ОБ ОПРЕДЕЛЕНИИ МИНИМАЛЬНОГО ОБЪЕМА (СУММЫ) ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРИНЦИПАЛА ПО УДОВЛЕТВОРЕНИЮ РЕГРЕССНОГО ТРЕБОВАНИЯ ГАРАНТА К ПРИНЦИПАЛУ ПО ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИИ КУРСКОЙ ОБЛАСТИ В...



АДМИНИСТРАЦИЯ КУРСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 20 мая 2020 г. № 509-па

ОБ ОПРЕДЕЛЕНИИ МИНИМАЛЬНОГО ОБЪЕМА (СУММЫ) ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРИНЦИПАЛА ПО УДОВЛЕТВОРЕНИЮ РЕГРЕССНОГО ТРЕБОВАНИЯ ГАРАНТА К ПРИНЦИПАЛУ ПО ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИИ КУРСКОЙ ОБЛАСТИ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ СТЕПЕНИ УДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНОСТИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА, А ТАКЖЕ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА

В соответствии со статьей 115.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации и в целях обеспечения единого методологического подхода при предоставлении государственных гарантий Курской области Администрация Курской области ПОСТАНОВЛЯЕТ:

Утвердить прилагаемые Правила определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Курской области в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового состояния принципала.

Губернатор

Курской области

Р.В. Старовойт

УТВЕРЖДЕНЫ

постановлением Администрации

Курской области

от 20.05.2020 № 509-па

ПРАВИЛА

определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Курской области в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового состояния принципала

1. Настоящие Правила устанавливают порядок определения при предоставлении государственной гарантии Курской области  минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Курской области в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала и осуществления анализа финансового состояния принципала.

2. Минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Курской области в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала определяется при предоставлении государственной гарантии Курской области на основании результатов анализа финансового состояния принципала, проведенного в зависимости от цели оказания государственной гарантийной поддержки:

в соответствии с методикой проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией Курской области обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому на цели, не связанные с реализацией инвестиционного проекта, приведенной в приложении № 1 к настоящим Правилам;

в соответствии с методикой проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией Курской области обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта, приведенной в приложении № 2 к настоящим Правилам.

Особенности проведения анализа финансового состояния отдельных принципалов (групп принципалов) и (или) иной отличный от определенного в соответствии с настоящими Правилами минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Курской области при необходимости устанавливаются нормативными правовыми актами Администрации Курской области, регулирующими вопросы предоставления и исполнения государственных гарантий Курской области.

3. В случае если по результатам анализа финансовое состояние принципала признано удовлетворительным, значения каждого из указанных в приложении    № 3 к настоящим Правилам показателей финансового состояния принципала, рассчитанные по соответствующей методике, сопоставляются с интервалами значений показателей финансового состояния принципала (группы A, B, C), указанными в приложении № 3 к настоящим Правилам.

4. К группе принципалов с низкой степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значение хотя бы одного показателя финансового состояния которых в соответствии с пунктом        3 настоящих Правил отнесено к группе C.

К группе принципалов со средней степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значение хотя бы одного показателя финансового состояния которых в соответствии с пунктом        3 настоящих Правил отнесено к группе B и ни одно из значений не отнесено к группе C.

К группе принципалов с высокой степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значения всех показателей финансового состояния которых в соответствии с пунктом 3 настоящих Правил отнесены к группе A.

5. Минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Курской области составляет:

30 процентов предельной суммы государственной гарантии Курской области - для группы принципалов с высокой степенью удовлетворительности финансового состояния;

50 процентов предельной суммы государственной гарантии Курской области - для группы принципалов со средней степенью удовлетворительности финансового состояния;

70 процентов предельной суммы государственной гарантии Курской области - для группы принципалов с низкой степенью удовлетворительности финансового состояния;

6. По результатам определения группы принципала по степени удовлетворительности финансового состояния и минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Курской области оформляется заключение по форме согласно приложению № 4 к настоящим Правилам.

