О РЕАЛИЗАЦИИ ОТДЕЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ ПОДПРОГРАММЫ "ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ В ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ" ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ "СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМОВ УПРАВЛЕНИЯ...



1

ПРАВИТЕЛЬСТВО ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 16 июня 2014 года № 282-пп

О РЕАЛИЗАЦИИ ОТДЕЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ ПОДПРОГРАММЫ "ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ В ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ" ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ "СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМОВ УПРАВЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИМ РАЗВИТИЕМ" НА 2014-2018 ГОДЫ

{ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ:

постановление Правительства Иркутской области от 14.08.2014 № 405-пп}

{УТРАТИЛ СИЛУ:

постановление Правительства Иркутской области от 17.03.2015 № 84-мпр}

В целях реализации подпрограммы «Повышение эффективности бюджетных расходов в Иркутской области» государственной программы Иркутской области «Совершенствование механизмов управления экономическим развитием» на 2014-2018 годы, утвержденной постановлением Правительства Иркутской области от 24 октября 2013 года № 448-пп, руководствуясь статьей 67 Устава Иркутской области, Правительство Иркутской области

П О С Т А Н О В Л Я Е Т:

1. Утвердить:

а) Порядок конкурсного распределения бюджетных ассигнований областного бюджета между главными распорядителями бюджетных средств, являющимися главными администраторами доходов областного бюджета (прилагается);

б) Порядок проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств областного бюджета, являющимися главными администраторами доходов областного бюджета (прилагается).

2. Признать утратившими силу:

а) постановление Правительства Иркутской области от 12 октября 2012 года № 554-пп «О реализации отдельных мероприятий долгосрочной целевой программы Иркутской области «Повышение эффективности бюджетных расходов Иркутской области на 2011-2015 годы»;

б) постановление Правительства Иркутской области от 31 июля 2013 года № 285-пп «О внесении изменений в постановление Правительства Иркутской области от 12 октября 2012 года № 554-пп».

Губернатор

Иркутской области

С.В. Ерощенко

УТВЕРЖДЕН

постановлением Правительства

              Иркутской области

              от 16 июня 2014 года № 282-пп

Порядок

конкурсного распределения бюджетных ассигнований областного бюджета между главными распорядителями бюджетных средств, являющимися главными администраторами доходов областного бюджета

1. Настоящий Порядок разработан в целях повышения эффективности использования средств областного бюджета и регулирует распределение бюджетных ассигнований областного бюджета (далее – распределение, бюджетные ассигнования), предусмотренных на реализацию основного мероприятия «Повышение эффективности распределения средств областного бюджета» подпрограммы «Повышение эффективности бюджетных расходов в Иркутской области» государственной программы Иркутской области «Совершенствование механизмов управления экономическим развитием» на 2014-2018 годы, (далее – Мероприятие), утвержденной постановлением Правительства Иркутской области от 24 октября 2013 года № 448-пп.

2. Распределение объема бюджетных ассигнований осуществляется на конкурсной основе между главными распорядителями средств областного бюджета, являющимися главными администраторами доходов областного бюджета (далее – ГРБС).

В основу конкурса заложено значение итоговой оценки качества финансового менеджмента ГРБС (в баллах), рассчитываемое в соответствии с Порядком проведения мониторинга качества финансового менеджмента ГРБС, утвержденным настоящим постановлением, по двум группам ГРБС:

ГРБС, имеющих подведомственные государственные учреждения Иркутской области (далее – первая группа);

ГРБС, не имеющих подведомственные государственные учреждения Иркутской области (далее – вторая группа).

Исходя из значений итоговой оценки качества финансового менеджмента, каждому ГРБС присваивается соответствующее место в группе. Первое место в группе присваивается ГРБС, набравшему наибольшее количество баллов в итоговой оценке качества финансового менеджмента ГРБС, следующему по количеству баллов – второе, и так далее, по убыванию.

3. Итоговое распределение объема бюджетных ассигнований в первой группе ГРБС осуществляется с учетом места в рейтинге пропорционально количеству подведомственных ГРБС учреждений, по следующей формуле:

                                                ki x Ni

              Vi = V x -----------  , где

                                                           4

                                               SUM kj x Nj

                                                j=1

Vi - объем бюджетных ассигнований i-му ГРБС;

V - общий  объем бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию Мероприятия в соответствующем финансовом году для первой группы ГРБС;

{абз. 4 п. 3 Порядка в редакции постановления Правительства Иркутской области от 14.08.2014 № 405-пп}

Ni - количество подведомственных учреждений i-го ГРБС по состоянию на 1 января соответствующего года;

{абз. 5 п. 3 Порядка в редакции постановления Правительства Иркутской области от 14.08.2014 № 405-пп}

ki - коэффициент i-го ГРБС, учитывающий место ГРБС в рейтинге:

первое место – 0,30 (30% от общего объема бюджетных ассигнований);

второе место – 0,25 (25% от общего объема бюджетных ассигнований);

третье место – 0,20 (20% от общего объема бюджетных ассигнований);

четвертое место – 0,15 (15% от общего объема бюджетных ассигнований).

Во второй группе ГРБС итоговое распределение объема бюджетных ассигнований осуществляется исходя из места ГРБС в рейтинге:

первое место, в размере 7% от общего объема бюджетных ассигнований;

второе место, в размере 3% от общего объема бюджетных ассигнований.

4. ГРБС вправе направить выделенные в соответствии с пунктом 3 настоящего порядка бюджетные ассигнования на следующие цели:

модернизация вычислительной техники, серверного и периферийного

оборудования, телекоммуникационного оборудования, локальной вычислительной сети;

модернизация и сопровождение системного и прикладного программного обеспечения;

{абз. 2, 3 п. 4 Порядка в редакции постановления Правительства Иркутской области от 14.08.2014 № 405-пп}

методологическое и консультационное обеспечение;

участие государственных гражданских служащих Иркутской области в семинарах и конференциях;

проведение семинаров, конференций.

5. Итоговое распределение объема бюджетных ассигнований утверждается распоряжением Правительства Иркутской области.

Заместитель Председателя

Правительства Иркутской области

Е.Н. Мохкамова

УТВЕРЖДЕН

постановлением Правительства

Иркутской области

от 16 июня 2014 года № 282-пп

ПОРЯДОК

ПРОВЕДЕНИЯ МОНИТОРИНГА КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОГО ГЛАВНЫМИ РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, ЯВЛЯЮЩИМИСЯ ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ ДОХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

Глава 1. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в целях внедрения программно-целевых принципов организации деятельности исполнительных органов государственной власти Иркутской области и определяет механизм проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств областного бюджета, являющимися главными администраторами доходов областного бюджета (далее соответственно – мониторинг качества финансового менеджмента, ГРБС), включая анализ и оценку совокупности процессов и процедур, обеспечивающих результативность использования бюджетных средств и охватывающих все элементы бюджетного процесса (составление проекта областного бюджета, исполнение областного бюджета, учет и отчетность, осуществление контроля).

