Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Стародеревянковского сельского поселения Каневского района



Документ подписан электронно-цифровой подписью:

Владелец: АДМИНИСТРАЦИЯ СТАРОДЕРЕВЯНКОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ КАНЕВСКОГО РАЙОНА

Должность: "УЛ КРАСНАЯГлава Администрации Стародеревянковского сельского поселения

Дата подписи: 29.10.2020 14:27:47

КРАСНОДАРСКИЙ КРАЙ

КАНЕВСКОЙ РАЙОН

АДМИНИСТРАЦИЯ СТАРОДЕРЕВЯНКОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

КАНЕВСКОЙ РАЙОН

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

13 октября 2020 года                              № 267                 ст. Стародеревянковская

Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Стародеревянковского сельского

поселения Каневского района

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Приказами Минфина России от 21 ноября 2019 N 195н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Права и обязанности должностных лиц (работников) при осуществлении внутреннего финансового аудита", от 21 ноября 2019 N 196н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита", от 18 декабря 2019 N 237н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Основания и порядок организации, случаи и порядок передачи полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита" и руководствуясь уставом Стародеревянковского сельского поселения Каневского района, постановляю:

1. Утвердить Порядок осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Стародеревянковского сельского поселения Каневского района (далее - Порядок) согласно приложению к настоящему постановлению.

2. Общему отделу администрации Стародеревянковского сельского поселения Каневского района разместить настоящее постановление на официальном сайте Стародеревянковского сельского поселения Каневского района в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3. Контроль за выполнением настоящего постановления оставляю за собой.

4. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования (обнародования) и распространяется на правоотношения, возникающие с 1 января 2020 года.

Глава

Стародеревянковского сельского поселения

Каневской район

С.А.Гопкало

Приложение

Утвержден

Постановлением администрации

Стародеревянковского сельского поселения

Каневской район

от 13.10.2020 г. № 267

Порядок осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Стародеревянковского сельского поселения Каневского района

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан на основании утвержденных Министерством финансов Российской Федерации федеральных стандартов внутреннего финансового аудита.

1.2. Внутренний финансовый аудит осуществляется в соответствии с утвержденными Министерством финансов Российской Федерации федеральными стандартами внутреннего финансового аудита (Приказ Министерства Финансов РФ № 237н от 18.12.2019 года часть 2 пункт 9) (далее – федеральные стандарты), а также настоящим Порядком. Если федеральными стандартами установлены иные правила, чем предусмотренные Порядком, то применяются правила федеральных стандартов.

1.3. Внутренний финансовый аудит основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, компетентности, а также системности, ответственности и стандартизации.

1.4. Внутренний финансовый аудит в администрации Стародеревянковского сельского поселения Каневского района осуществляется без образования структурного подразделения путем возложения на должностных лиц (сотрудников) полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита далее - субъект внутреннего финансового аудита) приказом.

1.5. Объектами внутреннего финансового аудита (далее - объект аудита) является администрация Стародеревянковского сельского поселения Каневского района.

1.6. В целях настоящего Порядка применяются термины в значениях, определенных федеральными стандартами.

2. Права и обязанности должностных лиц (сотрудников) субъектов бюджетных процедур:

Субъект внутреннего финансового аудита обязан:

Соблюдать требования законодательства Российской Федерации, а так же нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;

проводить аудиторские проверки в соответствии с программой аудиторской проверки;

знакомить руководителя объекта аудита с программой аудиторской проверки, а также с результатами аудиторских проверок;

оценивать бюджетные риски и анализировать способы их минимизации.

Уполномоченное должностное лицо по ведению внутреннего финансового аудита при подготовке к проведению и проведении аудиторских мероприятий имеет право:

получать от субъектов бюджетных процедур необходимые для осуществления внутреннего финансового аудита документы и фактические данные, информацию, связанные с объектом внутреннего финансового аудита, в том числе объяснения в письменной и (или) устной форме;

получать доступ к прикладным программным средствам и информационным ресурсам, обеспечивающим исполнение бюджетных полномочий главного администратора (администратора) бюджетных средств и (или) содержащим информацию об операциях (действиях) по выполнению бюджетной процедуры;

