Основная информация
| Дата опубликования: | 15 января 2016г. |
| Номер документа: | RU44000201600019 |
| Текущая редакция: | 2 |
| Статус нормативности: | Нормативный |
| Субъект РФ: | Костромская область |
| Принявший орган: | Департамент финансов Костромской области |
| Раздел на сайте: | Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации |
| Тип документа: | Постановления |
Бесплатная консультация
У вас есть вопросы по содержанию или применению нормативно-правового акта, закона, решения суда? Наша команда юристов готова дать бесплатную консультацию. Звоните по телефонам:Федеральный номер (звонок бесплатный): 8 (800) 555-67-55 доб. 732Москва и Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 192Санкт-Петербург и Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 749
Текущая редакция документа
1
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ
КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
от «15» января 2016 года № 1
г. Кострома
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ
(В редакции:
постановления департамента финансов Костромской области № 12 от 25.07.2017)
В целях реализации отдельных положений статей 78.2 и 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации
департамент финансов Костромской области ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов государственных унитарных предприятий Костромской области.
2. Контроль за исполнением настоящего постановления оставить за директором департамента финансов Костромской области.
3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
Директор департамента финансов И.В. Баланин
Приложение
УТВЕРЖДЕНА
постановлением
департамента финансов
Костромской области
от " 15" января 2016 года №1
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов государственных унитарных предприятий Костромской области
Глава 1. Общие положения
1. Настоящая Инструкция устанавливает порядок открытия и ведения департаментом финансов Костромской области (далее – департамент финансов) лицевых счетов государственных унитарных предприятий Костромской области (далее соответственно - лицевые счета, предприятие):
1) для учета операций со средствами предприятия, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии со статей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса);
2) для учета операций со средствами предприятия по переданным ему полномочиям по осуществлению бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Костромской области в соответствии со статьей 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств).
2. При осуществлении операций по лицевым счетам при наличии электронного документооборота информационный обмен между предприятием и департаментом финансов организуется с представлением документов в электронном виде, подписанные электронной подписью уполномоченного лица предприятия, или в порядке применения документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов в электронном виде.
При осуществлении операций, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, документооборот по лицевым счетам организуется в соответствии с настоящей Инструкцией с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.
Глава 2. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов
3. Для открытия лицевых счетов предприятием в департамент финансов представляются следующие документы:
1) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению № 1 к настоящей Инструкции;
2) копию учредительного документа предприятия, заверенную исполнительным органом государственной власти Костромской области, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении предприятия (далее – орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя);
3) копию документа о государственной регистрации предприятия, заверенную органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
4) копию свидетельства о постановке на учет предприятия в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, уведомление о постановке на учет в налоговом органе предприятия, заверенные органом осуществляющим функции и полномочия учредителя либо выдавшим их налоговым органом;
5) карточку с образцами подписей и оттиска печати предприятия, заверенную органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, и оттиском гербовой печати органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя, или нотариально по форме согласно приложению № 2 к настоящей Инструкции (далее - карточка образцов подписей);
6) доверенность на должностное лицо предприятия на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам по форме согласно приложению № 3 к настоящей Инструкции.
В случае если представленные предприятием документы не соответствуют требованиям, установленным настоящим пунктом, департамент финансов не позднее пяти рабочих дней, следующих за днем их представления, осуществляет возврат документов предприятию.
4. Орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя, представляет в департамент финансов следующие документы:
1) для открытия предприятию лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса - перечень субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Костромской области на текущий финансовый год (далее – перечень субсидий) по форме согласно приложению № 4 к настоящей Инструкции, в котором отражаются субсидии предприятию на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Костромской области или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Костромской области, предоставляемые в соответствующем финансовом году находящимся в его ведении предприятию, и копии правовых актов о принятии решения о предоставлении таких субсидий, заверенные органом осуществляющим функции и полномочия учредителя;
2) для открытия предприятию лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств – соглашение о передаче полномочий государственного заказчика предприятию по заключению и исполнению контрактов при осуществлении бюджетных инвестиций (далее – соглашение) и копию правового акта о принятии решения о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Костромской области, заверенную органом осуществляющим функции и полномочия учредителя.
Департамент финансов проверяет представленные органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, документы на наличие в сводной бюджетной росписи областного бюджета бюджетных ассигнований на осуществление указанных в настоящем пункте расходов, предусмотренных органу, осуществляющему функции и полномочия учредителя, как главному распорядителю средств областного бюджета.
В случае если представленные органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, документы не соответствуют требованиям, установленным настоящим пунктом, департамент финансов не позднее пяти рабочих дней, следующих за днем их представления, осуществляет возврат документов органу, осуществляющему функции и полномочия учредителя.
При внесении в течение финансового года изменений в перечень субсидий (соглашение) орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя, представляет в департамент финансов в течение 10 дней со дня внесения изменений дополнение в перечень субсидий (дополнительное соглашение).
5. Открытие предприятию лицевых счетов, в соответствии с настоящей Инструкцией, осуществляется по разрешительной надписи директора департамента финансов на заявлении об открытии лицевого счета после представления в департамент финансов документов, указанных в пунктах 3, 4 настоящей Инструкции, в течение десяти рабочих дней со дня их представления.
Лицевые счета регистрируются департаментом финансов в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года № 1 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета" (далее - Инструкция, утвержденная постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года № 1).
6. При смене руководителя или главного бухгалтера предприятия представляется новая карточка образцов подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящей Инструкцией порядке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера предприятия дополнительно представляется новая временная карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, или нотариально.