2. Мониторинг качества финансового менеджмента проводится министерством финансов Иркутской области (далее – Министерство) с целью:

определения текущего уровня качества финансового менеджмента ГРБС;

анализа изменений качества финансового менеджмента;

определения областей финансового менеджмента, требующих совершенствования;

определения уровня качества финансового менеджмента по итогам финансового года.

3.  Мониторинг качества финансового менеджмента включает в себя ежеквартальную оценку качества финансового менеджмента, годовую оценку качества финансового менеджмента и оценку качества финансового менеджмента в части документов, используемых при составлении проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

4. Ежеквартальная оценка качества финансового менеджмента осуществляется по всем ГРБС. Годовая оценка качества финансового менеджмента осуществляется по всем ГРБС, за исключением Министерства.

5. Ежеквартальная оценка качества финансового менеджмента проводится на основании бюджетной отчетности, а также отчетов, полученных с помощью автоматизированной системы исполнения бюджета, в срок не ранее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

6. Годовая оценка качества финансового менеджмента проводится по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом, в течение 2 месяцев после представления в Министерство финансов Российской Федерации отчета об исполнении консолидированного бюджета Иркутской области.

Глава 2. Порядок проведения ежеквартальной оценки качества финансового менеджмента

7. Ежеквартальная оценка качества финансового менеджмента осуществляется сотрудниками структурных подразделений Министерства, ответственными за проведение мониторинга качества финансового менеджмента, на основании Перечня показателей ежеквартальной оценки качества финансового менеджмента (далее – Перечень показателей) согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

Структурные подразделения Министерства, ответственные за проведение ежеквартальной оценки качества финансового менеджмента определяются правовым актом Министерства.

8. Структурными подразделениями Министерства, не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, проводится расчет показателей ежеквартальной оценки качества финансового менеджмента и формируются результаты расчета показателей ежеквартальной оценки качества финансового менеджмента по форме, согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

9. По результатам расчетов показателей ежеквартальной оценки качества финансового менеджмента в течение 3 рабочих дней Министерство формирует итоговую ежеквартальную оценку качества финансового менеджмента в соответствии с целевыми ориентирами согласно графе 4 Перечня показателей (далее – целевой ориентир).

10. В случае если целевым ориентиром является значение показателя, превышающее среднее значение показателя по всем ГРБС или установленное значение показателя в графе 4 (В1, В2, В6, В7) Перечня показателей, то положительным результатом считается ежеквартальная оценка качества финансового менеджмента, превышающая (или равная) среднее значение показателя по всем ГРБС или установленное значение показателя в графе 4 (В1, В2, В6, В7) Перечня показателей. Отрицательным результатом считается ежеквартальная оценка качества финансового менеджмента ниже среднего значения показателя по всем ГРБС  или установленного значения показателя в графе 4 Перечня показателей.

В случае если целевым ориентиром является значение показателя ниже среднего значения показателя по всем ГРБС или установленного значения показателя в графе 4 Перечня показателей, то положительным результатом считается ежеквартальная оценка качества финансового менеджмента ниже среднего значения показателя по всем ГРБС или установленного значения показателя в графе 4 (В3) Перечня показателей. Отрицательным результатом считается ежеквартальная оценка качества финансового менеджмента превышающая (или равная) среднее значение показателя по всем ГРБС или установленное значение показателя в графе 4 (В3) Перечня показателей.

Среднее значение показателя по всем ГРБС рассчитывается по результатам ежеквартальной оценки качества финансового менеджмента. 

11. Итоговая ежеквартальная оценка качества финансового менеджмента представляет собой количество отклонений (отрицательных результатов) значений показателей ГРБС по показателям В1 – В3, В6, В7 от его среднего значения показателя по всем ГРБС, а также по показателям В4 от 100 %, В5 от 5 %.

Максимальное количество отклонений значений показателей ГРБС за отчетный квартал равно 7, минимальное - 0.

12. По результатам расчета итоговой ежеквартальной оценки качества финансового менеджмента структурными подразделениями Министерства формируются результаты ежеквартальной оценки качества финансового менеджмента по форме, установленной настоящим Порядком (прилагается).

Глава 3. Порядок расчета показателей и проведения годовой оценки качества финансового менеджмента

13. Годовая оценка качества финансового менеджмента проводится по следующим направлениям:

оценка механизмов планирования расходов бюджета;

оценка результатов исполнения бюджета в части расходов;

оценка результатов исполнения бюджета в части доходов;

оценка управления обязательствами в процессе исполнения бюджета;

оценка состояния учета и отчетности;

оценка организации контроля.

14. Годовая оценка качества финансового менеджмента осуществляется сотрудниками структурных подразделений Министерства, ответственными за проведение мониторинга качества финансового менеджмента.

Структурные подразделения Министерства, ответственные за проведение годовой оценки качества финансового менеджмента определяются правовым актом Министерства.

Расчет годовых оценок качества финансового менеджмента осуществляется на основании исходных данных, указанных в Перечне исходных данных для проведения годовой оценки качества финансового менеджмента, определенном настоящим Порядком (прилагается) (далее – Перечень исходных данных), на основании Перечня годовых показателей качества финансового менеджмента, согласно приложению 5 к настоящему Порядку (далее – Перечень годовых показателей) по двум группам.

К первой группе относятся ГРБС, имеющие подведомственные учреждения и (или) являющиеся учредителями бюджетных и автономных учреждений, ко второй группе - не имеющие подведомственные учреждения и (или) не являющиеся учредителями бюджетных и автономных учреждений.

15. В случае если ГРБС не располагают исходными данными, указанными в Перечне исходных данных, то в соответствующую графу Перечня исходных данных вписываются слова «Нет данных», в этом случае значения соответствующих исходных данных в расчете годовой оценки качества финансового менеджмента принимается равным нулю. В случае если исходные данные, указанные в Перечне исходных данных, неприменимы к ГРБС, в соответствующую графу Перечня исходных данных вписывается слово «Неприменим», в этом случае указанные исходные данные не учитывается в расчете годовой оценки качества финансового менеджмента.

16. Максимальная годовая оценка качества финансового менеджмента, которая может быть получена по каждому из показателей, равна 5 баллам, минимальная годовая оценка качества финансового менеджмента, которая может быть получена по каждому из показателей, равна 0 баллов.

17. Годовая оценка качества финансового менеджмента по каждому из показателей рассчитывается в соответствии с формулами, отраженными в графе 2 Перечня годовых показателей.

Оценка по показателю устанавливается в соответствии с графами 4, 5 Перечня годовых показателей, в зависимости от единицы измерения, к которой относится полученный результат вычисления, в соответствии с графой 3 Перечня годовых показателей.

