Об отдельных вопросах оценки налоговых расходов Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области



АДМИНИСТРАЦИЯ НОВОТРОИЦКОО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ НИЖНЕОМСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ОМСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 08.05.2020 № 29-П

с.Новотроицк

Об отдельных вопросах оценки налоговых расходов Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области

В соответствии со статьёй 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года № 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и постановлением правительства Омской области от 18 марта 2020 года № 100-п «Об отдельных вопросах оценки налоговых расходов Омской области», руководствуясь Уставом Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области,

П О С Т А Н О В Л Я Ю:

Утвердить:

1) Правила формирования информации о нормативных, целевых и

фискальных характеристиках налоговых расходов Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области согласно приложению № 1 к настоящему постановлению.

2) Порядок оценки налоговых расходов Новотроицкого сельского

поселения Нижнеомского муниципального района Омской области согласно приложению № 2 к настоящему постановлению.

3) Порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых

расходов Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области согласно приложению N 3 к настоящему постановлению.

2.Признать утратившим силу постановление главы Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области от 20 ноября 2017 года № 57-п «О порядке проведения оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам».

3. Действие настоящего Постановления распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

4. Разместить настоящее постановление на официальном сайте Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области в сети «Интернет».

5. Контроль исполнения настоящего постановления оставляю за собой.

Глава Новотроицкого

сельского поселения С.Е.Шубина

Приложение № 1

к постановлению Администрации

Новотроицкого сельского поселения

Нижнеомского муниципального района

Омской области

от 08 мая 2020года № 29-П

ПРАВИЛА

формирования информации о нормативных, целевых и фискальных

характеристиках налоговых расходов Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области

1. Настоящие Правила определяют порядок формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов (далее - налоговые расходы) Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области (далее – сельское поселение).

2. Формирование нормативных, целевых и фискальных характеристик налогового расхода осуществляется куратором налоговых расходов-Администрацией Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области (далее - Администрация) в отношении налоговых льгот, освобождений и иных преференций (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), установленных нормативно – правовыми актами сельского поселения.

3. Информация о сформированных нормативных, целевых и фискальных характеристиках налогового расхода, который предполагается к включению в перечень налоговых расходов по итогам текущего финансового года, заносится Администрацией по соответствующим показателям в паспорт налогового расхода по форме согласно приложению к настоящим Правилам (далее - паспорт).

4. Учет и обобщение информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов осуществляет Администрация.

5. Информацию о нормативных и целевых характеристиках налогового расхода по показателям, предусмотренным пунктами 1 - 18, 20 паспорта, Администрация формирует ежегодно в срок до 1 ноября текущего финансового года.

Внесение изменений в указанные характеристики налогового расхода осуществляется Администрацией до 31 декабря текущего финансового года.

6. Информацию о фискальных характеристиках налогового расхода по показателям, предусмотренным пунктами 19, 23 паспорта, Администрация формирует на основании данных Управления Федеральной налоговой службы по Омской области в срок до 1 августа года, следующего за годом, в котором была сформирована и представлена информация, предусмотренная пунктом 5 настоящих Правил (далее - очередной год).

Внесение изменений в указанные характеристики налогового расхода осуществляется Администрацией до 1 августа года, следующего за очередным годом.

7. Информацию о фискальных характеристиках налогового расхода по показателям, предусмотренным пунктами 21, 22 паспорта, Администрация формирует на основании данных Управления Федеральной налоговой службы по Омской области в рамках оценки соответствующего налогового расхода в срок до 10 мая года, следующего за очередным годом.

Внесение изменений в указанные характеристики налогового расхода осуществляется Администрацией до 1 августа года, следующего за очередным годом.

8. Нормативные, целевые и фискальные характеристики налогового расхода считаются сформированными после внесения в паспорт всех соответствующих показателей в полном объеме (с учетом вносимых изменений и уточнений).

Приложение

к Правилам формирования информации

о нормативных, целевых и фискальных

характеристиках налоговых расходов

Новотроицкого сельского поселения

Нижнеомского муниципального района

Омской области

ПАСПОРТ

налогового расхода Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области

с ______________________ по _____________________

(период формирования паспорта налогового расхода)

Администрация Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области

(куратор налогового расхода)

N п/п

Наименование показателя

Значение показателя

1

2

3

I. Нормативные характеристики налогового расхода

1

Нормативно-правовые акты (далее – НПА) Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области (далее – сельского поселения), которыми предусматриваются налоговые льготы, установленные решениями органов местного самоуправления в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, по местным налогам (далее - налоговые преференции)

2

Условия предоставления налоговых преференций

3

Категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые преференции

4

Даты вступления в силу положений НПА сельского поселения, устанавливающих налоговые преференции

5

Даты начала действия предоставленного НПА сельского поселения, права на налоговые преференции