Приложение № 1

к Правилам определения

минимального объема (суммы)

обеспечения исполнения обязательств

принципала по удовлетворению

регрессного требования гаранта

к принципалу по государственной

гарантии Курской области

в зависимости от степени

удовлетворительности финансового

состояния принципала,

а также осуществления анализа

финансового состояния принципала

МЕТОДИКА

проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией Курской области обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому на цели, не связанные с реализацией инвестиционного проекта

1.              Анализ финансового состояния принципала проводится на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности.

2. Период, за который проводится анализ финансового состояния принципала (далее - анализируемый период), включает в себя:

а) последний отчетный период текущего года (последний отчетный период);

б)              предыдущий финансовый год (2-й отчетный период);

в)              год, предшествующий предыдущему финансовому году (1-й отчетный период).

3.              В случае если составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала в соответствии с законодательством Российской Федерации не предусмотрено, анализируемым периодом являются последние 3 финансовых года, являющихся в этом случае соответственно 1-м, 2-м и последним отчетными периодами.

В случае отсутствия по объективным причинам в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала данных за 1-й и (или) 2-й отчетные периоды (например, вследствие создания принципала в текущем или предыдущем финансовом году) анализ финансового состояния принципала осуществляется на основании данных 2-го и (или) последнего отчетных периодов, являющихся в этом случае анализируемым периодом.

4.              При проведении анализа финансового состояния принципала рассматриваются следующие показатели:

а) стоимость чистых активов принципала (К1);

б)              коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2);

в)              коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1);

г) коэффициент текущей ликвидности (К3);

д) рентабельность продаж (К4);

е) норма чистой прибыли (К5).

5. В целях анализа финансового состояния принципала стоимость чистых активов принципала (К1) по состоянию на конец каждого отчетного периода определяется на основании данных раздела 3 отчета об изменениях капитала либо, если представление указанного отчета в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности не предусмотрено, данных бухгалтерского баланса по формуле:

К1 = совокупные активы (код строки бухгалтерского

баланса 1600) - долгосрочные обязательства (код строки

бухгалтерского баланса 1400) - краткосрочные обязательства

(код строки бухгалтерского баланса 1500) + доходы будущих

периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

6.              Финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным (при этом дальнейший расчет показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 не осуществляется) в следующих случаях:

а) по состоянию на конец 1-го и 2-го отчетных периодов стоимость чистых активов принципала составляла величину менее его уставного капитала и на конец последнего отчетного периода принципал не увеличил стоимость чистых активов до размера уставного капитала либо не уменьшил уставный капитал до величины чистых активов;

б) по состоянию на конец последнего отчетного периода стоимость чистых активов принципала меньше определенного законом минимального размера уставного капитала.

7. При удовлетворительном результате анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей методики, расчет показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 производится согласно приложению № 1 к настоящей методике.

В рамках настоящей методики величина собственных средств принципала, используемая в расчете показателя  К2 и К2.1, рассчитывается по формуле:

собственные средства принципала =

собственный капитал (код строки бухгалтерского

баланса 1300) + доходы будущих периодов (код строки

бухгалтерского баланса 1530).

8. Оценка расчетных значений показателей заключается в их соотнесении со следующими допустимыми значениями (при этом расчетные значения показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 округляются до двух знаков после запятой):

Показатель

Допустимое значение

К2

больше или равно 0,5

К2.1

больше или равно 1

К3

больше или равно 1

К4

больше или равно 0

К5

больше или равно 0

9.              Вывод об удовлетворительном значении показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в анализируемом периоде делается, если их расчетные значения в отчетных периодах имели допустимое значение на протяжении большей части анализируемого периода (для показателей К2, К2.1 и К3 при этом используются средние за отчетный период значения, определяемые в соответствии с приложением № 1 к настоящей методике).

Вывод об удовлетворительном значении показателей К4 и К5 в анализируемом периоде делается также в случае, если их значения, рассчитанные для всего анализируемого периода, имеют допустимые значения.

