Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот и Методики оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых л...



Законодательное Собрание Краснодарского края

Постановление

от 15 февраля 2017 г. № 2984-П

Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот и Методики оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот

(Изменения и дополнения:

Постановление Законодательного Собрания Краснодарского края от 25.10.2017 № 60-П НГР:RU23000201701175;

Постановление Законодательного Собрания Краснодарского края от 06.12.2017 № 195-П НГР:RU23000201701533)

В соответствии со статьей 2 Закона Краснодарского края "Об оценке эффективности налоговых льгот" Законодательное Собрание Краснодарского края постановляет:

1. Утвердить Порядок оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот согласно приложению 1.

2. Утвердить Методику оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот согласно приложению 2.

3. Настоящее постановление вступает в силу на следующий день после дня его официального опубликования.

Председатель

Законодательного Собрания Краснодарского края

В.А.Бекетов

Приложение 1

к постановлению

Законодательного Собрания Краснодарского края

от 15 февраля 2017 г. № 2984-П

ПОРЯДОК

ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ И ПЛАНИРУЕМЫХ

К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

1. Общие положения

1. Порядок оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот (далее - Порядок) устанавливает правила осуществления Контрольно-счетной палатой Краснодарского края оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот, в том числе пониженных налоговых ставок (далее - налоговые льготы).

2. Оценка эффективности осуществляется в отношении предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот:

1) по налогу на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в краевой бюджет;

2) по налогу на имущество организаций;

3) по транспортному налогу;

4) по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

5) по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения.

3. Уполномоченным органом по осуществлению оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот для целей настоящего Порядка является Контрольно-счетная палата Краснодарского края (далее - уполномоченный орган).

4. Уполномоченный орган при необходимости может привлекать к осуществлению оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот компетентных специалистов и экспертов, не являющихся сотрудниками Контрольно-счетной палаты Краснодарского края, в том числе входящих в состав экспертно-консультативного совета при комитете Законодательного Собрания Краснодарского края по финансово-бюджетной, налоговой и экономической политике.

(в ред. Постановления ЗС Краснодарского края от 25.10.2017 № 60-П НГР:RU23000201701175)

5. Органы исполнительной власти Краснодарского края, осуществляющие реализацию государственной политики Краснодарского края в области, к которой относится соответствующая категория налогоплательщиков, которой предоставлены и планируются к предоставлению налоговые льготы (далее - отраслевые органы), для осуществления оценки эффективности налоговых льгот представляют в уполномоченный орган расчеты по формам согласно приложениям к Методике оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот (далее - Методика).

Указанные расчеты должны базироваться на данных статистической, финансовой и налоговой отчетности, информации, представленной органами исполнительной власти Краснодарского края, органами местного самоуправления муниципальных образований Краснодарского края, налогоплательщиками.

6. По результатам оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот уполномоченный орган готовит заключение, в котором отражаются результаты анализа, осуществленного в соответствии с Методикой.

К заключению по результатам оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот уполномоченный орган прилагает расчеты, произведенные в соответствии с Методикой, по формам согласно приложениям к Методике.

7. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот осуществляется ежегодно уполномоченным органом в отношении каждой соответствующей категории плательщиков налогов, по которым предоставляется и планируется к предоставлению налоговая льгота, за исключением общественно значимых категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда, полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы, Героев Кубани, Героев труда Кубани;

2) ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, лиц, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, граждан из подразделений особого риска, инвалидов I и II групп;

3) общественных объединений пожарной охраны, созданных для участия в осуществлении деятельности в области пожарной безопасности и проведении аварийно-спасательных работ;

4) один из родителей (усыновителей) в многодетной семье (в соответствии с Законом Краснодарского края "О социальной поддержке многодетных семей в Краснодарском крае");

5) пенсионеров, достигших возраста 55 лет (женщины) и 60 лет (мужчины).

2. Порядок оценки эффективности

планируемых к предоставлению налоговых льгот

1. Проекты законов Краснодарского края, предусматривающие предоставление налоговых льгот, планируемые к внесению в Законодательное Собрание Краснодарского края главой администрации (губернатором) Краснодарского края, направляются отраслевыми органами, которые являются разработчиками проекта закона, в уполномоченный орган для осуществления оценки эффективности с приложением следующих документов, содержащих информацию:

1) пояснительная записка, содержащая обоснование необходимости предоставления налоговых льгот, включающее в себя определение целей предоставления налоговых льгот, категории налогоплательщиков, которым планируется предоставить налоговые льготы, условий и сроков предоставления налоговых льгот, для случаев осуществления оценки эффективности налоговых льгот по критерию социальной эффективности - обоснование возможности (невозможности) достижения благоприятных социальных последствий в результате предоставления налоговых льгот;

2) расчеты, произведенные в соответствии с Методикой, по формам согласно приложениям к Методике. К расчетам прилагаются заверенные отраслевыми органами копии документов, на основании которых производился расчет.

2. Уполномоченный орган готовит заключение по результатам оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот и направляет его в отраслевой орган, который является разработчиком проекта закона Краснодарского края о предоставлении налоговых льгот, в течение 20 календарных дней с момента получения проекта закона Краснодарского края и документов, указанных в пункте 1 настоящего раздела.

3. Заключение по результатам оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот прилагается к проектам законов Краснодарского края, вносимым главой администрации (губернатором) Краснодарского края на рассмотрение Законодательного Собрания Краснодарского края.

4. Проекты законов Краснодарского края, предусматривающие предоставление налоговых льгот, внесенные в Законодательное Собрание Краснодарского края иными субъектами права законодательной инициативы и представленные для заключения главе администрации (губернатору) Краснодарского края в день, следующий за днем их поступления, направляются в уполномоченный орган для осуществления оценки эффективности налоговых льгот.

5. Уполномоченный орган в день, следующий за днем поступления проекта закона Краснодарского края, направляет в отраслевые органы запрос о представлении следующих документов, содержащих информацию:

1) отзыв на проект закона Краснодарского края, содержащий мнение отраслевого органа относительно целей предоставления налоговых льгот, категории налогоплательщиков, которым планируется предоставить налоговые льготы, условий и сроков предоставления налоговых льгот, для случаев осуществления оценки эффективности налоговых льгот по критерию социальной эффективности - возможности (невозможности) достижения благоприятных социальных последствий в результате предоставления налоговых льгот;

2) расчеты, произведенные в соответствии с Методикой, по формам согласно приложениям к Методике. К расчетам прилагаются заверенные отраслевыми органами копии документов, на основании которых производился расчет.

