Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов Яблоченского сельского поселения Хохольского муниципального района Воронежской области



АДМИНИСТРАЦИЯ

Документ подписан электронно-цифровой подписью:

Владелец: Администрация Яблоченского с.п. Хохольского МР ВО

Должность: Глава"ул. 50 лет Октября

Дата подписи: 10.04.2020 11:26:42

АДМИНИСТРАЦИЯ

ЯБЛОЧЕНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

ХОХОЛЬСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 17.03.2020 года № 24

с. Яблочное

Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов  Яблоченского сельского поселения Хохольского муниципального района Воронежской области

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, администрация Яблоченского сельского поселения Хохольского муниципального района Воронежской области

постановляет:

1. Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов Яблоченского сельского поселения Хохольского муниципального района Воронежской области.

2. Постановление вступает в силу со дня его подписания и распространяется на бюджетные правоотношения, возникающие с 1 января 2020 года.

3. Опубликовать настоящее постановление на официальном сайте администрации Яблоченского  сельского поселения Хохольского муниципального района Воронежской области в сети Интернет.

4. Контроль за исполнением постановления оставляю за собой.

Глава Яблоченского сельского поселения Т.В. Копытина

Утвержден постановлением администрации Яблоченского сельского поселения от 17.03.2020 г. № 24

Порядок

формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов Яблоченского сельского поселения Хохольского муниципального района Воронежской области

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет правила формирования перечня налоговых расходов (далее – перечень) и оценку налоговых расходов (далее – оценка) Яблоченского сельского поселения Хохольского муниципального района Воронежской области (далее – Яблоченское сельское поселение).

2. Налоговые расходы Яблоченского сельского поселения - выпадающие доходы бюджета Яблоченского сельского поселения, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ Яблоченского сельского поселения и (или) целями социально-экономической политики Яблоченского сельского поселения, не относящимися к муниципальным программам.

3. Перечень налоговых расходов Яблоченского сельского поселения содержит сведения о распределении налоговых расходов Яблоченского сельского поселения в соответствии с целями муниципальных программ и их структурных элементов и (или) целями социально-экономической политики Яблоченского сельского поселения, не относящимися к муниципальным программам Яблоченского сельского поселения, а также о кураторах налоговых расходов.

4. Кураторы налоговых расходов - орган местного самоуправления, (организация), ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами Яблоченского  сельского поселения, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальных программ Яблоченского сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Яблоченского   сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Яблоченского сельского поселения.

5. Перечень налоговых расходов (налоговых льгот) Яблоченского сельского поселения включает все налоговые расходы (налоговые льготы), установленные нормативными правовыми актами Яблоченского сельского поселения.

6. Принадлежность налоговых расходов муниципальным программам определяется исходя из соответствия целей указанных расходов (льгот) приоритетам и целям социально-экономического развития, определенным в соответствующих муниципальных программах.

7. Налоговые расходы (налоговые льготы), соответствующие целям социально-экономической политики Яблоченского сельского поселения, реализуемые в рамках нескольких муниципальных программ Яблоченского сельского поселения, относятся к нераспределенным налоговым расходам (налоговым льготам).

8. Налоговые расходы (налоговые льготы), которые не соответствуют перечисленным выше критериям, относятся к не программным налоговым расходам (налоговым льготам).

9. Нормативные характеристики налоговых расходов Яблоченского сельского поселения - сведения о положениях нормативных правовых актов, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, сборам (далее-льготы), наименованиях налогов, сборов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики по перечню согласно приложению.

10. Фискальные характеристики налоговых расходов Яблоченского сельского поселения - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот, об объеме налогов, сборов, задекларированных ими для уплаты в местный бюджет, предусмотренные приложением к настоящему Порядку.

11. Целевые характеристики налоговых расходов Яблоченского сельского поселения - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные приложением к настоящему Порядку.

12. Оценка налоговых расходов Яблоченского сельского поселения - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Яблоченского сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Яблоченского сельского поселения.

13. Оценка объемов налоговых расходов Яблоченского сельского поселения - определение объемов выпадающих доходов бюджетов Яблоченского сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам.

14. Оценка эффективности налоговых расходов Яблоченского   сельского поселения - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов Яблоченского сельского поселения.

15. Социальные налоговые расходы Яблоченского сельского поселения - целевая категория налоговых расходов Яблоченского  сельского поселения, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения.

