ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА НА ТЕРРИТОРИИ НОВИНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ОКТЯБРЬСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА КОСТРОМСКОЙ ОБ...



Опубликовано в информационном бюллетене «Новинский вестник» Совета депутатов Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района Костромской области №41 от 18.08.2020г.

АДМИНИСТРАЦИЯ

НОВИНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

ОКТЯБРЬСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 17 августа 2020 года №72

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА НА ТЕРРИТОРИИ НОВИНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ОКТЯБРЬСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ

В целях правового регулирования внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, в соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской

администрация Новинского сельского поселения ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1.Утвердить:

1.1. Состав рабочей группы, осуществляющей внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит в Новинском сельском поселении согласно Приложения № 1;

1.2. Порядок формирования, утверждения и активизации карт внутреннего финансового контроля в Новинском сельском поселении согласно Приложению №2;

1. 3. Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в Новинском сельском поселении согласно Приложению №3;

1.4. Порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных журналов внутреннего финансового контроля в Новинском сельском поселении согласно Приложению №4;

1.5. Прядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в Новинском сельском поселении согласно Приложению №5;

1.6. Порядок осуществления внутреннего финансового аудита в Новинском сельском поселении согласно Приложению №6;

1.7. Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Новинском сельском поселении согласно Приложению №7.

2. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня официального опубликования в информационном бюллетене «Новинский вестник» и подлежит размещению на официальном сайте Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района Костромской области.

Глава

Новинского сельского поселения

Октябрьского муниципального района

Костромской области

Т.Долматова

Приложение № 1

к постановлению администрации

Новинского сельского поселения

от 17 августа 2020 г. №72

СОСТАВ РАБОЧЕЙ ГРУППЫ

Утвердить следующий состав рабочей группы, осуществляющей внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит в Новинском сельском поселении:

Руководитель рабочей группы:

- глава Новинского сельского поселения Долматова Т.Н.

Члены рабочей группы:

- главный бухгалтер Харитонова Т.В.

- заместитель главы Коржева Л.Г.

- ведущий специалист Цымлякова Н.В.

Приложение № 2

к постановлению администрации

Новинского сельского поселения

от 17 августа 2020 г. №72

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В НОВИНСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ

1. Настоящий порядок разработан в соответствии с Порядком осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением администрации Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района Костромской области от 17 августа 2020 года № 71.

1.Карта внутреннего финансового контроля является подготовительным к проведению внутреннего финансового контроля документом, содержащим по каждой отражаемой в нем операции данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, сроках и (или) периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия в ходе самоконтроля, смежного контроля и контроля по уровню подчиненности (подведомственности), периодичности, способа проведения контрольных действий, а также иных необходимых данных. Карта внутреннего финансового контроля должна охватывать все внутренние бюджетные процедуры, за результаты которых отвечает соответствующее подразделение.

2.Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденными картами внутреннего финансового контроля.

3.Карта внутреннего финансового контроля формируются (актуализируется) руководителем каждого структурного подразделения финансового органа, осуществляющего внутренние бюджетные процедуры, по форме согласно Приложению №1 к настоящему Порядку.

4.Процесс формирования (актуализация) карты внутреннего финансового контроля осуществляется, с соблюдением требований, установленных пунктами 18, 19,20,21,22,23 Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

5.Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем (заместителем руководителя) главного администратора (администратора) главного распорядителя средств бюджета на очередной финансовый год не позднее 25 декабря текущего финансового года.

6.Составление Перечня и оценка бюджетных рисков осуществляются в соответствии с Методическими рекомендациями по осуществлению внутреннего финансового контроля, утвержденными Министерством финансов Российской Федерации.

Приложение №1

к Порядку формирования, утверждения и

  актуализации карты внутреннего финансового

контроля в Новинском сельском поселении

УТВЕРЖДАЮ:

глава Новинского сельского поселения

__________ Т.Н. Долматова

Карта внутреннего финансового контроля
на _____ год

Наименование главного администратора бюджетных средств ______________________

Наименование бюджета ______________________________________________________

Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур ______________________________________

Процесс

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции (ФИО, должность)

Периодичность выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие (ФИО, должность)

Характеристики контрольного действия

Метод контроля

Контрольное действие

Вид/ Способ контроля

Периодичность выполнения контрольных действий

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Руководитель главного администратора ________________ ___________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Руководитель структурного подразделения ______________ ___________________

  (подпись) (расшифровка подписи)

«__» ________ 20__ г

РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ЗАПОЛНЕНИЮ КАРТЫ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

При заполнении Карты внутреннего финансового контроля (далее - Карта) указываются следующие сведения.