18. Структурными подразделениями Министерства проводится расчет показателей годовой оценки качества финансового менеджмента и формируются результаты расчета годовых оценок качества финансового менеджмента по форме, согласно приложению 6 к настоящему Порядку.

19. Годовая оценка качества финансового менеджмента проводится на основании бюджетной отчетности, информации и материалов, представляемых ГРБС в Министерство, согласно Перечню исходных данных.

Исходя из результатов расчета годовых оценок качества финансового менеджмента, структурными подразделениями Министерства рассчитывается итоговая годовая оценка качества финансового менеджмента каждого ГРБС и формируются результаты годовой оценки качества финансового менеджмента по форме, согласно приложению 7 к настоящему Порядку.

20. Расчет итоговой годовой оценки качества финансового менеджмента каждого ГРБС осуществляется по следующей формуле:

где:

– итоговое значение годовой оценки по направлению;

Vi – весовой коэффициент направления годовой оценки.

Итоговое значение годовой оценки по направлению (Bi) рассчитывается по следующей формуле:

где:

Pij – годовая оценка качества финансового менеджмента j-го показателя по i-му направлению;

n – количество показателей в направлении.

21. На основании расчета итоговой годовой оценки качества финансового менеджмента каждого ГРБС производится расчет среднего значения годовых оценок качества финансового менеджмента, полученных всеми ГРБС по каждому из показателей (SPj), по следующей формуле:

где:

Kj – значение годовой оценки показателя по n-му ГРБС;

J – номер показателя;

m – количество ГРБС, имеющих данный показатель.

ГРБС имеет неудовлетворительные результаты по оцениваемому показателю в следующих случаях:

среднее значение годовой оценки качества финансового менеджмента, полученных всеми ГРБС по каждому из показателей (SPj), больше 3 баллов, при этом годовая оценка качества финансового менеджмента одного из ГРБС по показателю ниже среднего значения годовой оценки качества финансового менеджмента, полученных всеми ГРБС по каждому из показателей (SPj), и (или) ниже 3 баллов;

среднее значение годовой оценки качества финансового менеджмента, полученных всеми ГРБС по каждому из показателей (SPj), меньше 3 баллов и годовая оценка качества финансового менеджмента одного из ГРБС по показателю ниже среднего значения годовой оценки качества финансового менеджмента, полученных всеми ГРБС по каждому из показателей.

22. На основании сопоставления итоговой годовой оценки качества финансового менеджмента каждого ГРБС, среднего значения годовых оценок качества финансового менеджмента, полученных всеми ГРБС по каждому из показателей, и максимально возможной оценки качества финансового менеджмента, которую может получить ГРБС за качество финансового менеджмента, структурные подразделения Министерства осуществляют анализ качества финансового менеджмента по совокупности годовых оценок, полученных каждым ГРБС по применимым к нему показателям.

Максимальная итоговая годовая оценка качества финансового менеджмента, которую может получить ГРБС в рамках применимости показателей, рассчитывается по формулам согласно пунктам 20, 21 настоящего Порядка, путем подстановки в них оценки по показателям 5 баллов для применимых к ГРБС показателям (вместо фактически полученных оценок).

23. На основании проведенного анализа по совокупности годовых оценок качества финансового менеджмента, полученных каждым ГРБС по применимым к нему показателям, определяется уровень качества финансового менеджмента ГРБС (Q)  по следующей формуле:

где:

КФМ – итоговая годовая оценка качества финансового менеджмента каждого ГРБС;

5 – максимальная итоговая оценка качества финансового менеджмента.

Чем выше значение показателя «Q», тем выше уровень качества финансового менеджмента ГРБС. Максимальный уровень качества финансового менеджмента ГРБС составляет 100%.

По итогам определения уровня качества финансового менеджмента ГРБС структурными подразделениями Министерства формируется рейтинг ГРБС по форме, согласно приложению 8 к настоящему Порядку, который размещается на официальном сайте Министерства в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Заместитель Председателя

Правительства Иркутской области

Е.Н. Мохкамова

1

Приложение 1

к Порядку проведения мониторинга качества финансового

менеджмента, осуществляемого главными распорядителями

средств областного бюджета, являющимися главными

администраторами доходов областного бюджета

ПЕРЕЧЕНЬ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЕЖЕКВАРТАЛЬНОЙ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

Наименование
показателя

Расчет показателя (Р)

Единица
измерения

Целевой ориентир

1

2

3

4

B1 Процент исполнения кассового прогноза

В1 = Вкп(рф)/Вкп(рпл)*100 %,

где:

Вкп(рф) - исполнение кассового прогноза по расходам главных распорядителей средств областного бюджета (далее – ГРБС) за отчетный квартал;

Вкп(рпл) - уточненный план кассового прогноза по расходам (без учета списания остатков кассового прогноза по расходам) ГРБС на конец отчетного квартала.

%

Целевым ориентиром является значение показателя, превышающее среднее значение показателя по всем ГРБС

В2 Процент исполнения расходов к плану

В2 = Вир/ Вплр*100 %,

где:

Вир – исполнение по расходам областного бюджета на отчетную дату ГРБС;
Вплр – уточненный план по расходам областного бюджета на 1 квартал (полугодие, 9 месяцев, год).

%

Целевым ориентиром является значение  показателя, превышающее среднее значение показателя по всем ГРБС

В3 Процент перемещений расходов по статьям бюджетной классификации

В3 = Вуточ/Вп x 100 %,
где:
Вуточ - объем бюджетных ассигнований, перераспределенных за отчетный период (нарастающим итогом) в текущем финансовом году на основании распоряжений министерства финансов Иркутской области и ГРБС с учетом изменений по КОСГУ;

Bп - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный финансовый год, предусмотренная законом Иркутской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

%

Целевым ориентиром является значение  показателя, ниже среднего значения показателя  по всем ГРБС

В4 Динамика поступлений налоговых и неналоговых доходов

В4 = Втек. / Вотч. x 100 %,

где:

Втек. – сумма поступления администрируемых налоговых и неналоговых доходов (за исключением прочих доходов от компенсации затрат государства и прочих неналоговых доходов) по состоянию на отчетную дату в текущем финансовом году;

Вотч. – сумма поступления администрируемых налоговых и неналоговых доходов (за исключением прочих доходов от компенсации затрат государства и прочих неналоговых доходов) за аналогичный период отчетного финансового года.

%

Целевым ориентиром является значение  показателя, превышающее 100 %

В5 Уровень остатков целевых средств на счете ГРБС

В5 = Вцср. / Вп. x 100 %,

где:

Вцср. – остаток целевых средств федерального бюджета на отчетную дату текущего финансового года;

Впост. – средства, поступившие из федерального бюджета в бюджет Иркутской области на отчетную дату текущего финансового года, включая остаток, не подлежащий возврату в федеральный бюджет на начало текущего финансового года и сумму возвращенных из федерального бюджета средств в объеме потребности в расходовании на отчетную дату текущего финансового года.