6. Отраслевые органы представляют в уполномоченный орган документы, указанные в пункте 5 настоящего раздела, в течение 10 календарных дней с момента получения запроса.

Заключение по результатам оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот направляется уполномоченным органом главе администрации (губернатору) Краснодарского края и в Законодательное Собрание Краснодарского края в течение 20 календарных дней с момента получения проекта закона Краснодарского края и информации, необходимой для проведения оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот.

7. Оценка эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению на определенный срок, осуществляется на прогнозный период, который определяется как период от года начала действия налоговых льгот до года, в котором предполагается получить эффект от их предоставления. Прогнозный период не может быть меньше срока предоставления налоговых льгот.

Оценка эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению на неопределенный срок, осуществляется за налоговый период, в котором планируется начало действия налоговых льгот.

8. В заключении по результатам оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот должны содержаться прогнозные значения показателей, которые оценивались при проведении оценки эффективности налоговых льгот, в том числе для случаев проведения оценки эффективности налоговых льгот по критериям экономической и бюджетной эффективности - с учетом и без учета предоставления налоговых льгот, для случаев проведения оценки эффективности налоговых льгот по критерию социальной эффективности - обоснование возможности (невозможности) достижения благоприятных социальных последствий в результате предоставления налоговых льгот.

К заключению по результатам оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот уполномоченный орган прилагает расчеты, произведенные в соответствии с Методикой, по формам согласно приложениям к Методике.

3. Порядок оценки эффективности

предоставленных налоговых льгот

1. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот осуществляется ежегодно уполномоченным органом в отношении каждой категории налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы.

2. Оценка эффективности налоговых льгот, предоставленных на определенный срок, осуществляется за прошедшие налоговые периоды с начала действия льготного налогообложения в течение прогнозного периода.

Оценка эффективности налоговых льгот, предоставленных на неопределенный срок, осуществляется ежегодно за предшествующий налоговый период.

3. Отраслевые органы ежегодно в срок до 30 мая текущего года направляют в уполномоченный орган документы, содержащие информацию, необходимую для осуществления оценки эффективности предоставленных налоговых льгот:

1) пояснительную записку с обоснованием целесообразности сохранения налоговых льгот, изменения условий предоставления налоговых льгот или отмены предоставленных налоговых льгот;

2) описание благоприятных социальных последствий, которые достигаются в результате предоставления налоговых льгот (для случаев осуществления оценки эффективности налоговых льгот по критерию социальной эффективности);

3) расчеты, произведенные в соответствии с Методикой, по формам согласно приложениям к Методике. К расчетам прилагаются заверенные отраслевыми органами копии документов, на основании которых производился расчет.

4. Уполномоченный орган на основании информации, полученной от отраслевых органов, осуществляет подготовку заключения по результатам оценки эффективности предоставленных налоговых льгот.

5. В заключении по результатам оценки эффективности предоставленных налоговых льгот должен содержаться вывод о достижении (недостижении) показателей, которые прогнозировались при предоставлении налоговых льгот, описание благоприятных социальных последствий, которые достигаются в результате предоставления налоговых льгот (для случаев проведения оценки эффективности налоговых льгот по критерию социальной эффективности), а также вывод о целесообразности сохранения налоговых льгот, или об изменении условий предоставления налоговых льгот, или об отмене предоставленных налоговых льгот.

К заключению по результатам оценки эффективности предоставленных налоговых льгот уполномоченный орган прилагает расчеты, произведенные в соответствии с Методикой, по формам согласно приложениям к Методике.

6. Заключение по результатам оценки эффективности предоставленных налоговых льгот направляется в Законодательное Собрание Краснодарского края и главе администрации (губернатору) Краснодарского края не позднее 15 сентября текущего года.

Приложение 2

к постановлению

Законодательного Собрания Краснодарского края

от 15 февраля 2017 г. № 2984-П

МЕТОДИКА

ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ И ПЛАНИРУЕМЫХ

К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

1. Общие положения

1. Методика оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот (далее - Методика) устанавливает основные способы оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот, в том числе пониженных налоговых ставок (далее - налоговые льготы).

2. Основными целями, для достижения которых предоставляются и планируются к предоставлению налоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков, являются:

1) достижение благоприятных социальных последствий предоставления налоговых льгот, в том числе улучшение условий жизнедеятельности населения Краснодарского края;

2) стимулирование инвестиционной деятельности, создание условий для увеличения объемов производства, создания дополнительных и сохранения существующих рабочих мест;

3) сохранение и (или) рост доходов консолидированного бюджета Краснодарского края, снижение расходов консолидированного бюджета Краснодарского края.

3. Для оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот в зависимости от категории налогоплательщиков и целей предоставления налоговых льгот используются следующие критерии: социальная эффективность, экономическая эффективность, бюджетная эффективность.

2. Методика оценки эффективности налоговых льгот,

предоставленных и планируемых к предоставлению

физическим лицам

1. Оценка эффективности налоговых льгот, предоставленных и планируемых к предоставлению физическим лицам, осуществляется по критерию социальной эффективности.

2. При оценке социальной эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению физическим лицам, органами исполнительной власти Краснодарского края, осуществляющими реализацию государственной политики Краснодарского края в области, к которой относится соответствующая категория налогоплательщиков, которой предоставлены и планируются к предоставлению налоговые льготы (далее - отраслевые органы), рассчитывается прогнозное значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот, прогнозное значение объема снижения расходов категории налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот.

(в ред. Постановления ЗС Краснодарского края от 06.12.2017 № 195-П НГР:RU23000201701533)

Прогнозное значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот рассчитывается по следующей формуле:

где:

СД - прогнозное значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот;

НБt - прогнозное значение налоговой базы для исчисления налога в t-м году;

СНзt - ставка налога без учета налоговой льготы в t-м году;

СНнлt - ставка налога с учетом налоговой льготы в t-м году;

t - год в периоде, за который осуществляется оценка эффективности налоговых льгот (изменяется от 1 до №, при предоставлении налоговых льгот на неопределенный срок t = 1 год);

№ - количество лет в периоде, за который осуществляется оценка эффективности налоговых льгот.

