О РЕАЛИЗАЦИИ ОТДЕЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ ДОЛГОСРОЧНОЙ ЦЕЛЕВОЙ ПРОГРАММЫ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ "ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2011-2015 ГОДЫ"



ПРАВИТЕЛЬСТВО ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 12 октября 2012 года № 554-пп

О РЕАЛИЗАЦИИ ОТДЕЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ ДОЛГОСРОЧНОЙ ЦЕЛЕВОЙ ПРОГРАММЫ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ "ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2011-2015 ГОДЫ"

{УТРАТИЛ СИЛУ:

постановление Правительства Иркутской области от 16.06.2013 № 282-пп}

{ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ:

постановление Правительства Иркутской области от 31.07.2013 № 285-пп}

В целях реализации долгосрочной целевой программы Иркутской области «Повышение эффективности бюджетных расходов Иркутской области на 2011 - 2015 годы», утвержденной постановлением Правительства Иркутской области от 25 ноября 2011 года № 346-пп, руководствуясь статьей 67 Устава Иркутской области, Правительство Иркутской области

П О С Т А Н О В Л Я Е Т:

Утвердить:

а)  Порядок конкурсного распределения бюджетных ассигнований областного бюджета на исполнение отдельных видов принимаемых расходных обязательств Иркутской области (прилагается);

б) Порядок проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств областного бюджета, являющимися главными администраторами доходов областного бюджета (прилагается).

{п. «б» в редакции постановления Правительства Иркутской области от 31.07.2013 № 285-пп}

Губернатор

Иркутской области

С.В. Ерощенко

УТВЕРЖДЕН

постановлением Правительства

Иркутской области

от «12» октября 2012 года № 554-пп

Порядок

конкурсного распределения бюджетных ассигнований областного бюджета на исполнение отдельных видов принимаемых расходных обязательств Иркутской области

1. Настоящий Порядок разработан в целях повышения результативности и эффективности использования средств областного бюджета, применяется при составлении проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период и регулирует конкурсное распределение бюджетных ассигнований областного бюджета на исполнение следующих отдельных видов принимаемых расходных обязательств Иркутской области:

модернизация и интеграция автоматизированных систем управления;

техническое и программное обеспечение;

методологическое и консультационное обеспечение;

участие государственных гражданских служащих Иркутской области в семинарах и конференциях;

проведение семинаров, конференций.

2. Конкурсное распределение бюджетных ассигнований областного бюджета на исполнение отдельных видов принимаемых расходных обязательств Иркутской области (далее – конкурсное распределение) осуществляется в пределах объема бюджетных ассигнований, предусмотренных долгосрочной целевой программой Иркутской области «Повышение эффективности бюджетных расходов Иркутской области на 2011 - 2015 годы», утвержденной постановлением Правительства Иркутской области от 25 ноября 2011 года № 346-пп (далее – объем бюджетных ассигнований).

3. Конкурсное распределение осуществляется между следующими главными распорядителями средств областного бюджета, являющимися главными администраторами доходов областного бюджета, на основе рейтинга главных распорядителей средств областного бюджета в соответствии с Порядком проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств областного бюджета, являющимися главными администраторами доходов областного бюджета, утвержденным настоящим постановлением (далее – главные распорядители):

{абз. 1 п. 3 Порядка в редакции постановления Правительства Иркутской области от 31.07.2013 № 285-пп}

занявшими первое и второе места в группе главных распорядителей и имеющими подведомственные государственные учреждения Иркутской области (далее – первая группа главных распорядителей);

занявшими первое и второе места в группе главных распорядителей и не имеющими подведомственные государственные учреждения Иркутской области (далее – вторая группа главных распорядителей).

4. В срок до 1 июля текущего финансового года министерство финансов Иркутской области доводит до главных распорядителей в письменном виде информацию о доступном к распределению объеме бюджетных ассигнований.

Объем бюджетных ассигнований  распределяется следующим образом:

в первой группе главных распорядителей - главному распорядителю, занявшему первое место, в размере 40% от общего объема бюджетных ассигнований и главному распорядителю, занявшему второе место, в размере 20% от общего объема бюджетных ассигнований;

во второй группе главных распорядителей - главному распорядителю, занявшему первое место, в размере 25% от общего объема бюджетных ассигнований и главному распорядителю, занявшему второе место, в размере 15% от общего объема бюджетных ассигнований.

5. В срок до 1 августа текущего финансового года главные распорядители направляют в министерство финансов Иркутской области предложения по формированию бюджетных ассигнований областного бюджета на исполнение отдельных видов принимаемых расходных обязательств Иркутской области в форме аналитической записки (далее – предложения), содержащей:

цели и сроки реализации мероприятий, для осуществления которых требуется принятие расходных обязательств;

обоснование результативности и эффективности планируемых мероприятий;

информацию о количественных и качественных показателях, которые должны быть достигнуты в ходе реализации планируемых мероприятий;

описание возможных рисков реализации мероприятий (факторов, которые потенциально могут повлиять на успешность и эффективность реализации мероприятий), а также мероприятий по минимизации соответствующих рисков;

обоснование финансового обеспечения планируемых мероприятий.

6. Предложения, поступившие в срок, указанный в пункте 5 настоящего Порядка, подлежат включению в проект областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Заместитель Председателя

Правительства Иркутской области

А.Ф. Зезуля

УТВЕРЖДЕН

постановлением Правительства

Иркутской области

от 12 октября 2012 года № 554- пп

ПОРЯДОК

ПРОВЕДЕНИЯ МОНИТОРИНГА КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОГО ГЛАВНЫМИ РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, ЯВЛЯЮЩИМИСЯ ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ ДОХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

Глава 1. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в целях реализации долгосрочной целевой программы Иркутской области «Повышение эффективности бюджетных расходов Иркутской области на 2011-2015 годы», утвержденной постановлением Правительства Иркутской области от 25 ноября 2011 года № 346-пп, и определяет механизм проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств областного бюджета, являющимися главными администраторами доходов областного бюджета (далее соответственно – мониторинг качества финансового менеджмента, ГРБС), включая анализ и оценку совокупности процессов и процедур, обеспечивающих результативность использования бюджетных средств и охватывающих все элементы бюджетного процесса (составление проекта областного бюджета, исполнение областного бюджета, учет и отчетность, осуществление контроля).

2. Мониторинг качества финансового менеджмента проводится министерством финансов Иркутской области (далее – Министерство) с целью:

определения текущего уровня качества финансового менеджмента ГРБС;

анализа изменений качества финансового менеджмента;

определения областей финансового менеджмента, требующих совершенствования;

определения уровня качества финансового менеджмента по итогам финансового года.

3.  Мониторинг качества финансового менеджмента включает в себя ежемесячную оценку качества финансового менеджмента, годовую оценку качества финансового менеджмента и оценку качества финансового менеджмента в части документов, используемых при составлении проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

4. Ежемесячная оценка качества финансового менеджмента осуществляется по всем ГРБС. Годовая оценка качества финансового менеджмента осуществляется по всем ГРБС, за исключением Министерства.

5. Ежемесячная оценка качества финансового менеджмента проводится на основании бюджетной отчетности, а также отчетов, полученных с помощью автоматизированной системы исполнения бюджета, в срок не ранее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

6. Годовая оценка качества финансового менеджмента проводится по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом, в течение 2 месяцев после представления в Министерство финансов Российской Федерации отчета об исполнении консолидированного бюджета Иркутской области.