1. В графе 1 Карты указывается наименование процесса внутренней бюджетной процедуры.

2. В графе 2 Карты указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

3. В графе 3 Карты указывается уникальный код операции в формате: А.Б.В, где

А - порядковый номер внутренней бюджетной процедуры;

Б - порядковый номер процесса соответствующей внутренней бюджетной процедуры;

В - порядковый номер операции соответствующего процесса соответствующей внутренней бюджетной процедуры.

4. В графе 4 Карты указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.

5. В графе 5 Карты указывается периодичность выполнения операции (например, не позднее одного рабочего дня с даты поступления сведений, необходимых для формирования документа).

6. В графе 6 Карты указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.

7. В графе 7 Карты указывается один из методов контроля "Самоконтроль", "Контроль по уровню подчиненности" или "Контроль по уровню подведомственности". Например, при формировании показателей расходного расписания в части распределения лимитов бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд в целях обеспечения исполнения бюджетных смет уполномоченное подразделение главного распорядителя бюджетных средств получает проекты бюджетных смет и (или) проекты планов-графиков закупок для обеспечения государственных (муниципальных) нужд. Должностное лицо уполномоченного подразделения главного распорядителя бюджетных средств осуществляет контроль по уровню подведомственности путем проверки оформления проекта бюджетной сметы и (или) проверки плана-графика закупок, затем оформляет заключение об устранении нарушений и недостатков в случае их выявления. В отношении оформления заключения указанное лицо осуществляет самоконтроль, а руководитель структурного подразделения - контроль по уровню подчиненности.

8. В графе 8 Карты указывается одно из следующих контрольных действий "Проверка оформления документа"; "Авторизация операций"; "Сверка данных". Например, в ходе контроля по уровню подчиненности проводится авторизация операций.

9. В графе 9 Карты указывается один из следующих видов контроля - "Визуальный"; "Автоматический"; "Смешанный", а также способов контроля - "Сплошной" или "Выборочный".

10. В графе 10 Карты указывается периодичность осуществления контрольного действия (например, после проведения операции, ежедневно, 1 раз в неделю) и срок выполнения контрольного действия (например, 1 час, 5 дней).

Приложение № 3

к постановлению администрации

Новинского сельского поселения

от 17 августа 2020 г. №72

ПОРЯДОК

УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В НОВИНСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ

1.Настоящий порядок разработан в соответствии с Порядком осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением администрации Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района Костромской области от 17 августа 2020 года № 71.

2.Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по форме согласно Приложению №1 к настоящему Порядку. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

3.Ведение, учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляются в администрации Новинского сельского поселения и подведомственных учреждениях Новинского сельского поселения, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

4.Перечень должностных лиц, ответственных за ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля утверждается главой Новинского сельского поселения.

5.Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и подписывается главой Новинского сельского поселения, руководителями подведомственных учреждений Новинского сельского поселения.

6.Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способом, обеспечивающим защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них.

7.Соблюдение требований к хранению журналов внутреннего финансового контроля осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.

8.Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел администрации Новинского сельского поселения, подведомственных учреждений Новинского сельского поселения.

Приложение №1

к Порядку учета и хранения регистров

(журналов) внутреннего финансового

контроля в Новинском сельском поселении

УТВЕРЖДАЮ:

глава Новинского сельского поселения

__________ Т.Н. Долматова

ЖУРНАЛ

учета результатов внутреннего финансового контроля

_____ за _____ год

Наименование главного администратора бюджетных средств_________________________________________________________

Наименование бюджета ________________________________________________________________________________________

Наименование подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур___________________

Дата

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, ФИО

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, ФИО

Характеристики контрольного действия

Результаты контрольного действия (выявленные недостатки и нарушения)

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Отметка об устранении

1

2

3

4

5

6

7

8

9

В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано ________ листов.

Руководитель структурного подразделения _________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

«__» ___________ 20__ г.

РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ЖУРНАЛА УЧЕТА РЕЗУЛЬТАТОВ ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

1. В графе 1 Журнала учета результатов внутреннего финансового контроля (далее - Журнал) указывается дата проведения контрольного действия.

2. В графе 2 Журнала указывается наименование операции.