16. Стимулирующие налоговые расходы Яблоченского сельского поселения - целевая категория налоговых расходов Яблоченского сельского поселения, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета Яблоченского сельского поселения.

17. Технические налоговые расходы Яблоченского сельского поселения - целевая категория налоговых расходов Яблоченского сельского поселения, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета Яблоченского сельского поселения.

18. В целях оценки налоговых расходов Яблоченского сельского поселения (далее – администрация):

а) формирует перечень налоговых расходов Яблоченского сельского поселения;

б) формирует оценку объемов налоговых расходов Яблоченского сельского поселения за отчетный финансовый год, а также оценку объемов налоговых расходов Яблоченского сельского поселения на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период;

в) осуществляет обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов Яблоченского сельского поселения.

19. В целях оценки налоговых расходов Яблоченского сельского поселения налоговый орган формирует, и представляют в администрацию в отношении каждого налогового расхода информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов Яблоченского сельского поселения за отчетный финансовый год, а также информацию о стимулирующих налоговых расходах Яблоченского сельского поселения за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году.

20. В целях оценки налоговых расходов Яблоченского сельского поселения кураторы налоговых расходов:

а) формируют информацию о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Яблоченского сельского поселения, предусмотренную приложением к настоящему Порядку;

б) осуществляют оценку эффективности каждого курируемого налогового расхода  Яблоченского   сельского поселения и направляют результаты такой оценки в администрацию.

II. Формирование перечня налоговых расходов

Яблоченского сельского поселения

21. Перечень налоговых расходов Яблоченского   сельского поселения на очередной финансовый год формируется до 15 ноября текущего финансового года и утверждается распоряжением администрации до 1 декабря текущего финансового года. В перечне налоговых расходов должна содержаться информация о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов.

В случае уточнения структурных элементов муниципальных программ Яблоченского сельского поселения в рамках рассмотрения и утверждения проекта решения о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период перечень налоговых расходов утверждается до 30 декабря текущего финансового года.

22. В срок, не позднее 15 рабочих дней после завершения процедур, установленных в пункте 21 настоящего Порядка, перечень налоговых расходов Яблоченского сельского поселения размещается на официальном сайте администрации Яблоченского сельского поселения в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

III. Порядок оценки налоговых расходов

Яблоченского сельского поселения

23. Методики оценки эффективности налоговых расходов Яблоченского сельского поселения разрабатываются кураторами налоговых расходов.

24. Оценка эффективности налоговых расходов Яблоченского сельского поселения (в том числе нераспределенных) осуществляется кураторами налоговых расходов и включает:

а) оценку целесообразности налоговых расходов Яблоченского сельского поселения;

б) оценку результативности налоговых расходов Яблоченского сельского поселения.

В целях оценки эффективности налоговых расходов Яблоченского сельского поселения администрация формирует ежегодно, до 1 сентября текущего финансового года, оценку фактических объемов налоговых расходов Яблоченского   сельского поселения за отчетный финансовый год, оценку объемов налоговых расходов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период, а также информацию о значениях фискальных характеристик налоговых расходов Яблоченского сельского поселения на основании информации налогового органа.

25. Критериями целесообразности налоговых расходов Яблоченского сельского поселения являются:

а) соответствие налоговых расходов Яблоченского сельского поселения целям муниципальных программ Яблоченского сельского поселения, их структурных элементов и (или) целям социально-экономической политики Яблоченского   сельского поселения, не относящимся к муниципальным программам Яблоченского сельского поселения (в отношении не программных налоговых расходов);

б) востребованность плательщиками предоставленных льгот, освобождений или иных преференций, которые характеризуются соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

26. В случае несоответствия налоговых расходов Яблоченского сельского поселения хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 25 настоящего Порядка, куратору налогового расхода надлежит представить предложения об отмене льгот для плательщиков, либо сформулировать предложения по совершенствованию (уточнению) механизма ее действия.

27. В качестве критерия результативности налогового расхода Яблоченского сельского поселения  определяется не менее одного показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Яблоченского сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Яблоченского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Яблоченского сельского поселения, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы Яблоченского сельского поселения.

28. Оценка результативности налоговых расходов Яблоченского сельского поселения включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Яблоченского сельского поселения.