Глава 2. Порядок проведения ежемесячной оценки качества финансового менеджмента

7. Ежемесячная оценка качества финансового менеджмента осуществляется сотрудниками структурных подразделений Министерства, ответственными за проведение мониторинга качества финансового менеджмента, согласно Перечню показателей ежемесячной оценки качества финансового менеджмента (далее – Перечень показателей) (прилагается).

8. По итогам проведения структурными подразделениями Министерства расчета показателей ежемесячной оценки качества финансового менеджмента в адрес отдела развития бюджетных технологий Министерства не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, направляется служебная записка с приложением результатов расчета показателей ежемесячной оценки качества финансового менеджмента по форме, установленной настоящим Порядком (прилагается).

9. По результатам расчетов показателей ежемесячной оценки качества финансового менеджмента отдел развития бюджетных технологий Министерства в течение 3 рабочих дней формирует итоговую ежемесячную оценку качества финансового менеджмента в соответствии с целевыми ориентирами согласно графе 4 Перечня показателей (далее – целевой ориентир).

10. В случае если целевой ориентир является значением показателя, превышающим среднее значение показателя по всем ГРБС или установленное значение показателя в графе 4 (В6, В7) Перечня показателей, то положительным результатом считается ежемесячная оценка качества финансового менеджмента, превышающая (или равная) среднее значение показателя по всем ГРБС или установленное значение показателя в графе 4 (В6, В7) Перечня показателей. Отрицательным результатом считается ежемесячная оценка качества финансового менеджмента ниже среднего значения показателя по всем ГРБС  или установленного значения показателя в графе 4 (В6, В7) Перечня показателей.

В случае если целевой ориентир является значением показателя ниже среднего значения показателя по всем ГРБС или установленного значения показателя в графе 4 (В6, В7) Перечня показателей, то положительным результатом считается ежемесячная оценка качества финансового менеджмента ниже среднего значения показателя по всем ГРБС или установленного значения показателя в графе 4 (В6, В7) Перечня показателей. Отрицательным результатом считается ежемесячная оценка качества финансового менеджмента превышающая (или равная) среднему значению показателя по всем ГРБС или установленному значению показателя в графе 4 (В6, В7) Перечня показателей.

Среднее значение показателя по всем ГРБС рассчитывается по результатам ежемесячной оценки качества финансового менеджмента. 

11. Итоговая ежемесячная оценка качества финансового менеджмента представляет собой количество отклонений (отрицательных результатов) значений показателей ГРБС по показателям В1 - В5, В8, В9 от его среднего значения показателя по всем ГРБС, а также по показателям В6 от 100%, В7 от 5%.

Максимальное количество отклонений значений показателей ГРБС за отчетный месяц равно 9, минимальное 0.

12. По результатам расчета итоговой ежемесячной оценки качества финансового менеджмента отдел развития бюджетных технологий Министерства формирует результаты ежемесячной оценки качества финансового менеджмента по форме, установленной настоящим Порядком (прилагается).

Глава 3. Порядок расчета показателей и проведения годовой оценки качества финансового менеджмента

13. Годовая оценка качества финансового менеджмента проводится по следующим направлениям:

оценка механизмов планирования расходов бюджета;

оценка результатов исполнения бюджета в части расходов;

оценка результатов исполнения бюджета в части доходов;

оценка управления обязательствами в процессе исполнения бюджета;

оценка состояния учета и отчетности;

оценка организации контроля.

14. Расчет годовых оценок качества финансового менеджмента осуществляется сотрудниками структурных подразделений Министерства, ответственными за проведение мониторинга качества финансового менеджмента, на основании исходных данных, указанных в Перечне исходных данных для проведения годовой оценки качества финансового менеджмента, определенному настоящим Порядком (прилагается) (далее – Перечень исходных данных), согласно Перечню годовых показателей качества финансового менеджмента, определенному настоящим Порядком (прилагается) (далее – Перечень годовых показателей) по двум группам.

К первой группе относятся ГРБС, имеющие подведомственные учреждения и (или) являющиеся учредителями бюджетных и автономных учреждений, ко второй группе - не имеющие подведомственные учреждения и (или) не являющиеся учредителями бюджетных и автономных учреждений.

15. В случае если ГРБС не располагают исходными данными, указанными в Перечне исходных данных, то в соответствующую графу Перечня исходных данных вписываются слова «Нет данных», в этом случае значения соответствующих исходных данных в расчете годовой оценки качества финансового менеджмента принимается равным нулю. В случае если исходные данные, указанные в Перечне исходных данных, неприменимы к ГРБС, в соответствующую графу Перечня исходных данных вписывается слово «Неприменим», в этом случае указанные исходные данные не учитывается в расчете годовой оценки качества финансового менеджмента.

16. Максимальная годовая оценка качества финансового менеджмента, которая может быть получена по каждому из показателей, равна 5 баллам, минимальная годовая оценка качества финансового менеджмента, которая может быть получена по каждому из показателей, равна 0 баллов.

17. Годовая оценка качества финансового менеджмента по каждому из показателей рассчитывается в соответствии с формулами, отраженными в графе 2 Перечня годовых показателей.

Оценка по показателю устанавливается в соответствии с графами 4, 5 Перечня годовых показателей, в зависимости от единицы измерения, к которой относится полученный результат вычисления, в соответствии с графой 3 Перечня годовых показателей.

18. По итогам проведения структурными подразделениями Министерства расчета годовых оценок качества финансового менеджмента в адрес отдела развития бюджетных технологий Министерства направляется служебная записка с приложением результатов расчета годовых оценок качества финансового менеджмента по форме, установленной настоящим Порядком (прилагается).

19. Годовая оценка качества финансового менеджмента проводится на основании бюджетной отчетности, информации и материалов, представляемых ГРБС в отдел развития бюджетных технологий Министерства, согласно Перечню исходных данных.

Отдел развития бюджетных технологий Министерства, исходя из результатов расчета годовых оценок качества финансового менеджмента, рассчитывает итоговую годовую оценку качества финансового менеджмента каждого ГРБС и формирует результаты годовой оценки качества финансового менеджмента по форме, установленной настоящим Порядком (прилагается).

20. Расчет итоговой годовой оценки качества финансового менеджмента каждого ГРБС осуществляется по следующей формуле:

где:

– итоговое значение годовой оценки по направлению;

Vi – весовой коэффициент направления годовой оценки.

Итоговое значение годовой оценки по направлению (Bi) рассчитывается по следующей формуле:

где:

Pij – годовая оценка качества финансового менеджмента j-го показателя по i-му направлению;

n – количество показателей в направлении.

21. На основании расчета итоговой годовой оценки качества финансового менеджмента каждого ГРБС отдел развития бюджетных технологий Министерства производит расчет среднего значения годовых оценок качества финансового менеджмента, полученных всеми ГРБС по каждому из показателей (SPj), по следующей формуле:

где:

Kj – значение годовой оценки показателя по n-му ГРБС;

J – номер показателя;

m – количество ГРБС, имеющих данный показатель.

ГРБС имеет неудовлетворительные результаты по оцениваемому показателю в следующих случаях:

среднее значение годовой оценки качества финансового менеджмента, полученных всеми ГРБС по каждому из показателей (SPj), больше 3 баллов, при этом годовая оценка качества финансового менеджмента одного из ГРБС по показателю ниже среднего значения годовой оценки качества финансового менеджмента, полученных всеми ГРБС по каждому из показателей (SPj), и (или) ниже 3 баллов;

среднее значение годовой оценки качества финансового менеджмента, полученных всеми ГРБС по каждому из показателей (SPj), меньше 3 баллов и годовая оценка качества финансового менеджмента одного из ГРБС по показателю ниже среднего значения годовой оценки качества финансового менеджмента, полученных всеми ГРБС по каждому из показателей.