%

Целевым ориентиром является значение  показателя, ниже 5 %

В6 Уровень возврата остатков в текущем финансовом году в областной бюджет из объема возвращенных в федеральный бюджет

В6 = Вост. / Ввозв. x 100 %,

где:

Вост. – остатки, возвращенные из федерального бюджета в бюджет Иркутской области в объеме потребности в расходовании на отчетную дату в текущем финансовом году;

Ввозв. – неиспользованные остатки субсидий (субвенций) прошлых лет, возвращенные из бюджета Иркутской области в доход федерального бюджета на отчетную дату в текущем финансовом году.

%

Целевым ориентиром является значение  показателя, превышающее среднее значение показателя по всем ГРБС

В7 Использование средств федерального бюджета 

В7 = Вуо. / Впост. x 100 %,

где:

Вуо. – израсходовано целевых средств федерального бюджета на отчетную дату текущего финансового года;

Впост. – средства, поступившие из федерального бюджета в бюджет Иркутской области на отчетную дату текущего финансового года, включая остаток, не подлежащий возврату в федеральный бюджет на начало текущего финансового года и сумму возвращенных из федерального бюджета средств в объеме потребности в расходовании на отчетную дату текущего финансового года.

%

Целевым ориентиром является значение  показателя, превышающее среднее значение показателя по всем ГРБС

Приложение 2

к Порядку проведения мониторинга качества финансового

менеджмента, осуществляемого главными распорядителями

средств областного бюджета, являющимися главными

администраторами доходов областного бюджета

РЕЗУЛЬТАТЫ РАСЧЕТА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЕЖЕКВАРТАЛЬНОЙ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

_________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя средств областного бюджета)

№ п/п

Наименование показателя (В)

Значение показателя

Комментарий

1

2

3

4

1.

B1 Процент исполнения кассового прогноза

2.

В2 Процент исполнения расходов к плану

3.

В3 Процент перемещений расходов по статьям бюджетной классификации

4.

В4 Динамика поступлений налоговых и неналоговых доходов

5.

В5 Уровень остатков целевых средств на счете главного распорядителя средств областного бюджета

6.

В6 Уровень возврата остатков в текущем финансовом году в областной бюджет из объема возвращенных в федеральный бюджет

7.

В7 Использование средств федерального бюджета

Приложение 3

к Порядку проведения мониторинга качества финансового

менеджмента, осуществляемого главными распорядителями

средств областного бюджета, являющимися главными

администраторами доходов областного бюджета

РЕЗУЛЬТАТЫ ЕЖЕКВАРТАЛЬНОЙ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

Место

Наименование главного распорядителя средств областного бюджета (далее – ГРБС)

Итоговая оценка качества финансового менеджмента (количество отклонений),

балл

Показатели оценки

Процент исполнения кассового прогноза

Процент исполнения расходов к плану

Процент перемещений расходов по статьям бюджетной классификации

Динамика поступлений налоговых и неналоговых доходов

Уровень остатков целевых средств на счете ГРБС

Уровень возврата остатков в текущем финансовом году в областной бюджет из объема возвращенных в федеральный бюджет

Использование средств федерального бюджета

В1

В2

В3

В4

В5

В6

В7

1

2

3

4

5

7

8

9

10

11

Среднее значение:

1-ое место

2-ое место

i-ое место

Приложение 4

к Порядку проведения мониторинга качества финансового

менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств

областного бюджета, являющимися главными

администраторами доходов областного бюджета

ПЕРЕЧЕНЬ ИСХОДНЫХ ДАННЫХ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ГОДОВОЙ ОЦЕНКИ

КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

_________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя бюджетных средств)

Дата заполнения главными распорядителями средств областного бюджета «___» ________________ 20 __ г.

№
п/п

Наименование исходных данных

Единицы 
измерения

Источник информации

Значение исходных 
данных

1

2

3

4

5

Р1

Объем бюджетных ассигнований главного распорядителя средств областного бюджета (далее – ГРБС) на предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (выполнение работ), оказываемых ГРБС и подведомственными учреждениями на отчетный финансовый год, в том числе указать объем по казенным учреждениям

тыс.  
рублей

ГРБС для подведомственных казенных  учреждений, бюджетных и автономных учреждений

*дополнительно указать информацию о выборке данных (дополнительный код расходов, дополнительную экономическую классификацию и так далее)

Общая сумма предусмотренных ГРБС бюджетных ассигнований на содержание казенных учреждений (за исключением публичных обязательств) и предоставление субсидий бюджетным и автономным учреждениям на  отчетный финансовый год

тыс.  
рублей

Закон Иркутской области об областном бюджете на соответствующий период

*дополнительно указать информацию о выборке данных (дополнительный код расходов, дополнительную экономическую классификацию и так далее)

Р2

Бюджетная роспись ГРБС на отчетный финансовый год

бюджетная роспись ГРБС

* бюджетная роспись, сформированная под первоначальный закон об областном бюджете

Р3

Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет  подведомственных ГРБС казенных учреждений (данный показатель применяется  только к ГРБС, в ведении которых находятся казенные учреждения)

Приказ ГРБС об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет

Р4

Объем бюджетных ассигнований, перераспределенных за отчетный период на основании распоряжений министерства финансов Иркутской области и ГРБС с учетом изменений по КОСГУ

тыс.  
рублей

Уведомления об изменениях бюджетных ассигнований за отчетный период

*в расчете используется объем уменьшенных бюджетных ассигнований, с целью перераспределения в процессе исполнения бюджета в отчетном периоде

Общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный финансовый год, предусмотренная законом Иркутской области об областном бюджете на соответствующий период

тыс.  
рублей

Закон Иркутской области об областном бюджете на соответствующий период (последняя редакция)

Р5

Количество подведомственных ГРБС учреждений, выполнивших государственное задание на 100% в отчетном финансовом году

Информация ГРБС

Общее количество подведомственных ГРБС государственных учреждений, которым установлены государственные задания в отчетном финансовом году

Информация ГРБС

Р6

Количество подведомственных ГРБС учреждений, для которых установлены количественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий в отчетном финансовом году

Информация ГРБС

Общее количество подведомственных ГРБС учреждений, которым установлены государственные задания в отчетном финансовом году

Информация ГРБС

Р7

Кассовые расходы ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств федерального бюджета) в отчетном периоде

тыс.  
рублей

Месячный отчет за отчетный период, годовой отчет, информационная система «АЦК-Финансы»

Плановые расходы (в т.ч. расходы на исполнение публичных нормативных обязательств) ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств федерального бюджета) в отчетном периоде

тыс.  
рублей

Кассовый план

Р8

Кассовые расходы ГРБС за счет средств федерального бюджета в отчетном периоде

тыс.  
рублей

Месячный отчет за отчетный период, годовой отчет, информационная система «АЦК-Финансы»

Целевые  средства федерального бюджета, поступившие в областной бюджет в отчетном периоде