6

Период действия налоговых преференций

7

Дата прекращения действия налоговых преференций

II. Целевые характеристики налогового расхода

8

Наименование налоговых преференций

9

Целевая категория налогового расхода

10

Цели предоставления налоговых преференций для плательщиков налогов

11

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые преференции

12

Вид налоговых преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

13

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые преференции

14

Наименования и цели муниципальных программ сельского поселения, наименования нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, для реализации которых предоставляются налоговые преференции

15

Наименования и цели структурных элементов муниципальных программ, для реализации которых предоставляются налоговые преференции (при необходимости)

16

Показатели (индикаторы) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых преференций (либо иной показатель, на значение которого оказывают влияние налоговые расходы)

17

Значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых преференций (либо иного показателя, на значение которого оказывают влияние налоговые расходы) за год, предшествующий отчетному финансовому году <*>

18

Прогнозные (оценочные) значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых преференций (либо иного показателя, на значение которого оказывают влияние налоговые расходы) на отчетный финансовый год и плановый период

III. Фискальные характеристики налогового расхода

19

Объем налоговых преференций за отчетный финансовый год и за период действия налоговой преференции (тыс. рублей)

20

Оценка объема налоговых преференций на отчетный финансовый год и плановый период (тыс. рублей)

21

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой преференцией (единиц) за отчетный финансовый год и за период действия налоговой преференции

22

Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет сельского поселения плательщиками налогов, имеющими право на налоговые преференции, за 5 лет, предшествующих отчетному году (тыс. рублей)

23

Объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет сельского поселения плательщиками налогов, имеющими право на налоговые преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

_______________

* отчетный финансовый год - год начала формирования паспорта налогового расхода.

Приложение № 2

к постановлению Администрации

Новотроицкого сельского поселения

Нижнеомского муниципального района

Омской области

от 08 мая 2020 года № 29-П

ПОРЯДОК

оценки налоговых расходов Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области

1. Настоящий Порядок определяет правила оценки налоговых расходов (далее – оценка налоговых расходов) Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области (далее – сельское поселение).

2. Оценка налоговых расходов проводится Администрацией Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области (далее – Администрация) отдельно по каждому налоговому расходу и включает в себя оценку объема налоговых расходов и оценку эффективности налоговых расходов.

3. Оценка налоговых расходов проводится ежегодно до 1 июня текущего финансового года за год, предшествующий отчетному финансовому году, в отношении налоговых расходов согласно перечню налоговых расходов за год, предшествующий отчетному финансовому году.

4. Оценка налоговых расходов осуществляется с учетом следующих целевых категорий налоговых расходов:

1) социальные налоговые расходы, под которыми понимается целевая категория налоговых расходов, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

2) стимулирующие налоговые расходы, под которыми понимается целевая категория налоговых расходов, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета сельского поселения (далее - стимулирующие налоговые расходы);

3) технические налоговые расходы, под которыми понимается целевая категория налоговых расходов, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета сельского поселения.

5. В целях проведения оценки налоговых расходов Администрация:

1) до 1 марта текущего финансового года направляет в УФНС России по Омской области сведения о нормативных характеристиках налоговых расходов за отчетный финансовый год и год, предшествующий отчетному финансовому году;

2) до 1 июня текущего финансового года формирует информацию по полученным от УФНС сведениям, в соответствии с пунктом 5 общих требований к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796 к оценке налоговых расходов, согласно приложению, к настоящему Порядку;

3) до 1 августа текущего финансового года - уточненную информацию согласно приложению, к настоящему Порядку.

6. Администрация Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района до 1 июля текущего финансового года проводит оценку эффективности налоговых расходов. Оценка эффективности проводится отдельно по каждому виду налоговых расходов на основании информации, указанной в подпункте 2 пункта 5 настоящего порядка.

Оценка эффективности налоговых расходов включает в себя оценку целесообразности налоговых расходов и оценку результативности налоговых расходов.

7. Оценка целесообразности налоговых расходов осуществляется по следующим критериям:

1) соответствие налоговых расходов целям муниципальных программ, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики сельского поселения, не относящимся к муниципальным программам;

2) востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков за пятилетний период. Данный показатель определяется в разрезе каждой льготы исходя из количества лиц, воспользовавшихся льготой и общего количества плательщиков налогов.

8. В случае несоответствия налоговых расходов хотя бы одному из критериев, указанных в 7 настоящего Порядка, Администрация составляет предложения об отмене льгот для плательщиков, либо формулирует предложения по совершенствованию (уточнению) механизма ее действия (уточнение, отмена льгот для плательщиков).

9. Оценка результативности налоговых расходов состоит из:

1) оценки вклада налоговой льготы в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот;

2) оценки бюджетной эффективности, которая производится путем сопоставления результативности предоставления льготы и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики муниципального района, не относящихся к муниципальным программам сельского поселения.

