ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ АЛТУХОВСКОГО ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ НАВЛИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА БРЯНСКОЙ ОБЛАСТИ



РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

АЛТУХОВСКОЕ ГОРОДСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ

АЛТУХОВСКАЯ ПОСЕЛКОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ

НАВЛИНСКОГО РАЙОНА

БРЯНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

15 апреля 2020 года № 14

рп. Алтухово

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ

РАСХОДОВ АЛТУХОВСКОГО ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

НАВЛИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

БРЯНСКОЙ ОБЛАСТИ

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года № 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", постановлением Алтуховской поселковой администрации от 30.12.2019 года №45«Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Алтуховского городского поселения Навлинского муниципального района Брянской области»

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок оценки налоговых расходов Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской области.

2. Контроль исполнения настоящего постановления оставляю за собой.

Глава Алтуховской

поселковой администрации

Н.А. Лапонов

Утвержден

постановлением

Алтуховской

поселковой администрации

от 15 апреля 2020 года № 14

ПОРЯДОК

оценки налоговых расходов Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района

Брянской области

Общие положения

1.1. Настоящий Порядок оценки налоговых расходов Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской области(далее - Порядок) определяет правила оценки налоговых расходов Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской области.

1.2. Для целей настоящего Порядка используются следующие основные понятия:

куратор налогового расхода - орган местного самоуправления, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами Алтуховского городского поселения, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы Алтуховского городского поселенияи (или) целей социально-экономической политики Алтуховского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Алтуховского городского поселения;

нормативные характеристики налоговых расходов Алтуховского городского поселения - сведения о положениях нормативных правовых актов Алтуховского городского поселения, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Алтуховского городского поселения;

перечень налоговых расходов Алтуховского городского поселения-документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Алтуховского городского поселенияв соответствии с целями муниципальных программ Алтуховского городского поселения, структурных элементов муниципальных программ Алтуховского городского поселения и (или) целями социально-экономической политики Алтуховского городского поселения, не относящимися к муниципальным программам Алтуховского городского поселения;

оценка налоговых расходов Алтуховского городского поселения- комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Алтуховского городского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Алтуховского городского поселения;

оценка объемов налоговых расходов Алтуховского городского поселения - определение объемов выпадающих доходов бюджета Алтуховского городского поселенияв связи с предоставлением плательщикам налоговых льгот;

оценка эффективности налоговых расходов Алтуховского городского поселения- комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода Алтуховского городского поселения;

социальные налоговые расходы Алтуховского городского поселения- целевая категория налоговых расходов Алтуховского городского поселения, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения, некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в области здравоохранения, образования, науки, культуры, физической культуры и спорта;

стимулирующие налоговые расходы Алтуховского городского поселения- целевая категория налоговых расходов Алтуховского городского поселения, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджетаАлтуховского городского поселения Навлинского муниципального района Брянской области;

технические налоговые расходы Алтуховского городского поселения- целевая категория налоговых расходов Алтуховского городского поселения, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджетаАлтуховского городского поселения Навлинского муниципального района Брянской области;

фискальные характеристики налоговых расходов Алтуховского городского поселения - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджетАлтуховского городского поселения Навлинского муниципального района Брянской области, а также иные характеристики;

целевые характеристики налогового расхода Алтуховского городского поселения- сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Алтуховского городского поселения.

1.3. Органом, ответственным за оценку объемов налоговых расходов и обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов является Алтуховская поселковая администрация.

1.4. Оценка эффективности налоговых расходов осуществляется кураторами налоговых расходов.

2. Порядок оценки налоговых расходов Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской области

2.1. Оценка эффективности налоговых расходов Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской области осуществляется кураторами налоговых расходов и включает:

а) оценку целесообразности налоговых расходов Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской области;

б) оценку результативности налоговых расходов Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской области.

2.1.1. Критериями целесообразности налоговых расходов Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской области являются:

а) соответствие налоговых расходов Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской областицелям муниципальных программ, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики Алтуховского городского поселения, не относящимся к муниципальным программам Алтуховского городского поселения;

б) востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

При необходимости кураторами налоговых расходов могут быть установлены иные критерии целесообразности предоставления льгот для плательщиков.

2.1.2. В случае несоответствия налоговых расходов Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской областихотя бы одному из критериев, указанных в подпункте 2.1.1 пункта 2.1 раздела 2 настоящего Порядка, куратору налогового расхода надлежит представить в финансовое управление предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

2.1.3. Критерием результативности налогового расхода Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской областиявляется показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы Алтуховского городского поселенияи (или) целей социально-экономической политики Алтуховского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Алтуховского городского поселения, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывает влияние налоговый расход.

2.1.4. Для оценки результативности налоговых расходов по критерию, указанному в подпункте 2.1.3 пункта 2.1 раздела 2 настоящего Порядка, куратором налогового расхода рассчитывается оценка бюджетной эффективности налоговых расходов Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской области.

2.1.5. В целях оценки бюджетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых расходов Алтуховского городского поселения Навлинского муниципального района Брянской областииспользуются следующие критерии:

сумма налоговых расходов Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской области;

налоговые платежи в консолидированный бюджет Алтуховского городского поселения;

сумма субсидий, предоставленных из бюджетаАлтуховского городского поселения Навлинского муниципального района Брянской области;

суммы иной муниципальной поддержки, предоставленной из бюджетаАлтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской области.

2.1.6. Расчет оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской областипроизводится по формуле:

БЭ = СН - (СБ + СГП + СНЛ), где:

БЭ - бюджетная эффективность;

СН - сумма уплаченных налогов;

СБ - сумма субсидий, предоставленная из бюджетаАлтуховского городского поселения Навлинского муниципального района Брянской области;

СГП - сумма иной муниципальной поддержки;

СНЛ - сумма полученных налоговых льгот.

Оценка бюджетной эффективности налоговых расходов признается низкой, если полученный показатель имеет отрицательное значение.

2.1.7. По итогам оценки эффективности налогового расхода Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской области куратор налогового расхода формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской области, вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы Алтуховского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Алтуховского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам, а также оналичии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской области) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Алтуховского городского поселенияи (или) целей социально-экономической политики Алтуховского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам.

2.2. В целях оценки бюджетной эффективности стимулирующих налоговых расходов Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской области, обусловленных льготами по налогам, где нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены ставки и (или) налоговые льготы, рассчитывается оценка совокупного бюджетного эффекта налоговых расходов Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской области.

Оценку совокупного бюджетного эффекта стимулирующих налоговых расходов осуществляет финансовое управление.

2.2.1. Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Алтуховского городского поселения Навлинского муниципального района Брянской областиопределяется отдельно по каждому налоговому расходу Алтуховского городского поселения Навлинского муниципального района Брянской области. В случае если для отдельных категорий плательщиков, имеющих право на льготы, предоставлены льготы по нескольким видам налогов, оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской области определяется в целом по указанной категории плательщиков.

              2.2.2. Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской области

определяется за период с начала действия для плательщиков соответствующих льгот или за 5 отчетных лет, а в случае, если указанные льготы действуют более 6 лет, - на день проведения оценки эффективности налогового расхода (E) по следующей формуле:

i - порядковый номер года, имеющий значение от 1 до 5;

mi - количество плательщиков, воспользовавшихся льготой в i-м году;

j - порядковый номер плательщика, имеющий значение от 1 до m;

Nij - объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской областиj-м плательщиком в i-м году.

При определении объема налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Алтуховского городского поселенияплательщиками, учитываются начисления по земельному налогу и налогам на имущество физических лиц.

В случае если на день проведения оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального района Брянской области для плательщиков, имеющих право на льготы, льготы действуют менее 6 лет, объемы налогов, подлежащих уплате в консолидированный бюджет Алтуховского городского поселения, оцениваются (прогнозируются) по данным финансовое управление;

Boj - базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Алтуховского городского поселения j-м плательщиком в базовом году;

gi - номинальный темп прироста налоговых доходов консолидированных бюджетов района в i-м году по отношению к показателям базового года.

2.2.3. Базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Алтуховского городского поселенияj-м плательщиком в базовом году (Boj), рассчитывается по формуле:

B0j = N0j + L0j, где:

N0j - объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Алтуховского городского поселенияj-м плательщиком в базовом году;

L0j - объем льгот, предоставленных j-му плательщику в базовом году.

Под базовым годом в настоящем Порядке понимается год, предшествующий году начала получения j-м плательщиком льготы, либо 6 год, предшествующий отчетному году, если льгота предоставляется плательщику более 6 лет.

3. Обобщение результатов оценки налоговых

расходов Алтуховского городского поселения Навлинского муниципального района Брянской области

3.1. Алтуховская поселковая администрацияпо результатам проведенной оценки налоговых расходов Алтуховского городского поселенияНавлинского муниципального районаежегодно, до 1 сентября, готовит аналитическую записку.

3.2. Результаты оценки налоговых расходов ­­­­­­­­­­­­­­Алтуховского городского поселения учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Алтуховского городского поселения на очередной финансовый год и плановый период и разработке нормативных правовых актов Алтуховского городского поселения, регулирующих налогообложение в Алтуховского городского поселения.