тыс.  
рублей

Месячный отчет за отчетный период, годовой отчет, информационная система «АЦК-Финансы»

Р9

Кассовые расходы (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) из областного бюджета в IV квартале отчетного года

тыс.  
рублей

Месячный отчет за отчетный
период, информационная система «АЦК-Финансы»

Кассовые расходы (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) из областного бюджета за отчетный период

тыс.  
рублей

Месячный отчет за отчетный период, информационная система «АЦК-Финансы»

Р10

Плановые объемы налоговых и неналоговых доходов, учтенные при формировании первоначальной редакции областного бюджета в отчетном финансовом году

тыс. рублей

Закон Иркутской области об областном бюджете на соответствующий период, отчетность об исполнении бюджета

Кассовое исполнение бюджета в части налоговых и неналоговых доходов в отчетном финансовом году

тыс. рублей

P11

Исполнение областного бюджета в части администрируемых главным администратором доходов невыясненных поступлений за отчетный период, зачисляемых в бюджет Иркутской области

тыс. рублей

Отчетность об исполнении бюджета

P12

Сумма поступления администрируемых неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за отчетный финансовый год

тыс. рублей

Отчетность об исполнении бюджета; пояснительная записка, предусмотренная п. 1 Порядка осуществления органами государственной власти Иркутской области, органами управления территориальными государственными внебюджетными фондами и (или) находящимися в их ведении казенными учреждениями бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, установленного постановлением Правительства Иркутской области от 12 июля 2010 года №167-пп; иная информация необходимая для пояснения причин снижения администрируемых видов доходов по усмотрению главного администратора доходов

Сумма поступления администрируемых неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за год, предшествующий отчетному финансовому году

тыс. рублей

Отчетность об исполнении бюджета; пояснительная записка, предусмотренная п. 1 Порядка осуществления органами государственной власти Иркутской области, органами управления территориальными государственными внебюджетными фондами и (или) находящимися в их ведении казенными учреждениями бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, установленного постановлением Правительства Иркутской области от 12 июля 2010 года № 167-пп; иная информация необходимая для пояснения причин снижения администрируемых видов доходов по усмотрению главного администратора доходов

Р13

Объем нереальной к взысканию дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в том числе учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) по расчетам с дебиторами по данным годового отчета

тыс.  
рублей

Годовой отчет об исполнении бюджета

* Задолженность, по которой истек срок исковой давности, а также долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, ликвидации организации или на основании акта государственного органа

Р14

Объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в том числе учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) на начало текущего года

тыс.  
рублей

Годовой отчет об исполнении бюджета

Объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в том числе учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) на начало отчетного года

тыс.  
рублей

Годовой отчет об исполнении бюджета

Р15

Объем просроченной кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений (в том числе учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) по расчетам с кредиторами по данным годового отчета

тыс.  
рублей

Годовой отчет об исполнении бюджета

Р16

Наличие в составе годовой бюджетной отчетности сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств

Годовой отчет об исполнении бюджета

Р17

Сроки представления ГРБС годовой бюджетной отчетности

Годовой отчет об исполнении бюджета

Р18

Количество контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены случаи недостач, хищений денежных средств и материальных ценностей за отчетный период

ед.

Годовой отчет об исполнении бюджета, данные внутреннего финансового контроля

Количество контрольных мероприятий, проведенных в отчетном периоде

ед.

Годовой отчет об исполнении бюджета, данные внутреннего финансового контроля

Р19

Правовой акт ГРБС об организации ведомственного финансового контроля

Приказ ГРБС об организации ведомственного финансового контроля

Р20

Мероприятия таблицы №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля»

таблица №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» форма 0503160, утвержденная приказом Минфина РФ от 28 декабря 2010 года № 191н

Р21

Количество нарушений выявленных в ходе контрольных мероприятий

таблица № 7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» форма 0503160, утвержденная приказом Минфина РФ от 28 декабря 2010 года № 191н

Количество нарушений исправленных в ходе контрольных мероприятий

таблица № 7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» форма 0503160, утвержденная приказом Минфина РФ от 28 декабря 2010 года № 191н

    Руководитель ГРБС      ___________ Фамилия, И.О., контактный телефон

    Исполнитель в ГРБС     ___________ Фамилия, И.О., контактный телефон

Приложение 5

к Порядку проведения мониторинга качества финансового

менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств

областного бюджета, являющимися главными

администраторами доходов областного бюджета

ПЕРЕЧЕНЬ ГОДОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

Наименование
показателя

Расчет показателя (Р)

Единица
измерения (градация)

Весовой коэффициент направления для первой группы ГРБС / оценка по показателю

Весовой коэффициент направления для второй группы ГРБС / оценка по показателю

Комментарий

1

2

3

4

5

6

1. Оценка механизмов планирования расходов бюджета

25%

25%

Р1 Доля бюджетных ассигнований на предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (работ), оказываемых подведомственными ГРБС учреждениями

Р1 = Sгу / S x 100 %,
где:

Sгу - объем бюджетных ассигнований ГРБС на предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (выполнение работ), оказываемых ГРБС и  подведомственными ГРБС учреждениями (учреждениями, в отношении которых ГРБС является учредителем), на отчетный финансовый год;

S - общая сумма предусмотренных ГРБС бюджетных ассигнований  на содержание казенных учреждений (за исключением публичных обязательств) и предоставление  субсидий бюджетным и автономным учреждениям на отчетный финансовый год.

%

Позитивно расценивается доля бюджетных ассигнований на предоставление государственных услуг (работ) физическим и юридическим лицам не менее 70% от общей суммы бюджетных     
ассигнований, на отчетный  финансовый год

Р1 >= 70 %

5

Р1 >= 60 %

4

Р1 >= 50 %

3

Р1 >= 40 %

2

Р1>= 30 %

1

Р1 < 30 %

0

Р2 Своевременное составление бюджетной росписи ГРБС

Оценивается соблюдение установленных сроков для составления бюджетной росписи ГРБС на отчетный финансовый год

- бюджетная роспись ГРБС составлена с соблюдением установленных сроков

5

- бюджетная роспись ГРБС составлена с нарушением установленных сроков

0

Р3 Качество порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет  подведомственных ГРБС казенных учреждений

(данный показатель применяется  только к ГРБС, в ведении которых находятся казенные учреждения)

Наличие правового акта ГРБС, содержащего:

а) Процедуру составления бюджетных смет подведомственных казенных учреждений;

б) Процедуру ведения бюджетных смет подведомственных казенных учреждений;

в) Процедуру утверждения бюджетных смет подведомственных казенных учреждений;