Прогнозное значение объема снижения расходов категории налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот рассчитывается по следующей формуле:

где:

СРкат.нп - прогнозное значение объема снижения расходов категории налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот;

НБt - прогнозное значение налоговой базы для исчисления налога в t-м году;

СНзt - ставка налога без учета налоговой льготы в t-м году;

СНнлt - ставка налога с учетом налоговой льготы в t-м году;

t - год в периоде, за который осуществляется оценка эффективности налоговых льгот (изменяется от 1 до №, при предоставлении налоговых льгот на неопределенный срок t = 1 год);

№ - количество лет в периоде, за который осуществляется оценка эффективности налоговых льгот.

3. Расчет прогнозного значения объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края, прогнозного значения объема снижения расходов категории налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот, произведенный в соответствии с пунктом 2 настоящего раздела, представляется отраслевыми органами в Контрольно-счетную палату Краснодарского края (далее - уполномоченный орган) по форме в соответствии с приложением 1 к Методике.

К заключению по результатам оценки эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению, прикладывается расчет прогнозного значения объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края, прогнозного значения объема снижения расходов категории налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот по форме в соответствии с приложением 1 к Методике.

Для оценки социальной эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению физическим лицам, отраслевые органы представляют в уполномоченный орган обоснование возможности (невозможности) достижения благоприятных социальных последствий в результате предоставления налоговых льгот.

В заключении по результатам оценки эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению, отражается вывод о возможности (невозможности) достижения благоприятных социальных последствий в результате предоставления налоговых льгот.

4. При оценке социальной эффективности налоговых льгот, предоставленных физическим лицам после вступления в силу Методики, уполномоченным органом на основании документов, представленных отраслевыми органами, осуществляется анализ фактического значения объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот, фактического значения объема снижения расходов категории налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот в сравнении со значением объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края, значением объема снижения расходов категории налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот, которые прогнозировались при предоставлении налоговых льгот.

При оценке социальной эффективности налоговых льгот, предоставленных физическим лицам после вступления в силу Методики, отраслевые органы представляют в уполномоченный орган анализ благоприятных социальных последствий, которые достигаются в результате предоставления налоговых льгот, в сравнении с благоприятными социальными последствиями, которые прогнозировались при предоставлении налоговых льгот.

Результаты анализа отражаются в заключении по результатам оценки эффективности предоставленных налоговых льгот.

5. При оценке социальной эффективности налоговых льгот, предоставленных физическим лицам до вступления в силу Методики, отраслевыми органами представляется в уполномоченный орган информация о фактическом значении объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот, фактическом значении объема снижения расходов категории налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот, описание благоприятных социальных последствий, которые достигаются в результате предоставления налоговых льгот, предложения о сохранении налоговых льгот, или об изменении условий предоставления налоговых льгот, или об отмене предоставленных налоговых льгот.

В заключении по результатам оценки эффективности предоставленных налоговых льгот отражаются фактическое значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот, фактическое значение объема снижения расходов категории налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот, описание благоприятных социальных последствий, которые достигаются в результате предоставления налоговых льгот, вывод о целесообразности сохранения налоговых льгот, или об изменении условий предоставления налоговых льгот, или об отмене предоставленных налоговых льгот.

3. Методика оценки эффективности

налоговых льгот, предоставленных и планируемых

к предоставлению государственным (муниципальным) казенным,

бюджетным, автономным учреждениям, органам государственной

власти Краснодарского края, государственным органам

Краснодарского края и органам местного самоуправления

в Краснодарском крае

1. Оценка эффективности налоговых льгот, предоставленных и планируемых к предоставлению государственным (муниципальным) казенным, бюджетным, автономным учреждениям, органам государственной власти Краснодарского края, государственным органам Краснодарского края и органам местного самоуправления в Краснодарском крае (далее - бюджетные организации), осуществляется по критерию бюджетной эффективности.

2. При оценке бюджетной эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению бюджетным организациям, отраслевыми органами рассчитывается прогнозное значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот, прогнозное значение объема снижения расходов краевого бюджета и (или) бюджетов муниципальных образований Краснодарского края на финансирование указанных организаций, по следующим формулам:

где:

СДбо - прогнозное значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот;

НБt - прогнозное значение налоговой базы для исчисления налога в t-м году;

СНзt - ставка налога без учета налоговой льготы в t-м году;

СНнлt - льготная ставка налога в t-м году;

СРбо - прогнозное значение объема снижения расходов консолидированного бюджета Краснодарского края на финансирование указанных организаций;

Рt - прогнозное значение объема расходов на финансирование из краевого и (или) местного бюджетов бюджетных организаций без учета налоговой льготы в t-м году;

Рнлt - прогнозное значение объема расходов на финансирование из краевого и (или) местного бюджетов бюджетных организаций с учетом налоговой льготы в t-м году;

t - год в периоде, за который осуществляется оценка эффективности налоговых льгот (изменяется от 1 до №, при предоставлении налоговых льгот на неопределенный срок t = 1 год);

№ - количество лет в периоде, за который осуществляется оценка эффективности налоговых льгот.

Расчет прогнозного значения объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот представляется отраслевыми органами в уполномоченный орган по форме в соответствии с приложением 1 к Методике.

Расчет бюджетной эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению бюджетным организациям, представляется отраслевыми органами в уполномоченный орган по форме в соответствии с приложением 2 к Методике.

Уполномоченным органом на основании информации, представленной отраслевыми органами, осуществляется анализ прогнозных значений показателей СДбо в сравнении с прогнозными значениями показателей СРбо.

Результаты анализа отражаются в заключении по результатам оценки эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению.

К заключению по результатам оценки эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению, прилагается расчет прогнозного значения объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот по форме в соответствии с приложением 1 к Методике, расчет бюджетной эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению бюджетным организациям, по форме в соответствии с приложением 2 к Методике.