10.                            Финансовое состояние принципала признается удовлетворительным в случае удовлетворительного результата анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей методики, при условии, что в отношении каждого из показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в соответствии с пунктом 9 настоящей методики сделан вывод о его удовлетворительном значении в анализируемом периоде.

В иных случаях финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным.

11. По результатам анализа финансового состояния принципала оформляется заключение по форме согласно приложению № 2 к настоящей методике.

Приложение № 1

к методике проведения анализа

финансового состояния принципала,

в случае если государственной

гарантией Курской области

обеспечиваются обязательства

принципала по кредиту

или облигационному займу,

привлекаемому на цели,

не связанные с реализацией

инвестиционного проекта

РАСЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Обозна- чение показате-ля

Наименование показателя

Экономический смысл показателя

Формула расчета показателя

1

2

3

4

К2

коэффициент покрытия основных средств собственными средствами

показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами

отношение собственных средств к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):

1

2

3

4

К2.1

коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосроч-ными заемными средствами

показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных и долгосрочных заемных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами (за исключением обязательств по долгосрочным кредитам и займам)

отношение собственных средств и долгосрочных заемных средств (кредитов и займов) к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):

К3

коэффициент текущей ликвидности

показывает достаточность оборотных средств организации для погашения своих текущих обязательств

отношение оборотных активов к текущим обязательствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):

1

2

3

4

К4

рентабель-ность продаж

доля прибыли от продаж в объеме продаж. Характеризует степень эффективности основной деятельности организации

отношение прибыли от продаж к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах):

а) для каждого отчетного периода:

б) для всего анализируемого периода:

где:

k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде;

i - номер отчетного периода

К5

норма чистой прибыли

доля чистой прибыли в объеме продаж. Характеризует общую экономическую эффективность деятельности организации

отношение чистой прибыли к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах):

а) для каждого отчетного периода:

б) для всего анализируемого периода:

где:

k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде;

i - номер отчетного периода

Примечания:

1. В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.

2. Используемые сокращения означают следующее:

«н.п.» - на начало отчетного периода;

«к.п.» - на конец отчетного периода.

Приложение № 2

к методике проведения анализа финансового состояния принципала,

в случае если государственной

гарантией Курской области

обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или

облигационному займу,

привлекаемому на цели,

не связанные с реализацией

инвестиционного проекта

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам анализа финансового состояния принципала

Анализ финансового состояния ___________________________________

                                                    (наименование принципала, ИНН, ОГРН)

проведен за период ____________________________________________ .

Результаты оценки финансового состояния принципала

Показатель

Значение

Допустимое значение

Вывод

____ г.

(1-й отчетный период)

____ г.

(2-й отчетный период)

____ г.

(послед-ний отчет-ный период)

1

2

3

4

5

6

Стоимость чистых активов *

не менее величины уставного капитала на последнюю отчетную дату или менее величины уставного капитала в течение периода, не превышающего 2 последних финансовых года, но в любом случае не менее определенного законом минимального размера уставного капитала на конец последнего отчетного периода

Справочно: величина уставного капитала*

определенный законом минимальный размер уставного капитала *

X

X

1

2

3

4

5

6

Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами **

больше или равно 0,5

Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами **

больше или равно 1

Коэффициент текущей ликвидности**

больше или равно 1

Рентабельность продаж в отчетном периоде

больше или равно 0

Рентабельность продаж в анализируемом периоде

больше или равно 0

Норма чистой прибыли в отчетном периоде

больше или равно 0

Норма чистой прибыли в анализируемом периоде

больше или равно 0

__________________

* На конец отчетного периода.

