ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ, АКЦИИ КОТОРЫХ НАХОДЯТСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОБСТВЕННОСТИ ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ, И ОБЩЕСТВ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ, ДОЛИ КОТОРЫХ НАХОДЯТСЯ В ГОСУДАРСТВЕ...



Проект

1

ПРАВИТЕЛЬСТВО

ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

21.11.2013 № 583-пп

г. Тверь

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ, АКЦИИ КОТОРЫХ НАХОДЯТСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОБСТВЕННОСТИ ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ, И ОБЩЕСТВ  С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ, ДОЛИ КОТОРЫХ НАХОДЯТСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОБСТВЕННОСТИ ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОРГАНЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ ОСУЩЕСТВЛЯЮТ КООРДИНАЦИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СООТВЕТСТВУЮЩЕЙ ИХ КОМПЕТЕНЦИИ ОТРАСЛИ ЭКОНОМИКИ, ФОРМЫ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА И ФОРМЫ ПРОГРАММЫ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА

(наименование в редакции постановления Правительства Тверской области от 16.09.2016 № 301-пп, от 22.10.2020 № 466-пп)

(в редакции постановлений Правительства Тверской области от 24.06.2016 №225-пп, от 16.09.2016 № 301-пп, от 01.09.2017 № 295-пп, от 04.09.2018 № 263-пп, от 22.08.2019 № 344-пп, от 03.11.2020 № 497-пп)

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», Федеральным законом от 21.12.2001 № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», законом Тверской области от 22.02.2005 № 10-ЗО «О приватизации государственного имущества Тверской области», законом Тверской области от 09.04.2002 № 23-ЗО «Об управлении государственным имуществом Тверской области» Правительство Тверской области постановляет:

1. (п.1 утратил силу в редакции постановления Правительства Тверской области от 22.10.2020 № 466-пп)

2. Утвердить перечень акционерных обществ, акции которых находятся в государственной собственности Тверской области, и обществ с ограниченной ответственностью, доли которых находятся в государственной собственности Тверской области, в отношении которых исполнительные органы государственной власти Тверской области осуществляют координацию деятельности в соответствующей их компетенции отрасли экономики, согласно приложению 2 к настоящему Постановлению.

(в редакции постановлений Правительства Тверской области от 16.09.2016 № 301-пп, от 01.09.2017 № 295-пп)

2.1. Утвердить форму отчета о финансово-хозяйственной деятельности хозяйственного общества согласно приложению 3 к настоящему Постановлению

(дополнено постановлением Правительства Тверской области от 16.09.2016 № 301-пп)

2.2. Утвердить форму программы финансово-хозяйственной деятельности хозяйственного общества согласно приложению 4 к настоящему Постановлению.

(дополнено постановлением Правительства Тверской области от 16.09.2016 № 301-пп)

3. Признать утратившими силу:

а) постановление Администрации Тверской области от 25.10.2002 № 371-па «О порядке назначения и деятельности представителей Тверской области в органах управления и ревизионных комиссиях открытых акционерных обществ, акции которых находятся в областной собственности или в отношении которых применяется специальное право на участие Тверской области в управлении ими («Золотой акции»)»;

б) постановление Администрации Тверской области от 02.08.2006 № 191-па «Об утверждении Положения об управлении находящимися в государственной собственности Тверской области акциями открытых акционерных обществ и использовании специального права на участие Тверской области в управлении открытыми акционерными обществами («Золотой акции»)»;

в) постановление Администрации Тверской области от 16.09.2009 № 392-па «Об утверждении Порядка принятия решений об одобрении сделок акционерным обществам, сто процентов акций которых находятся в государственной собственности Тверской области».

4. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Губернатор области

А.В. Шевелев

Приложение 1

к постановлению Правительства

Тверской области

от 21.11.2013 № 583-пп

(приложение 1 утратило силу в редакции постановления Правительства Тверской области от 22.10.2020 № 466-пп)

Приложение 2

к постановлению Правительства

Тверской области

от 21.11.2013 № 583-пп

(в редакции постановлений Правительства Тверской области от 24.06.2016 №225-пп, от 16.09.2016 № 301-пп, от 01.09.2017 № 295-пп, от 04.09.2018 № 263-пп, от 22.08.2019 № 344-пп, от 03.11.2020 № 497-пп)

Перечень

акционерных обществ, акции которых находятся в государственной собственности Тверской области, и обществ с ограниченной ответственностью, доли которых находятся в государственной собственности Тверской области, в отношении которых исполнительные органы государственной власти Тверской области осуществляют координацию деятельности в соответствующей их компетенции отрасли экономики

1. Правительство Тверской области

№ п/п

Наименование организации

Место нахождения организации

ИНН

1

Акционерное общество «Отель «Оснабрюк»

170100, Тверская область,

г. Тверь,

ул. Салтыкова-Щедрина,

д. 20

6905063696

2

Акционерное общество «Редакция Тверского регионального экономического еженедельника «Афанасий-Бизнес»

170100, Тверская область,

г. Тверь, ул. Советская,   

д. 45, корпус 2, офис 32

6903022824

2. Министерство имущественных и земельных отношений Тверской области

№ п/п

Наименование организации

Место нахождения организации

ИНН

1

Акционерное общество «Тверской областной ипподром»

170002, Тверская область,

г. Тверь, ул. Соляная 1-я,

д. 1, офис 7

6950050956

3. Министерство природных ресурсов и экологии Тверской области

№ п/п

Наименование организации

Место нахождения организации

ИНН

1

Общество с ограниченной ответственностью «Полигон»

170100, Тверская область,     г. Тверь, ул. Лидии Базановой, д. 20, офис 51

6950125680

2

Общество с ограниченной ответственностью «Тверьспецавтохозяйство»

170041, Тверская область,     г. Тверь, ул. Волынская,  

д. 65

6952315887

4. Министерство промышленности и торговли Тверской области

№ п/п

Наименование организации

Место нахождения организации

ИНН

1

Акционерное общество «Тверская областная типография»