3. В графе 3 Журнала указывается уникальный код в формате: А.Б.В.Г, где

А.Б.В - код операции;

Г - порядковый номер проведенного контрольного действия по данной операции.

4. В графе 4 Журнала указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.

5. В графе 5 Журнала указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.

6. В графе 6 Журнала указываются метод контроля и наименование контрольного действия (например, проверка оформления первичных учетных документов на соответствие установленным требованиям, их полноты и достоверности при принятии их к бюджетному учету методом самоконтроля).

7. В графе 7 Журнала указываются результаты контрольного действия - выявленные недостатки и нарушения.

8. В графе 8 Журнала указываются сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений).

9. В графе 9 Журнала указываются предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения (например, требуется доработка программного прикладного обеспечения в части формирования прогнозов поступлений в бюджет).

10. В графе 10 Журнала ставится отметка после устранения выявленных недостатков (нарушений).

Приложение № 4

к постановлению администрации

Новинского сельского поселения

от 17 августа 2020 г. №72

ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ ЖУРНАЛОВ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В НОВИНСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ

1. Настоящий порядок разработан в соответствии с Порядком осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением администрации Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района Костромской области от 17 августа 2020 года № 71.

2. По результатам внутреннего финансового контроля за отчетный финансовый год, составляется Отчет по форме согласно Приложению № 1 к настоящему Порядку.

3. В состав Отчета включается пояснительная записка, содержащая:
-описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению выявленных в ходе внутреннего финансового контроля нарушений и недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;
-сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль, мерах по повышению их квалификации;
-сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения.

4. По итогам рассмотрения отчета о результатах внутреннего финансового контроля, при наличии выявленных нарушений, глава Новинского сельского поселения принимает решение:

а) о необходимости устранения выявленных нарушений (недостатков) в установленный в решении срок, применении материальной, дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, проведении служебных проверок;
б) об отсутствии оснований для применения мер, указанных в подпункте «а» настоящего пункта;

в) о внесении изменений в планы внутреннего финансового контроля.
г) о проведении внепланового внутреннего финансового аудита, в отношении бюджетной процедуры, по которой выявлены нарушения (недостатки).
4. Контроль над ходом мероприятий по устранению выявленных нарушений осуществляет глава Новинского сельского поселения.

Приложение №1

к Порядку формирования и направления информации

о результатах внутреннего финансового контроля на основе

данных журналов внутреннего финансового контроля

в Новинском сельском поселении

УТВЕРЖДАЮ:

глава Новинского сельского поселения

__________ Т.Н. Долматова

ОТЧЕТ

о результатах внутреннего финансового контроля по состоянию на « » ____________________ 20 г.

Наименование главного администратора (администратора) бюджетных средств

________________________________________________________________________________

Наименование бюджета __________________________________________________________

Периодичность: квартальная, годовая

Методы контроля

Количество

контрольных

действий, проведенных проверок (ревизий)

Количество выявленных недостатков (нарушений)

Сумма бюджетных средств, подлежащих возмещению

Сумма возмещенных бюджетных средств

Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений

Количество принятых мер, исполненных заключений

Количество материалов, направленных в органы государственного (муниципального) финансового контроля, правоохранительные органы

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Самоконтроль

2. Контроль по подчиненности

3. Контроль по подведомственности в соответствии с картой

внутреннего финансового контроля

вну

Итого

Руководитель (заместитель руководителя)

главного администратора (администратора)

бюджетных средств ______________________________________________________________

(должность) (подпись)              (расшифровка подписи)

«____»___________________________20____ г.

РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ОТЧЕТА О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

1. В графе 2 Отчета о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет) указывается количество выполненных контрольных действий, проведенных проверок (ревизий).

2. В графе 3 Отчета указывается количество выявленных недостатков (нарушений).

3. В графе 4 Отчета указывается сумма бюджетных средств, подлежащая возмещению.

4. В графе 5 Отчета указывается сумма возмещенных бюджетных средств в связи с выявленными нарушениями.

5. В графе 6 Отчета указывается количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений.

6. В графе 7 Отчета указывается количество принятых мер и исполненных заключений.

7. В графе 8 Отчета указывается количество материалов, направленных в орган муниципального финансового контроля, правоохранительные органы.

Приложение № 5

к постановлению администрации

Новинского сельского поселения

от 17 августа 2020 г. №72

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В НОВИНСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ

1. Настоящий порядок разработан в соответствии с Порядком осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением администрации Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района Костромской области от 17 августа 2020 года № 71.