3. При оценке бюджетной эффективности налоговых льгот, предоставленных бюджетным организациям после вступления в силу Методики, уполномоченным органом на основании информации, представленной отраслевыми органами, осуществляется анализ фактического значения объема снижения расходов консолидированного бюджета Краснодарского края на финансирование бюджетных организаций, фактического значения объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот в сравнении со значением объема снижения расходов консолидированного бюджета Краснодарского края на финансирование бюджетных организаций, значением объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края, которые прогнозировались при предоставлении налоговых льгот.

Результаты анализа отражаются в заключении по результатам оценки эффективности предоставленных налоговых льгот.

Расчет бюджетной эффективности налоговых льгот, предоставленных бюджетным организациям после вступления в силу Методики, представляется отраслевыми органами в уполномоченный орган по форме в соответствии с приложением 3 к Методике.

К заключению по результатам оценки эффективности предоставленных налоговых льгот прилагается расчет бюджетной эффективности налоговых льгот, предоставленных бюджетным организациям, по форме в соответствии с приложением 3 к Методике.

4. При оценке бюджетной эффективности налоговых льгот, предоставленных бюджетным организациям до вступления в силу Методики, отраслевыми органами предоставляется в уполномоченный орган информация о фактическом значении объема снижения расходов консолидированного бюджета Краснодарского края на финансирование бюджетных организаций, фактическом значении объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот, предложения о целесообразности сохранения налоговых льгот, или об изменении условий предоставления налоговых льгот, или об отмене предоставленных налоговых льгот.

В заключении по результатам оценки эффективности предоставленных налоговых льгот отражаются фактическое значение объема снижения расходов консолидированного бюджета Краснодарского края на финансирование бюджетных организаций, фактическое значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот, вывод о целесообразности сохранения налоговых льгот, или об изменении условий предоставления налоговых льгот, или об отмене предоставленных налоговых льгот.

4. Методика оценки эффективности

налоговых льгот, предоставленных и планируемых

к предоставлению индивидуальным предпринимателям,

организациям

1. Оценка эффективности налоговых льгот, предоставленных и планируемых к предоставлению индивидуальным предпринимателям, организациям (далее - небюджетные организации), для целей, указанных в подпункте 1 пункта 2 раздела 1 Методики, осуществляется по критерию социальной эффективности, а для целей, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 2 раздела 1 Методики, осуществляется по критериям экономической эффективности и бюджетной эффективности.

2. При оценке социальной эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению небюджетным организациям, отраслевыми органами рассчитывается прогнозное значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот, прогнозное значение объема снижения расходов категории налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот.

Прогнозное значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот рассчитывается по следующей формуле:

где:

СД - прогнозное значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот;

НБt - прогнозное значение налоговой базы для исчисления налога в t-м году;

СНзt - ставка налога без учета налоговой льготы в t-м году;

СНнлt - ставка налога с учетом налоговой льготы в t-м году;

t - год в периоде, за который осуществляется оценка эффективности налоговых льгот (изменяется от 1 до №, при предоставлении налоговых льгот на неопределенный срок t = 1 год);

№ - количество лет в периоде, за который осуществляется оценка эффективности налоговых льгот.

Прогнозное значение объема снижения расходов категории налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот рассчитывается по следующей формуле:

где:

СРкат.нп - прогнозное значение объема снижения расходов категории налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот;

НБt - прогнозное значение налоговой базы для исчисления налога в t-м году;

СНзt - ставка налога без учета налоговой льготы в t-м году;

СНнлt - ставка налога с учетом налоговой льготы в t-м году;

t - год в периоде, за который осуществляется оценка эффективности налоговых льгот (изменяется от 1 до №, при предоставлении налоговых льгот на неопределенный срок t = 1 год);

№ - количество лет в периоде, за который осуществляется оценка эффективности налоговых льгот.

3. Расчет прогнозного значения объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края, прогнозного значения объема снижения расходов категории налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот, произведенный в соответствии с пунктом 2 настоящего раздела, представляется отраслевыми органами в уполномоченный орган по форме в соответствии с приложением 1 к Методике.

К заключению по результатам оценки эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению, прилагается расчет прогнозного значения объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края, прогнозного значения объема снижения расходов категории налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот по форме в соответствии с приложением 1 к Методике.

Для оценки социальной эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению небюджетным организациям, отраслевые органы представляют в уполномоченный орган обоснование возможности (невозможности) достижения благоприятных социальных последствий в результате предоставления налоговых льгот.

В заключении по результатам оценки эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению, отражается вывод о возможности (невозможности) достижения благоприятных социальных последствий в результате предоставления налоговых льгот.

4. При оценке социальной эффективности налоговых льгот, предоставленных небюджетным организациям после вступления в силу Методики, уполномоченным органом на основании информации, представленной отраслевыми органами, осуществляется анализ фактического значения объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот, фактического значения объема снижения расходов категории налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот в сравнении со значением объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края, значением объема снижения расходов категории налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот, которые прогнозировались при предоставлении налоговых льгот.

При оценке социальной эффективности налоговых льгот, предоставленных небюджетным организациям после вступления в силу Методики, отраслевые органы представляют в уполномоченный орган анализ благоприятных социальных последствий, которые достигаются в результате предоставления налоговых льгот, в сравнении с благоприятными социальными последствиями, которые прогнозировались при предоставлении налоговых льгот.

Результаты анализа отражаются в заключении по результатам оценки эффективности предоставленных налоговых льгот.

5. При оценке социальной эффективности налоговых льгот, предоставленных небюджетным организациям до вступления в силу Методики, отраслевыми органами предоставляется в уполномоченный орган информация о фактическом значении объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот, фактическом значении объема снижения расходов категории налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот, описание благоприятных социальных последствий, которые достигаются в результате предоставления налоговых льгот, предложения о сохранении налоговых льгот, или об изменении условий предоставления налоговых льгот, или об отмене предоставленных налоговых льгот.

В заключении по результатам оценки эффективности предоставленных налоговых льгот отражаются фактическое значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот, фактическое значение объема снижения расходов категории налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот, описание благоприятных социальных последствий, которые достигаются в результате предоставления налоговых льгот, вывод о целесообразности сохранения налоговых льгот, или об изменении условий предоставления налоговых льгот, или об отмене предоставленных налоговых льгот.