10. В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, могут учитываться в том числе:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет местного бюджета;

б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

б) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

11. По итогам оценки эффективности налоговых расходов к информации, предусмотренной подпунктом 2 пункта 5 настоящего Порядка, Администрация в срок до 1 июня текущего финансового года составляет пояснительную записку, содержащую выводы:

1) о достижении (недостижении) целевых характеристик налогового расхода;

2) о вкладе (об отсутствии вклада) налогового расхода в изменение значения показателя достижения целей муниципальных программ и (или) целей и приоритетов социально-экономической политики сельского поселения по налоговым расходам, не относящихся к муниципальным программам;

3) о наличии (об отсутствии) более результативных (менее затратных) для бюджета сельского поселения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам;

4) о результате социальной и экономической эффективности налоговых преференций

12. Результаты оценки налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области на очередной финансовый год и плановый период, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области.

_______________

Приложение

к Порядку оценки налоговых

расходов сельского поселения

ПЕРЕЧЕНЬ

показателей для проведения оценки налоговых расходов

сельского поселения (далее - налоговые расходы)

N п/п

Предоставляемая информация

Источник данных

1

2

3

I. Нормативные характеристики налоговых расходов

1

Нормативно-правовые акты (далее – НПА) Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области (далее – сельское поселение), которыми предусматриваются налоговые льготы, установленные решениями органов местного самоуправления в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, по местным налогам (далее - налоговые преференции)

Администрация

2

Условия предоставления налоговых преференций

Администрация

3

Категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые преференции

Администрация

4

Даты вступления в силу положений НПА сельского поселения.

Администрация

5

Даты начала действия предоставленного НПА сельского поселения права на налоговые преференции

Администрация

6

Период действия налоговых преференций по налогам

Администрация

7

Дата прекращения действия налоговых преференций по налогам

Администрация

II. Целевые характеристики налоговых расходов

8

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Администрация

9

Целевая категория налогового расхода

Администрация

10

Цели предоставления налоговых преференций для плательщиков налогов

Администрация

11

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые преференции

Администрация

12

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

Администрация

13

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые преференции

Администрация

14

Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых преференций

Администрация

15

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

Администрация

16

Принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с методикой распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов Омской области, утвержденной постановлением ЗС Омской области от 12 июля 2007 года № 211 "О межбюджетных отношениях в Омской области"

Администрация

III. Фискальные характеристики налоговых расходов

17

Объем налоговых преференций, предоставленных для плательщиков налогов в соответствии с НПА сельского поселения, за отчетный финансовый год и за год, предшествующий отчетному финансовому году (тыс. рублей)

Управление Федеральной налоговой службы России по Омской области (далее - УФНС)

18

Оценка объема предоставленных налоговых преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)

Администрация

19

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой преференцией, установленной НПА сельского поселения (единиц)

УФНС

20

Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет сельского поселения плательщиками налогов, имеющими право на налоговые преференции, установленные НПА сельского поселения (тыс. рублей)

УФНС

21

Объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет сельского поселения плательщиками налогов, имеющими право на налоговые преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

УФНС

22

Результат оценки эффективности налогового расхода

Администрация

23

Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)

Администрация

Приложение № 3

к постановлению Администрации

Новотроицкого сельского поселения

Нижнеомского муниципального района

Омской области

от 08 мая 2020 года № 29-П

Порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области

1. Настоящий Порядок устанавливает правила обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области (далее - налоговые расходы), осуществляемой кураторами налоговых расходов, в целях формирования информации, предусмотренной подпунктами "г", "з" пункта 8 общих требований к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796 (далее - сводная информация).

2. Администрация Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области (далее - уполномоченный орган) формирует оценку эффективности налоговых расходов на основе информации, представленной кураторами налоговых расходов.

3. В целях формирования сводной информации уполномоченный орган осуществляет сверку информации, представленной кураторами налоговых расходов, на предмет:

1) соблюдения кураторами налоговых расходов при проведении оценки эффективности налоговых расходов нормативно – правовых актов органов местного самоуправления сельского поселения;

2) соответствия информации, представленной кураторами налоговых расходов, информации Управления Федеральной налоговой службы по Омской области;

3) соответствия показателей целям муниципальных программ сельского поселения и (или) целям и приоритетам социально-экономической политики сельского поселения по налоговым расходам, не относящимся к муниципальным программам сельского поселения.

4. Сводная информация формируется уполномоченным органом по каждому налоговому расходу и в целом по налоговым расходам, указанным в перечне налоговых расходов.

5. Сводная информация направляется главе Новотроицкого сельского поселения Нижнеомского муниципального района Омской области в срок до 1 октября текущего финансового года.