знакомиться с организационно-распорядительными и техническими документами главного администратора (администратора) бюджетных средств к используемым субъектами бюджетных процедур прикладным программным средствам и информационным ресурсам, включая описание и применение средств защиты информации;

посещать помещения и территории, которые занимают субъекты бюджетных процедур;

консультировать субъектов бюджетных процедур по вопросам, связанным с совершенствованием организации и осуществления контрольных действий, повышением качества финансового менеджмента, в том числе с повышением результативности и экономности использования бюджетных средств;

осуществлять профессиональное развитие путем приобретения новых знаний и умений, развития профессиональных и личностных качеств в целях поддержания и повышения уровня квалификации, необходимого для надлежащего исполнения должностных обязанностей при осуществлении внутреннего финансового аудита;

получать от юридических лиц (организаций), которым переданы отдельные полномочия, необходимые для осуществления внутреннего финансового аудита документы и фактические данные, информацию, а также доступ к их прикладным программным средствам и информационным ресурсам в случае, если органы государственной власти (государственные органы), органы управления государственными внебюджетными фондами, органы местного самоуправления (их территориальные органы, подведомственные казенные учреждения) и государственные корпорации, являющиеся главными администраторами (администраторами) бюджетных средств, передали свои отдельные полномочия, в том числе бюджетные полномочия, полномочия государственного (муниципального) заказчика и полномочия, указанные в пункте 6 статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

руководствоваться применимыми при осуществлении внутреннего финансового аудита положениями профессионального стандарта "Внутренний аудитор" в части положений, не урегулированных установленными Министерством финансов Российской Федерации федеральными стандартами внутреннего финансового аудита, а также ведомственными (внутренними) актами главного администратора (администратора) бюджетных средств, обеспечивающими осуществление внутреннего финансового аудита.

3. Планирование внутренних аудиторских мероприятий.

3.1. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок. Плановые аудиторские проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита администрации Стародеревянковского сельского поселения Каневского района на очередной финансовый год который утверждается не позднее 30 декабря текущего года.

3.2. План проведения аудиторских мероприятий на очередной финансовый год в соответствии с требованиями федеральных стандартов утверждает Глава Стародеревянковского сельского поселения Каневского района (далее - План). План оформляется в соответствии с приложением № 1

3.3. Внеплановые аудиторские проверки (не включенные в план) проводятся в случаях: по поручению главы Стародеревянковского сельского поселения Каневского района; требования органов прокуратуры, правоохранительных органов; информация, содержащаяся в обращениях органов местного самоуправления, граждан и юридических лиц; данные, содержащиеся в средствах массовой информации; иные случаи, позволяющие полагать, что имеются основания для проведения аудиторских мероприятий. Внеплановые аудиторские проверки оформляются Решением о проведении внепланового аудиторского мероприятия в соответствии с приложением № 2.

В решении указываются тема, объекты и цели аудиторского мероприятия, а также сроки проведения внепланового аудиторского мероприятия.

Годовая отчетность о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового аудита содержит информацию, основанную на данных, отраженных в заключениях и реестре бюджетных рисков, в том числе информация о достоверности сформированной бюджетной отчетности, о принятых (необходимых к принятию) мерах по повышению качества финансового менеджмента и минимизации (устранению) бюджетных рисков, о надежности внутреннего финансового контроля.

3.4. Реестр бюджетных рисков используется для сбора и анализа информации о бюджетных рисках и содержит следующую информацию:

- выявленные бюджетные риски во взаимосвязи с операциями (действиями) по выполнению бюджетных процедур;

- предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков.

Меры по минимизации (устранению) бюджетного риска направлены на снижение вероятности и (или) степени влияния бюджетного риска, устранение его причин, в том числе контрольные действия.

Реестр бюджетных рисков формируется в соответствии требованиями федеральных стандартов. Ведение реестра бюджетных рисков обеспечивается субъектом внутреннего финансового аудита. Реестр оформляется в соответствии с приложением № 5;

3.5. Актуализация реестра бюджетных рисков должна проводится регулярно (не реже одного, раза в год) проводимая переоценка (определение значимости) бюджетных рисков, находящихся в реестре бюджетных рисков, а также выявление бюджетных рисков, присущих текущему и очередному финансовому году, в целях их включения в реестр бюджетных рисков.