При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером предприятия, новая карточка образцов подписей не составляется, а представляется карточка образцов подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия и дополнительного заверения не требует.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек образцов подписей хранятся в департаменте финансов.
7. Переоформление и закрытие лицевых счетов осуществляется в порядке, установленном Инструкцией, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года № 1, при представлении предприятием или органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, соответствующих документов и (или) заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению № 5 к настоящей Инструкции.
Глава 3. Представление расчетных и платежных документов
8. Расчетные и платежные документы (далее - платежные документы), представляемые предприятием в департамент финансов, должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.
9. При наличии электронного документооборота между предприятием и департаментом финансов платежные документы представляются в электронном виде, подписанные электронной подписью уполномоченного лица предприятия (далее - электронное платежное поручение). При отсутствии электронного документооборота платежные документы оформляются с использованием технических средств на бумажных носителях в двух экземплярах (далее - платежное поручение на бумажном носителе).
Первый экземпляр платежного поручения на бумажном носителе оформляется подписями должностных лиц предприятия, является основанием для департамента финансов для осуществления кассового расхода на лицевом счете предприятия и прилагается к выписке из лицевого счета предприятия, остающейся в документах операционного дня департамента финансов.
Второй экземпляр платежного поручения на бумажном носителе с отметкой департамента финансов возвращается предприятию.
10. Предприятием представляются в департамент финансов следующие платежные документы, служащие основанием платежей:
1) копии нормативных правовых актов Костромской области, распорядительные акты главных распорядителей, распорядителей средств областного бюджета по расходованию средств областного бюджета;
2) договор (государственный контракт) на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма;
3) документы, подтверждающие возникновение у предприятия денежных обязательств по оплате за поставленные товары (счет или счет-фактура, накладная или акт приема-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (счет, счет-фактура, акт выполненных работ, справка о стоимости выполненных работ и затрат);
4) иные, необходимые для осуществления текущего контроля, установленные законодательством документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у предприятия.
Платежные документы, служащие основанием платежей, указанные в подпунктах 2 - 4 настоящего пункта, представляются в подлинном экземпляре с визой руководителя предприятия.
После проверки уполномоченным сотрудником департамента финансов платежные документы, служащие основанием платежа, при представлении платежного поручения на бумажном носителе возвращаются предприятию и подлежат хранению у предприятия. Ответственность за сохранность указанных документов несет предприятие.
Платежные документы, служащие основанием платежа, при представлении электронных платежных поручений представляются в департамент финансов в сканированном виде подлинных экземпляров документов, подписанные электронной подписью уполномоченного лица предприятия. Ответственность за подлинность сканированных копий документов несет предприятие.
11. Оформленные предприятием электронные платежные поручения или платежные поручения на бумажном носителе принимает уполномоченный сотрудник департамента финансов, который проверяет правильность оформления электронного платежного поручения или платежного поручения на бумажном носителе, на соответствие электронной подписи уполномоченного лица предприятия или подписей имеющимся образцам в карточке образцов подписей предприятия соответственно, правильность указанных банковских реквизитов.
В случае если дата платежного поручения на бумажном носителе не соответствует дате фактического его представления в департамент финансов более чем на один рабочий день, представитель предприятия указывает на втором экземпляре платежного поручения на бумажном носителе дату его фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
Платежные документы подлежат проверке уполномоченным сотрудником департамента финансов по следующим параметрам:
1) наличие указанного(ых) кода (кодов) бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК);
2) соответствие указанного КБК текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа, в соответствии с утвержденным в установленном порядке Министерством финансов Российской Федерации порядком применения бюджетной классификации Российской Федерации;
3) соответствие содержания операции по оплате денежных обязательств на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, исходя из документа-основания, коду КБК и содержанию текста назначения платежа, указанным в документе, наличие соответствующих подписей, виз и печатей на документах;
4) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой неиспользованного остатка средств по соответствующему КБК, учтенного на лицевом счете предприятия.
12. В случае если форма или информация, указанная в платежных документах, не соответствует требованиям, установленным пунктами 10, 11 настоящей Инструкции, департамент финансов возвращает представленные документы предприятию не позднее рабочего дня, следующего за днем представления предприятием документов, с указанием причины возврата.
Возврат электронного платежного поручения осуществляется уполномоченным сотрудником департамента финансов путем включения его в реестр отклоненных документов с заполнением кода причины отклонения документа.
13. При соответствии представленных платежных документов требованиям, установленным настоящей Инструкцией, документы принимаются к исполнению уполномоченным сотрудником департамента финансов.
В платежном поручении, представленном на бумажном носителе, уполномоченным сотрудником департамента финансов проставляется отметка, подтверждающая санкционирование оплаты денежных обязательств предприятия с указанием даты, подписи, расшифровки подписи, содержащей фамилию, инициалы указанного сотрудника.
Электронное платежное поручение принимается к исполнению путем включения его в реестр платежных поручений уполномоченным сотрудником департамента финансов.
Глава 4. Порядок ведения операций по лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса
14. Департаментом финансов для учета операций со средствами предприятия, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Костромской области и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Костромской области, открывается в установленном Центральным Банком Российской Федерации порядке в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее – банк) счет на балансовой группе № 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее – счет № 40601).
15. Платежные документы на списание средств со счета № 40601 представляются предприятием в департамент финансов с учетом следующих особенностей:
в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН предприятия;
в поле "КПП" плательщика указывается значение КПП предприятия;
в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование департамента финансов, в скобках - полное или сокращенное наименование предприятия;
в поле "Сч. №" плательщика проставляется номер счета № 40601;
в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется соответствующие КБК, лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса.