22. На основании сопоставления итоговой годовой оценки качества финансового менеджмента каждого ГРБС, среднего значения годовых оценок качества финансового менеджмента, полученных всеми ГРБС по каждому из показателей, и максимально возможной оценки качества финансового менеджмента, которую может получить ГРБС за качество финансового менеджмента, отдел развития бюджетных технологий Министерства осуществляет анализ качества финансового менеджмента по совокупности годовых оценок, полученных каждым ГРБС по применимым к нему показателям.

Максимальная итоговая годовая оценка качества финансового менеджмента, которую может получить ГРБС в рамках применимости показателей, рассчитывается по формулам согласно пунктам 20, 21 настоящего Порядка, путем подстановки в них оценки по показателям 5 баллов для применимых к ГРБС показателям (вместо фактически полученных оценок).

23. На основании проведенного анализа по совокупности годовых оценок качества финансового менеджмента, полученных каждым ГРБС по применимым к нему показателям, определяется уровень качества финансового менеджмента ГРБС (Q)  по следующей формуле:

где:

КФМ – итоговая годовая оценка качества финансового менеджмента каждого ГРБС;

5 – максимальная итоговая оценка качества финансового менеджмента.

Чем выше значение показателя «Q», тем выше уровень качества финансового менеджмента ГРБС. Максимальный уровень качества финансового менеджмента ГРБС составляет 100%.

По итогам определения уровня качества финансового менеджмента ГРБС отделом развития бюджетных технологий Министерства формируется рейтинг ГРБС по форме, установленной настоящим Порядком (прилагается), который размещается на официальном сайте Министерства в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Первый заместитель

министра финансов

Иркутской области

В.О. Козин

Приложение 1

к Порядку проведения мониторинга качества финансового

менеджмента, осуществляемого главными распорядителями

средств областного бюджета, являющимися главными

администраторами доходов областного бюджета

ПЕРЕЧЕНЬ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЕЖЕМЕСЯЧНОЙ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

Наименование
показателя

Расчет показателя (Р)

Единица
измерения

Целевой ориентир

Ответственный отдел

1

2

3

4

5

B1 Процент исполнения кассового прогноза

В1 = Вкп(рф)/Вкп(рпл)*100%,

где:

Вкп(рф) - исполнение кассового прогноза по расходам главных распорядителей средств областного бюджета (далее – ГРБС) за отчетный месяц;

Вкп(рпл) - уточненный план кассового прогноза по расходам (без учета списания остатков кассового прогноза по расходам) ГРБС на конец отчетного месяца.

%

Целевым ориентиром является значение показателя, превышающее среднее значение показателя по всем ГРБС

Сводный бюджетный отдел

В2 Процент исполнения долгосрочных целевых программ к плану

В2 = Висп / Впл x 100%,

где:

Висп – исполнение по долгосрочным целевым программам за счет средств областного бюджета (в том числе за счет средств ТФОМС) ГРБС за отчетный период (нарастающим итогом);

Впл – уточненный план по долгосрочным целевым программам за счет средств областного бюджета (в том числе за счет средств ТФОМС) ГРБС на 1 квартал (полугодие, 9 месяцев, год).

%

Целевым ориентиром является значение  показателя, превышающее среднее значение показателя по всем ГРБС

Сводный бюджетный отдел

В3 Процент исполнения расходов к плану

В3 = Вир/ Вплр*100%,

где:

Вир – исполнение по расходам областного бюджета на отчетную дату ГРБС;
Вплр – уточненный план по расходам областного бюджета на 1 квартал (полугодие, 9 месяцев, год).

%

Целевым ориентиром является значение  показателя, превышающее среднее значение показателя по всем ГРБС

Сводный бюджетный отдел

В4 Процент заключенных договоров и контрактов (КОСГУ 225,226,310, 340)

В4 = ƩВл / ƩВдл *100%;

где:

ƩВл – лимиты бюджетных обязательств, под которые заключены контракты, и произведенные расходы, не требующие заключения контрактов, по соответствующим КОСГУ;

ƩВдл – доведенные лимиты бюджетных обязательств по соответствующим КОСГУ.

%

Целевым ориентиром является значение  показателя, превышающее среднее значение показателя по всем ГРБС

Управление финансирования

производственной сферы и

гос. органов

Управление финансирования

социальной сферы

В5 Процент перемещений расходов по статьям бюджетной классификации (по сумме перераспределений к плану по закону Иркутской области об областном бюджете)

В5 = Вуточ/Вп x 100%,
где:
Вуточ - объем бюджетных ассигнований, перераспределенных за отчетный период (нарастающим итогом) в текущем финансовом году на основании распоряжений министерства финансов Иркутской области и ГРБС с учетом изменений по КОСГУ;

Рп - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный финансовый год, предусмотренная законом Иркутской области об областном бюджете.

%

Целевым ориентиром является значение  показателя, ниже среднего значения показателя  по всем ГРБС

Сводный бюджетный отдел

В6 Динамика поступлений налоговых и неналоговых доходов (за исключением прочих доходов от компенсации затрат государства и прочих неналоговых доходов)

В6 = Втек. / Вотч. x 100%,

где:

Втек. – сумма поступления администрируемых налоговых и неналоговых доходов (за исключением прочих доходов от компенсации затрат государства и прочих неналоговых доходов) по состоянию на отчетную дату в текущем финансовом году;

Вотч. – сумма поступления администрируемых налоговых и неналоговых доходов (за исключением прочих доходов от компенсации затрат государства и прочих неналоговых доходов) за аналогичный период отчетного финансового года.

%

Целевым ориентиром является значение  показателя, превышающее 100 %

Отдел доходов и налоговой политики

В7 Уровень остатков целевых средств на счете ГРБС

В7 = Вцср. / Вп. x 100%,

где:

Вцср. – остаток целевых средств федерального бюджета на отчетную дату текущего финансового года;

Впост. – средства, поступившие из федерального бюджета в бюджет Иркутской области на отчетную дату текущего финансового года, включая остаток, не подлежащий возврату в федеральный бюджет на начало текущего финансового года и сумму возвращенных из федерального бюджета средств в объеме потребности в расходовании на отчетную дату текущего финансового года.

%

Целевым ориентиром является значение  показателя, ниже 5 %

Отдел исполнения бюджета и сметы

В8 Уровень возврата остатков в текущем году в областной бюджет из объема возвращенных в федеральный бюджет

В8 = Вост. / Ввозв. x 100%,

где:

Вост. – остатки, возвращенные из федерального бюджета в бюджет Иркутской области в объеме потребности в расходовании на отчетную дату в текущем финансовом году;

Ввозв. – неиспользованные остатки субсидий (субвенций) прошлых лет, возвращенные из бюджета Иркутской области в доход федерального бюджета на отчетную дату в текущем финансовом году.

%

Целевым ориентиром является значение  показателя, превышающее среднее значение показателя по всем ГРБС

Отдел исполнения бюджета и сметы

В9 Использование средств федерального бюджета 

В9 = Вуо. / Впост. x 100%,

где:

Вуо. – израсходовано целевых средств федерального бюджета на отчетную дату текущего финансового года;

Впост. – средства, поступившие из федерального бюджета в бюджет Иркутской области на отчетную дату текущего финансового года, включая остаток, не подлежащий возврату в федеральный бюджет на начало текущего финансового года и сумму возвращенных из федерального бюджета средств в объеме потребности в расходовании на отчетную дату текущего финансового года.