172390, Тверская область,

г. Ржев, ул. Урицкого,    

д. 91

6950061549

2

Открытое акционерное общество «Региональный навигационно-информационный центр Тверской области»

170100, Тверская область,

г. Тверь, ул. Жигарева,    

д. 19

6950160726

3

Открытое акционерное общество «Торопецкая типография»

172840, Тверская область, Торопецкий район,           

г. Торопец, ул. Карла Маркса, д. 95

6944007173

5. Министерство сельского хозяйства Тверской области

№ п/п

Наименование организации

Место нахождения организации

ИНН

1

Акционерное общество «Тверская областная лизинговая компания»

170100, Тверская область,

г. Тверь, пер. Смоленский,

д. 29, офис 1205

6952024616

6. Министерство строительства Тверской области

№ п/п

Наименование организации

Место нахождения организации

ИНН

1

Открытое акционерное общество «Межхозяйственная передвижная механизированная колонна «Нелидовская»

172527, Тверская область,

г. Нелидово,                    

ул. Советская, д. 16/1

6912000263

2

Открытое акционерное общество

«Проектный институт «Тверьгражданпроект»

170026, Тверская область,

г. Тверь,

пр-т Комсомольский, д. 4/4

6952010902

7. Министерство транспорта Тверской области

№ п/п

Наименование организации

Место нахождения организации

ИНН

1

Акционерное общество «Краснохолмское дорожное ремонтно-строительное управление»

171661, Тверская область, Краснохолмский район,   

г. Красный Холм,         

пер. Широкий, д. 15

6928003894

2

Акционерное общество «Московско-Тверская пригородная пассажирская компания»

170002, Тверская область,

г. Тверь, ул. Коминтерна,

д. 18

6950104591

3

Акционерное общество «Оленинское дорожное ремонтно-строительное управление»

172400, Тверская область, Оленинский район,       

пгт Оленино, ул. Союзная,

д. 57

6934005191

4

Акционерное общество «Осташковское дорожное ремонтно-строительное управление»

172730, Тверская область,

г. Осташков,

пер. 2-й Путейский, д. 20А

6913013709

5

Акционерное общество «Рамешковское дорожное ремонтно-строительное управление»

171400, Тверская область, Рамешковский район,     

пгт Рамешки,                          ул. Строительная, д. 6

6949003535

6

Акционерное общество «Ржевское дорожное ремонтно-строительное управление»

172390, Тверская область,

г. Ржев, ул. Никиты Головни, д. 39

6914013571

7

Акционерное общество «Сонковское дорожное ремонтно-строительное управление»

171450, Тверская область, Сонковский район,

пгт Сонково, ул. Лесозавод,   д. 18

6940001981

8

Акционерное общество «Тверьавтодорсервис»

170017, Тверская область,

г. Тверь, пос. Перемерки Большие, д. 30, стр. 1

6950023310

9

Акционерное общество «Тверьавтотранс»

170002, Тверская область,

г. Тверь, ул. Коминтерна,

д. 10

6950050280

10

Акционерное общество «Тверь Регион Авиа»

170100, Тверская область,

г. Тверь, б-р Радищева,    

д. 21

6950108170

11

Акционерное общество «Торопецкое дорожное ремонтно-строительное управление»

172840, Тверская область, Торопецкий район,              

г. Торопец,                       

ул. Комсомольская, д. 108

6944007222

12

Открытое акционерное общество «Кимрское автотранспортное предприятие»

171501, Тверская область,

г. Кимры, ул. Кропоткина,    д. 2

6910016437

13

Открытое акционерное общество «Нелидовское дорожное ремонтно-строительное управление»

172522, Тверская область,

г. Нелидово, пос. Южный, шоссе 2-й км Бельского, 2 км

6912009410

14

Открытое акционерное общество «Селижаровское дорожное ремонтно-строительное управление»

172200, Тверская область, Селижаровский район,  

пгт Селижарово,            

ул. Энгельса, д. 101

6939011431

15

Открытое акционерное общество «Спировское дорожное ремонтно-строительное управление»

171171, Тверская область, Спировский район,                 пос. Спирово, ул. Пушкина,

д. 83

6941005058

16

Общество с ограниченной ответственностью «Верхневолжское автотранспортное предприятие»

170007, Тверская область, город Тверь, улица Шишкова, дом 92

6950232667

17

Общество с ограниченной ответственностью «Транспорт Верхневолжья»

170001, Тверская область, город Тверь, территория Двор Пролетарки, дом 7, помещение 202

6950235097

8. Министерство туризма Тверской области

№ п/п

Наименование организации

Место нахождения организации

ИНН

1

Акционерное общество «Особая экономическая зона «Завидово»

170100, Тверская область,

г. Тверь, ул. Андрея Дементьева, д. 25

6950158220

9. Министерство финансов Тверской области

№ п/п

Наименование организации

Место нахождения организации

ИНН

1

Общество с ограниченной ответственностью «Единый расчетный кассовый центр»

170034, Тверская область,

г. Тверь, пр-т Победы,   

д. 3, офис 1

6901010728

10. Министерство экономического развития Тверской области

№ п/п

Наименование организации

Место нахождения организации

ИНН

1

Акционерное общество «Инженерно-инвестиционная компания»

170028, Тверская область,

г. Тверь, ул. Коминтерна,

д. 107

6950110570

11. Министерство энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Тверской области

№ п/п

Наименование организации

Место нахождения организации

ИНН

1

Акционерное общество «Региональная газовая компания»

170008, Тверская область,

г. Тверь, ул. Озерная,      

д. 16, корпус 1, помещение V

6950152108

2

Общество с ограниченной ответственностью «Газпром межрегионгаз Тверь»

170100, Тверская область,     г. Тверь, ул. Крылова,     

д. 40/29

6905062685

3

Общество с ограниченной ответственностью «Объединенные энергетические системы Тверской области»

170008, Тверская область,

г. Тверь, ул. Озерная,      

д. 16, корпус 1,

помещение V, каб. 3

6950207050

4

Общество с ограниченной ответственностью «Тверь Водоканал»

170008, Тверская область,     г. Тверь, ул. 15 лет Октября, д. 7

6901093516

12. Главное управление по государственной охране объектов культурного наследия Тверской области

№ п/п

Наименование организации

Место нахождения организации

ИНН

1

Акционерное общество «Научно-реставрационный центр «Тверьпроектреставрация»

170100, Тверская область,

г. Тверь,                         

ул. Симеоновская, д. 33, помещение 1

6950075277

                                                                                                                                 ».