6. При оценке экономической эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот небюджетным организациям уполномоченным органом на основании информации, представленной отраслевыми органами, осуществляется анализ прогнозных значений каждой отдельной группы показателей из следующих групп показателей с учетом предоставления налоговых льгот (№iнл) и без учета предоставления налоговых льгот (№i) в прогнозном периоде:

1) выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без учета налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (№выр. нл; №выр.);

2) прибыль до налогообложения (№приб. нл; №приб.);

3) среднегодовая стоимость имущества (№ос. нл; №ос.);

4) среднемесячная заработная плата работников (№зп. нл; №зп.);

5) среднесписочная численность работников (№числ. нл; №числ.).

Результаты анализа отражаются в заключении по результатам оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот.

Расчет экономической эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению небюджетным организациям, представляется отраслевыми органами в уполномоченный орган по форме в соответствии с приложением 4 к Методике.

К заключению по результатам оценки эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению, прилагается расчет экономической эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению небюджетным организациям, по форме в соответствии с приложением 4 к Методике.

7. При оценке экономической эффективности налоговых льгот, предоставленных небюджетным организациям, уполномоченным органом на основании информации, представленной отраслевыми органами, осуществляется анализ фактических значений показателей, указанных в пункте 6 настоящего раздела, достигнутых категорией налогоплательщиков в t-м году прогнозного периода в результате предоставления налоговых льгот (№iфактt), в сравнении с показателями, указанными в пункте 6 настоящего раздела, которые прогнозировались при предоставлении налоговых льгот в t-м году (№iнлt).

Уполномоченным органом на основании информации, представленной отраслевыми органами, дополнительно осуществляется анализ фактических значений показателей (№iфактt), указанных в пункте 6 настоящего раздела, достигнутых категорией налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот, в сравнении с показателями (№iбазt), которые были достигнуты в году, предшествующем году начала применения налоговых льгот.

Результаты анализа отражаются в заключении по результатам оценки эффективности предоставленных налоговых льгот.

Расчет экономической эффективности налоговых льгот, предоставленных небюджетным организациям, представляется отраслевыми органами в уполномоченный орган по форме в соответствии с приложением 5 к Методике.

К заключению по результатам оценки эффективности предоставленных налоговых льгот прилагается расчет экономической эффективности налоговых льгот, предоставленных небюджетным организациям, по форме в соответствии с приложением 5 к Методике.

8. При оценке бюджетной эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению небюджетным организациям, уполномоченным органом на основании информации, представленной отраслевыми органами, осуществляется расчет бюджетного эффекта от предоставления налоговых льгот на основе анализа прогнозного значения объема налоговых поступлений в консолидированный бюджет Краснодарского края с учетом и без учета предоставления налоговых льгот, прогнозного значения объема снижения расходов консолидированного бюджета Краснодарского края в связи с предоставлением налоговых льгот в сравнении с прогнозным значением объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот в прогнозном периоде. Расчет бюджетного эффекта осуществляется по следующим формулам:

где:

Бэ - бюджетный эффект от предоставления налоговых льгот;

Днлt - прогнозное значение объема поступлений по всем налогам и сборам в консолидированный бюджет Краснодарского края от категории налогоплательщиков, которым планируется предоставить налоговые льготы, с учетом налоговых льгот в t-м году;

Дt - прогнозное значение объема поступлений по всем налогам и сборам в консолидированный бюджет Краснодарского края от категории налогоплательщиков, которым планируется предоставить налоговые льготы, без учета налоговых льгот в t-м году;

СРконс.б.t - прогнозное значение объема снижения расходов консолидированного бюджета Краснодарского края в связи с предоставлением налоговых льгот в t-м году. Определяется как прогнозное значение объема расходов небюджетных организаций на цели, которые в соответствии с законодательством относятся к государственным полномочиям Краснодарского края и (или) к вопросам местного значения;

СД - прогнозное значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот;

НБt - прогнозное значение налоговой базы для исчисления налога без учета налоговых льгот в t-м году;

НБнлt - прогнозное значение налоговой базы для исчисления налога с учетом налоговых льгот в t-м году;

СНзt - ставка налога без учета налоговой льготы в t-м году;

СНнлt - льготная ставка налога в t-м году;

t - год в периоде, за который осуществляется оценка эффективности налоговых льгот (изменяется от 1 до №, при предоставлении налоговых льгот на неопределенный срок t = 1 год);

№ - количество лет в периоде, за который осуществляется оценка эффективности налоговых льгот.

Расчет прогнозного значения объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот небюджетным организациям представляется отраслевыми органами в уполномоченный орган по форме в соответствии с приложением 6 к Методике.

Расчет бюджетной эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению небюджетным организациям, представляется отраслевыми органами в уполномоченный орган по форме в соответствии с приложением 7 к Методике.

К заключению по результатам оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот прилагается расчет прогнозного значения объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот небюджетным организациям по форме в соответствии с приложением 6 к Методике, расчет бюджетной эффективности налоговых льгот, планируемых к предоставлению небюджетным организациям, по форме в соответствии с приложением 7 к Методике.

9. При оценке бюджетной эффективности налоговых льгот, предоставленных небюджетным организациям, уполномоченным органом на основании информации, представленной отраслевыми органами, осуществляется анализ фактического значения объема налоговых поступлений в консолидированный бюджет Краснодарского края, фактического значения объема снижения расходов консолидированного бюджета Краснодарского края в сравнении с объемом налоговых поступлений консолидированного бюджета Краснодарского края, объемом снижения расходов консолидированного бюджета Краснодарского края, которые прогнозировались при предоставлении налоговых льгот, а также которые были достигнуты в году, предшествующем году начала применения налоговых льгот.

Бюджетная эффективность от предоставления налоговых льгот считается достигнутой в случае, если выполняется следующее неравенство:

Бюджетная эффективность от предоставления налоговых льгот считается недостигнутой в случае, если выполняется следующее неравенство:

где:

t - год в периоде, за который осуществляется оценка эффективности налоговых льгот (изменяется от 1 до п, при предоставлении налоговых льгот на неопределенный срок t = 1 год);

№ - количество лет в периоде, за который осуществляется оценка эффективности налоговых льгот;

Дфактt - фактическое значение объема налоговых поступлений в консолидированный бюджет Краснодарского края, достигнутый категорией налогоплательщиков, которой предоставлены налоговые льготы, в t-м году;

Днлt - объем налоговых поступлений в консолидированный бюджет Краснодарского края, который прогнозировался от категории налогоплательщиков, которой предоставлены налоговые льготы, при предоставлении налоговых льгот в t-м году;

СРфактt - фактическое значение объема снижения расходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот, достигнутый в t-м году;

СРконс.б.t - объем снижения расходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот, который прогнозировался при предоставлении налоговых льгот в t-м году.