16. Департамент финансов в установленном порядке представляет в банк платежные документы для осуществления им платежа со счета департамента финансов и отражает кассовый расход на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса.
17. Суммы возврата дебиторской задолженности текущего года, образовавшейся у предприятия в процессе осуществления кассовых расходов, учитываются департаментом финансов на лицевом счете предприятия как восстановление кассового расхода с отражением по тем КБК, по которым был произведен кассовый расход.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете предприятия как кассовые поступления в разрезе КБК и дополнительных кодов на основании расчетных документов из выписки банка по счету № 40601.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет по целевым субсидиям подлежат перечислению дебитором предприятия на счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Костромской области (далее - УФК) для учета поступлений и их распределения между бюджетами.
Предприятие информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения.
В платежном поручении дебитора должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения предприятия, на основании которого был осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.
18. Остаток средств на лицевом счете предприятия предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевом счете, как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.
19. Суммы, зачисленные на счет №40601 без указания (ошибочного указания) наименования предприятия, учитываются как "Суммы до выяснения". По истечении десяти рабочих дней со дня их поступления на счет № 40601, департамент финансов:
зачисляет данные суммы на лицевые счета, если предприятием представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера, о получателе средств;
возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки не устранены.
20. В случае если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования средств или он не соответствует источникам образования средств предприятия, департамент финансов зачисляет сумму поступлений на лицевой счет без права ее расходования до представления дополнительной информации об источнике образования средств.
21. На лицевом счете отражаются:
остаток средств на начало текущего финансового года;
объем планируемых поступлений и направлений расходования этих средств в текущем финансовом году;
кассовые поступления;
кассовые выплаты;
остаток средств на отчетную дату.
Глава 5. Порядок ведения операций по лицевому счету для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств
22. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются от предприятия в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете предприятия по соответствующему КБК.
23. Платежные документы на списание средств со счета департамента финансов, открытого для исполнения расходов областного бюджета, представляются предприятием в департамент финансов с учетом следующих особенностей:
в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН предприятия;
в поле "КПП" плательщика указывается значение КПП предприятия;
в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование УФК, в скобках - полное или сокращенное наименование департамента финансов, в скобках - полное или сокращенное наименование предприятия;
в поле "Сч. №" плательщика проставляется номер открытого в учреждении банка счета УФК по исполнению областного бюджета;
в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется соответствующие КБК, лицевой счет департамента финансов, открытый ему в УФК, и лицевой счет предприятия, открытый ему в департаменте финансов на осуществление расходов по переданным полномочиям.
Авансирование закупки товаров, работ, услуг производится предприятием в соответствии с законодательством Костромской области согласно условиям договора (контракта).
24. В течение операционного дня принятые к исполнению платежные документы передаются департаментом финансов в УФК в соответствии с условиями регламента о порядке и условиях обмена информацией между УФК и департаментом финансов.
25. На лицевом счете нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов областного бюджета.
26. На лицевом счете предприятия в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
поставленные на учет денежные обязательства, оплата которых осуществляется за счет средств областного бюджета в текущем году;
остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;
кассовые расходы;
восстановление кассовых расходов;
объемы финансирования текущего года;
остаток неиспользованных объемов финансирования на отчетную дату;
предельные объемы финансирования.
27. Суммы, зачисленные на счет департамента финансов без документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, а также в связи с отсутствием получателя средств в перечне получателей средств областного бюджета, непредставлением получателем средств в департамент финансов документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле "назначение платежа", департамент финансов учитывает как невыясненные поступления.
Глава 6. Документооборот по лицевым счетам предприятия
28. Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня со дня подтверждения УФК, банком совершения операции выдает предприятию выписки из лицевого счета и необходимые приложения по ним (далее - выписки) с отметкой департамента финансов об их исполнении. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов за данный операционный день.
29. Выписки, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с отметкой департамента финансов выдаются предприятию в установленном настоящей Инструкцией порядке.
При наличии электронного документооборота между предприятием и департаментом финансов передача выписки осуществляется в электронном виде с применением электронной подписи уполномоченного сотрудника департамента финансов.
30. В выписке из лицевого счета предприятия по установленной форме указываются показатели КБК, по которым в данный операционный день были совершены операции:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остаток;
кассовый расход;
восстановление кассового расхода;
номера расчетно-денежных документов и мемориальных ордеров департамента финансов.
Выписки выдаются под роспись лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
Предприятие обязано письменно сообщить в департамент финансов не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных департаментом финансов или предприятием в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются департаментом финансов на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением предприятия не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
В случае утери предприятием выписки дубликаты выдаются предприятию по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения директора департамента финансов (его заместителя).
31. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, департамент финансов осуществляет сверку с предприятием остатков и операций по движению средств на лицевых счетах.
Сверка производится путем представления департаментом финансов в электронном виде с использованием электронной подписи уполномоченного сотрудника департамента финансов или на бумажном носителе под расписку предприятию отчетов о состоянии лицевых счетов, сформированных нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным.
При отсутствии возражений предприятия в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанных в настоящем пункте отчетов, совершенные операции и остатки, отраженные на лицевых счетах считаются подтвержденными.
32. Департамент финансов отражает операции со средствами предприятия на лицевом счете нарастающим итогом с начала финансового года. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании кассовых и платежных документов.
33. Департамент финансов по окончании отчетного месяца брошюрует экземпляры лицевых счетов на бумажном носителе в возрастающем порядке номеров лицевых счетов и подшивает их в дело.
Хранение лицевых счетов осуществляется департаментом финансов в соответствии с правилами государственного архивного дела.