Приложение 3

к постановлению Правительства

Тверской области

от 21.11.2013 № 583-пп

{дополнено постановления Правительства Тверской области от 16.09.2016 № 301-пп}

Отчет о финансово-хозяйственной деятельности хозяйственного общества

В данном отчете должна быть раскрыта следующая информация:

1. Отчет о выполнении Программы финансово-хозяйственной                        деятельности хозяйственного общества.

2. Анализ причин отклонения фактических показателей финансово-хозяйственной деятельности от плана.

3. Сведения об инвестициях.

4. Анализ дебиторской задолженности.

5. Анализ кредиторской задолженности.

6. Перечень крупных сделок.

7. Перечень сделок, в совершении которых имеется заинтересованность.

8. Сведения об использовании полученных бюджетных инвестиций.

I. Основные финансово-экономические показатели в отчетном периоде:

Таблица 1

№

п/п

Наименование

показателя

Единица

измерения

(t-2)

План

(t-2)

Факт

(t-1)

План

(t-1)

Факт

t

План

t

Факт

1

Выручка (нетто)

от  про­дажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС,  акцизов  и аналогичных

обязательных    

платежей)       

тыс.

рублей

2

Объем производства,   

продукции, работ, услуг           

в натуральном

выражении

3

Объем производства,   

продукции, работ, услуг           

тыс.

рублей

4

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

тыс.

рублей

5

Валовая прибыль

тыс.

рублей

6

Коммерческие

расходы

тыс.

рублей

7

Управленческие расходы

тыс.

рублей

8

Прибыль  (убыток) до налогообложения 

тыс.

рублей

9

Прибыль

(дивиденды),        

подлежащая

перечислению в

областной  бюджет

Тверской области

тыс.

рублей

10

Чистая прибыль/

убыток  

тыс.

рублей

11

Дебиторская     

задолженность   

тыс.

рублей

12

Кредиторская    

задолженность   

тыс.

рублей

13

Чистые активы   

тыс.

рублей

14

Размер уставного фонда           

тыс.

рублей

15

Среднесписочная 

Численность

работников      

чел.

16

Рентабельность

продаж по чистой

прибыли         

%

17

Фонд  заработной платы           

тыс.

рублей

18

Объем среднемесячной выручки на

одного среднесписочного работника       

тыс.

рублей

19

Среднемесячная

заработная  плата

одного среднесписочного

работника       

тыс.

рублей

II. Анализ финансового состояния хозяйственного общества, выявление причин его финансового неблагополучия.

1. Анализ динамики показателей (таблица 1), причины отрицательных результатов.

2. Анализ финансовых коэффициентов и показателей.

2.2. Экономические показатели Программы (на основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на дату реализации Программы: (t-2), (t-1), (t)):

2.2.1. Бухгалтерский баланс, тыс. руб.

Пояснения

Наименование

показателя

Код

t-2

t-1

t

1

2

3

4

5

6

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

Результаты исследований и разработок

1120

Основные средства

1150

в том числе:

здания

1151

машины и оборудование

1152

Доходные вложения в материальные ценности

1160

Финансовые вложения

1170

Отложенные налоговые активы

1180

Незавершенные капитальные вложения в объекты основных средств

1185

Прочие внеоборотные активы

1190

Итого по разделу I

1100

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

в том числе:

сырье и материалы

1211

затраты в незавершенном производстве

1212

готовая продукция и товары для перепродажи

1213

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

Дебиторская задолженность

1230

в том числе:

долгосрочная

1231

из нее задолженность покупателей и заказчиков

1232

краткосрочная

1233

из нее задолженность покупателей и заказчиков

1234

не предъявленная к оплате начисленная выручка

1235

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

Прочие оборотные активы

1260

Итого по разделу II

1200

БАЛАНС

1600

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Переоценка внеоборотных активов

1340

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

Резервный капитал

1360

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

в том числе промежуточные дивиденды

1371

Итого по разделу III

1300

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

Отложенные налоговые обязательства

1420

Оценочные обязательства

1430

Обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства

1435

Прочие обязательства

1450

Итого по разделу IV

1400

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

Кредиторская задолженность

1520

в том числе:

перед поставщиками и подрядчиками

1521

перед покупателями и заказчиками

1522

перед персоналом организации

1523

перед бюджетом по налогам и сборам

1524

перед государственными внебюджетными фондами

1525

Доходы будущих периодов

1530

Оценочные обязательства

1540

Обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства

1545

Прочие обязательства

1550

Итого по разделу V

1500

БАЛАНС

1700

2.2.2. Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Наименование показателя

Код

t-2

t-1

t

Выручка

2110

Себестоимость продаж

2120

Валовая прибыль (убыток)

2100

Коммерческие расходы

2210

Управленческие расходы

2220

Прибыль (убыток) от продаж

2200

Доходы от участия в других организациях

2310

Проценты к получению

2320

Проценты к уплате

2330

Прочие доходы

2340

Прочие расходы

2350

Прибыль (убыток)

до налогообложения

2300

Текущий налог на прибыль

2410

в т.ч. постоянные налоговые

обязательства (активы)

2421

Изменение отложенных

налоговых обязательств

2430

Изменение отложенных

налоговых активов

2450

в том числе:

Прочее

2460

Чистая прибыль (убыток)

2400

2.3. Анализ финансовых коэффициентов и показателей.[1]

Анализ финансовых коэффициентов проводится по следующим группам:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты финансовой устойчивости;

- коэффициенты деловой активности;

- коэффициенты рентабельности.

2.3.1. Анализ коэффициентов ликвидности.

ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ

Наименование

Рекомендуемые значения

t-2

t-1

t

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2-0,5

Коэффициент срочной ликвидности

0,7-1

Чистый оборотный капитал, тыс. руб.

> 0

Примечание:

I. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

Коэффициент абсолютной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].

II. Коэффициент срочной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250) + (Б.220) + (Б.240) - (Б.244) + (Б.270)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].

III. Чистый оборотный капитал = (Б.290) - (Б.230) - (Б.244) - (Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660).

2.3.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.

ПОКАЗАТЕЛИ

ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

Наименование

Рекомендуемые значения

t-2

t-1

t

Коэффициент

финансовой независимости

0,5-0,8

Отношение

суммарных

обязательств

к суммарным

активам

0,2-0,5

Отношение

суммарных обязательств к собственному капиталу

0,25-1

Примечание:

I. Коэффициент финансовой независимости рассчитывается по формуле:

Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал / Суммарный пассив,

где:

Собственный капитал = (Б.410) + (Б.411) - (Б.244) + (Б.420) + (Б.430) + (Б.440) + (Б.450) + (Б.460) - (Б.465) + (Б.470) + (Б.640) + (Б.650).

Суммарный пассив = (Б.700) - (Б.244).

II. Отношение суммарных обязательств к суммарным активам =             (Суммарный пассив - Собственный капитал) / (Б.300) - (Б.244).

III. Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу = (Б.590) + [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)] / Собственный капитал.

2.3.3. Анализ коэффициентов деловой активности.

ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ

Наименование

t-2

t-1

t

Оборачиваемость чистого оборотного капитала, раз

Оборачиваемость основных средств, раз

Оборачиваемость активов, раз

Оборачиваемость запасов, раз

Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней

Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней

Примечание:

I. Оборачиваемость чистого оборотного капитала = Выручка (ПУ.2110) / Чистый оборотный капитал.

II. Оборачиваемость основных средств = (ПУ.2110) / (Б.120).

III. Оборачиваемость активов = Выручка (ПУ.2110) / (Б.300).

IV. Оборачиваемость запасов = (ПУ.2120) / (Б.210).

V. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности =              [ (Б.240) / (ПУ.2110)] x 360.

VI. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

Kокз =                    стр.2120_______________,

               0,5 * (стр.620 нг + стр.620 кг)

где стр.620 нг - начало года, стр.620 кг - конец года (Форма № 1), стр.2120 - отчета о прибылях и убытках (форма № 2).[2]

2.3.4. Анализ коэффициентов рентабельности.

ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Наименование

t-2

t-1

t

Рентабельность продаж, %

Рентабельность активов, %

Рентабельность собственного капитала, %

Примечание:

I. Коэффициент рентабельности продаж = (ПУ.2400) / Выручка.

II. Коэффициент рентабельности активов = (ПУ.2400) / Средняя величина активов (на начало и конец года).

III. Коэффициент рентабельности собственного капитала = (ПУ.2400) / Собственный капитал.

2.4. После расчетов коэффициентов и показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности проводится анализ, в котором рассматриваются тенденции изменения значений коэффициентов и показателей.».

«Приложение 4

к постановлению Правительства

Тверской области

от 21.11.2013 № 583-пп

(дополнено постановления Правительства Тверской области от 16.09.2016 № 301-пп)

Программа финансово-хозяйственной деятельности

хозяйственного общества

Общая характеристика организации.

1.1. Основные цели и виды деятельности.

1.2. Сведения о руководителе:

Ф.И.О.:_______________________________________________________;

Дата заключения контракта (трудового договора) с руководителем               хозяйственного общества: ___________________________________________;

Номер контракта (трудового договора):____________________________;

Наименование органа, заключившего контракт (трудовой                         договор):__________________________________________________________;

Срок действия контракта (трудового договора) с руководителем                   хозяйственного общества, начало: ____________________________________;

Окончание: ___________________________________________________;

Телефон (факс):________________________________________________.

1.3. Основные финансово-экономические показатели в предшествующем отчетном периоде:

№

п/п

Наименование

показателя

Единица

измерения

Год

(t-2)

Факт

План

Год

(t-1)

Факт

План

Год(t)           9 мес.

Факт

Год(t)

План

1

Выручка   (нетто)

от  продажи

товаров,        

продукции, работ,

услуг (за минусом НДС,  акцизов  и аналогичных  обязательных    

платежей)       

тыс. рублей

2

Объем           

производства,   

продукции, работ,

услуг           

в         

натуральном

выражении

3

Объем           

производства,   

продукции, работ,

услуг           

тыс. рублей

4

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

тыс. рублей

5

Валовая прибыль

тыс. рублей

6

Коммерческие расходы

тыс. рублей

7

Управленческие расходы

тыс. рублей

8

Прибыль

(убыток)

до              

налогообложения 

тыс. рублей

9

Прибыль

(дивиденды),        

подлежащая      

перечислению

в областной  бюджет

Тверской области

тыс. рублей

10

Чистая          

прибыль/

убыток  

тыс. рублей

11

Дебиторская     

задолженность   

тыс. рублей

12

Кредиторская    

задолженность   

тыс. рублей

13

Чистые активы   

тыс. рублей

14

Размер уставного

фонда           

тыс. рублей

15

Среднесписочная 

численность     

работников      

чел.      

16

Рентабельность  

продаж по чистой

прибыли         

%         

17

Фонд  заработной

платы           

тыс. рублей

18

Объем           

среднемесячной  

выручки

на одного

среднесписочного

работника       

тыс. рублей

19

Среднемесячная  

заработная  плата

одного          

среднесписочного

работника       

тыс. рублей

Анализ финансового состояния хозяйственного общества, выявление причин его финансового неблагополучия.

2.1. Анализ динамики показателей (пункт 1.3 настоящей Программы), причины отрицательных результатов.

2.2. Анализ финансовых коэффициентов и показателей.[3]

Анализ финансовых коэффициентов проводится по следующим                   группам:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты финансовой устойчивости;

- коэффициенты деловой активности;

- коэффициенты рентабельности.

2.2.1. Анализ коэффициентов ликвидности.

