Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области



ОМСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ

НИЖНЕОМСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

_____________________________________________________________

«07» мая 2020 г.

№ 164-П

Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, руководствуясь Федеральным законом от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Уставом Нижнеомского муниципального района Омской области, Администрация Нижнеомского муниципального района Омской области

Постановляет:

1.Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омкой области.

2. Действие настоящего постановления распространяется на правоотношении, возникшие с 1 января 2020 года.

3. Опубликовать настоящее постановление в газете "Нижнеомский муниципальный вестник" и разместить в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет": на официальном сайте Нижнеомского муниципального района Омской области: noms.omskportal.ru.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на начальника экономического отдела Администрации Нижнеомского муниципального района Лиханова М.А.

Глава Нижнеомского

Муниципального района А.М. Стадников

Приложение

к постановлению Администрации

Нижнеомского муниципального района

от «07» мая 2020 г. N 164-П

ПОРЯДОК

формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых

расходов Нижнеомского муниципального района Омской области

1. Общие положения

1. Порядок формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области (далее - Порядок) определяет последовательность действий органов местного самоуправления Нижнеомского муниципального района Омской области (далее- Нижнеомский район):

- при проведении ежегодной оценки налоговых расходов Нижнеомского района;

- при подготовке заключений (рекомендаций) по вопросам установления, продления и отмены налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предусмотренных в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ Нижнеомского района и (или) целями социально-экономического развития Нижнеомского района (далее - налоговые льготы).

2. Оценка налоговых расходов Нижнеомского района производится в целях обеспечения контроля результативности налоговых расходов и их соответствия общественным интересам. Оценка налоговых расходов направлена на оптимизацию перечня действующих налоговых расходов, а также обеспечение оптимального выбора объектов для предоставления муниципальной поддержки в форме установления налоговых льгот.

3. Используемые в Порядке понятия и термины употребляются в значениях, определяемых Налоговым кодексом Российской Федерации и общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (далее - общие требования к оценке налоговых расходов).

4. В целях оценки налоговых расходов Экономический отдел Администрации Нижнеомского муниципального района Омской области (далее – Экономический отдел):

- формирует перечень налоговых расходов Нижнеомского района;

- обеспечивает сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов района, необходимой для проведения их оценки, в том числе формирует оценку объемов налоговых расходов района за отчетный финансовый год, а также оценку объемов налоговых расходов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период;

- осуществляет обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов, проводимой кураторами налоговых расходов.

5. В целях оценки налоговых расходов кураторы налоговых расходов:

- формирует паспорт налоговых расходов Нижнеомского района, содержащие информацию, предусмотренную приложением № 1 к настоящему положению.

- осуществляют оценку эффективности налоговых расходов Нижнеомского района и направляют результаты такой оценки в Экономический отдел.

6. Результаты оценки налоговых расходов используются для:

- разработки основных направлений бюджетной и налоговой политики Нижнеомского района;

- оценки эффективности реализации муниципальных программ Нижнеомского района;

- разработки проекта бюджета Нижнеомского района на очередной финансовый год и на плановый период;

- своевременного принятия мер по отмене неэффективных налоговых расходов;

- разработки предложений по совершенствованию мер муниципальной поддержки отдельных категорий налогоплательщиков;

- представления ежегодной информации об оценке налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области в Министерство финансов Омской области.

II. ПРАВИЛА

формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Нижнеомского района

7. Экономический отдел ежегодно осуществляет учет и контроль информации о налоговых льготах, освобождениях и иных преференциях, установленных законодательством Российской Федерации, Омской области, Нижнеомского муниципального района Омской области (далее - льготы).

8. Формирование информации о налоговых расходах Нижнеомского района осуществляется Экономическим отделом в электронном виде (в формате электронной таблицы) в разрезе показателей, включенных в перечень информации, включаемой в паспорт налогового расхода Нижнеомского района, приложение №1. Формат электронной таблицы доводится Экономическим отделом и до кураторов налоговых расходов и главных администраторов доходов муниципального бюджета в течение 10 рабочих дней с даты размещения перечня налоговых расходов на официальном сайте Района в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" noms.omskportal.ru.

Информация о нормативных характеристиках налогового расхода Нижнеомского района заполняется с учетом сведений, включенных в перечень источников доходов Нижнеомского района.

9. В целях сбора и учета информации о нормативных и целевых характеристиках налоговых расходов Нижнеомского района кураторы налоговых расходов представляют в электронном виде в Экономический отдел информацию по пунктам 4 - 9, 12 - 14 паспорта налогового расхода ежегодно до 1 июня. В случае внесения изменений в нормативные и целевые характеристики налоговых расходов указанная информация уточняется кураторами налоговых расходов до 1 сентября.

10. В целях сбора и учета информации о фискальных характеристиках налоговых расходов Нижнеомского района главные администраторы доходов муниципального бюджета представляют в Экономический отдел:

предварительную информацию по пункту 15 паспорта налогового расхода - ежегодно до 10 мая;

уточненную информацию по пункту 15 паспорта налогового расхода и информацию по пунктам 17 - 20 паспорта налогового расхода - ежегодно до 1 августа.

Перечень налоговых расходов с указанием целевых категорий налоговых расходов доводится Экономическим районом до главных администраторов доходов муниципального бюджета. Информация по пунктам 19 и 20 паспорта налогового расхода представляется главными администраторами доходов муниципального бюджета только в отношении налоговых расходов Нижнеомского района, для которых по пункту 8 паспорта налогового расхода установлена целевая категория "стимулирующий налоговый расход района".

11. Экономический отдел направляет кураторам налоговых расходов информацию по пунктам 15 - 20 паспорта налогового расхода ежегодно до 25 ноября.

III. Порядок формирования перечня налоговых расходов

Нижнеомского муниципального района Омской области

12. В целях оценки налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области Экономический отдел формирует перечень налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области в порядке, определенном разделом III Порядка, по форме, приведенной в приложении к Порядку.

13. Экономический отдел разрабатывает проект перечня налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области на очередной финансовый год и ежегодно в срок до 1 ноября направляет указанный проект на согласование кураторам налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области, а также в иные структурные подразделения Администрации Нижнеомского муниципального района Омской области, которые проектом перечня налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области предлагается закрепить в качестве кураторов налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области.

14. Кураторы налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области рассматривают проект перечня налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области на предмет соответствия целей налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области целям муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) Нижнеомского муниципального района Омской области и (или) целям социально-экономического развития Нижнеомского муниципального района Омской области, не относящимся к муниципальным программам (подпрограммам муниципальных программ) Нижнеомского муниципального района Омской области, и в срок до 10 ноября информируют Экономический отдел о согласовании проекта перечня налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области.

В случае несогласия с распределением налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области кураторы налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области в срок, указанный в абзаце первом данного пункта, направляют в Экономический отдел предложения по уточнению распределения налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области с указанием цели муниципальной программы (подпрограммы муниципальной программы) Нижнеомского муниципального района Омской области и (или) целей социально-экономического развития Нижнеомского муниципального района Омской области, а также по изменению кураторов налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области, к которым необходимо отнести налоговые расходы Нижнеомского муниципального района Омской области.

Предложения по изменению куратора налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области должны быть согласованы с предлагаемым куратором налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области.

В случае если результаты рассмотрения проекта перечня налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области не направлены в Экономический отдел в течение срока, указанного в абзаце первом данного пункта, проект перечня налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области считается согласованным.

В случае если замечания к отдельным позициям проекта перечня налоговых расходов не содержат конкретных предложений по уточнению распределения налоговых расходов, проект перечня налоговых расходов считается согласованным в отношении соответствующих позиций. При наличии разногласий по проекту перечня налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области Экономический отдел обеспечивает проведение согласительных совещаний с соответствующими структурными подразделениями Администрации Нижнеомского муниципального района Омской области до 20 ноября текущего финансового года.

15. После завершения процедур, указанных в пункте 14 данного раздела Порядка, перечень налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области считается сформированным и не позднее 1 декабря размещается на официальном сайте Нижнеомского муниципального района Омской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" noms.omskportal.ru

16. В случае изменения в текущем финансовом году состава налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области, внесения изменений в перечень муниципальных программ (подпрограмм муниципальных программ) Нижнеомского муниципального района Омской области, изменения полномочий структурных подразделений Администрации Нижнеомского муниципального района Омской области, указанных в пункте 14 данного раздела Порядка, затрагивающих перечень налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области, кураторы налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области в срок не позднее 10 рабочих дней с даты изменений направляют в Экономический отдел информацию для уточнения перечня налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области. Экономический отдел вносит соответствующие изменения в перечень налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области и в течение 15 рабочих дней после даты получения указанной информации размещает перечень налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области на официальном сайте Нижнеомского муниципального района Омской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" noms.omskportal.ru.

IV. Оценка эффективности налоговых расходов Нижнеомского

муниципального района Омской области

17. Оценка эффективности налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области производится ежегодно по каждой категории налогоплательщиков.

17.1. Методики оценки эффективности налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области разрабатываются и утверждаются кураторами налоговых расходов по согласованию с Экономическим отделом.

17.2. Методика оценки эффективности налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области содержит описание процесса оценки целесообразности и результативности налоговых расходов в соответствии с критериями, установленными общими требованиями к оценке налоговых расходов.

17.3. Кураторы налоговых расходов осуществляют оценку эффективности налоговых расходов и до 1 июня представляют в Экономический отдел следующую информацию:

- цель предоставления налоговых льгот;

- показатель достижения целей муниципальной программы Нижнеомского муниципального района Омской области и (или) социально-экономической политики Нижнеомского муниципального района Омской области в связи с предоставлением налоговых льгот;

- код вида экономической деятельности (по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами для отдельных видов экономической деятельности);

- результат оценки эффективности налогового расхода;

- оценка совокупного бюджетного эффекта для стимулирующих налоговых расходов;

- выводы о целесообразности установления, продления или отмены налоговых льгот;

- выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода, о вкладе налогового расхода в достижение цели муниципальной программы Нижнеомского муниципального района Омской области и (или) целей социально-экономической политики Нижнеомского муниципального района Омской области, не относящихся к муниципальным программам Нижнеомского муниципального района Омской области, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета Нижнеомского муниципального района Омской области) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Нижнеомского муниципального района и (или) целей социально-экономической политики Нижнеомского муниципального района Омской области, не относящихся к муниципальным программам Нижнеомского муниципального района.

V. Обобщение результатов оценки эффективности налоговых

расходов Нижнеомского муниципального района Омской области

18. Экономический отдел обобщает результаты оценки эффективности налоговых расходов Нижнеомского муниципального района Омской области и направляет информацию в Комитет финансов и контроля Администрации Нижнеомского муниципального района Омской области для применения ее при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Нижнеомского муниципального района Омской области на предстоящий период в сроки, установленные Планом мероприятий по разработке проекта бюджета Нижнеомского муниципального района Омской области на очередной финансовый год и на плановый период.

19. На основании проведенной оценки эффективности налоговых расходов, предложений кураторов налоговых расходов о сохранении (уточнении, отмене) льгот Экономический отдел готовит информацию для рассмотрения вопроса сохранения (уточнения, отмены) налоговых льгот Главе Нижнеомского муниципального района Омской области.

Приложение 1

к Порядку формирования перечня

налоговых расходов и оценки налоговых

расходов Нижнеомского муниципального

района Омской области

ПЕРЕЧЕНЬ

информации, включаемой в паспорт налогового расхода

Нижнеомского муниципального района Омской области

Предоставляемая информация

Источник данных

I. Нормативные характеристики налогового расхода Нижнеомского района

1.

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции

перечень налоговых расходов Района

2.

Нормативные правовые акты, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

перечень налоговых расходов Района

3.

Категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

перечень налоговых расходов Района

4.

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов

куратор налогового расхода

5.

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

куратор налогового расхода

6.

Даты вступления в силу нормативных правовых актов, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов

куратор налогового расхода

7.

Даты вступления в силу нормативных правовых актов, отменяющих налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов

куратор налогового расхода

II. Целевые характеристики налогового расхода Нижнеомского района

8.

Целевая категория налоговых расходов Нижнеомского района

куратор налогового расхода

9.

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов

куратор налогового расхода

10.

Наименования муниципальных программ Нижнеомского района, наименования нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики Нижнеомского района, не относящиеся к муниципальным программам Нижнеомского района, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов

перечень налоговых расходов Района и данные куратора налогового расхода

11.

Наименования структурных элементов муниципальных программ Нижнеомского района, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов

перечень налоговых расходов Района

12.

Показатели (индикаторы) достижения целей муниципальных программ Нижнеомского района и (или) целей социально-экономической политики Нижнеомского района, не относящихся к муниципальным программам Нижнеомского района, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов

куратор налогового расхода

13.

Значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ Нижнеомского района и (или) целей социально-экономической политики Нижнеомского района, не относящихся к муниципальным программам Нижнеомского района, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов

куратор налогового расхода

14.

Прогнозные (оценочные) значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ Нижнеомского района и (или) целей социально-экономической политики Нижнеомского района, не относящихся к муниципальным программам Нижнеомского района, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период

куратор налогового расхода

III. Фискальные характеристики налогового расхода Нижнеомского района

15.

Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов за отчетный финансовый год (тыс. рублей)

Экономический отдел

16.

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)

Экономический отдел

17.

Общая численность плательщиков налогов в отчетном финансовому году (единиц)

Экономический отдел

18.

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся правом на получение налоговых льгот, освобождений и иных преференций в отчетном финансовом году (единиц)

Экономический отдел

19.

Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет Нижнеомского района плательщиками налогов, по видам налога (тыс. рублей)

Экономический отдел

20.

Объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет Нижнеомского района плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

Экономический отдел

Приложение №2

к Порядку формирования перечня налоговых

расходов и оценки налоговых расходов

Нижнеомского муниципального района

Омской области

ФОРМА

перечня налоговых расходов Нижнеомского муниципального

района Омской области за _____________ год

N пп

Наименование налогового расхода

Реквизиты нормативного правового акта Нижнеомского муниципального района Омской области, устанавливающего налоговую льготу освобождение и иную преференцию (в том числе пониженные, дифференцированные налоговые ставки) по налогам

Наименование исполнителя налогового расхода

Наименование и цели муниципальной программы или направления деятельности, не относящиеся к муниципальным программам и соответствующие целям и приоритетам социально-экономической политики Администрации Нижнеомского муниципального района Омской области

1

2

3

4

5

1

2

...

1

2

...