Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области



вх. № 12871-03/9

От 09.06.2020

АДМИНИСТРАЦИЯ

ГОРОДА КУЙБЫШЕВА

КУЙБЫШЕВСКОГО РАЙОНА

НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

17.04.2020 № 342

Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства РФ от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»,

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области согласно приложению.

2. Настоящее постановление подлежит размещению на официальном сайте Администрации города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава города Куйбышева

Куйбышевского района Новосибирской области

А.А.Андронов

Приложение

к постановлению администрации

города Куйбышева

Куйбышевского района

Новосибирской области

от 17.04.2020 № 342

ПОРЯДОК

формирования перечня налоговых расходов

и оценки налоговых расходов города Куйбышева

Куйбышевского района Новосибирской области

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет процедуру формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области (далее – город Куйбышев).

2. В целях настоящего порядка применяются следующие понятия и термины:

налоговые расходы – выпадающие доходы бюджета города Куйбышева, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ города Куйбышева и (или) целями социально-экономической политики города Куйбышева, не относящимися к муниципальным программам города Куйбышева;

куратор налогового расхода – орган местного самоуправления, (организация), ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами города Куйбышева, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальных программ города Куйбышева и (или) целей социально-экономической политики города Куйбышева, не относящихся к муниципальным программам города Куйбышева;

нераспределенные налоговые расходы – налоговые расходы, соответствующие целям социально-экономической политики города Куйбышева, реализуемые в рамках нескольких муниципальных программ города Куйбышева и непрограммных направлений деятельности города Куйбышева;

нормативные характеристики налоговых расходов города Куйбышева – сведения о положениях нормативных правовых актов, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, сборам (далее – льготы), наименованиях налогов, сборов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики по перечню согласно приложению № 2;

оценка налоговых расходов города Куйбышева – комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов города Куйбышева, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов города Куйбышева;

оценка объемов налоговых расходов города Куйбышева – определение объемов выпадающих доходов бюджета города Куйбышева, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

оценка эффективности налоговых расходов города Куйбышева – комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов города Куйбышева;

паспорт налогового расхода города Куйбышева – документ, содержащий сведения о нормативных, фискальных и целевых характеристиках налогового расхода города Куйбышева, составляемый куратором налогового расхода;

перечень налоговых расходов города Куйбышева – документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов города Куйбышева в соответствии с целями муниципальных программ города Куйбышева, структурных элементов муниципальных программ города Куйбышева и (или) целями социально-экономической политики города Куйбышева, не относящимися к муниципальным программам города Куйбышева, а также о кураторах налоговых расходов, формируемый администрацией города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области (далее администрация города ) по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку;

социальные налоговые расходы города Куйбышева – целевая категория налоговых расходов города Куйбышева, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

стимулирующие налоговые расходы города Куйбышева – целевая категория налоговых расходов города Куйбышева, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета города Куйбышева;

технические налоговые расходы города Куйбышева – целевая категория налоговых расходов города Куйбышева, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, имеющих право на льготы, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета города Куйбышева;

фискальные характеристики налоговых расходов города Куйбышева – сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот, об объеме налогов, сборов, задекларированных ими для уплаты в бюджет города Куйбышева, а также иные характеристики, предусмотренные приложением к настоящему Порядку № 2;

целевые характеристики налоговых расходов города Куйбышева – сведения о целевой категории налоговых расходов города Куйбышева, целях предоставления плательщикам налоговых льгот, а также иные характеристики, предусмотренные приложением к настоящему Порядку № 2.

3. В целях оценки налоговых расходов города Куйбышева администрация города:

а) формирует перечень налоговых расходов города Куйбышева;

б) формирует оценку объемов налоговых расходов города Куйбышева за отчетный финансовый год, а также оценку объемов налоговых расходов города Куйбышева на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период;

в) осуществляет обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов города Куйбышева, проводимой кураторами налоговых расходов;

4. В целях оценки налоговых расходов города Куйбышева администрация города формирует информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов города Куйбышева за отчетный финансовый год.

5. В целях оценки налоговых расходов города Куйбышева администрация города:

а) формируют паспорта налоговых расходов города Куйбышева, содержащие информацию, предусмотренную приложением № 2 к настоящему Порядку;

б) осуществляют оценку эффективности каждого курируемого налогового расхода города Куйбышева.