Показатели ликвидности

Наименование

Рекомендуемые значения

Год

(t-2)

Год

(t-1)

Год

(t, 9 мес.)

Год

(t, план)

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2-0,5

Коэффициент срочной ликвидности

0,7-1

Чистый оборотный капитал, тыс. руб.

> 0

Примечание:

I. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

Коэффициент абсолютной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].

II. Коэффициент срочной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250) + (Б.220) + (Б.240) - (Б.244) + (Б.270)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].

III. Чистый оборотный капитал = (Б.290) - (Б.230) - (Б.244) - (Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660).

2.2.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.

Показатели финансовой устойчивости

Наименование

Рекомендуемые значения

Год

(t-2)

Год

(t-1)

Год

(t, 9 мес.)

Год

(t, план)

Коэффициент финансовой независимости

0,5-0,8

Отношение суммарных обязательств к суммарным активам

0,2-0,5

Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу

0,25-1

Примечание:

I. Коэффициент финансовой независимости рассчитывается по формуле:

Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал / Суммарный пассив,

где:

Собственный капитал = (Б.410) + (Б.411) - (Б.244) + (Б.420) + (Б.430) + (Б.440) + (Б.450) + (Б.460) - (Б.465) + (Б.470) + (Б.640) + (Б.650).

Суммарный пассив = (Б.700) - (Б.244).

II. Отношение суммарных обязательств к суммарным активам = (Суммарный пассив - Собственный капитал) / (Б.300) - (Б.244).

III. Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу = (Б.590) + [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)] / Собственный капитал.

2.2.3. Анализ коэффициентов деловой активности.

Показатели деловой активности

Наименование

Год

(t-2)

Год

(t-1)

Год

(t, 9 мес.)

Год

(t, план)

Оборачиваемость чистого оборотного капитала, раз

Оборачиваемость основных средств, раз

Оборачиваемость активов, раз

Оборачиваемость запасов, раз

Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней

Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней

Примечание:

I. Оборачиваемость чистого оборотного капитала = Выручка (ПУ.2110) / Чистый оборотный капитал.

II. Оборачиваемость основных средств = (ПУ.2110) / (Б.120).

III. Оборачиваемость активов = Выручка (ПУ.2110) / (Б.300).

IV. Оборачиваемость запасов = (ПУ.2120) / (Б.210).

V. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности =             [ (Б.240) / (ПУ.2110)] x 360.

VI. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

Kокз =                стр.2120________________,

0,5 * (стр. 620 нг + стр. 620 кг)

где стр. 620 нг - начало года, стр. 620 кг - конец года (Форма №1), стр. 2120 - отчет о прибылях и убытках (форма № 2).[4]

2.2.4. Анализ коэффициентов рентабельности.

Показатели рентабельности

Наименование

Год

(t-2)

Год

(t-1)

Год

(t, 9 мес.)

Год

(t, план)

Рентабельность продаж, %

Рентабельность активов, %

Рентабельность собственного капитала, %

Примечание:

I. Коэффициент рентабельности продаж = (ПУ.2400) / Выручка.

II. Коэффициент рентабельности активов = (ПУ.2400) / Средняя величина активов (на начало и конец года).

III. Коэффициент рентабельности собственного капитала = (ПУ.2400) / Собственный капитал.

2.3. После расчетов коэффициентов и показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности проводится анализ, в котором рассматриваются тенденции изменения значений коэффициентов и показателей, после чего делается вывод о финансовом состоянии хозяйственного общества.

Краткие сведения по Программе (Резюме):

3.1. Цель Программы.

3.2. Срок реализации Программы.

3.3. Экономические показатели Программы (на основании составленного прогнозного бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на дату реализации Программы: (t), (t+1), (t+2)):

3.3.1. Бухгалтерский баланс, тыс. руб.

Пояснения

Наименование показателя

Код

t

t+1

t+2

1

2

3

4

5

6

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

Результаты исследований и разработок

1120

Основные средства

1150

в том числе:

здания

1151

машины и оборудование

1152

Доходные вложения в материальные ценности

1160

Финансовые вложения

1170

Отложенные налоговые активы

1180

Незавершенные капитальные вложения в объекты основных средств

1185

Прочие внеоборотные активы

1190

Итого по разделу I

1100

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

в том числе:

сырье и материалы

1211

затраты в незавершенном производстве

1212

готовая продукция и товары для перепродажи

1213

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

Дебиторская задолженность

1230

в том числе:

долгосрочная

1231

из нее задолженность покупателей и заказчиков

1232

краткосрочная

1233

из нее задолженность покупателей и заказчиков

1234

не предъявленная к оплате начисленная выручка

1235

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

Прочие оборотные активы

1260

Итого по разделу II

1200

БАЛАНС

1600

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Переоценка внеоборотных активов

1340

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

Резервный капитал

1360

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

в том числе промежуточные дивиденды

1371

Итого по разделу III

1300

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

Отложенные налоговые обязательства

1420

Оценочные обязательства

1430

Обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства

1435

Прочие обязательства

1450

Итого по разделу IV

1400

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

Кредиторская задолженность

1520

в том числе:

перед поставщиками и подрядчиками

1521

перед покупателями и заказчиками

1522

перед персоналом организации

1523

перед бюджетом по налогам и сборам

1524

перед государственными внебюджетными фондами

1525

Доходы будущих периодов

1530

Оценочные обязательства

1540

Обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства

1545

Прочие обязательства

1550

Итого по разделу V

1500

БАЛАНС

1700

3.3.2. Отчет о финансовых результатах, тыс. руб.

Наименование показателя

Код

t

t+1

t+2

Выручка

2110

Себестоимость продаж

2120

Валовая прибыль (убыток)

2100

Коммерческие расходы

2210

Управленческие расходы

2220

Прибыль (убыток) от продаж

2200

Доходы от участия в других организациях

2310

Проценты к получению

2320

Проценты к уплате

2330

Прочие доходы

2340

Прочие расходы

2350

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

Текущий налог на прибыль

2410

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

Изменение отложенных налоговых активов

2450

в том числе:

Прочее

2460

Чистая прибыль (убыток)

2400

3.4. Анализ финансовых коэффициентов и показателей.[5]

Анализ финансовых коэффициентов проводится по следующим группам:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты финансовой устойчивости;

- коэффициенты деловой активности;

- коэффициенты рентабельности.