** Указываются средние за отчетный период значения.

Заключение:

финансовое состояние

признано

(наименование принципала)

(удовлетворительным/ неудовлетворительным)

Дата _________________   Подпись, должность, Ф.И.О.      _____________________

Приложение № 2

к Правилам определения

минимального объема (суммы)

обеспечения исполнения обязательств принципала по

удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу

по государственной гарантии

Курской области в зависимости

от степени удовлетворительности

финансового состояния принципала,

а также осуществления анализа

финансового состояния принципала

МЕТОДИКА

проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией Курской области обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта

1. Анализ финансового состояния принципала проводится на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности и данных, отдельно указываемых в решении об отборе принципала и (или) инвестиционного проекта для предоставления государственной гарантии Курской области. При этом в случае отсутствия в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала сведений, необходимых для расчета показателя, указанного в подпункте «ж» пункта 4 настоящей методики, расчет указанного показателя осуществляется на основании сведений, дополнительно представляемых принципалом по запросу агента Администрации Курской области, привлеченного Администрацией Курской области в соответствии с законом о бюджете Курской области на соответствующий финансовый год и плановый период.

2. Период, за который проводится анализ финансового состояния принципала (далее - анализируемый период), включает в себя:

а) последний отчетный период текущего года (последний отчетный период);

б) предыдущий финансовый год (2-й отчетный период);

в) год, предшествующий предыдущему финансовому году (1-й отчетный период).

3. В случае если составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала в соответствии с законодательством Российской Федерации не предусмотрено, анализируемым периодом являются последние 3 финансовых года, являющихся в этом случае соответственно 1-м, 2-м и последним отчетными периодами.

В случае отсутствия по объективным причинам в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала данных за 1-й и (или) 2-й отчетные периоды (например, вследствие создания принципала в текущем или предыдущем финансовом году) анализ финансового состояния принципала осуществляется на основании данных 2-го и (или) последнего отчетных периодов соответственно, являющихся в этом случае анализируемым периодом.

4. При проведении анализа финансового состояния принципала рассматриваются следующие показатели:

а) стоимость чистых активов принципала (К1);

б)              коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2);

в)              коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1);

г) коэффициент текущей ликвидности (К3);

д) рентабельность продаж (К4);

е) норма чистой прибыли (К5);

ж) отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Курской области) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К6);

з) отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита (облигационного займа) (К7).

5. В целях анализа финансового состояния принципала стоимость чистых активов принципала (К1) по состоянию на конец каждого отчетного периода определяется по данным раздела 3 отчета об изменении капитала либо, если предоставление указанного отчета в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности не предусмотрено, по данным бухгалтерского баланса по формуле:

К1 = совокупные активы (код строки бухгалтерского

баланса 1600) - долгосрочные обязательства (код строки

бухгалтерского баланса 1400) - краткосрочные обязательства

(код строки бухгалтерского баланса 1500) + доходы будущих

периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

6.              Финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным (при этом дальнейший расчет показателей К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 не осуществляется) в следующих случаях:

а) по состоянию на конец 1-го и 2-го отчетных периодов стоимость чистых активов принципала составляла величину менее его уставного капитала и на конец последнего отчетного периода принципал не увеличил стоимость чистых активов до размера уставного капитала либо не уменьшил уставный капитал до величины чистых активов;

б) по состоянию на конец последнего отчетного периода стоимость чистых активов принципала меньше определенного законом минимального размера уставного капитала.

7. При удовлетворительном результате анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей методики, расчет показателей К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 проводится в соответствии с приложением № 1 к настоящей методике.

Показатели К2, К2.1, К3, К4 и К5 рассчитываются для каждого отчетного периода.

Показатели К4 и К5 также рассчитываются для всего анализируемого периода в целом. При этом показатели К4 и К5 не рассчитываются, если на момент проведения анализа финансового состояния с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о создании принципала прошло менее одного года.

Показатель К6 рассчитывается на конец последнего отчетного периода.

При расчете показателя К7 используются значения срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, и срока кредита (облигационного займа), привлекаемого принципалом под государственную гарантию Курской области, определенные органом, осуществляющим отбор инвестиционных проектов и (или) принципалов для предоставления государственных гарантий Курской области, и отдельно указываемые в его решении.

В рамках настоящей методики величина собственных средств принципала, используемая в расчете показателей К2, К2.1 и К6, рассчитывается по формуле:

собственные средства принципала =

собственный капитал (код строки бухгалтерского баланса

1300) + доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского

баланса 1530).