Уполномоченным органом на основании информации, представленной отраслевыми органами, дополнительно осуществляется анализ фактического значения объема налоговых поступлений в консолидированный бюджет Краснодарского края, фактического значения объема снижения расходов консолидированного бюджета Краснодарского края в сравнении с объемом налоговых поступлений в консолидированный бюджет Краснодарского края, которые были достигнуты в году, предшествующем году начала применения налоговых льгот.

Результаты анализа отражаются в заключении по результатам оценки эффективности предоставленных налоговых льгот.

Расчет бюджетной эффективности налоговых льгот, предоставленных небюджетным организациям, представляется отраслевыми органами в уполномоченный орган по форме в соответствии с приложением 8 к Методике.

К заключению по результатам оценки эффективности предоставленных налоговых льгот прилагается расчет бюджетной эффективности налоговых льгот, предоставленных небюджетным организациям, по форме в соответствии с приложением 8 к Методике.

10. При предоставлении и планировании к предоставлению налоговых льгот небюджетным организациям по двум и более налогам оценка бюджетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот осуществляется уполномоченным органом на основании информации, представленной отраслевыми органами, совокупно по всем предоставленным и планируемым к предоставлению налоговым льготам в соответствии с пунктами 8 и 9 настоящего раздела.

Приложение 1

к Методике

оценки эффективности

предоставленных и планируемых

к предоставлению налоговых льгот

Категория налогоплательщиков:

__________________________________________

                                  Расчет

          прогнозного объема снижения доходов консолидированного

         бюджета Краснодарского края, прогнозного объема снижения

            расходов категории налогоплательщиков в результате

                    предоставления налоговых льгот <*>

          по _____________________ за __________________________

               (указать вид налога)       (указать период)

(тыс. рублей)

№ п/п

Показатели

Год, предшествующий году начала применения льготы

Прогнозный период, год <**>

Итого за прогнозный период

20_ - 20_ годов

20_

20_

20_

1

2

3

4

5

6

7

Налог на прибыль организаций

1

Прогнозное значение налоговой базы для исчисления налога на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в краевой бюджет (НБt)

2

Ставка налога на прибыль организаций, подлежащая зачислению в краевой бюджет, без учета налоговой льготы, % (СНзt)

3

Ставка налога на прибыль организаций, подлежащая зачислению в краевой бюджет, с учетом налоговой льготы, % (СНнлt)

X

4

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачислению в краевой бюджет, исчисленная:

4.1

без учета налоговой льготы ((строка 1 x строка 2) / 100)

4.2

с учетом налоговой льготы ((строка 1 x строка 3) / 100)

5

Прогнозное значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края, прогнозный объем снижения расходов категории налогоплательщиков в результате предоставления налоговой льготы (строка 4.1 - строка 4.2) (СД) (СРкат.нп)

Налог на имущество организаций

6

Прогнозное значение налоговой базы для исчисления налога на имущество организаций (НБt)

7

Ставка налога на имущество организаций без учета налоговой льготы, % (СНзt)

8

Ставка налога на имущество организаций с учетом налоговой льготы, %

(СНнлt)

9

Сумма налога на имущество организаций, исчисленная:

9.1

без учета налоговой льготы ((строка 6 x строка 7) / 100)

9.2

с учетом налоговой льготы ((строка 6 x строка 8) / 100)

10

Прогнозное значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края, прогнозный объем снижения расходов категории налогоплательщиков в результате предоставления налоговой льготы (строка 9.1 - строка 9.2) (СД) (СРкат.нп)

Транспортный налог

11

Сумма транспортного налога, исчисленная по установленным ставкам без учета налоговой льготы

12

Сумма транспортного налога, исчисленная по установленным ставкам с учетом налоговой льготы

13

Прогнозное значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края, прогнозный объем снижения расходов категории налогоплательщиков в результате применения налоговой льготы (строка 11 - строка 12) (СД) (СРкат.нп)

14

Общее прогнозное значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края, прогнозный объем снижения расходов категории налогоплательщиков в результате применения налоговых льгот (строка 5 + строка 10 + строка 13)

--------------------------------

<*> Производится по виду налога, по которому предоставлена и планируется к предоставлению налоговая льгота.

<**> При планировании предоставления налоговых льгот на неопределенный срок указывается год начала применения налоговых льгот.

Руководитель органа

исполнительной власти

Краснодарского края    ____________________   __________________________

                            (подпись)                  (Ф.И.О.)

Ответственное лицо

(исполнитель)

Телефон

Приложение 2

к Методике

оценки эффективности

предоставленных и планируемых

к предоставлению налоговых льгот

Категория налогоплательщиков:

____________________________________

                                  Расчет

           бюджетной эффективности налоговых льгот, планируемых

                  к предоставлению бюджетным организациям

           по _____________________ за ________________________

              (указать вид налога)         (указать период)

(тыс. рублей)

№ п/п

Показатели

Год, предшествующий году начала применения налоговых льгот

Прогнозный период, год <*>

Итого за прогнозный период

20_ - 20_ годов

20_

20_

20_

1

2

3

4

5

6

7

1

Прогнозное значение объема расходов на финансирование из краевого и (или) местного бюджетов бюджетных организаций без учета налоговой льготы (Рt)

2

Прогнозное значение объема расходов на финансирование из краевого и (или) местного бюджетов бюджетных организаций с учетом налоговой льготы (Рнлt)

3

Прогнозное значение объема снижения расходов консолидированного бюджета Краснодарского края на финансирование бюджетных организаций (СРбо)

4

Прогнозное значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот (СДбо) <**>

--------------------------------

<*> При планировании предоставления налоговых льгот на неопределенный срок указывается год начала применения налоговых льгот.

<**> Рассчитывается по форме в соответствии с приложением 1 к Методике.