II. Формирование перечня налоговых расходов

1. Проект перечня налоговых расходов города Куйбышева на очередной финансовый год и плановый период формируется администрацией города до 05 апреля и направляется на согласование ответственным исполнителям муниципальных программ города Куйбышева, которых предлагается определить в качестве кураторов налоговых расходов.

2. Кураторы налоговых расходов до 20 апреля рассматривают проект перечня налоговых расходов города Куйбышева на предмет предлагаемого распределения налоговых расходов города Куйбышева в соответствии с целями муниципальных программ города Куйбышева, структурных элементов муниципальных программ города Куйбышева и (или) целями социально-экономического развития города Куйбышева, не относящимися к муниципальным программам города Куйбышева .

Замечания и предложения по уточнению проекта перечня налоговых расходов города Куйбышева направляются в администрацию города.

В случае если указанные замечания и предложения предполагают изменение куратора налогового расхода, замечания и предложения подлежат согласованию с предлагаемым куратором налогового расхода и направлению в администрацию города в течение срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта.

В случае если эти замечания и предложения не направлены в течение срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта, проект перечня налоговых расходов города Куйбышева считается согласованным в соответствующей части.

В случае если замечания и предложения по уточнению проекта перечня налоговых расходов города Куйбышева не содержат предложений по уточнению предлагаемого распределения налоговых расходов города Куйбышева в соответствии с целями муниципальных программ города Куйбышева, структурных элементов муниципальных программ города Куйбышева и (или) целями социально-экономического развития города Куйбышева, не относящимися к муниципальным программам города Куйбышева, проект перечня налоговых расходов города считается согласованным в соответствующей части.

Согласование проекта перечня налоговых расходов города Куйбышева в части позиций, изложенных идентично позициям перечня налоговых расходов города Куйбышева на текущий финансовый год и плановый период, не требуется, за исключением случаев внесения изменений в перечень муниципальных программ города Куйбышева, структурные элементы муниципальных программ города Куйбышева и (или) случаев изменения полномочий органов исполнительной власти города Куйбышева, определенных в качестве кураторов налоговых расходов.

При наличии разногласий администрация города обеспечивает согласование проекта перечня налоговых расходов города Куйбышева с соответствующими кураторами налоговых расходов до 05 мая.

3. Согласованный перечень налоговых расходов города Куйбышева размещается на официальном сайте администрации города в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

4. В случае внесения в текущем финансовом году изменений в перечень муниципальных программ города Куйбышева, структурные элементы муниципальных программ города Куйбышева и (или) в случае изменения полномочий кураторов налоговых расходов, в связи с которыми возникает необходимость внесения изменений в перечень налоговых расходов города Куйбышева, кураторы налоговых расходов не позднее 10 рабочих дней со дня внесения соответствующих изменений направляют в администрацию города соответствующую информацию для уточнения перечня налоговых расходов города Куйбышева .

5. Перечень налоговых расходов города Куйбышева с внесенными в него изменениями формируется до 01 октября (в случае уточнения структурных элементов муниципальных программ города Куйбышева в рамках формирования проекта о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период) и до 30 декабря (в случае уточнения структурных элементов муниципальных программ города Куйбышева в рамках рассмотрения и утверждения проекта о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период).

III. Порядок оценки налоговых расходов поселения

1. Методики оценки эффективности налоговых расходов города Куйбышева разрабатываются и утверждаются администрацией города.

2. В целях оценки эффективности налоговых расходов города Куйбышева:

- администрация города формирует ежегодно, до 1 сентября текущего финансового года, оценку фактических объемов налоговых расходов города Куйбышева за отчетный финансовый год, оценку объемов налоговых расходов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период, а также информацию о значениях фискальных характеристик налоговых расходов города Куйбышева.

- администрация города на основе сформированного и размещенного в соответствии с настоящим Порядком перечня налоговых расходов города Куйбышева и информации, указанной в абзаце втором настоящего пункта, формирует паспорта налоговых расходов города Куйбышева в срок до 01 октября текущего финансового года.

Оценка эффективности налоговых расходов города Куйбышева (в том числе нераспределенных) осуществляется кураторами налоговых расходов и включает:

а) оценку целесообразности налоговых расходов города Куйбышева;

б) оценку результативности налоговых расходов города Куйбышева.