3.4.1. Анализ коэффициентов ликвидности.

Показатели ликвидности

Наименование

Рекомендуемые значения

t

t+1

t+2

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2-0,5

Коэффициент срочной ликвидности

0,7-1

Чистый оборотный капитал, тыс. руб.

> 0

Примечание:

I. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

Коэффициент абсолютной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].

II. Коэффициент срочной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250) + (Б.220) + (Б.240) - (Б.244) + (Б.270)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].

III. Чистый оборотный капитал = (Б.290) - (Б.230) - (Б.244) - (Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660).

3.4.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.

Показатели финансовой устойчивости

Наименование

Рекомендуемые значения

t

t+1

t+2

Коэффициент финансовой независимости

0,5-0,8

Отношение суммарных обязательств к суммарным активам

0,2-0,5

Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу

0,25-1

Примечание:

I. Коэффициент финансовой независимости рассчитывается по формуле:

Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал / Суммарный пассив,

где:

Собственный капитал = (Б.410) + (Б.411) - (Б.244) + (Б.420) + (Б.430) + (Б.440) + (Б.450) + (Б.460) - (Б.465) + (Б.470) + (Б.640) + (Б.650).

Суммарный пассив = (Б.700) - (Б.244).

II. Отношение суммарных обязательств к суммарным активам = (Суммарный пассив - Собственный капитал) / (Б.300) - (Б.244).

III. Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу = (Б.590) + [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)] / Собственный капитал.

3.4.3. Анализ коэффициентов деловой активности.

Показатели деловой активности

Наименование

t

t+1

t+2

Оборачиваемость чистого оборотного капитала, раз

Оборачиваемость основных средств, раз

Оборачиваемость активов, раз

Оборачиваемость запасов, раз

Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней

Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней

Примечание:

I. Оборачиваемость чистого оборотного капитала = Выручка (ПУ.2110) / Чистый оборотный капитал.

II. Оборачиваемость основных средств = (ПУ.2110) / (Б.120).

III. Оборачиваемость активов = Выручка (ПУ.2110) / (Б.300).

IV. Оборачиваемость запасов = (ПУ.2120) / (Б.210).

V. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности = [ (Б.240) / (ПУ.2110)] x 360.

VI. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

Kокз =                        стр.2120___________,

                0,5 * (стр.620 нг + стр.620 кг)

где стр.620 нг - начало года, стр.620 кг - конец года (Форма № 1), стр.2120 - отчет о прибылях и убытках (форма № 2).[6]

3.4.4. Анализ коэффициентов рентабельности.

Показатели рентабельности

Наименование

t

t+1

t+2

Рентабельность продаж, %

Рентабельность активов, %

Рентабельность собственного капитала, %

Примечание:

I. Коэффициент рентабельности продаж = (ПУ.2400) / Выручка.

II. Коэффициент рентабельности активов = (ПУ.2400) / Средняя величина активов (на начало и конец года).

III. Коэффициент рентабельности собственного капитала = (ПУ.2400) / Собственный капитал

3.5. После расчетов коэффициентов и показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности проводится анализ, в котором рассматриваются тенденции изменения значений коэффициентов и показателей.

Анализ факторов внешней среды хозяйственного общества:

4.1. Структура и емкость рынка:

- потребители услуг и продукции;

- конкуренты (объем производимой продукции (услуг), доля рынка);

- наличие у хозяйственного общества устойчивых источников дохода, постоянной клиентской базы;

- потребность в услугах и продукции в целом (общая емкость рынка) и с учетом наличия иных производителей работ и услуг (свободная доля рынка);

- собственный сегмент рынка;

- тенденции развития существующего рынка;

- возможность и целесообразность привлечения новых клиентов, освоения новых рынков продукции и услуг (по содержанию и по территории);

- мониторинг размещенных государственных и муниципальных заказов на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг             (в регионе, а при наличии соответствующих ресурсов – в Центральном федеральном округе и по стране в целом);

- регистрация на электронных торговых площадках для участия в соответствующих сделках.

4.2. Конкурентные преимущества и недостатки государственных предприятий и хозяйственных обществ в отношении иных производителей работ и услуг.

4.3. Наличие социальных задач и обязательств.

4.4. Особенности финансово-хозяйственной деятельности с учетом налогового, гражданского законодательства.

Анализ внутренних факторов и собственного потенциала организации:

5.1. Инвентаризация имущества (материально-технической базы) организации (количество, качество, вовлеченность в производственную деятельность в настоящее время и в перспективе).

Данные об имущественном комплексе хозяйственного общества.

5.1.1. Характеристика земельных участков хозяйственного общества.

Сведения о земельных участках хозяйственного общества

Место нахождения земельного участка       

Права на земельный участок                

Общая площадь земельного участка, га

Общая площадь, занятая под производственные здания и сооружения, га

Сумма земельного налога, тыс. руб.

Льгота по земельному налогу, тыс. руб.

Сумма арендной платы за землю, тыс. руб.

Льгота по арендной плате, тыс. руб.

5.1.2. Нематериальные активы хозяйственного общества.

При наличии нематериальных активов хозяйственное общество раскрывает информацию об их составе, о первоначальной (восстановительной) стоимости нематериальных активов и величине начисленного износа. В случае взноса нематериальных активов в уставный капитал или поступления в безвозмездном порядке необходимо раскрыть информацию о методах оценки нематериальных активов и их оценочной стоимости.

Сведения о нематериальных активах хозяйственного общества

№ п/п

Наименование группы

нематериальных активов

Полная стоимость, тыс. руб.

Величина

начисленного

износа, тыс. руб.

1

Лицензии

2

Авторские права

3

Иная интеллектуальная собственность

Итого

5.1.3. Основные средства хозяйственного общества.

Раскрыть информацию о первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств и величине начисленного износа.