Руководитель органа

исполнительной власти

Краснодарского края    ____________________   __________________________

                            (подпись)                  (Ф.И.О.)

Ответственное лицо

(исполнитель)

Телефон

Приложение 3

к Методике

оценки эффективности

предоставленных и планируемых

к предоставлению налоговых льгот

Категория налогоплательщиков:

___________________________________

                                  Расчет

         бюджетной эффективности налоговых льгот, предоставленных

   бюджетным организациям по ___________________ за ___________________

                            (указать вид налога)      (указать период)

(тыс. рублей)

№ п/п

Показатели

Прогнозный период, год <*>

Итого за 20_ - 20_ годы

Период применения налоговых льгот, год <**>

Итого за 20_ - 20_ годы

20_

20_

20_

20_

20_

20_

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Фактическое значение объема снижения расходов консолидированного бюджета Краснодарского края на финансирование бюджетных организаций

2

Фактическое значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот

3

Объем снижения расходов консолидированного бюджета Краснодарского края на финансирование бюджетных организаций, который прогнозировался при предоставлении налоговых льгот

4

Объем снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот, который прогнозировался при предоставлении налоговых льгот

Руководитель органа

исполнительной власти

Краснодарского края    ____________________   __________________________

                            (подпись)                  (Ф.И.О.)

Ответственное лицо

(исполнитель)

Телефон

Приложение 4

к Методике

оценки эффективности

предоставленных и планируемых

к предоставлению налоговых льгот

Категория налогоплательщиков:

______________________________________

                                  Расчет

               экономической эффективности налоговых льгот,

           планируемых к предоставлению небюджетным организациям

             по _____________________ за ____________________

                (указать вид налога)      (указать период)

тыс. рублей

№ п/п

Показатели

Единица измерения

Год, предшествующий году начала применения налоговых льгот

Прогнозный период, год <*>

Итого за период

20_ - 20_ годов

20_

20_

20_

1

2

3

4

5

6

7

8

Прогнозное значение показателей без учета предоставления налоговых льгот

1

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без учета налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (№выр.)

тыс. рублей

2

Прибыль (убыток) до налогообложения (№приб.)

тыс. рублей

3

Среднегодовая стоимость основных средств (№ос.)

тыс. рублей

4

Среднесписочная численность работников (№числ.)

человек

5

Среднемесячная заработная плата работников (№зп.)

рублей

Прогнозное значение показателей с учетом предоставления налоговых льгот

6

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без учета налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (№выр. нл)

тыс. рублей

7

Прибыль (убыток) до налогообложения (№приб. нл)

тыс. рублей

8

Среднегодовая стоимость основных средств (№ос. нл)

тыс. рублей

9

Среднесписочная численность работников (№числ. нл)

человек

10

Среднемесячная заработная плата работников (№зп. нл)

рублей

Прогнозное изменение значений показателей

11

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без учета налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (№выр. нл - №выр.)

тыс. рублей

12

Прибыль (убыток) до налогообложения (№приб. нл - №приб.)

тыс. рублей

13

Среднегодовая стоимость основных средств (№ос. нл - №ос.)

тыс. рублей

14

Среднесписочная численность работников (№числ. нл - №числ.)

человек

15

Среднемесячная заработная плата работников (№зп. нл - №зп.)

рублей

--------------------------------

<*> При планировании предоставления налоговых льгот на неопределенный срок указывается год начала применения налоговых льгот.

Руководитель органа

исполнительной власти

Краснодарского края    ____________________   __________________________

                            (подпись)                  (Ф.И.О.)

Ответственное лицо

(исполнитель)

Телефон

Приложение 5

к Методике

оценки эффективности

предоставленных и планируемых

к предоставлению налоговых льгот

Категория налогоплательщиков:

___________________________________________

                                  Расчет

               экономической эффективности налоговых льгот,

                 предоставленных небюджетным организациям

         по __________________________ за _______________________

                (указать вид налога)         (указать период)

№ п/п

Показатели

Единица измерения

Год, предшествующий году начала применения налоговых льгот

Период применения налоговых льгот, год <*>

Итого за период 20_ - 20_ годов

20_

20_

20_

1

2

3

4

5

6

7

8

Прогнозное значение показателей с учетом предоставления налоговых льгот

1

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без учета налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (№выр. нл)

тыс. рублей

2

Прибыль (убыток) до налогообложения (№приб. нл)

тыс. рублей

3

Среднегодовая стоимость основных средств (№ос. нл)

тыс. рублей

4

Среднесписочная численность работников (№числ. нл)

человек

5

Среднемесячная заработная плата работников (№зп. нл)

рублей

Фактическое значение показателей

6

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без учета налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (№выр. факт)

тыс. рублей

7

Прибыль (убыток) до налогообложения (№приб. факт)

тыс. рублей

8

Среднегодовая стоимость основных средств (№ос. факт)

тыс. рублей

9

Среднесписочная численность работников (№числ. факт)

человек

10

Среднемесячная заработная плата работников (№зп. факт)

рублей

--------------------------------

<*> При предоставлении налоговых льгот на неопределенный срок указывается год, предшествующий году проведения оценки эффективности налоговых льгот.

Руководитель органа

исполнительной власти

Краснодарского края    ____________________   __________________________

                            (подпись)                  (Ф.И.О.)

Ответственное лицо

(исполнитель)

Телефон

Приложение 6

к Методике

оценки эффективности

предоставленных и планируемых

к предоставлению налоговых льгот

Категория налогоплательщиков:

_______________________________________

                                  Расчет

          прогнозного объема снижения доходов консолидированного

  бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот

                       небюджетным организациям <*>

               по ____________________ за ___________________

                  (указать вид налога)    (указать период)

(тыс. рублей)

№ п/п

Показатели

Год, предшествующий году начала применения льготы

Прогнозный период, год <**>

Итого за прогнозный период

20_ - 20_ годов

20_

20_

20_

1

2

3

4

5

6

7

Налог на прибыль организаций

1

Прогнозное значение налоговой базы для исчисления налога на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в краевой бюджет, без учета налоговой льготы (НБt)

2

Прогнозное значение налоговой базы для исчисления налога на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в краевой бюджет, с учетом налоговой льготы (НБнлt)

3

Ставка налога на прибыль организаций, подлежащая зачислению в краевой бюджет, без учета налоговой льготы, % (СНзt)

