Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Телецкого сельского поселения и оценки налоговых расходов Телецкого сельского поселения



РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

БРЯНСКАЯ ОБЛАСТЬ

ТРУБЧЕВСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН

АДМИНИСТРАЦИЯ ТЕЛЕЦКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 21.04. 2020г. № 16

д. Телец

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ

ТЕЛЕЦКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ И ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ

ТЕЛЕЦКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходов Телецкого сельского поселения согласно приложению № 1 к настоящему постановлению.

2. Утвердить Порядок оценки налоговых расходов Телецкого сельского поселения согласно приложению № 2 к настоящему постановлению.

3. Признать утратившим силу постановление Телецкой сельской администрации от 27.11.2014г. № 150 «Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставляемых и планируемых к предоставлению налоговых льгот».

4. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

5. Контроль исполнения настоящего постановления оставляю за собой.

Глава Телецкой

сельской администрации В.В. Лушин

Приложение № 1

к постановлению Телецкой

сельской администрации

от 21.04. 2020 г. № 16

ПОРЯДОК

формирования перечня налоговых расходов

Телецкого сельского поселения

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет правила формирования перечня налоговых расходов Телецкого сельского поселения (далее – перечень) по налогам, установленным нормативными правовыми актами представительных органов поселения в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления.

1.2. Налоговые расходы Телецкого сельского поселения - выпадающие доходы бюджета Телецкого сельского поселения, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики Телецкого сельского поселения, не относящиеся к муниципальным программам.

1.3. Перечень формируется в разрезе муниципальных программ и их структурных элементов, а также направлений деятельности, не входящих в муниципальные программы и включают указания на положения (статьи, части, пункты, подпункты, абзацы) нормативных правовых актов, предусматривающие данные налоговые расходы (налоговые льготы).

1.4. Кураторы налогового расхода – уполномоченные должностные лица Телецкой сельской администрации, ответственные исполнители муниципальных программ Телецкого сельского поселения.

1.5. Перечень налоговых расходов (налоговых льгот) включает все налоговые расходы (налоговые льготы), установленные нормативными правовыми актами Телецкого сельского Совета народных депутатов.

1.6. Принадлежность налоговых расходов муниципальным программам определяется исходя из соответствия целей указанных расходов (льгот) приоритетам и целям социально-экономического развития, определенным в соответствующих муниципальных программах.

1.7. Отдельные налоговые расходы (налоговые льготы) могут соответствовать нескольким целям социально-экономического развития, отнесенным к разным муниципальным программам. В этом случае они относятся к нераспределенным налоговым расходам (налоговым льготам).

1.8. Налоговые расходы (налоговые льготы), которые не соответствуют перечисленным выше критериям, относятся к непрограммным налоговым расходам (налоговым льготам).

2. Порядок формирования и утверждения перечня налоговых расходов

2.1. Формирование перечня проводится ежегодно, до 15 декабря предшествующего финансового года.

2.2. В целях формирования перечня:

до 1 ноября предшествующего финансового года кураторы налоговых расходов формируют сведения о налоговых расходах (налоговых льготах) на очередной финансовый год в разрезе муниципальных программ и их структурных элементов, а также направлений деятельности, не входящих в муниципальные программы, с указанием на обусловливающие соответствующие налоговые расходы положения (статьи, части, пункты, подпункты, абзацы) нормативных правовых актов Телецкого сельского поселения по форме согласно приложению к настоящему порядку;

в течение текущего финансового года кураторы налоговых расходов в случае отмены льгот или введения новых льгот формируют уточненные сведения для внесения изменений в перечень;

до 1 декабря текущего финансового года Телецкая сельская администрация формирует перечень налоговых расходов на очередной финансовый год;

до 15 декабря текущего финансового года Телецкая сельская администрация утверждает постановлением администрации перечень налоговых расходов на очередной финансовый год.