3. Критериями целесообразности налоговых расходов города Куйбышева являются:

а) соответствие налоговых расходов города Куйбышева целям муниципальных программ города Куйбышева, их структурных элементов и (или) целям социально-экономической политики города Куйбышева, не относящимся к муниципальным программам города Куйбышева (в отношении непрограммных налоговых расходов);

б) востребованность плательщиками предоставленных льгот, освобождений или иных преференций, которые характеризуются соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

4. В случае несоответствия налоговых расходов города Куйбышева хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 3 настоящего раздела, куратору налогового расхода надлежит представить в администрацию города предложения об отмене льгот для плательщиков, либо сформулировать предложения по совершенствованию (уточнению) механизма ее действия.

5. В качестве критерия результативности налогового расхода города Куйбышева определяется не менее одного показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики города Куйбышева, не относящихся к муниципальным программам города Куйбышева, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы города Куйбышева.

6. Оценка результативности налоговых расходов города Куйбышева включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов города Куйбышева.

Оценке подлежит вклад соответствующего налогового расхода в изменение значения соответствующего показателя (индикатора), который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

7. В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходов города Куйбышева осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей и задач, включающий сравнение объемов расходов местного бюджета в случае применения альтернативных механизмов достижения целей и объемом предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей на 1 рубль налоговых расходов города Куйбышева и на 1 рубль расходов местного бюджета для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

8. В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы города Куйбышева и (или) целей социально-экономической политики города Куйбышева, не относящихся к муниципальным программам города Куйбышева, могут учитываться в том числе:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет местного бюджета;

б) предоставление муниципальных гарантий города Куйбышева по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы;

г) оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов города Куйбышева (в отношении стимулирующих налоговых расходов города Куйбышева ).

9. Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов города Куйбышева определяется отдельно по каждому налоговому расходу. В случае если для отдельных категорий плательщиков, имеющих право на льготы, предоставлены льготы по нескольким видам налогов, сборов, оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов города Куйбышева определяется в целом в отношении соответствующей категории плательщиков, имеющих льготы.

10. Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов города Куйбышева определяется за период с начала действия для плательщиков соответствующих льгот или за 5 отчетных лет, а в случае, если указанные льготы действуют более 6 лет, -на дату проведения оценки эффективности налоговых расходов города Куйбышева (E) по следующей формуле:

где:

i - порядковый номер года, имеющий значение от 1 до 5;

mi - количество плательщиков, воспользовавшихся льготой в i-м году;

j - порядковый номер плательщика, имеющий значение от 1 до m;

Nij - объем налогов, сборов, задекларированных получателями налоговых расходов в бюджет города Куйбышева j-м плательщиком в i-м году.

В случае если на дату проведения оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов города Куйбышева для плательщиков, имеющих право на льготы, льготы действуют менее 6 лет, объемы налогов, сборов, подлежащих уплате в бюджет города Куйбышева оцениваются (прогнозируются) по данным кураторов налоговых расходов и администрации города;

B0j - базовый объем налогов, сборов, задекларированных для уплаты в бюджет города Куйбышева j-м плательщиком в базовом году.

Базовый объем налогов, сборов, задекларированных для уплаты в бюджет города Куйбышева j-м плательщиком в базовом году (B0j), рассчитывается по формуле:

B0j = N0j + L0j,

где:

N0j - объем налогов, сборов, задекларированных для уплаты в бюджет города Куйбышева j-м плательщиком в базовом году;

L0j - объем льгот, предоставленных j-му плательщику в базовом году.

Под базовым годом в настоящих Правилах понимается год, предшествующий году начала получения j-м плательщиком льготы, либо 6-й год, предшествующий отчетному году, если льготы предоставляются плательщику более 6 лет.

gi - номинальный темп прироста доходов бюджета города Куйбышева в i-м году по отношению к базовому году.

Номинальный темп прироста доходов в текущем году, очередном году и плановом периоде определяется исходя из целевого уровня инфляции, определяемого Центральным банком Российской Федерации на среднесрочную перспективу (4 процента).

r - расчетная стоимость среднесрочных рыночных заимствований города Куйбышева, принимаемая на уровне 7,5 процента.

11. Куратор налогового расхода в рамках методики оценки эффективности налогового расхода города Куйбышева вправе предусматривать дополнительные критерии оценки бюджетной эффективности налогового расхода города Куйбышева.

