Об оценке эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот



ГУБЕРНАТОР КАМЧАТСКОГО КРАЯ

ПРАВИТЕЛЬСТВО ЧЕЧЕНСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 15.11.2011г.                                          г. Грозный                                                        №186

Об оценке эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот

В целях оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот, реализации мероприятий Программы повышения эффективности бюджетных расходов Чеченской Республики до 2012 года, утвержденной Постановлением Правительства Чеченской Республики от 26 апреля 2011 № 61.1, Правительство Чеченской Республики

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить:

1.1. Порядок оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот согласно приложению № 1;

1.2. Методику оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот согласно приложению № 2.

2. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Правительства Чеченской Республики – министра финансов Чеченской Республики Э. А. Исаева.

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Председатель Правительства

Чеченкой Республики

О.Х.Байсултанов

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

к постановлению Правительства

Чеченской Республики

от 15.11.2011г. №186

ПОРЯДОК

оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок устанавливает правила проведения оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот, перечень и последовательность действий при ее проведении, а также требования к результатам указанной оценки.

2. Оценка эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот осуществляется в отношении следующих налогов:

налог на прибыль организаций, в пределах суммы налога, подлежащей зачислению в республиканский бюджет; налог на имущество организаций; транспортный налог.

3. Оценка эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот не осуществляется для налоговых льгот, установленных в отношении:

бюджетных учреждений, финансируемых из республиканского и местного бюджетов;

органов государственной власти Чеченской Республики и органов местного самоуправления;

физических лиц;

субъектов инвестиционной деятельности.

4. Целью проведения оценки эффективности налоговых льгот является сокращение потерь республиканского бюджета, связанных с предоставлением налоговых льгот, оптимизация системы налоговых льгот с соблюдением следующих принципов:

обеспечение экономической заинтересованности хозяйствующих субъектов в расширении приоритетных для Чеченской Республики видов хозяйственной деятельности;

стимулирование использования финансовых ресурсов, направляемых на создание, расширение и обновление производств и технологий по выпуску необходимой населению Чеченской Республики продукции (товаров, услуг);

создание необходимых экономических условий для развития инвестиционной и инновационной деятельности на территории Чеченской Республики;

создание благоприятных экономических условий для деятельности организаций, привлекающих в сферу своей деятельности граждан, относящихся к категории   социально   незащищенных,   оказание   поддержки   социально незащищенным категориям граждан;

оказание экономической поддержки организациям в решении приоритетных для населения Чеченской Республики социальных задач.

5. Проведение оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот осуществляется Министерством экономического развития и торговли Чеченской Республики (далее - уполномоченный орган).

2. Основные понятия

6. Совокупная эффективность установленных налоговых льгот включает в себя бюджетную, социальную и экономическую эффективность.

7. Для целей настоящего Порядка под бюджетной эффективностью установленных налоговых льгот понимается соотношение величины дополнительных налоговых поступлений в республиканский бюджет от налогоплательщиков, использующих установленные налоговые льготы, и выпадающих доходов республиканского бюджета в результате использования этими налогоплательщиками установленных налоговых льгот.

Под социальной и экономической эффективностью установленных налоговых льгот понимается соотношение показателей хозяйственной деятельности получателей налоговых льгот, определяемое в соответствии с Методикой оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот (далее - Методика).

3. Оценка эффективности налоговых льгот

8. Оценка эффективности налоговых льгот производится:

при рассмотрении эффективности ранее предоставленных налоговых льгот;

при   внесении   предложений   о   предоставлении   налоговых   льгот отдельным категориям налогоплательщиков.

Расчеты, необходимые для оценки эффективности налоговых льгот, предоставляемых либо планируемых к предоставлению отдельным категориям налогоплательщиков, производятся органами исполнительной власти Чеченской Республики, уполномоченными осуществлять государственную политику в соответствующих сферах деятельности (далее - органы исполнительной власти Чеченской Республики).

9. Оценка совокупной эффективности установленных налоговых льгот осуществляется на основании сведений, предоставленных Управлением Федеральной налоговой службы по Чеченской Республике, а также иных сведений, полученных в соответствии с законодательством Российской Федерации и Чеченской Республики. По планируемым к предоставлению налоговым льготам рассчитываются потери республиканского бюджета.

Для оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот органы исполнительной власти Чеченской Республики до 15 августа текущего года представляют в уполномоченный орган:

предложения об установлении на территории Чеченской Республики налоговых льгот;

обоснование целесообразности предоставления налоговых льгот;

расчет потерь республиканского бюджета в результате предоставления налоговых льгот.