4

Ставка налога на прибыль организаций, подлежащая зачислению в краевой бюджет, с учетом налоговой льготы, % (СНнлt)

X

5

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачислению в краевой бюджет, исчисленная:

5.1

без учета налоговой льготы ((строка 1 x строка 3) / 100)

5.2

с учетом налоговой льготы ((строка 2 x строка 4) / 100)

6

Прогнозное значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговой льготы (строка 5.1 - строка 5.2) (СД)

Налог на имущество организаций

7

Прогнозное значение налоговой базы для исчисления налога на имущество организаций без учета налоговой льготы (НБt)

8

Прогнозное значение налоговой базы для исчисления налога на имущество организаций с учетом налоговой льготы (НБнлt)

9

Ставка налога на имущество организаций без учета налоговой льготы, % (СНзt)

10

Ставка налога на имущество организаций с учетом налоговой льготы, % (СНнлt)

11

Сумма налога на имущество организаций, исчисленная:

11.1

без учета налоговой льготы ((строка 7 x строка 9) / 100)

11.2

с учетом налоговой льготы ((строка 8 x строка 10) / 100)

12

Прогнозное значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговой льготы (строка 11.1 - строка 11.2) (СД)

Транспортный налог

13

Сумма транспортного налога, исчисленная по установленным ставкам без учета налоговой льготы

14

Сумма транспортного налога, исчисленная по установленным ставкам с учетом налоговой льготы

15

Прогнозное значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате применения налоговой льготы

(строка 13 - строка 14) (СД)

16

Общее прогнозное значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате применения налоговых льгот (строка 6 + строка 12 + строка 15)

--------------------------------

<*> Производится по виду налога, по которому предоставлена и планируется к предоставлению налоговая льгота.

<**> При планировании предоставления налоговых льгот на неопределенный срок указывается год начала применения налоговых льгот.

Руководитель органа

исполнительной власти

Краснодарского края    ____________________   __________________________

                            (подпись)                  (Ф.И.О.)

Ответственное лицо

(исполнитель)

Телефон

Приложение 7

к Методике

оценки эффективности

предоставленных и планируемых

к предоставлению налоговых льгот

Категория налогоплательщиков:

______________________________________

                                  Расчет

                 бюджетной эффективности налоговых льгот,

           планируемых к предоставлению небюджетным организациям

           по _______________________ за _______________________

                (указать вид налога)       (указать период)

(тыс. рублей)

№ п/п

Показатели

Год, предшествующий году начала применения налоговых льгот

Прогнозный период, год <*>

Итого за прогнозный период

20_ - 20_ годов

20_

20_

20_

1

2

3

4

5

6

7

1

Прогнозное значение объема налоговых поступлений в консолидированный бюджет Краснодарского края без учета налоговых льгот (Дt)

Всего, в том числе:

1.1

Налог на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в краевой бюджет

1.2

Налог на имущество организаций

1.3

Налог на доходы физических лиц

2

Прогнозное значение объема налоговых поступлений в консолидированный бюджет Краснодарского края с учетом налоговых льгот (Днлt)

Всего, в том числе:

X

2.1

Налог на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в краевой бюджет

X

2.2

Налог на имущество организаций

X

2.3

Налог на доходы физических лиц

X

3

Прогнозное значение объема снижения расходов консолидированного бюджета Краснодарского края, связанных с предоставлением налоговых льгот (СРнлt)

3.1

Прогнозное значение объема расходов небюджетных организаций на цели, которые в соответствии с законодательством относятся к государственным полномочиям Краснодарского края и (или) к вопросам местного значения

X

4

Прогнозное значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот (СД) <**>

X

5

Бюджетный эффект от предоставления налоговых льгот (Бэ)

5.1

Бэ = (Днлt - Дt + СРнлt)

X

--------------------------------

<*> При планировании предоставления налоговых льгот на неопределенный срок указывается год начала применения налоговых льгот.

<**> Рассчитывается по форме в соответствии с приложением 6 к Методике.

Руководитель органа

исполнительной власти

Краснодарского края    ____________________   __________________________

                            (подпись)                  (Ф.И.О.)

Ответственное лицо

(исполнитель)

Телефон

Приложение 8

к Методике

оценки эффективности

предоставленных и планируемых

к предоставлению налоговых льгот

Категория налогоплательщиков:

______________________________________

                                  Расчет

         бюджетной эффективности налоговых льгот, предоставленных

  небюджетным организациям по _____________________ за __________________

                               (указать вид налога)     (указать период)

(тыс. рублей)

№ п/п

Показатели

Год, предшествующий году начала применения налоговых льгот

Период применения налоговых льгот, год <*>

Итого за прогнозный период

20_ - 20_ годов

20_

20_

20_

1

2

3

4

5

6

7

1

Объем налоговых поступлений в консолидированный бюджет Краснодарского края, который прогнозировался при предоставлении налоговых льгот, с учетом налоговых льгот (Днлt)

Всего, в том числе:

1.1

Налог на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в краевой бюджет

1.2

Налог на имущество организаций

1.3

Налог на доходы физических лиц

2

Объем снижения расходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот, который прогнозировался при предоставлении налоговых льгот (СРнлt)

X

3

Объем снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края, связанных с предоставлением налоговых льгот, который прогнозировался при предоставлении налоговых льгот (СД)

X

4

Фактическое значение объема налоговых поступлений в консолидированный бюджет Краснодарского края (Дфактt)

Всего, в том числе:

X

4.1

Налог на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в краевой бюджет

X

4.2

Налог на имущество организаций

X

4.3

Налог на доходы физических лиц

X

5

Фактическое значение объема снижения расходов консолидированного бюджета Краснодарского края в результате предоставления налоговых льгот (СРфактt)

X

6

Фактическое значение объема снижения доходов консолидированного бюджета Краснодарского края, связанных с предоставлением налоговых льгот

X

--------------------------------

<*> При предоставлении налоговых льгот на неопределенный срок указывается год, предшествующий году проведения оценки эффективности налоговых льгот.

Руководитель органа

исполнительной власти

Краснодарского края    ____________________   __________________________

                            (подпись)                  (Ф.И.О.)

Ответственное лицо

(исполнитель)

Телефон