Оценке подлежит вклад соответствующего налогового расхода в изменение значения соответствующего показателя (индикатора), который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

29. В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Яблоченского сельского поселения осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей и задач, включающий сравнение объемов расходов местного бюджета в случае применения альтернативных механизмов достижения целей и объемом предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей на 1 рубль налоговых расходов Яблоченского сельского поселения и на 1 рубль расходов местного бюджета для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

30. В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Яблоченского сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики   Яблоченского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Яблоченского сельского поселения, могут учитываться в том числе:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет местного бюджета;

б) предоставление муниципальных гарантий Яблоченского  сельского поселения по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

31. По итогам оценки эффективности налогового расхода Яблоченского сельского поселения куратор налогового расхода формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода Яблоченского сельского поселения:

- о значимости вклада налогового расхода Яблоченского сельского поселения в достижение соответствующих показателей (индикаторов);

- о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для местного бюджета) альтернативных механизмов достижения целей и задач.

32. По результатам оценки эффективности соответствующих налоговых расходов куратор налогового расхода Яблоченского сельского поселения формирует общий вывод о степени их эффективности и рекомендации о целесообразности их дальнейшего осуществления.

Результаты оценки эффективности налоговых расходов Яблоченского сельского поселения, рекомендации по результатам указанной оценки направляются кураторами налоговых расходов в администрацию ежегодно до 31 октября текущего финансового года для обобщения.

33. Результаты оценки налоговых расходов Яблоченского сельского поселения учитываются при формировании основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики Яблоченского сельского поселения, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ.

Приложение к Порядку формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов Яблоченского сельского поселения Хохольского муниципального района Воронежской области

Информация о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Яблоченского сельского поселения Хохольского муниципального района Воронежской области

Предоставляемая информация

Источник данных

I. Нормативные характеристики налогового расхода Яблоченского сельского поселения (далее-налоговый расход)

1.

Нормативные правовые акты, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, сборам (пункт, подпункт, абзац)

уполномоченный орган местного самоуправления

2.

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов

уполномоченный орган местного самоуправления

3.

Целевая категория плательщиков налогов, сборов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

уполномоченный орган местного самоуправления

4.

Дата начала действия, предоставленного нормативными правовыми актами права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

уполномоченный орган местного самоуправления

5.

Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

уполномоченный орган местного самоуправления

6.

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

уполномоченный орган местного самоуправления

II. Целевые характеристики налогового

расхода Яблоченского сельского поселения

7.

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

уполномоченный орган местного самоуправления

8.

Целевая категория налогового расхода

уполномоченный орган местного самоуправления

9.

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации

уполномоченный орган местного самоуправления

10.

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции

уполномоченный орган местного самоуправления

11.

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

уполномоченный орган местного самоуправления

12.

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

уполномоченный орган местного самоуправления

13.

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

уполномоченный орган местного самоуправления

14.

Наименования муниципальных программ Яблоченского сельского поселения, наименования нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики Яблоченского сельского поселения, не относящиеся к муниципальным программам Яблоченского сельского поселения (не программные направления деятельности), в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов, сборов

уполномоченный орган местного самоуправления

15.

Наименования структурных элементов муниципальных программ Яблоченского сельского поселения, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов, сборов

уполномоченный орган местного самоуправления

16.

Фактические значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ Яблоченского сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Яблоченского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Яблоченского сельского поселения, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов

уполномоченный орган местного самоуправления

17.

Прогнозные (оценочные) значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ Яблоченского сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Яблоченского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Яблоченского сельского поселения, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период

уполномоченный орган местного самоуправления

III. Фискальные характеристики налогового расхода Яблоченского сельского поселения

18.

Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, сборов, за отчетный финансовый год (тыс. рублей)

налоговый орган

19.

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)

администрация Яблоченского сельского поселения

20.

Общая численность плательщиков налогов, сборов в отчетном финансовому году (единиц)

налоговый орган

21.

Численность плательщиков налогов, сборов, воспользовавшихся правом на получение налоговых льгот, освобождений и иных преференций в отчетном финансовом году (единиц)

налоговый орган

22.

Базовый объем налогов, сборов, задекларированный для уплаты в бюджет Яблоченского сельского поселения плательщиками налогов, сборов по видам налога, сбора, (тыс. рублей)

налоговый орган

23.

Объем налогов, сборов задекларированный для уплаты в уплаты в бюджет Яблоченского сельского поселения плательщиками налогов, сборов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

налоговый орган

24.

Результат оценки эффективности налогового расхода

уполномоченный орган местного самоуправления

25.

Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)

администрация Яблоченского сельского поселения