Расчет потерь республиканского бюджета в результате предоставления налоговых льгот до представления в уполномоченный орган подлежит согласованию с Министерством финансов Чеченской Республики.

11. Для оценки эффективности предоставленных налоговых льгот органы исполнительной власти Чеченской Республики осуществляют необходимые расчеты в соответствии с Методикой и до 15 июля текущего года представляют их в уполномоченный орган.

Расчет бюджетной эффективности установленных налоговых льгот до представления в уполномоченный орган подлежит согласованию с Министерством финансов Чеченской Республики.

12. Результаты анализа и оценки эффективности налоговых льгот отражаются в аналитической записке, которую готовит уполномоченный орган.

13. Аналитическая записка об оценке эффективности налоговых льгот направляется Председателю Правительства Чеченской Республики в срок до 15 сентября текущего года.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2

к постановлению Правительства

Чеченской Республики

от 15.11.2011г.№186

МЕТОДИКА

оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот

1. Оценка социальной и экономической эффективности предоставленных налоговых льгот производится по каждому виду налога, в отношении каждой из предоставленных налоговых льгот.

2. Оценка социальной и экономической эффективности налоговых льгот осуществляется на основании динамики показателей согласно приложению к настоящей Методике (далее - приложение).

По показателям, предусмотренным пунктами 1, 3 - 7 приложения, положительная динамика каждого отдельного показателя оценивается баллом 1, отрицательная динамика оценивается баллом 0. По показателю, предусмотренному пунктом 2 приложения, положительная динамика оценивается баллом 0, отрицательная динамика оценивается баллом 1.

Коэффициент социальной и экономической эффективности предоставленных налоговых льгот категории налогоплательщиков рассчитывается по формуле:

Кэ = Кр / Ко, где:

Кэ - коэффициент социальной и экономической эффективности;

Кр - сумма положительных баллов;

Ко - общее количество показателей.

Налоговые льготы имеют положительную социальную и экономическую эффективность, если значение коэффициента социальной и экономической эффективности предоставленных категории налогоплательщиков налоговых льгот превышает 0,8 (Кэ > 0,8).

Отчетный период - анализируемый период (отчетный год).

Базовый период - аналогичный период прошлого года.

3. Оценка бюджетной эффективности осуществляется на основании расчета,

в котором определяется предполагаемый эффект для республиканского бюджета, выражающийся в увеличении поступлений налоговых платежей по сравнению с величиной выпадающих доходов республиканского бюджета, обусловленных предоставлением налоговых льгот.

Коэффициент бюджетной эффективности налоговых льгот рассчитывается следующим образом:

Кб = НП/ПБ,где:

\\Ь<А1\олпй\&0' - 3011\Поспно«ли<в«\11.16. Об оц«им »♦+•«. М1яогльгот_0 7. dot x

Кб - коэффициент бюджетной эффективности налоговых льгот за отчетный период;

НП - объем прироста налоговых поступлений в республиканский бюджет за отчетный период, скорректированный на коэффициент инфляции;

ПБ - сумма потерь республиканского бюджета от предоставления налоговых льгот за отчетный период.

При этом сумма потерь республиканского бюджета за отчетный (планируемый) период рассчитывается по формуле:

ПБ (за год) = (НБ х СН х НО) - (НБ х СНл х НО), где:

ПБ (за год) - сумма потерь республиканского бюджета за год;

НБ - налогооблагаемая база;

СН - ставка налога, установленная в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

НО - норматив зачисления налога в республиканский бюджет;

СНл - ставка налога, применяемая с учетом предоставления налоговых льгот.

Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, если значение коэффициента бюджетной эффективности предоставленных категории налогоплательщиков налоговых льгот превышает единицу (Кб > 1).

Приложение

к Методике оценки эффективности

предоставленных и планируемых

к предоставлению налоговых льгот

РАСЧЕТ

социальной и экономической эффективности предоставленных налоговых льгот за 201_____год

№ п/п

Показатели

Единицы измере­ния

Отчет­ный период

Базовый

период

Темп роста/сни жения (%)

1

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов)

тыс. руб.

2

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

тыс. руб.

3

Валовая прибыль (стр. 1 - стр. 2)

тыс. руб.

4

Рентабельность ((стр. 3 / стр. 1) х 100)

%

5

Фонд заработной платы, начисленной работникам списочного состава

тыс. руб.

6

Численность работников списочного состава и внешних совместителей

чел.

7

Среднемесячная заработная плата работников списочного состава и внешних совместителей (стр. 5 / стр. 6 / количество месяцев)

руб.