34. Порядок осуществления операций по обеспечению наличными деньгами предприятий в части средств источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии со статей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и по переданным полномочиям для учета операций по осуществлению бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Костромской области предприятиями в соответствии со статьей 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации осуществляется в соответствии с главой 5 Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года № 1.
Приложение №1
к Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов
Костромской области лицевых
счетов государственных унитарных
предприятий Костромской области
(приложение № 1 в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 12 от 25.07.2017)
ФОРМА
ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счета государственного унитарного предприятия Костромской области в департаменте финансов Костромской области
________________________________________________________________
наименование государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
ИНН государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
наименование учредителя государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
ИНН учредителя государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
Юридический адрес государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
Просим открыть лицевой счет государственного унитарного предприятия Костромской области в департаменте финансов Костромской области. Выдачу документов, подтверждающих операции по лицевому счету, просим производить через подотчетное лицо, указанное в нашей доверенности.
Руководитель предприятия ___________ ________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер предприятия ___________ __________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "___" ___________ 20_____ г.
________________________________________________________________
Отметки департамента финансов Костромской области
Документы на открытие лицевого счета проверил.
Работник управления
казначейства департамента финансов _____ (_________) "__" __ 20_ г.
(подпись) (Ф.И.О. работника)
Открыть лицевой счет № _________________________________ разрешаю.
Директор департамента финансов __________ "___" _______ 20__ г.
Лицевой счет открыт.
Начальник управления
казначейства департамента финансов__________ "___" _______ 20__ г.
Начальник отдела учета и отчетности исполнения бюджета –
главный бухгалтер департамента финансов __________ "___" _______ 20__ г.
Приложение №2
к Инструкции о порядке открытия
и ведения департаментом финансов
Костромской области лицевых
счетов государственных унитарных
предприятий Костромской области
(приложение № 2 в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 12 от 25.07.2017)
ФОРМА
КАРТОЧКА
образцов подписей и оттиска печати
________________________________________________________________
наименование государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
ИНН государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
наименование учредителя государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
ИНН учредителя государственного унитарнго предприятия Костромской области
Юридический адрес предприятия: ___________________ Тел. N: ________
Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по лицевым счетам.
Должность
Фамилия, имя и отчество
Образец подписи
Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом первой или второй подписи
Первая подпись
Вторая подпись
Образец оттиска печати:
Руководитель предприятия _______________________________
Главный бухгалтер предприятия__________________________
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с Уставом, удостоверяю:
____________ (____________________________) "___" ___________ 20__ г.
(подпись) (должность и Ф.И.О. руководителя учредителя)
Место для печати организации, заверившей подписи.
________________________________________________________________
Отметки департамента финансов Костромской области
Разрешение на прием образцов подписей и печати по лицевым счетам N:
________________________________________________________________
Начальник управления казначейства
департамента финансов ____________ "___" ________ 20__ г.
Приложение №3
к Инструкции о порядке открытия
и ведения департаментом финансов
Костромской области лицевых
счетов государственных унитарных
предприятий Костромской области
ФОРМА
__________________________
(наименование государственного унитарного
предприятия Костромской области)
ДОВЕРЕННОСТЬ
Дана ______________________________________________________ в том,
что ему (ей) поручается проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым в департаменте финансов Костромской области.
Паспортные данные _______________________________________________
Прописан(а) по адресу: ____________________________________________
Доверенность действительна: ______________________________________
Подпись ____________________________ удостоверяем ________________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Руководитель предприятия _________________________________________
Главный бухгалтер предприятия ____________________________________
М.П.
________________________________________________________________
Отметки департамента финансов Костромской области
Открыты лицевые счета N:
_________________________
_________________________
_________________________
_________________________
Начальник отдела казначейского исполнения
бюджета департамента финансов _____________ "___" _________ 20__ г.
(подпись)
Приложение №4
к Инструкции о порядке открытия
и ведения департаментом финансов
Костромской области лицевых
счетов государственных унитарных
предприятий Костромской области
ФОРМА
ПЕРЕЧЕНЬ № ______
целевых субсидий на 20__ г.
от "___" _________ 20__ г.
Орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя ________________________________________________________________
Наименование органа, осуществляющего ведение лицевых счетов ________________________________________________________________
Наименование бюджета ________________________________________________________________
Целевая субсидия
Код по
классификации
расходов бюджета
Нормативный правовой акт
наименование
код
наименование
дата
Номер
1
2
3
4
5
6
Руководитель органа, осуществляющего
функции и полномочия учредителя ________ ___________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер органа, осуществляющего
функции и полномочия учредителя ________ ___________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Приложение №5
к Инструкции о порядке открытия
и ведения департаментом финансов
Костромской области лицевых
счетов государственных унитарных
предприятий Костромской области
(приложение № 5 в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 12 от 25.07.2017)
ФОРМА
ЗАЯВЛЕНИЕ
на закрытие лицевого счета в департаменте финансов
Костромской области
________________________________________________________________
наименование государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
ИНН государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
наименование учредителя государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
ИНН учредителя государственного унитарного предприятия Костромской области
Юридический адрес областного
государственного предприятия:_____________________________________
Просим закрыть лицевой счет ______________________________ в связи с
________________________________________________________________
Руководитель предприятия ______________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер предприятия _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "___"_______20__ г.
________________________________________________________________
Отметки департамента финансов Костромской области
Закрыть лицевой счет разрешаю.
Директор департамента финансов ______________ "___"______20__г.
(подпись)
Лицевой счет закрыт.
Начальник управления
казначейства департамента финансов ______________ "___"______20__г.