%

Целевым ориентиром является значение  показателя, превышающее среднее значение показателя по всем ГРБС

Отдел исполнения бюджета и сметы

Приложение 2

к Порядку проведения мониторинга качества финансового

менеджмента, осуществляемого главными распорядителями

средств областного бюджета, являющимися главными

администраторами доходов областного бюджета

РЕЗУЛЬТАТЫ РАСЧЕТА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЕЖЕМЕСЯЧНОЙ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

_________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя средств областного бюджета)

№ п/п

Наименование показателя (В)

Значение показателя

Комментарий

Ответственный отдел (Ф.И.О. исполнителя, контактный телефон)

1

2

3

4

5

1.

B1 Процент исполнения кассового прогноза

Сводный бюджетный отдел

2.

В2 Процент исполнения долгосрочных целевых программ к плану

Сводный бюджетный отдел

3.

В3 Процент исполнения расходов к плану

Сводный бюджетный отдел

4.

В4 Процент заключенных договоров и контрактов (КОСГУ 225, 226, 310, 340)

Управление финансирования

производственной сферы и

гос. органов

Управление финансирования

социальной сферы

5.

В5 Процент перемещений расходов по статьям бюджетной классификации (по сумме перераспределений к плану по закону Иркутской области об областном бюджете)

Сводный бюджетный отдел

6.

В6 Динамика поступлений налоговых и неналоговых доходов (за исключением прочих доходов от компенсации затрат государства и прочих неналоговых доходов)

Отдел доходов и налоговой политики

7.

В7 Уровень остатков целевых средств на счете главного распорядителя средств областного бюджета

Отдел исполнения бюджета и сметы

8.

В8 Уровень возврата остатков в текущем финансовом году в областной бюджет из объема возвращенных в федеральный бюджет

Отдел исполнения бюджета и сметы

9.

В9 Использование средств федерального бюджета

Отдел исполнения бюджета и сметы

Приложение 3

к Порядку проведения мониторинга качества финансового

менеджмента, осуществляемого главными распорядителями

средств областного бюджета, являющимися главными

администраторами доходов областного бюджета

РЕЗУЛЬТАТЫ ЕЖЕМЕСЯЧНОЙ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

Место

Наименование главного распорядителя средств областного бюджета (далее – ГРБС)

Итоговая оценка качества финансового менеджмента (количество отклонений),

балл

Процент исполнения кассового прогноза

Процент исполнения долгосрочных целевых программ к плану

Процент исполнения расходов к плану

Процент заключенных договоров и контрактов на (КОСГУ 225,226,310, 340)

Процент перемещений расходов по статьям бюджетной классифика-

ции

Динамика поступлений налоговых и неналоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений)

Уровень остатков целевых средств на счете ГРБС

Уровень возврата остатков году

Использование средств федерального бюджета

В1

В2

В3

В4

В5

В6

В7

В8

В9

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Среднее значение

1-ое место

2-ое место

i-ое место

Приложение 4

к Порядку проведения мониторинга качества финансового

менеджмента, осуществляемого главными распорядителями

средств областного бюджета, являющимися главными

администраторами доходов областного бюджета

ПЕРЕЧЕНЬ ИСХОДНЫХ ДАННЫХ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ГОДОВОЙ ОЦЕНКИ

КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

_________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя бюджетных средств)

Дата заполнения главными распорядителями средств областного бюджета «___» ________________ 20 __ г.

N
п/п

Наименование исходных данных

Единицы 
измерения

Источник информации

Значение исходных 
данных, поступивших
от ГРБС

1

2

3

4

5

Р1

Объем бюджетных ассигнований главных распорядителей средств областного бюджета (далее –  ГРБС)  на отчетный финансовый год, запланированных на реализацию долгосрочных целевых программ Иркутской области (без учета расходов, осуществляемых за счет субвенций из федерального бюджета и расходов на исполнение публичных нормативных обязательств):

- за счет средств областного бюджета;

- за счет средств федерального бюджета

тыс.
рублей

Сводная бюджетная роспись

* дополнительно указать бюджетную классификацию, по которой отражаются  целевые средства федерального бюджета, использующиеся в рамках  реализации долгосрочных целевых программ

Объем бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный финансовый год, запланированных на реализацию ведомственных целевых программ (без учета расходов, осуществляемых за счет субвенций из федерального бюджета и расходов на исполнение публичных нормативных обязательств)

тыс.
рублей

Сводная бюджетная роспись

* дополнительно указать бюджетную классификацию, по которой отражаются  целевые средства федерального бюджета, использующиеся в рамках  реализации долгосрочных целевых программ

Объем бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный финансовый год, запланированных на реализацию федеральных целевых программ (без учета расходов, осуществляемых за счет субвенций из федерального бюджета и расходов на исполнение публичных нормативных обязательств):

- за счет средств областного бюджета;

- за счет средств федерального бюджета

тыс.
рублей

Сводная бюджетная роспись

* дополнительно указать бюджетную классификацию, по которой отражаются  целевые средства федерального бюджета, использующиеся в рамках  реализации долгосрочных целевых программ

Объем бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный финансовый год, запланированных на реализацию адресных программ (без учета расходов, осуществляемых за счет субвенций из федерального бюджета и расходов на исполнение публичных нормативных обязательств):

- за счет средств областного бюджета;

- за счет средств федерального бюджета

тыс.
рублей

Сводная бюджетная роспись

* дополнительно указать бюджетную классификацию, по которой отражаются  целевые средства федерального бюджета, использующиеся в рамках  реализации долгосрочных целевых программ

Общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный финансовый год, предусмотренная сводной бюджетной росписью (без учета расходов, осуществляемых за счет субвенций из федерального бюджета и расходов на исполнение публичных нормативных обязательств)

тыс.
рублей

Сводная бюджетная роспись

Р2

Объем бюджетных ассигнований ГРБС на предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (выполнение работ), оказываемых ГРБС и подведомственными казенными учреждениями, бюджетными и автономными учреждениями на отчетный финансовый год, в том числе указать объем по казенным учреждениям

тыс.  
рублей

ГРБС для подведомственных казенных  учреждений, бюджетных и автономных учреждений

*дополнительно указать информацию о выборке данных (дополнительный код расходов, дополнительную экономическую классификацию и так далее)

Общая сумма предусмотренных ГРБС бюджетных ассигнований на содержание казенных учреждений (за исключением публичных обязательств) и предоставление субсидий бюджетным и автономным учреждениям на  отчетный финансовый год

тыс.  
рублей

Закон Иркутской области

об областном бюджете

*дополнительно указать информацию о выборке данных (дополнительный код расходов, дополнительную экономическую классификацию и так далее)

Р3

Бюджетная роспись ГРБС на отчетный финансовый год

бюджетная роспись ГРБС

* бюджетная роспись, сформированная под первоначальный закон об областном бюджете

Р4

Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет,  подведомственных ГРБС казенных учреждений (данный показатель применяется  только к ГРБС, в ведении которых находятся казенные учреждения)

Приказ ГРБС об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет

Р5

Объем бюджетных ассигнований, перераспределенных за отчетный период на основании распоряжений министерства финансов Иркутской области и ГРБС с учетом изменений по КОСГУ