Сведения об основных средствах хозяйственного общества

№ п/п

Наименование группы основных средств

Полная стоимость,

тыс. руб.

Остаточная

(за вычетом износа) стоимость, тыс. руб.

1

Здания и сооружения

2

Машины и оборудование

3

Незавершенное строительство

Итого

5.1.4. Стоимость недвижимого имущества хозяйственного общества.

Необходимо представить перечень недвижимого имущества с указанием места расположения, годов постройки, общей площади помещений и                   остаточной стоимости, а также общую стоимость недвижимого имущества.

Характеристика зданий и сооружений хозяйственного общества

(по основным группам)

№ п/п

Наименование

Общая

площадь

помещений, кв. м

Год

постройки/ год реконструкции

Остаточная стоимость (указать,

на какую

дату),

тыс. руб.

Место расположения

Примечание

Итого

Условия аренды площадей (если арендуются) ___________________________

__________________________________________________________________

5.1.5. Характеристика машин и оборудования по основным группам.

Необходимо представить перечень машин и оборудования с указанием годов ввода в эксплуатацию, общей производственной мощности, остаточной стоимости, величины износа, срока службы, а также общую стоимость               машин и оборудования.

Характеристика машин и оборудования

(по основным группам)

Наименование

Год

установки

Страна -

производитель

Остаточная стоимость/

дата,

тыс. руб.

Величина износа, %

(амортизация/

первоначальная стоимость*100%)

Срок службы, лет

Итого остаточная стоимость

Примечание: субсчета 104, 105 в приложении к Программе

5.1.6. Условия аренды машин и оборудования (если                                  арендуются)________________________________________________________

__________________________________________________________________

5.1.7. Незавершенное строительство.

Необходимо представить перечень объектов незавершенного строительства с указанием наименования объекта, площади, годов начала и планируемого завершения строительства, объема уже произведенных вложений и сметной стоимости строительства.

Сведения о незавершенном строительстве хозяйственного общества

№ п/п

Наименование

Общая

планируемая площадь

помещений, кв. м

Год

начала строительства

Год

завершения строительства

Объем вложенных средств, тыс. руб.

Сменная стоимость строительства,

тыс. руб.

Примечание

Итого

X

X

Х

5.2. Обременения (субподряды: сроки, цены, условия и целесообразность расторжения), налоговая нагрузка).

5.3. Возможность и целесообразность оптимизации материально-технической базы путем списания либо реализации неиспользуемого имущества, приобретения нового оборудования в целях повышения производительности труда и выручки организации.

5.4. Организационно-штатная структура, возможность и целесообразность ее оптимизации, в том числе определение лиц, ответственных за мониторинг государственных, муниципальных закупок, предложений, размещенных на электронных торговых площадках.

5.5. Анализ структуры и динамики расходов, возможные направления снижения расходов.

5.6. Анализ дебиторской задолженности и возможностей по взысканию просроченной задолженности, опыт взыскания дебиторской задолженности с расшифровкой осуществленных мероприятий и размера взысканных средств.

Программа мероприятий.

На основе проведенного анализа и сделанных выводов в предыдущих пунктах Программы необходимо определить основные пути восстановления платежеспособности и улучшения экономических показателей хозяйственного общества, определение реальных перспектив развития с учетом факторов внешней среды и собственного потенциала (при необходимости – привлечение заемных ресурсов и инвестиций, в том числе лизинг).

Данный раздел формируется на основе предыдущих разделов и служит для отражения ожидаемых экономических результатов хозяйственной деятельности хозяйственного общества. Поэтому приводимые расчеты должны быть полностью увязаны с расчетами, представленными в остальных частях Программы.

Сроки

Мероприятия

Сумма затрат

и источники финансирования

Ожидаемый

эффект

1. Производственная сфера

2. Снабженческо-сбытовая сфера

3. Финан-

совая

4. Инвестиционная

январь

Мероприятие 1.1

Мероприятие 2.1

февраль

Мероприятие 1.2

март

апрель

Мероприятие 2.2

Мероприятие 3.1

май

Мероприятие 1.3

Мероприятие 4.1

……

6.1. В подраздел «Производственная сфера» могут включаться мероприятия в рамках реализации следующих направлений:

- развитие (оптимизация, обновление) материально-технической базы;

- техническое оснащение и перевооружение производства продукции (работ, услуг), в том числе за счет собственных источников финансирования, заемных источников, лизинга;

- совершенствование действующих технологий производства и внедрение новых;

- консервация, списание и отчуждение незадействованных и изношенных производственных мощностей;

- разработка и совершенствование производственных программ, внедрение программ перепрофилирования, освоение смежных видов производства и предоставления услуг;

- снижение материалоемкости, энергоемкости и фондоемкости производства;

- обеспечение охраны труда и экологической безопасности производства;

- снижение издержек производства;

- оптимизация штатной структуры, повышение квалификации кадров;

- иные.

6.2. В подраздел «Снабженческо-сбытовая сфера» могут включаться следующие мероприятия:

- развитие (оптимизация, обновление) материально-технической базы;

- развитие деятельности по закупке материалов, сырья и полуфабрикатов для производства продукции (работ, услуг);

- развитие транспортно-складского хозяйства;

- развитие деятельности по реализации продукции (работ, услуг) хозяйственного общества и ее продвижению на рынках сбыта;

- развитие рынков и привлечение новых потребителей;

- осуществление маркетинговых мероприятий, которые могут охватывать такие элементы как ценообразование, организацию сбыта продукции, рекламу, систему стимулирования продаж и др.;

- оптимизация штатной структуры, повышение квалификации кадров;

- иные.

6.3. В подраздел «Финансовая сфера» могут включаться следующие мероприятия:

- оптимизация структуры активов хозяйственного общества и обеспечение финансовой устойчивости хозяйственного общества, в том числе проведение претензионно-исковой работы по взысканию просроченной дебиторской задолженности, мероприятия по погашению либо реструктуризации кредиторской задолженности (конверсия краткосрочной задолженности в долгосрочные обязательства);

- совершенствование механизма привлечения и использования кредитных ресурсов, получения банковских гарантий и страхования деятельности;

- финансовые инвестиции;

- совершенствование налогового планирования и оптимизация налогообложения;

- совершенствование учетной политики;

- снижение управленческих затрат;

- оптимизация затрат на оплату труда;

- иные.