(подпись)
Начальник отдела учета и отчетности исполнения бюджета –
главный бухгалтер департамента финансов ______________ "___"______20__г.
(подпись)
1
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ
КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
от «15» января 2016 года № 1
г. Кострома
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ
(В редакции:
постановления департамента финансов Костромской области № 12 от 25.07.2017)
В целях реализации отдельных положений статей 78.2 и 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации
департамент финансов Костромской области ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов государственных унитарных предприятий Костромской области.
2. Контроль за исполнением настоящего постановления оставить за директором департамента финансов Костромской области.
3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
Директор департамента финансов И.В. Баланин
Приложение
УТВЕРЖДЕНА
постановлением
департамента финансов
Костромской области
от " 15" января 2016 года №1
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов государственных унитарных предприятий Костромской области
Глава 1. Общие положения
1. Настоящая Инструкция устанавливает порядок открытия и ведения департаментом финансов Костромской области (далее – департамент финансов) лицевых счетов государственных унитарных предприятий Костромской области (далее соответственно - лицевые счета, предприятие):
1) для учета операций со средствами предприятия, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии со статей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса);
2) для учета операций со средствами предприятия по переданным ему полномочиям по осуществлению бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Костромской области в соответствии со статьей 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств).
2. При осуществлении операций по лицевым счетам при наличии электронного документооборота информационный обмен между предприятием и департаментом финансов организуется с представлением документов в электронном виде, подписанные электронной подписью уполномоченного лица предприятия, или в порядке применения документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов в электронном виде.
При осуществлении операций, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, документооборот по лицевым счетам организуется в соответствии с настоящей Инструкцией с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.
Глава 2. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов
3. Для открытия лицевых счетов предприятием в департамент финансов представляются следующие документы:
1) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению № 1 к настоящей Инструкции;
2) копию учредительного документа предприятия, заверенную исполнительным органом государственной власти Костромской области, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении предприятия (далее – орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя);
3) копию документа о государственной регистрации предприятия, заверенную органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
4) копию свидетельства о постановке на учет предприятия в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, уведомление о постановке на учет в налоговом органе предприятия, заверенные органом осуществляющим функции и полномочия учредителя либо выдавшим их налоговым органом;
5) карточку с образцами подписей и оттиска печати предприятия, заверенную органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, и оттиском гербовой печати органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя, или нотариально по форме согласно приложению № 2 к настоящей Инструкции (далее - карточка образцов подписей);
6) доверенность на должностное лицо предприятия на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам по форме согласно приложению № 3 к настоящей Инструкции.
В случае если представленные предприятием документы не соответствуют требованиям, установленным настоящим пунктом, департамент финансов не позднее пяти рабочих дней, следующих за днем их представления, осуществляет возврат документов предприятию.
4. Орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя, представляет в департамент финансов следующие документы:
1) для открытия предприятию лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса - перечень субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Костромской области на текущий финансовый год (далее – перечень субсидий) по форме согласно приложению № 4 к настоящей Инструкции, в котором отражаются субсидии предприятию на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Костромской области или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Костромской области, предоставляемые в соответствующем финансовом году находящимся в его ведении предприятию, и копии правовых актов о принятии решения о предоставлении таких субсидий, заверенные органом осуществляющим функции и полномочия учредителя;
2) для открытия предприятию лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств – соглашение о передаче полномочий государственного заказчика предприятию по заключению и исполнению контрактов при осуществлении бюджетных инвестиций (далее – соглашение) и копию правового акта о принятии решения о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Костромской области, заверенную органом осуществляющим функции и полномочия учредителя.
Департамент финансов проверяет представленные органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, документы на наличие в сводной бюджетной росписи областного бюджета бюджетных ассигнований на осуществление указанных в настоящем пункте расходов, предусмотренных органу, осуществляющему функции и полномочия учредителя, как главному распорядителю средств областного бюджета.
В случае если представленные органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, документы не соответствуют требованиям, установленным настоящим пунктом, департамент финансов не позднее пяти рабочих дней, следующих за днем их представления, осуществляет возврат документов органу, осуществляющему функции и полномочия учредителя.
При внесении в течение финансового года изменений в перечень субсидий (соглашение) орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя, представляет в департамент финансов в течение 10 дней со дня внесения изменений дополнение в перечень субсидий (дополнительное соглашение).
5. Открытие предприятию лицевых счетов, в соответствии с настоящей Инструкцией, осуществляется по разрешительной надписи директора департамента финансов на заявлении об открытии лицевого счета после представления в департамент финансов документов, указанных в пунктах 3, 4 настоящей Инструкции, в течение десяти рабочих дней со дня их представления.
Лицевые счета регистрируются департаментом финансов в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года № 1 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета" (далее - Инструкция, утвержденная постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года № 1).
6. При смене руководителя или главного бухгалтера предприятия представляется новая карточка образцов подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящей Инструкцией порядке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера предприятия дополнительно представляется новая временная карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, или нотариально.
При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером предприятия, новая карточка образцов подписей не составляется, а представляется карточка образцов подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия и дополнительного заверения не требует.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек образцов подписей хранятся в департаменте финансов.
7. Переоформление и закрытие лицевых счетов осуществляется в порядке, установленном Инструкцией, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года № 1, при представлении предприятием или органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, соответствующих документов и (или) заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению № 5 к настоящей Инструкции.
Глава 3. Представление расчетных и платежных документов
8. Расчетные и платежные документы (далее - платежные документы), представляемые предприятием в департамент финансов, должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.