тыс.  
рублей

Уведомления об изменениях бюджетных ассигнований за отчетный период

*в расчете используется объем уменьшенных бюджетных ассигнований, с целью перераспределения в процессе исполнения бюджета в отчетном периоде

Общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный финансовый год, предусмотренная законом Иркутской области об областном бюджете

тыс.  
рублей

Закон Иркутской области об
областном бюджете

Р6

Кассовые расходы ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств федерального бюджета) в отчетном периоде

тыс.  
рублей

Месячный отчет за отчетный период, годовой отчет, информационная система «АЦК-Финансы»

Плановые расходы (лимиты и расходы на исполнение публичных нормативных обязательств) ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств федерального бюджета) в отчетном периоде

тыс.  
рублей

Кассовый план

Р7

Кассовые расходы ГРБС за счет средств федерального бюджета в отчетном периоде

тыс.  
рублей

Месячный отчет за отчетный период, годовой отчет, информационная система «АЦК-Финансы»

Целевые  средства федерального бюджета, поступившие в бюджет в отчетном периоде

тыс.  
рублей

Месячный отчет за отчетный период, годовой отчет, информационная система «АЦК-Финансы»

Р8

Кассовые расходы (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) из областного бюджета в IV квартале отчетного года

тыс.  
рублей

Месячный отчет за отчетный
период, информационная система «АЦК-Финансы»

Кассовые расходы (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) из областного бюджета за отчетный период

тыс.  
рублей

Месячный отчет за отчетный период, информационная система «АЦК-Финансы»

Р9

Плановые объемы налоговых и неналоговых доходов, учтенные при формировании первоначальной редакции областного бюджета в отчетном финансовом году

тыс. рублей

Закон Иркутской области об областном бюджете, отчетность об исполнении бюджета

Кассовое исполнение бюджета в части налоговых и неналоговых доходов в отчетном финансовом году

тыс.

рублей

Закон Иркутской области об областном бюджете, отчетность об исполнении бюджета

P10

Исполнение областного бюджета в части администрируемых главным администратором доходов невыясненных поступлений за отчетный период, зачисляемых в бюджеты Иркутской области

тыс.

рублей

Отчетность об исполнении бюджета

P11

Сумма поступления администрируемых неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за отчетный финансовый год

тыс.

рублей

Отчетность об исполнении бюджета; пояснительная записка, предусмотренная п. 1 Порядка осуществления органами государственной власти Иркутской области, органами управления территориальными государственными внебюджетными фондами и (или) находящимися в их ведении казенными учреждениями бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, установленного постановлением Правительства Иркутской области от 12 июля 2010 года №167-пп; иная информация необходимая для пояснения причин снижения администрируемых видов доходов по усмотрению главного администратора доходов

Сумма поступления администрируемых неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за год, предшествующий отчетному финансовому году

тыс.

рублей

Отчетность об исполнении бюджета; пояснительная записка, предусмотренная п. 1 Порядка осуществления органами государственной власти Иркутской области, органами управления территориальными государственными внебюджетными фондами и (или) находящимися в их ведении казенными учреждениями бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, установленного постановлением Правительства Иркутской области от 12 июля 2010 года № 167-пп; иная информация необходимая для пояснения причин снижения администрируемых видов доходов по усмотрению главного администратора доходов

Р12

Объем нереальной к взысканию дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в том числе учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) по расчетам с дебиторами по данным годового отчета

тыс.  
рублей

Годовой отчет об исполнении бюджета

* Задолженность, по которой истек срок исковой давности, а также долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, ликвидации организации или на основании акта государственного органа

Р13

Объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в том числе учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) на начало текущего года

тыс.  
рублей

Годовой отчет об исполнении бюджета

Объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в том числе учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) на начало отчетного года

тыс.  
рублей

Годовой отчет об исполнении бюджета

Р14

Объем просроченной кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений (в том числе учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) по расчетам с кредиторами по данным годового отчета

тыс.  
рублей

Годовой отчет об исполнении бюджета

Р15

Наличие в составе годовой бюджетной отчетности сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств

Годовой отчет об исполнении бюджета

Р16

Сроки представления ГРБС годовой бюджетной отчетности

Годовой отчет об исполнении бюджета

Р17

Количество контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены случаи недостач, хищений денежных средств и материальных ценностей за отчетный период

ед.

Годовой отчет об исполнении бюджета, данные внутреннего финансового контроля

Количество контрольных мероприятий, проведенных в отчетном периоде

ед.

Годовой отчет об исполнении бюджета, данные внутреннего финансового контроля

Р18

Правовой акт ГРБС об организации ведомственного финансового контроля

Приказ ГРБС об организации ведомственного финансового контроля

Р19

Мероприятия таблицы №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля»

таблица №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» форма 0503160, утвержденная приказом Минфина РФ от 28 декабря 2010 года № 191н

Р20

Количество нарушений выявленных в ходе контрольных мероприятий

таблица № 7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» форма 0503160, утвержденная приказом Минфина РФ от 28 декабря 2010 года № 191н

Количество нарушений исправленных в ходе контрольных мероприятий

таблица № 7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» форма 0503160, утвержденная приказом Минфина РФ от 28 декабря 2010 года № 191н

    Руководитель ГРБС      ___________ Фамилия, И.О., контактный телефон

    Исполнитель в ГРБС     ___________ Фамилия, И.О., контактный телефон

Приложение 5

к Порядку проведения мониторинга качества финансового

менеджмента, осуществляемого главными распорядителями

средств областного бюджета, являющимися главными

администраторами доходов областного бюджета

ПЕРЕЧЕНЬ ГОДОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

Наименование
показателя

Расчет показателя (Р)

Единица
измерения

Весовой коэффициент направления для первой группы ГРБС / оценка по показателю

Весовой коэффициент направления для второй группы ГРБС / оценка по показателю

Комментарий

Ответственный отдел

1

2

3

4

5

6

7

1. Оценка механизмов планирования расходов бюджета

25%

25%

P1 Доля бюджетных ассигнований, представленных в программном виде

(без учета расходов, осуществляемых за счет субвенций из федерального бюджета и расходов на исполнение публичных нормативных обязательств)

Р1= Sп / S x 100%,
где:

Sп - сумма бюджетных ассигнований главных распорядителей  средств областного бюджета (далее – ГРБС) на отчетный финансовый год, представленная в виде долгосрочных целевых программ Иркутской области (за счет средств областного бюджета и федерального бюджета), ведомственных целевых программ, федеральных целевых программ и адресных программ.

S - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный финансовый год, предусмотренная сводной бюджетной росписью (без учета расходов, осуществляемых за счет субвенций из федерального бюджета и расходов на исполнение публичных нормативных обязательств).

%

Сводный бюджетный отдел

Р1 >= 80%

5

Р1 >= 70%

4

Р1 >= 50%

3

Р1 >= 40%

2

Р1 >= 30%

1

Р1 < 30%

0

Р2 Доля бюджетных ассигнований на предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (работ), оказываемых подведомственными ГРБС учреждениями (учреждениями, в отношении которых ГРБС является учредителем)

Р2 = Sгу / S x 100%,
где:

Sгу - объем бюджетных ассигнований ГРБС на предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (выполнение работ), оказываемых ГРБС и  подведомственными ГРБС учреждениями (учреждениями, в отношении которых ГРБС является учредителем), на отчетный финансовый год;

S - общая сумма предусмотренных ГРБС бюджетных ассигнований  на содержание казенных учреждений (за исключением публичных обязательств) и предоставление  субсидий бюджетным и автономным учреждениям на отчетный финансовый год.