8. Оценка расчетных значений показателей заключается в их соотнесении со следующими допустимыми значениями (при этом расчетные значения коэффициентов К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 округляются до двух знаков после запятой):

Показатель

Допустимое значение

1

2

К2

больше или равно 0,5

1

2

К2.1

больше или равно 1

К3

больше или равно 1

К4

больше или равно 0

К5

больше или равно 0

К6

меньше или равно 5

К7

меньше или равно 1

      

9. Вывод об удовлетворительном значении показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в анализируемом периоде делается, если их расчетные значения в отчетных периодах имели допустимое значение на протяжении большей части анализируемого периода (для показателей К2, К2.1 и К3 при этом используются средние за отчетный период значения, определяемые в соответствии с приложением № 1 к настоящей методике).

Вывод об удовлетворительном значении показателей К4 и К5 в анализируемом периоде делается также в случае, если их значения, рассчитанные для всего анализируемого периода, имеют допустимые значения.

Вывод об удовлетворительном значении показателей К6 и К7 делается при их соответствии допустимым значениям.

10.                            Финансовое состояние принципала признается удовлетворительным в случае удовлетворительного результата анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей методики, при условии, что в отношении каждого из показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в соответствии с пунктами 7 - 9 настоящей методики сделан вывод о его удовлетворительном значении в анализируемом периоде, и значения каждого из показателей К6 и К7 являются удовлетворительными.

В иных случаях финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным.

11. По результатам анализа финансового состояния принципала оформляется заключение по форме согласно приложению № 2 к настоящей методике.

Приложение № 1

к методике проведения анализа

финансового состояния принципала, в случае

если государственной

гарантией Курской области

обеспечиваются обязательства

принципала по кредиту

или облигационному займу,

привлекаемому в целях реализации

инвестиционного проекта

РАСЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Обозна-чение показате-ля

Наименование показателя

Экономический смысл показателя

Формула расчета показателя

1

2

3

4

К2

коэффициент покрытия основных средств собственными средствами

показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных средств

организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами

отношение собственных средств к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):

К2.1

коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами

показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных и долгосрочных заемных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами (за исключением обязательств по долгосрочным кредитам и займам)

отношение собственных средств и долгосрочных заемных средств (кредитов и займов) к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):

К3

коэффициент текущей ликвидности

показывает достаточность оборотных средств организации для погашения своих текущих обязательств

отношение оборотных активов к текущим обязательствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):

К4

рентабельность продаж

доля прибыли от продаж в объеме продаж. Характеризует степень эффективности основной деятельности организации

отношение прибыли от продаж к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах):

а) для каждого отчетного периода:

б) для всего анализируемого периода:

где:

k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде;

i - номер отчетного периода

К5

норма чистой прибыли

доля чистой прибыли в объеме продаж. Характери-зует общую экономическую эффективность деятельности организации

отношение чистой прибыли к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах):

а) для каждого отчетного периода:

б) для всего анализируемого периода:

где:

k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде;

i - номер отчетного периода

К6

отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государствен-ные гарантии Российской Федерации) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам

определяет кредитоспособность принципала и его финансовую устойчивость

отношение суммы величин заемных средств, кредитов (облигационных займов), обеспечиваемых государственными гарантиями Курской области в текущем году, и обеспечения обязательств и платежей, выданного принципалом, к собственным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса и пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах) при предоставлении государственной гарантии Курской области:

код строки 1400 (к.п.)+код строки 1500 (к.п.)-код строки 1530 (к.п.)+общая сумма кредитов (облигационных займов), обеспечиваемых государственными гарантиями

Курской области в текущем году (за исключением сумм, отраженных в коде строки

1400 (к.п.) и (или) коде строки 1500(к.п.)+код строки 5810(к.п.)

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

                                 код строки 1300 (к.п.)+ код строки 1530 (к.п.)