9. При наличии электронного документооборота между предприятием и департаментом финансов платежные документы представляются в электронном виде, подписанные электронной подписью уполномоченного лица предприятия (далее - электронное платежное поручение). При отсутствии электронного документооборота платежные документы оформляются с использованием технических средств на бумажных носителях в двух экземплярах (далее - платежное поручение на бумажном носителе).
Первый экземпляр платежного поручения на бумажном носителе оформляется подписями должностных лиц предприятия, является основанием для департамента финансов для осуществления кассового расхода на лицевом счете предприятия и прилагается к выписке из лицевого счета предприятия, остающейся в документах операционного дня департамента финансов.
Второй экземпляр платежного поручения на бумажном носителе с отметкой департамента финансов возвращается предприятию.
10. Предприятием представляются в департамент финансов следующие платежные документы, служащие основанием платежей:
1) копии нормативных правовых актов Костромской области, распорядительные акты главных распорядителей, распорядителей средств областного бюджета по расходованию средств областного бюджета;
2) договор (государственный контракт) на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма;
3) документы, подтверждающие возникновение у предприятия денежных обязательств по оплате за поставленные товары (счет или счет-фактура, накладная или акт приема-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (счет, счет-фактура, акт выполненных работ, справка о стоимости выполненных работ и затрат);
4) иные, необходимые для осуществления текущего контроля, установленные законодательством документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у предприятия.
Платежные документы, служащие основанием платежей, указанные в подпунктах 2 - 4 настоящего пункта, представляются в подлинном экземпляре с визой руководителя предприятия.
После проверки уполномоченным сотрудником департамента финансов платежные документы, служащие основанием платежа, при представлении платежного поручения на бумажном носителе возвращаются предприятию и подлежат хранению у предприятия. Ответственность за сохранность указанных документов несет предприятие.
Платежные документы, служащие основанием платежа, при представлении электронных платежных поручений представляются в департамент финансов в сканированном виде подлинных экземпляров документов, подписанные электронной подписью уполномоченного лица предприятия. Ответственность за подлинность сканированных копий документов несет предприятие.
11. Оформленные предприятием электронные платежные поручения или платежные поручения на бумажном носителе принимает уполномоченный сотрудник департамента финансов, который проверяет правильность оформления электронного платежного поручения или платежного поручения на бумажном носителе, на соответствие электронной подписи уполномоченного лица предприятия или подписей имеющимся образцам в карточке образцов подписей предприятия соответственно, правильность указанных банковских реквизитов.
В случае если дата платежного поручения на бумажном носителе не соответствует дате фактического его представления в департамент финансов более чем на один рабочий день, представитель предприятия указывает на втором экземпляре платежного поручения на бумажном носителе дату его фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
Платежные документы подлежат проверке уполномоченным сотрудником департамента финансов по следующим параметрам:
1) наличие указанного(ых) кода (кодов) бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК);
2) соответствие указанного КБК текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа, в соответствии с утвержденным в установленном порядке Министерством финансов Российской Федерации порядком применения бюджетной классификации Российской Федерации;
3) соответствие содержания операции по оплате денежных обязательств на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, исходя из документа-основания, коду КБК и содержанию текста назначения платежа, указанным в документе, наличие соответствующих подписей, виз и печатей на документах;
4) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой неиспользованного остатка средств по соответствующему КБК, учтенного на лицевом счете предприятия.
12. В случае если форма или информация, указанная в платежных документах, не соответствует требованиям, установленным пунктами 10, 11 настоящей Инструкции, департамент финансов возвращает представленные документы предприятию не позднее рабочего дня, следующего за днем представления предприятием документов, с указанием причины возврата.
Возврат электронного платежного поручения осуществляется уполномоченным сотрудником департамента финансов путем включения его в реестр отклоненных документов с заполнением кода причины отклонения документа.
13. При соответствии представленных платежных документов требованиям, установленным настоящей Инструкцией, документы принимаются к исполнению уполномоченным сотрудником департамента финансов.
В платежном поручении, представленном на бумажном носителе, уполномоченным сотрудником департамента финансов проставляется отметка, подтверждающая санкционирование оплаты денежных обязательств предприятия с указанием даты, подписи, расшифровки подписи, содержащей фамилию, инициалы указанного сотрудника.
Электронное платежное поручение принимается к исполнению путем включения его в реестр платежных поручений уполномоченным сотрудником департамента финансов.
Глава 4. Порядок ведения операций по лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса
14. Департаментом финансов для учета операций со средствами предприятия, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Костромской области и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Костромской области, открывается в установленном Центральным Банком Российской Федерации порядке в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее – банк) счет на балансовой группе № 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее – счет № 40601).
15. Платежные документы на списание средств со счета № 40601 представляются предприятием в департамент финансов с учетом следующих особенностей:
в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН предприятия;
в поле "КПП" плательщика указывается значение КПП предприятия;
в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование департамента финансов, в скобках - полное или сокращенное наименование предприятия;
в поле "Сч. №" плательщика проставляется номер счета № 40601;
в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется соответствующие КБК, лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса.
16. Департамент финансов в установленном порядке представляет в банк платежные документы для осуществления им платежа со счета департамента финансов и отражает кассовый расход на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса.
17. Суммы возврата дебиторской задолженности текущего года, образовавшейся у предприятия в процессе осуществления кассовых расходов, учитываются департаментом финансов на лицевом счете предприятия как восстановление кассового расхода с отражением по тем КБК, по которым был произведен кассовый расход.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете предприятия как кассовые поступления в разрезе КБК и дополнительных кодов на основании расчетных документов из выписки банка по счету № 40601.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет по целевым субсидиям подлежат перечислению дебитором предприятия на счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Костромской области (далее - УФК) для учета поступлений и их распределения между бюджетами.