2. Плановые аудиторские проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита (далее именуется - план).

3. Составление и ведение плана производится должностным лицом в соответствии с требованиями пунктов 38-41 Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита по форме, приведенной в Приложении №1 к настоящему Порядку.

4.План утверждается постановлением главы Новинского сельского поселения на очередной финансовый год не позднее 25 декабря текущего финансового года.

5.В случае внесения изменений в план к проекту постановления прилагается служебная записка на имя главы Новинского сельского поселения с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.

6.Уполномоченные на проведение аудита лиц, обеспечивают ознакомление должностных лиц администрации Новинского сельского поселения, руководителей подведомственных учреждений с планом в течение трех дней с момента его утверждения.

Приложение №1

к Порядку составления, утверждения

и ведения плана внутреннего финансового

аудита в Новинском сельском поселении

УТВЕРЖДАЮ:

глава Новинского сельского поселения

__________ Т.Н. Долматова

ПЛАН

внутреннего финансового контроля (аудита) в Новинском сельском поселении

Тема проверки

Объект

Вид проверки (камеральная, выездная, комбинированная)

Проверяемый период

Срок проведения проверки

1

2

3

4

5

Проверка финансово-хозяйственной деятельности

Администрация Новинского сельского поселения

Приложение № 6

к постановлению администрации

Новинского сельского поселения

от 17 августа 2020 г. №72

ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ

ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В НОВИНСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ

1. Настоящий порядок разработан в соответствии с Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением администрации Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района Костромской области от 17 августа 2020 года № 71.

2. Аудиторская проверка назначается решением руководителя главного администратора (администратора) бюджетных средств.

3. Проверка проводится на основании программы проверки, утвержденной руководителем субъекта внутреннего финансового аудита в соответствии с формой, приведенной в Приложении №1 к настоящему Порядку.

4. При составлении программы аудиторской проверки формируется аудиторская группа.

5. Программа проверки должна содержать тему проверки, наименование объектов аудита, перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проверки, а также сроки ее проведения.

6. Срок, проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.

7. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки согласно Приложению №2 к настоящему Порядку. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.

8. В акте указываются:

- должность, фамилия, имя, отчество сотрудника, проводившего проверку, дата, период проведения проверки и дата (и период) проведения предыдущей проверки;

- общие данные об объекте аудита;

- ссылки на нормативно правовые акты, факты нарушения которые выявлены в ходе проверки;

- выявленные факты нарушений нормативно правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и внутренних стандартов;

- последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц допустивших нарушения;

- предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;

- материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.

9. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 3 рабочих дней после его подписания должностным лицом, проводившим проверку, направляется руководителю объекта аудиторской проверки.

10. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 5 рабочих дней со дня его получения знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.

11. В течении 3 рабочих дней с момента возвращения акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовится отчет о результатах аудиторской проверки согласно Приложению № 3 к настоящему Порядку.

12. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную пунктом 54 Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. Отчет составляется в 2 экземплярах.

13. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется главе Новинского сельского поселения в течение 10 рабочих дней со дня его подготовки.

Приложение №1

к Порядку осуществления

внутреннего финансового аудита

в Новинском сельском поселении

УТВЕРЖДАЮ:

глава Новинского сельского поселения

__________ Т.Н. Долматова

Программа аудита

____________________________

(тема аудиторской проверки)

1. Объекты аудита:_____________________________________________________

2. Основание для проведения аудиторской проверки:_____________________________________________________________

(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана внутреннего финансового аудита)

3. Вид аудиторской проверки:___________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки:________________________________

5. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:

5.1. __________________________________________________________________

5.2.__________________________________________________________________

5.3.__________________________________________________________________

Руководитель аудиторской группы ________________ __________________

  Должность подпись

             

Приложение №2

к Порядку осуществления

внутреннего финансового аудита

в Новинском сельском поселении

УТВЕРЖДАЮ:

глава Новинского сельского поселения

__________ Т.Н. Долматова

Акт №________

по результатам аудиторской проверки

_____________________________________________________________________

(тема аудиторской проверки)

____________________________________________________________________

(проверяемый период)

_____________________ ________________

(место составления Акта)  (дата)

Во исполнение ________________________________________________________

(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана)

в соответствии с Программой___________________________________________

(реквизиты Программы аудиторской проверки)

группой в составе:

руководителя рабочей группы:

- главы Новинского сельского поселения ___________

членов рабочей группы:

- главного бухгалтера _________________

- заместителя главы ______________

- ведущего специалиста _________________

проведена аудиторская проверка_________________________________________

____________________________________________________________________

(тема аудиторской проверки)

  (проверяемый период)

Вид аудиторской проверки:_____________________________________________

Срок проведения аудиторской проверки:__________________________________

Методы проведения аудиторской проверки:________________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

1.____________________________________________________________________

2.____________________________________________________________________

3.____________________________________________________________________

Краткая информация об объектах аудита:

Проверка проведена в присутствии

(должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иных уполномоченных лиц))

(заполняется в случае осуществления проверки по месту нахождения объекта аудита)

В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее:

По вопросу №1________________________________________________________

По вопросу № 2

Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель рабочей группы

Глава Новинского сельского поселения ___________ ___________

(должность) подпись Ф.И.О.

Дата___________________________

Члены рабочей группы

главный бухгалтер _______________ _______________

(должность)  подпись Ф.И.О.

заместитель главы _______________ ______________

(должность)  подпись Ф.И.О.

ведущий специалист _______________ ______________

(должность)  подпись Ф.И.О.

Дата _________________________

Один экземпляр Акта получен

_______________________________ __________________ _______________

(должность руководителя объекта аудита) подпись Ф.И.О.

Дата___________________________________

Приложение №3

к Порядку осуществления

внутреннего финансового аудита

в Новинском сельском поселении

УТВЕРЖДАЮ:

глава Новинского сельского поселения

__________ Т.Н. Долматова

Отчет

о результатах проверки

____________________________________________________________________

(полное наименование объекта аудиторской проверки)

1. Основание для проведения аудиторской проверки:________________________

_____________________________________________________________________

(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана аудита)

2. Тема аудиторской проверки:___________________________________________

3. Проверяемый период:________________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки: ________________________________

5. Цель аудиторской проверки: __________________________________________

6. Вид аудиторской проверки:___________________________________________

7. Срок проведения аудиторской проверки: _______________________________

8. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

8.1. _________________________________________________________________

8.2.__________________________________________________________________

8.3.__________________________________________________________________

9. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

(кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках, по порядку в соответствии с нумерацией вопросов Программы проверки)

10. Возражения руководителя объекта проверки, изложенные по результатам проверки:

_____________________________________________________________________

(указывается информация о наличии или отсутствии возражений: при наличии возражений указываются реквизиты документа (возражений) (номер, дата, количество листов, приложенных к Отчету возражений)

11. Выводы:

11.1. ________________________________________________________________

(излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и (или) достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности)

11.2. _________________________________________________________________

(излагаются выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов РФ (финансовым органом)).

12. Предложения и рекомендации:

_____________________________________________________________________

(излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств).

Приложения:

1. Акт проверки _______________________________________________________

(полное наименование объекта аудиторской проверки)

На _________ листах в 1 экз.

2.Возражения к Акту проверки

_____________________________________________________________________

(полное наименование объекта аудиторской проверки)

На _________ листах в 1 экз.

Руководитель субъекта аудита

___________________________ _______________________ ________________

(должность) подпись Ф.И.О.

Дата _______________

Приложение № 7

к постановлению администрации

Новинского сельского поселения

от 17 августа 2020 г. №72

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ ГОДОВОЙ (КВАРТАЛЬНОЙ) ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В НОВИНСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ

1. Настоящий порядок разработан в соответствии с Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением администрации Новинского сельского поселения Октябрьского муниципального района Костромской области от 17 августа 2020 года № 71.

2. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита за отчетный финансовый год формируется субъектом внутреннего финансового аудита до 1 февраля текущего финансового года.

3. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита содержит следующие сведения:

- перечень проведенных контрольных мероприятий (далее именуется – Перечень) по форме согласно Приложению №1 к настоящему порядку;

- пояснительная записка к Перечню (с указанием наиболее значимых нарушений, виновных должностных лиц и принятых мер).

Приложение №1

к Порядок составления и

рассмотрения годовой

(квартальной) отчетности

  о результатах осуществления

внутреннего финансового аудита

в Новинском сельском поселении

УТВЕРЖДАЮ:

глава Новинского сельского поселения

__________ Т.Н. Долматова

Перечень проведения контрольных мероприятий внутреннего финансового аудита

№ п/п

Наименование объекта проверки

Общая сумма выявленных нарушений

Расшифровка выявленных нарушений

Сумма устраненных нарушений

Примечание