12. По итогам оценки эффективности налогового расхода города Куйбышева куратор налогового расхода формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода города Куйбышева:

- о значимости вклада налогового расхода города Куйбышева в достижение соответствующих показателей (индикаторов);

- о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для местного бюджета) альтернативных механизмов достижения целей и задач.

13. По результатам оценки эффективности соответствующих налоговых расходов куратор налогового расхода города Куйбышева формирует общий вывод о степени их эффективности и рекомендации о целесообразности их дальнейшего осуществления.

Паспорта налоговых расходов города Куйбышева, результаты оценки эффективности налоговых расходов города Куйбышева, рекомендации по результатам указанной оценки формируются до 1 октября текущего финансового года для обобщения.

14. Результаты оценки налоговых расходов города Куйбышева учитываются при формировании основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики города Куйбышева, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ города Куйбышева.

Приложение N 1

к Порядку

формирования перечня налоговых

расходов и оценки налоговых расходов

города Куйбышев Куйбышевского района

Новосибирской области

ПЕРЕЧЕНЬ

налоговых расходов города Куйбышева Куйбышевского района Новосибирской области

на ______ год и плановый период ________ годов

N№ п/п

Наименование куратора налогового расхода

Наименование налога, по которому предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Нормативные правовые акты (их структурные единицы), которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Наименования муниципальных программ города Куйбышева, нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики города Куйбышева, не относящиеся к муниципальным программам города Куйбышева, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов (нераспределенные налоговые расходы)

Наименования структурных элементов муниципальных программ города Куйбышева, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов

1

2

3

4

5

6

7

Приложение № 2

к Порядку

формирования перечня налоговых

расходов и оценки налоговых расходов

города Куйбышева Куйбышевского района

Новосибирской области

Перечень информации,

включаемой в паспорт налогового расхода

города Куйбышева куйбышевского района Новосибирской области

Предоставляемая информация

Источник данных

I. Нормативные характеристики налогового расхода города Куйбышева (далее – налоговый расход)

1.

Наименования налогов, сборов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции

перечень налоговых расходов

2.

Нормативные правовые акты, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, сборам (статья, часть, пункт, подпункт, абзац)

перечень налоговых расходов

3.

Категории плательщиков налогов, сборов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

перечень налоговых расходов

4.

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов

администрация

города Куйбышева

5.

Целевая категория плательщиков налогов, сборов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

администрация

города Куйбышева

6.

Даты вступления в силу нормативных правовых актов, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов, сборов

администрация

города Куйбышева

7.

Даты вступления в силу нормативных правовых актов, отменяющих налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов, сборов

администрация

города Куйбышева

II. Целевые характеристики налогового расхода

8.

Цели предоставления налоговых расходов

администрация

города Куйбышева

9.

Наименования муниципальных программ муниципального образования, наименования нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики муниципального образования, не относящиеся к муниципальным программам муниципального образования (непрограммные направления деятельности) в целях реализации, которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов, сборов

перечень налоговых расходов и данные администрации

города Куйбышева

10.

Наименования структурных элементов муниципальных программ муниципального образования в целях реализации, которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов, сборов

перечень налоговых расходов

11.

Показатели (индикаторы) достижения целей муниципальных программ муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов

администрация

города Куйбышева

12.

Фактические значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов

администрация

города Куйбышева

13.

Прогнозные (оценочные) значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период

администрация

города Куйбышева

III. Фискальные характеристики налогового расхода

14.

Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, сборов, за отчетный финансовый год (тыс. рублей)

территориальное управление ФНС,

администрация

города Куйбышева

15.

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)

администрация

города Куйбышева

16.

Общая численность плательщиков налогов, сборов в отчетном финансовому году (единиц)

территориальное управление ФНС

17.

Численность плательщиков налогов, сборов, воспользовавшихся правом на получение налоговых льгот, освобождений и иных преференций в отчетном финансовом году (единиц)

территориальное управление ФНС

18.

Базовый объем налогов, сборов, задекларированный для уплаты в бюджет муниципального образования города Куйбышева плательщиками налогов, сборов по видам налога, сбора, (тыс. рублей)

территориальное управление ФНС

19.

Объем налогов, сборов задекларированный для уплаты в бюджет муниципального образования города Куйбышева плательщиками налогов, сборов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

территориальное управление ФНС

1