Предприятие информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения.
В платежном поручении дебитора должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения предприятия, на основании которого был осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.
18. Остаток средств на лицевом счете предприятия предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевом счете, как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.
19. Суммы, зачисленные на счет №40601 без указания (ошибочного указания) наименования предприятия, учитываются как "Суммы до выяснения". По истечении десяти рабочих дней со дня их поступления на счет № 40601, департамент финансов:
зачисляет данные суммы на лицевые счета, если предприятием представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера, о получателе средств;
возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки не устранены.
20. В случае если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования средств или он не соответствует источникам образования средств предприятия, департамент финансов зачисляет сумму поступлений на лицевой счет без права ее расходования до представления дополнительной информации об источнике образования средств.
21. На лицевом счете отражаются:
остаток средств на начало текущего финансового года;
объем планируемых поступлений и направлений расходования этих средств в текущем финансовом году;
кассовые поступления;
кассовые выплаты;
остаток средств на отчетную дату.
Глава 5. Порядок ведения операций по лицевому счету для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств
22. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются от предприятия в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете предприятия по соответствующему КБК.
23. Платежные документы на списание средств со счета департамента финансов, открытого для исполнения расходов областного бюджета, представляются предприятием в департамент финансов с учетом следующих особенностей:
в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН предприятия;
в поле "КПП" плательщика указывается значение КПП предприятия;
в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование УФК, в скобках - полное или сокращенное наименование департамента финансов, в скобках - полное или сокращенное наименование предприятия;
в поле "Сч. №" плательщика проставляется номер открытого в учреждении банка счета УФК по исполнению областного бюджета;
в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется соответствующие КБК, лицевой счет департамента финансов, открытый ему в УФК, и лицевой счет предприятия, открытый ему в департаменте финансов на осуществление расходов по переданным полномочиям.
Авансирование закупки товаров, работ, услуг производится предприятием в соответствии с законодательством Костромской области согласно условиям договора (контракта).
24. В течение операционного дня принятые к исполнению платежные документы передаются департаментом финансов в УФК в соответствии с условиями регламента о порядке и условиях обмена информацией между УФК и департаментом финансов.
25. На лицевом счете нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов областного бюджета.
26. На лицевом счете предприятия в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
поставленные на учет денежные обязательства, оплата которых осуществляется за счет средств областного бюджета в текущем году;
остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;
кассовые расходы;
восстановление кассовых расходов;
объемы финансирования текущего года;
остаток неиспользованных объемов финансирования на отчетную дату;
предельные объемы финансирования.
27. Суммы, зачисленные на счет департамента финансов без документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, а также в связи с отсутствием получателя средств в перечне получателей средств областного бюджета, непредставлением получателем средств в департамент финансов документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле "назначение платежа", департамент финансов учитывает как невыясненные поступления.
Глава 6. Документооборот по лицевым счетам предприятия
28. Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня со дня подтверждения УФК, банком совершения операции выдает предприятию выписки из лицевого счета и необходимые приложения по ним (далее - выписки) с отметкой департамента финансов об их исполнении. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов за данный операционный день.
29. Выписки, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с отметкой департамента финансов выдаются предприятию в установленном настоящей Инструкцией порядке.
При наличии электронного документооборота между предприятием и департаментом финансов передача выписки осуществляется в электронном виде с применением электронной подписи уполномоченного сотрудника департамента финансов.
30. В выписке из лицевого счета предприятия по установленной форме указываются показатели КБК, по которым в данный операционный день были совершены операции:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остаток;
кассовый расход;
восстановление кассового расхода;
номера расчетно-денежных документов и мемориальных ордеров департамента финансов.
Выписки выдаются под роспись лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
Предприятие обязано письменно сообщить в департамент финансов не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных департаментом финансов или предприятием в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются департаментом финансов на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением предприятия не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
В случае утери предприятием выписки дубликаты выдаются предприятию по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения директора департамента финансов (его заместителя).
31. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, департамент финансов осуществляет сверку с предприятием остатков и операций по движению средств на лицевых счетах.
Сверка производится путем представления департаментом финансов в электронном виде с использованием электронной подписи уполномоченного сотрудника департамента финансов или на бумажном носителе под расписку предприятию отчетов о состоянии лицевых счетов, сформированных нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным.
При отсутствии возражений предприятия в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанных в настоящем пункте отчетов, совершенные операции и остатки, отраженные на лицевых счетах считаются подтвержденными.
32. Департамент финансов отражает операции со средствами предприятия на лицевом счете нарастающим итогом с начала финансового года. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании кассовых и платежных документов.
33. Департамент финансов по окончании отчетного месяца брошюрует экземпляры лицевых счетов на бумажном носителе в возрастающем порядке номеров лицевых счетов и подшивает их в дело.
Хранение лицевых счетов осуществляется департаментом финансов в соответствии с правилами государственного архивного дела.
34. Порядок осуществления операций по обеспечению наличными деньгами предприятий в части средств источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии со статей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и по переданным полномочиям для учета операций по осуществлению бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Костромской области предприятиями в соответствии со статьей 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации осуществляется в соответствии с главой 5 Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года № 1.
Приложение №1
к Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов
Костромской области лицевых
счетов государственных унитарных
предприятий Костромской области
(приложение № 1 в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 12 от 25.07.2017)
ФОРМА
ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счета государственного унитарного предприятия Костромской области в департаменте финансов Костромской области
________________________________________________________________
наименование государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
ИНН государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
наименование учредителя государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
ИНН учредителя государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
Юридический адрес государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
Просим открыть лицевой счет государственного унитарного предприятия Костромской области в департаменте финансов Костромской области. Выдачу документов, подтверждающих операции по лицевому счету, просим производить через подотчетное лицо, указанное в нашей доверенности.