4. Требования к организации и составлению программы аудиторских проверок:

Программа аудиторского мероприятия включает:

- основание аудиторского мероприятия (пункт плана аудиторских мероприятий на очередной финансовый год или решение руководителя главного администратора бюджетных средств о проведении внепланового аудиторского мероприятия);

- сроки проведения аудиторского мероприятия;

- тему аудиторского мероприятия;

- цели аудиторского мероприятия;

- перечень объектов аудиторского мероприятия, а также значимость (уровень) бюджетных рисков в отношении бюджетных процедур, являющихся объектами аудиторского мероприятия;

- перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторского мероприятия;

- применяемые методы внутреннего финансового аудита;

- ФИО членов аудиторской группы;

- ФИО и подпись руководителя аудиторской группы;

- ФИО и подпись руководителя субъекта внутреннего финансового аудита;

- дату утверждения программы аудиторского мероприятия руководителем субъекта внутреннего финансового аудита.

В ходе аудиторской проверки проводится исследование:

законности выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективности использования бюджетных средств; ведения учетной политики, принятой объектом аудита, в том числе на предмет ее соответствия изменениям в области бюджетного учета;

Решение руководителя субъекта внутреннего финансового аудита о проведении планового аудиторского мероприятия оформляется в соответствии с приложением № 3

5. Сроки проведения аудиторского мероприятия

Срок проведения аудиторского мероприятия не может превышать 30 рабочих дней.

Срок проведения аудиторского мероприятия, установленный при принятии решения о проведении аудиторского мероприятия, может быть продлен на срок не более чем на 30 рабочих дней на основании решения Главы Стародеревянковского сельского поселения Каневского района по инициативе субъекта внутреннего финансового аудита.

Основаниями для продления срока проведения аудиторского мероприятия являются:

- большое количество и (или) объем документов, изучение которых необходимо для проведения аудиторского мероприятия;

- получение в ходе проведения аудиторского мероприятия информации о наличии в деятельности субъектов бюджетных процедур нарушений законодательства Российской Федерации, требующей дополнительного изучения.

Решение о продлении срока проведения аудиторского мероприятия доводится не позднее дня окончания аудиторского мероприятия.

В случае если срок аудиторского мероприятия с учетом продления превышает дату окончания, утвержденную Планом, подготавливаются соответствующие изменения в План.

6. Результаты аудиторского мероприятия и их рассмотрение (реализация)

Результаты аудиторского мероприятия оформляются Заключением аудиторской проверки в соответствии с требованиями федеральных стандартов внутреннего финансового аудита.

Заключение подписывается Главой Стародеревянковского сельского поселения Каневского района и оформляется в соответствии с приложением № 4.

Результаты проведения аудиторского мероприятия, включают описание выявленных нарушений и (или) недостатков, содержат выводы, предложения и

рекомендации по организации внутреннего финансового контроля.

Руководитель объекта аудита после ознакомления с Заключением в течение 5 рабочих дней со дня его вручения и по истечении указанного срока возвращает 1 экземпляр Заключения с отметкой об ознакомлении или ознакомлении с возражением и приложением возражений, если таковые имеются.

Рабочая документация формируется в соответствии с требованиями, установленным федеральными стандартами.

7. Отчетность

Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита обобщает информацию, содержащуюся в отчетах о результатах аудиторских проверок и отражает сведения о количестве проверенных объектов аудита, результатах проведенных аудиторских проверок, о мерах, принятых по устранению выявленных нарушений, об иных решениях о привлечении к ответственности за выявленные нарушения, о выполнении внеплановых аудиторских проверок.

Годовая отчетность о результатах внутреннего финансового аудита, составленная в соответствии требованиями федеральных стандартов, подписывается руководителем субъекта внутреннего финансового аудита в срок до 15 февраля года, следующего за отчетным. Приложение №6.

Начальник общего отдела администрации

Стародеревянковского сельского поселения

Каневской район

С.П.Кротова

Приложение № 1

к Порядку осуществления внутреннего

финансового аудита в администрации

Стародеревянковского сельского

поселения Каневского района

Утверждаю

_____________________________________________

(наименование главного администратора бюджетных средств)

___________ ___________________

(подпись) (расшифровка)

«__» __________________ 20__ г.

План

проведения аудиторских мероприятий

на ___________ год

от «___» ______ 20__г.

Администрация Стародеревянковского сельского

поселения Каневского района

№

Наименование (тема) аудиторского мероприятия

Объект аудита

Проверяемый период

Срок проведения аудиторской проверки

Ответственный исполнитель

1

2

3

Приложение № 2

к Порядку осуществления внутреннего

финансового аудита в администрации

Стародеревянковского сельского

поселения Каневского района

Решение № ______

о проведении внепланового аудиторского мероприятия

Тема:_______________________________________________________________

Объекты аудиторского

мероприятия:________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________

Цели:_______________________________________________________________

Сроки проведения аудиторского мероприятия: с______ по _____

Дата, подпись                                           Руководитель главного администратора

                                                                    (администратора) бюджетных средств

Приложение № 3

к Порядку осуществления внутреннего

финансового аудита в администрации

Стародеревянковского сельского

поселения Каневского района

Решение №___________

руководителя субъекта внутреннего финансового аудита о проведении планового аудиторского мероприятия

Пункт плана:_________________________________________________________

Состав аудиторской группы (включая руководителя,

экспертов):__________________________________________________________

Тема:_______________________________________________________________

Объекты аудиторского мероприятия:____________________________________________________________

Цели:_______________________________________________________________

Сроки проведения аудиторского мероприятия: с______ по_____

Дата, подпись                                           Руководитель главного администратора

                                                                    (администратора) бюджетных средств

Приложение № 4

к Порядку осуществления внутреннего

финансового аудита в администрации

Стародеревянковского сельского

поселения Каневского района

Заключение №_______

___________________________________________________________________

(тема аудиторского мероприятия)

______________________________                                           _______________

(место составления заключения)                                                           (дата)

Основание аудиторского мероприятия:

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

(реквизиты решения о назначении аудиторского мероприятия, № пункта плана)

2. Объект аудиторского мероприятия__________________________________

3. Группой в составе:

Фамилия, инициалы руководителя аудиторской группы должность руководителя:________________________________________________________

Фамилия, инициалы членов аудиторской группы – должности членов аудиторской группы:__________________________________________________

Фамилия, инициалы эксперта (в случае привлечения):

4. Проверяемый период______________________________________________

5. Срок проведения аудиторского мероприятия __________________________

6. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторского мероприятия:

6.1.________________________________________________________________6.2.________________________________________________________________

7. По результатам аудиторского мероприятия установлено следующее:

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. Выводы:

8.1. _________________________________________________________________

8.2.________________________________________________________________

9. Предложения и рекомендации:

9.1.________________________________________________________________

9.2.________________________________________________________________

____________________________                                 ________________________

Должность руководителя аудиторской группы                              подпись

(уполномоченного должностного лица)

Должностные лица (работники) субъекта внутреннего финансового аудита (члены аудиторской группы)

____________________________                         ____________________________

(должность) подпись                                                                 Ф.И.О. дата

_____________________________                           __________________________

(должность) подпись                                                                 Ф.И.О. дата

Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита

_____________ __________ _________________

(должность) подпись Ф.И.О. дата

Получено

Руководитель субъекта бюджетных процедур

_____________ __________ _________________

(должность) подпись Ф.И.О. дата

Приложение № 5

к Порядку осуществления внутреннего

финансового аудита в администрации

Стародеревянковского сельского

поселения Каневского района

Реестр бюджетных рисков

по состоянию на _________________________20____года

№

Бюджетный риск (описание)

Владелец БР (субъект бюджетных процедур)

Значимость (уровень) бюджетного риска (низкий/средний/высокий)

Причины и возможные последствия реализации бюджетного риска

Предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков (в случае возможности и целесообразности)

Приложение № 6

к Порядку осуществления внутреннего

финансового аудита в администрации

Стародеревянковского сельского

поселения Каневского района

Отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита администрации Стародеревянковского сельского поселения Каневского района по состоянию на _________________20_____год

№

Наименование аудиторской проверки

Срок проведения аудиторской проверки

Выявлено нарушений и недостатков

Наличие (отсутствие)

Возражений со стороны объекта аудита

Выводы

Кол-во

Сумма

О степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности бюджетной отчетности

О соответствии ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета установленным Минфином России

1

2

3

4

5

6

7

1

2

3