%

Позитивно расценивается доля бюджетных ассигнований на предоставление государственных услуг (работ) физическим и юридическим лицам не менее 70% от общей суммы бюджетных     
ассигнований, на отчетный  финансовый год

Управление финансирования

производственной сферы и

гос. органов

Управление финансирования

социальной сферы

Р2 >= 70%

5

Р2 >= 60%

4

Р2 >= 50%

3

Р2 >= 40%

2

Р2>= 30%

1

Р2 < 30%

0

Р3 Своевременное составление бюджетной росписи ГРБС

Оценивается соблюдение установленных сроков для составления бюджетной росписи ГРБС на отчетный финансовый год

Сводный бюджетный отдел

- бюджетная роспись ГРБС составлена с соблюдением установленных сроков

5

- бюджетная роспись ГРБС составлена с нарушением установленных сроков

0

Р4 Качество порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет  подведомственных ГРБС казенных учреждений

(данный показатель применяется  только к ГРБС, в ведении которых находятся казенные учреждения)

Наличие правового акта ГРБС, содержащего:

1. процедуру составления бюджетных смет подведомственных казенных учреждений

2. процедуру ведения бюджетных смет подведомственных казенных учреждений

3. процедуру утверждения бюджетных смет подведомственных казенных учреждений

Юридический отдел

- если правовой акт ГРБС соответствует требованиям всех трех пунктов

5

- если правовой акт ГРБС соответствует требованиям двух пунктов

4

- если правовой акт ГРБС соответствует требованиям одного пункта

3

- отсутствует правовой акт ГРБС

0

Р5 Оценка качества планирования бюджетных ассигнований

Р5 = Оуточ/Рп x 100%,
где:
Оуточ - объем бюджетных ассигнований, перераспределенных за отчетный период на основании распоряжений министерства финансов Иркутской области и ГРБС с учетом изменений по КОСГУ;

Рп - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный финансовый год, предусмотренная законом Иркутской области об областном бюджете.

%

Целевым ориентиром является значение   
показателя, равное 0

Сводный бюджетный отдел

Р5 = 0

5

Р5 <= 5%

4

Р5 <= 10%

3

Р5 <= 15%

2

Р5 <= 20%

1

Р5 > 20%

0

2. Оценка результатов исполнения бюджета в части расходов

20%

20%

Р6 Уровень исполнения расходов ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств федерального бюджета)

Р6 = Ркис/ Ркпр x 100%,
где:
Ркис - кассовые расходы ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств федерального бюджета) в отчетном периоде;
Ркпр - плановые расходы (лимиты и расходы на исполнение публичных нормативных обязательств) ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств федерального бюджета) в отчетном  периоде

%

Позитивно расценивается уровень исполнения расходов за счет средств областного бюджета не менее 90%

Сводный бюджетный отдел

Р6 = 100%

5

Р6 >= 95%

4

Р6 >= 90%

3

Р6 >= 85%

2

Р6 >= 80%

1

Р6 < 80%

0

Р7 Уровень освоения ГРБС целевых средств, поступивших из федерального бюджета

Р7 = Ркр/ Рпр x 100%,
где:
Ркр - кассовые расходы ГРБС за счет средств федерального бюджета в отчетном периоде;

Рпр – целевые средства федерального бюджета, поступившие в бюджет в отчетном периоде

%

Сводный бюджетный отдел

Р7 = 100%

5

Р7 >= 95%

4

Р7 >= 90%

3

Р7 >= 85%

2

Р7 >= 80%

1

Р7 < 80%

0

Р8 Доля кассовых расходов (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) в IV квартале отчетного года

Р8 = Ркис (IV кв.) / Ркис (год) x 100%,

где:
Ркис (IV кв.) - кассовые расходы (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) из областного бюджета в IV квартале отчетного года;

Ркис (год) - кассовые расходы (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) из областного бюджета за отчетный период

%

Целевым ориентиром является значение показателя, равное или меньше 25%

Сводный бюджетный отдел

Р8 < = 25%

5

25% < Р8 < 30%

4

30% < Р8 < 35%

3

35% < Р8 < 40%

2

40% < Р8 < 45%

1

Р8 => 45%

0

3. Оценка результатов исполнения бюджета в части доходов

20%

25%

Р9 Отклонение от первоначального плана формирования налоговых и неналоговых доходов бюджета

Р9а = (1 – Rf/ Rp) x 100%,
если Rf = < Rp;

Р9б = (Rf/ Rp - 1) x 100%,
если Rf > Rp,  где:

Р9 – процент отклонения фактического исполнения плана формирования налоговых и неналоговых доходов от первоначального плана формирования налоговых и неналоговых доходов;

Rf - кассовое исполнение бюджета в части налоговых и неналоговых доходов в отчетном финансовом году;

Rp - плановые объемы налоговых и неналоговых доходов, учтенные при формировании первоначальной редакции областного бюджета в отчетном финансовом году

Целевым ориентиром для главных администраторов доходов областного бюджета является   значение показателя, не превосходящее 10%

Отдел доходов и налоговой политики

0% =< P9 =< 10%;

5

10% < P9 =< 20%;

3

P9 > = 20%

0

P10 Эффективность работы с невыясненными поступлениями областного бюджета

P10=D, где D – объем невыясненных поступлений за отчетный период

тыс. рублей

Целевым ориентиром для главных администраторов доходов областного бюджета является отсутствие невыясненных поступлений, значение показателя равное 0

Отдел доходов и налоговой политики

P10 ≤0

5

P10>0

0

Р11 Динамика поступлений администрируемых видов доходов областного бюджета

Р11 = S тек. / S отч. x 100, где

S тек. – сумма поступления администрируемых неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за отчетный финансовый год;

S отч. – сумма поступления администрируемых неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за год, предшествующий отчетному финансовому году

%

Целевым ориентиром для главных администраторов доходов бюджета является значение  показателя, превышающее 100%

Отдел доходов и налоговой политики

Р11 > 100%

5

- при снижении администрируемых видов доходов в результате изменений законодательства и прочих форс-мажорных обстоятельствах

Р11 ≤ 100%

3

Р11 <100%

0

4. Оценка управления обязательствами в процессе исполнения бюджета

20%

20%

Р12 Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в том числе учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем)  нереальной к взысканию дебиторской задолженности <*>

Р12 = Дтн,  где:

Дтн - объем нереальной к взысканию дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в том числе учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) по расчетам с дебиторами по данным годового отчета

тыс. рублей

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0

Отдел исполнения бюджета и сметы

Р12 = 0

5

Р12 > 0

0

Р13 Изменение дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в том числе учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) в начале текущего года по сравнению с началом отчетного года

Р13 = Дтоп - Дтнг, где:

Дтнг - объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений на начало текущего года;

Дтоп - объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений на начало отчетного года

тыс. рублей

Позитивно расценивается отсутствие дебиторской задолженности

Отдел исполнения бюджета и сметы

Дебиторская задолженность отсутствует на начало текущего года и на начало отчетного года.