Руководитель предприятия ___________ ________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер предприятия ___________ __________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "___" ___________ 20_____ г.
________________________________________________________________
Отметки департамента финансов Костромской области
Документы на открытие лицевого счета проверил.
Работник управления
казначейства департамента финансов _____ (_________) "__" __ 20_ г.
(подпись) (Ф.И.О. работника)
Открыть лицевой счет № _________________________________ разрешаю.
Директор департамента финансов __________ "___" _______ 20__ г.
Лицевой счет открыт.
Начальник управления
казначейства департамента финансов__________ "___" _______ 20__ г.
Начальник отдела учета и отчетности исполнения бюджета –
главный бухгалтер департамента финансов __________ "___" _______ 20__ г.
Приложение №2
к Инструкции о порядке открытия
и ведения департаментом финансов
Костромской области лицевых
счетов государственных унитарных
предприятий Костромской области
(приложение № 2 в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 12 от 25.07.2017)
ФОРМА
КАРТОЧКА
образцов подписей и оттиска печати
________________________________________________________________
наименование государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
ИНН государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
наименование учредителя государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
ИНН учредителя государственного унитарнго предприятия Костромской области
Юридический адрес предприятия: ___________________ Тел. N: ________
Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по лицевым счетам.
Должность
Фамилия, имя и отчество
Образец подписи
Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом первой или второй подписи
Первая подпись
Вторая подпись
Образец оттиска печати:
Руководитель предприятия _______________________________
Главный бухгалтер предприятия__________________________
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с Уставом, удостоверяю:
____________ (____________________________) "___" ___________ 20__ г.
(подпись) (должность и Ф.И.О. руководителя учредителя)
Место для печати организации, заверившей подписи.
________________________________________________________________
Отметки департамента финансов Костромской области
Разрешение на прием образцов подписей и печати по лицевым счетам N:
________________________________________________________________
Начальник управления казначейства
департамента финансов ____________ "___" ________ 20__ г.
Приложение №3
к Инструкции о порядке открытия
и ведения департаментом финансов
Костромской области лицевых
счетов государственных унитарных
предприятий Костромской области
ФОРМА
__________________________
(наименование государственного унитарного
предприятия Костромской области)
ДОВЕРЕННОСТЬ
Дана ______________________________________________________ в том,
что ему (ей) поручается проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым в департаменте финансов Костромской области.
Паспортные данные _______________________________________________
Прописан(а) по адресу: ____________________________________________
Доверенность действительна: ______________________________________
Подпись ____________________________ удостоверяем ________________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Руководитель предприятия _________________________________________
Главный бухгалтер предприятия ____________________________________
М.П.
________________________________________________________________
Отметки департамента финансов Костромской области
Открыты лицевые счета N:
_________________________
_________________________
_________________________
_________________________
Начальник отдела казначейского исполнения
бюджета департамента финансов _____________ "___" _________ 20__ г.
(подпись)
Приложение №4
к Инструкции о порядке открытия
и ведения департаментом финансов
Костромской области лицевых
счетов государственных унитарных
предприятий Костромской области
ФОРМА
ПЕРЕЧЕНЬ № ______
целевых субсидий на 20__ г.
от "___" _________ 20__ г.
Орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя ________________________________________________________________
Наименование органа, осуществляющего ведение лицевых счетов ________________________________________________________________
Наименование бюджета ________________________________________________________________
Целевая субсидия
Код по
классификации
расходов бюджета
Нормативный правовой акт
наименование
код
наименование
дата
Номер
1
2
3
4
5
6
Руководитель органа, осуществляющего
функции и полномочия учредителя ________ ___________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер органа, осуществляющего
функции и полномочия учредителя ________ ___________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Приложение №5
к Инструкции о порядке открытия
и ведения департаментом финансов
Костромской области лицевых
счетов государственных унитарных
предприятий Костромской области
(приложение № 5 в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 12 от 25.07.2017)
ФОРМА
ЗАЯВЛЕНИЕ
на закрытие лицевого счета в департаменте финансов
Костромской области
________________________________________________________________
наименование государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
ИНН государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
наименование учредителя государственного унитарного предприятия Костромской области
________________________________________________________________
ИНН учредителя государственного унитарного предприятия Костромской области
Юридический адрес областного
государственного предприятия:_____________________________________
Просим закрыть лицевой счет ______________________________ в связи с
________________________________________________________________
Руководитель предприятия ______________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер предприятия _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "___"_______20__ г.
________________________________________________________________
Отметки департамента финансов Костромской области
Закрыть лицевой счет разрешаю.
Директор департамента финансов ______________ "___"______20__г.
(подпись)
Лицевой счет закрыт.
Начальник управления
казначейства департамента финансов ______________ "___"______20__г.
(подпись)
Начальник отдела учета и отчетности исполнения бюджета –
главный бухгалтер департамента финансов ______________ "___"______20__г.
(подпись)
Дополнительные сведения
| Государственные публикаторы: | Портал "Нормативные правовые акты в Российской Федерации" от 28.03.2019 |
| Рубрики правового классификатора: | 080.060.020 Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации, 080.060.030 Расходы бюджетов субъектов Российской Федерации, 080.060.060 Бюджетный процесс, 080.060.070 Государственный финансовый контроль (см. также 010.110.030, 020.010.050) |
Вопрос юристу
Поделитесь ссылкой на эту страницу:
