очередного финансового года остаток средств на счете №40116 не допускается.

7. Остатки неиспользованных бюджетных ассигнований и (или) предельных объемов финансирования для кассовых выплат из областного бюджета текущего финансового года, отраженные на лицевых счетах, открытых в Управлении главным распорядителям и получателям средств областного бюджета (главным администраторам и администраторам источников финансирования дефицита областного бюджета), не подлежат учету на указанных лицевых счетах в качестве остатков на начало очередного финансового года.

8. Суммы, поступившие в областной бюджет от распределения поступлений завершенного финансового года, зачисляются в установленном порядке на счет № 40201 в первые пять рабочих дней очередного финансового года и учитываются как доходы областного бюджета завершенного финансового года.

9. Остатки средств областного бюджета завершенного финансового года, поступившие на счет №40201, в очередном финансовом году подлежат перечислению в доход областного бюджета в порядке, установленном для возврата дебиторской задолженности прошлых лет получателей средств областного бюджета.

В случае если средства областного бюджета завершенного финансового года, направленные на осуществление социальных выплат в соответствии с законодательством Российской Федерации, возвращены в очередном финансовом году подразделениями Банка России или кредитными организациями на счет № 40201 по причине неверного указания в платежных поручениях реквизитов получателя платежа, получатели средств областного бюджета вправе представить в Управление платежные документы для перечисления указанных средств по уточненным реквизитам.