5

Р13 < 0 (снижение дебиторской задолженности)

4

Р13 = 0 (дебиторская задолженность не изменилась)

2

Р13 > 0 (допущен рост дебиторской задолженности)

0

Р14Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в том числе учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) просроченной кредиторской задолженности

Р14 = Ктп, где:

Ктп - объем просроченной кредиторской задолженности по расчетам с кредиторами по данным годового отчета

тыс. рублей

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0

Отдел исполнения бюджета и сметы

Р14 = 0

5

Р14 > 0

0

5. Оценка состояния учета и отчетности

5%

5%

Р15 Предоставление в составе годовой бюджетной отчетности сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств

В рамках оценки данного показателя  позитивно рассматривается сам факт наличия сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств

Отдел исполнения бюджета и сметы

- представлены сведения

5

- не представлены сведения

0

Р16 Соблюдение сроков предоставления ГРБС годовой бюджетной отчетности

Оценивается соблюдение сроков ГРБС при представлении годовой бюджетной отчетности

Отдел исполнения бюджета и сметы

- годовая бюджетная отчетность представлена ГРБС в установленные сроки

5

- годовая бюджетная отчетность представлена ГРБС с нарушением установленных сроков

0

6. Оценка организации контроля

10%

5%

Р17 Наличие недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей

Р17 = 100% x Кснх/ Квкм,
где:
Кснх - количество контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены случаи недостач, хищений денежных средств и материальных ценностей за отчетный период;

Квкм - количество контрольных мероприятий, проведенных в отчетном периоде

%

Целевым ориентиром является значение   
показателя, равное 0

Отдел исполнения бюджета и сметы

Р17 = 0%

5

0% < Р17 <= 20%

4

20% < Р17 <= 45%

3

45% < Р17 <= 75%

2

75% < Р17 <= 95%

1

95% < Р17 = 100%

0

Р18 Наличие правового акта ГРБС об организации ведомственного финансового контроля

Наличие правового акта ГРБС, обеспечивающего наличие процедур и порядка осуществления ведомственного финансового контроля

Отдел развития бюджетных технологий

- наличие правового акта ГРБС об организации ведомственного финансового контроля;

5

- отсутствует правовой акт ГРБС.

0

Р19 Осуществление мероприятий внутреннего финансового контроля

Оцениваются мероприятия таблицы №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» формы 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря  2010 года  № 191н, в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год. Характеристики внутреннего контроля указаны в комментарии.

контроль за результативностью (эффективностью и экономичностью) использования бюджетных средств, обеспечение надежности и точности информации, соблюдение норм законодательства, внутренних правовых актов, выполнение планов, мероприятий в соответствии с целями и задачами ГРБС

Мероприятия таблицы №  5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» соответствуют характеристикам внутреннего контроля

5

Отдел исполнения бюджета и сметы

Мероприятия таблицы №  5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» частично соответствуют характеристикам внутреннего контроля

3

Мероприятия таблицы №  5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» не соответствуют характеристикам внутреннего контроля

1

Таблица №  5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» не заполнена.

0

Р20 Наличие нарушений выявленных в ходе контрольных мероприятий ГРБС

Оценивается наличие или отсутствие финансовых нарушений, выявленных в ходе проведений контрольных мероприятий, согласно таблице № 7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» формы 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010  года  №  191н

Положительным является отсутствие финансовых нарушений ГРБС в отчетном периоде

Отдел исполнения бюджета и сметы

- нарушения в отчетном периоде выявлены и исправлены

5

- нарушения в отчетном периоде выявлены и частично исправлены

3

- в отчетном периоде выявлены нарушения и не исправлены

0

<*> Задолженность, по которой истек срок исковой давности, а также долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, ликвидации организации или на основании акта государственного органа.

Приложение 6

к Порядку проведения мониторинга качества финансового

менеджмента, осуществляемого главными распорядителями

средств областного бюджета, являющимися главными

администраторами доходов областного бюджета

РЕЗУЛЬТАТЫ РАСЧЕТА ГОДОВЫХ ОЦЕНОК КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

_________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя средств областного бюджета)

Наименование
показателя

Расчет показателя (Р)

Оценка по показателю

Комментарий

Ответственный отдел

(Ф.И.О. исполнителя, контактный телефон)

1

2

3

4

5

1. Оценка механизмов планирования расходов бюджета

P1 Доля бюджетных ассигнований, представленных в программном виде

(без учета расходов, осуществляемых за счет субвенций из федерального бюджета и расходов на исполнение публичных нормативных обязательств)

Р1= Sп / S x 100%,
где:

Sп – сумма бюджетных ассигнований главных распорядителей средств областного бюджета (далее –  ГРБС)  на отчетный финансовый год, представленная в виде долгосрочных целевых программ Иркутской области  (за счет средств областного бюджета и федерального бюджета), ведомственных целевых программ, федеральных целевых программ и адресных программ.

S - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный финансовый год, предусмотренная законом Иркутской области об областном бюджете (без учета расходов, осуществляемых за счет субвенций из федерального бюджета и расходов на исполнение публичных нормативных обязательств).

Сводный бюджетный отдел

Р2 Доля бюджетных ассигнований на предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (работ), оказываемых подведомственными ГРБС учреждениями (учреждениями, в отношении которых ГРБС является учредителем)

Р2 = Sгу / S x 100%,
где:

Sгу - объем бюджетных ассигнований ГРБС на предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (выполнение работ), оказываемых ГРБС и  подведомственными ГРБС учреждениями (учреждениями, в отношении которых ГРБС является учредителем), на отчетный финансовый год;

S - общая сумма предусмотренных ГРБС бюджетных ассигнований,  на содержание казенных учреждений (за исключением публичных обязательств) и предоставление  субсидий бюджетным и автономным учреждениям на отчетный финансовый год.

Управление финансирования

производственной сферы и гос. органов

Управление финансирования

социальной сферы

Р3 Своевременное составление бюджетной росписи ГРБС

Оценивается соблюдение установленных сроков для составления бюджетной росписи ГРБС

Сводный бюджетный отдел

Р4 Качество порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет  подведомственных ГРБС казенных учреждений

(данный показатель применяется  только к ГРБС, в ведении которых находятся казенные учреждения)

Наличие правового акта ГРБС, содержащего:

1. процедуру составления бюджетных смет подведомственных казенных учреждений

2. процедуру ведения бюджетных смет подведомственных казенных учреждений

3. процедуру утверждения бюджетных смет подведомственных казенных учреждений

Юридический отдел

Р5 Оценка качества планирования бюджетных ассигнований

Р5 = Оуточ/Рп x 100%,
где:
Оуточ - объем бюджетных ассигнований, перераспределенных за отчетный период на основании распоряжений министерства финансов Иркутской области и ГРБС с учетом изменений по КОСГУ;

Рп - объем бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный финансовый год в соответствии с законом Иркутской области об областном бюджете

Сводный бюджетный отдел

2. Оценка результатов исполнения бюджета в части расходов

Р6 Уровень исполнения расходов ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств федерального бюджета)

Р6 = Ркис/ Ркпр x 100%,
где:
Ркис - кассовые расходы ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств федерального бюджета) в отчетном периоде;
Ркпр - плановые расходы (лимиты и расходы на исполнение публичных нормативных обязательств в отчетном периоде) ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств федерального бюджета)

Сводный бюджетный отдел

Р7 Уровень освоения ГРБС целевых средств, поступивших из федерального бюджета

Р7 = Ркр/ Рпр x 100%,
где:
Ркис - кассовые расходы ГРБС за счет средств федерального бюджета  в отчетном периоде;
Ркпр – целевые средства федерального бюджета, поступившие в бюджет в отчетном периоде

Сводный бюджетный отдел

Р8 Доля кассовых расходов (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) в IV квартале отчетного года

Р8 = Ркис (IV кв.) / Ркис (год) x 100%,

где:
Ркис (IV кв.) - кассовые расходы (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) из областного бюджета в IV квартале отчетного года;

Ркис (год) - кассовые расходы (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) из областного бюджета за отчетный период

Сводный бюджетный отдел

3. Оценка результатов исполнения бюджета в части доходов

Р9 Отклонение от первоначального плана формирования налоговых и неналоговых доходов бюджета

Р9а = (1 – Rf/ Rp) x 100,      если Rf = < Rp;

Р9б = (Rf/ Rp - 1) x 100,      если Rf > Rp,  где:

Р9 – процент отклонения фактического исполнения плана формирования налоговых и неналоговых доходов от первоначального плана формирования налоговых и неналоговых доходов;

Rf - кассовое исполнение бюджета в части налоговых и неналоговых доходов в отчетном финансовом году;

Rp - плановые объемы налоговых и неналоговых доходов, учтенные при формировании первоначальной редакции областного бюджета в отчетном финансовом году

Отдел доходов и налоговой политики

P10 Эффективность работы с невыясненными поступлениями областного бюджета

P10=D, где D – объем невыясненных поступлений за отчетный период

Отдел доходов и налоговой политики

Р11 Динамика поступлений администрируемых видов доходов областного бюджета

Р11 = S тек. / S отч. x 100, где

S тек. – сумма поступления администрируемых неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за отчетный финансовый год;

S отч. – сумма поступления администрируемых неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за год, предшествующий отчетному финансовому году

Отдел доходов и налоговой политики

4. Оценка управления обязательствами в процессе исполнения бюджета             

Р12 Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в том числе учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) нереальной к взысканию дебиторской задолженности <*>

Р12 = Дтн,  где:

Дтн - объем нереальной к взысканию дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в том числе учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) по расчетам с дебиторами по данным годового отчета

Отдел исполнения бюджета и сметы

Р13 Изменение дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в том числе учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) в начале текущего года по сравнению с началом отчетного года

Р13 = Дтоп - Дтнг, где:

Дтнг - объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений на начало текущего года;

Дтоп - объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений на начало отчетного года

Отдел исполнения бюджета и сметы

Р14 Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в том числе учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) просроченной кредиторской задолженности

Р14 = Ктп, где:

Ктп - объем просроченной кредиторской задолженности по расчетам с кредиторами по данным годового отчета

Отдел исполнения бюджета и сметы

5. Оценка состояния учета и отчетности

Р15 Предоставление в составе годовой бюджетной отчетности сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств

В рамках оценки данного показателя  позитивно рассматривается сам факт наличия сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств

Отдел исполнения бюджета и сметы

Р16 Соблюдение сроков предоставления ГРБС годовой бюджетной отчетности

Оценивается соблюдение сроков ГРБС при представлении годовой бюджетной отчетности

Отдел исполнения бюджета и сметы

6. Оценка организации контроля

Р17 Наличие недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей

Р17 = 100% x Кснх/ Квкм,
где:
Кснх - количество контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены случаи недостач, хищений денежных средств и материальных ценностей за отчетный период;

Квкм - количество контрольных мероприятий, проведенных в отчетном периоде

%

Отдел исполнения бюджета и сметы

Р18 Наличие правового акта ГРБС об организации ведомственного финансового контроля

Наличие правового акта ГРБС, обеспечивающего наличие процедур и порядка осуществления ведомственного финансового контроля

Отдел развития бюджетных технологий

Р19 Осуществление мероприятий внутреннего финансового контроля

Оцениваются мероприятия таблицы № 5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» формы 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года  № 191н, в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год.

Отдел исполнения бюджета и сметы

Р20 Наличие нарушений выявленных в ходе контрольных мероприятий ГРБС

Оценивается наличие или отсутствие финансовых нарушений, выявленных в ходе проведений контрольных мероприятий, согласно таблице № 7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» формы 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года  № 191н

Отдел исполнения бюджета и сметы

Приложение 7

к Порядку проведения мониторинга качества финансового

менеджмента, осуществляемого главными распорядителями

средств областного бюджета, являющимися главными

администраторами доходов областного бюджета

Форма

РЕЗУЛЬТАТЫ ГОДОВОЙ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

N п/п

Наименование направлений оценки,    
показателей

Средняя 
оценка по
показателю
(SP)

ГРБС, получившие 
неудовлетворительную
оценку по показателю

ГРБС, получившие лучшую оценку по показателю

ГРБС, к которым показатель
неприменим

1

2

3

4

5

6

1. Оценка механизмов планирования расходов бюджета

Р1

Доля бюджетных ассигнований, представленных в программном виде

Р2

Доля бюджетных ассигнований на предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (выполнение работ)

Р3

Своевременное составление бюджетной росписи главными распорядителями средств областного бюджета (далее – ГРБС)

Р4

Качество порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет  подведомственных ГРБС казенных учреждений

Р5

Оценка качества планирования бюджетных ассигнований

2. Оценка результатов исполнения бюджета в части расходов

Р6

Уровень исполнения расходов ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств федерального бюджета)

Р7

Уровень освоения ГРБС целевых средств, поступивших из федерального бюджета

Р8

Доля кассовых расходов (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) в IV квартале отчетного года

3. Оценка результатов исполнения бюджета в части доходов

Р9

Отклонение от первоначального плана формирования доходов бюджета

Р10

Эффективность работы с невыясненными поступлениями областного бюджета

Р11

Динамика поступлений администрируемых видов доходов областного бюджета

4. Оценка управления обязательствами в процессе исполнения бюджета

Р12

Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в Том числе  учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) нереальной к взысканию дебиторской задолженности

Р13  

Изменение дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений в начале текущего года по сравнению с началом отчетного года

Р14  

Наличие у ГРБС и подведомственных ему учреждений просроченной кредиторской задолженности

5. Оценка состояния учета и отчетности

Р15  

Предоставление в составе годовой бюджетной отчетности сведений о мерах по повышению эффективности расходования средств областного бюджета

Р16

Соблюдение сроков представления ГРБС годовой бюджетной отчетности

6. Оценка организации контроля

Р17

Наличие недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей

Р18  

Наличие правового акта ГРБС об организации ведомственного финансового контроля

Р19

Осуществление мероприятий внутреннего финансового контроля

Р20

Наличие нарушений выявленных в ходе контрольных мероприятий

Приложение 8

к Порядку проведения мониторинга качества финансового

менеджмента, осуществляемого главными распорядителями

средств областного бюджета, являющимися главными

администраторами доходов областного бюджета

РЕЙТИНГ ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ

СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

Место<**>

Наименование главного распорядителя средств областного бюджета, являющегося главным администратором доходов областного бюджета (далее – ГРБС)

Итоговая оценка качества финансового менеджмента (в баллах)

1

2

3

Первая группа ГРБС

(имеющих подведомственные государственные учреждения)

1-ое место

2-ое место

…

i – ое место.

Вторая группа ГРБС

(не имеющих подведомственных государственных учреждений)

1-ое место

2-ое место

…

i – ое место.

<**> Присваивается соответствующему ГРБС, исходя из итоговой оценки качества финансового менеджмента по возрастанию с 1-го по i – ое место.».

{Порядок проведения мониторинга качества финансового менеджмента в редакции постановления Правительства Иркутской области от 31.07.2013 № 285-пп}