Приложение

к Порядку формирования перечня

налоговых расходов Телецкого

сельского поселения

Сведения

о налоговых расходах (налоговых льготах) на очередной

финансовый год в разрезе муниципальных программ и их

структурных элементов, а также направлений деятельности,

не входящих в муниципальные программы

N п/п

Наименование муниципальной программы Телецкого сельского поселения

Реквизиты нормативного правового акта, устанавливающего льготы

Наименование налога (платежа)

Плательщик

Вид льготы

Уровень льготируемой налоговой ставки (в процентных пунктах)

Условия предоставления

Начало действия льготы

Срок действия

Целевая категория налоговой льготы

Код вида экономической деятельности (ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (налоговая льгота)

Категория налогоплательщика, которому предоставлена льгота

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Приложение № 2

к постановлению Телецкой

сельской администрации

от 21.04. 2020 г. № 16

ПОРЯДОК

оценки налоговых расходов Телецкого сельского поселения

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок оценки налоговых расходов Телецкого сельского поселения (далее - Порядок) определяет правила оценки налоговых расходов Телецкого сельского поселения.

1.2. Для целей настоящего Порядка используются следующие основные понятия:

куратор налогового расхода – уполномоченное должностное лицо Телецкой сельской администрации, ответственное за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы Телецкого сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики поселения, не относящихся к муниципальным программам Телецкого сельского поселения;

нормативные характеристики налоговых расходов Телецкого сельского поселения - сведения о положениях нормативных правовых актов Телецкого сельского поселения, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Телецкого сельского поселения;

перечень налоговых расходов Телецкого сельского поселения - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Телецкого сельского поселения в соответствии с целями муниципальных программ Телецкого сельского поселения, структурных элементов муниципальных программ района и (или) целями социально-экономической политики поселения, не относящимися к муниципальным программам Телецкого сельского поселения;

оценка налоговых расходов Телецкого сельского поселения - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Телецкого сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Телецкого сельского поселения;

оценка объемов налоговых расходов Телецкого сельского поселения - определение объемов выпадающих доходов бюджета поселения в связи с предоставлением плательщикам налоговых льгот;

оценка эффективности налоговых расходов Телецкого сельского поселения - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода Телецкого сельского поселения;

социальные налоговые расходы Телецкого сельского поселения - целевая категория налоговых расходов Телецкого сельского поселения, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

стимулирующие налоговые расходы Телецкого сельского поселения - целевая категория налоговых расходов Телецкого сельского поселения, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов местного бюджета;

технические налоговые расходы Телецкого сельского поселения - целевая категория налоговых расходов Телецкого сельского поселения, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет местных бюджетов;

фискальные характеристики налоговых расходов Телецкого сельского поселения - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в местный бюджет, а также иные характеристики;

целевые характеристики налогового расхода Телецкого сельского поселения - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Телецкого сельского поселения.

1.3. В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов Телецкого сельского поселения ежегодно:

1) до 1 февраля Телецкая сельская администрация направляет в налоговый орган сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов Телецкого сельского поселения, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, и иную информацию, предусмотренную приложением к общим требованиям к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований";

2) до 1 апреля Телецкая сельская администрация получает от налогового органа сведения за год, предшествующий отчетному году, а также в случае необходимости уточненные данные за иные отчетные периоды с учетом информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 марта текущего финансового года, содержащие:

-сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;

-сведения о суммах выпадающих доходов бюджета Телецкого сельского поселения по каждому налоговому расходу Телецкого сельского поселения;

-сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в бюджет Телецкого сельского поселения по каждому налоговому расходу, в отношении стимулирующих налоговых расходов;

3) до 20 апреля Телецкая сельская администрация обобщает полученные из налогового органа сведения, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1.3 раздела 1 настоящего Порядка, формирует их в разрезе налоговых расходов Телецкого сельского поселения в соответствии с перечнем налоговых расходов Телецкого сельского поселения и направляет куратору налоговых расходов для оценки эффективности налоговых расходов;

4) до 10 мая куратор налоговых расходов осуществляют оценку эффективности налоговых расходов и формирует следующую информацию:

-цель предоставления налоговых льгот;

-показатель достижения целей муниципальной программы Телецкого сельского поселения и (или) социально-экономической политики Телецкого сельского поселения в связи с предоставлением налоговых льгот;

-код вида экономической деятельности (по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами для отдельных видов экономической деятельности);

-результат оценки эффективности налогового расхода;

-выводы о целесообразности продления или отмены налоговых льгот;

-выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода, о вкладе налогового расхода в достижение цели муниципальной программы Телецкого сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Телецкого сельского поселения;

5) до 15 июля Телецкая сельская администрация получает от налогового органа сведения об объеме льгот за отчетный финансовый год, о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами, а также по стимулирующим налоговым расходам Телецкого сельского поселения - сведения о налогах, задекларированных для уплаты плательщиками, имеющими право на льготы, в отчетном году;

6) до 1 августа Телецкая сельская администрация представляет в финансовое управление администрации Трубчевского муниципального района информацию по результатам оценки эффективности налоговых расходов.

2. Порядок оценки налоговых расходов Телецкого сельского поселения

2.1. Оценка эффективности налоговых расходов Телецкого сельского поселения осуществляется кураторами налоговых расходов и включает:

а) оценку целесообразности налоговых расходов Телецкого сельского поселения;

б) оценку результативности налоговых расходов Телецкого сельского поселения.

2.1.1. Критериями целесообразности налоговых расходов Телецкого сельского поселения являются:

а) соответствие налоговых расходов Телецкого сельского поселения целям муниципальных программ, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики Телецкого сельского поселения, не относящимся к муниципальным программам Телецкого сельского поселения;

б) востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

2.1.2. В случае несоответствия налоговых расходов Телецкого сельского поселения хотя бы одному из критериев, указанных в подпункте 2.1.1 пункта 2.1 раздела 2 настоящего Порядка, куратору налогового расхода надлежит представить в Телецкую сельскую администрацию предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

2.1.3. Критерием результативности налогового расхода Телецкого сельского поселения является показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы Телецкого сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Телецкого сельского поселения не относящихся к муниципальным программам Телецкого сельского поселения, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывает влияние налоговый расход.

2.1.4. Для оценки результативности налоговых расходов по критерию, указанному в подпункте 2.1.3 пункта 2.1 раздела 2 настоящего Порядка, куратором налогового расхода рассчитывается оценка бюджетной эффективности налоговых расходов Телецкого сельского поселения.

2.1.5. В целях оценки бюджетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых расходов Телецкого сельского поселения используются следующие критерии:

-сумма налоговых расходов Телецкого сельского поселения;

-налоговые платежи в бюджет Телецкого сельского поселения;

-сумма субсидий, предоставленных из бюджета Телецкого сельского поселения;

-суммы иной муниципальной поддержки, предоставленной из бюджета Телецкого сельского поселения.

2.1.6. Расчет оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Телецкого сельского поселения производится по формуле:

БЭ = СН - (СБ + СГП + СНЛ), где:

БЭ- бюджетная эффективность;

СН- сумма уплаченных налогов;

СБ- сумма субсидий, предоставленная из бюджета поселения;

СГП- сумма иной муниципальной поддержки;

СНЛ- сумма полученных налоговых льгот.

Оценка бюджетной эффективности налоговых расходов признается низкой, если полученный показатель имеет отрицательное значение.

2.1.7.По итогам оценки эффективности налогового расхода Телецкого сельского поселения куратор налогового расхода формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода муниципального района, вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы Телецкого сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Телецкого сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета Телецкого сельского поселения) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Телецкого сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики поселения, не относящихся к муниципальным программам.

2.1.8.Результаты оценки налоговых расходов Телецкого сельского поселения учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Телецкого сельского поселения на очередной финансовый год и плановый период и разработке нормативных правовых актов, регулирующих налогообложение в Телецком сельском поселении.

.