правовой акт соответствует требованиям всех трех пунктов

5

правовой акт соответствует требованиям двух пунктов

4

правовой акт соответствует требованиям одного пункта

3

отсутствует правовой акт

0

Р4 Оценка качества планирования бюджетных ассигнований

Р4 = Оуточ/Рп x 100%,
где:
Оуточ - объем бюджетных ассигнований, перераспределенных за отчетный период на основании распоряжений министерства финансов Иркутской области и ГРБС с учетом изменений по КОСГУ;

Рп - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный финансовый год, предусмотренная законом Иркутской области об областном бюджете на соответствующий период (последняя редакция)

%

Целевым ориентиром является значение   
показателя, равное 0

Р4 = 0

5

Р4 <= 5%

4

Р4 <= 10%

3

Р4 <= 15%

2

Р4 <= 20%

1

Р4 > 20%

0

Р5 Доля подведомственных ГРБС учреждений, выполнивших государственное задание на 100%, в общем количестве подведомственных ГРБС учреждений, которым установлены государственные задания

Р5 = Угу / У x 100%,
где:

Угу – количество подведомственных ГРБС учреждений, выполнивших государственное задание на 100% в отчетном финансовом году;

У - общее количество подведомственных ГРБС учреждений, которым установлены государственные задания в отчетном финансовом году

%

Позитивно расценивается доля подведомственных ГРБС учреждений, выполнивших государственное задание на 100%, не менее 95% от общего количества

подведомственных ГРБС учреждений, которым установлены государственные задания в отчетном финансовом году

Р5 >= 95%

5

95% > Р5 >= 85%

4

85% > Р5 >= 70%

3

70% > Р5 >= 60%

2

60% > Р5>= 50%

1

Р5 < 50%

0

Р6 Доля подведомственных ГРБС учреждений, для которых установлены количественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий

Р6 = Ушс / У x 100%,
где:

Ушс – количество подведомственных ГРБС учреждений, для которых установлены количественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий в отчетном финансовом году;

У - общее количество подведомственных ГРБС учреждений, которым установлены государственные задания в отчетном финансовом году

%

Позитивно расценивается доля подведомственных ГРБС учреждений, для которых установлены количественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий в отчетном финансовом году не менее 90%

Р6 >= 90%

5

Р6 >= 75%

4

Р6 >= 60%

3

Р6 >= 40%

2

Р6>= 20%

1

Р6 < 20%

0

2. Оценка результатов исполнения бюджета в части расходов

20%

20%

Р7 Уровень исполнения расходов ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств федерального бюджета)

Р7 = Ркис/ Ркпр x 100%,
где:
Ркис - кассовые расходы ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств федерального бюджета) в отчетном периоде;
Ркпр - плановые расходы (лимиты и расходы на исполнение публичных нормативных обязательств) ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств федерального бюджета) в отчетном  периоде

%

Позитивно расценивается уровень исполнения расходов за счет средств областного бюджета не менее 90%

Р7 = 100%

5

Р7 >= 95%

4

Р7 >= 90%

3

Р7 >= 85%

2

Р7 >= 80%

1

Р7 < 80%

0

Р8 Уровень освоения ГРБС целевых средств, поступивших из федерального бюджета

Р8 = Ркр/ Рпр x 100%,
где:
Ркр - кассовые расходы ГРБС за счет средств федерального бюджета в отчетном периоде;

Рпр – целевые средства федерального бюджета, поступившие в бюджет в отчетном периоде

%

Р8 = 100%

5

Р8 >= 95%

4

Р8 >= 90%

3

Р8 >= 85%

2

Р8 >= 80%

1

Р8 < 80%

0

Р9 Доля кассовых расходов (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) в IV квартале отчетного года

Р9 = Ркис (IV кв.) / Ркис (год) x 100%,

где:
Ркис (IV кв.) - кассовые расходы (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) из областного бюджета в IV квартале отчетного года;

Ркис (год) - кассовые расходы (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) из областного бюджета за отчетный период

%

Целевым ориентиром является значение показателя, равное или меньше 25%

Р9 < = 25%

5

25% < Р9 <= 30%

4

30% < Р9 <= 35%

3

35% < Р9 <= 40%

2

40% < Р9 <= 45%

1

Р9 > 45%

0

3. Оценка результатов исполнения бюджета в части доходов

20%

25%

Р10 Отклонение от первоначального плана формирования налоговых и неналоговых доходов бюджета

Р10а = (1 – Rf/ Rp) x 100%,
если Rf = < Rp;

Р10б = (Rf/ Rp - 1) x 100%,
если Rf > Rp,  где:

Р10 – процент отклонения фактического исполнения плана формирования налоговых и неналоговых доходов от первоначального плана формирования налоговых и неналоговых доходов;

Rf - кассовое исполнение бюджета в части налоговых и неналоговых доходов в отчетном финансовом году;

Rp - плановые объемы налоговых и неналоговых доходов, учтенные при формировании первоначальной редакции областного бюджета в отчетном финансовом году

Целевым ориентиром для главных администраторов доходов областного бюджета является   значение показателя, не превосходящее 10%

0% =< P10 =< 10%;

5

10% < P10 =< 20%;

3

P10 > 20%

0

P11 Эффективность работы с невыясненными поступлениями областного бюджета

P11=D, где D1 – объем невыясненных поступлений за отчетный  период

тыс. рублей

Целевым ориентиром для главных администраторов доходов областного бюджета является отсутствие невыясненных поступлений, значение показателя равное 0

P11 ≤ 0

5

P11 > 0

0

Р12 Динамика поступлений администрируемых видов доходов областного бюджета

Р12 = S тек. / S отч. x 100, где

S тек. – сумма поступления администрируемых неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за отчетный финансовый год;

S отч. – сумма поступления администрируемых неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за год, предшествующий отчетному финансовому году

%

Целевым ориентиром для главных администраторов доходов бюджета является значение  показателя, превышающее 100%

Р12 > 100%

5

- при снижении администрируемых видов доходов в результате изменений законодательства и прочих форс-мажорных обстоятельствах

Р12 ≤ 100%

3

Р12 <100%

0

              4. Оценка управления обязательствами в процессе исполнения бюджета             

20%

20%

Р13 Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений нереальной к взысканию дебиторской задолженности <*>

Р13 = Дтн,  где:

Дтн - объем нереальной к взысканию дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в том числе учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) по расчетам с дебиторами по данным годового отчета

тыс. рублей

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0

Р13 = 0

5

Р13 > 0

0

Р14 Изменение дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений в начале текущего года по сравнению с началом отчетного года

Р14 = Дтоп - Дтнг, где:

Дтнг - объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений на начало текущего года;

Дтоп - объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений на начало отчетного года

тыс. рублей

Позитивно расценивается отсутствие дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность отсутствует на начало текущего года и на начало отчетного года.