6.4. В подраздел «Инвестиционная сфера» могут включаться следующие мероприятия:

- оптимизация структуры активов хозяйственного общества в части продажи неиспользуемых внеоборотных активов, капитальных инвестиции в приобретение, создание, модернизацию новых внеоборотных активов;

- привлечение государственных и частных инвестиций в рамках соинвестирования тех или иных проектов;

- повышение эффективности существующих долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений хозяйственного общества;

- иные.

6.5. В графе «Сумма затрат и источники финансирования» отражаются конкретные суммы и источники финансирования мероприятий (при необходимости) – собственные или заемные. В качестве приложения к бизнес-плану необходимо представить обоснования величины затрат по конкретным мероприятиям, коррелирующие с данными собственной финансовой отчетности или планируемыми величинами поступления средств за счет реализации (оптимизации) собственных активов либо привлечения сторонних источников финансирования (обоснование стоимости мероприятия / наличие соответствующей суммы на момент проведения мероприятия).

6.6. В графе «Ожидаемый эффект» приводится прогноз увеличения (уменьшения) основных экономических показателей хозяйственного общества в результате реализации мероприятий в планируемом периоде.

6.7. В качестве приложения к Программе хозяйственного общества целесообразно представить перечень неиспользуемого (морально устаревшего, изношенного и т.д.) имущества, подлежащего списанию либо реализации в целях увеличения собственных источников финансирования (формируется в результате инвентаризации имущества - см. п. 5.1.), а также перечень имущества, которое запланировано хозяйственным обществом к приобретению в предстоящем периоде.

6.8. Для наглядности эффективности запланированных мероприятий рекомендуется приложить к Программе расчет точки безубыточности хозяйственного общества на дату составления Программы, а также прогнозный расчет точки безубыточности на дату реализации Программы с учетом запланированных мероприятий, направленных на увеличение объема производства товаров, работ и услуг, выручки и сокращения постоянных и переменных затрат.

6.9. При разработке Программы хозяйственному обществу необходимо осуществить расчет прогноза движения денежных средств (величины чистого денежного потока для каждого месяца работы).

6.9.1. Основные финансово-экономические показатели в прогнозном периоде:

№

п/п

Наименование

показателя

Единица

измерения

Год

(t)

Год

(t+1)

Год

(t+2)

1

Выручка   (нетто)

от  продажи

товаров,        

продукции, работ,

услуг (за минусом

НДС,  акцизов   и

аналогичных     

обязательных    

платежей)       

тыс. рублей

2

Объем           

производства,   

продукции, работ,

услуг           

в         

натуральном

выражении

3

Объем           

производства,   

продукции, работ,

услуг           

тыс. рублей

4

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ услуг,

тыс. рублей

5

Валовая прибыль

тыс. рублей

6

Коммерческие расходы

тыс. рублей

7

Управленческие расходы

тыс. рублей

8

Прибыль  (убыток)

до              

налогообложения 

тыс. рублей

9

Прибыль (дивиденды),        

подлежащая      

перечислению    в

областной  бюджет

Тверской области

тыс. рублей

10

Чистая          

прибыль/

убыток  

тыс. рублей

11

Дебиторская     

задолженность   

тыс. рублей

12

Кредиторская    

задолженность   

тыс. рублей

13

Чистые активы   

тыс. рублей

14

Размер уставного

фонда           

тыс. рублей

15

Среднесписочная 

численность     

работников      

чел.      

16

Рентабельность  

продаж по чистой

прибыли         

%         

17

Фонд  заработной

платы           

тыс. рублей

18

Объем           

среднемесячной  

выручки на одного

среднесписочного

работника       

тыс. рублей

19

Среднемесячная  

заработная  плата

одного          

среднесписочного

работника       

тыс. рублей

6.9.2. Движение денежных средств

№

Наименование

Движение денежных средств

t

t+1

t+2

1

Остаток денежных средств на начало прогнозного периода

2

Поступление денежных средств

2.1

От текущей деятельности

2.2

От Мероприятия 1.1

2.3

От Мероприятия 2.1

2.4

От Мероприятия 3.1

2.5

…

2.6

…

3

Расходование денежных средств

3.1.

Заработная плата

3.2

НДФЛ

3.3

Отчисления с ФОТ

3.4

НДС

3.5

Налог на имущество

3.6

Иные налоги

3.7

Текущие платежи (содержание зданий, коммунальные платежи и др.)

3.8

Погашение задолженности

3.9

Закупка сырья

3.10

Мероприятие 2.2

3.11

Мероприятие 4.1

3.12

…

3.13

…

4

Остаток денежных средств на конец прогнозного периода

».

[1] В анализе для расчета значений используются данные бухгалтерского баланса (обозначение  (Б. код строки, например, Б.260) и отчета о прибылях и убытках (обозначение (ПУ. код строки, например, ПУ.2110).

[2] Форма бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (Форма № 1») и форма отчета о                    финансовых результатах (Форма № 2) утверждены приказом Министерства финансов Российской                 Федерации  от 02.07.2010 № 66н   «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

[3] В анализе для расчета фактических значений используются данные бухгалтерского баланса (обозначение (Б. код строки, например, Б.260) и отчета о прибылях и убытках (обозначение (ПУ. код строки, например, ПУ.2110).

[4] Форма бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (Форма № 1») и форма отчета о финансовых результатах (Форма № 2) утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации                   от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

[5] В анализе для расчета плановых значений используются прогнозные данные бухгалтерского баланса                (обозначение (Б. код строки, например, Б.260) и отчета о прибылях и убытках (обозначение (ПУ. код строки, например, ПУ.2110).

[6] Форма бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (Форма № 1») и форма отчета о               финансовых результатах (Форма № 2) утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации  от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»