К7

отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестицион-ного проекта, к сроку кредита (облигацион-ного займа)

показывает способность принципала обеспечить погашение кредита (облигационного займа) в установленные кредитным договором (условиями выпуска облигационного займа) сроки за счет чистого денежного потока от реализации инвестиционного проекта

отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта (в годах), к сроку кредита (облигационного займа), привлекаемого под государственную гарантию Курской области (в годах).

Под сроком (периодом) окупаемости всех заемных средств понимается период времени с начала реализации инвестиционного проекта до момента времени, когда накопленная сумма чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом, станет равной или превысит сумму всех заемных средств, вложенных принципалом в инвестиционный проект, при этом к данному моменту времени инвестиционная стадия проекта должна быть завершена, то есть все средства (заемные и собственные) должны быть вложены в инвестиционный проект в полном объеме

Примечания:

1. В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.

2. Используемые сокращения означают следующее:

«н.п.» - на начало отчетного периода;

«к.п.» - на конец отчетного периода.

3. Срок (период) окупаемости всех заемных средств указывается в решении соответствующего органа, осуществляющего отбор инвестиционных проектов и (или) принципалов для предоставления государственной гарантии Курской области, и рассчитывается по следующей формуле:

Порядковый номер года реализации инвестиционного проекта

CFt – генерируе-мый инвестицион-ным проектом чистый денежный поток в t-й год

It – вкладывае-мые в проект инвестиции в t-й год

IBt - заемные средства, вклады-ваемые конечным заемщиком (принци-палом) в инвестиционный проект в t-й год

n-й год реализации инвестиционного проекта, в котором будет достигнуто соотношение:

При условии, что:

1)

2)

где:

N - срок реализации инвестиционного проекта (в годах);

- сумма всех инвестиций по инвестиционному проекту за весь срок реализации инвестиционного проекта (в годах) (полная стоимость инвестиционного проекта);

K - количество источников заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта;

Bi - объем i-го источника заемных средств, привлекаемого в целях реализации инвестиционного проекта;

- суммарный объем заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта

t = 1 (1-й год)

t = n (n-й год)

t = N (последний год)

Приложение № 2

к методике проведения анализа финансового состояния принципала,

в случае если государственной

гарантией Курской области

обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или

облигационному займу,

привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам анализа финансового состояния принципала

Анализ финансового состояния ___________________________________

                                                                           (наименование принципала, ИНН, ОГРН)

проведен за период _______________________________________________.

Результаты оценки финансового состояния принципала

Показатель

Значение

Допустимое значение

Вывод

____ г. (1-й отчет-ный период)

____ г. (2-й отчет-

ный период)

____ г. (послед-ний отчет-ный период)

1

2

3

4

5

6

Стоимость чистых активов *

не менее величины уставного капитала на последнюю отчетную дату или менее величины уставного капитала в течение периода, не     превышающего 2 последних финансовых года, но в любом случае не менее определенного законом минимального размера уставного капитала на конец последнего отчетного периода

Справочно:

величина уставного капитала*

определенный законом минимальный размер уставного капитала *

X

X

1

2

3

4

5

6

Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами **

больше или равно 0,5

Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами **

больше или равно 1

Коэффициент текущей ликвидности **

больше или равно 1

Рентабельность продаж в отчетном периоде

больше или равно 0

Рентабельность продаж в анализируемом периоде

больше или равно 0

Норма чистой прибыли в отчетном периоде

больше или равно 0

Норма чистой прибыли в анализируемом периоде

больше или равно 0

Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Курской области) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам ***

X

X

меньше или равно 5

1

2

3

4

5

6

Отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита (облигационного займа)

меньше или равно 1

__________________________  

* На конец отчетного периода.

** Указываются средние за отчетный период значения.

***На конец отчетного периода.

Заключение:

финансовое состояние

признано

(наименование принципала)

(удовлетворительным/  неудовлетворительным)

Дата

Подпись, должность, Ф.И.О.

М.П.

Приложение № 3

к Правилам определения

минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Курской области в зависимости от степени удовлетворительности финансового

состояния принципала, а также

осуществления анализа финансового состояния принципала

ЗНАЧЕНИЯ

показателей финансового состояния принципала

с распределением по группам

Наименование показателей финансового состояния принципала

Группа C

Группа B

Группа A

1

2

3

4

Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2)*

больше или равен 0,5, но меньше 1

больше или равен 1, но меньше 1,5

больше или равен 1,5

Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1)*

больше или равен 1, но меньше 1,5

больше или равен 1,5, но меньше 2

больше или равен 2

Коэффициент текущей ликвидности (К3) **

больше или равен 5

больше 2, но меньше 5

больше или равен 1, но меньше или равен 2

1

2

3

4

Рентабельность продаж (К4)

значения показателей в отчетных периодах больше или равны 0 на протяжении большей части анализируемого периода ***, а значения показателей для всего анализируемого периода *** меньше 0

если хотя бы в одном отчетном периоде значения показателей меньше или равны 0, но для всего анализируемого периода *** больше или равны 0

значения показателей во всех отчетных периодах больше 0

Норма чистой прибыли (К5)

Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Курской области) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К6)

меньше или равно 5, но больше 3

меньше или равно 3, но больше 1

меньше или равно 1

Примечание:

* Используется наименьшее из расчетных значений показателя финансового состояния принципала в отчетных периодах, имеющих допустимые значения.

** Используется наибольшее из расчетных значений показателя финансового состояния принципала в отчетных периодах, имеющих допустимые значения.

*** Период, за который проводится анализ финансового состояния принципала.

Приложение № 4

к Правилам определения

минимального объема (суммы) обеспечения исполнения

обязательств принципала по

удовлетворению регрессного

требования гаранта к принципалу

по государственной гарантии

Курской области в зависимости

от степени удовлетворительности

финансового состояния принципала,

а также осуществления анализа

финансового состояния принципала

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

о минимальном объеме (сумме) обеспечения исполнения обязательств

принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта

Определение группы по степени удовлетворительности финансового состояния ______________________________________(далее

                            (наименование принципала, ИНН, ОГРН)

- принципал) и   минимального   объема    (суммы)   обеспечения    исполнения    обязательств принципала     по    удовлетворению     регрессного    требования    гаранта    по государственной   гарантии   Курской   области   осуществлено   на   основании результатов     анализа     финансового    состояния     принципала    за    период _________________________.

Результаты определения степени удовлетворительности финансового состояния принципала

Наименование показателей финансового состояния принципала

Группа C

Группа B

Группа A

1

2

3

4

5

1.

Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2)

2.

Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1)

3.

Коэффициент текущей ликвидности (К3)

1

2

3

4

5

4.

Рентабельность продаж (К4)

5.

Норма чистой прибыли (К5)

6.

Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Курской области) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К6) *

_____________________

* Позиция   6    заполняется    только    в    случае    проведения   анализа финансового  состояния принципала в соответствии с методикой, приведенной в приложении   №   2   к  Правилам  определения  минимального  объема (суммы) обеспечения    исполнения    обязательств    принципала    по    удовлетворению регрессного  требования   гаранта  к  принципалу по государственной гарантии Курской области   в   зависимости  от  степени  удовлетворительности финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового состояния  принципала, утвержденным постановлением Администрации Курской области  от  _____________________            № ______________ «Об определении минимального объема (суммы)  обеспечения  исполнения  обязательств принципала по удовлетворению регрессного  требования  гаранта  к  принципалу по государственной гарантии Курской области   в   зависимости  от  степени  удовлетворительности финансового   состояния   принципала,  а  также  об  осуществлении  анализа финансового состояния принципала».

Заключение:

принципал относится к группе принципалов с __________________________________ степенью удовлетворительности

                (высокой, средней, низкой)

финансового состояния.

    Минимальный   объем   (сумма)   обеспечения   исполнения обязательств  принципала  по   удовлетворению   регрессного  требования   гаранта   по государственной гарантии Курской области составляет ____ процентов.

Дата

    Подпись, должность, Ф.И.О.

М.П.