5

Р14 < 0 (снижение дебиторской задолженности)

4

Р14 = 0 (дебиторская задолженность не изменилась)

2

Р14 > 0 (допущен рост дебиторской задолженности)

0

Р15 Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений просроченной кредиторской задолженности

Р15 = Ктп, где:

Ктп - объем просроченной кредиторской задолженности по расчетам с кредиторами по данным годового отчета

тыс. рублей

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0

Р15 = 0

5

Р15 > 0

0

5. Оценка состояния учета и отчетности

5%

5%

Р16 Предоставление в составе годовой бюджетной отчетности сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств

В рамках оценки данного показателя  позитивно рассматривается сам факт наличия сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств

- представлены сведения

5

- не представлены сведения

0

Р17 Соблюдение сроков предоставления ГРБС годовой бюджетной отчетности

Оценивается соблюдение сроков ГРБС при представлении годовой бюджетной отчетности

- годовая бюджетная отчетность представлена ГРБС в установленные сроки

5

- годовая бюджетная отчетность представлена ГРБС с нарушением установленных сроков

0

6. Оценка организации контроля

10%

5%

Р18 Наличие недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей

Р18 = 100% x Кснх/ Квкм,
где:
Кснх - количество контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены случаи недостач, хищений денежных средств и материальных ценностей за отчетный период;

Квкм - количество контрольных мероприятий, проведенных в отчетном периоде

%

Р18 = 0%

5

0% < Р18 <= 20%

4

20% < Р18 <= 45%

3

45% < Р18 <= 75%

2

75% < Р18 <= 95%

1

95% < Р18 = 100%                             

0

Р19 Наличие правового акта ГРБС об организации ведомственного финансового контроля

Наличие правового акта ГРБС, обеспечивающего наличие процедур и порядка осуществления ведомственного финансового контроля

5

- наличие правового акта ГРБС об организации ведомственного финансового контроля;

3

- отсутствует правовой акт ГРБС.

1

Р20 Осуществление мероприятий внутреннего финансового контроля

Оцениваются мероприятия таблицы №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» формы 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря  2010 года  № 191н, в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год. Характеристики внутреннего контроля указаны в комментарии.

0

контроль за результативностью (эффективностью и экономичностью) использования бюджетных средств, обеспечение надежности и точности информации, соблюдение норм законодательства, внутренних правовых актов, выполнение планов, мероприятий в соответствии с целями и задачами ГРБС

Мероприятия таблицы №  5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» соответствуют характеристикам внутреннего контроля

Мероприятия таблицы №  5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» частично соответствуют характеристикам внутреннего контроля

5

Мероприятия таблицы №  5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» не соответствуют характеристикам внутреннего контроля

3

Таблица №  5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» не заполнена.

0

Р21 Наличие нарушений,  выявленных в ходе контрольных мероприятий ГРБС

Оценивается наличие или отсутствие финансовых нарушений, выявленных в ходе проведений контрольных мероприятий, согласно таблице № 7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» формы 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010  года  №  191н

Положительным является отсутствие финансовых нарушений ГРБС в отчетном периоде

- нарушения в отчетном периоде выявлены и исправлены

5

- нарушения в отчетном периоде выявлены и частично исправлены

3

- в отчетном периоде выявлены нарушения и не исправлены

0

<*> Задолженность, по которой истек срок исковой давности, а также долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, ликвидации организации или на основании акта государственного органа.

Приложение 6

к Порядку проведения мониторинга качества финансового

менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств

областного бюджета, являющимися главными

администраторами доходов областного бюджета

РЕЗУЛЬТАТЫ РАСЧЕТА ГОДОВЫХ ОЦЕНОК КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

_________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя средств областного бюджета)

Наименование
показателя

Расчет показателя (Р)

Оценка по показателю

Комментарий

1

2

3

4

1. Оценка механизмов планирования расходов бюджета

Р1 Доля бюджетных ассигнований на предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (работ), оказываемых подведомственными ГРБС учреждениями

Р1 = Sгу / S x 100%,
где:

Sгу - объем бюджетных ассигнований ГРБС на предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (выполнение работ), оказываемых ГРБС и  подведомственными ГРБС учреждениями (учреждениями, в отношении которых ГРБС является учредителем), на отчетный финансовый год;

S - общая сумма предусмотренных ГРБС бюджетных ассигнований,  на содержание казенных учреждений (за исключением публичных обязательств) и предоставление  субсидий бюджетным и автономным учреждениям на отчетный финансовый год.

Р2 Своевременное составление бюджетной росписи ГРБС

Оценивается соблюдение установленных сроков для составления бюджетной росписи ГРБС

Р3 Качество порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет  подведомственных ГРБС казенных учреждений

(данный показатель применяется  только к ГРБС, в ведении которых находятся казенные учреждения)

Наличие правового акта ГРБС, содержащего:

а) Процедуру составления бюджетных смет подведомственных казенных учреждений;

б) Процедуру ведения бюджетных смет подведомственных казенных учреждений;

в) Процедуру утверждения бюджетных смет подведомственных казенных учреждений.

Р4 Оценка качества планирования бюджетных ассигнований

Р4 = Оуточ/Рп x 100%,
где:
Оуточ - объем бюджетных ассигнований, перераспределенных за отчетный период на основании распоряжений министерства финансов Иркутской области и ГРБС с учетом изменений по КОСГУ;

Рп - объем бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный финансовый год в соответствии с законом Иркутской области об областном бюджете на соответствующий период (последняя редакция)

Р5 Доля подведомственных ГРБС учреждений, выполнивших государственное задание на 100%, в общем количестве подведомственных ГРБС учреждений, которым установлены государственные задания

Р5 = Угу / У x 100%,
где:

Угу – количество подведомственных ГРБС учреждений, выполнивших государственное задание на 100% в отчетном финансовом году;

У – общее количество подведомственных ГРБС учреждений, которым установлены государственные задания в отчетном финансовом году

Р6 Доля подведомственных ГРБС учреждений, для которых установлены количественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий

Р6 = Ушс / У x 100%,
где:

Ушс – количество подведомственных ГРБС учреждений, для которых установлены количественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий в отчетном финансовом году;

У - общее количество подведомственных ГРБС учреждений, которым установлены государственные задания в отчетном финансовом году

2. Оценка результатов исполнения бюджета в части расходов

Р7 Уровень исполнения расходов ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств федерального бюджета)

Р7 = Ркис/ Ркпр x 100%,
где:
Ркис - кассовые расходы ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств федерального бюджета) в отчетном периоде;
Ркпр - плановые расходы (лимиты и расходы на исполнение публичных нормативных обязательств в отчетном периоде) ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств федерального бюджета)

Р8 Уровень освоения ГРБС целевых средств, поступивших из федерального бюджета

Р8 = Ркр/ Рпр x 100%,
где:
Ркр - кассовые расходы ГРБС за счет средств федерального бюджета  в отчетном периоде;
Рпр – целевые средства федерального бюджета, поступившие в бюджет в отчетном периоде

Р9 Доля кассовых расходов (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) в IV квартале отчетного года

Р9 = Ркис (IV кв.) / Ркис (год) x 100%,

где:
Ркис (IV кв.) - кассовые расходы (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) из областного бюджета в IV квартале отчетного года;

Ркис (год) - кассовые расходы (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) из областного бюджета за отчетный период

3. Оценка результатов исполнения бюджета в части доходов

Р10 Отклонение от первоначального плана формирования налоговых и неналоговых доходов бюджета

Р10а = (1 – Rf/ Rp) x 100,      если Rf = < Rp;

Р10б = (Rf/ Rp - 1) x 100,      если Rf > Rp,  где:

Р10 – процент отклонения фактического исполнения плана формирования налоговых и неналоговых доходов от первоначального плана формирования налоговых и неналоговых доходов;

Rf - кассовое исполнение бюджета в части налоговых и неналоговых доходов в отчетном финансовом году;

Rp - плановые объемы налоговых и неналоговых доходов, учтенные при формировании первоначальной редакции областного бюджета в отчетном финансовом году

P11 Эффективность работы с невыясненными поступлениями областного бюджета

P11=D, где D – объем невыясненных поступлений за отчетный период

Р12 Динамика поступлений администрируемых видов доходов областного бюджета

Р12 = S тек. / S отч. x 100, где

S тек. – сумма поступления администрируемых неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за отчетный финансовый год;

S отч. – сумма поступления администрируемых неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за год, предшествующий отчетному финансовому году

4. Оценка управления обязательствами в процессе исполнения бюджета             

Р13 Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС нереальной к взысканию дебиторской задолженности <*>

Р13 = Дтн,  где:

Дтн - объем нереальной к взысканию дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в том числе учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) по расчетам с дебиторами по данным годового отчета

Р14 Изменение дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений в начале текущего года по сравнению с началом отчетного года

Р14 = Дтоп - Дтнг, где:

Дтнг - объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений на начало текущего года;

Дтоп - объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений на начало отчетного года

Р15 Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений просроченной кредиторской задолженности

Р15 = Ктп, где:

Ктп - объем просроченной кредиторской задолженности по расчетам с кредиторами по данным годового отчета

5. Оценка состояния учета и отчетности

Р16 Предоставление в составе годовой бюджетной отчетности сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств

В рамках оценки данного показателя  позитивно рассматривается сам факт наличия сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств

Р17 Соблюдение сроков предоставления ГРБС годовой бюджетной отчетности

Оценивается соблюдение сроков ГРБС при представлении годовой бюджетной отчетности

6. Оценка организации контроля

Р18 Наличие недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей

Р18 = 100% x Кснх/ Квкм,
где:
Кснх - количество контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены случаи недостач, хищений денежных средств и материальных ценностей за отчетный период;

Квкм - количество контрольных мероприятий, проведенных в отчетном периоде

%

Р19 Наличие правового акта ГРБС об организации ведомственного финансового контроля

Наличие правового акта ГРБС, обеспечивающего наличие процедур и порядка осуществления ведомственного финансового контроля

Р20 Осуществление мероприятий внутреннего финансового контроля

Оцениваются мероприятия таблицы № 5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» формы 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года  № 191н, в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год.

Р21 Наличие нарушений, выявленных в ходе контрольных мероприятий ГРБС

Оценивается наличие или отсутствие финансовых нарушений, выявленных в ходе проведений контрольных мероприятий, согласно таблице № 7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» формы 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года  № 191н

Приложение 7

к Порядку проведения мониторинга качества финансового

менеджмента, осуществляемого главными распорядителями

средств областного бюджета, являющимися главными

администраторами доходов областного бюджета

Форма

РЕЗУЛЬТАТЫ ГОДОВОЙ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

N п/п

Наименование направлений оценки,    
показателей

Средняя 
оценка по
показателю
(SP)

ГРБС, получившие 
неудовлетворительную
оценку по показателю

ГРБС, получившие лучшую оценку по показателю

ГРБС, к которым показатель
неприменим

1

2

3

4

5

6

1. Оценка механизмов планирования расходов бюджета

Р1

Доля бюджетных ассигнований на предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (работ), оказываемых подведомственными ГРБС учреждениями

Р2

Своевременное составление бюджетной росписи ГРБС

Р3

Качество порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет  подведомственных ГРБС казенных учреждений (данный показатель применяется  только к ГРБС, в ведении которых находятся казенные учреждения)

Р4

Оценка качества планирования бюджетных ассигнований

Р5

Доля подведомственных ГРБС учреждений, выполнивших государственное задание на 100%, в общем количестве подведомственных ГРБС учреждений, которым установлены государственные задания

Р6

Доля подведомственных ГРБС учреждений, для которых установлены количественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий

2. Оценка результатов исполнения бюджета в части расходов

Р7

Уровень исполнения расходов ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств федерального бюджета)

Р8

Уровень освоения ГРБС целевых средств, поступивших из федерального бюджета

Р9

Доля кассовых расходов (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) в IV квартале отчетного года

3. Оценка результатов исполнения бюджета в части доходов

Р10

Отклонение от первоначального плана формирования налоговых и неналоговых доходов бюджета

Р11

Эффективность работы с невыясненными поступлениями областного бюджета

Р12

Динамика поступлений администрируемых видов доходов областного бюджета

4. Оценка управления обязательствами в процессе исполнения бюджета

Р13

Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений нереальной к взысканию дебиторской задолженности

Р14  

Изменение дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений в начале текущего года по сравнению с началом отчетного года

Р15  

Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений просроченной кредиторской задолженности

5. Оценка состояния учета и отчетности

Р16  

Предоставление в составе годовой бюджетной отчетности сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств

Р17

Соблюдение сроков предоставления ГРБС годовой бюджетной отчетности

6. Оценка организации контроля

Р18

Наличие недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей

Р19  

Наличие правового акта ГРБС об организации ведомственного финансового контроля

Р20

Осуществление мероприятий внутреннего финансового контроля

Р21

Наличие нарушений, выявленных в ходе контрольных мероприятий ГРБС

Приложение 8

к Порядку проведения мониторинга качества

финансового менеджмента, осуществляемого

главными распорядителями средств областного бюджета,

являющимися главными администраторами

доходов областного бюджета

РЕЙТИНГ ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ

СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

Место<**>

Наименование главного распорядителя средств областного бюджета, являющегося главным администратором доходов областного бюджета (далее – ГРБС)

Итоговая оценка качества финансового менеджмента (в баллах)

1

2

3

Первая группа ГРБС

(имеющих подведомственные учреждения)

1-ое место

2-ое место

…

i – ое место.

Вторая группа ГРБС

(не имеющих подведомственных учреждений)

1-ое место

2-ое место

…

i – ое место.

<**> Присваивается соответствующему ГРБС, исходя из итоговой оценки качества финансового менеджмента по возрастанию с 1-го по i – ое место.».